Порядок начисления заработной платы и удержаний из нее, таблица начислений удержаний заработной платы

Содержание
  1. Порядок начисления заработной платы и удержаний из нее
  2. Удержания из заработной платы работников
  3. Расчет начислений и удержаний из заработной платы в 2016 году
  4. Начисление заработной платы в 2016 году
  5. Основная заработная плата
  6. Примеры расчета основной заработной платы в 2016 году
  7. Дополнительная заработная плата
  8. Пример расчета доплаты за работу в праздничный день
  9. Пример расчета доплаты за работу в ночное время
  10. Удержания из заработной платы в 2016 году
  11. Налоговая социальная льгота 2016
  12. Начисления на заработную плату в 2016 году
  13. Пример расчета удержаний и начислений с заработной платы
  14. Пример удержаний из заработной платы с применением налоговой социальной льготы
  15. Сроки выплаты заработной платы
  16. Свод начислений и удержаний заработной платы образец
  17. Расчетная ведомость: для чего используется
  18. Расчетная ведомость (форма № Т-51): особенности составления
  19. Расчетная ведомость Т-51: скачать бланк
  20. Расчетная ведомость по зарплате (образец)
  21. Своды по зарплате при проверке ФСС
  22. Своды по зарплате при проверке ФСС
  23. Сформируем расчетную ведомость
  24. Сформируем свод начислений
  25. Проверим структуру задолженности перед работниками
  26. Проведем анализ начислений работникам
  27. Бланк расчетной ведомости на выдачу заработной платы
  28. Платежная ведомость на выдачу заработной платы: бесплатно скачать бланк
  29. Ведомость начисления заработной платы
  30. Образец сводной ведомости по заработной плате
  31. Функциональность ведомости заработной платы
  32. Основные моменты
  33. Требования к заполнению ведомости заработной платы
  34. Ответственность за ведение
  35. Исправление, хранение и закрытие
  36. Начисление заработной платы. Удержания из заработной платы

Порядок начисления заработной платы и удержаний из нее

Различают основную и дополнительную оплату труда.

Под основной заработной платой принято понимать:

  • — выплаты за отработанное время, за количество и качество выполненных работ при повременной, сдельной и прогрессивной оплате;
  • — доплаты в связи с отклонениями от нормальных условий работы, за сверхурочные работы, за работу в ночное время и в праздничные дни и др.;
  • — оплата простоев не по вине работника;
  • — премии, премиальные надбавки и др.

Дополнительная заработная плата включает выплаты, за не проработанное время, предусмотренные законодательством о труде и коллективными договорами:

  • — оплата времени отпусков;
  • — оплата времени выполнения государственных и общественных обязанностей;
  • — оплата перерывов в работе кормящих матерей;
  • — оплата льготных часов подростков;
  • — оплата выходного пособия при увольнении и др.

Основная и дополнительная заработная плата основного производственного персонала включаются в себестоимость продукции.

При повременных формах оплата производится за определенное количество отработанного времени независимо от количества выполненных работ.

Заработок рабочих определяют умножением часовой или дневной тарифной ставки его разряда на количество отработанных им часов или дней. Заработок других категорий работников определяют следующим образом: если эти работники отработали все рабочие дни месяца, то их оплату составят установленные для них оклады. Если же они отработали неполное число рабочих дней, то их заработок определяют делением установленной ставки на календарное количество рабочих дней и умножением полученного результата на количество оплачиваемых за счет предприятия рабочих дней.

При повременно-премиальной системе оплаты труда к сумме заработка по тарифу прибавляют премию в определенном проценте к тарифной ставке или к другому измерителю. Первичными документами по учету труда работников при повременной оплате труда являются табели.

При прямой сдельной системе оплата труда рабочих осуществляется за число единиц изготовленной ими продукции и выполненных работ исходя из твердых сдельных расценок, установленных с учетом необходимой квалификации. Сдельно-премиальная система оплаты труда предусматривает премирование за перевыполнение норм выработки и достижение определенных качественных показателей (отсутствие брака, рекламации и т.п.). При сдельно-прогрессивной системе оплата повышается за выработку сверх нормы. При косвенной сдельной системе оплата труда наладчиков, комплектовщиков, помощников мастеров и других рабочих осуществляется в процентах к заработку основных рабочих обслуживаемого участка.

Аккордная форма оплаты труда предусматривает определение совокупного заработка за выполнение определенных стадий работы или производство определенного объема продукции.

Расчет заработка при сдельной форме оплаты труда осуществляется по документам о выработке.

Час ночной работы (с 22.00 часов до 6.00 часов) оплачивается в повышенном размере, предусмотренном коллективным договором организации, но не ниже размеров, установленных законодательством, т.е. не ниже чем в полуторном размере.

Сверхурочные работы не должны превышать для каждого работника четырех часов в течение двух дней подряд и 120 часов в год. Компенсация сверхурочных часов отгулом не допускается.

К сверхурочным работам и к работе в ночное время не допускаются беременные женщины и женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет, работники моложе 18 лет, работники других категорий, установленных законодательством.

Работа в выходные и праздничные дни компенсируется работнику предоставлением другого дня отдыха или, по соглашению сторон, в денежной форме. Работа в выходные и праздничные дня оплачивается не менее чем в двойном размере:

  • — сдельщикам — не менее чем по двойным сдельным расценкам;
  • — оплачиваемым по часовым (дневным) ставкам — в размере не менее двойной часовой (дневной ставки);
  • — получающим месячный оклад — в размере не менее одной часовой (дневной) ставки сверх оклада, если работа проводилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере не менее двойной часовой (дневной) ставки сверх оклада, если работа проводилась сверх месячной нормы.

Право на отпуск работникам предоставляется по истечении 11 месяцев непрерывной работы на данном предприятии. За работником, находящимся в отпуске, сохраняют его средний заработок.

Для кормящих матерей и женщин, имеющих детей в возрасте до 1,5 лет, установлены дополнительные перерывы. Время этих перерывов засчитывается в счет рабочего времени и подлежит оплате. При повременной оплате кормящая мать получает полную дневную ставку, при сдельной оплате за время перерывов — средний заработок.

За время выполнения государственных обязанностей (участие в судебных заседаниях в качестве народных заседателей, общественных обвинителей, участие в суде присяжных, экспертов или свидетелей; осуществление избирательного права и т.п.) работники получают свой средний заработок по месту работы.

Пособия по временной нетрудоспособности выплачивают рабочим и служащим за счет отчислений на социальное страхование. Основанием для выплаты пособий являются больничные листы, выдаваемые лечебными учреждениями.

Независимо от стажа работы пособие выплачивается в размере 100%: вследствие трудового увечья или профессионального заболевания; работающим инвалидам; лицами, имеющим на своем иждивении трех и более детей, не достигших 16 лет (учащиеся — 18 лет); по беременности и родам.

В соответствии с действующим законодательством работодателя удерживают из заработной платы работников: обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды, индивидуальный подоходный налог, социальный налог, суммы по исполнительным листам, а также производят любые другие удержания по письменному заявлению работников, либо по инициативе самого работодателя, без согласия работника: для возвращения неизрасходованного аванса, выданного в счет заработной платы; при увольнении работника по его вине за неотработанные им дни полученного отпуска; для возмещения вреда, причиненного по вине работника предприятию, если размер вреда не превышает месячного заработка работника.

Заработная плата, а также любые другие доходы работников, выплачиваемые работодателями в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды подлежат налогообложению индивидуальным подоходным налогом по ставкам ст. 158 Налогового кодекса. Исчисление и удержание индивидуального подоходного налога производят ежемесячно нарастающим итогом в установленном законодательном порядке.

При увольнении работника до истечения налогового года производится перерасчет индивидуального подоходного налога, исходя из полученного дохода за фактически проработанный период с учетом коэффициента-перерасчета, равного единице. Согласно перерасчета работнику предоставляется справка о доходах и налогах за проработанный период.

При изменении места работы физическое лицо должно представить по новому месту работы расчет с прежнего места работы о полученном доходе и уплаченном налоге за проработанный период.

Удержание индивидуального подоходного налога в разрезе месяцев проработанного года представляется в карточке учета расчетов по заработной плате. При удержании подоходного налога дебетуют счет 3350 «Краткосрочная кредиторская задолженность по оплате труда» и кредитуют счет 3120 «Обязательства по налогам», субсчет «Индивидуальный подоходный налог».

Удержания по исполнительным документам (исполнительным листам), выдаваемым в соответствии с решениями судов, исполнительными надписями нотариальных органов о производстве взысканий в бесспорном порядке, производят как из основной оплаты труда, так и со всех остальных выплат, носящих постоянный характер, в том числе премий, пенсий, пособий по временной нетрудоспособности и др. При этом алименты на несовершеннолетних детей взыскивают судом с их родителей ежемесячно в размере: на одного ребенка — одной четверти, на двух детей — одной трети, на трех и более детей — половины заработка и (или) иного дохода родителей. Размер этих долей может быть уменьшен или увеличен судом с учетом материального или семейного положения сторон и иных, заслуживающих внимания обстоятельств. Необходимо учитывать, что если на лицо, обязанной уплачивать алименты, приходит несколько исполнительных листов по уплате алиментов, то сумма всех выплат не должна превышать 50% заработка и (или) иного дохода.

Поступившие исполнительные документы должны быть зарегистрированы в специальном реестре и бухгалтерии необходимо по каждому плательщику алиментов вести отдельный субсчет.

Суммы алиментов, удержанные из заработной платы и (или) иного дохода лица, обязанного уплачивать алименты, уплачиваются, переводятся (за его счет) не позднее, чем в трехдневный срок со дня выплаты зарплаты или иного дохода лицу, обязанному уплачивать алименты.

В случае увольнения лица, обязанного уплачивать алименты, администрация предприятия, производившая удержание алиментов, обязана в трехдневный срок сообщить судебному исполнителю по месту исполнения решения о взыскании алиментов и лицу, получающему алименты, об этом, а также о новом месте его работы или жительства, если оно ей известно.

Обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды удерживаются и перечисляются работодателем за работников в размере 10% из доходов, выплачиваемых работникам в виде оплаты труда, включая все виды заработной платы, а также различные премии, доплаты, надбавки, включая оплату времени простоя и оплату листков временной нетрудоспособности. При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать семидесятикратный размер минимальной заработной платы. Сам работник в праве выбрать только один пенсионный фонд и обязан заключить с ним договор о пенсионном обеспечении. Своевременно не удержанные (не начисленные) и (или) не перечисленные агентом суммы обязательных пенсионных взносов при условии фактической выплаты и получения вкладчиком дохода взыскиваются налоговыми органами или подлежат перечислению агентами в пользу вкладчиков обязательных пенсионных взносов с начисленной пеней в размере 2,5 — кратной официальной ставки рефинансирования на каждый день просрочки.

Социальный налог предприятиями-работодателями начисляется с доходов работников, выплачиваемых в денежной и натуральной форме. Учет расчетов с бюджетом по социальному налогу ведут на счете 3150 «Социальный налог». Исчисление социального налога производится ежемесячно путем применения ставки к объекту обложения, определенному в следующем порядке: из общей суммы доходов работников, выплачиваемых работодателем, вычитываются доходы работников, на которые социальный налог не исчисляется, затем полученная разность умножается на ставку социального налога ст. 358 Налогового Кодекса РК.

Гражданам, проживавшим и проживающим на территории Восточно-Казахстанской, Павлодарской, Карагандинской областей, подвергшейся воздействию радиоактивных осадков при проведении ядерных испытаний гарантируется единовременная денежная компенсация за ущерб, причиненный ядерными испытаниями. Загрязненными территориями считаются те, на которых эффективная доза облучения для населения превышает 0,1 бэр за весь период испытаний.

В зависимости от величины эффективной эквивалентной дозы загрязненные территории подразделяются на:

  • — зону чрезвычайного радиационного риска (Саржалский сельсовет Абайского района, Долонского и Боденелинского сельсоветов Бескарагайского района, населенных пунктов Сарапан и Иса Жанасемейского района Семипалатинской области);
  • — зону максимального радиационного риска (Абайский, Абралинский, Бескарагайский и Жанасемейский районы Семипалатинской области, Акжарский и Малдарский сельсоветы Майского района Павлодарской области);
  • — зону повышенного радиационного риска (населенные пункты Чубартауского, Новошульбинского, Бородулихинского, Чарского, Жарминкого, Аягузского районов, города Семипалатинск и Курчатов Семипалатинской области, Егиндыбулакский район Карагандинской области, Майский район Павлодарской области, Таврический, Глубоковский, Шемонаихинский, Уланский районы, города Усть-Каменогорск и Лениногорск Восточно-Казахстанской области);
  • — зону минимального радиационного риска (населенные пункты Маканчинского, Урджарского, Таскескенского, Кокпектинского, Аксуатского районов Семипалатинской области, Каркаралинского райрна Карагандинской области, лебяженского района Павлодарской области, Зыряновского, Самарского, Серебрянскоко, Зайсанского и Тарбагатайского районов Восточно-Казахстанской области);
  • — территорию с льготным социально-экономическим статусом (Баянаульский район Павлодарской области).

Население, проживающее на этих территориях имеет право на:

  • 1) дополнительную оплату труда по зонам в размере:
    • — чрезвычайного радиационного риска — 2 месячных расчетных показателей;
    • — максимального радиационного риска — 1,75 месячных расчетных показателей;
    • — повышенного радиационного риска — 1,5 месячных расчетных показателей;
    • — минимального радиационного риска — 1,25 месячных расчетных показателей;
    • — на территории с льготным социально-экономическим статусом — одного месячного расчетного показателя.
  • 2) ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск по зонам:
    • — чрезвычайного радиационного риска — 14 календарных дней;
    • — максимального радиационного риска — 12 календарных дней;
    • — повышенного радиационного риска — 10 календарных дней;
    • — минимального радиационного риска — 7 календарных дней;
    • — на территории с льготным социально-экономическим статусом — 5 календарных дней.

Заработная плата выдается из кассы организаций в трехдневный срок, с момента получения денежных средств из банка, одновременно субъект перечисляет в бюджет установленные отчисления от фонда оплаты труда. По истечении трех дней остатки не выданной зарплаты депонируются и сдаются в банк. Депонирована зарплата учитывается на балансе в течение трех лет, после чего зачисляется в доход. Выдача депонированной зарплаты производится либо по расходным кассовым ордерам, либо по расчетным чекам, в зависимости от принятой учетной политики. Корреспонденция счетов по начислению и выплате зарплаты показана в Таблице 4.

Таблица 4 — Корреспонденция счетов по начислению и выплате зарплаты

Удержания из заработной платы работников

Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):

Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):

При приеме нового сотрудника на работу, работодатель заключает с ним трудовой договор. Согласно трудовому договору работник получает за свой труд заработную плату.

При выплате заработной платы, работодатель удерживает обязательные налоги и взносы, регламентированные законодательством РК, а также дополнительные удержания.

К обязательным удержаниям из заработной платы относятся: обязательные пенсионные взносы (далее ОПВ) и индивидуальный подоходный налог (далее ИПН).

Ставки для исчисления ИПН и ОПВ составляют 10% от суммы дохода.

Помимо обязательных налогов и взносов, работодатель имеет право удерживать другие суммы с доходов работника, согласно внутренним актам работодателя или законодательным актам.

В соответствии со статьей 115 Трудового Кодекса РК дополнительные удержания из заработной платы работника могут производиться в следующих случаях:

  • по исполнительному листу. Например, выплата алиментов;
  • погашения задолженности перед организацией (по решению работодателя с письменным уведомлением работника);
  • погашения неизрасходованных и своевременно не возвращенных подотчетных сумм, либо в случае непредоставления подтверждающих расходы документов;
  • при досрочном расторжении трудового договора, работник возмещает затраты работодателя, связанные с обучением работника, пропорционально недоработанному сроку (согласно договору обучения);
  • возмещения не отработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
  • в иных случаях при наличии письменного согласия работника.

    Согласно статье 115 ТК РК, общий размер ежемесячных обязательных и дополнительных удержаний не может превышать 50% заработной платы работника.

    Согласно статье 93 Закона РК «Об исполнительном производстве и статусе судебных исполнителей» от 2 апреля 2010 года № 261-IV, общая сумма удержания по одному исполнительному листу не должна превышать размера 100 МРП. Данная сумма взыскивается периодическими платежами.

    При увольнении работника, если по данному работнику имеется исполнительный лист, работодатель обязан в трехдневный срок направить извещение об этом судебному исполнителю.

    В случае порчи работником имущества предприятия, работодатель имеет право на удержание суммы ущерба с заработной платы, предварительно уведомив письменно об этом работника. При этом размер суммы взыскания не может быть увеличен в одностороннем порядке работодателем.

    Ответственность за возмещение ущерба предприятию возлагается на работника в следующих случаях:

  • работник не обеспечил сохранность имущества и других ценностей, находящихся под его материальной ответственностью;
  • работник не обеспечил сохранность имущества и других ценностей, полученных им под отчет;
  • работник причинил ущерб имуществу предприятия в состоянии алкогольного, наркотического или токсикоманического опьянения;
  • в случае недостачи, умышленного уничтожения или умышленной порчи материалов, полуфабрикатов, изделий (продукции), в том числе при их изготовлении, а также инструментов, измерительных приборов, специальной одежды и других предметов, выданных работодателем работнику в пользование;
  • работник нарушил условия о не конкуренции, которое повлекло причинение ущерба для работодателя;
  • в иных случаях, оговоренных в трудовом, коллективном договорах.

    Сумма ущерба удерживается с заработной платы работника в размере и на условиях, указываемых в акте работодателя (приказе, распоряжении) при письменном согласии работника.

    При получении денежных средств в подотчет для различных хозяйственных нужд предприятия, работник обязан предоставить документы, подтверждающие расход.

    Подробнее о расчетах с подотчетными лицами в статье Учет взаиморасчетов с подотчетными лицами.

    Если работник не предоставил авансовый отчет или не вернул остаток подотчетных средств в кассу, работодатель по распоряжению (акту, приказу) удерживает данные суммы с заработной платы работника.

    Удержания с доходов работника осуществляются при начислении заработной платы и отражаются в расчетно-платежной ведомости и расчетном листке.

    Расчет начислений и удержаний из заработной платы в 2016 году

    Бухгалтер. Консультант по налоговому и бухгалтерскому учету. С удовольствием отвечу на ваши комментарии к моим статьям.

    С 01.01.2016 года вступил в силу Закон Украины от 24.12.2015 г. № 909-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторых законодательных актов Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2016 году», которым внесены существенные изменения в механизм удержания и начисления налогов и взносов с заработной платы.

    В данной статье напомним основные алгоритмы расчета заработной платы и остановимся на моментах, которые претерпели изменения.

    Начисление заработной платы в 2016 году

    При начислении заработной платы необходимо руководствоваться Законом Украины «Об оплате труда» от 24.03.1995 г. № 108/95-ВР, Постановлением КМУ «Об утверждении Порядке исчисления средней заработной платы» от 8 февраля 1995 г. № 100 и отдельными статьями Кодекса законов о труде.

    Основанием для начисления заработной платы является табель учета рабочего времени. Учет отработанного времени ведется в часах или в днях.

    Вознаграждение за труд состоит из основной и дополнительной заработной платы и других поощрительных и компенсационных выплат.

    Основная заработная плата

    Основная заработная плата начисляется исходя из утвержденных должностных окладов (тарифных ставок) согласно установленных норм времени или норм выработки продукции.

    Основная заработная плата рассчитывается путем умножения среднедневной (среднечасовой) зарплаты в соответствующем месяце на количество отработанных дней (часов) в этом месяце. Для определения среднедневной (среднечасовой) заработной платы нужно должностной оклад работника разделить на установленную норму рабочего времени.

    Примеры расчета основной заработной платы в 2016 году

    Пример 1. Харченко Т.П. установлен должностной оклад 2300 грн. и 40 часовая рабочая неделя. В январе 2016 года работница 2 дня находилась в отпуске без сохранения заработной платы. Согласно табеля рабочего времени работница отработала 17 дней при норме рабочего времени в январе — 19 дней.

    Среднедневная заработная плата составляет:

    2300 грн. : 19 дней = 121,05 грн.,

    За январь заработная плата составит:

    121,05 грн. * 17 дней = 2057,85 грн.

    Пример 2. Иванов И.П. работает с должностным окладом 3100 грн. с почасовой оплатой труда. В январе в связи с болезнью работник отработал только 112 часов при норме продолжительности рабочего времени 151 час.

    Среднечасовая заработная плата работника составляет:

    3100 грн. : 151 час. = 20,53 грн.

    Зарплата за фактически отработанное время в январе равна:

    20,53 грн. *112 час. = 2299,36 грн.

    Дополнительная заработная плата

    Дополнительная заработная плата – это вознаграждение за труд в неурочное и ночное время, в выходные и праздничные дни, надбавки за особые условия труда.

    Согласно статьям 106, 107 Кодекса законов о труде работа в сверхурочное время, в праздничные и нерабочие дни оплачивается в двойном размере.

    Следует заметить, что в случае если работник работал в праздничный или нерабочий день, работодатель может предоставить другой день отдыха по желанию работника. В то же время компенсация сверхурочных работ путем предоставления отгула законодательством не допускается.

    Размер доплаты за работу в ночное время устанавливается коллективным договором и не может быть ниже 20% должностного оклада за каждый час. При оплате труда в ночные часы следует учитывать, что к ночному времени в Украине относят период с 22 часов вечера до 6 часов утра.

    Пример расчета доплаты за работу в праздничный день

    Матюшенко И.А. работает по скользящему графику с должностным окладом 2570 грн. За январь работник отработал 151 час (при норме 151 часов), из них 11 часов было отработано в праздничный день.

    Основная заработная плата работника составит:

    2570 грн. : 151 час. * 151 час. = 2570 грн.

    Доплата за работу в праздничный день:

    2570 грн. : 151 час. * 11 час. = 200,33 грн.

    То есть, работнику нужно начислить за январь:

    2570 грн. +200,33 грн = 2770,33 грн.

    Пример расчета доплаты за работу в ночное время

    Жуковой Т.П. установлен должностной оклад в размере 4000 грн. Согласно табелю учета рабочего времени работник в январе отработал 151 час, из них 10 часов в ночное время. Коллективным договором на предприятии предусмотрена доплата за работу в ночные часы в размере 35%.

    Доплата за ночные часы составляет:

    4000 грн. : 151 час. * 10 час. * 35% = 92,72 грн.

    Удержания из заработной платы в 2016 году

    Законом Украины от 24.12.2015 г. № 909-VIII изменены ставки налогов, которые удерживаются из заработной платы.

    Единый социальный взнос

    Законом Украины от 24.12.2015 г. № 909-VIII внесены изменения в статьи 4, 7, 8 Закона « О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 № 2464-VI согласно которых с 01 января 2016 года отменено удержание ЕСВ с доходов физических лиц, то есть ни 3,6%, ни 2% с заработной платы отныне не удерживается.

    Военный сбор

    Военный сбор остался без изменений и в течение 2016 года должен удерживаться в размере 1,5% от начисленной заработной платы по всем видам начислений. Исключение составляет пособие по беременности и родам. Из нее военный сбор не удерживается.

    Налог на доходы физических лиц

    Напомним, что в прошлом году с дохода, который не превышает десятикратный размер минимальной заработной платы удерживался налог на доходы физических лиц по ставке 15%, и по ставке 20 %, — с большей суммы дохода. С 1 января 2016 года независимо от суммы начисленной заработной платы применяется единая ставка НДФЛ, размер которой составляет 18%.

    Налоговая социальная льгота 2016

    В течение последних лет украинцы ждали повышения размера налоговой социальной льготы до 100% размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц, но ЗУ № 909-VIII были внесены изменения в п.п. 169.1.1 НКУ, в котором утвержден размер НСЛ на уровне 50% прожиточного минимума, установленного на 1 января текущего года. В 2016 году обычный размер налоговой социальной льготы составит 689 грн., 150 % НСЛ — 1033,50 грн.; 200 % НСЛ — 1378,00 грн.

    Остался без изменений п.п.169.4.1. НКУ, которым определяется размер заработной платы, к которой применяется налоговая социальная льгота. Напомним, НСЛ применяется к доходу, если его размер не превышает суммы, равной размеру месячного прожиточного минимума для трудоспособных лиц, действующего на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 гривен. То есть в течение 2016 года в случае, если размер дохода лица не превышает 1930 грн., существует возможность применять НСЛ.

    Начисления на заработную плату в 2016 году

    С 01 января 2016 года установлена единая ставка начисления ЕСВ, размер которой равен 22% от начисленного дохода. Ставка применяется для всех видов заработной платы, пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам. Исключение составляет заработная плата, которая начисляется работникам-инвалидам. Для них ставка осталась без изменений на уровне 8,41%.

    Следует отметить, что законодатели увеличили размер максимальной величины базы начисления единого взноса. Отныне она равна двадцати пяти размерам прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом, что с 01.01.2016 года равен 34450 грн.

    Частью 5 статьи 8 ЗУ 2240-VI с изменениями от 01.01.2016 г. предусмотрено, что в случае если база начисления единого взноса не превышает размера минимальной заработной платы, сумма единого взноса рассчитывается как произведение размера минимальной заработной платы, установленной законом на месяц, за который получен доход, и ставки единого взноса. То есть, если по каким-то причинам работнику начислена заработная плата в размере ниже минимального, работодатель должен обязательно уплатить ЕСВ в размере

    1378 грн. *22% = 303,16 грн.

    Эта норма закона не касается работников-инвалидов и лиц, работающих по совместительству.

    Пример расчета удержаний и начислений с заработной платы

    Кравченко П.П. за январь было начислено 4530 грн.

    Из заработной платы работника нужно удержать:

    4530 грн. * 1,5% = 67,95 грн.

    Налог на доходы физических лиц:

    4530 грн. * 18% = 815,40 грн.

    То есть на руки работник должен получить:

    4530 грн. – 67,95 грн. – 815,40 грн. = 3646,65 грн.

    На заработную плату нужно начислить единый социальный взнос (ЕСВ):

    4530 грн. *22% = 996,60 грн.

    Пример удержаний из заработной платы с применением налоговой социальной льготы

    Макеевой А.П. в январе 2016 года начислено 3400 грн. Женщина имеет двоих детей до 18 лет и подала в бухгалтерию заявление на применение НСЛ. Предельный доход, который дает право на применение льготы составляет:

    1930 грн. * 2 (количество детей) = 3860 грн., то есть в январе женщина имеет право на льготу в размере 1378 грн. (689 * количество детей).

    Таким образом, налог на доходы физических лиц составляет:

    (3400 грн. – 1378 грн.)*18% = 363,96 грн.

    3400 грн. * 1,5% = 51 грн.

    Сроки выплаты заработной платы

    Сроки выплаты заработной платы устанавливаются коллективным договором. Согласно статье 115 Кодекса Законов о труде заработная плата в Украине должна выплачиваться не реже двух раз в месяц. Промежуток между выплатами не может превышать 16 дней, а окончательный расчет за месяц должен состояться не позднее чем через семь дней после его окончания.

    Заработная плата за первую половину месяца не может быть меньше чем плата за фактически отработанное время. Независимо от даты выплаты аванса первой половиной месяца считается период с первого по пятнадцатое число. Об этом отмечается в письме Минсоцполитики от 09.12.2010 г. N 912/13/155-10. Вместе с тем законодательством не запрещается выплачивать заработную плату в большем размере.

    Бухгалтерам следует четко придерживаться сроков выплаты заработной платы, ведь за их нарушение предусмотрены немалые штрафные санкции.

    При поддержке: Торговый прилавок в магазине это лицо любого бизнеса. Прилавок должен выглядеть максимально презентабельно. Посмотреть и выбрать торговые прилавки для магазинов можно на сайте по ссылке. Много вариантов и доступные цены позволят вам сделать оптимальный выбор.

    Свод начислений и удержаний заработной платы образец

    Актуально на: 22 сентября 2016 г.

    Расчет заработной платы работникам может отражаться как в расчетно-платежной ведомости, предназначенной еще и для учета выплаты заработной платы, так и в отдельном документе – расчетной ведомости. Расскажем об особенностях применения и заполнения расчетной ведомости (форма № Т-51).

    Расчетная ведомость: для чего используется

    Расчетная ведомость применяется для расчета заработной платы работникам организации (в т.ч. аванса – зарплаты за первую половину месяца).

    Организация может применять как самостоятельно разработанную форму расчетной ведомости, так и форму № Т-51 , утвержденную Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1. Опишем некоторые особенности составления расчетной ведомости на примере формы № Т-51.

    Расчетная ведомость (форма № Т-51): особенности составления

    Если организация применяет расчетно-платежную ведомость (к примеру, по форме № Т-49 ), отдельная расчетная ведомость уже не составляются.

    Расчетная ведомость заполняется на всех работников, независимо от того, каким образом они получают заработную плату (наличными или путем перечисления на банковские карты).

    Расчетная ведомость Т-51 составляется бухгалтерией в одном экземпляре.

    Начисление заработной платы в расчетной ведомости производится на основании данных первичных документов по учету выработки, фактически отработанного времени и других документов.

    В графах «Начислено» проставляются суммы по видам оплат из фонда заработной платы, а также другие доходы в виде различных социальных и материальных благ.

    Одновременно производится расчет всех удержаний из суммы заработной платы и определяется сумма, подлежащая выплате работнику.

    В расчетных ведомостях, составляемых на компьютере, состав реквизитов и их расположение определяются в зависимости от принятой технологии обработки информации. При этом форма документа должна содержать все реквизиты унифицированной формы.

    Расчетная ведомость Т-51: скачать бланк

    Найти расчетную ведомость (форму № Т-51) можно, обратившись к Постановлению Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1, или по коду Т-51 в справочно-правовой системе «КонсультантПлюс».

    Ведомость начисления заработной платы (бланк) скачать в формате Excel можно здесь.

    Расчетная ведомость по зарплате (образец)

    Приведем для расчетной ведомости Т-51 образец заполнения на условных цифровых данных.

    Своды по зарплате при проверке ФСС

    Своды по зарплате при проверке ФСС

    не конкретно по людям они в отчете сданном постотрят

    не конкретно по людям они в отчете сданном постотрят

    за Сентябрь 2011 г.

    № п/п Сотрудник Начислено НДФЛ К выплате ФСС РФ ФФОМС ТФОМС Взносы в ПФР «на страховую

    часть пенсии» «на накопительную часть пенсии»

    И ниже: Фонд соц. страхования от НС и ПЗ:

    Тогда действительно просто оборотки распечатайте

    за Сентябрь 2011 г.

    № п/п Сотрудник Начислено НДФЛ К выплате ФСС РФ ФФОМС ТФОМС Взносы в ПФР «на страховую

    часть пенсии» «на накопительную часть пенсии»

    И ниже: Фонд соц. страхования от НС и ПЗ:

    Тогда действительно просто оборотки распечатайте

    Я решил пока отнести им сделанную в Икселе таблицу, в которой в строках указаны общие суммы по зарплате, компенсации, больничным за счет ср-в раб-ля и за сч. ср-в ФСС, отпускным, а в колонках месяца. Т.е. та-же ОСВ по сч. 70, но все месяца на одном листе. А там посмотрим — устроит их или нет.

    мы работаем в Парусе, и своды у нас не делаются, только ведомости, они просят я так понимаю такое как из 1с выводится.

    И свод просят разбитый на выплаты, чтобы исключить наверное выплаты, которые не облагаются

    Подскажите, на осеновании каких документов, они вообще работают и проводят эти проверки, что имеют право требовать.

    Никакого свода по зарплате нет в Инструкции по бюджетному учету (да и на сколько помню и в коммерческом тоже), это не обязательная форма, а аналитическая бумажка «для себя»

    А ведомость расчетно-платежная проверяющих не устраивает, там надо самим все считать

    У меня такая ситуация:

    Подали документы на возмещение пособия по БиР, они запросили все расчетные ведомости, табеля, приказы о приеме работников за год работы по всем сотрудникам, РСВ, Перс.учет, 4-ФСС, 2-НДФЛ за 2011год, труд дог., труд. книжку по получателю пособия.

    У нас имеется ошибка в начислении зарплаты, т.е. в октябре, ноябре, декабре 2011 начислена большая сумма по всем сотрудникам, чем должна быть, т.к. рассчитывалась она в Exel, там была ошибка в формуле. Хотела добавить часы по табелю, но тогда выходит слишком много часов у кажд. сотрудника.

    Как вы думаете, могут ли они к этому придраться и пересчитывают ли они это вобще?

    2.сам понял о чем хотел спросить?тогда жми на кнопку.

    Сформируем расчетную ведомость

    В соответствии с российским законодательством организация ЗАО «Автоматизация» составляет расчетную ведомость по унифицированной форме Т-51 за определенный временной интервал. Для формирования такого отчета войдем в пункт меню «Отчеты» и выберем подпункт «Расчетная ведомость по форме Т-51».

    Рисунок 5.223 Интерфейс Расчет зарплаты работников организаций. Расчетная ведомость по форме Т-51

    В открывшемся окне укажем период ведомости (январь 2008 года) и нажмем кнопку «Сформировать».

    Рисунок 5.224 Формирование печатной формы расчетной ведомости

    Распечатать ведомость можно нажатием кнопки «На принтер».

    Сформируем свод начислений

    Для просмотра начислений и удержаний по организации за январь сформируем специальный отчет «Свод начислений» по организации «Автоматизация». Для этого зайдем в пункт меню «Отчеты» и выберем пункт меню «Свод начислений».

    Рисунок 5.225 Интерфейс Расчет зарплаты работников организаций. Свод начислений

    Откроется незаполненный отчет «Свод начислений и удержаний по организации».

    Зададим период — январь 2008 года. Заполним отчет по кнопке «Сформировать».

    Рисунок 5.226 Формирование свода начислений и удержаний

    При необходимости распечатки отчета нажмем на кнопку «Отправить форму на принтер».

    Отчет «Свод начислений и удержаний по организации» отражает начисленные и удержанные у работников суммы в целом по организации за любой указанный период. При помощи формы настройки отчета можно изменять группировку представления данных отчета и список выводимых полей.

    Проверим структуру задолженности перед работниками

    Проведем анализ задолженности организации ЗАО «Автоматизация» перед работниками за январь. Зайдем в пункт меню «Отчеты», из подменю выберем «Структура задолженности перед работниками».

    Рисунок 5.227 Интерфейс Расчет зарплаты работников организаций. Структура задолженности перед работниками

    В открывшемся окне зададим период — январь 2008 года. Нажатием на кнопку «Сформировать» на экран выведется таблица со списком сотрудников в разрезе подразделений и суммами начального и конечного сальдо начисленных и выплаченных сумм.

    Рисунок 5.228 Формирование структуры задолженности организации

    Распечатать отчет «Структура задолженности организаций» можно нажатием на кнопку «Печать».

    Обратим внимание на то, что вывод информации в отчет производится в разрезе физических лиц, по тем же причинам, что и расчетные листки организаций.

    Отчет отображает структуру задолженности предприятия перед работниками в разрезе периодов возникновении задолженности, что может быть удобным при анализе необходимых выплат работникам.

    Проведем анализ начислений работникам

    Для анализа начислений за определенный период удобней воспользоваться отчетом «Анализ начислений работникам». Зайдем в пункт меню «Отчеты» и выберем подпункт «Анализ начислений работникам».

    Рисунок 5.229 Интерфейс Расчет зарплаты работников организаций. Анализ начислений работникам

    Сформируем такой отчет по организации ЗАО «Автоматизация» нажатием на кнопку «Сформировать», указав период январь 2008 года Таблица с данными сформировалась в разрезе организаций и подразделении. В отдельных колонках отобразились суммы, учтенные при расчете ВСЕ, и суммы учтенные при формировании проводок. Как видно из отчета при расчете ЕСН и формировании проводок были учтены далеко не все данные. В следующих работах мы рассмотрим, какие действия необходимо произвести для того, чтобы все рассчитанные суммы были учтены в расчете ЕСН, также при отображении этих сумм в бухгалтерском учете.

    Распечатаем отчет по кнопке «Печать».

    Данный отчет удобно использовать при завершении расчета заработной платы за очередной расчетный месяц для отслеживания того, все ли начисления сотрудников учтены при расчете ЕСН и формировании проводок.

    Рисунок 5.230 Формирование данных для анализа начислений работникам

    Для продолжения скачивания необходимо собрать картинку:

    Бланк расчетной ведомости на выдачу заработной платы

    Ведомость выдачи заработной платы по какой форме и как заполняется, расскажем в представленной статье. Кроме того, поговорим, для каких целей используются различные формы ведомостей по зарплате и обязательны ли к применению утвержденные стандартизированные формы.

    Образец ведомости выдачи заработной платы по форме Т-53.xls

    Образец расчетной ведомости — форма Т-51.xls

    Образец сводной ведомости по зарплате.doc

    Платежная ведомость на выдачу заработной платы: бесплатно скачать бланк

    Данный документ предназначается для отражения зарплаты, выплаченной сотрудникам в наличной денежной форме. В отношении трудящихся, зарплата которым переводится на банковские карты, такая платежная ведомость не оформляется (см. постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1).

    Оформляется документ в 1 экземпляре, в нем проставляются подписи руководителя компании и главного бухгалтера. Далее он передается в кассу.

    Обычно для ее оформления применяется стандартизированная форма Т-53, утвержденная упомянутым выше постановлением Госкомстата, хотя с 01.01.2013 применение унифицированной формы для частных организаций необязательно, поэтому они могут самостоятельно разработать соответствующий бланк. Вместе с тем бланк, составленный организацией по своему шаблону, все равно должен обязательно соответствовать требованиям, предъявляемым законом к первичным учетным документам (см. ст. 9 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

    Бланк стандартизированной формы ведомости выдачи заработной платы можно найти по ссылке: Ведомость выдачи заработной платы по форме Т-53 — образец.

    Если сотрудник не получил зарплату в установленный срок, то в графе 5 ведомости проставляется отметка: «Депонировано». О том, по истечении какого срока организация может списать сумму начисленной, но не востребованной зарплаты, вы узнаете из нашей статьи по ссылке Срок исковой давности по кредиторской задолженности-201 6 .

    Ведомость начисления заработной платы

    Другое название этого документа — расчетная ведомость, и для нее также утверждена типовая форма Т-51 (необязательна к применению частными компаниями). Данный документ используется для исчисления суммы выплаты сотруднику (как аванса, так и полного расчета по зарплате).

    ВАЖНО! Если в компании применяется расчетно-платежная ведомость (как по типовой форме Т-49, так и в свободном формате), то форма Т-51 не заполняется.

    Составление такого документа осуществляется в отношении всех сотрудников, в т. ч. перечисление зарплаты которым производится на счета пластиковых карт, в отличие от упомянутых выше форм Т-53 и Т-49, которые составляются только на работников, получающих плату за труд в наличной форме.

    Образец стандартизированной формы можно найти по приведенной ниже ссылке: Расчетная ведомость — форма Т-51: образец.

    Если же организация самостоятельно разрабатывает бланк ведомости начисления заработной платы, ей надлежит придерживаться требований, установленных ст. 9 закона «О бухучете» в отношении первичной учетной документации.

    Данные в расчетную ведомость вносятся на основании сведений первичной документации по учету выработки, фактически отработанного времени (см. также статью Как составить график учета рабочего времени сотрудников?) и других документов.

    Образец сводной ведомости по заработной плате

    Данный вид документации используется для контроля за движением денежных средств по заработной плате и удобен для составления бухгалтерской отчетности.

    Унифицированной формы сводной ведомости не утверждено, поэтому каждая организация составляет ее самостоятельно с учетом целей использования.

    Обычно в состав сведений, отражаемых в сводной ведомости, входят:

    • начисления за месяц в отношении каждого работника (в т. ч. премия, аванс и прочие начисления);
    • удержания за аналогичный период в отношении каждого работника;
    • суммы отчислений во внебюджетные фонды и т. д.

    Также в зависимости от целей составления сводной ведомости в ней могут фиксироваться следующие параметры:

    • форма занятости;
    • наименования должностей работников;
    • количество отработанных часов;
    • этап исполнения работы;
    • размер оплаты за единицу рабочего времени и т. д.

    Таким образом, сводная ведомость демонстрирует начальные и конечные сальдо, обороты с детализацией по сотрудникам, карточкам счетов, отчетам по проводкам и первичной документации.

    Образец такого документа можно скачать по представленной ссылке: Сводная ведомость по зарплате — образец.

    Итак, расчетная ведомость предназначается для расчета сумм зарплаты к выдаче/перечислению на карты работникам, а платежная — для фиксации сумм выплаченной заработной платы. Существует также расчетно-платежная ведомость, сочетающая в себе предыдущие 2 формы.

    Образец ведомости на выдачу заработной платы может быть оформлен как по стандартизированной форме Т-53, так и в свободной форме, содержащей все необходимые для первичной учетной документации атрибуты. Аналогичным образом может быть оформлена и расчетная ведомость (форма Т-51).

    Функциональность ведомости заработной платы

    Для оплаты труда каждая организация обязана формировать ведомость на заработную плату. Это основной документ бухгалтера по учету затраченных на эти цели средств.

    Выплаты трудящимся должны осуществляться таким образом, чтобы они понимали, откуда берутся суммы к выдаче, по каким правилам производятся удержания из зарплаты и начисления на нее.

    Выдачу заработка необходимо тщательно документировать в соответствии с требованиями законодательства РФ. Любая ревизионная комиссия должна с легкостью проверять обороты средств организации, порядок расчетов с сотрудниками.

    Основные моменты

    Согласно ст. 136 ТК РФ работодатель обязан придерживаться определенного порядка и сроков выдачи зарплаты, подготовки и заполнения соответствующих бумаг.

    Сведения и определения

    Процедура выдачи денег должна оформляться документально. На предприятии формируют специальные ведомости. Их формы утверждены законодательством.

    Применение той или иной формы зависит от некоторых нюансов.

    Уполномоченные сотрудники, выдающие зарплату, в первую очередь, должны подробно изучить следующие вопросы:

    • определения;
    • предназначение документа;
    • существующие нормативы.

    Недопустимо нарушать действующие нормы. Это может привести к проблемам с трудовой инспекцией.

    Для более легкого изучения законодательной базы по поводу заполнения РКО и иных документов, нужно знать соответствующую терминологию.

    К основным понятиям относятся следующие:

    Порядок составления бумаг по расчету и выдаче зарплаты отражен в Постановлении Госкомстата № 1 от 05.01.04. Из этого нормативного документа можно скачать бесплатно бланк ведомости. Расхождения с утвержденными в Постановлении формами не допускаются.

    Образец заполнения ведомости Т-49

    Существующие формы

    Ведомость по зарплате отражает все начисления сотрудникам. Данный бухгалтерский документ может состоять из одной части или нескольких, если работники разделены по структурным подразделениям компании.

    Ведомость отражает точные исчисления по каждому трудящемуся. Данные из нее применяются при составлении бухгалтерской отчетности.

    Платежно-расчетная форма (Т-49) включает 23 графы. В них содержится необходимая информация для выведения итога. Она состоит из двух разделов. В основном указывается название организации (подразделения), общая сумма по документу, подписи главбуха и директора.

    Табличная часть содержит колонки:

    • номер по порядку;
    • табельный номер сотрудника;
    • должность;
    • ставка (оклад);
    • отработанное время;
    • начисления и удержания;
    • сумма к выдаче или переплата;
    • фамилия, роспись в получении.

    Содержание колонок табличной части отражено в таблице:

    Ведомости Т-49 и Т-53 подписывают бухгалтер и руководитель, а форму Т-51 только исполнитель. Для учета оплаты труда на малых предприятиях используют ведомость формы В-8. В документе указывают начисления, удержания, сумму к выдаче. По ней же предусмотрены колонки, отражающие получение денег.

    Образец заполнения ведомости Т-51

    Назначение бланка

    Ведомости по зарплате необходимы для следующих целей:

    • систематизации информации по зарплатным выплатам;
    • подтверждения целевого расходования денег;
    • упрощения осуществления ревизии налоговиками;
    • проведения проверок трудовой инспекцией.

    ТК РФ обязывает работодателя начислять и выплачивать заработок персоналу так, чтобы люди уясняли, каким образом сформировалась сумма к выдаче. Расчетная ведомость наглядно демонстрирует все начисленные и удержанные суммы.

    Помимо расчета, следует зафиксировать сам факт получения жалования на руки в виде подписи работника. Эта функция возложена на платежную ведомость. С ее помощью отражается факт получения заработка каждым конкретным тружеником.

    Расчетно-платежная ведомость объединяет обе вышеперечисленные функции: начисление и получение средств.

    Сейчас платежную ведомость используют очень редко. Это связано с тем, что зарплата в основном перечисляется на пластиковые карты безналичным путем. Выплаты единичным сотрудникам, например, не оформившим карту, осуществляются с помощью РКО.

    Об особенностях оплаты декретного отпуска в 2017 году рассказываем далее.

    Еще одной причиной отказа от применения формы Т-53 является то, что расписываясь напротив своей фамилии, сотрудник видит суммы других работников, отраженные в документе. Это нарушает конфиденциальность зарплатных данных и часто привод к конфликтам.

    Образец заполнения ведомости Т-53

    Оформление документа

    Ведомость заработной платы заполняется в три этапа:

    В расчетной ведомости необходимо дополнительно отразить метод исчисления суммы к выдаче. Таблица расширяется для максимально подробного отражения того, из чего сложился трудовой доход, который работник получит на руки.

    В платежной ведомости таблицу корректируют так, чтобы отразить факт получения зарплаты и сопроводительную информацию. Для этого предназначены колонки для подписей и примечаний. В последней указывают удостоверяющий личность документ, который предъявляется при получении денег либо доверенность, если заработок выдан доверенному лицу трудящегося.

    Если зарплата выдается персоналу по платежной ведомости, то дополнительно каждому сотруднику нужно подготовить расчетный листок.

    В нем человек может увидеть:

    • долг на начало месяца (при наличии);
    • все начисленные суммы (в левой части);
    • расходную часть — удержания (в правой);
    • итог к выдаче — внизу справа.

    Расчетно-платежный вариант ведомости сочетает в себе два вышеописанных, т. е. отражает порядок расчета и факт выплаты.

    • На этой стадии подводится итог выплаты и подписывается документ. После таблицы указывают суммы выданных и депонированных средств.
    • Полученная в банке сумма на выдачу зарплаты предприятие получает на определенный срок. День снятия денег со счета является первым днем выплаты жалования и проставляется в шапке ведомости. Деньги должны быть полностью выданы либо возвращены банку в пятидневный срок.
    • Возврату подлежит депонированная сумма. Это деньги, которые сотрудники, отсутствующие на работе по каким-либо причинам, не получили в течение отведенных пяти дней (болезнь, командировка, прогулы и т. д.).
    • При выдаче зарплаты через кассу ведомость еще раз проверяет кассир и заверяет ее подписью, дальше то же самое делают главбух и директор.

    Требования к заполнению ведомости заработной платы

    Ведомость заработной платы можно составлять от руки или в электронном виде, например, в зарплатной программе 1С ЗУП.

    В документе обязательно должны присутствовать следующие реквизиты:

    • подписи должностных лиц;
    • итоговая сумма;
    • период выплаты заработка;
    • номер и дата документа;
    • наименование организации (ИП).

    При заполнении формы бухгалтер берет сводные данные из табеля рабочего времени и кадровых приказов. Ведомости состоят минимум из двух листов: титульного (содержит реквизиты) и табличного (включает данные для расчета выплат). При необходимости к документу можно добавлять страницы.

    Зарплата должна выдаваться в течение пяти рабочих дней, начиная со дня ее получения со счета (п. 6.5 Указаний ЦБ от 11.03.14 г. №3210-У). Ведомость составляется, если в организации трудится более трех человек, в ином случае заполняют расходный ордер.

    Руководитель организации и главбух отвечают за правильность начислений и удержаний. Если в ведомости отсутствуют их подписи, то они не могут быть приняты к исполнению.

    Кассир несет ответственность за получение, учет, выдачу, сохранность и хранение денег. Образец заполнения ведомости можно найти в интернете.

    Ответственность за ведение

    Составление ведомости относится к обязанностям бухгалтера-расчетчика. Он отвечает за достоверность данных в документе и правильность его оформления. Исполнитель должен расписаться в ведомости накануне выдачи денег по ней и до утверждения ее руководителем.

    После осуществления всех выплат и подведения итогов по ведомости бухгалтер вновь подписывает уже полностью заполненный и оплаченный документ. Далее бланк подшивается и убирается на хранение.

    Ведомости относятся к бумагам строгой отчетности и подлежат проверкам. Нужно обеспечить их надлежащую регистрацию и хранение. Для этого ежегодно в организации разрабатывается и утверждается учетная политика. В ней должна предусматриваться разработка и ведение журнала учета ведомостей формы Т-53а. Он открывается на год.

    В журнале регистрируют все сформированные и оплаченные в течение года ведомости. Указываются их номера и даты оформления. Затем расчетные документы подшиваются и сдаются на хранение. Беречь их нужно в течение пяти лет.

    Исправление, хранение и закрытие

    В идеале в ведомостях на зарплату ничего не исправлять. Зачеркивания некрасиво выглядят и влекут за собой некоторые трудности. Однако опечатки, хоть и ненамеренные, имеют место.

    При их появлении нужно сделать следующее:

    • одной прямой линией аккуратно зачеркнуть неверную цифру;
    • выше либо рядом написать правильное значение;
    • все лица, которые подписали документ до момента исправления, должны поставить подписи вновь;
    • указать дату корректировки.

    Ведомость на выплату заработка необходимо закрыть в срок, отраженный на титульной странице.

    Если деньги к установленному дню получили не все работники, бухгалтер должен сделать следующее:

    • около ФИО работника, не получившего зарплату, написать слово «Депонировано»;
    • после табличной части отражаются общие выданная и депонированная суммы;
    • ведомость заверяют своими подписями ответственные лица;
    • выписывается РКО на выданную сумму, его номер вписывается в соответствующую ячейку ведомости;
    • документ отправляется на хранение.

    Оформлять и закрывать ведомость нужно внимательно, т. к. она часто подвергается проверкам.

    Каждый вид бухгалтерских бумаг имеет свой срок хранения. Ведомость хранится 5 лет при условии, что в ходе этого периода будет отчетная ревизия. В противном случае период хранения удлиняется до 75 лет.

    Итак, выплата зарплаты должна строго регламентироваться и предельно ясно отражаться в соответствующих документах каждой организации. Для этого и предусмотрены ведомости, утвержденные Госкомстатом. Их оформление упрощает и унифицирует начисление и выдачу денежных средств работникам.

    Образец заполнения табеля учета рабочего времени можете увидеть тут.

    Скачать бесплатно бланк платежной ведомости можно по ссылке.

    Начисление заработной платы. Удержания из заработной платы

    Дата добавления: 2013-12-24 ; просмотров: 8906 ; Нарушение авторских прав

    При использовании повременной системы оплаты труда используются тарифы, за определенный промежуток времени работы – оклад за месяц, за час, за день. Если для оплаты труда используется оклад за месяц, то сумма начисления зарплаты равна этому окладу; если же используется тариф за день или за час, то чтобы рассчитать сумму начисленной зарплаты нужно умножить количество отработанных дней или часов на сумму тарифа оплаты труда за день или за час. Формула для расчета начисленной зарплаты при использовании тарифа в день или час выглядит так:

    Количество отработанных дней/часов × тариф в день/час

    При сдельной оплате труда зарплата начисляется по конечному результату работы. При этой системе оплаты труда для начисления зарплаты используется сумма, указанная в договоре, который заключался на этот вид работы.

    От условий труда – тяжелые и вредные, особо тяжелые и особо вредные — зависит размер заработной платы. В этом случае труд работников оплачивается в повышенном размере, по сравнению с оплатой труда в нормальных условиях. Подробней об условиях труда говорится в части 1 в статье 147 Трудового Кодекса РФ.

    Размер заработной платы также зависит и от природно-климатических условий труда. Для начисления зарплаты работникам, работающим в тяжелых климатических условиях, Крайний Север и районы, к нему приравненные, используется районный коэффициент. Районный коэффициент – это процентная надбавка к зарплате за стаж работы в условиях Крайнего Севера и районах к нему приравненных. Размер районного коэффициента и условия его выплаты устанавливаются Правительством РФ. О районном коэффициенте подробней можно узнать статье 316 Трудового кодекса РФ.

    Сумма к выдаче по заработной плате меньше той, что начислена. Эта разница получается за счет того, что с начисленной зарплаты работника уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ), или еще его называют подоходный налог.

    А сумма к выдаче, это сумма после уменьшения суммы начисленной зарплаты на сумму уплаченного НДФЛ.

    При начислении зарплаты сумма начисленной зарплаты облагается налогом с доходов физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% для резидентов РФ и по ставке 30% для нерезидентов РФ.

    Резидент – юридическое или физическое лицо, зарегистрированное в определенном государстве и полностью подчиняющиеся его национальному законодательству. Резидент – работник, который в календарном году фактически будет находиться на территории РФ не менее 183 дней (п. 2, ст. 11 НК РФ).

    Нерезидент — юридическое или физическое лицо, действующее в одном государстве, но постоянно зарегистрированное и проживающее в другом.

    Сумма начисленной зарплаты сначала уменьшается на сумму вычета, а после этого рассчитывается НДФЛ. Все расчеты НДФЛ с доходов резидента РФ можно выразить формулой:

    (Сумма начисленной зарплаты – вычеты) × 13%

    При расчете НДФЛ с доходов нерезидента РФ вычеты не предоставляются. И расчет НДФЛ рассчитывается по формуле:

    Сумма начисленной зарплаты × 30%

    Сумма НДФЛ отражается в полных рублях, при этом сумма до 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до целого рубля. Об этом говорит п. 4 тс. 225 НК РФ.

    Вычет — это льгота, которую государство предоставляет гражданам. Эта льгота установленна в виде ежемесячной суммы от дохода гражданина, с которой он может не платить подоходный налог.

    Начисленная заработная плата сначала уменьшается на сумму льготы, т.е. вычета, и затем рассчитывается сумма налога НДФЛ.

    Нерезидентам РФ вычеты не предоставляются, вычеты предоставляются только резидентам РФ.

    Есть 4 вида вычетов:

    К стандартным вычетам относится вычеты на ребенка работнику организации – родителю, супругу родителя, приемному родителю, супругу приемного родителя, опекуну (попечителю) ребенка. Сумма данного вычета составляет 1000 руб. на каждого ребенка. Для разных категорий родителей и на детей-инвалидов суммы этого вычета увеличиваются.

    — социальные. К ним относятся суммы потраченные работником на обучение, лечение, благотворительность.

    В соответствии с законодательством из заработной платы работников производятся следующие удержания:

    1. подоходный налог (государственный налог, объект обложения – заработную плата);

    2. погашение задолженности по ранее выданным авансам, а также возврат сумм, излишне выплаченных работнику вследствие неверных расчетов;

    3. возмещение материального ущерба, причиненного работником предприятию;

    4. взыскания некоторых видов штрафов.

    5. взыскание алиментов на содержание несовершеннолетних детей или нетрудоспособных родителей (по исполнительным документам);

    6. за товары, проданные в кредит.

    7. за брак продукции.

    Обязательными удержаниями являются подоходный налог, удержания в Пенсионный фонд РФ, по исполнительным листам и надписям нотариальных контор в пользу юридических и физических лиц.

    По инициативе организации из заработной платы работников могут быть произведены следующие удержания: долг за работником; ранее выданные плановый аванс и выплаты, сделанные в межрасчетный период; долг по подотчетным суммам; квартплата (по спискам, представленным ЖКО организаций); за содержание ребенка в ведомственных дошкольных учреждениях; за ущерб, нанесенный производству; за порчу, недостачу или утерю материальных ценностей; за брак; денежные начеты; за товары, купленные в кредит; плата за периодические издания; членские профсоюзные взносы; перечисления сторонним организациям и в кассу взаимопомощи; перечисления в филиалы Сберегательного банка.

    Подоходный налог с физических лиц удерживается в порядке, установленном Правительством РФ, и имеет несколько важных особенностей:

    1. базой для определения взимаемой с каждого гражданина суммы налога служит сумма совокупного годового дохода из всех источников в истекшем календарном году, а месячный доход рассматривается как промежуточный;

    2. не предусмотрены категории граждан, полностью освобожденных от уплаты подоходного налога независимо от размера доходов;

    3. если гражданин помимо зарплаты на основном месте работы имеет доходы на стороне, он обязан декларировать общую сумму получаемых доходов, включая и заработную плату.

    Подоходный налог взимается с дохода работников свыше установленного минимума заработной платы по установленной ставке 13 %. Доходы, полученные в натуральной форме, учитывают в составе совокупного годового дохода по государственным регулируемым ценам, а при их отсутствии – по свободным (рыночным) ценам на дату получения дохода.

    В совокупный доход не включают государственные пособия по социальному страхованию и социальному обеспечению (кроме пособий по временной нетрудоспособности), все виды пенсий, кроме назначаемых и выплачиваемых за счет средств организаций и ряд других доходов.

    Налог исчисляется и удерживается с граждан организациями по истечении каждого месяца с суммы совокупного дохода граждан с начала календарного года, уменьшенного на установленный законом размер минимальной месячной оплаты труда, сумму, удержанную в Пенсионный фонд РФ, сумму расходов на содержание детей и иждивенцев, сумму 5-кратного, 3-кратного и 1-кратного размера минимальной месячной оплаты труда по категориям граждан, получивших право на снижение налогооблагаемого дохода, а также на сумму доходов, перечисляемых на благотворительные цели, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы суммы налога.

    По окончании года бухгалтерии производят перерасчет налога исходя из совокупного годового дохода граждан за вычетом всех сумм, подлежащих исключению из совокупного годового дохода.

    Подоходный налог с доходов граждан взимают только путем удержания сумм налога из их дохода. Уплата налога с доходов граждан за счет средств организаций не допускается.

    С доходов, получаемых не по месту основной работы, налог удерживают по ставке с зачетом ранее удержанной суммы налога, исключение из доходов граждан сумм минимальной месячной оплаты труда и расходов на содержание детей и иждивенцев не производится.

    По просьбе граждан организации обязаны выдать им справку о начисленном доходе и удержанной сумме налога.

    Организации, выплачивающие гражданам доходы, подлежащие налогообложению, не реже 1 раза в квартал представляют налоговому органу по месту своего нахождения сведения о выплаченных гражданам за истекший год суммах доходов и об удержанных с них суммах налога с указанием адресов постоянного местожительства этих граждан. На лиц, работающих по совместительству или по договорам гражданско-правового характера, такие сведения могут предоставляться по истечении года или по окончании работ.

    Указанные сведения налоговые органы пересылают налоговым органам по месту жительства получателей доходов. Налоговые органы учитывают эти сведения при проверке представляемых гражданами деклараций о полученных ими доходах.

    Граждане, имеющие доходы от других организаций, обязаны по окончании года включить сведения об этих доходах и о доходах, полученных по месту основной работы, в декларацию, подаваемую к 1 апреля в налоговый орган по месту постоянного местожительства.

    Основание для удержания алиментов – исполнительные листы, а при их утрате – дубликаты этих листов, а также письменные заявления граждан о добровольной уплате алиментов. Взыскание алиментов производится со всех видов дохода и дополнительного вознаграждения как по основной, так и по совмещаемой работе, с дивидендов, пособий по государственному социальному страхованию, сумм, выплачиваемых в возмещение ущерба в связи с утратой трудоспособности вследствие увечья или иного повреждения здоровья. Не взыскивают алименты с сумм материальной помощи, единовременных премий, компенсационных выплат за работу во вредных и экстремальных условиях и иных выплат, не носящих постоянный характер.

    Удержанные суммы бухгалтерия обязана в течение 3 дней со дня выплаты заработной платы выдать взыскателю лично из кассы, перевести по почте акцептованным платежным поручением (с отнесением расходов по переводу на взыскателя) или перечислить на счета взыскателей по вкладам в отделение Сберегательного банка на основании письменного заявления заявителя.

    Если адрес заявителя неизвестен, то удержанные суммы перечисляют на депозитный счет народного суда по месту нахождения организации.

    Удержания из начисленной заработной платы отражают по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счетов:

    68 «Расчеты с бюджетом» (на сумму подоходного налога); 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», субсчет 2 «Расчеты по пенсионному обеспечению» (на сумму обязательных страховых взносов с граждан в Пенсионный фонд в размере 1 %);

    Подробнее обо всех вычетах и условиях их предоставления можно прочитать в следующих статьях Налогового Кодекса РФ

    — стандартные — статья 218

    — социальные — статья 219

    — имущественные — статья 220

    — профессиональные — статьи 221, 227.

    Например. Труд работника оплачивается в размере месячного оклада 15000 рублей. Работник имеет 1 ребенка и имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 1000 рублей. Нужно рассчитать размер НДФЛ и сумму зарплаты к выдаче для этих условий.

    В первую очередь рассмотрим как рассчитать НДФЛ.

    Формула для расчета НДФЛ

    (Оклад – стандартный вычет) × 13 / 100,

    (15000 – 1000) × 13 / 100 = 1820 рублей, сумма НДФЛ, которая подлежит уплате.

    Далее следует рассчитать зарплату к выдаче. Формула для расчета суммы зарплаты к выдаче:

    Оклад – сумма НДФЛ

    15000 – 1820 = 13102 рубля

    Сумму зарплаты к выдаче составила 13102 рублей.

  • Похожих постов не найдено

    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит