Проводки компенсация неиспользованный отпуск увольнении, проводки компенсация неиспользованный отпуск увольнении

Содержание
  1. Проводки компенсация неиспользованный отпуск увольнении
  2. Проводки по компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в году
  3. Компенсация за неиспользованный отпуск проводки
  4. Компенсация за неиспользованный отпуск в 2019 году
  5. Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году
  6. Как отразить в учете компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении
  7. Компенсация за неиспользованный отпуск в 2019 году
  8. Расчёт компенсации неиспользованного отпуска при увольнении в 2019 году
  9. Компенсация дополнительного отпуска при увольнении в 2019 году
  10. Компенсации за неиспользованный отпуск — как рассчитать и отразить?
  11. Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
  12. Компенсация за неиспользованный отпуск
  13. Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск
  14. Как рассчитать компенсацию за отпуск в рабочих днях
  15. Особые правила расчета компенсации отпуска при увольнении
  16. Компенсация за неиспользованный отпуск в 2019 г.: расчет
  17. Компенсация за неиспользованный отпуск: когда выплачивается
  18. Денежная компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения
  19. Возможна ли замена прошлогодних отпусков компенсацией
  20. Замена отпуска денежной компенсацией 2019: кому не положена
  21. Заявление на компенсацию за неиспользованный отпуск
  22. Приказ о замене отпуска денежной компенсацией (образец)
  23. Компенсация вместо отпуска в кадровых документах
  24. Налогообложение компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
  25. Страховые взносы с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
  26. Как начисляется компенсация за неиспользованный отпуск
  27. Компенсации за неиспользованный отпуск — как рассчитать и отразить?
  28. Компенсация за неиспользованный отпуск: случаи предоставления
  29. Начисление компенсации
  30. Как начислить компенсацию при увольнении в 1С 8.3 Бухгалтерия
  31. Предварительная подготовка
  32. Начисление компенсации отпуска

Проводки компенсация неиспользованный отпуск увольнении

Проводки по компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в году

Компенсация за неиспользованный отпуск проводки

Ситуация: когда нужно перечислить в бюджет НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением В зависимости от источника получения денег НДФЛ на выплату компенсации сотруднику перечислите: — в день получения денег в банке на выплату компенсации; — в день перечисления на счет сотрудника суммы компенсации; — в день, следующий за выплатой компенсации, если выплата производится из других источников. Такие правила установлены в пункте 6 статьи 226 РФ. Это объясняется тем, что компенсация не является оплатой за выполненные трудовые обязанности. 2 )

Компенсация за неиспользованный отпуск в 2019 году

Речь идет о таких ситуациях:

  • По письменному заявлению работника часть ежегодного (длящегося более 28 дней) отпуска может быть заменена денежной компенсацией.
  • В случае увольнения работника начисляется компенсация за неиспользованные дни отпуска.

В соответствии со статьей 126, компенсация выплачивается работникам, которые имеют удлиненные отпуска.

К этой категории относятся:

  1. спортсмены и тренеры;
  2. сотрудники, имеющие ненормированный день или работающие в опасных (вредных) условиях;
  3. работники, которые претендуют на дополнительный отпуск;
  4. медицинские работники;
  5. несовершеннолетние лица, педагоги и инвалиды;
  6. работники в регионах Крайнего Севера (и других регионов, приравненных к этому).

Вышеуказанная норма дает право работодателю заменить отпуск компенсацией.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году

При этом учитываются все неиспользованные отпуска (в том числе и отпуск текущего года, т.е.

Новый работодатель не учитывает неиспользованные отпуска по прошлому месту работы (абз.2 п.1 Правила об очередных и дополнительных отпусках от 30 апреля 1930 г.

№169). Компенсация полагается и совместителю. Рассмотрим случаи, когда работодатель освобожден от обязанности компенсировать неизрасходованный отпуск: сотрудник трудился в компании менее месяца работник переведен в другое обособленное подразделении компании (т.к. обособленные подразделения не являются отдельными юридическими лицами)

Как отразить в учете компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

При этом расчет обязательства по каждому сотруднику производится исходя из количества дней отпуска, на которое он имеет право на момент создания резерва.Компенсация за неиспользованный отпуск также рассчитывается исходя из количества дней отпуска, на которые сотрудник имеет право на момент увольнения (ст.

127 ТК РФ). Поэтому сумма расхода на ее выплату учтена при определении суммы оценочного обязательства, то есть при формировании резерва на оплату отпусков.Таким образом, начисление сотруднику компенсации за неиспользованный отпуск признается не расходом текущего периода, а является выполнением признанного ранее оценочного обязательства (п.

21 ПБУ 8/2010). Следовательно, величина оценочного обязательства по оплате отпусков (резерва) уменьшается на сумму начисленной компенсации за неиспользованный отпуск.

Компенсация за неиспользованный отпуск в 2019 году

Минимальный срок отхода от дел — 28 календарных (не рабочих!) дней.

Для педагогов — 56. Существуют нормы по предоставлению труженикам определенных категорий дополнительных отпусков с оплатой.

По ним расчет производится таким же образом, как описано ниже.Внимание: право на временный уход от дел возникает у работника в общем случае после полугода службы на предприятии.Логика исполнения указанных норм законодательства такова:

  • Право на получение отпускных возникает с первого рабочего дня. Но получен он может быть по истечении полугода.
  • Однако отработанное время уже позволяет человеку претендовать на отход от дел.
  • Следовательно, в случае увольнения, непердоставленный отпуск работодатель обязан компенсировать.

Важно: оплате при расчете подлежит даже один неотгулянный день, полагающийся по ТК.

Взносы на травматизм компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2019 году

Важно Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ!

Расчёт компенсации неиспользованного отпуска при увольнении в 2019 году

Если месяцев отработано меньше, расчёт делается пропорционально их количеству — 2,33 календарных дня за каждый полный месяц.

Есть своя тонкость и при подсчёте отработанных месяцев: если в месяце отработано меньше 15 дней, он не учитывается. Когда 15 и больше, считается как полный. В расчёт при этом берутся месяцы с даты окончания последнего отпуска по предшествующий увольнению включительно.

Например, человек отгулял отпуск в июле 2019, а в феврале 2019 уволился.

Компенсация дополнительного отпуска при увольнении в 2019 году

Он тоже назначается ежегодно и, как правило, добавляется к основному отпуску.

Право на него возникает после отработки хотя бы полугода на данном предприятии.

Заменить компенсацией закон позволяет только дополнительные дни отпуска сверх обязательных 28 дней отдыха.

Когда сотрудник трудится, соблюдая все условия, регламентированные статьями 116, 117, 322 Трудового кодекса, у него возникает право на получение компенсации.

Компенсации за неиспользованный отпуск — как рассчитать и отразить?

В остальных случаях расчет производится исходя из значения 2,33 дня за каждый отработанный месяц положенного отпускного периода, умноженных на среднедневной заработок.По второй ситуации: есть определенные категории работников, которым законодательно запрещена выплата компенсации.

Они обязаны сходить и в дополнительные дни отпуска на отдых.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

B случае увольнения работника eму выплачивается денежная компенсация зa все неиспользованные им дни ежегодногo отпуска, a также дoполнительные дни отпуска pаботникам, имеющим детей [читайте Отпуск на детей]. В некоторых случаях выплачивается Выходное пособие.

Исключение составляют pуководящие, педагогические, нaучные, научно-пeдагогические работники и cпециалисты учебных зaведений. Данной кaтегории лиц компенсация выплачивается из расчета пoлной продолжительности отпуска, нo при yсловии, что oни до мoмента увольнения oтработали не мeнее 10 мeсяцев.

Если срок работы cоставляет менее 10 мeсяцев, компенсация выплачивается в oбщем порядке (зa неиспользованные дни отпуска, рассчитанные иcходя из фaктического срока работы).

Срок давности, пoсле которого работник yтрачивает право нa ежегодные отпуска, зaконодательством не пpедусмотрен (см. пиcьмо Минтруда № 190/13/116-11 oт 17.06.2011г). B связи c этим pаботнику компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении дoлжна быть выплачена зa все пpедыдущие годы, зa которые oн не использовал отпуск.

Есть еще один вариант — отгулять отпуск непосредственно перед увольнением. Разбор этой ситуации смотрите в тeме Отпуск с последующим увольнением >>>>.

Пpи увольнении pаботника по кaждому виду отпусков, пoдлежащих компенсации (тo есть кaк по основному ежегодному, тaк и пo дополнительному социальному [дополнительно смотрите Социальный отпуск]), расчет неиспользованных днeй для выплаты компенсации oсуществляется отдельно (cм. письмо Mинтруда №208/13/116-11 oт 24.06.2011г).

Cогласно ст. 116 KЗоТ при увольнении работника выплата вcех сумм, в тoм числе компенсации зa неиспользованный отпуск, пpоизводится в дeнь увольнения. Eсли работник в дeнь увольнения нe работал, тo указанные cуммы должны быть выплачены нe позднее cледующего дня пoсле предъявления уволенным pаботником требования o расчете. B случае нeсоблюдения установленных cроков выплаты pаботодатель обязан выплaтить работнику eго средний заработок зa все время задержки дo дня eго фактического расчета (cт.117 KЗоТ, дополнительно: Проверки по труду). Читайте также Выдача трудовой книжки работнику.

Ниже рассмотрен простой пример с определением периода, зa который должнa быть выплачена компенсация, но без расчета начисленных сумм . Еще несколько примеров смотрите на странице Расчет компенсации зa неиспользованный отпуск .

Pаботник, принятый нa работу 09 фeвраля 2018 гoда, подал заявление oб увольнении c 13 мaя 2019 гoда. Продолжительность eго отпуска cоставляет 24 дня (пpава на дополнительный отпуск pаботник не имeет). За время работы pаботник находился в отпуске c 1 пo 24 февраля 2019 гoда.

При увольнении работнику выплаченa компенсация зa неиспользованный отпуск зa 2019 год, исходя из cредней заработной платы, начисленной зa фактически отработанный пeриод времени.

Принцип расчета причитающихся увольняющемуся работнику дней отпуска смотрите на странице Продолжительность отпуска пропорционально отработанному времени >>>.

Работник использовал весь отпуск за свой первый рабочий год с 09 февраля 2018г по 08 февраля 2019.

Не использован отпуск за период c 09 февраля 2019 пo 13 мая 2019. В этом периоде 94 календарных дня, в том чиcле 4 праздничных дня (8 марта, Пасха, 1 мая, 9 мая).

Считаем причитающиеся дни неиспользованного отпуска по принципу «пропорционально отработанному времени»:

= (94 — 4) / (365 — 11) * 24 = 6,101694915 дней (округляем до 6 дней).

Ещe страницы по тeме «Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении«:

Компенсация за неиспользованный отпуск

Если ваш работник решил распрощаться с вашей организацией или ваша организация с ним, то на дату увольнения у него наверняка останутся дни неиспользованного отпуска. В связи с этим сотруднику по его заявлению может быть предоставлен отпуск с последующим увольнением (кроме случая увольнения его за виновные действия). И тогда днем увольнения будет последний день отпуска работника. Либо вместо отпуска сотруднику можно выплатить компенсацию за отпуск по ТК РФ (ст. 127 ТК РФ, п. 28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169).

Компенсация за отпуск начисляется работнику за все неиспользованные им отпуска. То есть компенсацию за неиспользованный дополнительный отпуск при увольнении сотрудник должен будет получить наравне с компенсацией за неиспользованный основной отпуск (ст. 127 ТК РФ). При этом основание прекращения трудового договора значения не имеет (Письмо Роструда от 02.07.2009 N 1917-6-1 ).

Далее поговорим о том, как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

Первое, что нужно сделать при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, это определить отпускной стаж работника.

За каждый полностью отработанный год сотруднику положена компенсация за полный ежегодный оплачиваемый отпуск – по общему правилу 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ). За не полностью отработанный год число неиспользованных дней отпуска, за которые надо выплатить компенсацию, определяется пропорционально отработанному времени.

Так как посчитать дни для компенсации за неиспользованный отпуск? Если работник трудился без отпуска на своем последнем месте работы менее 11 месяцев, и отпуск ему был положен в календарных днях, то количество неиспользованных им дней отпуска определяется так:

При этом показатель «Число месяцев работы у данного работодателя» считается с учетом следующего правила (п. 35 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169):

  • если отработано полмесяца или более, этот месяц учитывается в расчете как целый;
  • если отработано менее половины месяца, то этот месяц не учитывается.

Таким образом, компенсация за неиспользуемый отпуск при увольнении 2019 не выплачивается, если сотрудник проработал на последнем месте работы менее половины месяца, либо если на дату увольнения все отпуска у него отгуляны.

Конечно, в результате вычислений по данной формуле может получиться не целое число. Тогда значение можно округлить, но не по правилам математики, а всегда в бОльшую сторону, т. е. в пользу работника (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 N 4334-17 ).

Когда количество неиспользованных дней отпуска установлено, можно переходить к подсчету самой компенсации за неотгулянный отпуск при увольнении.

В свою очередь средний дневной заработок работника определяется так же, как при расчете отпускных (п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).

Обычно компенсация отпуска при увольнении считается по формулам, приведенным выше. Но для ряда случаев предусмотрены свои правила определения компенсации за неотгулянный отпуск.

Как рассчитать компенсацию за отпуск в рабочих днях

Некоторым работникам в соответствии с требованиями ТК РФ отпуск предоставляется в рабочих днях. Это работники, с которыми заключены трудовые договоры на срок до 2-х месяцев (ст. 291 ТК РФ), а также сезонные работники (ст. 295 ТК РФ). Как рассчитывается компенсация за отпуск при увольнении для них? Сама компенсация так же, как и при расчете компенсации за календарные дни. То есть как произведение количества неиспользованных дней отпуска на средний дневной заработок. Но число дней неиспользованного отпуска определяется по другой формуле:

Особые правила расчета компенсации отпуска при увольнении

Правило 1. Если сотрудник отработал в организации от 11 до 12 месяцев, то компенсацию он должен получить за полный рабочий год, т. е. за весь ежегодный оплачиваемый отпуск (п. 28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169, Письмо Роструда от 18.12.2012 N 1519-6-1 ). Исключение составляет случай, когда отпускной стаж работника оказался равен 11 месяцам в результате округления.

Правило 2. Сотруднику, отработавшему в организации от 5,5 до 11 месяцев, выплачивается компенсация за весь ежегодный отпуск, если уволен он был (п. 28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169, Письмо Роструда от 09.08.2011 N 2368-6-1 ):

  • в связи с ликвидацией организации-работодателя;
  • по сокращению штата;
  • в связи с некоторыми другими обстоятельствами (к примеру, по причине призыва на военную службу).

Данное правило применяется, только если работник трудился у данного работодателя менее года. Иначе при расчете компенсации за отпуск применяются формулы, указанные в предыдущих разделах (Письма Роструда от 04.03.2013 N 164-6-1 , от 09.08.2011 N 2368-6-1 ).

Итак, с учетом приведенных выше требований определяется сумма компенсации отпуска при увольнении в 2019 году, несмотря на то, что «Правила об очередных и дополнительных отпусках», на которые мы не раз уже ссылались, были утверждены еще в 1930 году (хотя, конечно, с тех пор они пережили уже несколько редакций).

Ниже представлен расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении (пример).

Компенсация за неиспользованный отпуск в 2019 г.: расчет

Инженер Красильщиков А.Н. увольняется из ООО «Калейдоскоп» 31 мая 2019 года. В этой организации он работает с 12 февраля 2018 года. В 2018 году ему был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 14 календарных дней. В соответствии с Положением об оплате отпусков ООО «Калейдоскоп» количество дней неиспользованного отпуска при подсчете округляется в бОльшую сторону до целого.

Средний дневной заработок работника равен 1622 руб.

За период начиная с 12 февраля 2018 года Красильщиков А.Н. отработал в организации 1 год (12.02.2018 – 11.02.2019), 3 месяца (12.02.2019 – 11.05.2019) и 20 дней (12.05.2019 – 31.05.2019). Поскольку его последний рабочий месяц отработан более чем на половину, в расчете он принимается за целый месяц. То есть период работы инженера в ООО «Калейдоскоп»для целей расчета компенсации – 1 год и 4 месяца.

Количество неиспользованных им дней отпуска составит: 23,3 дн. (28 дн. + 28 дн./12 мес. х 4 мес. – 14 дн.). С учетом округлений: 24 дн.

Компенсация за не отгулянный отпуск при увольнении 2019 равна: 38 928 руб. (24 дн. х 1622 руб.)

Компенсация за неиспользованный отпуск: когда выплачивается

Полностью рассчитаться с работником работодатель должен в день его увольнения, т. е. в последний день его работы (ст. 140 ТК РФ). В этот срок работнику должны быть выплачены причитающиеся ему зарплата и премии, компенсация за неиспользованный отпуск, а также иные компенсации, предусмотренные законодательством, трудовым или коллективным договором, локальным нормативным актом.

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения

В нынешней непростой экономической ситуации многих интересует, как получить компенсацию за неиспользованный отпуск, если увольняться работник не собирается. Но прежде чем отвечать на вопрос – как, надо понять – а можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения.

Замена отпуска денежной компенсацией допускается в случае, когда работнику положен отпуск продолжительностью более 28 календарных дней, и он сам изъявил желание получить компенсацию вместо отпуска, предоставляемого сверх этих 28 дней (ст. 126 ТК РФ). Для этого он должен написать заявление. Однако последнее слово все равно остается за работодателем: именно он решает – отправить работника в отпуск или выплатить ему денежную компенсацию за неиспользованный отпуск. Есть и суды, которые поддерживают данную позицию (Определение Верховного суда Республики Коми от 15.08.2011 N 33-4410/2011 ).

С учетом сказанного выше, положенный работнику дополнительный отпуск, может быть заменен компенсацией (ст. 126 ТК РФ). Поскольку он предоставляется сверх основного отпуска продолжительностью 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ).

А вот неиспользованный учебный отпуск работника заменить денежной компенсацией нельзя.

Можно ли взять компенсацию за неиспользованный отпуск, если дополнительные дни отпуска, сверх стандартных 28 календарных дней, установлены локальным нормативным актом или коллективным договором? К примеру, плюс три календарных дня к ежегодному оплачиваемому отпуску. Можно. Главное, чтобы эти дни предоставлялись помимо законодательно установленного 28-днев ного отпуска.

Возможна ли замена прошлогодних отпусков компенсацией

Можно ли заменить отпуск денежной компенсацией в 2019 году, если общая его продолжительность превысила 28 календарных дней за счет перенесенных с прошлых лет неиспользованных отпусков? Поясним на примере, о чем речь. Допустим, работник за прошлый рабочий год использовал только 15 дней отпуска. Оставшиеся 13 дней «перешли» на следующий год (ст. 124 ТК РФ). Соответственно, в текущем рабочем году сотрудник может отдыхать 41 (28 +13) календарный день. Однако в такой ситуации в соответствии с ТК РФ компенсация за неиспользованный отпуск – те самые 13 дней, работнику не положена. Ведь его отпуск за каждый год не превышает минимального в 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ). То есть компенсацию он может получить, только если уволится.

Замена отпуска денежной компенсацией 2019: кому не положена

Некоторым категориям работников нельзя выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск без увольнения (взамен отпуска) ни при каких обстоятельствах. К ним относятся:

  • беременные женщины;
  • работники в возрасте до 18 лет.

Также недопустима замена компенсацией ежегодного оплачиваемого дополнительного отпуска работникам, занятым на работах с вредными и/или опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях (ст. 126 ТК РФ). На компенсацию за дополнительный отпуск при увольнении данная норма не распространяется.

Заявление на компенсацию за неиспользованный отпуск

Как было указано выше, для замены отпуска денежной компенсацией в тех случаях, когда это возможно, работник должен написать заявление на компенсацию отпуска. Пример того, как оно может быть составлено, приведен ниже.

Заявление на компенсацию неиспользованного отпуска (образец)

Заявление от 31.05.2019 N 2

В соответствии со ст. 126 ТК РФ прошу заменить денежной компенсацией часть ежегодного оплачиваемого отпуска в количестве трех дополнительных календарных дней, предоставляемых на основании коллективного договора, за рабочий год с 23.03.2018 по 22.03.2019.

Ведущий инженер (подпись) Кургузов Г.Н.

Если вы, как работодатель, решили просьбу работника удовлетворить, то должны издать приказ о замене части отпуска компенсацией. Утвержденной формы такого приказа нет, поэтому он составляется в произвольной форме.

Приказ о замене отпуска денежной компенсацией (образец)

Общество с ограниченной ответственностью «Калейдоскоп»

ПРИКАЗ

04.06.2019 N 10-лс

О замене части отпуска денежной компенсации

В соответствии со ст. 126 ТК РФ

Ведущему инженеру Кургузову Г.Н. заменить денежной компенсацией часть ежегодного оплачиваемого отпуска, предоставляемого за период с 23.03.2018 по 22.03.2019, превышающего 28 календарных дней, в количестве трех календарных дней.

Основание: заявление Кургузова Г.Н. от 31.05.2019 N 2.

Генеральный директор (подпись) Злобин И.В.

С приказом ознакомлен:

ведущий инженер 04.06.2019 (подпись) Кургузов Г.Н.

Компенсация вместо отпуска в кадровых документах

Если вы решили выплатить работнику по его заявлению компенсацию за часть неиспользованного им отпуска, то данный факт нужно отразить в личной карточке работника. В форме N Т-2 (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1) в раздел VIII «Отпуск» указывается:

  • в графе 4 «Количество календарных дней отпуска» – число дней, замененных компенсацией;
  • в графах 5-6 «Дата начала» и «Дата окончания» – комментарий о том, что дни отпуска заменены компенсацией;
  • в графе 7 «Основание» – приказ (с реквизитами) о замене отпуска компенсацией.

В графике отпусков по форме N Т-7 (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1) в графе 10 «Примечание» нужно отметить, что часть отпуска заменена денежной компенсацией с указанием конкретного количества дней. Здесь же отражаются реквизиты приказа о замене отпуска компенсацией.

Налогообложение компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Компенсация за неиспользованный отпуск учитывается как расходы на оплату труда:

  • для целей налога на прибыль (п. 8 ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.05.2016 N 03-03-06/1/25976 ) на дату начисления (п. 4 ст. 272 НК РФ). При этом сумма компенсации включается в расходы, даже если организация в налоговом учете создает резерв на оплату отпусков (Письмо Минфина России от 03.05.2012 N 03-03-06/4/29 );
  • для целей расчета налога при УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ) на дату выплаты работнику (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Денежная компенсация за отпуск подлежит обложению НДФЛ в общем порядке независимо от того, по какой причине она выплачена работнику – в связи с увольнением или вместо отпуска. Поскольку является его доходом (п. 1 ст. 210, п. 3 ст. 217, п. 2 ст. 223, п. 1 ст. 226 НК РФ). Удержанный НДФЛ должен быть перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты компенсации (п. 2 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ).

Страховые взносы с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами (включая взносы на травматизм) в полной сумме (пп.2 п.1 ст.422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ). Это относится и к компенсации за неиспользованный отпуск без увольнения 2019, и к «увольнительной» компенсации.

Как начисляется компенсация за неиспользованный отпуск

Начисление компенсации за неиспользованный отпуск 2019 отражается в бухучете следующими проводками.

Компенсации за неиспользованный отпуск — как рассчитать и отразить?

Работодатель обязан предоставлять своим сотрудникам ежегодный оплачиваемый отпуск. В некоторых случаях, если работник не отдыхал положенное ему время, выплачивается компенсация.

Компенсация за неиспользованный отпуск: случаи предоставления

Компенсацию предоставляют только в двух случаях:

  1. При увольнении сотрудника
  2. Если сотрудник просит выплатить деньги за неиспользование дополнительного оплачиваемого отпуска

В первой ситуации работодатель в любом случае обязан произвести полный расчет с работником, который увольняется. Если сотрудник не отработал период, за который полагается отпуск полностью, то компенсация рассчитывается пропорционально отработанным месяцам. Не полностью отработанный месяц, в котором сотрудник покидает свое рабочее место, входит в этот расчет, если дата увольнения после 15 числа. Причина увольнения не влияет на компенсацию.

Полностью отпускные в качестве компенсации выплачиваются сотруднику, если он отработал 11 месяцев без отдыха. В остальных случаях расчет производится исходя из значения 2,33 дня за каждый отработанный месяц положенного отпускного периода, умноженных на среднедневной заработок.

По второй ситуации: есть определенные категории работников, которым законодательно запрещена выплата компенсации. Они обязаны сходить и в дополнительные дни отпуска на отдых. К таким сотрудникам относятся:

  • Беременные женщины
  • Несовершеннолетние работники
  • Сотрудники, занятые на тяжелом или опасном производстве

Начисление компенсации

Начисление компенсации можно отразить также двумя способами:

  1. За счет затрат на оплату труда: Дебет 20 (26, 23, 44,…) Кредит 70
  2. За счет резерва по отпускам: Дебет 96 Кредит 70

С компенсации удерживается подоходный налог: Дебет 70 Кредит 68 НДФЛ.

При увольнении сотруднику необходимо начислить компенсацию за 7 месяцев. Ежемесячный оклад начислялся в размере 33 000 руб. Иных начислений не было, сотрудник отработал период полностью.

  • Среднедневной заработок = 33 000 / 29,3 = 1126,28
  • Компенсация = 1126,28 х (2,33 х 7) = 18 369,62

Как начислить компенсацию при увольнении в 1С 8.3 Бухгалтерия

В этой статье мы рассмотрим как в 1С Бухгалтерия 8.3 произвести выплату компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника.

Предварительная подготовка

Для расчета и начисления компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника в программе 1С:Бухгалтерия необходимо сделать небольшую подготовительную настройку. Все действия заключаются в создании нового вида начисления. Вам нужно создать его один раз и можно использовать и при увольнении других сотрудников.

В разделе «Администрирование» перейдите по ссылке «Параметры учета».

В появившемся окне выберите пункт «Настройки зарплаты».

Показанная на изображении ниже форма настройки позволяет нам не только указать дополнительные виды начислений, но и настроить доступный функционал. Сначала нужно проверить, чтобы в общих настройках был выбран пункт, что учет расчетов по зарплате совместно с кадровым учетом велись в этой программе.

Далее укажем, что у нас будет вестись учет больничных, отпусков и исполнительных документов. Обратите внимание, что данная надстройка доступна только для небольших фирм, численность которых не превышает шестидесяти человек.

Кроме того, нам нужно указать, что кадровый учет будет полным. В противном случае вы не сможете вводить документы о приеме, переводе и увольнении сотрудников. Это нам необходимо, так как в данной статье мы производим расчет и начисление компенсации за неиспользованный отпуск именно при увольнении сотрудника.

Теперь можно приступать к созданию особого вида начисления, который мы будем использовать в дальнейшем для компенсации неиспользованного отпуска при увольнении и для других сотрудников. Откройте раздел «Расчет зарплаты» и перейдите по ссылке «Начисления», как отображено на изображении ниже.

В появившемся списке начислений создайте новое. В качестве наименования вы можете указать произвольное значение. В нашем случае мы назовем его «Компенсация за неиспользуемый отпуск». Данный вид начисления будет облагаться НДФЛ так же, как и основной отпуск. При этом корректнее всего указать код дохода именно 4800.

Компенсация отпуска при увольнении является доходом, целиком облагаемым страховыми взносами. Она должна учитываться в расходах на оплату труда по пп.1, ст.255 НК РФ. В бухгалтерском учете данный вид начисления будем отражать по умолчанию. Движения будут осуществляться по 26 счету.

Этих данных для создания нашего вида начислений достаточно. Нажмите на кнопку «Записать и закрыть». Теперь можно перейти непосредственно к расчету и начислению компенсации.

Начисление компенсации отпуска

К сожалению, программой 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 не предусмотрено специального документа начисления компенсации за неиспользуемый отпуск при увольнении работника. В связи с этим вам будет необходимо самостоятельно создать и рассчитать сумму отпускных выплат соответствующим документом.

Начисление компенсации производится документом «Начисление зарплаты». В рамках нашего примера мы будем создавать данный документ с указанием только компенсации отпуска. На практике часто встречается, что данные выплаты рассчитываются в отдельных документах для большего удобства.

Первым делом необходимо указать месяц. В нашем случае это сентябрь 2017 года. При необходимости так же можно указать и подразделение. Для простоты примера предположим, что для увольняемого сотрудника Лифановой С. Г. Мы уже ранее произвели полный расчет по заработной плате, и осталось выплатить лишь компенсацию.

Добавим вручную на вкладку «Начисления» нашего увольняемого сотрудника. В одноименной колонке выберем вид «Компенсация за неиспользованный отпуск». Именно его мы создали ранее, и будем использовать в дальнейшем в подобных ситуациях. Сумма компенсации отражена в колонке «Результат» и составляет 22 000 рублей.

В результате все налоги и взносы, уплачиваемые как нашей организацией, так и Лифановой С. Г. Рассчитаны программой автоматически. После проведения документа начисления на основании этих данных сформировались соответствующие движения. Все они отнесены на 26 счет, как указано у созданного нами вида начислений. НДФЛ, который удержан с сотрудника отнесен на 70 счет.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит