Высчитать подоходный налог заработной платы, высчитать подоходный налог заработной платы

Содержание
  1. Делопроизводство
  2. Налог на зарплату
  3. Общие положения
  4. Порядок расчета подоходного налога с зарплаты
  5. Как рассчитать? Пошаговая инструкция
  6. Налоговые вычеты
  7. Возврат НДФЛ
  8. Бухгалтерские проводки
  9. Нюансы
  10. Практические примеры расчета
  11. Совет 1: Как вычислить подоходный налог
  12. Как рассчитать подоходный налог – формулы для расчета
  13. Общие рекомендации по порядку расчёта налога на доходы с физических лиц
  14. Порядок расчёта налога на доходы, удерживаемого из заработной платы физического лица
  15. Налоговые вычеты
  16. Имущественный налоговый вычет и его порядок предоставления
  17. Высчитать подоходный налог заработной платы
  18. Как высчитать подоходный налог из заработной платы?
  19. Процентные ставки налога с зарплаты
  20. Как посчитать подоходный налог с зарплаты?
  21. Пример расчета НДФЛ с заработной платы
  22. Особенности получения налоговых вычетов
  23. Подводим итоги
  24. Кто и в каком порядке рассчитывает подоходный налог
  25. Что такое НДФЛ, и каким образом он рассчитывается с заработка сотрудников
  26. Какие налоговые вычеты применяются при льготном налогообложении
  27. Как правильно рассчитать налог
  28. Формула, которая используется для исчисления НДФЛ
  29. Как оформляется удержание НДФЛ
  30. Вместо итогов

Делопроизводство

Налог на зарплату

Размер налога с зарплаты волнует многих работающих граждан. Ведь от суммы НДФЛ зависит конечный заработок сотрудника, который он получит за расчетный период.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Рассмотрим все возникающие вопросы и нюансы, которые так или иначе связаны с НДФЛ.

Общие положения

Уплата НДФЛ осуществляется путем удержания определенной части доходов сотрудника, полученных за период. Таким образом, “на руки” он получает сумму зарплаты за вычетом налога.

Налогообложению подлежат практически все виды доходов, за исключением некоторых видов пособий и компенсационных выплат.

Более подробно перечень мы рассмотрим чуть ниже.

Что это такое?

НДФЛ – это федеральный налог, который обязаны уплачивать все без исключения работодатели, в штате которых трудятся наемные работники.

Нормативная база

Процедура начисления и уплаты НДФЛ, в том числе и сроки, когда платить, регламентируют следующие нормативно-правовые акты:

  • Налоговый кодекс РФ, в частности, статьи 210, 217, 218, 224;
  • Бюджетный кодекс РФ.

Какие доходы подлежат налогообложению?

НДФЛ необходимо уплатить со следующих видов доходов:

  • с зарплаты;
  • с дивидендов;
  • от выигранных призов, денежных средств в лотереях;
  • от реализации имущества;
  • от реализации ценных бумаг;
  • от доходов аренды имущества.

С какой зарплаты не берется?

Кто не платит? Рассмотрим более подробно.

НДФЛ не удерживается с:

  • алиментов;
  • пенсионных выплат;
  • стипендиального обеспечения;
  • материальной помощи;
  • донорских вознаграждений;
  • командировочных расходов;
  • выходного пособия при увольнении;
  • возмещении ущерба здоровью;
  • иных видов компенсационных выплат.

Куда идут удержанные средства?

Как удерживается НДФЛ? Средства по удержанному подоходному налогу поступают в местные и региональные бюджеты.

С 01.01.2014 года были введены поправки в Бюджетный кодекс РФ, которые устанавливают распределение НДФЛ по бюджетам:

  • в субъекты РФ – 85%;
  • в муниципальные районы – 5%;
  • в городские округа – 15 %.

Что входит в суточные командировочные расходы? Информация — тут.

Порядок расчета подоходного налога с зарплаты

Порядок расчета в 2019 году выглядит следующим образом:

  • производится начисление зарплаты за период, при этом учитываются различные доплаты и коэффициенты;
  • выясняется, какие виды доходов подвергаются налогообложению;
  • определяется статус налогоплательщика для расчета и уплаты подоходного налога с зарплаты;
  • осуществляется анализ прав налогоплательщика на вычеты;
  • из суммы зарплаты вычитается размер дохода, не подлежащий налогообложению, а также вычеты;
  • производится расчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Особенности налогообложения для резидентов и нерезидентов

Для правильного расчета суммы, которую необходимо будет удержать с работника, требуется определение его налогового статуса. Кодекс определяет налоговых резидентов и нерезидентов РФ.

Налоговый резидент – это гражданин РФ или иностранный, а также лицо, не имеющее гражданства, фактически находящийся на территории РФ более 183 дней в течение 1 года.

При отнесении лица к данной категории учитывается непрерывный период сроком в 1 год.

Ставка для резидентов составляет 13 % с полученного дохода.

Налоговый нерезидент – лицо, не удовлетворяющее требованиям Налогового кодекса, предъявляемым к налоговым резидентам.

Ставка подоходного налога для таких лиц составляет 30 %.

Статус налогоплательщика определяется каждый раз при выплате заработной платы. Таким образом, категория может меняться в течение календарного года несколько раз.

Сколько процентов составляет НДФЛ?

Налоговым кодексом, в частности, статьей 224, устанавливаются следующие ставки:

  • 13 % — с доходов резидентов;
  • 30 % — с доходов нерезидентов;
  • 15 % — с доходов нерезидентов, полученных в виде дивидендов;
  • 9 % — с доходов резидентов, полученных в виде дивидендов;
  • 35 % — на выигрыши в лотереях, превышающие сумму в 4000 рублей, от полученных призов, от дохода по депозитным договорам в виде начисляемых процентов.

Как рассчитать? Пошаговая инструкция

В следующих подразделах приводится необходимая информация, как правильно рассчитать НДФЛ к уплате при различных обстоятельствах.

Формула

Для того, что произвести правильный расчет суммы НДФЛ к уплате, необходимо воспользоваться специальной формулой:

Сумма подоходного налога = Налоговая база * Налоговая ставка / 100.

Налоговые вычеты

Физические лица, работающие в организациях или на предприятиях, могут иметь право на определенные виды льгот.

Что же это такое?

Налоговый вычет – это определенная сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база при расчете размера НДФЛ к удержанию.

Участникам боевых действий

Данной категории на законодательном уровне полагается налоговая льгота в размере 500 рублей.

Чернобыльцам

Для лиц, пострадавших при аварии на ЧАЭС, а также тем, кто прямо или косвенно участвовал в ликвидации аварии, положен вычет в размере 3000 рублей.

Инвалидам

Инвалидам, пострадавшим в результате ВОВ, а также другим категориям военнослужащих, пострадавшим в результате ведения боевых действий, на законодательном уровне полагается налоговая льгота суммой в 3000 рублей.

Родителям несовершеннолетних детей, в том числе приемным, и опекунам

Если заработная плата за календарный год превысит расчетную сумму в 350000 рублей, налоговый вычет предоставлен не будет.

Налоговый вычет полагается каждому из приемных родителей или опекунов.

Если один из них отказывается от получения льготы, вычет предоставляется в двойном размере другому на основании заявления.

Один ребенок

Для родителей, у которых в семье один несовершеннолетний ребенок, полагается льгота в размере 1400 рублей.

Двое детей

Если в семье двое детей, полагается 1400 рублей на каждого. Таким образом, общий размер льготы составит 2800 рублей.

Многодетной семье (трое и более детей)

Многодетной семье законодательно установлена льгота в размере 3000 рублей.

Пример № 1:

У Сергеевой С.А. пять детей в возрасте до 18 лет.

Произведем необходимые расчеты:

  • на первого – 1400 рублей;
  • на второго – 1400 рублей;
  • на третьего – 3000 рублей;
  • на четвертого – 3000 рублей;
  • на пятого – 3000 рублей.

Суммируем полученные значения: 1400+1400+3000+3000+3000=11800 рублей.

Дети-инвалиды

На каждого ребенка-инвалида полагается вычет 12000 рублей.

Такой же размер льготы предусмотрен для обучающегося до 24 лет по очной форме в высших профессиональных учреждениях, если он является инвалидом 1-й или 2-й групп.

Такую льготу получают родители или усыновители ребенка. Опекуны и попечители располагают правом на вычет в размере лишь 6000 рублей.

Матери-одиночке

Данная категория имеет законодательное право получить вычет в удвоенном размере, исходя из правил, утвержденных по налоговым вычетам при обоих родителях.

Пример № 2:

Афанасьева М.Г. – мать-одиночка, имеющая двоих детей.

Произведем расчет суммы льготы, на которую она будет иметь право:

  • на первого – 1400*2=2800 рублей;
  • на второго – 1400*2=2800 рублей.

Суммируем полученные значения: 2800+2800=5600 рублей.

Возврат НДФЛ

В ряде случаев налогоплательщик может вернуть часть уплаченного налога на доходы, если имеются достаточные основания для получения налогового вычета.

Возврат НДФЛ реализуется путем различных категорий вычетов:

  • стандартные (регламентируются статьей 218);
  • социальные (регламентируются статьей 219);
  • имущественные (регламентируются статьей 220);
  • профессиональные (регламентируются статьей 221).

Бухгалтерские проводки

Как начислить НДФЛ?

Удержание налога на доходы физических лиц отражается в бухгалтерском учете следующими проводками:

Д-т К-т Наименование хозяйственной операции
70 68 Удержан с зарплаты
75 68 Удержан с дивидендов
76 68 Удержан с суммы договора подряда
68 51 НДФЛ перечислен в бюджет

Нюансы

Рассмотрим некоторые нюансы более подробно.

Удерживается ли налог при работе по совместительству?

При работе по совместительству действует стандартная налоговая ставка – 13%.

Берется ли с зарплаты работающего пенсионера?

Если пенсионер осуществляет трудовую деятельность, с его заработной платы удерживается НДФЛ по стандартной ставке в 13 %.

Однако с 01.01.2014 года работающие пенсионеры получили возможность воспользоваться имущественным налоговым вычетом при строительстве или покупке жилья.

Берется ли с зарплаты умершего работника?

Пункт 3 статьи 44 Налогового кодекса РФ гласит, что обязанность по уплате НДФЛ прекращается в результате смерти физического лица.

Удерживают ли с минимальной зарплаты?

Налог на заработную плату подлежит уплате, если работник получает минимально установленный размер оплаты труда в субъекте РФ.

Сам по себе размер заработной платы не влияет на уменьшение или увеличение налогооблагаемой базы.

Таким образом, НДФЛ с МРОТа уплачивается в общем порядке, без каких-либо исключений.

Уплачивается ли с аванса?

Чтобы ответить на данный вопрос, необходимо комплексно проанализировать действующее законодательство:

  • Статьей 136 Трудового кодекса РФ регламентировано, что работодатель обязан осуществлять выплату денежных средств сотрудникам два раза в месяц. Одна из этих выплат называется авансом.
  • Статья 226 Налогового кодекса РФ гласит, что работодатель обязан удерживать НДФЛ с фактических доходов сотрудников, а затем перечислять его в бюджет.
  • Статья 223 Налогового кодекса РФ регламентирует дату фактического получения дохода – последний день месяца.

Исходя из вышеперечисленных нормативно-правовых актов, делаем необходимые выводы:

  • НДФЛ исчисляется и уплачивается в бюджет с полной суммы заработной платы в дату перечисления;
  • удерживается лишь при выплате второй части зарплаты;
  • НДФЛ с аванса не удерживается.

Порядок расчета средней зарплаты вы найдете тут.

Чем отличается аккордная оплата труда от сдельной? Информация — здесь.

Практические примеры расчета

Рассмотрим на практических примерах, как вычесть льготу, и как производится расчет суммы НДФЛ, подлежащей к уплате в бюджет.

Пример № 3:

Савельев С.Г. осуществляет трудовую деятельность в ООО “ГлавПромСбыт”. Заработная плата сотрудника составляет 15000 рублей в месяц. Документов о праве на льготы им предоставлено не было. Необходимо произвести расчет НДФЛ, подлежащего к уплате.

Решение:

Ставка налога – 13 %, поскольку Савельев является налоговым резидентом РФ. Таким образом, 15000*13% = 1950 рублей.
“На руки” сотрудник получит: 15000-1950=13050 рублей.

Пример № 4:

Катасонова Е.М. работает в ОАО “Распредконтроль”. Ежемесячный доход составляет 20000 рублей. Имеет двоих детей, причем один из них – ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет. Иных прав на стандартные налоговые вычеты не имеет. Является резидентом РФ. Произведем расчет суммы денежных средств, которые она получит после удержания НДФЛ.

Решение:

  • вычет на первого ребенка – 1400 рублей;
  • вычет на ребенка-инвалида – 12000 рублей.

Суммируем: 12000 + 1400 = 13400 рублей.

Налогооблагаемая база Катасоновой будет составлять: 20000 – 13400 = 6600 рублей.

Производим расчет НДФЛ к уплате: 6600 * 13% = 858 рублей.

Таким образом, Катасонова получит “чистыми” сумму денежных средств в размере 20000 – 858 =19142 рублей.

Налог на доходы физических лиц – один из главных налогов, которые уплачивают физические лица, официально осуществляющие трудовую деятельность.

Работодатели обязаны ежемесячно перечислять удержанные суммы в бюджет. При этом существуют определенные налоговые льготы, которыми могут воспользоваться налогоплательщики для уменьшения налогооблагаемой базы.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Совет 1: Как вычислить подоходный налог

  • Как вычислить подоходный налог
  • Как считать налоги
  • Как рассчитать налог с физических лиц в 2017 году

Прежде чем вычислить подоходный налог с доходов физического лица, следует узнать, из каких сумм следует производить вычет налога, а в каких нет. На сегодняшний день удержания производится со следующих видов дохода:

• с премиальных выплат и выплат отпускных;

• от доходов долевого участия при распределении прибыли предприятия;

• при получении выигрышей в денежной форме;

• других доходов, которые получены в виде материальной выгоды.

Не удерживается подоходный налог со следующих доходов:

• пособий по беременности и родам;

• пособий по безработице;

• выплат на санаторно-курортное лечение;

• стипендий студентов и учащихся;

• суммы алиментов, которые получает женщина;

• в течение 5 лет с доходов лиц, ведущих фермерское хозяйство.

Определившись с видом дохода и размером удерживаемого налога на доход, вам следует посчитать сумму полученного дохода за определенный расчетный период. Это может быть квартал или год. От полученной суммы найдите размер подоходного налога в процентном соотношении.
Например, нам дано, что:
• работнику за месяц начислено 15000 р.;

• размер подоходного налога с основного дохода физических лиц составляет 13%.

Значит размер подоходного налога, который следует вычесть из заработной платы рабочего, составит 1950 р. Для этого следует 15000 р. разделить на 100 и умножить на 13. Соответственно, уже с вычетом дохода, работник на руки получит 13050 р.

Как рассчитать подоходный налог – формулы для расчета

Подоходный налог представляет собой один из налогов, перечисляемых в бюджет и взимаемых со всех доходов, получаемых физическими лицами. Показатель обыкновенной налоговой ставки составляет тринадцать процентов от налогооблагаемой базы. Законодательное регулирование Порядок удержания и перечисления НДФЛ указан НК РФ в главе двадцать три.

В главах с 26.1 по 26.3 Налогового Кодекса РФ даётся чёткое понятие плательщиков налога на доходы, а также лиц — льготной категории. Рассмотрим более подробно.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно !

Потенциальными плательщиками подоходного налога необходимо считать:

  1. Физических лиц, проживающих на постоянной основе в Российской Федерации.
  2. Граждан, главным источником выплат которых является работа в России.

Налоговыми резидентами считаются граждане, находящиеся в России не менее ста восьмидесяти трёх календарных дней в расчёте двенадцати месяцев следующих подряд. К льготной категории лиц, освобождённых от уплаты НДФЛ, относятся: Граждане, занимающиеся частным предпринимательством, находящиеся на упрощённой системе сбора налогов, а та же переведённые на уплату единого вменённого налога по отдельным видам своей деятельности.

Общие рекомендации по порядку расчёта налога на доходы с физических лиц

Для правильного расчёта НДФЛ, необходимо использовать нормы, прописанные в двести двадцать пятой статье Налогового кодекса. Расчетные мероприятия налога на доходы осуществляются следующим образом:

  1. Первым действием для вычисления НДФЛ должно стать определение общего дохода, из которого будет исчисляться подоходный налог.
  2. Затем следует по каждому типу имеющегося дохода уточнить ставку, применив для этого статью двести двадцать четыре Налогового кодекса РФ.
  3. Следующим шагом должно стать исчисление налога на доходы в разрезе каждого отдельного вида дохода. Помимо этого обособлено нужно высчитать налоговую базу, которую образуют доходы, полученные от долевого участия, учитывая требования прописанные в статье двести семьдесят пять НК РФ.
  4. • Заключительным этапом станет вычисление налога на доходы физических лиц.

При этом надо отметить, что вычисленную математическим путём сумму налога надо округлить до полного рубля в большую сторону. Сложив результаты вычислений по каждому наименованию дохода, в итоге, мы получим НДФЛ, который и следует к оплате в бюджет. Операциями по удержанию и перечислению причитающихся размеров подоходного налога занимается организация-работодатель.

Порядок расчёта налога на доходы, удерживаемого из заработной платы физического лица

Расчет и перечисление НДФЛ осуществляется из поступлений, полученных от основного источника доходов, который является налоговым агентом. Доходы физического лица, которые он получил от остальных источников, основной работодатель не берёт в общий доход. В том случае, если работник предприятия осуществляет свою трудовую деятельность по совмещению в другой организации, то каждый из работодателей рассчитывает НДФЛ для каждого такого сотрудника по отдельности.

К доходам сотрудниканалогоплательщика, из которых производится удержание НДФЛ, относятся следующие выплаты:

  1. Основная заработная плата.
  2. Ежемесячные, квартальные, полугодовые и годовые премии.
  3. Суммы начисленных ежегодных основных и дополнительных отпусков.
  4. Суммы начисленных пособий по листкам временной нетрудоспособности, за исключением сумм пособий по беременности и родам. • Начисленные компенсации на лечение, выплачиваемые вместе с ежегодным отпуском.
  5. Суммы начисленной денежной помощи, свыше четырёх тысяч рублей.
  6. Доплаты за замещение временно отсутствующих сотрудников.
  7. Прочие выплаты.

Налогооблагаемая база рассчитывается исходя из наличия налоговых вычетов, которым обладают сотрудники организации. При налогообложении начисленной заработной платы по каждому сотруднику должны быть учтены следующие типы налоговых вычетов: стандартного вида, имущественные, социальные. В данном случае необходимо отметить, что стандартный налоговый вычет может получить работник, отнесённый к особой категории согласно статье двести пятнадцать Налогового кодекса РФ, или сотрудник, имеющий детей.

Использовать право на имущественный или же социальный вычет может претендовать работник, получивший письменное уведомление в налоговом органе по месту проживания. После того как сотрудник предоставит данный документ бухгалтеру, вычеты могут быть использованы для уменьшения дохода, подлежащего обложению НДФЛ.

Обычная налоговая ставка, предусмотренная законодательством, составляет тринадцать процентов. Существует также ряд специальных процентных ставок для разных субъектов налоговых отношений. Так, например, если в организации осуществляют трудовую деятельность иностранные граждане — нерезиденты, то для исчисления налога с их доходов будет применяться ставка равная тридцати процентам.

Наглядный пример, как осуществляется расчёт и перечисление НДФЛ.

В феврале две тысячи пятнадцатого года менеджеру фирмы Интерспорт Калашникову В.В. была начислена заработная плата равная девяноста пяти тысячам рублей. Он известил в письменной форме работодателя, о том, что является отцом двоих детей: 6 и 14 лет и приложил свидетельства об их рождении. На основании предоставленных документов Калашникову В.В. был предоставлен стандартный налоговый вычет на первого ребёнка в сумме 1400 рублей, и на второго ребёнка в размере одна тысяча четыреста рублей.

Расчёт налога будет выглядеть следующим образом:

  1. При расчёте НДФЛ доход будет облагаться по ставке тринадцать процентов.
  2. Налооблагаемый доход составит: 95000 руб. – 1400 руб.-1400 руб.=92200 рублей.
  3. Общий налог, подлежащий удержанию и перечислению в бюджет составит: 92200 руб.*13%=11986 рублей.

Платёж будет осуществлён в момент выплаты остатка заработной платы за февраль две тысячи пятнадцатого года.

Налоговые вычеты

В налоговом кодексе прописаны следующие виды вычетов:

  1. Вычеты, имеющие формулировку стандартные.
  2. Социальные вычеты.
  3. Вычеты имущественные.
  4. Профессиональные.

Стандартные налоговые вычеты могут быть следующих видов:

  1. Вычет на самого налогоплательщика, который предоставляется определённым категориям физических лиц. Таким как, участникам ликвидации на Чернобыльской АЭС, инвалидам детства, семьям погибших военнослужащих. Весь перечень данных лиц можно узнать, ознакомившись со статьёй двести восемнадцать НК РФ.
  2. Вычет на ребенка (детей) налогоплательщика, который может быть предоставлен до той поры, пока его совокупный годовой доход не станет больше двухсот восьмидесяти тысяч рублей. При наличии не более двух детей вычет составит по одной тысяче четыреста рублей, на третьего и каждого следующего уже по три тысяч и рублей соответственно. Если в семье есть ребёнок — инвалид возрастом не старше 18 лет, то вычет составит также три тысячи рублей.

Для того чтобы получить стандартный налоговый вычет на ребёнка, необходимо следующее:

  1. Налогоплательщику, имеющему детей, подать заявление на предоставление вычета по месту источника до хода.
  2. Предоставить копию свидетельства о рождении ребёнка. С месяца подачи заявления, налогоплательщику будет уменьшаться налогооблагаемая база на соответствующий размер стандартного вычета, пока его совокупный годовой доход не превысит сумму в 280000 рублей.

Социальные налоговые вычеты имеют пять разновидностей, в зависимости от вида расходных мероприятий:

  1. Благотворительные акции и постановки.
  2. Получение высшего профессионального образования.
  3. Проведение дорогостоящих операций по медицинским показаниям.
  4. Добровольное участие в пенсионных программах.
  5. Пополнение накопительного пенсионного счёта.

Имущественный налоговый вычет и его порядок предоставления

Имущественный налоговый вычет и его порядок предоставления отражается в статье двести двадцать НК РФ.

Данным вычетом имеет право воспользоваться физическое лицо — налогоплательщик НДФЛ, осуществившее следующие операции с имуществом:

  1. Реализация собственного жилья или участка земли.
  2. Приобретение домовладения, квартиры или земельного надела.
  3. Возведение жилого строения.
  4. Мероприятия по выкупу у плательщика налога личного имущества для госнужд.

Профессиональные налоговые вычеты могут быть предоставлены плательщикам НДФЛ в отношении следующих доходов:

  1. Полученные лицами, ведущими индивидуальную деятельность.
  2. Денежные вознаграждения частным образом практикующих нотариусов, адвокатов, имеющих личные адвокатские офисы и прочих лиц, а имеющие частную практику.
  3. Поступления в денежном эквиваленте за выполнения работ по гражданским договорным обязательствам.
  4. Вознаграждения авторов, за создание и исполнение уникальных произведений, доходы изобретателей и авторов гениальных инноваций.

Исключаются их дохода подлежащего обложению НДФЛ следующие выплаты:

  1. Денежные доходы, которые были получены гражданином в ходе мероприятий по вступлению в наследство.
  2. Суммы начисленной материальной помощи, которые не превышают четыре тысячи рублей за расчётный год.
  3. Прочие денежные поступления в пользу физических лиц.

Таким образом, можно сделать вывод, что налог на доходы с физических лиц является обязательной налоговой ношей, которую несут работающие граждане. Именно благодаря данному налогу происходит пополнение федерального бюджета.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Высчитать подоходный налог заработной платы

  • 25-02-2019
  • FinFex
  • 0

Как высчитать подоходный налог из заработной платы?

Стандартная налоговая ставка на зарплату – 13%. Это значит, что любой расчет с физическим лицом за выполненную им работу производится только после того, как работодатель вычтет из общей суммы оплаты 13% и перечислит их в бюджет. На руки работник получает 87%.

Исключения из этого правила есть. Закон устанавливает и другие виды ставок, а также предусматривает возможность для работника получить налоговый вычет.

Процентные ставки налога с зарплаты

Сегодня предусмотрены следующие процентные ставки налога с заработной платы:

  • 13% — для резидентов РФ;
  • 30% — для лиц, не являющихся резидентами РФ.

Ответственность за правильность расчета подоходного налога несет налоговый агент (организация, которая выплачивает доход физическому лицу). При выплате зарплаты – это работодатель.

Совет: несмотря на то что штрафы за неправильное удержание подоходного налога платит работодатель, ФНС имеет право взыскать с физического лица суммы недоплаченного НДФЛ. Поэтому при получении зарплаты всегда проверяйте начисленную (НЗП) и выплаченную (ВЗП) зарплату по формуле: ВЗП = НЗП – НЗП × 13 (30)%.

Проверить размер начисленного и выданного заработка можно по персональному расчетному листку. В ведомость на выдачу зарплаты включается только сумма денег к выплате на руки, исходных данных для расчетов там нет.

Как посчитать подоходный налог с зарплаты?

Для того чтобы правильно рассчитать подоходный налог с заработной платы за месяц, необходимо знать:

  • форму оплаты труда (тарифная ставка, сдельная);
  • наличие премиальных выплат за текущий месяц;
  • основания для оплаты за работу в нерабочие, выходные дни, а также в ночные и вечерние часы;
  • размер отпускных, больничных.

Все эти выплаты влияют на размер дохода сотрудника. Именно этот доход в итоге множится на ставку НДФЛ, и работодатель получает сумму налога, которую необходимо удержать из зарплаты работника и перечислить в бюджет.

Важно: при определении дохода совместителя работодатель обязан включить в расчет все тарифные, премиальные и компенсационные выплаты для должности по совместительству. При совмещении доплата за дополнительный объем работы включается в расчетный листок гражданина по основному месту работы. Это определяющая разница между совмещением и совместительством, хотя далеко не единственная.

Если вы работаете по тарифной ставке (часовой или дневной), то в первую очередь вам необходимо получить информацию о том, сколько тарифных единиц (часов или дней) вы отработали в отчетном месяце. Когда речь идет о тарифных днях, то в месяце может быть 20, 21, 22 рабочих дня и, соответственно, разное количество рабочих часов (8 × 20, 8 × 21, 8 × 22). От этого зависит тарифный оклад за месяц.

Совет: узнайте, как пишется заявление на ежегодный оплачиваемый отпуск.

При сдельной оплате труда необходимо получить достоверную информацию о нормах выработки, о расценках и о закрытых вами нарядах. Если в течение месяца у работника были больничные листы, основной или дополнительный отпуск, то заработок за месяц зависит от расчета среднемесячной зарплаты. Если были отпуска без оплаты, то такие дни просто не учитываются при определении месячного дохода.

Смотрите также: Россельхозбанк онлайн — личный кабинет

Пример расчета НДФЛ с заработной платы

Рассмотрим варианты изъятия НДФЛ из месячной зарплаты.

Для гражданина РФ, который отработал месяц (22 дня) на дневной тарифной ставке (1560 руб. в день) и получил ежемесячную премию:

Вид дохода Сумма дохода (руб.) Вид удержания Сумма удержания (руб.) Сумма зарплаты на руки (руб.)
Оклад 34320 НДФЛ 13% 4851,6 32468,4
Премия 3000
Общий доход 37320

Для резидента (гражданина РФ), который отработал неполный месяц (15 рабочих дней) на дневной тарифной ставке (1560 руб. в день), а 5 дней находился на больничном листе (страхового стажа достаточно для оплаты больничного в размере 100% среднего заработка):

Вид дохода Сумма дохода (руб.) Вид удержания Сумма удержания (руб.) Сумма зарплаты на руки (руб.)
Оклад 23400 НДФЛ 13% 4056 27144
Больничный 7800
Общий доход 31200

Для нерезидента (иностранца), который отработал на дневной тарифной ставке (1300 руб.) 22 дня:

Вид дохода Сумма дохода (руб.) Вид удержания Сумма удержания (руб.) Сумма зарплаты на руки (руб.)
Оклад 28600 НДФЛ 30% 8580
Общий доход 28600

Важно: несмотря на то что формула расчета НДФЛ проста, чтобы определить размер отчислений в бюджет, недостаточно знать только свою тарифную ставку, нужно также правильно рассчитать месячный доход.

Других общеобязательных удержаний из зарплат работников не предусмотрено. При этом работодатели дополнительно уплачивают за каждого сотрудника страховые взносы.

Особенности получения налоговых вычетов

Независимо от размера доходов, удержаний и выданной на руки заработной платы, резиденты РФ имеют право уменьшать размер насчитанного НДФЛ на сумму налоговых вычетов.

Главой 23 НК РФ установлены следующие виды вычетов:

  • стандартные (для льготных категорий граждан – чернобыльцев, инвалидов ВОВ, военнослужащих инвалидов, родителей и усыновителей несовершеннолетних и т.д.);
  • социальные (на обучение, на медицинские услуги, на добровольное пенсионное страхование и т.д.);
  • инвестиционные (от некоторых операций с инвестиционными ценными бумагами);
  • имущественный (от суммы приобретенного жилья).

Стандартные вычеты позволяют работнику ежемесячно снизить сумму НДФЛ с зарплаты на размер такого вычета. Например, один из родителей несовершеннолетнего ребенка может подать своему работодателю пакет документов на стандартный налоговый вычет, и ежемесячно сумма НДФЛ с зарплаты такого работника будет уменьшаться на 1 400 руб.:

Вид дохода Сумма дохода (руб.) Сумма НДФЛ (13%) руб. Стандартный налоговый вычет (руб.) Сумма удержаний в бюджет (руб.) Сумма зарплаты на руки (руб.)
Оклад 34320 4851,6 1400 4851,6 — 1400
Премия 3000
Общий доход 37320

Суть социальных, инвестиционных и имущественных вычетов в том, что налогоплательщик, который в течение года тратил на обучение, медицинское обслуживание, покупку недвижимости и т.д., имеет право вернуть себе 13% от суммы произведенных затрат.

Для этого необходимо составить и подать в местную ФНС заявление на вычет, заполнить декларацию 3-НДФЛ и подготовить справку 2-НДФЛ за отчетный год (несмотря на то что срок действия справки 2-НДФЛ законом не установлен, лучше, чтобы она была взята перед подачей заявления на вычет). После рассмотрения документов ФНС либо перечисляет вычет на карточку налогоплательщика, либо позволяет на сумму налогового вычета погашать текущие обязательства по НДФЛ.

Совет: даже если ваша зарплата больше, чем средняя заработная плата в России (около 40 000 руб.), используйте свое право на налоговые вычеты, поскольку законодательство это позволяет.

Подводим итоги

НДФЛ уменьшает заработок трудящегося на 13% (для резидентов РФ). Такая ставка применяется ко всем видам доходов, которые работодатель выплачивает работнику, и не зависит от суммы зарплаты.

Кроме того, граждане имеют право уменьшать текущие начисления по НДФЛ за счет применения налоговых вычетов. Чтобы воспользоваться этой возможностью, необходимо обратиться в ФНС с заявлением и копиями документов, подтверждающих право на налоговый вычет.

Кто и в каком порядке рассчитывает подоходный налог

Если бы я был бухгалтером, то не задумываясь, смог бы рассказать, что такое подоходный налог с заработной платы и как его рассчитать. Но я юрист и сложности с исчислением НДФЛ у меня несколько раз случались.

Так продолжалось до тех пор, пока мне не пришлось оформлять справку по подоходному налогу и производить все необходимые вычеты и расчеты.

Прежде чем приступить к расчетам, я изучил налоговый кодекс и выяснил порядок исчисления нужной суммы, а также, узнал о механизме распределения НДФЛ в дальнейшем. Давайте обсудим эту популярную тему и выясним, как высчитывается подоходный налог из заработной платы, согласно существующему порядку.

Что такое НДФЛ, и каким образом он рассчитывается с заработка сотрудников

Вычет НДФЛ с заработной платы является стандартным налогом, которым облагаются все доходы физических лиц. Важным нюансом является тот факт, что оплату производит сам работник или его налоговый агент (наниматель).

Удержание налога с заработка – это обязанность агента. Помимо необходимых расчетов наниматель должен выполнить перечисление подоходного налога.

Все расчеты выполняются лишь в отношении средств, которые работодатель передает сотруднику в качестве заработка. Он не может облагать налогами с других доходов, которые получает гражданин не трудовой деятельности.

По российским законам, на каждом месте работы, в отношении каждой заработанной суммы применяется данный порядок налогообложения. Кроме заработка, НДФЛ удерживается с больничных, премий, отпускных и прочих пособий.

Какие налоговые вычеты применяются при льготном налогообложении

Когда речь идет о льготах при расчете НДФЛ, то стоит упомянуть налоговые вычеты. Эти суммы убираются из заработка, а с остатка высчитывается подоходный налог. В качестве вычетов можно выделить следующие варианты:

  • стандартные (обычно 400 рублей), когда у работника есть дети. На каждого ребенка назначается такая сумма;
  • имущественные – предоставляются по месту занятости гражданина, в случае, если сотрудник купил жилье в ипотеку или взял ссуду на строительство жилого помещения;
  • социальные – применяются при обучении гражданина на платной основе.

Использовать свое право на получение вычета может любой гражданин только после предоставления необходимой документации. В качестве основания для такого удержания используется заявление, а также, уведомление, оформленное в ФНС.

Обычно последний документ предоставляется в отношении имущественных и социальных вычетов. Сразу после предоставления уведомительного сообщения в бухгалтерию по месту занятости, с заработка сотрудника будет удерживаться подоходный налог, но уже с учетом действующих вычетов.

Если льготы учтены не были, то в следующем году гражданин сможет обратиться с документами в налоговую для возврата положенной суммы. При не перечислении средств возникает недоимка из расчета 1/300 от ставки ЦБ РФ.

Более подробную информацию можно найти в видеоролике:

Как правильно рассчитать налог

Для определения суммы налога, следует действовать строго в соответствии со стандартным алгоритмом:

  • сначала необходимо суммировать все доходы, полученные гражданином в виде заработка, включая премии и иные пособия;
  • определить размер вычетов, которые полагаются конкретному работнику;
  • из суммы заработка вычесть сумму вычетов;
  • с учетом статуса трудящегося, определить ставку налога. Обычно, речь идет о 13% — НДФЛ, который платить резидент и 30% — оплачивает нерезидент;
  • полагающийся процент вычитается из суммы и передается в федеральный бюджет;
  • на руки работнику отдается заработок за минусом уже удержанного НДФЛ.

Данный порядок действует уже продолжительное время и не вызывает никаких нареканий и сложностей и должностных лиц.

Формула, которая используется для исчисления НДФЛ

Для исчисления итоговой суммы налога применяется стандартная формула:

ЗП — заработок гражданина;

В – вычеты, которые положены гражданину;

ставка – 13 ил и 30%.

В качестве примера приведем конкретный пример: Сотрудница Васильева имеет двоих детей и в месяц заработок в 30 тыс. рублей и премия в размере 1000 рублей. Выполним необходимые расчеты:

((30000+1000) – (1400*2))*13%=3666 рублей – данную сумму работодатель обязан уплатить в доход государства, в течение трех дней после выполнения расчетов. На руки сотрудница получит 31000 – 3666 = 27334 рубля.

Как оформляется удержание НДФЛ

После расчетов и перечислений обязательной суммы в бюджет, в установленный срок, наниматель обязан передать специально составленный отчет. В этом документе на каждого сотрудника составляется специальная справка, где обозначается заработок помесячно и рассчитанные суммы налога. Обязательно вписываются выплаты и процентная ставка по налогу.

Вместо итогов

Расчет налога на доходы физлиц выполняется в отношении заработка каждого сотрудника. Процесс расчета предполагает выполнение ряда обязательных действий, которые направлены на определение суммы НДФЛ и перечисления средств в доход госбюджета.

Вычеты определяются в индивидуальном порядке с учетом жизненных обстоятельств гражданина (количества детей или в связи с покупкой имущества). Процентная ставка может быть разной, исходя из статуса сотрудника.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит