Ставки страховых взносов на 2019 год, социальные налоги 2019 году ставки

Содержание
  1. Ставки страховых взносов на 2019 год
  2. Основные ставки страховых взносов для работодателей
  3. Пониженные страховые взносы в 2019 году: ставки (таблица)
  4. Ставки страховых взносов для ИП
  5. Социальные налоги 2019 году ставки
  6. Тарифы страховых взносов на 2019 года: таблица со ставками
  7. Вводная информация о страховых взносах
  8. Куда направляются страховые взносы
  9. Как рассчитываются страховые взносы в 2019 году
  10. Общие (базовые) тарифы страховых взносов в 2019 году
  11. Общие тарифы страховых взносов в 2019 году
  12. Тарифы для иностранцев в 2019 году
  13. Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году: изменения
  14. Дополнительные тарифы страховых взносов в 2019 году
  15. Страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году
  16. Социальный налог в Казахстане
  17. Кто является плательщиком социального налога
  18. Что представляет собой объект данного вида налогообложения
  19. Налоговые ставки в 2019 году для СН
  20. Как производятся уплата и исчисление
  21. Как производится сдача налоговой отчётности
  22. Другие социальные отчисления
  23. Налоги в Казахстане в 2018-2019 годах
  24. Что следует знать об имущественном налоге?
  25. Какой земельный налог платят в Казахстане?
  26. Как рассчитывается индивидуальный подоходный налог в Казахстане?
  27. Что необходимо знать о социальном налоге для казахстанцев в 2018-2019 годах?
  28. Что следует знать об актуальном налоге на добавленную стоимость (НДС) в Казахстане?

Ставки страховых взносов на 2019 год

Одно из главных изменений в сфере страховых взносов, действующее с 2019 года, это подросшие предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере ( п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 N 1426):

  • 1 150 000 руб. для взносов на ОПС (было 1 021 000 руб.);
  • 865 000 руб. для взносов на ВНиМ (было 815 000 руб.).

Но кроме того, изменились ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

Основные ставки страховых взносов для работодателей

Как вы помните, ранее в НК предусматривалось, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2020 гг. (ст. 426 НК РФ). А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2019). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2019 года переходят из разряда временных в постоянные. В связи с этим в 2019 году применяются прежние тарифы (п. 2 ст. 425 НК РФ):

  • на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
  • на ВНиМ – 2,9%;
  • на ОМС – 5,1%;
  • на травматизм – от 0,2% до 8,5% (ст. 1 Закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ , ст. 1 Закона от 31.12.2017 N 484-ФЗ ).

Пониженные страховые взносы в 2019 году: ставки (таблица)

Как уже было сказано, основные ставки страховых взносов на 2019 год не изменились. И это, безусловно, хорошая новость. А вот с пониженными тарифами ситуация не столь радужная.

С 2019 года переходят с пониженных тарифов на основные сразу несколько категорий страхователей. К ним относятся:

  • организации и ИП на УСН, ведущие определенные виды деятельности (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ);
  • организации и ИП на ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, в т.ч. аптеки (пп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ);
  • ИП на патенте (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Все перечисленные страхователи с 2019 года также должны платить взносы по ставке 10%, если выплаты в пользу их работников в течение календарного года превысят предельную базу.

Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, которые занимаются внедрением результатов интеллектуальной деятельности, а также организации и ИП, у которых есть соглашения с особыми экономическими зонами об осуществлении технико-внедренческой деятельности, с 2019 должны платить взносы на ОПС по ставке 20%, а не по 13%, как это было в 2018 году (пп. 1,2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Остальные страхователи, имевшие право платить взносы по пониженным тарифам в 2018 году, вправе применять их и в 2019 году.

Категория страхователяТарифы взносов
на ОПСна ВНиМна ОМС
организации, ведущие деятельность в сфере информационных технологий (пп. 3 п. 1, пп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ)8%2%4%
страхователи, производящих выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ)0%0%0%
некоммерческие организации на УСН, ведущие деятельность в сфере социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта, кроме профессионального (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)20%0%0%
Благотворительные организации на УСН (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)20%0%0%
организации, занимающиеся производством анимационной аудиовизуальной продукции – фильмов, состоящих из двигающихся на экране рисованных или объемно-кукольных образов и объектов, создаваемых в том числе с использованием компьютерной графики (пп. 15 п. 1, пп. 6 п. 2 ст. 427 НК РФ)8%2%4%

Не меняются ставки и у страхователей, получивших статус, дающий право на применение пониженных тарифов. К примеру, статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, статус резидента свободного порта Владивосток и др. ( пп. 10-14 п. 1, пп. 4,5 п. 2 ст. 427 НК РФ).

Ставки страховых взносов для ИП

Если у ИП есть работники, то взносы с их выплат предприниматель должен начислять по тем же ставкам, что и организации, то есть как страхователь (пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Они приведены выше.

Что касается взносов, уплачиваемых ИП за себя, то для исчисления фиксированных взносов процентные ставки не нужны. А если доход предпринимателя за год превысит 300 тыс. руб., то, как и прежде, он должен будет доплатить взносы на ОПС из расчета 1% от суммы превышения (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Социальные налоги 2019 году ставки

Актуальная информация о ставках единого налога в Беларуси по областям и городу Минску.

В период с февраля 2019 года по декабрь 2020 года единый налог уплачивается по наименьшим ставкам, определяемым исходя из ставок, действовавшим в декабре 2018 года, либо из ставок, установленных в Налоговом кодексе. [∗] пункт 9 статьи 4 Закона Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь»

Ставки, установленные Налоговым кодексом [∗] приложение 24 к Налоговому кодексу Республики Беларусь

Осуществляемый вид деятельности

Ставки единого налога за месяц, рублей

города Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Могилев, Минский район

города Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск

другие населенные пункты

1. Индивидуальными предпринимателями:

1.1. техническое обслуживание и ремонт автомобилей, техническое обслуживание и ремонт мотоциклов

1.2. ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, производство одежды, производство обуви, производство готовых текстильных изделий, кроме одежды, производство ковров и ковровых изделий, стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий

1.3. предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты

1.4. деятельность такси, деятельность прочего пассажирского сухопутного транспорта, не включенного в другие группировки, деятельность пассажирского речного транспорта, деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта

1.5. общее строительство зданий, специальные строительные работы

1.6. медицинская, в том числе стоматологическая, практика, прочая деятельность по охране здоровья

1.7. деятельность по чистке и уборке, деятельность, способствующая выращиванию сельскохозяйственных культур и разведению животных, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания

1.8. предоставление мест для краткосрочного проживания (за каждую сдаваемую жилую комнату в квартире, жилом доме, за каждый садовый домик, за каждую дачу)

1.9. сдача в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (за каждую сдаваемую жилую комнату в квартире, жилом доме, за каждый садовый домик, за каждую дачу, за каждое машино-место), кроме предоставления мест для краткосрочного проживания

1.10. иные виды работ и услуг, не поименованные в подпунктах 1.1 — 1.9 настоящего пункта

1.11. розничная торговля товарами, отнесенными к следующим группам товаров:

1.11.1. хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная продукция

1.11.2. овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград

1.11.3. иные продовольственные товары (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков)

1.11.4. автомото- транспортные средства

1.11.5. одежда из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), ковры и ковровые изделия, сложные бытовые электротовары (кроме электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых)

1.11.6. иные непродовольственные товары (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям)

1.12. общественное питание через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий)

2. Физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь:

2.1. реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки)

2.2. реализация продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков)

2.3. реализация хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции

Тарифы страховых взносов на 2019 года: таблица со ставками

Вводная информация о страховых взносах

В 2019 году страховые взносы в ФНС должны платить (п. 1 ст. 419 НК РФ):

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения «физикам»;
  • индивидуальные предприниматели.

Если у ИП есть наемные работники или сотрудники по гражданско-правовым договорам, то бизнесмен должен платить страховые взносы и как работодатель, и «за себя».

Куда направляются страховые взносы

В 2019 году перечисляемые страховые взносы направляются:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Также в 2019 году работодателям необходимо вносить страховые взносы в ФСС «на травматизм» — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ).

Как рассчитываются страховые взносы в 2019 году

В 2019 году страховые взносы рассчитывают с учетом 3-х основных компонентов:

  • начислений в пользу физических лиц ;
  • лимитов облагаемой базы по страховым взносам;
  • тарифов страховых взносов.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в 2018 году, приведены в статье 422 НК РФ.

В 2019 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата и отпускные.

Затем из полученного значения нужно вычесть необлагаемые выплаты. Список таких выплат смотрите в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.

Общие (базовые) тарифы страховых взносов в 2019 году

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам. Это предусмотрено статьей ст. 426 НК РФ.

Общий размер страховых взносов в 2019 году – 30 процентов:

  • 22 % – на обязательное пенсионное страхование с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов + 10 процентов с выплат сверх базы;
  • 5,1 % – на обязательное медицинское страхование, предельной величины выплат нет;
  • 2,9 % – на обязательное социальное страхование с выплат в пределах лимита, платежей сверх лимита нет.

Такие тарифы нужно применять к выплатам и вознаграждениям в пользу:

  • российских граждан;
  • постоянно или временно проживающих в России иностранцев, не являющихся высококвалифицированными специалистами (ВКС);
  • постоянно или временно проживающих граждан ЕАЭС.

Общие тарифы страховых взносов в 2019 году

Вид взносовБаза в 2019 годуСтавка в пределах базыСтавка сверх базы
Пенсионные взносы (ПФР)Еще не известна22%10%
На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ФСС)Еще не известна2.9%
Медицинские (ФФОМС)Не устанавливается5.1%

Тарифы для иностранцев в 2019 году

Далее перечислим тарифы страховых взносов, которые касаются временно пребывающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые не являются высококвалифицированными специалистами (ВКС), за исключением граждан ЕАЭС.

Пенсионные взносы (ОПС)22% — в пределах базы для начисления взносов;
10% — сверх нее
Социальные взносы (ВНиМ)1,8% — в пределах базы для начисления взносов;
0% — сверх нее
Медицинские взносы (ОМС)не застрахованы

Далее в таблице приведем тарифы на 2019 год за постоянно или временно проживающих в России иностранцев (лиц без гражданства), которые являются высококвалифицированными специалистами (ВКС).

Пенсионные взносы (ОПС)22% — в пределах базы для начисления взносов;
10% — сверх нее
Социальные взносы (ВНиМ)2,9% — в пределах базы для начисления взносов;
0% — сверх нее
Медицинские взносы (ОМС)не застрахованы

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году: изменения

Для отдельных организаций, например работающих на специальных режимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов особых экномических зон, участников проекта “Сколково” и других категорий в 2019 году предусмотрены специальные пониженные тарифы взносов.

Большинство упрощенцев (организаций и ИП) с 2019 года обязаны применять общий тариф 30 процентов, поскольку закончился льготный переходный период. Пониженную ставку 20 процентов оставили только некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой они могут пользоваться шесть лет – с 2019 по 2024 годы. Для для всех других упрощенце с льготными видами деятельности с 2019 года нагрузка по взносам возрастет в полтора раза (по сравнению с льготным тарифом).

Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году: таблица ставок

Категория льготниковТарифы в 2018Тарифы в 2019
Компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности

Компании, работающие в технико-внедренческих, туристско-рекреационных зонах

ПФР – 13%

ФОМС – 5,1%

ПФР – 20%

ФОМС – 5,1%

IT-компанииПФР – 8%

ФОМС – 4%

ПФР – 8%

ФОМС – 4%

Компании на упрощенке с льготной деятельностью

ИП на патенте

ПФР – 20%

ФОМС – 0%

Основные тарифы:

ПФР – 22% (10% сверх лимита)

ФОМС – 5,1%

Некоммерческие и благотворительные организации на упрощенкеПФР – 20%

ФОМС – 0%

ПФР – 20%

ФОМС – 0%

Резиденты СколковоПФР – 14%

ФОМС – 0%

ПФР – 14%

ФОМС – 0%

Резиденты особых экономических зонПФР – 6%

ФОМС –0,1%

ПФР – 6%

ФОМС – 0,1%

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2019 году

С зарплаты сотрудников, которые заняты во вредных и опасных условиях, работодатели платят дополнительные страховые взносы. Тарифы зависят от результатов спецоценки или их отсутствия (п. 3 ст. 428 НК РФ).Если же специальную оценку условий труда не проводили и классы условий труда по состоянию на 2018 год, то применяйте такие дополнительные тарифы:

Кто платитТариф взносов на пенсионное страхование, %
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (по списку 1, утвержденному постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10)9,0
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (утвержденные списки профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости)6,0

Если специальная оценка условий труда проводилась, то дополнительные тарифы распределяться по классам:

Условия трудаТариф взносов на пенсионное страхование, %Основание
класс – опасный
подкласс – 4
8,0п. 3 ст. 428 НК РФ
класс – вредный
подкласс – 3.4
7,0
класс – вредный
подкласс – 3.3
6,0
класс – вредный
подкласс – 3.2
4,0
класс – вредный
подкласс – 3.1
2,0
класс – допустимый
подкласс – 2
0,0
класс – оптимальный
подкласс – 1
0,0

Если оценка труда не проводилась, то дополнительная ставка будет равна: 6% на выплаты по работам, указанным в п.1 ч.1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ и 9% на выплаты по работам, указанным пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году

Предприниматели ежегодно платят за себя обязательные фиксированные страховые взносы. А если годовой доход коммерсанта превышает 300 тыс. руб., нужно рассчитать еще и дополнительный взнос в ПФР. Мы рассчитали для вас взносы на 2019 год.

ФондСтавка
В ПФР (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2019 года

В ФОМС (обязательный платеж, не зависит от дохода) до 31 декабря 2019 года

В ПФР с доходов ИП свыше 300 000 руб. до 1 июля 2020 года

1% (но не более 234 832 руб. – первый платеж в ПФР)

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Социальный налог в Казахстане

Социальный налог — это термин, который применяется в Казахстане и некоторых других странах. Данный вид налогообложения имеет отношение к субъектам, совершающим хозяйственную деятельность на территории РК. В январе 2018 года в законодательную базу касательно социального налога были внесены изменения.

Пересмотрены налоговые ставки, что должны взять во внимание сотрудники компаний и предприятий, занимающиеся ежемесячным отчислением средств в государственные фонды.

Кто является плательщиком социального налога

По состоянию на 2019 год социальный налог (СН) государство обязывает перечислять из своих доходов следующих субъектов государства:

  1. Юридических лиц.
  2. Профессиональных медиаторов.
  3. Адвокатов.
  4. Частных судебных исполнителей.
  5. Частных нотариусов.
  6. Индивидуальных предпринимателей.

В категорию, которой вменяется в обязанности производить ежемесячные социальные отчисления, могут входить структурные подразделения юридических лиц, в зависимости от доходов, получаемых его сотрудниками.

Законом также предусмотрен перечень хозяйственных субъектов РК, которые не являются плательщиками данного вида платежей в полной мере. К таковым относятся:

  • Специализированные предприятия, открытые для трудоустройства лиц с различными физическими нарушениями: потерявшие зрение, слух, речь; с отклонениями в работе опорно-двигательной системы и т. п.
  • Фермерские и крестьянские хозяйства, работающие в рамках специального налогового режима (СНР).

Первая категория учреждений должна соответствовать п.3 ст.290 НК (можно скачать здесь).

Более подробно про специальные налоговые режимы в 2019 году предлагаем ознакомиться в следующем видео:

Что представляет собой объект данного вида налогообложения

Для всех перечисленных в предыдущем пункте субъектов, за исключением юридических лиц, объектом СН является количество людей, которые на отчётный период трудятся в штате предприятий. В это количество входят и сами плательщики соцналога.

Что касается юридических лиц, для них объектом налогообложения служат расходы, которые выплачиваются сотрудникам и уже с их стороны рассматриваются как доходы.

В данном случае не берутся во внимание следующие виды доходов:

  • выплаты, произведённые из средств, полученных по грантам;
  • взносы на ОСМС (вступит в силу с 2020 года);
  • ОПВ сотрудников;
  • доходы, о которых говорится в П.1 341 НК РК, за исключением пп. 10 (скачать можно здесь).

Изменения, внесённые в налоговое законодательство РК в 2018 году, коснулись выплат компенсационного характера, выплачиваемых гражданам в случае расторжения трудового контракта, а также за неиспользованные дни ежегодного отпуска.

С 2018 года и они подлежат социальному налогообложению.

По закону Республики Казахстан, если облагаемый СН объект будет менее 1 МЗП, налог следует исчислять от 1 МПЗ.

Налоговые ставки в 2019 году для СН

Согласно изменениям текущего года начиная с января и вплоть до 01.01.25, ставка НС будет равняться 9,5%. С 01.01.25 она будет увеличена до 11%. Данное требование не относится к ИП, которые работают по СНР. Эта категория рассчитывается с государством по отдельной формуле.

Плательщики СН, не являющиеся юридическими лицами, производят исчисления налога 1 МРП (месячный расчётный показатель) за каждого сотрудника и 2 МРП за себя.

В том случае, когда ИП в отчётный период не получал доходов, он освобождается от необходимости уплаты социального налога. Это же относится и к налогоплательщикам, приостановившим предоставление отчётности в налоговые органы.

Формулы для расчета налогов

Другие налоговые ставки для СН

Как уже было отмечено выше, ставка 9,5% предусмотрена не для всех хозяйственных субъектов Республики Казахстан. А также применяются ставки:

4,5% платят специализированное организации, в которых трудоустроены инвалиды, потерявшие зрение, слух, речь или имеют нарушения в опорно-двигательной системе. Данную категорию предприятий определяет Налоговый Кодекс РК, Статья 135, пункт 3 (скачать можно здесь).

6,5% должны перечислять в казну государства юридические лица, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью и рыболовством. Эта категория также выделена в Налоговом Кодексе страны в статье 147, пункте 2 (скачать здесь).

В статьях 358 (П.4) и 445 (скачать) говорится о налогоплательщиках, на которых возлагается обязанность платить 20% от МРП. Это индивидуальные предприниматели (крестьянские и фермерские хозяйства), которые применяют СНР. Отчисления делаются за каждого работника хозяйства, за гражданина его возглавляющего и совершеннолетних членов его семьи, проживающих вместе с ним.

Сроки сдачи отчётности и сроки перечислений соответствуют срокам, предусмотренным для всех плательщиков социального налога.

Как производятся уплата и исчисление

Расчет социального налога производится следующим образом:

налоговая ставка умножается на налогооблагаемый объект

Хозяйственный субъект обязан выплатить в казну государства разницу между полученными исчислениями и социальными отчислениями, о которых говорится в законе «Об обязательном социальном страховании».

Если при расчётах получается цифра с минусовым значением, предприятие ничего не перечисляет в государственную казну.

Важно не только правильно рассчитать сумму, но и уложиться по срокам. Перечисления делаются не позднее 25 числа месяца, который следует сразу после окончания обозначенного законодательством РК отчётного периода.

Если расчёты производятся отдельным структурным подразделением крупной компании, оплата должна производиться по месту нахождения структурного подразделения.

Юридические лица могут воспользоваться одним из 2 способов начислений СН:

  1. По СНР, когда составляется упрощённая декларация.
  2. По стандартной общепринятой схеме.

ИП также могут действовать по одной из 2-х предусмотренных для них схем:

  1. С упрощённой декларацией по СНР.
  2. Налоги начисляются по стандартным расчётам, предусмотренным для ИП.

Второй способ делает возможным использование коэффициентов МРП (если организация зарегистрирована как физическое лицо).

Для расчётов можно использовать онлайн-калькулятор, с помощью которого проще выбрать оптимальный вариант.

Как производится сдача налоговой отчётности

По налоговому законодательству, в качестве налогового периода рассматривается каждый календарный месяц. Главным отчётным документом является форма 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу» (скачать можно здесь). Если предприятие имеет структурные подразделения, по ним составляются отдельные отчёты.

Декларацию следует сдавать 4 раза в году, ежеквартально, не позднее 15-го числа 2-го после отчётного периода месяца.

Другие социальные отчисления

Помимо того, что налог социального характера начисляется непосредственно на предприятие, граждане, совершающие трудовую деятельность, обязаны также выплачивать различные социальные отчисления со своих доходов.

Социальные отчисления дают право гражданам, их выплачивающим на социальные выплаты. Это своего рода страховка от государства, фонд в который собираются средства со всех, а затем распределяются между теми, кто в них нуждается — социально незащищёнными слоями населения (плательщиками социальных отчислений).

Размер социальных выплат — 5% от МЗП. В этом объёме платят участники ОСС и самостоятельно занятых лиц.

Далее в видео: «ИПН и Социальный налог c 2018 года»

К примеру, заполнение форм подробно описано в «Бухгалтерии 8 для Казахстана». Для осуществления расчётов за основу берутся минимальная заработная плата и месячный расчётный показатель.

Налоги в Казахстане в 2018-2019 годах

Необходимо знать основные правила, связанные с уплатой налоговых сборов. Подобная информация позволяет избежать лишних проблем, которые никому не нужны. Важный момент заключается в том, что для разных налогов установлены различные сроки, когда нужно перечислить средства. ИА «Экспресс-Новости» поможет разобраться с системой налогообложения, действующей в Казахстане в настоящее время.

Что следует знать об имущественном налоге?

Данная разновидность взыскания распространяется на всех казахстанцев, имеющих в собственности недвижимость. Объектом налогообложения может считаться:

  • Квартира;
  • Загородный дом;
  • Гаражная постройка;
  • Земельный участок и т.д.

Рассчитывается величина начислений путём умножения стоимости объекта на действующую в регионе ставку. Подобная процедура проводится специалистами, поэтому гражданам не приходится разбираться в тонкостях расчета. Налогоплательщику просто приходит квитанция с итоговой суммой, которую нужно оплатить. Но не будет лишним рассмотреть тарифы, зависящие от стоимости имущества (все величины в тенге, поэтому упоминание валюты опускается после нескольких примеров):

  • Если стоимость объекта менее 2000000 тенге, то налоговая ставка составляет 0,05 процента от стоимости;
  • Если стоимость варьируется от 2000000 до 4000000 включительно, то ставка приравнивается к 1000 тенге + 0,08 процента, взимаемые с превышающей доли;
  • Если от 4000000 до 6000000, то 2600 + 0,1 процента от превышения;
  • Если от 6000000 до 8000000, то 4600 + 0,15%;
  • Если от 8000000 до 10000000, то 7600 + 0,2%;
  • Если от 10000000 до 12000000, то 11600 + 0,25%;
  • Если от 12000000 до 14000000, то 16600 + 0,3%;
  • Если от 14000000 до 16000000, то 22600 + 0,35%;
  • Если от 16000000 до 18000000, то 29600 + 0,4%;
  • Если от 18000000 до 20000000, то 37600 + 0,45%;
  • Если от 20000000 до 75000000, то 46600 + 0,5%;
  • Если от 75000000 до 100000000, то 321600 + 0,6%;
  • Если от 100000000 до 150000000, то 471600 + 0,65%;
  • Если от 150000000 до 350000000, то 796600 + 0,7%;
  • Если от 350000000 до 450000000, то 2196600 + 0,75%;
  • Если стоимость превышает отметку в 450000000 тенге, то ставка приравнивается к 2946600 + 2 процента с превышения установленной нормы.

Рассчитывается имущественный сбор за расчетный период до наступления января следующего периода. В тех случаях, когда приобретается новое имущество, необходимо зарегистрировать собственность до начала следующего налогового периода. Следует обратить внимание, что для каждой территориальной единицы утверждается базовая стоимость 1 кв. метра. Также существенную роль играют следующие факторы:

Более подробная информация предоставляется налоговым органом. Отдельные правила действуют для тех, чье имущество разделено между несколькими собственниками. Соответственно, уплата распространяется на всех лиц. Величина отчислений напрямую зависит от доли владельца.

«В тех ситуациях, когда собственник решает сдать недвижимость в аренду, выплачивать часть прибыли в пользу государства все равно придется. Открытие ИП не становится обязательным условием, но правило распространяется только на те случаи, когда не нанимаются работники, а доход за один год не превышает сумму, полученную в результате сложения двенадцати минимальных заработных плат в стране».

Таким образом, на сегодняшний день достаточно уведомить налоговый орган, что собственность сдается в аренду. Налогообложение распространяется на полученный доход. Ставка приравнивается к десяти процентам от прибыли арендодателя. Данное отчисление нужно переводить один раз в год, когда наступает новый расчетный период.

Дополнительно следует узнать о том, что установлено для тех случаев, когда владелец продает имущество в тот же год, когда и приобрел его. Тариф также приравнивается к десяти процентам от выгоды. Если продажная стоимость оказывается меньше той, за которую владелец изначально приобрел недвижимость, то отметка в декларации все равно потребуется.

Какой земельный налог платят в Казахстане?

В первую очередь следует разобраться с теми, кто должен платить этот сбор. Налогоплательщиками считаются физические и юридические лица, если они используют земельный участок на правах владельца. Действие системы налогообложения распространяется и на пользователей территорией. Исключением становятся те организации, чья деятельность связана с религией.

Налоги актуальны для любого участка, но в каждом правиле есть исключения, а именно:

  1. Земли общественного пользования;
  2. Дороги, которые также относятся к общим территориям;
  3. Замороженные объекты, ориентированные на строительство государственных учреждений.

Таким образом, объектами налогообложения считаются те участки, которые используются для осуществления сельскохозяйственной деятельности, промышленные территории и населенные пункты.

«Если обратить внимание на угодья, ориентированные под сельское хозяйство, то на ставку влияют качественные характеристики. Власти Казахстана утвердили особую программу, суть которой заключается в зонировании. Это означает, что плодородные территории облагаются большим налогом, чем те, где нет особых перспектив. Разница в тарифных планах может варьироваться от 0,48 до 202,65 денежных знаков в казахстанской валюте».

Если говорить об установлении тарифа для городских земель, то ставка находится в прямой зависимости от цели использования территории:

  • Заправки или автомобильные стоянки облагаются сбором, приравнивающимся к десяти базовым значениям;
  • Рыночные территории, на которых расположены прилавки, оплачиваются в десятикратном размере (для остальных зон, включая складские помещения или различные офисы, действует стандартный тариф);
  • Аналогичный тариф предусматривается для казино или игорных домов.

Важно помнить о том, что данный налог перечисляется не раз в год, а раз в квартал. Предельным сроком для оплаты считается двадцатое число второго месяца после того, как закончился расчетный период.

Как рассчитывается индивидуальный подоходный налог в Казахстане?

Данный сбор действует для тех казахстанцев, кто является обладателем объектов, попадающих под действие системы налогообложения. Если налогоплательщик не относится к числу резидентов, то начисление актуально только для тех, которые находятся в пределах государства. Часть объектов попадает под действие подоходного налога сразу у источника отчислений, куда включается:

  • Начисляемая заработная плата сотрудника;
  • Единоразовые платежи;
  • Стипендия.

Если говорить о сумме, выигранной в лотерею (распространяется только на выигрыши, чья величина превышает пятьдесят процентов от минимального заработка в республике), то взимается часть дохода.

В обязанности налогоплательщика входит представление декларации, а также дальнейшая уплата начислений. Подобные правила действуют не только для физических лиц, но и для ИП, а также для владельцев частных нотариальных или адвокатских практик. При расчете вычитаются следующие показатели:

  1. МРОТ, утвержденный правительством на текущий период;
  2. Отчисления в Пенсионный фонд (учитывается стандартный объем, установленный в республике);
  3. Дополнительные отчисления в ПФ, ориентированные на накопительную составляющую будущего пенсионного обеспечения;
  4. Отчисления в страхование на накопительной основе.

Все отчеты и документы должны быть поданы в налоговый орган до тридцать первого марта нового расчетного периода, наступающего после того, за который проводится расчёт и оплата.

Что необходимо знать о социальном налоге для казахстанцев в 2018-2019 годах?

В первую очередь стоит разобраться с определением. Под социальным налогом понимаются отчисления, переводимые юридическими лицами, ИП и частными практиками. Объектом данного сбора считаются затраты, ориентированные на содержание работников. Важно знать тот факт, что подданство наёмного лица не играет никакой роли. Если рассматривать ставки для разных категорий, то результат будет следующим:

  • Одиннадцать процентов взимаются с той суммы, что выплачивается нанимателем юридическим лицам, действующим в пределах республики Казахстан;
  • Четыре с половиной процента установлены для нанимателей, занятых обеспечением рабочих мест в стране для соискателей с установленной инвалидностью;
  • Индивидуальные предприниматели, а также частные практики должны перечислять двойной размер взноса за себя, а за сотрудника — стандартный взнос (речь идёт о тех представителях, кто не относится к категории льготников);
  • Компании, делающие взносы в фонд государственного страхования, уплачивают пять процентов от той суммы, что остаётся после перевода средств в соответствующий фонд.

В той ситуации, когда заработок наёмного работника оказывается ниже той суммы, что установлена в республике в качестве минимальной, соцналог начисляется не от получаемого дохода за осуществление сотрудником своей трудовой деятельности, а от утверждённого властями минимума.

Особенностью данного сбора становится то, что он перечисляется ежемесячно. Осуществить оплату требуется до двадцать пятого числа. Подача декларации осуществляется ежеквартально, если подобный вариант удобен для плательщика. Срок подачи также ограничен полутора месяцами после того, как наступает новый квартал.

Что следует знать об актуальном налоге на добавленную стоимость (НДС) в Казахстане?

Под НДС понимается перевод в государственную казну части стоимости товаров или предоставляемых услуг. Процедура расчёта заключается в вычете из НДС средств на реализацию продукции за приобретение. Под действие налогообложения попадают любые предприниматели, чья деятельность осуществляется в пределах страны. Дополнительная плата распространяется на продукцию, поставляемую из других стран.

Косвенный налог ориентирован на тех, чей оборот за действующий расчётный срок превышает установленную отметку, приравнивающуюся к пятнадцати месячным показателям. Важно знать, что показатель актуален только для определённого временного промежутка. После может быть утверждена другая отметка. Существуют несколько способов для становления на учет, а именно:

  1. Превышение утверждённого показателя;
  2. Предполагаемое превышение в будущем расчётном сроке, когда налогоплательщик имеет возможность самостоятельно встать на учёт для дальнейшей уплаты;
  3. Постановка налоговыми органами, когда выясняется, что оборот превышает норму.

Действует четырнадцатипроцентная ставка от оборота, попадающего под действие налогообложения. Если рассматривать экспортную продукцию, то пошлина распространяется только на цветные или черные металлы. Отчисления переводятся в государственный бюджет.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Комментарии закрыты.