Самозанятые оказывают услуги юридическому лицу, может самозанятый оказывать услуги юридическим лицам

Содержание
  1. Самозанятые оказывают услуги юридическому лицу
  2. Все комментарии (3)
  3. Могут ли самозанятые оказывать услуги юридическим лицам
  4. Какие услуги может оказывать самозанятый юридическому лицу
  5. Могут ли самозанятые работать с юридическими лицами
  6. Какие виды услуг может оказывать самозанятый юридическому лицу
  7. Оказание юридических услуг самозанятым
  8. В каких регионах могут работать самозанятые
  9. Налоговые последствия для самозанятого при работе для физлица, ИП или ООО
  10. В какой форме должен быть заключен договор с самозанятым для безопасного отражения в расходах
  11. Чем подтвердить расходы, когда письменного договора с самозанятым нет
  12. Получают ли налоговые льготы компании, работающие с самозанятым
  13. Самозанятый превысил лимит дохода и потерял статус – что делать юрлицу
  14. Могут ли самозанятые работать с юридическими лицами?
  15. Кто такой самозанятый гражданин?
  16. Кто такие юридические лица?
  17. Могут ли самозанятые работать с юридическими лицами?
  18. Как начисляются налоги при работе с юридическими лицами?
  19. Как юридическим лицам работать с самозанятыми
  20. Общая информация о самозанятых
  21. Особенности заключения договоров с самозанятыми
  22. С чего начать
  23. Составление договора

Самозанятые оказывают услуги юридическому лицу

Для организации пишут статьи авторы. Между организацией и авторами заключены договора ГПХ. Могут ли авторы с 01.01.2019 приобрести статус самозанятых, и может ли организация работать с авторами как с самозанятыми. Какими документами это должно быть оформлено, как самозанятый должен подтверждать свой статус, должна ли организация платить какие-нибудь налоги с гонораров самозанятых.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (3)

Добрый день.
Мы консультируем по работе с программой 1С: Бухгалтерия, по данному вопросу я высказываю свое профессиональное суждение. Проект ФЗ N 551846-7 принят Государственной думой в I чтении 25.10.2018.
Пока закон не принят и нет разъяснений сложно ответить на ваши вопросы. В законопроекте есть прямое указание, что граждане не могут использовать доходы в новом режиме, полученные от бывшей работодателем в предыдущие два года. У вас авторы работали по договорам ГПХ, поэтому налоговики могут это расценить, что вы были работодателями для авторов. Приходите на семинар Марины Климовой на семенаре вы сможете задать вопрос в прямом эфире.

Марина Климова сегодня сказала, что не будет рассматривать этот закон

Добрый день.
Как я уже писала мы не даем консультацию по законодательству. Пока закон не принят и нет разъяснений законодателей не могу ничего больше добавить к уже сказанному.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Могут ли самозанятые оказывать услуги юридическим лицам

Действующая нормативно-правовая база дает положительный ответ на вопрос, вынесенный в заголовок. Однако, следует обязательно отметить, что ставка НПД или налога на профессиональную деятельность при оказании услуг юридическим лицам составляет для самозанятого 6% от полученного дохода, а не 4% как при работе с физическими лицами.

Казалось бы, такой порядок расчета обязательного платежа в бюджет мало отличается от одного из вариантов налогообложения ИП или ООО на УСН. Однако, не стоит забывать о том, что самозанятые не платят НДФЛ, так что их работа в любом случае подвергается меньшей фискальной нагрузке.

Также необходимо перечислить и другие важные достоинства деятельности в статусе самозанятого гражданина, установленные положениями Федерального закона №422-ФЗ, который подписан Президентом РФ 27 ноября 2018 года и вступил в силу с января – 2019-го. В их число входят:

  • предельно упрощенная регистрация;
  • отсутствие отчетности;
  • автоматическое списание налогового платежа в бюджет;
  • встроенная в приложение «Мой налог» онлайн-касса;
  • отсутствие страховых начислений на ЗП.

Учитывая сказанное, становится понятным, почему практически сразу же после начала 2019 года самозанятые стали активно поставлять товары или оказывать услуги юридическим лицам. Такая схема заметно выгоднее заключения договора с работником или сотрудничества с ИП.

Фото №1. Основные категории самозанятых

Какие услуги может оказывать самозанятый юридическому лицу

Самозанятость была введена в четырех регионах России в качестве пилотного проекта только в 2019 году. Спецрежим позволяет фрилансерам легализоваться при условии официальной регистрации и уплаты налога в установленном размере. Для таких лиц предусмотрены некоторые ограничения, и многим еще только предстоит разобраться, может ли самозанятый оказывать услуги юридическим лицам.

Могут ли самозанятые работать с юридическими лицами

Юридическим лицом называется компания, зарегистрированная в соответствии с законодательными нормами. Это может быть коммерческое предприятие, работающее на прибыль, либо некоммерческая организация, занимающаяся благотворительностью.

Работа самозанятых лиц регулируется Федеральным законом №422-ФЗ, в соответствии с которым не запрещена работа с самозанятыми и юрлицами. Это означает, что фрилансер вправе оказывать услуги компаниям и принимать от них оплату, уплачивая налог с дохода от такой деятельности.

Какие виды услуг может оказывать самозанятый юридическому лицу

Определенного списка видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые, в законах и кодексах нет. Фрилансеры вправе оказывать юрлицам самые разнообразные услуги, от ремонта бытовой техники и электроники до деятельности коуча и ведущего семинаров, программ, мероприятий.

Наиболее востребованными видами таких услуг являются:

  • дизайнерская деятельность, в том числе обустройство интерьера, ландшафта, веб-дизайн;
  • копирайтерские услуги и наполнение сайтов необходимым контентом;
  • услуги программистов;
  • администрирование соцсетей;
  • ведение маркетинговых кампаний и СЕО-продвижение;
  • фото и видеосъемка.

Достаточно популярны услуги строителей и отделочников, работающих на условиях самозанятости.

Оказание юридических услуг самозанятым

В рамках нового формата деятельности возможно оказание юридических услуг физическим лицом без образования ИП. Этот вид деятельности не запрещен для легализовавшихся фрилансеров, поэтому они могут оказывать такие услуги организациям.

Однако такой вид деятельности доступен только тем гражданам, которые соответствуют всем критериям самозанятости. В их число входят:

  • самостоятельное ведение бизнеса, без наемных работников и работодателя;
  • получение дохода в пределах 2,4 млн руб. за год;
  • регистрация в качестве налогоплательщика через специальное приложение;
  • прием платежей на основании чеков, сформированных в приложении.

Если все эти условия соблюдаются, самозанятый юрист вполне может оказывать услуги компаниям и предприятиям.

В каких регионах могут работать самозанятые

Представители российских властей неоднократно говорили о том, что при успешном внедрении спецрежима проект может быть распространен на всю страну. Но пока он действует только в четырех регионах:

  • в Москве;
  • в Московской области;
  • в Татарстане;
  • в Калужском регионе.

При этом не имеет никакого значения, где проживает ли самостоятельно работающий гражданин – на указанных территориях или за их пределами. Главное, чтобы он вел деятельность в указанных регионах.

Налоговые последствия для самозанятого при работе для физлица, ИП или ООО

Сотрудничество самозанятого и ООО имеет некоторые отличия от предоставления фрилансером услуг частным лицам. Разница заключается в размерах налоговых отчислений. Если предприниматель оказал услугу частному лицу, с полученной оплаты он заплатит 4%-й налог. При поступлении оплаты самозанятому лицу от юридического лица платить придется уже 6%.

В какой форме должен быть заключен договор с самозанятым для безопасного отражения в расходах

Многие компании уже определились, как работать с самозанятыми с ООО и получать при этом определенные преимущества. Для этого нужно учесть некоторые нюансы:

  1. Договор следует заключать в письменном виде, хотя допускаются и устные соглашения.
  2. В договоре обязательно должен быть обозначен особый статус контрагента.
  3. Соглашение оформляется как договор ГПХ.
  4. Следует прописать и обязанность самозанятого сообщать о потере этого статуса.
  5. Необходимо указать требования к оказываемым услугам, порядок сдачи и приемки, последствия оказания услуг ненадлежащего качества, а также срок действия договора и способы проведения оплаты.

Перед тем как оплатить самозанятому с ООО положенную сумму за услуги, следует проверить, является ли он плательщиком налога на профессиональный доход. Для этого можно воспользоваться онлайн-сервисом либо при заключении договора попросить предпринимателя предоставить справку о постановке на учет в формате КНД 1122035.

Чем подтвердить расходы, когда письменного договора с самозанятым нет

Есть несколько способов, как работать с самозанятыми в соответствии с требованиями законодательства. Один из вариантов – заключение устного соглашения о выполнении предпринимателем конкретного объема работ за определенную оплату.

В этом случае подтверждением расходов станет чек, который фрилансер создает в приложении «Мой налог». В таком чеке указываются:

  • время и дата проведения расчета;
  • данные налогоплательщика и его идентификационный номер;
  • перечень оказанных услуг;
  • сумма расчета и назначение платежа;
  • реквизиты заказчика;
  • QR-код для считывания специальной программой;
  • уникальный номер чека.

Чековая документация выдается заказчику на бумажном носителе либо направляется на электронный адрес. За невыдачу чеков или несвоевременную их передачу предусмотрена ответственность в виде штрафных санкций.

Получают ли налоговые льготы компании, работающие с самозанятым

В определенном смысле юрлица и ИП получают налоговые льготы при работе с самозанятыми. Поскольку трудовые взаимоотношения в таком формате отсутствуют, заказчику не приходится оплачивать с доходов исполнителя НДФЛ или страховые взносы. Одновременно пропадает необходимость сдачи бухгалтерской отчетности налоговикам и во внебюджетные фонды. Кроме того, самостоятельно работающие лица освобождены от платежей по НДС.

Самозанятый превысил лимит дохода и потерял статус – что делать юрлицу

Самозанятое лицо может лишиться своего статуса при нарушении правил ведения такой деятельности. Так, если доход фрилансера за год превышает предельный показатель, он лишается права считаться самозанятым. Однако порядок налогообложения в отношении доходов, учтенных для применения НПД до момента утраты такого права, полностью сохраняется.

Соответственно, юрлицу придется исчислять и уплачивать страховые взносы и НДФЛ в отношении гражданина с момента утраты им статуса самозанятого. Взаимодействия с ИП это не касается.

Для безопасного взаимодействия с самозанятыми лицами организациям следует подстраховаться: уточнить, может ли юрист быть самозанятым, и кто вправе оказывать такие услуги. При заключении договора следует проверить статус исполнителя, соглашение заключается в формате ГПХ. В остальном сотрудничество с фрилансерами-налогоплательщиками достаточно выгодно для юрлиц, в том числе благодаря налоговым льготам и простоте проведения платежей.

Могут ли самозанятые работать с юридическими лицами?

Многим компаниям удобно работать с самозанятыми гражданами, поскольку не нужно нанимать работника узкой специальности в штат для выполнения разовой задачи. За него необходимо платить налоги со страховыми взносами. Но многих волнует вопрос: «Может ли самозанятый оказывать услуги юридическим лицам на официальном законодательном уровне безнаказанно?»

Кто такой самозанятый гражданин?

Следует определиться с понятиями, кто такие самозанятые и юридические лица.

Самозанятыми гражданами называют людей, занимающихся мелким предпринимательством, которые самостоятельно без посторонней помощи производят или реализуют товары либо оказывают конкретные услуги.

Бизнес не регистрируется официально, они не платят налоги и обязательные взносы.

Четкого определения в законе не прописано, но есть характерные признаки:

  • работа осуществляется после выезда на место или через Интернет;
  • человек числится как безработный;
  • не зарегистрирован в налоговой службе как ИП;
  • зарабатывает тем, что умеет хорошо делать;
  • отсутствует помощь наемных работников.

Практически все фрилансеры попадают в эту категорию – репетиторы, переводчики, фотографы, таксисты,мастера оказывающие косметические услуги на дому, графические или веб-дизайнеры, работающие удаленно и т.д.

Самозанятые работать с юридическими лицами могут, но есть важные нюансы. Их обязательно нужно учесть.

Кто такие юридические лица?

Юридическое лицо – это зарегистрированная в установленном законом порядке компания, владеющая определенным имуществом и несущая ответственность за него. Может выкупать и продавать материальные и нематериальные ценности. Имеет возможность выступать в суде как истец или ответчик.

Обязательные признаки юридического лица:

  • наличие единой системы управления, отображенной в документации организации;
  • имущество, состоящее на балансе юридического лица, финансовый счет;
  • возможность нести ответственность за долги юридического лица личным имуществом компании;
  • способность самостоятельно выступать в гражданском обороте, приобретать права и выполнять обязательства.

Это могут быть коммерческие предприятия, работающие на получение прибыли. Либо некоммерческие организации, занимающиеся благотворительностью, повышением культурного уровня граждан, социальной помощью и т.д.

Могут ли самозанятые работать с юридическими лицами?

Самозанятые граждане работать с юридическими лицами могут с заключением договора или по устному соглашению.

В первом случае для компании есть риск, что налоговая может определить его как трудовой договор и наложить штраф, заставив также оплатить обязательные взносы. Поэтому важно делать пометку, что договор заключается именно с самозанятым, если человек зарегистрирован как таковой.

Могут ли самозанятые работать с юр лицами без документального подтверждения, решать исключительно им двоим. При заключении договора есть две особенности:

  • регистрируется договор с обычным физическим лицом;
  • гражданин не совсем является таковым, поскольку состоит на учете как самозанятый и оплачивает налог.

Это ничего особо не меняет, по сути. Если вас устраивает устная договоренность, можно рассмотреть этот вариант. В законодательстве не предусмотрены жесткие требования к оформлению таких отношений, обязывающие фиксировать их на бумаге. Но есть риск, что налоговая служба может неправильно трактовать проведение этой операции в бухгалтерском отчете. Могут возникнуть проблемы с ФСН.

Есть еще один важный аргумент в пользу заключения контракта. Исполнитель может выполнить работу некачественно или исчезнуть сразу после получения предоплаты. Кому тогда предъявлять претензии и как доказать в суде факт сотрудничества? Поэтому договор заключить желательно.

Как начисляются налоги при работе с юридическими лицами?

Необходимость уплаты налогов вызывает споры. С одной стороны, самозанятый гражданин не является ИП, следовательно, освобожден от уплаты НДФЛ. Но при этом компания заключает договор с физлицом, которое в любом случае облагается взносами.

Главный момент – может ли самозанятый, работая с юридическим лицом, подтвердить свой статус? Зарегистрирован ли он в специальном реестре? Если у вас есть чек, сформированный им в электронном виде или распечатанный на бумаге, платить страховые взносы не придется. Но другие суммы, которые не подтверждены документально, будут облагаться взносами.

В соответствии с новым законом, который вступил в силу с начала 2019 года, самозанятый гражданин должен будет платить регулярный налог.

При оказании услуг физическим лицам ставка составляет 4%. Если работать с юридическими лицами и компаниями – 6%.

Сбор налогов начнется с момента регистрации. Главным плюсом называют то, что нет необходимости вести учет самостоятельно. Перечисления в ФНС будут осуществляться автоматически, учитывая все доходы, проходящие через банковскую карту гражданина.

Как юридическим лицам работать с самозанятыми

Любое государство заинтересовано, чтобы трудовая деятельность граждан велась на легальной основе и пополняла казну налогами. Именно для выведения из теневой непрозрачной деятельности миллионов российских граждан и был принят законопроект, который получил название закона о самозанятых. Эта категория налогоплательщиков имеет очень удобные условия для работы и оплаты налогов без прохождения сложных процедур регистрации. Самозанятые могут оказывать услуги и продавать свою продукцию физическим и юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям. Но построение партнерских отношений юридических лиц с данной категорией требует более внимательного подхода, что связано с особенностями налогообложения.

Общая информация о самозанятых

Самозанятыми в соответствии с новыми нормами принято называть в установленном порядке зарегистрировавшихся физических лиц, которые продают товары или оказывают платные услуги населению либо предприятиям. Это возможно лишь по ограниченному числу видов деятельности, также есть предельные значения годовой выручки. Если они превышены, то возможность льготного налогообложения теряется. Соответственно, и работа такого гражданина с юридическими лицами будет иметь совершенно другие законодательные основы. Восстановление статуса самозанятого, доход которого превысил установленный максимум в 2,4 млн. рублей станет возможным только в следующем году.

Проект пока работает лишь для четырех регионов: Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан. Но уже в этом году предположительно будет рассматриваться вопрос о расширении территории применения данного режима, и с 2020 года количество мест проведения эксперимента увеличится. Для проведения отводится период в 10 лет до 2028 года, в течение которого будут выявляться недоработки, вноситься дополнения и изменения для усовершенствования предложенного специального режима.

Особенности заключения договоров с самозанятыми

Работа с самозанятыми для юридических лиц вызывала вопросы по поводу оформления отношений и способов учета расходов. Поэтому ФНС в своем письме № СД-4-3/[email protected] от 20 февраля 2019 г. уточнила, что такое сотрудничество разрешено, и дала рекомендации, как именно работать. Оформление сотрудничества может быть осуществлено в устной и письменной форме. Для учета расходов, понесенных юридическим лицом, необходимо использовать чек, выдаваемый самозанятым. В противном случае такой расход не может быть внесен в расходы при расчете налога на прибыль.

Оформление чека

Правильно оформленный чек должен содержать следующую информацию:

  • время совершения сделки;
  • имя и фамилию налогоплательщика;
  • идентификационный номер самозанятого;
  • указание на применение специального режима налогообложения;
  • наименование оказанных услуг;
  • сумму сделки;
  • идентификационный номер получателя услуг;
  • OR-код, позволяющий провести идентификацию сделки автоматизированной системой федерального органа исполнительной власти;
  • данные оператора электронной площадки или кредитной организации, принимающих участие в формировании чека и проведении расчетов по сделке.

Передача чека может осуществляться как в электронном виде, так и на бумажном носителе. Электронный чек формируется в приложении «Мой налог», там же предусмотрена его отправка на указанную электронную почту заказчика.

В случае, когда оплата товара или услуг производится наличными или переводом денег на карту сразу же при совершении сделки, сформированный чек может быть считан по QR коду на смартфон, планшет или другие электронные устройства. Если предусмотрена оплата перечислением на счет, чек формируется после получения денег и должен быть отправлен заказчику не позднее 9 числа следующего месяца. Заказчик вправе пожаловаться на самозанятого, если не получает правильно оформленного чека. Такая жалоба может подаваться в ФНС с использованием официального сайта.

Договорные отношения

Длительное сотрудничество с самозанятыми становится весьма привлекательным для юридических лиц и ИП тем, что все отношения ограничиваются выполнением работы и ее оплатой. Вся налоговая нагрузка в этом случае возложена на самого исполнителя. Это обстоятельство стало поводом для многих работодателей найти возможность незаконного снижения расходов при переводе сотрудников на режим самозанятых.

Но такой вариант был предусмотрен и учтен в законе, где указывается, что бывший сотрудник может оказывать услуги в качестве самозанятого не ранее, чем через два года после увольнения. Учитывая, что работая в специальном режиме, он постоянно находится под контролем налоговых органов, выявить нарушения не предоставит большой сложности. Последствиями для недобросовестного работодателя станут все необходимые вычеты за время работы самозанятого, а также предусмотренные за подобные нарушения штрафы.

Вторым вариантом уловок с целью сэкономить на налогах может быть вариант набора новых сотрудников со статусом самозанятых. Здесь тоже все может закончиться вычетами и штрафами. Признаками такого нарушения будут являться регулярность оплаты услуг самозанятых, по времени и размерам более похожей на заработную плату. Поэтому партнерство с самозанятыми лучше вести на законных основаниях.

С чего начать

Учитывая важность наличия зарегистрированного статуса самозанятого у исполнителя, изначально надо получить его подтверждение. Если при разовом сотрудничестве таким подтверждениям может служить предоставление чека, то при составлении договора требуется это проверить.

Сделать такую проверку надежнее всего на сайте для самозанятых, где предусмотрена бесплатная проверка по ИНН налогоплательщика. Достаточно зайти на сайт https://npd.nalog.ru/check-status/, ввести дату и ИНН, чтобы вы смогли получить информацию, является ли данное физическое лицо плательщиком налога на профессиональную деятельность или нет на данный момент времени. Такая проверка не станет лишней и в процессе сотрудничества, чтобы не иметь неприятностей, когда самозанятый, потеряв свой статус, не оповестит об этом вовремя.

Составление договора

Договор длительного сотрудничества юридического лица с самозанятым мало чем отличается от привычных гражданско-правовых договоров. В нем предусматриваются обычные пункты:

  • о предмете договора с указанием вида оказываемых услуг, порядка их предоставления;
  • стоимости и порядке оплаты оказанных услуг:
  • способах разрешения конфликтных ситуаций;
  • реквизитов сторон.

Но есть дополнительные моменты, которые необходимо учесть при составлении договоров. Стоит учитывать, что только соблюдение самозанятым особого режима налогообложения освобождает юридическое лицо от необходимости перечислять за него налоги, но все может измениться, если самозанятый потерял свой статус, но не сообщил об этом. Поэтому для более спокойного и надежного сотрудничества необходимо уточнить порядок информирования заказчика в случаях, когда по тем или иным причинам самозанятый теряет свой статус, соответственно, появится необходимость начисления на него НДФЛ и страховых взносов, если сотрудничество будет продолжено.

Это можно сделать, включив в дополнительные условия договора пункт, по которому самозанятый обязуется сообщить об изменении статуса в срок, не превышающие три дня после изменений. Целесообразность данного пункта оправдана тем, что потеря статуса самозанятого, соответственно, и права на работу со специальным режимом налогообложения происходит при превышении полученного дохода размера 2,4 млн. рублей. С этого момента продолжение сотрудничества будет происходить на договорной основе, как с физическим лицом, и потребуется уплата НДФЛ и страховых взносов.

Имеющийся договор при этом можно оставить без переоформления, если в него не вносятся дополнения или изменения условия сотрудничества. Дополнительно в договоре лучше предусмотреть и случаи, когда из-за несвоевременной информации об утрате статуса самозанятого компания-получатель услуг подвергается штрафам и пеням, чтобы такие потери работодателя были возмещены виновной стороной. В остальном работа с самозанятыми ничем не отличается от работы с физическими лицами и ИП.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 577-03-71
(Москва)

+7 (812) 425-60-36
(Санкт-Петербург)

8 (800) 350-84-13 доб 680
Для всех регионов!

Это быстро и бесплатно!

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит