Справка о доходах физического лица — 2-НДФЛ, справка доходах физического лица ндфл

Содержание
  1. Справка о доходах физического лица — 2-НДФЛ
  2. Что это такое
  3. Обязательные сведения
  4. Где она востребована
  5. Отчетность по доходам перед ИФНС: вопрос о необходимости справки
  6. К вопросу об ответственности
  7. Бланкер.ру
  8. You are here
  9. 2-НДФЛ за 2009 год. Справка о доходах физического лица
  10. ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ СПРАВКИ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА № 2-НДФЛ
  11. Справка 2-НДФЛ
  12. Что такое справка 2-НДФЛ?
  13. Какие доходы и расходы указываются в справке 2-НДФЛ?
  14. Кто выдает справку 2-НДФЛ?
  15. Итоги
  16. Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ)
  17. Ответы на вопрос

Справка о доходах физического лица — 2-НДФЛ

Справка о доходах физического лица или как ее еще называют, 2НДФЛ является наиболее часто использующимся документом, отражающим информацию о доходах конкретного лица. Он необходим работнику при прохождении различных инстанций – к примеру, он собирается оформить какой-нибудь займ, участвует в судебных спорах. Также данная бумага требуется для представления в различные госорганы.

Что это такое

Это стандартная форма отчетности организации, о доходах своего работника за период трудоустройства на данном предприятии. Кроме этого в справке отражается информация о количестве налоговых вычетов и удержанных с подателя налогов. Обычно бумага составляет за определенное отчетное время, например полгода. Но при желании клиента она оформляется за любой требуемый период.

От того, кто будет являться получателем – налоговая или сам работник, будет различаться и информация, содержащаяся в справке. Своим приказом ФНС утвердило форму справки, которой должны придерживаться все. И, тем не менее, всем работникам соответствующих служб, перед выпиской справки рекомендуется заранее ознакомиться с действующей ее редакцией, дабы убедиться, что она актуальна, и они не собираются заполнять устаревший образец, который будет признан недействительным.

Обязательные сведения

Эту справку работнику выдается его работодателем, по просьбе первого. В зависимости от цели выделяют два ее типа:

  • Выдается по требованию физлица, работающего или уволенного сотрудника;
  • Представляется в ИФНС в порядке обязательной отчетности.

Тип, выдаваемый сотруднику, должен содержать в себе:

  • Данные общего характера об организации, выдавшей 2НДФЛ – здесь должно быть название компании с номером налогоплательщика и кодом постановки на учет;
  • Аналогичные сведения о получателе справки;
  • Доход получателя за месяц, облагаемый налогом на доход физлица;
  • Имеющиеся налоговые вычеты;
  • Итоговые данные за запрашиваемый период – сумма доходов, сумма налогов и вычетов.

В типе, выдаваемом для отчетности, должна содержаться информация:

  • По физлицам получившим доход от означенной компании за указанный отчетный период. Это нашло отражение в справке в виде признака №1;
  • По физлицам, с дохода которых организация не удержало налог на указанный доход. В бланке отражается в виде признака №2.

Справка с признаком №1

Она должна содержать следующую информацию:

  • Общие данные о выдавшей справку фирме;
  • Общие данные по затребовавшему ее;
  • Его общий ежемесячный доход, облагаемый налогом;
  • Вычеты;
  • Итоговая сумма дохода, полученная физлицом за указанный отчетный период. Аналогичная величина по налогам и вычету.

Справка с признаком №2

  • Сведения о предприятии;
  • Сведения о лице, которому она предоставляется;
  • Сумма дохода, с которого налог не удерживался;
  • Сумма не удержанного налога.

Где она востребована

Физлицу данная справка может понадобиться в следующих случаях:

  • При оформлении банковских займов;
  • При оформлении налоговых вычетов в ФНС;
  • При оформлении пенсионного пособия;
  • В соцзащите при оформлении пособий;
  • В судебном заседании, на котором будут разбираться трудовые вопросы или размер алиментных выплат;
  • При подаче налоговой декларации;
  • При оформлении опекунства;
  • При оформлении визы.

Особенность описываемой справки в том, что ее нельзя копировать, так как представление ее копий по месту требования является незаконным. Поэтому только оригинал. Сие означает, что и электронные ее копии недействительны. Поэтому если справка требуется сразу в несколько мест, то заказывается необходимо количество экземпляров. Получателем ее моет быть и иностранный гражданин, работающий на российском предприятии.

Физлицам она предоставляется по письменному заявлению в свободной форме. По законодательству она должна выдаваться просителю в течение трех дней после написания прошения о ее выдаче.

Отчетность по доходам перед ИФНС: вопрос о необходимости справки

Сдача налоговых отчетов и деклараций сопровождается представлением подтверждающих объемы доходов документов. В частности, речь идет о справе 2-НДФЛ, которую законодатель обязывает прикладывать к отчетности. Последнее определяется 230 и 226 статьей налогового законодательства. Также представляются документы с признаком 1 и 2. Их представлением занимается бухгалтерия, в период после 1 апреля и до 31 января, а количество таких справок должно соответствовать числу сотрудников. Справка с признаком 2 направляется в двух экземплярах на каждого сотрудника.

Направить документы с признаком 1 позволяется следующими способами:

  • Нарочно через представителя организации;
  • Посредством почтовой пересылки;
  • Электронно через Интернет-связь, но при наличии подтверждения посредством электронно-цифровой подписи. Также электронные документы направляются вместе с двумя экземплярами реестров. Это единственная форма справки в электронном виде, допущенная к использованию.

К вопросу об ответственности

Учитывая обязательный характер представления документов, предусмотрена и ответственность за нарушения предприятием сего требования. Так, невыдача справка или уклонение от предоставления данного документа предполагает:

  • Наложение административного штрафа, на сотрудника или должностное лицо, ответственное за выдачу данного документа, до 5 тыс. руб.;
  • Наложение штрафных санкций на организацию в сумме до 50 тысяч рублей.

За отказ в выдаче справки 2НДФЛ предусмотрен штраф от 1 до 3 тысяч.

Теперь вы знаете, как выглядит описанная здесь справка, как ее можно получить и её некоторые особенности.

Бланкер.ру

You are here

2-НДФЛ за 2009 год. Справка о доходах физического лица

Сведения о доходах физических лиц заполняются по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20__ год». При заполнении Справки используется справочная информация, представленная в приложении к форме N 2-НДФЛ. Справки в электронном виде формируются в соответствии с Форматом сведений о доходах по форме N 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ год» в электронном виде.

Справки 2-НДФЛ представляются налоговыми агентами по каждому физическому лицу, получившему доходы от данного налогового агента, отдельно по каждой ставке налога. Например, если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по ставкам 9% и 13%, то по окончании налогового периода он заполняет по данному физическому лицу в налоговый орган две отдельные Справки 2-НДФЛ. Ставка налога при этом указывается в заголовке раздела 3 Справки.

Все суммовые показатели в Справке 2-НДФЛ отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм налога. Суммы налога исчисляются и отражаются в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

В справке заполняются все показатели, если иное не указано в разделе III настоящих Рекомендаций.

Сведения о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет налога на доходы за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляются в виде новой Справки.

При оформлении новой Справки 2-НДФЛ взамен ранее представленной в полях «N ______» и «от _________» следует указать номер ранее представленной Справки и новую дату составления Справки.

ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ СПРАВКИ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА № 2-НДФЛ

Порядок заполнения Справки о доходах физического лица №2-НДФЛ (Справка), утвержденной Приказом ФНС России от 13.10.2006 №САЭ-3-04/[email protected], был описан нами в статьях: «Порядок заполнения справки о доходах физического лица №2-НДФЛ: разделы 1, 2», «Порядок заполнения справки о доходах физического лица №2-НДФЛ: разделы 3, 4, 5».

В данной статье мы рассмотрим конкретный пример заполнения Справки за 2006 год.

Гражданин Иванов Иван Иванович работает в ЗАО «Люкс» и получал с января по декабрь 2006 г. доход в виде заработной платы в размере 9 000 руб. Данный доход подлежит обложению по ставке, установленной в п. 1 статьи 224 Налогового кодекса (НК) – 13%.

Иванов И.И. является акционером ЗАО «Люкс» и получил в 2006 году дивиденды по акциям в размере 5000 руб. Полученный доход в виде дивидендов подлежит обложению по ставке 9% (п. 4 статьи 224 НК).

По письменному заявлению Иванова ему были предоставлены стандартные вычеты: 400 руб. – на него (пп. 3 п. 1 статьи 218 НК) и 600 руб. – на его несовершеннолетнего ребенка (пп. 4 п. 1 статьи 218 НК).
Согласно пп. 3 п. 1 статьи 218 НК стандартный налоговый вычет на работника предоставляется до месяца, в котором совокупный доход налогоплательщика превысил 20 000 руб. Относительно стандартного вычета на ребенка – он в соответствии с пп. 4 п. 1 статьи 218 НК предоставляется до месяца, в котором совокупный доход налогоплательщика превысил 40 000 руб. Следовательно, стандартный вычет в размере 400 руб. будет предоставляться в течение двух первых месяцев, и его сумма составит 2*400=800 руб.; в размере 600 руб. — в течение 4 месяцев, его сумма — 4*600=2 400 руб.
Кроме того, в 2006 году гражданин Иванов приобрел квартиру. Согласно соответствующим документам сумма, израсходованная на приобретение квартиры, составила 800 000 руб. Согласно пп. 2 п. 1 статьи 220 НК общий размер имущественного налогового вычета в данном случае не может превышать 1 млн. руб. Сумма имущественного налогового вычета определяется как разность между общей суммой дохода, облагаемой по ставке 13%, и предоставленными вычетами: сумма вчех вычетов из раздела 3 и стандартных вычетов из раздела 4.5 Справки. Таким образом, вычет составит:

В мае 2006 налогоплательщик получил материальную помощь к отпуску в размере 4 000 руб., а в ноябре подарок от организации стоимостью 5 000 руб. Согласно п. 28 статьи 217 НК не подлежат налогообложению доходы, не превышающие в налоговом периоде 4000 руб. К ним, в частности, относятся стоимость подарков, полученных налогоплательщиком от организации, а также суммы материальной помощи.

Приступим к заполнению Справки №1 для доходов, налогооблагаемых по ставке 13%.

1. Данные о налоговом агенте
1.1. ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица
3305000000 / 330500000
1.2. Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического
лица ЗАО «Люкс» / Петров Петр Петрович
1.3. Код ОКАТО _________ 1.4. Телефон (4922) 11-11-11

2. Данные о физическом лице — получателе дохода
2.1. ИНН 703111111111 2.2. Фамилия, имя, отчество Иванов Иван Иванович
2.3. Статус (1 — резидент, 2 — нерезидент) 1 2.4. Дата рождения
15.07.1968 2.5. Гражданство (код страны) 643
2.6. Код документа, удостоверяющего личность 21 2.7. Серия, номер
документа 15 03 123456
2.8. Адрес места жительства в Российской Федерации: почтовый
индекс 600000 код региона 33 район _________ город Владимир
населенный пункт ___ улица Горького дом 80 корпус __ квартира 200
2.9. Адрес в стране проживания: Код страны ___ Адрес _____________

3. Доходы, облагаемые по ставке 13 %

Месяц Код Сумма Код Сумма Месяц Код Сумма Код Сумма
до- дохода вы- вычета до- дохода вы- вычета
хода чета хода чета
1 2000 9000,00 2 2000 9000,00
3 2000 9000,00 4 2000 9000,00
5 2000 9000,00 5 2760 4000,00 503 4000,00
6 2000 9000,00 7 2000 9000,00
8 2000 9000,00 9 2000 9000,00
10 2000 9000,00 11 2000 9000,00
11 2720 5000,00 501 4000,00 12 2000 9000,00

4. Стандартные и имущественные налоговые вычеты
4.1. Суммы налоговых вычетов, право на получение которых имеется у
налогоплательщика

Код Сумма Код Сумма Код Сумма Код Сумма
вычета вычета вычетавычета вычета вычета вычета вычета
103 800,00 101 2400,00 311 800000,00

4.2. N Уведомления, подтверждающего право на имущественный
налоговый вычет 123
4.3. Дата выдачи Уведомления 15.01.2006 4.4. Код налогового
органа, выдавшего Уведомление 7031
4.5. Общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов 3200,00
4.6. Общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов
105800,00

5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода

5.1. Общая сумма дохода 117000,00
5.2. Облагаемая сумма дохода 0
5.3. Сумма налога исчисленная 0
5.4. Сумма налога удержанная 0
5.5. Сумма возврата налога по перерасчету с доходов
прошлых лет
5.6. Сумма, зачтенная при уплате налога по перерасчету
с доходов прошлых лет
5.7. Сумма, удержанная при уплате налога по перерасчету
с доходов прошлых лет
5.8. Задолженность по налогу за налогоплательщиком
5.9. Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом
5.10. Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый
орган

Налоговый агент гл. бухгалтер П.П. Петров
М.П. (должность) (подпись) (Ф.И.О)

В рассматриваемом случае получилось, что облагаемая сумма дохода, облагаемого по ставке 13%, равна нулю, поскольку разность между суммой полученного налогоплательщиком дохода и суммой вычетов, равна нулю: 117 000 — 4 000 — 4 000 — 3 200 — 105 800 = 0

© Обращаем особое внимание коллег на необходимость ссылки на «Субсчет.ру: теория и практика бухгалтерского учета и налогообложения» при цитировании (для on-line проектов обязательна активная гиперссылка)

Справка 2-НДФЛ

Последнее обновление 2019-04-20 в 15:57

Каков порядок выдачи справки 2-НДФЛ с места работы, что отражается в этом документе и можно ли получить его, не посещая бухгалтерию, — ответы на эти вопросы даны в нашем материале.

Что такое справка 2-НДФЛ?

Справка 2-НДФЛ в 2019 году является одним из основных источников информации о доходах физического лица и уплаченном за него налоге, — но это не означает, что достаточно этого документа для подтверждения своих доходов. Зачастую, банки даже не требуют именно эту справку, а предпочитают справку по собственному бланку, а также форму 182н.

Отличие справки по форме 2-НДФЛ и справки 182н о доходах в следующем:

  • справка 2-НДФЛ содержит сведения о реальных начислениях заработной платы, материальной помощи, подарках и других доходах, которые работодатель произвел в отношении сотрудника помесячно; каждый вид дохода имеет свой код, к каждому доходу предусмотрен столбец НДФЛ — сколько уплачено подоходного налога, также могут быть столбцы вычетов и расходов, уменьшающих налоговую базу; фактически справка о заработной плате 2-НДФЛ отражает, сколько подоходного налога конкретный сотрудник уплатил в бюджет; чаще всего эти данные нужны для получения налоговых вычетов;
  • справка 182н — это документ о средней заработной плате лица, здесь не показываются уплаченные суммы НДФЛ; такая справка нужна для расчета пособий, выплат и пр.

Важно!

Справка по форме 2-НДФЛ — это документ, который содержит информацию о 2 важных величинах: доходы и уплаченный с них налог.

Форма справки утверждается ФНС России. На сегодняшний день действуют 2 формы этого документа, утвержденные приказом № ММВ-7-11/[email protected] от 2 октября 2018 года:

  • бланк, выдаваемый работникам по их желанию; вот его образец;
  • бланк, направляемый в налоговые органы; образец здесь.

Как видно, второй бланк содержит больше информации, которая требуется фискальным органам для максимально полного налогового контроля за деятельностью фирмы. А работники получают бланк более упрощенного вида и с теми сведениями, которые им нужны.

Важно!

Справка о доходах 2-НДФЛ в свободной форме недействительна.

Можно заполнить вручную пустой шаблон бланка, но вот составлять его произвольно — недопустимо, т. к. такой документ не будет принят ни в одном ведомстве. Информацию о своих справках по доходам можно посмотреть в Личном кабинете налогоплательщика:

Какие доходы и расходы указываются в справке 2-НДФЛ?

Важное правило, исходящее из сути справки 2-НДФЛ, — в нем отражаются только налогооблагаемые доходы, поэтому ответ на вопрос: указывается ли в ней больничный по беременности и родам, однозначен — нет, т. к. этот вид больничному освобожден от подоходного обложения согласно п.1 ст.217 НК РФ.

Точно так же и пособие по уходу за ребенком не входит в справку 2-НДФЛ, т. к. это государственное пособие, его реальным плательщиком является внебюджетный государственный фонд. Если вам нужно отразить эти доходы, то вы можете заполнить справку в свободной форме, бланк которой вам выдаст ведомство, для которого и нужны эти доходы (например, банк).

Что касается алиментов, то в справке 2-НДФЛ они тоже не отображаются, поскольку никакого к ней отношения не имеют: алименты сотрудник платит самостоятельно, с работодателем такой вид расхода не связан. А если сотрудник, напротив, получает алименты, то это его дополнительный доход вне работы и тоже не входит в данную справку.

Из расходов в документе указываются предусмотренные законодательством вычеты:

  • стандартные вычеты на детей;
  • социальные — на обучение, лечение и пр.;
  • имущественные;
  • необлагаемая часть доходов — например, 4 000 за получение подарка от работодателя и пр.

Для каждого вида дохода и расхода предусмотрены специальные коды, которые есть в программах для заполнения справки.

Важно!

Справка о зарплате 2-НДФЛ выдается за календарный год, она не может охватывать больший период.

Но работник вправе требовать справку за квартал и даже за последний месяц работы, и бухгалтерия не может ему отказать, т. к. нарушит Трудовой кодекс России, в частности, ст.62.

Кто выдает справку 2-НДФЛ?

Справку выдает источник доходов — работодатель, брокер, ИП и т. д. Согласно ст.4.1 в пп.3 п.2 федерального закона № 255-ФЗ от 29 декабря 2006 года и ст.62 ТК РФ работодатель обязан выдать справку 2-НДФЛ по письменному заявлению сотрудника в день обращения. Если сотрудник увольняется, то справка выдается ему максимум в последний день работы — этот вывод можно сделать из ст.84.1 ТК РФ.

Если вы запрашиваете справку уже после увольнения, то срок выдачи — 3 дня, но фирма может отказать вам, если вы просите информацию более чем пятилетней давности, т. к. хранить документы за столь ранние года она не обязана. В таком случае уже нужно обращаться в архив города или района.

Можно выдать справку 2-НДФЛ жене работника по доверенности или иному представителю сотрудника при наличии нотариально подтвержденной доверенности, поскольку справка — официальный документ.

Справка об НДФЛ, отправленная на электронную почту, действительна, если подписана цифровой подписью работодателя. Такой вывод можно сделать из прямого текста ст.6 федерального закона № 63-ФЗ от 6 апреля 2011 года. С цифровой подписью любой электронный документ приравнивается к бумажному документу, подписанному собственноручно.

Итоги

  1. Справка 2-НДФЛ — это официальный документ, отражающих налоговые доходы лица от работодателя.
  2. Работодатель обязан выдать справку по заявлению сотрудника в день обращения.
  3. Электронная справка, закрепленная цифровой подписью, тождественна бумажному бланку.
  4. На сегодняшний день предусмотрено 2 бланка справки — для работников и работодателей.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(1 оценок, средняя: 5,00)

Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ)

Добрый день. Я гражданка Республики Беларусь. В 2014 году с августа по март 2015 года Работала в г. Краснодаре. С меня вычитывали подоходный налог в размере 13%, по приезду в РБ, чтобы избежать двойного налогообложения подала справку о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) в налоговую по месту прописки, но они сказали, что без заверения налоговой инспекции по месту работы (т.е. в г. Краснодаре) она недействительна. Скажите как можно ее заверить?
Спасибо.

Ответы на вопрос

Елена, добрый день.
Налоговые агенты (работодатели) выдают гражданам по их заявлениям справки о полученных ими доходах и удержанных суммах НДФЛ, в т. ч. по форме 2-НДФЛ.
Налоговые органы не обязаны выдавать их.
Однако иностранец вправе обратиться в инспекцию по месту учета налогового агента (бывшего работодателя) для получения сведений о доходах и суммах удержанного НДФЛ на основании имеющихся данных.
Письмо
Федеральной налоговой службы
от 5 марта 2015 г. № БС-3-11/[email protected] О выдаче налоговым органом справки о доходах физического лица в случае ликвидации бывшего работодателя
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу выдачи налоговым органом справки о доходах физического лица в случае ликвидации бывшего работодателя и сообщает следующее.
Обязанности налоговых органов установлены статьей 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс). В частности, согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 32 Кодекса налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения.
В соответствии с пунктом 3 статьи 230 Кодекса налоговые агенты (работодатели) выдают гражданам по их заявлениям справки о полученных ими доходах и удержанных суммах налога, в том числе по форме 2-НДФЛ.
Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах не содержит нормы, обязывающей налоговые органы Российской Федерации осуществлять выдачу справок о доходах физических лиц и уплаченных суммах налога на доходы физических лиц.
Вместе с тем, иностранный гражданин вправе обратиться на основании письменного запроса в налоговый орган по месту учета налогового агента (бывшего работодателя) в целях получения информации о сумме полученных им доходов и удержанных с них сумм налога на доходы физических лиц на основании имеющихся в налоговом органе сведений, представленных налоговым агентом в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит