Расчёт заработной платы: основные особенности 2019 года, расчет заработной платы 2019 году

Содержание
  1. Расчёт заработной платы: основные особенности 2019 года
  2. Что входит в оплату труда
  3. Оплата труда и её составляющие
  4. Удержания из з/п
  5. О МРОТ
  6. Коэффициент расчета заработной платы в 2019 году
  7. Расчет заработной платы в 2019 году
  8. Формула расчета заработной платы
  9. Пример расчета зарплаты
  10. Расчет средней зарплаты
  11. Калькулятор зарплаты в 2019-ом году в Латвии
  12. Результат расчетов
  13. Дифференцированный необлагаемый минимум
  14. Прогрессивная ставка ежемесячного подоходного налога
  15. Прогрессивная ставка годового подоходного налога
  16. Минимальная зарплата
  17. Расчет зарплаты 2019 год
  18. Формирование фонда оплаты труда
  19. Порядок начисления
  20. Форма оплаты
  21. Методика расчета заработной платы в 2019 году
  22. Формула
  23. Примеры расчета
  24. Возникающие тонкости
  25. Ответственность за неправильный расчет
  26. Удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ)

Расчёт заработной платы: основные особенности 2019 года

Расчёт заработной платы обязательная процедура для бухгалтерского отдела предприятия, при которой определяется итоговая сумма выплат каждому сотруднику в счёт вознаграждения за труд, а также удержания в качестве налогов и взносов во внебюджетные фонды. Стоит отметить, что данный процесс регламентируется Трудовым кодексом и имеет строгие правила. Несоблюдение требований приводит к правонарушениям и административной ответственности, в результате чего на должностных лиц или предприятие налагаются штрафные санкции.

В этой статье мы рассмотрим основные факторы, влияющие на заработную плату сотрудников, способы расчёта среднемесячной з/п и другие аспекты по данному направлению.

Что входит в оплату труда

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, с 2019 года каждый работник обязан получать заработную плату дважды в месяц. Отказ или невыполнение требований являются правонарушением и влекут за собой административную ответственность для работодателя.

Выплаты могут осуществляться в двух формах:

  1. В качестве аванса и основной з/п.
  2. В качестве двух равнозначных операций, каждая из которых фиксируется в бухгалтерской отчётности.

Опытные сотрудники бухгалтерского отдела знают, что для проведения большинства подсчётов необходимо получить среднемесячную и среднедневную заработную плату каждого сотрудника. Для этого применяются определённые формулы. Берётся общий заработок за последние 12 месяцев и делится на количество отработанных дней. При этом стоит учитывать различные вычитаемые дни – командировки, отсутствие в связи с поручением начальства и т.д. Важным условием является сохранение заработной платы в данный период.

Разберём пример расчёта заработной платы с постановкой конкретных условий. Сотрудник Н работает на предприятии инженером с окладом в 30 000 тысяч рублей. Дополнительных премий и процентов он не получает. В 2016 году он отработал все свои смены и в начале 2019 решил уйти в отпуск. Задача бухгалтера – рассчитать и начислить ему отпускные. Происходит это следующим образом:

Сумма оклада делится на общеустановленное среднее количество дней в одном месяце, которое может составлять около 29,3 (показатель 2014 года). Формула упрощена по той причине, что зарплата сотрудника не изменялась на протяжении всего года. Итак, мы получаем число, приблизительно равное 1 тысяче рублей в день. У бухгалтеров, естественно, цифры максимально точные.

Теперь полученный показатель необходимо умножить на количество дней отпуска. В Трудовом кодексе РФ прописано право каждого человека на оплачиваемый отпуск в размере 28 дней, причём половина из этого срока должна быть непрерывной. Таким образом, наш сотрудник Н может отдыхать 14 или 28 дней, получив на руки сумму от 14 до 28 тысяч рублей.

Примечательно, что сроки выдачи отпускных также регламентированы. Работнику обязаны выдать компенсацию не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска.

Оплата труда и её составляющие

Зарплата состоит из нескольких аспектов:

  • Непосредственно заработная плата.
  • Надбавки по различным причинам.
  • Премии.
  • Поощрения и т.д.

Больничные, пособия по беременности и родам, выплаты по уходу за ребёнком и другая социальная помощь не является заработной платой и лежит на плечах Фонда социального страхования.

Удержания из з/п

Стоит помнить и о том, что сумма начисления заработной платы и выданные по факту деньги – это два разных размера средств. Причиной тому являются налоговые обязательства каждого физического лица, которые включают в себя:

  • 13% НДФЛ.
  • Взносы в ФСС.
  • Взносы в ПФ.
  • Медицинское страхование (травматизм).

Ставки по всем этим направления устанавливает Правительство РФ, и они могут изменяться, но не чаще одного раза в год. А если учесть, что выдача средств на руки происходит после удержания всех налогов и взносов, то мы и получим фактическую разницу между тем, что начислено, и тем, что получено.

О МРОТ

В нашей стране действуют определённые ограничения, связанные с минимальным размером оплаты труда. Существует два вида МРОТ – федеральный и региональный. Первый устанавливается на государственном уровне и является общим для всех субъектов. Второй – результат трёхсторонних договорённостей между местными властями, Федерацией профсоюзов и Союзом работодателей в каждой конкретной области. Придерживаться в обязательном порядке необходимо первого. Поэтому, если при расчёте заработной платы сумма окажется ниже установленного уровня, это будет являться правонарушением.

По состоянию на 1 января 2019 года минимальный размер оплаты труда по России составляет 7500 рублей. С 1 июля эта сумма возрастёт до 7800 рублей. Необходимо помнить о существующих рамках и всегда придерживаться их для осуществления профессиональной деятельности на законных основаниях.

Также отметим, что при расчёте заработной платы необходимо учитывать количество декретных дней, если таковые имеют место, больничные, командировки и прочие обстоятельства, из-за которых работник отсутствовал на своём рабочем месте.

Коэффициент расчета заработной платы в 2019 году

Вернуться назад на Расчет заработной платы 2019

Обозначенный законопроект определяет основные направления по развитию федерального бюджета в следующем 2019 году, в плановых – 2020-2021 гг. Этот проект утверждает коэффициент индексации заработка персонала бюджетной сферы. Порядок увеличения доходов зависит от того, к какой категории относится работник – к бюджетникам, попадающим под майскую индексацию Президента России, или не попадающим.

Коэффициент индексации применяется следующим образом:

• В отношении бюджетных специалистов, заработок которым увеличивается согласно майской индексации – действует коэффициент в размере 6 %. Заработок таким работникам (к примеру, это учителя, врачи, культурные работники, преподаватели ВУЗов и др.) возрастет по стране с 01.09.2019 г.
• В отношении бюджетных специалистов, заработок которым не увеличивается согласно майской индексации – действует коэффициент в размере 4,3 %. Заработок таким работникам (к примеру, это судьи, госслужащие федерального уровня, прокурорские работники, сотрудники СК, члены парламентов и др.) возрастет по стране с 01.10.2019 г.

Что касается сотрудников, трудоустроенных в частных компаниях коммерческого сектора, ожидает ли таких лиц индексация или нет? Большинство работодателей считают, что повышение заработка касается только бюджетных учреждений. Но это не так.

Согласно требованиям стат. 134 ТК все организации обязаны ежегодно индексировать заработную плату персонала в целях обеспечения уровня жизни. Порядок этой процедуры утверждается работодателем самостоятельно. Минимальный коэффициент принимается равным индексу роста потребительских цен за прошлый год. Данные берутся на официальном сайте Росстата РФ. При этом организация вправе увеличить заработок специалистов и на больший коэффициент – точный размер следует утвердить в ЛНА предприятия.

Регламент индексации можно определить:

• В отдельно изданном локально-нормативном акте.
• Как дополнение к положению по оплате труда работодателя.
• Как дополнение к коллективному трудовому договору с работниками.

Индексирование зарплаты является одним из способов повышения оплаты труда. И оно является обязанностью руководителя. Причем проводить процедуру обязаны как бюджетные организации, так и коммерческие. Некоторыми нюансами отличается лишь сам порядок проведения пересчета. Кроме того, коммерческие помимо интересов сотрудников они могут учесть и собственные выгоды.

Индексированием считается реальный рост уровня оплаты труда у всех сотрудников фирмы, а не у определенной их части.

Индексация заработной платы в 2019 году с точки зрения руководства – это общепринятый в компании алгоритм пересчета уровня оплаты труда, отраженный в локальной документации компании. А в случае игнорирования данного процесса — это назначение проверки со стороны трудовой инспекции и наложение соответствующих штрафов.

Индексация заработной платы в 2019 году с точки зрения работника – это рост оплаты труда, зависящий от значения коэффициента инфляции. Процедура является эффективным средством защиты сотрудников на фоне роста стоимости жизни.

В целях индексирования зарплаты Росстат ежемесячно приводит дефляторы потребительских цен и уровень инфляции как в целом по РФ, так и по отдельным регионам. На основании этих данных можно рассчитать коэффициент индексации заработной платы на 2019 год.

Работодатель вправе не привязываться к данным Росстата. Он может провести пересчет и с учетом других условий. Но обязательно с сохранением порядка проведения процедуры, закрепленного в трудовом или коллективном договоре.

Статья 130 Трудового Кодекса РФ указывает, что размер зарплаты должен увеличиваться исходя из роста цен. При этом для бюджетных структур госорганы периодически разрабатывают соответствующие распоряжения, обязательные для исполнения.

Коммерческие организации могут сами утверждать порядок обязательной индексации заработной платы с 2019 года. При этом во избежание штрафов за несоблюдение установленных положений формулировка при определении порядка проведения процедуры может быть следующей: «заработная плата будет проиндексирована только при наличии дополнительного финансирования».

Размер инфляции на истекший год был установлен (условно) на уровне 4%. Соответственно, обязательная индексация заработной платы с 2019 года для работников бюджетной сферы должна составить как минимум эту величину.

Коммерческие структуры также могут взять этот показатель за основу или установить свой собственный.

Оплата труда при повышении МРОТ должна быть доведена до нового уровня минимальной зарплаты, если ранее она была ниже его.

В связи с тем, что в зарплате учитываются не только оклад, но и различные компенсации и премии, индексированию должен подлежать не только оклад, но и все дополнительные выплаты.

Сроки индексации заработной платы в 2019 году могут быть любыми. Многие компании назначают процедуру на первое февраля, т.к. именно к этому времени выходит Постановление, устанавливаемое рост потребительских цен. Самое главное при назначении даты проведения индексирования является, чтобы это было первое число месяца, и данный срок был зафиксирован в локальной документации. Нормативными актами компании также должна быть установлена периодичность пересчета, которое может быть осуществлено поквартально, раз в полгода или раз в год.

К основным документам, устанавливающим порядок индексирования зарплаты, относятся:

1. Трудовой Кодекс РФ. Важными являются статья 22, устанавливающая обязанности работодателя, ст. 46, регламентирующая положения коллективного договора, ст. 129, определяющая состав индексирования, ст. 130, отвечающая за соблюдение социальных гарантий работников, ст. 134, регламентирующая обязанность руководителя обеспечивать индексирование зарплаты.
2. Федеральные законы и нормативные акты. В части порядка проведения обязательной заработной платы с 2019 года в бюджетных структурах.
3. КоАП РФ. Ст. 5.27 определяет ответственность за непроведение индексирования.

Кроме того, к документам, устанавливающим порядок пересчета зарплаты, могут относиться:

1. Конституция РФ;
2. Пояснения органов государственной власти;
3. Резолюции судебных инстанций.

В течение последних лет в связи с экономическим кризисом ежегодный пересчет зарплат работников бюджетной отрасли не проводился. Данный мораторий закончился только в 2019 г. С начала 2019 г. все служащие государственной и бюджетной сферы стали получать проиндексированные зарплаты.

Размер индексации составил 4%. Но он не стал его предельным значением. В связи с увеличением МРОТ с первого мая 2019 г. если проиндексированная зарплата бюджетника не достигла его значения, то она еще раз повышается до величины минимального значения оплаты труда.

Зарплаты госслужащих в 2019 г. проиндексированы впервые за шесть лет.

Многие работодатели коммерческой сферы считают, что проведение ежегодного пересчета зарплаты является правомочием, а не обязанностью. Такое мнение основано на ст. 134 ТК РФ. Она гласит, что порядок индексирования должен быть установлен только локальными нормативными актами.

Вместе с тем, свои разъяснения дал Роструд в письмах № 1073-6-1 и № 14-3/-1135. Также свою позицию обозначил Конституционный суда в определении № 2618-О. Они указывают, что каждый сотрудник имеет право на увеличение реальной величины зарплаты.

Но в отличие от бюджетной сферы, руководитель коммерческой фирмы имеет определенную свободу в этом вопросе.

Так, он может самостоятельно устанавливать:

• сроки проведения индексирования;
• методику его проведения;
• способ расчета.

Если индексирование не будет проведено, и выплаты останутся на прежнем уровне, работники имеют право обратиться в инспекцию по труду.

Руководитель должен самостоятельно принять решение, какой показатель он возьмет за основу расчета коэффициента индексации заработной платы на 2019 год: прожиточный минимум, уровень инфляции, индекс потребительских цен или что-то другое. Выбранную методику необходимо должным образом отразить в трудовых договорах и в соответствующем приказе.

В приказе в обязательном порядке должно быть:

• основание для проведения индексирования;
• показатель, используемый для расчета;
• дата, с которой должен производиться расчет зарплат по-новому.

Перед тем, как сделать пересчет, работодателю необходимо определиться с рядом вопросов:

1. Установить период проведения процедуры. За основу может быть взят любой из периодов:
• год – это самый максимальный срок, в течение которого индексирование должно быть проведено в обязательном порядке (целесообразно инициировать процедуру в конце текущего – начале следующего года, чтобы с января нового года люди уже получали увеличенные оклады);
• полгода – увеличение зарплаты раз в полгода повысит мотивацию сотрудников к труду и позволит диверсифицировать динамику затрат компании;
• квартал – также не менее распространенная практика индексирования окладов в российских компаниях;
• месяц – минимальный срок по проведению процедуры (связан с ростом кадровых и иных расходов, поэтому менее распространенный).
2. Выбрать механизм проведения индексирования.

В качестве механизма определения размер индексации заработной платы в 2019 году может быть выбрана:

• ориентация на МРОТ – в этом случае процедура проводится с учетом МРОТ каждый раз при изменении данного показателя либо в любой период, но не реже чем раз в год; размер пересчета при этом не должен быть ниже индекса потребительских цен;
• уровень инфляции – в данном случае необходимо следить, чтобы индексирование не было ниже ИПЦ; в 2019 году данный показатель равен 4%, именно на это значение будет проиндексирована зарплата бюджетников;
• индекс роста потребительских цен – это ключевой показатель при пересчете зарплаты, в этом случае зарплата должна быть проиндексирована как минимум на величину ИПЦ прошлого года; ИПЦ утверждают как на федеральном уровне, так и на уровне региона – на какое значение увеличивать зарплату — решает руководитель фирмы;
• прочие показатели – руководитель может выбрать и иные показатели для увеличения уровня оплаты труда с условием, что они не будут меньше законодательно установленных значений.

Индексировать можно не только оклад, но и стимулирующие выплаты. Это также зависит от решения руководителя. Самое главное, чтобы все эти нюансы были отражены в локальных нормативных актах – например, в коллективном договоре.

Но в коммерческих организациях чаще всего индексация заработной платы в 2019 году оформляется Положением об оплате труда.

При выборе механизма индексирования необходимо его грамотно обосновывать, т.к. налоговая служба может поставить понесенные затраты под сомнение и посчитать их неправомерно включенными налогооблагаемую базу. Безопаснее брать за основу официальные показатели.

Для расчета применяется следующая формула:

Проиндексированная зарплата = текущая зарплата * утвержденный коэффициент

Процесс индексирования зарплаты требует соблюдения определенного порядка действий. Приведем оптимальный алгоритм.

Проверка положения об оплате труда. Все данные о проведении индексации заработной платы в 2019 году должны быть прописаны во внутренних документах. Положение об оплате труда является лучшим решением. Соответствующим приказом можно внести в положение дополнительный пункт, отражающий условия индексирования.

Также можно разработать самостоятельное Положение по проведению процедуры.

Расчет нового размера заработка. Ответственный сотрудник должен с учетом коэффициента, указанного в положении, проиндексировать зарплаты всех работников компании. На основании данного расчета необходимо разработать обновленное штатное расписание. Либо указанием руководителя внести корректировки в имеющуюся штатку.

Разработка приказа об индексировании. В нем должны быть отражены все условия и нюансы пересчета с указанием дальнейших действий.

Оформление дополнительных соглашений. С каждой штатной единицей необходимо оформить дополнительное соглашение к трудовому договору. Оно должно содержать сведения о проведенном индексировании и установке нового оклада. Документ составляют в двух экземплярах, на каждом из них работник должен ставит свою подпись.

Если фактически работодатель провел индексирование, но у него нет внутренней документации, регламентирующей данную процедуру, то он может получить предписание от трудовой инспекции о внедрении данных актов.

Также в случае, когда индексирование не было произведено, сотрудник компании имеет все основания обратиться в судебный орган. Но судебная практика по пересчету зарплаты неоднозначна. Может быть принято решение как о взыскании недополученного работником дохода, так и об освобождении работодателя от выплаты.

Кроме того, работодатель может получить наказание за неуплату налогов. Непроиндексированная зарплата имеет меньший размер. Соответственно отчисления в бюджет были произведены в меньшем размере.

Разрешение на строительство 2019
Расписка 2019
Расторжение брака 2019
Расходы организации 2019
Расчет больничного 2019

Расчет заработной платы в 2019 году

Автор: Кирилл Юрьевич Обновлено: 21 мая 2019

Расчет зарплаты всегда вызывает споры.

Как не дать себя обмануть?

Давайте рассмотрим как правильно рассчитать и получить свой заработок.

Государство устанавливает гарантии по оплате труда, которые включают в себя очередность и сроки выплаты заработной платы, а также ответственность за их нарушение.

Согласно ст. № 136 ТК РФ в 2019 году (как и ранее), заработная плата должна выплачиваться работнику не реже, чем раз в две недели.

Нарушение данной статьи ТК РФ влечет за собой ответственность административного характера.

И на практике зарплату выплачивают 2 раза в месяц:

1. Аванс

За 1-ю половину месяца выдается аванс, который составляет определенное процентное соотношение к окладу.

2. Заработная плата за 2-ю половину месяца.

Коллективный или трудовой договор может устанавливать, что расчет заработной платы может производиться как за 1-ю, так и за 2-ю половину месяца (зависит от количества фактически отработанного времени или выполненного объема работ).

Формула расчета заработной платы

Она выглядит так.

Зарплата = Оклад * Количество отработанных дней / Число дней в месяце

Перейдем к практике.

Пример расчета зарплаты

Давайте рассмотрим пример расчета заработной платы по окладу работника.

Допустим, работник отработал месяц, в котором 21 рабочий день. Фактически работник отработал 10 дней. Оклад составляет 16 тыс. руб.

Оклад за отработанное время = Оклад * Количество отработанных дней/21

(16 000 * 10 / 21= 7 619 руб.)

Теперь необходимо определить НДФЛ:

НДФЛ — налог на доходы физического лица. Со всех доходов удерживается в пользу государства 13%.

НДФЛ = Начисленная заработная плата * 13%

(7 619 * 13% = 991 руб)

Теперь определим заработную плату, выплачиваемую работнику:

Сумма начисленной заработной платы – НДФЛ

(7619-991= 6628 руб.)

Итак, на руки он получит 6628 руб.

При расчете и начислении заработной платы заполняется ведомость по форме Т51.

Для выплаты заработной платы заполняется «Расчетно-платежная ведомость» по форме Т49.

ТК РФ установлены случаи, когда выплаты сотрудникам производятся на основании среднего заработка: отпускные, командировочные, при сокращении, по уходу за ребенком и т. д.

Расчетный период для всех случаев начисления средней заработной платы принимается равным двенадцати месяцам.

Коллективным договором может быть установлен иной период расчета средней заработной платы, но не ограничивающий права сотрудников.

Расчет средней зарплаты

Для расчета средней заработной платы необходимо заработок за расчетный период поделить на количество дней, отработанных работником в расчетном периоде.

При вычислении начисленной заработной платы необходимо учитывать все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда на конкретном предприятии.

Полезные материалы по теме:

Аноним says

Гость says

Аноним says

Супер! Спасибо, кратко и понятно

теди says

Гость says

Рима says

Нам все расчеты ведут в БДО, но спасибо за информацию!

Евгения says

Как же у Вас все просто. Не то, что в Казахстане. У нас с работника удерживают 2 налога : сначала 10% пенсионные взносы, а потом от оставшейся суммы еще 10% индивидуальный подоходный налог.

Ирина says

Рима, а по какому направлению сотрудничаете с BDO Unicon? Нам необходимо восстановление бухучета.

Ольга says

Подскажите, пожалуйста, какие начисляются налоги на фонд заработной платы?

Светлана says

Ошибочка . НЕ Сумма начисленной заработной платы – НДФЛ=7916-991= 6925 руб,
А Сумма начисленной заработной платы – НДФЛ=7619-991= 6628 руб

Надежда says

очень радует, что не я одна это вижу)))

людмила says

Спасибо за полученную информацию

Аноним says

очень нелогично описано! Оклад делим на кол-во рабочих дней в месяце, получаем оплату за один рабочий день.Потом умножаем на кол-во отработанных дней. Почему нет ни слова о вычетах по НДФЛ?? они тоже влияют на размер получаемой з/п.

Анна says

о каких вычетах вы сейчас говорите, которые влияют на размер получаемой зп?

Рима says

Ирина, посмотрите здесь //bporus.ru/services/accounting/vosstanovlenie_buhucheta/ Это интересующая Вас услуга. Но мы обращались только по рассчету зарплаты.

светлана says

имеют ли права убирать дни из отпуска за вредность, например за использования первой половины отпуска

Николай says

Вопрос такого плана.При рассчете средней заработной платы, нам не берут нашу среднюю зарплату получаемую в командировке.Так может быть?

Кирилл says

Может быть, но это нарушение закона. Согласно ст.139 Трудового Кодекса — «Для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя независимо от источников этих выплат.» Исключений из этого быть не может.

АЛЛА says

Это не нарушение закона, а правила расчета среднего заработка.

АЛЛА says

В расчетный период не входит время, когда ваши работники:

— болели и получали пособие по временной нетрудоспособности или по беременности и родам;

— были в отпуске или командировке (единственное исключение: сотруднице положен средний заработок при перерывах для кормления ребенка, но из расчетного периода эти промежутки не исключаются);

— не трудились из-за простоя по вине работодателя или по причинам, не зависящим ни от руководства, ни от персонала;

— получали дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами;

— освобождались от работы с сохранением или без сохранения заработка по иным причинам, например брали отпуск за свой счет.

АЛЛА says

Исключается сумма, начисленная по среднему за командировку и те дни, когда Вы находились в командировке.

Ольга says

Я устроилась на работу с 1 февраля 2015 г. ,с испытательным сроком 2 месяца.. должны ли мне начислить какие-то выплаты на конец февраля? если должны то каким законом руководствоваться?Спасибо

Юкс says

Скажите,пожалуйста,как изменилась система оплаты труда.—Тарифная сетка— у педагогов музыкальных школ.Вроде младших учеников приравняли к старшим.

Дмитрий says

Смешно! А где вычеты?

7619 — НАЧИСЛЕННАЯ З/П. Из неё надо вычесть как минимум МРОТ. А как максимум ещё и на 1 ребёнка, 2-го и т.д.

Оклад за отработанное время = Оклад * Количество отработанных дней/21=16000*10/21= 7619 руб.

Теперь необходимо определить НДФЛ:

НДФЛ= (Начисленная заработная плата – вычеты)*13%= 7619*13%=991 руб.

Евгения says

Вычет на самого работника давно отменён, применяютя вычеты только на детей

Nuri says

если человек отработал не полный месяц,а 13 дней, как посчитать ему ЗП?

Helen says

Оклад * 13/ количество рабочих дней в месяце = заработная плата к начислению, ну а далее НДФЛ

андрей says

подскажите, имеет ли право на доплату к заработной плате санитарный работник, имеющий среднее техническое образование (техникум)?

Константин says

Лукавите, господа, а где отчисления в пенсионный, медицинское страхование? Эту кормушку для чиновников вы опустили за кадром? Где эти 30% еще к 13? Предприятие начисляет 37000, а на руки дает 20000. Дурят работяг этими 13%

Анна says

в начисленную зп не входят отчисления в пфр. входит только ндфл
взносы относят к статье затрат «налоги и взносы», а не фонд оплаты труда

Алексанр says

Я устроился на работу 20 зп5 не заплатили сказали ждать до5 следующего месяца это правельно

Анна says

до 15 числа следующего месяца вам должны оплатить зп за период 15-30 число предыдущего месяца. если вы устроены 20 числа, то за с 20 по 30 число должны получить в срок до 15 числа следующего месяца

Полина says

Я новичок..поэтому не судите строго..например..у меня сотрудник..отработал первую половину месяца..и получил аванс..допустим 4.000..далее вторую половину месяца..он был в отпуске..и получил отпускных 3600..всего оклад у него 10.000..нужно ли мне при расчете заработной платы..вычитать…полученный аванс..и сумму за отпуск?

Анна says

отпускные считаете отдельно по среднему заработку. окладную часть считаете отдельно.
10000/21*15=7145 (вместо дней только надо проставить часы, чтобы расчет был точнее)
7145-4000=3145 вы должны ему еще за полмесяца. и плюс отпускные 3600

Диана says

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста ко мне хочет оформиться продавец на не полный рабочий день и хочет у неё чтобы была зарплата маленькая примерно 2000р.И сколько мне за неё придётся платить в налоговой.Спасибо.

Зухра says

Здравствуйте.могу ли я задать вопрос.В 2016г изменили схему оплаты трудамедикам как начиляют зарплату если 7150оклад плюс 45стаж.25сельские 10процент категория.

Елена says

Апрель рабочих дней 17 часов144оклад12000,простой4 дня от10000.какая должна быть зарплата?

Анна says

смотря какой простой. если по вине работодателя, то 2/3 от средней зарплаты

наталья says

Здравствуйте! Скажите пожалуйста, у меня в трудовом договоре прописано персональный повыш. коэф. к окладу в размере — 1.25% (5487.50) вот эта сумма 5487.50 постоянно должна быть при расчете з/платы или из оклада фактически отработанных дней,

Анна says

то, что прописано в трудовом договоре — выплачивается регулярно. если обозначена ссылка на приказ — то выплата идет в соответствии с приказом

Владимир says

Скажите пожалуйста, при расчете средней зп учитываются начисления до вычета НДФЛ и иных вычетов или после?
Допустим ЗП без вычета НДФЛ и прочих 89000
После вычета в пенсионный фонд, коммунальные платежи, аренда жилья и НДФЛ получается 67000.
Какая именно сумма будет применяться в расчете средней ЗП 89000 или 67000?

Кирилл says

При всех расчетах, зп учитывается ДО вычетов, т.е. в вашем случае 89000.

Нина says

Здравствуйте!как должны начислять з/а, если умнея оклад 5700,МРОТ 9300

Кирилл Юрьевич says

Здравствуйте, Надежда!
Вам необходимо обратиться в бухгалтерию и узнать причину задержки. В случае отказа или дальнейшей задержке — в трудовую инспекцию.

Калькулятор зарплаты в 2019-ом году в Латвии

Этот калькулятор заработанной платы дает возожность получить из брутто зарплаты (зарплата на бумаге) нетто зарплату (зарплата на руки), и наоборот.

Результат расчетов

Социальный налог 11% 110.00 EUR
Подоходный налог с населения 20% 178.00 EUR
Социальный налог, часть работодателя 24.09% 240.90 EUR
Пошлина риска предпринимательской деятельности 0.36 EUR
Всего расходы работодателя 1241.26 EUR

Данный калькулятор носит информативный характер.

Последние изменения: 30.06.2019

Дифференцированный необлагаемый минимум

В поле «Необлагаемый минимум» указано «0», потому что теперь это не фиксированное число, вы сами должны указать этот минимум в соответствии с данными СГД или прогнозируемый минимум налогоплательщика.

Максимальный необлагаемый минимум составляет 2760 евро в год.

Необлагаемый минимум составляет 0 евро, если годовой налогооблагаемый доход составляет более 13 200 евро, например, заработная плата составляет 1101 евро в месяц.

Прогрессивная ставка ежемесячного подоходного налога

Ставка 20% на ежемесячный доход до 1667 евро.

Ставка 23% на часть ежемесячного дохода после 1667 евро.

Прогрессивная ставка годового подоходного налога

Ставка 20% на годовой доход до 20004 евро.

Ставка 23% на часть годового дохода, превышающую 20004 евро и до 62800 евро.

Ставка 31,4% на часть годового дохода, превышающую 62800 евро при подаче годовой декларации.

Минимальная зарплата

Минимальная заработная плата в пределах нормального рабочего времени в 2019-ом году составляет 430 EUR в месяц.

Размер минимальной зарплаты определен в Правилах кабинета министров № 656.

Спасибо всем, кто помогает улучшать этот калькулятор заработной платы!

Расчет зарплаты 2019 год

Рассмотрим основные определения при расчете зарплаты, действующие нормативные акты, а также как формируется фонд оплаты.

Основные нюансы регламентируют следующие нормативно-правовые акты:

Формирование фонда оплаты труда

Фонд формируется из:

  • денежных средств для уплаты зарплаты;
  • осуществленных выплат за учебные отпуска, по простою организации, за вынужденные прогулы;
  • надбавок к зарплате;
  • премиальных вознаграждений.

Порядок начисления

Рассмотрим, как же начисляется зарплата, какие первичные документы существуют и какие формы оплаты труда могут применяться в организациях.

Первичная документация для выплат

Первичной документацией для выплаты заработанных средств являются:

  • табель учета;
  • лист нетрудоспособности;
  • приказ о назначении премии;
  • наряд на сдельную работу;
  • приказ о назначении финансовой помощи;
  • исполнительный документ;
  • заявление на налоговый вычет;
  • акт выполненных работ;
  • маршрутный лист;
  • другая документация.

Состав

Зарплату принято делить на основную и дополнительную. Рассмотрим, как же их отличить.

Основная

Основная состоит из следующих видов материальных вознаграждений:

  • оклад или сдельный доход;
  • денежные выплаты в процентах от суммы реализованных товаров;
  • прибыль нематериального характера;
  • премии за сверхурочную работу;
  • доплаты к окладной части.

Дополнительная

К дополнительной относят:

  • денежные выплаты на отпуска и по временной нетрудоспособности;
  • компенсация простоя;
  • издержки, которые связаны с оплатой проезда или питания;
  • прибыль, которая была получена вне расчетного периода;
  • другие надбавки и премии, прямо не предусмотренные действующей формой оплаты труда.

Форма оплаты

Оплата труда может быть сдельной или повременной. Рассмотрим основные нюансы применения данных систем.

Сдельная

При сдельной форме общий размер заработанных средств рассчитывается, исходя из объема осуществленной работы или выпущенной продукции.

При сдельной оплате труда заработная плата рассчитывается по следующей формуле:

ЗП = РИ*КТ,

  • где РИ – расценки на изготовление одной единицы;
  • КТ – количество произведенной продукции.

Рассмотрим следующий пример:

Иван Иванович за месяц изготовил 100 двигателей. Стоимость одного двигателя – 256 рублей. Таким образом, за месяц он заработал: 100*256 = 25 600 рублей.

Повременная

При повременной оплате труда зарплата определяется от количества фактически отработанных часов, вне зависимости от того, сколько продукции было произведено и какой объем работы был выполнен.

Повременная оплата работы:

Для помесячного оклада:

ЗП=О*КОД/КД,

  • где ЗП – заработная плата без учета налогов;
  • О – фиксированный оклад за месяц;
  • КОД – отработанные дни;
  • КД – количество дней в месяце.

Для почасового/ежедневного фиксированного оклада:

ЗП=КОВ*О,

  • где ЗП – заработная плата без учета налогов;
  • КОВ – количество отработанного времени;
  • О – оклад за одну единицу времени.

Рассмотрим пример:

Татьяна Ивановна имеет ежемесячный оклад в 15 000 рублей. В месяце был 21 рабочий день, но так как она брала отпуск за свой счет, отработала она всего 15 дней. В связи с этим ей выплатят следующую сумму: 15 000*(15/21)=15 000*0.71= 10 714 рублей 30 копеек.

Второй пример:

Оксана Викторовна работает с ежедневным окладом в 670 рублей. В этом месяце она проработала 19 дней. Ее заработная плата составит: 670*19 = 12 730 рублей. Как видим, формула расчета заработной платы при данном виде оплаты весьма проста.

Методика расчета заработной платы в 2019 году

Чуть выше мы привели законодательные акты, которые регламентируют начисление и расчет зарплаты.

Но какая формула может помочь произвести расчет?

Формула

Общая формула для расчета зарплаты работников:

ЗП = Оплата за отработанное время + Премии + Доплаты — Удержания

Проводка по начислению зарплаты : Д 20 (или 44 для торговых предприятий) К 70.

Рассмотрим, какую же формулу применяют для расчета по сдельной оплате и по окладу.

По окладу

Формула расчета зарплаты по окладу имеет следующий вид:

ЗП = О/Др*До+П-Н — У

  • ЗП — заработная плата за месяц.
  • О — оклад.
  • Др — рабочие дни по производственному календарю.
  • До — дни, реально отработанные работником.
  • ПНД — Премии, доплаты, надбавки иные стимулирующие и компенсационные выплаты. При этом такие выплаты могут быть установлены как в твердом размере, так и в зависимости от количества отработанных дней в месяце.
  • Н — налог на доходы физических лиц. Ставка налога составляет 13% от суммы выплаты. Здесь стоит обратить внимание, что некоторым категориям граждан предоставляется право на налоговый вычет. И в таком случае налог с заработной платы не удерживается, либо удерживается с уменьшенной налоговой базы. Например, если вычет на ребенка составляет 1000 рублей, то при месячной заработной плате в размере 20 000 рублей, налог будет удержан только с суммы в 19 000 рублей.

Зарплата по окладу = окладная часть / количество рабочих дней за определенный период * количество отработанных дней + сумма премиальных – НДФЛ – удержанные суммы с зарплаты.

Сдельная

ЗП = С1*К1+ С2*К2+ Сn*Кn +П + ДВ-Н — У

В пояснение к данной формуле добавляются следующие показатели:

  • С1, С2, Сn — сдельные расценки за произведенную работником продукцию (изделие, операцию, работу и т.д.)
  • К1, К2, Кn — количество единиц произведенной работником продукции. Например: 50 цилиндров или 70 операций по сверлению отверстий.
  • ДВ — дополнительное вознаграждение, которое выплачивается работнику на сдельной оплате труда, за дни, которые являются нерабочими и праздничными.

Зарплата = сдельные расценки * количество произведенной продукции + сумма премиальных + доплаты – НДФЛ – удержания с заработной платы.

Как рассчитать по окладу?

Расчет по окладу производится по формуле, приведенной чуть выше. Однако при расчете необходимо учитывать некоторые нюансы. Рассмотрим их более подробно.

С северным и районным коэффициентом

Какие способы существуют, чтобы рассчитать зарплату, если в регионе установлен районный или северный коэффициент?

Для этого необходимо рассчитать зарплату по окладу при помощи формулы, приведенной выше, но исключить НДФЛ (расчет с коэффициентом производится по фактической заработной плате до вычета НДФЛ).

Таким образом, формула выглядит так:

Заработная плата с учетом коэффициента = значение, полученное при расчете по формуле * районный или северный коэффициент.

От полученного результата необходимо вычесть сумму НДФЛ.

За полный и неполный месяц

Зарплата за полный месяц определяется по вышеприведенной формуле. Но как быть, если сотрудник не полностью отработал период?

Зарплата за неполный месяц = значение, полученное при расчете по формуле / количество рабочих дней за определенный период * количество отработанных дней по факту.

По дням

Заработная плата за один день = значение, полученное при расчете по формуле / количество рабочих дней в периоде.

За год

При расчете зарплаты за год принято использовать средний дневной заработок:

Средняя зарплата за день = сумма зарплаты за год / количество месяцев / 29,3.

Если работник был в отпуске

Если сотрудник взял отпуск, то расчет зарплаты будет производиться по следующей формуле:

Заработная плата, если в расчетном периоде был отпуск = оклад работника / общее количество рабочих дней в периоде * количество фактически отработанных дней в месяце.

С авансом

Сумма аванса рассчитывается по следующей формуле:

После больничного

Заработная плата без учета пособия по временной нетрудоспособности рассчитывается следующим образом:

На руки

На руки сотрудник получает заработную плату два раза в месяц – аванс и основную часть.

При этом НДФЛ удерживается с основной части, удержание НДФЛ с аванса не производится.

На 0,5 и 0,25 ставки

При расчете на неполные ставки применяются следующие формулы:

  1. заработная плата за 0,5 ставки = оклад работника за полную ставку * 0,5;
  2. заработная плата за 0,25 ставки = оклад работника за полную ставку * 0,25.

При увольнении по инициативе работника

Расчет заработной платы при увольнении по желанию сотрудника производится за период с момента выплаты последней заработной платы до даты увольнения.

При расчете компенсации за неиспользованный отпуск берется период с даты окончания последнего отпуска до момента увольнения.

Примеры расчета

Пример № 1.

Оклад работника составляет 20000 рублей. Аванс выдают 11 числа месяца, основную часть зарплаты – 3 числа. Нужно рассчитать зарплату за март 2018 года.

Решение:

По производственному календарю в марте 2018 года:

До аванса было 7 рабочих дней: 20000 / 21 * 7 = 6667 рублей – сумма аванса.

Основная часть зарплаты будет составлять: 20000 / 21 * (21-7) =13333 рублей.

Пример № 2.

Сотрудник был принят на работу 14 апреля 2017 года на должность наладчика оборудования с окладом 13000 рублей. Как произвести расчет основной зарплаты за этот неполный период?

Решение:

Воспользуемся производственным календарем за апрель 2018 года:

С 14 по 30 апреля было отработано 12 рабочих дней.

Воспользуемся формулой для расчета: 13000 / 21 * 12 = 7429 рублей – заработная плата за период с 14 по 30 апреля 2018 года.

Как рассчитать сдельную оплату?

Для расчета сдельной заработной платы необходимо знать сдельные расценки за единицу продукции и количество произведенных товаров.

Алгоритм расчета при сдельной оплате приведен выше.

Возникающие тонкости

Рассмотрим нюансы расчета в некоторых случаях.

При сменном графике

При графике по сменам воспользуемся формулой расчета по часам:

Заработная плата при сменном графике = количество фактически отработанных часов за смену * почасовую ставку.

Расчет удержаний и налогов

Ставка налога на доходы физических лиц составляет 13 %.

НДФЛ удерживается один раз в месяц с основной части заработной платы. Аванс подоходным налогом не облагается.

Расчет дополнительной заработной платы

Все дополнительные надбавки суммируются и в конечном итоге формируют итоговое значение заработной платы:

Общая заработная плата = оклад + больничные + отпускные + командировочные.

Сумма «13 зарплаты»

Выплаты 13-й зарплаты действующим законодательством не регламентированы.

Работодатель самостоятельно принимает решение о необходимости выплаты такого вида поощрения.

Расчет обычно производится в размере одного месячного оклада сотрудника.

Ответственность за неправильный расчет

При неправильном расчете заработной платы бухгалтера могут обязать возместить причиненные убытки согласно статьям 238, 241 и 243 Трудового кодекса РФ:

  • если бухгалтер был принят на условиях полной материальной ответственности, с него будет взыскана полная сумма ущерба (статья 243 ТК РФ);
  • в остальных случаях сотрудник бухгалтерии будет нести ответственность в пределах своего среднего заработка за месяц (статья 241 ТК РФ).

Порядок расчета будет зависеть от многих нюансов, большинство из которых мы рассмотрели в данной статье.

При неправильно произведенном расчете бухгалтер понесет материальную ответственность, объем которой зависит от условий трудового договора.

Необходимо знать, как правильно рассчитать заработную плату. Знания всегда нужны как сотруднику предприятия, так и бухгалтеру.

Удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ)

Он является единым для всех граждан и составляет 13%. На эту сумму работодатель, являясь налоговым агентом, платит в налоговую службу от имени работника, соответственно, уменьшая размер дохода к начислению на эту сумму.

Если работнику положены стандартные налоговые вычеты, то работодатель перед расчетом подоходного налога должен учесть сумму вычетов. Если речь идет о вычете на ребенка, то дополнительно должно выполняться условие — суммарная заработная плата с начала года не превышает отметки 350000 руб.

Формула для расчета НДФЛ с заработной платы:

НДФЛ = 13% * (ЗП работника за отработанное время — Стандартные вычеты)

Код проводки для удержания налога: Д70 К68 НДФЛ.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит