Ожидаемый срок в справке о валютных операциях, ожидаемый срок справке валютных операциях

Содержание
  1. Ожидаемый срок в справке о валютных операциях
  2. Справка о валютных операциях сво — валютный контроль
  3. Справка о валютных операциях в 2017 году: образец заполнения
  4. Создание справки
  5. Подписание справки
  6. Как отчитаться по валютным операциям грамотно? (Снегирев А.Г.)
  7. Отправка справки в банк
  8. Справка о валютных операциях (п. 6 Инструкции №138-И)
  9. Когда предоставляется справка о валютных операциях?
  10. Справка о валютных операциях
  11. Когда предоставляется справка о валютных операциях?
  12. Инструкция 138 и справка о валютных операциях
  13. Заполнение справки о валютных операциях, где скачать образец бланка 2017 года
  14. Как заполнялись графы «Дата операции», «Признак платежа» и «Ожидаемый срок» в справке о валютных операциях
  15. Сроки предоставления справки
  16. Ошибочное указание ожидаемого срока в справке о валютных операциях
  17. Ожидаемый срок справке валютных операциях
  18. Признак корректировки в справке о валютных операциях и сроки ее предоставления
  19. Корректировка справки, заполненной банком
  20. Валютный контроль
  21. Справка о валютных операциях (СВО)

Ожидаемый срок в справке о валютных операциях

Справка о валютных операциях сво — валютный контроль

Признак корректировки в поле от указывается дата наполнения сво, обозначенная в ранее принятой банком справке о денежной операции, по денежной.

Справка о валютных операциях в 2017 году: образец заполнения

любая российская организация имеет возможность вести внешнеэкономическую деятельность и использовать зарубежные валютные средства. Код вида денежной операции берете из справочника.Номер пс либо номер и (либо) дата договора (договора).Порядок наполнения справки о денежных операциях.Наименование уполномоченного банка наименование резидента. Код формы по окуд наименование уполномоченного банка флибоал нб траст оао в.

аннотации, либо резидента, который не оформляет пс, в случаях, обозначенных в пт 12. Справка о денежных операциях сво, форма справка о денежных операциях является формой учета по денежным. Справка о денежных операциях должна представляться в уполномоченные банки резидентами рф, использующими в собственной деятельности зарубежную валюту. Центрального депозитария содержат 13 граф, включающих последующую информацию о платеже графа. Как нередко вы обращаетесь к мсфо (интернациональным эталонам денежной отчетности)? Первичные учетные документы, нужные для исчисления и уплаты налогов, необходимо хранить как минимум четыре года. В заголовочной части справки о денежных операциях (дальше по тексту реального приложения — сво) отражаются последующие сведения. Справку о денежных операциях следует составлять и подавать в обслуживающий банк резиденту рф, когда зарубежная валюта перечисляется со счета либо, напротив, поступает на него. Графы 12, 13 заполняются в случае, если код валюты платежа и код валюты.

Справка о валютных операциях

Создание справки Подписание справки Отправка справки в банк Просмотр и обработка входящей справки

Для того чтобы создать справку, перейдите в пункт ДокументыСправки о валютных операцияхИсходящие и щелкните по кнопке Создать. На экране будет показана форма создания документа.

Создание справки

Для создания справки заполните следующие поля:

Для того чтобы номер справки заполнялся автоматически, установите флажок в поле Авто. По умолчанию флажок установлен.

Если Вы хотите установить номер вручную, то снимите флажок в поле Авто и в поле Справка № введите номер документа.

В поле ИНН выберите из списка ИНН резидента.

В результате поле Резидент будет заполнено автоматически данными из справочника. Поле Резидент недоступно для редактирования.

По умолчанию в полях ИНН и Наименование резидента установлено значение первой записи из списка организаций, которые доступны пользователю.

  • В поле БИК укажите БИК банка. Если Вы щелкнете по кнопке Заполнить, расположенной справа от поля, то поле Наименование уполномоченного банка заполнится автоматически данными из справочника банков.
  • В поле Номер счета резидента в уполномоченном банке выберите из списка номер счета резидента в уполномоченном банке, на который зачислены или с которого списаны денежные средства.
  • В поле Код страны банка-нерезидента укажите код страны, в которой находится банк-нерезидент в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Данное поле можно заполнить с помощью справочника, который откроется, если нажать на пиктограмму рядом с полем. Выбрать значение из справочника можно двойным щелчком левой кнопки мыши.
  • В поле Признак корректировки установите флажок в том случае, если справка является корректирующей.
  • В таблице, расположенной в нижней части справки, укажите следующие данные:
    • В поле № п/п введите порядковый номер записи в справке о валютных операциях.
    • В группе полей Уведомление, расчетный (платежный) или иной документ есть два столбца: Номер и Дата.

    В поле Номер укажите номер одного из следующих документов:

    • номер уведомления о зачислении средств в иностранной валюте на транзитный валютный счет резидента, направленного уполномоченным банком резиденту при идентификации средств в иностранной валюте, поступивших в уполномоченный банк в пользу резидента;
    • номер расчетного документа, представленного резидентом в уполномоченный банк при списании средств в иностранной валюте с текущего валютного счета (специального банковского счета) резидента в уполномоченном банке;
    • если номер отсутствует, то укажите значение «БН».

    В столбце Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ укажите одну из следующих дат:

    • дату зачисления средств на транзитный валютный счет резидента, указанную в уведомлении;
    • дату расчетного документа, представленного резидентом в уполномоченный банк при списании средств в иностранной валюте со счета резидента.

    Заполнить данное поле можно с помощью календаря. Для этого нажмите на пиктограмму рядом с полем и выберите дату.

  • В столбце Дата операции укажите дату операции. Заполнить данное поле можно с помощью календаря. Для этого нажмите на пиктограмму рядом с полем и выберите дату.
  • В столбце Признак платежа укажите один из следующих признаков платежа:
    • 1 – зачисление средств на счет резидента;
    • 2 – списание средств со счета резидента;
    • 9 – осуществление валютной операции иным лицом-резидентом;
    • 0 – перевод денежных средств при исполнении аккредитива в пользу получателя – нерезидента.

    Для того чтобы заполнить данное поле, выберите нужное значение из списка.

  • В столбце Код вида вал. оп. укажите код вида валютной операции. Вы можете заполнить данное поле с помощью справочника. Для того чтобы открыть справочник, нажмите на кнопку рядом с полем. Далее выберите интересующее Вас значение.
  • В группе столбцов Сумма операции есть два столбца: Код валюты и Сумма.

    В столбце Код валюты выберите из списка цифровой код валюты, зачисленной на счет (списываемой со счета) резидента.

    В столбце Сумма введите сумму средств в иностранной валюте, зачисленных на счет (списываемых со счета) резидента в единицах валюты, указанной в столбце Код валюты.

    Далее заполните группу столбцов с заголовком Номер ПС или номер и (или) дата договора (контракта):

    В столбце № ПС введите номер паспорта сделки, оформленного по контракту (кредитному договору), по которому осуществляется валютная операция. Заполняется в случае, если валютная операция связана с расчетами по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки. Номер паспорта сделки должен соответствовать установленному формату (12345678/1234/1234/1/1 — восемь цифр, наклонная черта, четыре цифры, наклонная черта, четыре цифры, наклонная черта, одна цифра, наклонная черта, одна цифра). Если введенный номер паспорта сделки не соответствует установленному формату, будет выведено предупреждение.

    В столбце Номер введите номер валютного документа, который является основанием для проведения валютной операции. Номер и (или) дата оформления документа, связанного с проведением валютной операции, указывается в случае, если в соответствии с требованиями инструкции 138-И паспорт сделки не оформляется. При отсутствии номера ставится символ «БН».

    В столбце Дата договора (контракта) укажите дату оформления документа, являющегося основанием для проведения валютной операции. Для заполнения поля можно воспользоваться календарем. Для этого нажмите на пиктограмму рядом с полем и выберите дату.

    Одновременно указать и номер паспорта сделки, и номер и (или) дату документа (контракта) нельзя.

  • Группа столбцов с заголовком Сумма операции в единицах валюты цены контракта (кредитного договора) заполняется в случае, если код валюты платежа и код валюты цены контракта (кредитного договора), указанный в паспорте сделки, не совпадают и в соответствии с условиями контракта (кредитного договора) предусмотрено использование валютной оговорки. При этом в столбце Код валюты контракта выберите цифровой код валюты цены контракта (кредитного договора), указанный в паспорте сделки, а в столбце Сумма в валюте контракта введите сумму из столбца Сумма в пересчете в валюту цены контракта (кредитного договора).
  • Столбец Ожидаемый срок заполняется в том случае, если в поле Код вида вал. оп. указано одно из значений: 11100, 21100, 23100, 23110 и заполнено поле № ПС. Дату укажите в формате ДД.ММ.ГГГГ. Заполнить данное поле можно с помощью календаря. Для этого нажмите на пиктограмму рядом с полем и выберите дату.

    В таблице «Примечание» можно ввести дополнительную информацию о валютной операции:

  • В столбце № строки введите номер строки из основной таблицы, к которой приводится дополнительная информация.
  • В столбце Содержание укажите дополнительную информацию о валютной операции.
  • Над основной таблицей и таблицей-приложением расположены кнопки Добавить и Удалить, с помощью которых можно соответственно добавить и удалить записи в таблице. Для удаления выбранной записи сначала установите напротив нее метку, а затем нажмите на кнопку Удалить.

    После того как все необходимые поля заполнены, щелкните по кнопке Сохранить. Откроется форма просмотра документа, на которой Вы сможете подписать и отправить документ в банк.

    Также на форме просмотра можно выполнить другие операции с документом: создать копию, распечатать и т.д.

    Подробную информацию об этих операциях смотрите в разделе справки «Просмотр и обработка документа».

    Если Вы хотите очистить заполненные поля документа, нажмите на кнопку Очистить.

    Для того чтобы перейти к фильтру/поиску без сохранения введенных сведений, нажмите на кнопку Отменить.

    Подписание справки

    Подписание документа зависит от количества требуемых подписей:

    Для того чтобы подписать документ одной подписью, подключите к компьютеру ключевой носитель eToken или вставьте в дисковод ключевую дискету с закрытым ключом соответствующей подписи (если этот ключевой носитель предусмотрен) и щелкните по кнопке Подписать документ выбранной подписью, расположенной напротив поля с идентификатором подписи на странице просмотра документа. Если подписание прошло без ошибок, то документ изменит свой статус на «Подписан».

    Если под документом должны стоять две подписи, то для установки первой из них необходимо подключить устройство eToken или вставить дискету (или иной ключевой носитель) с ключами для первой подписи. Если после этого Вы хотите проставить под документом вторую подпись, то необходимо поменять ключевой носитель на носитель с ключами для второй подписи.

    Если для подтверждения операций в системе Вы используете считыватели смарт-карт «SafeTouch» или «Антифрод-терминал», то Вы можете визуально проконтролировать подписание документа.

    Как отчитаться по валютным операциям грамотно? (Снегирев А.Г.)

    После того как Вы нажмете на кнопку Подписать документ выбранной подписью, на экране устройства будут показаны реквизиты документа. При этом документ не будет подписан, пока Вы не подтвердите операцию, нажав на кнопку со знаком «+» (или OK).

    Примечание: для работы с указанными устройствами необходимо подключить их к Вашему компьютеру, используя USB-порт, и ввести запрашиваемый PIN-код к смарт-карте.

    После наложения подписей Вы можете отправить документ в банк.

    Отправка справки в банк

    Для того чтобы отправить документ в банк, нажмите на кнопку Отправить документ в банк на странице просмотра документа. После этого подписанный документ будет передан в обслуживающий банк для дальнейшей обработки и ему будет присвоен статус «Отправлен в банк».

    Дальнейший ход обработки документа Вы можете отследить по его статусу в списке документов.

    Справка о валютных операциях (п. 6 Инструкции №138-И)

    Приложение 1 к Инструкции Банка России от 4 июня 2012 года N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета

    уполномоченными банками валютных
    операций и контроля
    за их проведением»

    Код формы по ОКУД 0406009 ————————————- Наименование уполномоченного банка ¦ ¦ +————————————+ Наименование резидента ¦ ¦ ————————————- СПРАВКА О ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЯХ от ___________ ———————————————- Номер счета резидента в ¦ ¦ уполномоченном банке ¦ ¦ +———————————————+ Код страны банка-нерезидента ¦ ¦ Признак корректировки ¦ ¦ ————— ——- ——————————————————————————————— ¦ N ¦Уведомление, ¦ Дата ¦Признак¦Код вида¦ Сумма ¦ Номер ПС ¦ Сумма ¦Ожидаемый¦ ¦п/п¦распоряжение,¦операции¦платежа¦валютной¦ операции ¦или номер и¦ операции в ¦ срок ¦ ¦ ¦расчетный или¦ ¦ ¦операции¦ ¦(или) дата ¦ единицах ¦ ¦ ¦ ¦ иной ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ договора ¦ валюты ¦ ¦ ¦ ¦ документ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(контракта)¦ контракта ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(кредитного ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ договора) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +————+ +————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ код ¦сумма¦ ¦ код ¦сумма¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦валюты¦ ¦ ¦валюты¦ ¦ ¦ +—+————-+———+——-+———+——+——+————+——+——+———+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ +—+————-+———+——-+———+——+——+————+——+——+———+ ¦ 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+————-+———+——-+———+——+——+————+——+——+———+ ¦ 2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—+————-+———+——-+———+——+——+————+——+——+———+ ¦…¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ —-+————-+———+——-+———+——+——+————+——+——+———- ——————————— Примечание. ————————————————————————— ¦ N строки ¦ Содержание ¦ +———-+—————————————————————+ ¦ ¦ ¦ +———-+—————————————————————+ ¦ … ¦ ¦ ————+————————————————————— Информация уполномоченного банка

    Источник — Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И (с изменениями и дополнениями на 2013 год)

    заполнения справки о поступлении валюты

    1. В заголовочной части справки о поступлении валюты Российской Федерации указываются полное наименование банка ПС, в который представляется указанная справка; дата ее заполнения; полное наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица — индивидуального предпринимателя, указанные в паспорте сделки; номер счета резидента в валюте Российской Федерации, на который зачислены денежные средства по контракту от нерезидента.

    2. В графе 1 в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается дата зачисления денежных средств в валюте Российской Федерации, указанная в выписке по счету.

    3. В графе 2 указывается код вида валютной операции, указанный в расчетном документе о зачислении денежных средств в валюте Российской Федерации, поступивших от нерезидента по контракту.

    Когда предоставляется справка о валютных операциях?

    В графе 3 указывается в валюте Российской Федерации сумма зачисленных на счет денежных средств по виду валютной операции, указанная в расчетном документе.

    5. Графы 4 и 5 заполняются в случае, если код валюты платежа и код валюты цены контракта, указанный в паспорте сделки, не совпадают и в соответствии с условиями контракта предусмотрено использование валютной оговорки.

    6. В графе 4 указывается в соответствии с Общероссийским валют цифровой код валюты цены контракта, указанный в паспорте сделки.

    7. В графе 5 указывается сумма, приводимая в графе 3, в пересчете в валюту цены контракта.

    8. В графе 6 указывается номер паспорта сделки, по которому поступили денежные средства.

    9. По усмотрению банка ПС в справку о поступлении валюты Российской Федерации могут быть включены иные сведения, при условии включения сведений, установленных настоящим приложением.

    Порядок заполнения справки о валютных операциях

    1. В заголовочной части справки о валютных операциях указываются полное наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица; полное наименование уполномоченного банка, в который представляется справка о валютных операциях; дата ее заполнения.

    2. В графе 1 указывается порядковый номер записи в справке о валютных операциях.

    3. Вграфе 2указывается номер одного из следующих документов:

    номер уведомления о зачислении средств в иностранной валюте на транзитный валютный счет резидента — юридического лица, физического лица — индивидуального предпринимателя, направленного уполномоченным банком резиденту, — при идентификации средств в иностранной валюте, поступивших в уполномоченный банк в пользу резидента — юридического лица, физического лица — индивидуального предпринимателя;

    номер расчетного документа, представленного резидентом в уполномоченный банк при списании средств в иностранной валюте с текущего валютного счета резидента в уполномоченном банке.

    При заполнении справки о валютных операциях уполномоченным банком в случаях, установленных настоящей Инструкцией, графа 2 не заполняется.

    4. В графе 3 указывается номер банковского счета резидента, на который зачислены (с которого списываются) средства в иностранной валюте.

    5. В графе 4 в формате ДД.ММ.ГГГГ указывается одна из следующих дат:

    дата зачисления средств на транзитный валютный счет резидента — юридического лица, физического лица — индивидуального предпринимателя, указанная в уведомлении;

    дата зачисления средств на текущий валютный счет резидента — физического лица, указанная в выписке из лицевого счета;

    дата расчетного документа, представленного резидентом в уполномоченный банк при списании средств в иностранной валюте со счета резидента.

    6. В графе 5указывается один из следующих кодов направления платежа:

    1 — зачисление средств на счет резидента;

    2 — списание средств со счета резидента.

    7. В графе 6 указывается код вида валютной операции, заполняемый в соответствии с Перечнем валютных операций клиентов уполномоченных банков, приведенным в приложении 2 к настоящей Инструкции.

    8. В графе 7 указывается цифровой код валюты, зачисленной на счет (списываемой со счета) резидента, в соответствии с Общероссийским классификатором валют.

    9. В графе 8 указывается сумма средств в иностранной валюте, зачисленных на счет (списываемых со счета) резидента в единицах валюты, указанной в графе 7.

    10.Графы 9 и 10не заполняются.

    13.Графы 11 — 13 заполняются резидентом в случае, если валютные операции осуществляются по контракту (кредитному договору), по которому в соответствии с настоящей Инструкцией оформляется ПС. В иных случаях графы 11 — 13 не заполняются.

    14. В графе 11 указывается номер ПС, оформленного по контракту (кредитному договору), по которому осуществляется валютная операция.

    15.Графы 12, 13 заполняются в случае, если код валюты платежа и код валюты цены контракта (кредитного договора), указанный в ПС, не совпадают и в соответствии с условиями контракта (кредитного договора) предусмотрено использование валютной оговорки.

    Справка о валютных операциях

    В графе 12 указывается цифровой код валюты цены контракта (кредитного договора), указанный в ПС.

    17. В графе 13 указывается сумма, приведенная в графе 8, в пересчете в валюту цены контракта (кредитного договора).

    (Инструкция Банка России от 15.06. 2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», Приложение 1)

    Когда предоставляется справка о валютных операциях?

    Инструкция 138 и справка о валютных операциях

    При проведении валютных операций, перечисленных в законе «О валютном регулировании…» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — закон № 173) и подлежащих обязательному валютному контролю, резидент должен представить в уполномоченный банк (далее — УБ) отчетные документы, к которым ранее относилась справка о валютных операциях (далее — СВО). Данная обязанность существовала до 01.03.2018 и была установлена гл. 2 инструкции Банка России «О порядке представления…» от 04.06.2012 № 138-И (далее — инструкция № 138-И).

    При этом действие инструкции № 138-И распространялось на следующих лиц — резидентов РФ:

    • юридических лиц и их филиалы;
    • физических лиц — индивидуальных предпринимателей;
    • лиц, осуществляющих частную практику.

    К основаниям подачи СВО относятся:

    • перечисление нерезидентом — контрагентом по сделке на транзитный валютный счет резидента иностранной валюты;
    • исполнение резидентом своих обязательств по договору путем списания иностранной валюты с его расчетного счета и зачисления на счет нерезидента;
    • расчет по сделке осуществляется в рублях, при этом оформляется паспорт сделки (далее — ПС).

    ВАЖНО! Оплата по договору в рублях без паспорта сделки не требует предоставления в УБ справки, необходимо направить только обосновывающие платеж документы.

    Порядок оформления ПС как документа валютного контроля также регулировался отмененной инструкцией № 138-И. Так, ПС представлялся:

    • при экспортных и импортных операциях;
    • заключении договоров на сумму, равную или превышающую 50 000 долларов США;
    • осуществлении расчетов с зарубежными партнерами и в др. случаях.

    Заполнение справки о валютных операциях, где скачать образец бланка 2017 года

    Инструкция № 138-И подробным образом регламентировала, оформление справки о валютных операциях и каков порядок ее заполнения. К ней также прилагалась форма справки, которая могла быть заполнена резидентом как письменно, так и в электронном виде. Сама справка направлялась в УБ в 1 экземпляре.

    Содержание справки включало заголовочную, основную (графы) и дополнительную (заключительную) части.

    Заголовочная часть СВО охватывала следующую информацию:

    • Название уполномоченного банка, где у резидента открыт валютный счет.
    • Наименование резидента.
    • Дату заполнения справки.
    • Номер счета резидента.
    • Код страны иностранного банка (если операции проходят через банк-нерезидент).
    • Признак корректировки (заполняется только в случае представления корректирующей СВО).

    Основная часть включала в себя следующие графы:

    • Сведения о документе — основании проведения операции (уведомлении, распоряжении и т. д.).
    • Дату осуществления операции.
    • Признак платежа.
    • Код вида валютной операции.
    • Сумму операции.
    • Реквизиты паспорта сделки или договора.
    • Срок возврата аванса.
    • Ожидаемый срок.

    Дополнительная часть состояла из:

    • примечания, в котором могли быть указаны дополнительные сведения по осуществляемым валютным операциям.
    • Сведений УБ (даты получения СВО банком, даты возврата СВО (с обоснованием причин) уполномоченным банком (с указанием причин возврата), даты принятия справки).

    Как заполнялись графы «Дата операции», «Признак платежа» и «Ожидаемый срок» в справке о валютных операциях

    Некоторая часть граф основной части СВО не вызывала трудностей при заполнении. Разберем более подробно только те, которые нуждаются в пояснении.

    Графа 4 «Признак платежа» свидетельствовала о виде валютной операции. В ней необходимо было проставить одну из нижеследующих цифр:

    • 1 — если деньги поступают на счет российской стороны сделки;
    • 2 — если деньги переводит сам резидент;
    • 7 — при получении денег на счет российской стороны, которая является финансовым агентом (фактором), если по сделке оформляется ПС;
    • 8 — если деньги поступают, или 9, если списываются на/со счета третьего лица — резидента или резидента, который не оформляет ПС, при заполнении СВО российским контрагентом, оформившим ПС;
    • 0 — если платеж перечисляется в рамках исполнения обязательств по аккредитиву в пользу бенефициара — иностранного контрагента.

    Графа 12 «Ожидаемый срок» предполагала указание предельного срока (последней даты) исполнения обязательств иностранным контрагентом по сделке, которая требует оформления ПС, и заполняется только в случае получения российской стороной товаров / принятии ею работ, оказанных услуг / получении сведений и результатов интеллектуальной деятельности в счет произведенного резидентом авансового платежа.

    Предельный срок рассчитывался следующим образом:

    • Если в договоре указана дата исполнения обязательств, к ней прибавлялись сроки, требуемые согласно обычаям делового оборота для перемещения товаров в Российскую Федерации и (или) оформления документов, свидетельствующих об исполнении иностранным контрагентом обязательств.
    • Если в договоре не указан срок исполнения, он рассчитывался российским контрагентом самостоятельно с учетом вышеуказанных сроков ввоза товаров и (или) оформления подтверждающих документов.

    Сроки предоставления справки

    В зависимости от вида осуществляемой операции инструкцией № 138-И было предусмотрено несколько сроков представления СВО. Так:

    • Если резидент получает денежные средства на свой транзитный валютный или расчетный счет или перечисляет их с расчетного счета посредством банковской карты, справка передается в УБ в течение 15 рабочих дней после зачисления или перечисления денег.
    • При проведении операции через счет иного лица-резидента в УБ — в пределах 15 р. д. после оформления справки о валютной операции по счету данного лица.
    • При осуществлении обязательств по импортному аккредитиву, в котором получателем выступает иностранный контрагент, — в течение 15 р. д. после завершения месяца, в котором был осуществлен платеж по аккредитиву.
    • При получении резидентом денег на свой счет, открытый в ином УБ, согласно условиям сделки по уступке требования нерезиденту справка представляется в УБ не позже 15 р. д. после того, как была получена справка иным УБ.
    • При осуществлении резидентом операции по своему счету или счету третьего лица, открытому в иностранном банке, если оформляется паспорт сделки, — в пределах 30 р. д. после проведения операции.
    • При переводе резидентом денег иностранному контрагенту со своего расчетного счета справка представляется наряду с распоряжением о списании средств.

    ВАЖНО! Несоблюдение сроков подачи справки может повлечь административную ответственность резидента, которая предусматривает наказание в виде предупреждения или штрафа с максимальной границей в 150 000 руб. (в зависимости от характера нарушения и статуса нарушителя).

    Таким образом, при осуществлении определенного вида валютных операций российскому контрагенту по сделке до 01.03.2018 г. было необходимо представить в уполномоченный банк справку о валютных операциях. Данная справка составляась по установленной законодателем форме и передавалась в регламентированные им сроки, за нарушение которых резиденту грозила административная ответственность. В 2018 — 2019 году справка о валютных операциях более не используется.

    Ошибочное указание ожидаемого срока в справке о валютных операциях

    Если я правильно поняла, то СВО с ошибкой Вы предоставили своевременно, а доп.соглашений, изменений в условиях Договора с нерезидентом не было. Открытый вопрос: какие сроки исполнения работ были указаны в Договоре?

    На истину не претендую, выскажу только свое частное мнение.

    1. Согласно п. 2.9, п. 3.15 Инструкции № 138-И Банка России поле «Признак корректировки» заполняется при изменении сведений, содержащихся в принятой уполномоченным банком справке о валютных операциях (за исключением изменения сведений об уполномоченном банке или о резиденте), когда резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в уполномоченный банк новую справку о валютных операциях, заполненную в порядке, установленном приложением 1 к настоящей Инструкции, и содержащую скорректированные сведения (далее — корректирующая справка о валютных операциях), с приложением документов, подтверждающих такие изменения.
    Датой оформления указанного в настоящем пункте документа, подтверждающего такие изменения, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат — дата его составления.
    В иных случаях вышеозначенное поле СВО не заполняется.

    Таким образом, изменение в контракте срока выполнения работ повлекло бы необходимость корректировки в графе 11 справки о валютных операциях ожидаемого максимального срока исполнения нерезидентом обязательств по контракту, а Ваша организация в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления изменений к контракту, предусматривающих изменение срока выполнения работ, должна была бы представить в уполномоченный банк новую справку о валютных операциях, в противном случае она могла бы быть привлечена к административной ответственности в соответствии с ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.
    Представляется, что если не было документов, подтверждающих изменения сведений в поданной СВО, то составление и представление именно корректирующей СВО не соответствует нормам Инструкции № 138-И.

    2. В рассматриваемом случае административный орган может вменить Вашему обществу в вину совершение административного правонарушения, объективная сторона которого состоит в несоблюдении установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, в качестве противоправного деяния расценивая неправильное заполнение графы 11 СВО.
    В ситуации, которую представляется возможным рассматривать по аналогии, имеются разъяснения суда, что неправильное указание в графах СВО соответствующих сведений не является нарушением установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям и не образует объективную сторону правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, а может расцениваться лишь как нарушение правил составления указанной справки (см. Постановления ФАС Дальневосточного округа от 19.01.2010 N Ф03-7783/2009, от 14.09.2010 N Ф03-6035/2010, где речь идет о неправильном заполнении графы 6 СВО).
    Объективной стороной состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, является несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.
    Т.е. речь идет о несоблюдении установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям и правил оформления паспортов сделок (глава 6 Инструкции № 138-И). Правила оформления СВО (Порядок заполнения справки о валютных операциях приведен в Приложении 1 к Инструкции № 138-И) в перечне нарушений по части 6 ст. 15.25 КоАП РФ не упоминаются.

    3. Пунктами 18.1, 18.2.1 Инструкции N 138-И предусмотрено, что представленные резидентом справки о валютных операциях проверяются сотрудником уполномоченного банка при списании резидентом денежных средств в срок не позднее рабочего дня после даты их представления в уполномоченный банк.
    В случае надлежащего заполнения и оформления указанных справок уполномоченный банк в этот же срок принимает справки: на бумажном носителе проставляет на каждой странице дату их принятия и подпись ответственного лица и печать уполномоченного банка (далее — дата принятия); в электронном виде проставляет дату принятия и электронную подпись ответственного лица (далее — дата принятия) и направляет резиденту принятые справки в срок, согласованный с резидентом (п. 18.4 Инструкции № 138-И).
    Однако, в случаях, если представленные резидентом справки заполнены и (или) оформлены с нарушением установленных Инструкцией требований, а также, если информация, указанная в них, не соответствует сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, на основании которых заполнены справки, уполномоченный банк в соответствии с пунктом 18.5 Инструкции N 138-П возвращает резиденту непринятые справки, а также документы, на основании которых заполнены справки, расчетный документ по валютной операции с указанием даты возврата и причины отказа в их принятии. При отрицательном результате проверки расчетного документа по валютной операции указанный расчетный документ не принимается к исполнению уполномоченным банком.

    Как я понимаю, авансовый платеж у Вас прошел без осложнений, а в учете имеется справка о валютной операции, которая была проверена на соответствие нормам валютного законодательства и принята валютным контролем банка без замечаний к правильности оформления. Данное обстоятельство также обоснованно может быть принято во внимание судом при решении вопроса о соблюдении Вашей организацией требований законодательства.

    Ожидаемый срок справке валютных операциях

    Понятие справки о валютных операциях (далее — СВО) раскрывалось в инструкции Банка России «О порядке представления…» от 04.06.2012 № 138-И. Однако новая инструкция Банка России, вступающая в силу с 01.01.2018, такого понятия уже не содержит. Назначение этой формы состояло в предоставлении ее резидентом в обслуживающий банк после совершения им или его контрагентом действий по зачислению или списанию со счета денежных средств в иностранной валюте и валюте РФ. Посмотрим, как применялась корректирующая справка. Отмененная в 2018 г. СВО содержала следующие сведения:

    • наименование обслуживающего банка и клиента, подающего форму;
    • номер счета клиента;
    • код страны банка-нерезидента;
    • признак корректировки;
    • информацию о документе (распоряжении, уведомлении или др.);
    • дату совершения валютной операции, ее код;
    • признак платежа;
    • проведенную сумму, в том числе в валюте, установленной договором (с указанием кода валюты);
    • сведения о паспорте сделки или контракте;
    • срок возвращения авансового платежа;
    • ожидаемый срок исполнения обязательств контрагентом-нерезидентом.

    Помимо перечисленных реквизитов она содержала графу для указания каких-либо дополнительных сведений по проведенной валютной операции. Также в ней должна былабыть графа, в которой указана информация банка: дата поступления в финансовое учреждение, возврата и принятия.

    Признак корректировки в справке о валютных операциях и сроки ее предоставления

    Как было отмечено выше, в реквизитах данного документа была графа «Признак корректировки». Заполнялся этот пункт только в случае, если имели место изменения сведений в ранее поданной справке, которая принята банком. Если же поданная СВО была не принята, а возвращена банком с указанием соответствующих причин, то она считалась не корректирующей, а первоначальной. В этом случае в названном поле никакие данные не указывались.

    Когда изменения все-таки вносились в первоначально представленный документ, корректирующая СВО в указанном поле должна быласодержать знак «*» и номер исправления (1 — если исправляющий сведения документ подается впервые, 2 — подается во второй раз и т. д.).

    Общие сроки, в рамках которых первоначальный документ должен был быть подан клиентом в обслуживающий банк, следующие:

    1. Если валюта зачисляется на счет, резиденту дается 15 банковских дней с соответствующей даты зачисления.
    2. Если валюта списывается со счета резидента, ему необходимо подать справку вместе с соответствующим распоряжением о переводе.

    При внесении изменений в ранее поданную форму участнику денежной операции следовало подать в банк корректирующую СВО в течение 15 банковских дней. Отсчет времени начинался с момента окончательного оформления документов, свидетельствующих о внесенных изменениях. Этот момент мог быть определен датами:

    • подписания;
    • вступления в силу;
    • составления.

    Корректировка справки, заполненной банком

    СВО могла быть заполнена сотрудником обслуживающего банка. То же относится и к корректирующей форме. Это правомочие должно было быть закреплено в соответствующем договоре между финансовой организацией и ее клиентом.

    При этом в случае делегирования таких полномочий банку с резидента снималась обязанность не только по оформлению справок, но и по контролю за их содержанием. Неоформление и непередача банком корректирующего документа клиенту освобождала его от установленной за нарушение сроков ответственности (см. решение Арбитражного суда Амурской области от 20.08.2015 по делу № А04-5190/2015).

    Экземпляр заполненной сотрудником банка СВО передавался клиенту, который при обнаружении несоответствия или несогласии с указанными данными в 15-дневный срок должен был подать справку с исправлениями. Дополнительно к этому документу резидент должен был приложить:

    • написанное в произвольной форме заявление, в котором указаны причины несогласия с информацией, отраженной в справке банком;
    • дополнительные документы, которые не были ранее представлены в банк.

    Посмотреть еще:

    Часто ли наказывают по п. 1 ст. 126 НК РФ?П. 1 ст. 126 НК РФ…

    Материалы Проводки по Приходу ГЛАВНАЯ СТРАНИЦА НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ БУХГАЛТЕРСКИЕ НОВОСТИ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ГОДОВОЙ ОТЧЕТ И…

    Операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основеПодкласс 68.3 содержит две группы кодов:…

    Период предъявления требований по налогамНо есть другая норма, которая актуальна для налогоплательщиков и проистекает из…

    Двойное налогообложениеДвойное налогообложение — одновременное обложение в разных странах одинаковыми налогами доходов. Двойное налогообложение вызвано…

    Валютный контроль

    Курс валют ЦБ РФ
    24.09.2015
    USD 00.0000 0.000
    EUR 00.0000 0.000
    GBP 00.0000 0.000

    Справка о валютных операциях (СВО)

    Еще один важный документ валютного контроля — это справка о валютных операциях.

    Вы обязаны предоставить в банк справку о валютных операциях (СВО) в следующих случаях:

    • вы платите нерезиденту в валюте
    • вы платите нерезиденту в рублях по паспорту сделки
    • вам заплатил нерезидент в валюте
    • вам заплатил нерезидент в рублях по паспорту сделки

    Запомните, что если вы платите нерезиденту в рублях без паспорта сделки, то вы должны предоставить в банк только документы, на основании которых делаете платеж (счет и т.п.). А если нерезидент платит в рублях без паспорта сделки вам — то вы вообще ничего в банк не предоставляете. В обоих этих случаях СВО делать не надо!

    Срок предоставления СВО:

    • в день платежа, если вы платите нерезиденту
    • в течение 15 рабочих дней после платежа, если нерезидент платит вам

    Отнеситесь к СВО внимательнее, т.к забывчивость в данном случае грозит очень солидным штрафом. А повторная забывчивость — так вообще нереальным!

    Скачиваем бланк СВО на сайте банка или берем из Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И и начинаем заполнять. У некоторых бынков СВО заполняется к Клиент-Банке в специальной форме.

    Пишите наименование банка и резидента (т.е. ваше полное наименование), дату СВО.

    Далее «счет резидента в уполномоченном банке» — это ваш счет, на который вам пришли деньги от нерезидента (транзитный), либо с которого вы планируете делать платеж (расчетный).

    «Уведомление, распоряжение, расчетный или иной документ» — если платим мы, ставим номер и через слэш дату платежки (четко в формате ДД.ММ.ГГГГ), если платят нам — номер уведомления и через слэш дату этого уведомления. Если нерезидент платит в рублях, то уведомление равно номеру платежки, если в валюте — надо будет узнать номер уведомления в банке. Например, вы платите по платежке 50 от 18 марта 2014 года — в этом поле будет стоять 50/18.03.2014.

    «Дата операции» — опять же в формате ДД.ММ.ГГГГ ставите дату, когда платеж прошел по выписке.

    «Признак платежа» — ставите 1, если платят нам, и 2 — если платим мы.

    «Код вида валютной операции» берете из справочника. Если сомневаетесь, проконсультируйтесь с отделом валютного контроля вашего банка.

    «Код валюты» — соответственно из справочника.

    «Сумма» — из платежки.

    «Номер ПС или номер и (или) дата договора (контракта)» — если платеж производится по паспорту сделки, то ставим номер паспорта сделки, если без паспорта, но по договору — ставим номер договора и через слэшик дату договора в формате ДД.ММ.ГГГГ. Если платим по счету (без договора), то ставим номер счета и через слэшик дату. Если платим по какому-то другому документу (например, за участие в конкурсе по конкурсной заявке), то ставим номер и через слэшик дату документа.

    «Сумма операции в единицах валюты контракта» (код и сумма) — эти ячейки заполняются в случае, если договор заключен в одной валюте, а платеж произведен в другой. (Например, договор заключен в долларах, а платеж произведен в рублях по курсу на день оплаты). Такая ситуация обязательно должна быть прописана в договоре и обязательно должно быть указано, как именно и по какому курсу будет произведен пересчет.

    »Ожидаемый срок» — данная ячейка заполняется (опять же в формате ДД.ММ.ГГГГ) в случае, если мы платим нерезиденту аванс и если платеж производится по паспорту сделки. В договоре или а счете ищем срок, в течение которого после получения аванса нерезидент должен сделать нам работы (или поставить товары и т.д.). Каким образом надо рассчитать ожидаемый срок, чтобы избежать нарушений валютного законодательства, читайте Здесь.

    Теперь самое главное — про эту дату не забыть! Т.к. не позднее её мы должны будем предоставить в банк справку о подтверждающих документах! Если мы про неё забудем, то это будет классифицироваться как недополучение валютной выручки и караться неслабым штрафом.

    Похожих постов не найдено

    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит