В Московской области продлили налоговые каникулы до 2021 года, налоговые каникулы патент московская область

Содержание
  1. В Московской области продлили налоговые каникулы до 2021 года
  2. Правила предоставления налоговых каникул для Индивидуальных предпринимателей
  3. Определение понятий. Законодательное регулирование вопроса
  4. На какие сферы предпринимательской деятельности распространяется льгота
  5. Кто из предпринимателей малого бизнеса может воспользоваться отсрочкой от уплаты налогов
  6. На какие налоговые режимы распространяется нулевой налог
  7. Срок действия
  8. Какие платежи все же придется оплатить
  9. Региональные особенности предоставления
  10. Рекомендации начинающим бизнесменам
  11. Налоговые каникулы ИП на патенте
  12. Вопрос
  13. Ответ
  14. Налоговые каникулы для московских ИП
  15. Кого освободили от налога
  16. Какие виды деятельности освобождены от налога?
  17. А если несколько видов деятельности?
  18. Как начать применять ставку? Надо ли кого-то уведомлять?
  19. Нужно ли сдавать декларацию?
  20. Когда закончатся каникулы?
  21. Что делать, если «слетел» с льготы?
  22. Подводные камни и нюансы
  23. Патент и налоговые каникулы
  24. Налоговые каникулы 2019: условия получения, ограничения
  25. Навстречу малому бизнесу: налоговые каникулы и патенты для самозанятых
  26. Правила предоставления налоговых каникул для Индивидуальных предпринимателей
  27. Налоговые каникулы ИП на патенте
  28. Налоговые каникулы для ИП в 2019 году
  29. Борис Титов рассказал о патентах и налоговых каникулах для малых предпринимателей
  30. Бухгалтерские услуги
  31. Налоговые каникулы для ИП в Санкт-Петербурге: нулевая налоговая ставка для ИП, применяющих патенты
  32. Налоговые каникулы в 2019 году
  33. Славянский район

В Московской области продлили налоговые каникулы до 2021 года

С 1 января 2018 по 31 декабря 2020 года продлено действие пониженной ставки налога по упрощенной системе налогообложения размере 10%, также продлено действие налоговых каникул для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в социальной, научной и бытовой сферах, сообщил корреспондент телеканала «360».

По патентной системе налогообложения количество выданных патентов с налоговой ставкой 0% за 2016 год — 2251. По итогам 2016 года, число налогоплательщиков, которые воспользовались пониженной ставкой в размере 10% по упрощенной системе налогообложения, составило 317 человек.

Согласно обоснованию к законопроекту, предлагаемая льгота востребована в регионе. Как подчеркнул председатель Комитета по вопросам бюджета, финансовой и налоговой политики Тарас Ефимов, проект рассчитан на сохранение льгот для малого бизнеса и развитие бизнеса в целом.

Данный закон показал свою востребованность и актуальность. Так, в 2015 году в Московской области было 1104 плательщика, применивших ставку 0% по упрощенной системе налогообложения, — это второе место в стране. В 2016 году уже их число выросло до 2251, пояснил председатель Московской областной думы.

Налоговые каникулы были введены на территории региона в 2015 году. Воспользоваться ими могут предприниматели, осуществляющие деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению.

Также на очередном заседании регионального парламента депутаты Московской областной думы предложили создать реестр недобросовестных перевозчиков. Читать далее>>

Правила предоставления налоговых каникул для Индивидуальных предпринимателей

Налоговые каникулы появились в нашей стране с 2015 года.

Их целью стало побудить предпринимателей в тяжелое время кризиса открывать свое дело, вывести из тени нелегальных бизнесменов.

Но у данной льготы есть свои критерии. Кто может рассчитывать на налоговые каникулы, и на все ли сферы бизнеса они распространены?

Определение понятий. Законодательное регулирование вопроса

У данной системы есть свои преимущества и недостатки.

К положительным сторонам налоговых льгот можно отнести следующие моменты:

  1. Появляется возможность активного развития малого бизнеса в стране. Многие граждане, которые хотели бы заняться своим делом, но боялись высоких ставок, теперь могут попробовать свои силы.
  2. Данное мероприятие позволит вывести из тени недобросовестных предпринимателей.
  3. Для индивидуальных предпринимателей освобождение от налогов дает шанс вложить свободные средства в оборот и привлечь новых клиентов.

Среди недостатков программы можно выделить следующие:

  1. Ограничения в категориях предпринимателей и деятельности, которые имеют право на получение налоговых льгот. Например, бизнесмены, занимающиеся торговлей, на льготы рассчитывать не могут.
  2. Местные власти регулируют сами положения предоставления льгот и прописывают условия соответствия.
  3. Срок действия составляет два календарных года, но в итоге получается, что предприниматель пользуется льготами меньший период времени.

На какие сферы предпринимательской деятельности распространяется льгота

Виды деятельности, которые имеют право на нулевой налог, строго регламентированы законом.

Это могут быть сферы:

Кто из предпринимателей малого бизнеса может воспользоваться отсрочкой от уплаты налогов

Налоговые каникулы положены только тем предпринимателям, которые регистрируются впервые.

Каждое оформление ИП проходит в привязке к ИНН бизнесмена. Именно благодаря этому налоговая служба с легкостью сможет отследить, было ли раньше ИП у человека или нет. Поэтому попытка закрыть старое дело и оформить новое, чтобы получить льготы, не удастся.

Федеральный закон не сделал предоставление каникул обязательным для всех регионов. Каждому субъекту дано право вводить систему в срок на свое усмотрение.

Кроме того, не смогут попасть под налоговые каникулы предприниматели, которые занимаются торговлей. По остальным видам деятельности каждый регион составляет свой собственный перечень.

Для того, чтобы получить право на налоговые каникулы, предприниматель обязан соблюдать следующие условия:

  1. Процент прибыли должен составлять не менее 70% от доходов.
  2. Установлены лимиты для ИП, работающих по упрощенной системе.
  3. Существуют ограничения по количеству наемных рабочих.

На какие налоговые режимы распространяется нулевой налог

Налоговые каникулы могут быть применены к бизнесменам, которые работают как по упрощенной, так и по патентной системе налогообложения.

Чтобы оформить льготу, бизнесмен при постановке на учет в налоговую инспекцию должен в день регистрации подать документы на открытие патента. Если предприниматель принимает решение работать по упрощенной системе, он обязан уведомить об этом контрольные органы в течение месяца с момента регистрации.

Если ИП работает по ЕНВД или ОСНО, льготы получить не удастся.

Срок действия

Распространяют они свое действие в первые два года работы предпринимателей. Налоговый период устанавливается в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Это означает, что если предприниматель зарегистрировался в ноябре, то все равно его календарный год закончится уже 31 декабря. Поэтому, лучше всего открытие бизнеса проводить в начале года. Это даст возможность пользоваться льготами намного дольше.

Для предпринимателей, которые работают по патентной системе налогообложения, льгота действует на протяжении двух календарных лет. Налоговым периодом в данном случае становится срок действия патента. Если он будет менее года, то срок каникул закончится раньше, чем может быть установлен. Такой вид невыгоден для патентов с небольшим сроком.

Какие платежи все же придется оплатить

Во время налоговых каникул предприниматель освобождается не от всех налогов. От имущественных пошлин и выплат с каждого работника ИП не освобождаются. Каникулы не распространяются на страховые взносы за работников и самого предпринимателя.

Таким образом, в период налоговых каникул обязательно уплачиваются налоги по НДФЛ, ЕНВД, торговый сбор и налоги на имущество физических и юридических лиц.

Региональные особенности предоставления

Налоговые каникулы для предпринимателей действуют в разных районах по-разному. Одной из самых первых областей, принявших закон, стала Пензенская область.

Пензенская область

Если ИП в Пензенской области работает по упрощенке, то его деятельность должна быть связана с:

  • сельским и лесным хозяйством;
  • обрабатывающим производством;
  • предоставлением мест для временного проживания;
  • компьютерным программированием;
  • образовательной и научной деятельностью;
  • уходом за престарелыми гражданами и инвалидами;
  • социальными услугами.

При патентной системе правом на льготу смогут воспользоваться бизнесмены, оказывающие услуги по ремонту обуви, радио аппаратуры, одежды. Каждый субъект устанавливает свои списки видов деятельности. О полном перечне всегда можно получить информацию в налоговой инспекции.

Свердловская область

В 2015 году Свердловская область присоединилась к субъектам, предоставляющим предпринимателям нулевые ставки по налогам.

В этих целях на местном уровне были приняты два закона. По ставке 0% облагаются 31 вид деятельности по упрощенному налогообложению и 15 по патентному.

Москва и Санкт-Петербург

В Москве законодательный акт был принят 25 марта 2015 года. Для получения льгот предприниматели должны соответствовать следующим условиям:

  1. Количество сотрудников не должно превышать 15 человек.
  2. При упрощенной системе под налоговые каникулы попадают предприниматели, которые трудятся в сферах деятельности: образования, здравоохранения, научных разработках, социального обслуживания. В сферу производства включены все те, кто занимается игрушками, одеждой, едой, техникой, медицинскими товарами, машинами, кожаными изделиями.
  3. Для патентной системы налогообложения выделяются такие виды деятельности как: ремонт, пошив и покраска обуви, ремонт кожи, меха, ремонт бытовой техники на дому, уход за детьми, выполнение переводов, полиграфическая деятельность, экскурсии.

Льготы по налогам для ИП города Санкт-Петербурга начали действовать с 2016 года. Для предпринимателей действует ограничение по максимальной выручке – 30 миллионов рублей. Для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения, льготы действуют в сферах:

  • Обрабатывающей промышленности;
  • Производство химических продуктов, лекарственных препаратов;
  • Металлургическая промышленность;
  • Ветеринария;
  • Научная и техническая деятельность;
  • Обслуживание в социальной сфере.

Для патентной системы список деятельности такой же, как в Москве, но еще добавляется производство молочных продуктов и выпечка хлеба.

Ставропольский край

Власти Ставропольского края не устанавливают дополнительных требований к предпринимателям.

На уровне местного законодательства был принят список сфер деятельности, как для патентной, так и для системы налогообложения упрощенного типа. К патентным ИП добавлены услуги поваров на дому и обучение спорту.

Отдельно выделим налоговые льготы в Республике Крым. Для привлечения инвесторов в Республике практикуются двухлетние льготы на имущество, землю и транспорт.

Но это касается только инвесторов, для индивидуальных предпринимателей налоговые каникулы на территории Крыма не введены до сих пор.

Рекомендации начинающим бизнесменам

Воспользуйтесь небольшими советами, чтобы получить максимальную пользу от налоговых каникул:

  1. Пользоваться налоговыми каникулами могут предприниматели как патентной, так и упрощенной системы налогообложения, занимающиеся деятельностью в бытовой, социальной и научной сферах. Обратите внимание на срок каникул! Они длятся в течение двух лет, по исчислению налоговой службы. Чтобы получить максимальную выгоду, не открывайте ИП в конце года.
  2. Воспользоваться налоговыми каникулами предприниматель может только один раз в жизни. Если он закроет свое ИП и откроет новое с целью получить льготы, у него это не получится.
  3. Не забудьте, что предприниматель не освобожден в период налоговых каникул от уплаты страховых взносов, налогов на имущество и зарплату.
  4. Несмотря на то, что при упрощенной системе не нужно платить налог, декларацию необходимо сдавать ежегодно.

О правилах предоставления налоговых каникул для предпринимателей рассказано в следующем видеосюжете:

Налоговые каникулы ИП на патенте

Вопрос-ответ по теме

Вопрос

Хотел бы впервые зарегистрировать ИП для ведения строительства жилья (индивидуальные деревянные дома). У меня постоянная регистрация – г. Москва. Хотел бы приобрести патент для ведения этой деятельности в соответствии с Законом Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Московской области. Вставать на учет в Московской области нужно сразу при регистрации ИП? Смогу ли я воспользоваться «налоговыми каникулами», то есть нулевой ставкой по патенту, как впервые зарегистрированному ИП, в соответствии со ст. 2.2 (п.19). Если некоторые объекты строительства территориально будут находиться вне пределов Московской области, то каким образом будет осуществляться налогообложение?

Ответ

Зарегистрироваться ИП вы можете по месту жительства, то есть в Москве. Подать заявление на получение патента нужно в налоговую того субъекта РФ, в котором вы планируете вести деятельность. В вашем случае это Московская область. Поэтому одновременно подать два заявления (на регистрацию в Москве и на патент в МО) не получится. Вам нужно сначала зарегистрироваться в Москве, а затем (за 10 дней до начала деятельности по патенту) подать заявление на получение патента в Московской области.

Вместе с заявлением на регистрацию ИП подайте заявление на применение упрощенной системы налогообложения. Тогда деятельность по строительству объектов, находящихся за пределами МО, будет облагаться по УСН. Если заявление о переходе на упрощенную систему вы не подадите, ваши доходы, которые не подпадают под патент, будут облагаться по общей системе.

Для ИП вступили в силу изменения: они должны покупать патент по новым правилам в 2018 году. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

В отношении строительства жилья и других построек вы сможете воспользоваться налоговыми каникулами, так как этот вид деятельности указан в статьи 2.2. Закона Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ. Отмечу, что 0% вы сможете применять непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Налоговым периодом для патента является срок, на который он выдан (п. 2 ст. 346.49 НК РФ). Это значит, что если вы каждый раз будете получать патент на полгода, то сможете применять ставку 0% только год. Так как налоговым периодом в этом случае будет 6 месяцев. Поэтому если вы хотите воспользоваться налоговыми каникулами «по полной», оформляйте патент на 12 месяцев.

Налоговые каникулы для московских ИП

Индивидуальные предприниматели города Москвы, в том числе Новой Москвы, могут не платить налог по УСН и ПСН (и применять ставку 0%). Я составила вам максимально полную и простую инструкцию как применить нулевую ставку. Кого освободили от налога, какие виды деятельности освобождены и как начать применять льготу – читайте в моей статье.

Кого освободили от налога

Не каждый индивидуальный предприниматель может воспользоваться льготой. Вот перечень условий, которые должны быть выполнены:

  • ИП зарегистрирован после 25 марта 2015 года впервые
  • ИП применяет упрощенную (УСН) или патентную (ПСН) систему налогообложения.
  • Средняя численность сотрудников ИП не более 15 человек.
  • ИП осуществляет один из установленных видов деятельности (см. ниже).

Какие виды деятельности освобождены от налога?

От налога освобождается производственная, социальная и научная сфера. Конкретные виды деятельности, которые льготируются, устанавливаются субъектами РФ. Ниже перечень для г. Москвы.

Для применяющих упрощенную систему налогообложения:

  • Производство пищевых продуктов, включая напитки (за исключением производства алкогольных и спиртосодержащих напитков)
  • Текстильное производство
  • Производство одежды; выделка и крашение меха
  • Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви
  • Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели
  • Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них
  • Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации
  • Производство резиновых и пластмассовых изделий
  • Производство готовых металлических изделий
  • Производство машин и оборудования (за исключением производства оружия и боеприпасов)
  • Производство офисного оборудования и вычислительной техники
  • Производство электрических машин и электрооборудования
  • Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи
  • Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов
  • Производство мебели
  • Производство музыкальных инструментов
  • Производство спортивных товаров
  • Производство игр и игрушек
  • Производство метел и щеток
  • Производство прочей продукции, не включенной в другие группировки
  • Обработка вторичного сырья
  • Научные исследования и разработки
  • Здравоохранение и предоставление социальных услуг
  • Услуги в системе образования
  • Деятельность в области спорта

Для перешедших на патентную систему налогообложения:

  • Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
  • Ремонт, окраска и пошив обуви
  • Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах
  • Изготовление и ремонт мебели
  • Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
  • Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
  • Изготовление изделий народных художественных промыслов
  • Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий
  • Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике
  • Ремонт игрушек
  • Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества
  • Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы
  • Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
  • Проведение занятий по физической культуре и спорту
  • Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
  • Экскурсионные услуги
  • Выполнение переводов с одного языка на другой

А если несколько видов деятельности?

Если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, то ему нужно посчитать доходы от реализации в разрезе каждого вида деятельности. Доходы от льготируемых видов деятельности должны составлять в общей сумме 70% и выше.

При этом, доходы от реализации считаются в соответствии со ст. 249 НК РФ. Это означает, что под доходами в данном случае понимается сумма всех выставленных накладных и актов, а не поступившие деньги.

Известно, что ИП не ведет бухгалтерский учет. Обычно, ИП, находящийся на УСН, ведет учет только поступивших денежных средств – этого достаточно, чтобы посчитать налоги. Но, в случае применения нашей льготы, и ведения одновременно нескольких видов деятельности, хотя бы один из которых не подлежит льготированию, учет придется вести, чтобы доказать право на льготу. Для этих целей можно использовать любое современное программное обеспечение, или Excel.

Как начать применять ставку? Надо ли кого-то уведомлять?

Если вы применяете УСН, то уведомлять никого не нужно. Как только вы попадете под льготу, вы автоматически начинаете ее применять. В конце года вы подадите налоговую декларацию по УСН, в которой укажете, что применяете ставку 0%.

Если вы применяете патент, то при подаче заявления на патент в нем можно сразу указать ставку 0%. Либо, если вы получили патент на ставку 6% не зная о возможности применять 0%, то, на личный субъективный взгляд автора статьи, это не мешает применить ставку 0% не внося изменений в патент. Только не забудьте получить патент по всем видам деятельности. Или совместить патент и УСН.

Нужно ли сдавать декларацию?

Тем, кто применяет УСН, нужно подавать годовую декларацию. Специальной формы нет, есть рекомендованная, она опубликована в приложении к статье. Эта декларация была разработана для крымчан, которые уже применяют пониженные ставки. До внесения изменений в официальную форму ФНС советует применять форму, рекомендованную для Крыма.

  • ИП зарегистрирован 01.04.15. Нулевую ставку он может применять в 2015 и 2016 годах.
  • ИП зарегистрирован 31.12.15. Нулевую ставку он может применять в 2015 и 2016 годах.
  • ИП зарегистрирован 01.01.16. Нулевую ставку он может применять в 2016 и 2017 годах.

Налоговой декларации по патенту нет, при ПСН сдавать ничего не нужно.

Когда закончатся каникулы?

Ставку 0% можно применять в течение двух налоговых периодов с момента регистрации. Налоговый период – календарный год.

Действие льготы закончится 01 января 2021 года. У предпринимателей есть еще 5 лет, чтобы успеть зарегистрироваться и воспользоваться каникулами. Те, кто зарегистрируется в 2020 году нулевую ставку применят только для налоговой базы 2020 года.

Что делать, если «слетел» с льготы?

Если вы приняли 16-го сотрудника, или ваши доходы от нельготируемых видов деятельности выросли до 30% и более от общей величины доходов, то вы более не можете применять «налоговые каникулы». Вам придется вернуться к уплате налога по той системе, что вы выбрали при регистрации:

  • УСН «доходы минус расходы»
  • УСН «доходы»
  • ПСН (Патент)

Вернуться придется с 1 января того года, в котором допущено несоответствие требованиям.

Подводные камни и нюансы

Если при регистрации вы выбрали систему ПСН (патент), и стали применять ставку 0%, не забывайте продлевать свой патент. Если вы забудете продлить патент, то вы автоматически окажетесь на ОСНО, и не сможете применять нулевую ставку.

Патент нужно получать и продлевать. На УСН достаточно перейти один раз, подав заявление. Если ваш вид деятельности подлежит льготе и на УСН и на патенте, вам выгоднее применять УСН.

Если при регистрации вы пропустили 30-дневный срок перехода на УСН, вы можете получить патент, а перейти на УСН со следующего года.

Патент выдается на конкретный вид деятельности. УСН распространяется на всю деятельность. Если вы осуществляете несколько видов деятельности, и не можете применять УСН, приобретите несколько патентов. Иначе часть видов деятельности окажется на ОСНО, и вы не сможете применить льготу.

Патент и налоговые каникулы

Налоговые каникулы 2019: условия получения, ограничения

Последние изменения нормативного документа не позволяют использовать «нулевую» ставку по некоторым обязательным платежам для ООО. Законодательные органы ссылаются на отсутствие эффективного механизма, который позволит отследить перерегистрацию организаций с такой формой собственности.

  1. Основная сфера деятельности относится к одной из трех, указанных в Законе.
    Это положение определяется размером прибыли по приоритетному сегменту деятельности в размере не менее 70%.
  2. Открытая ветка бизнеса наряду с высокоэффективным производством не может считаться объектом для применения льготных ставок.

Буквальное прочтение положений законопроекта позволяет говорить о том, что он будет распространяться на всех предпринимателей, которые ранее не прекращали свой статус и выполнили условия о переходе на УСН и патент. Документ не содержит оговорки относительно срока возникновения соответствующих правоотношений. Однако Минфин России говорит о том, нормы законопроекта следует понимать более узко:

Патент для самозанятого гражданина, в отличие от обычного патента, будет действовать не на всей территории субъекта РФ, а только на территории того муниципалитета, который указан в патенте. В определенной мере это является недостатком, так как деятельность самозанятых граждан нередко подразумевает разъезды. Патент будет выдаваться по выбору гражданина на период от одного до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Если патент получен на срок до шести месяцев, то налог необходимо будет уплатить не позднее срока действия патента. Когда патент выдан на срок от полугода до года, то 1/3 налога придется уплатить через 90 дней после начала действия патента, а остальные 2/3 – не позднее окончания его действия.

Правила предоставления налоговых каникул для Индивидуальных предпринимателей

  1. Ограничения в категориях предпринимателей и деятельности, которые имеют право на получение налоговых льгот. Например, бизнесмены, занимающиеся торговлей, на льготы рассчитывать не могут.
  2. Местные власти регулируют сами положения предоставления льгот и прописывают условия соответствия.
  3. Срок действия составляет два календарных года, но в итоге получается, что предприниматель пользуется льготами меньший период времени.

При патентной системе правом на льготу смогут воспользоваться бизнесмены, оказывающие услуги по ремонту обуви, радио аппаратуры, одежды. Каждый субъект устанавливает свои списки видов деятельности. О полном перечне всегда можно получить информацию в налоговой инспекции.

Налоговые каникулы ИП на патенте

Зарегистрироваться ИП вы можете по месту жительства, то есть в Москве. Подать заявление на получение патента нужно в налоговую того субъекта РФ, в котором вы планируете вести деятельность. В вашем случае это Московская область. Поэтому одновременно подать два заявления (на регистрацию в Москве и на патент в МО) не получится. Вам нужно сначала зарегистрироваться в Москве, а затем (за 10 дней до начала деятельности по патенту) подать заявление на получение патента в Московской области.

Хотел бы впервые зарегистрировать ИП для ведения строительства жилья (индивидуальные деревянные дома). У меня постоянная регистрация – г. Москва. Хотел бы приобрести патент для ведения этой деятельности в соответствии с Законом Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Московской области. Вставать на учет в Московской области нужно сразу при регистрации ИП? Смогу ли я воспользоваться «налоговыми каникулами», то есть нулевой ставкой по патенту, как впервые зарегистрированному ИП, в соответствии со ст. 2.2 (п.19). Если некоторые объекты строительства территориально будут находиться вне пределов Московской области, то каким образом будет осуществляться налогообложение?

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году

По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.

« 4. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах.

Борис Титов рассказал о патентах и налоговых каникулах для малых предпринимателей

— Особо сильно со стоимостью патента не поиграешь, да и нет у региональных властей каких-то особых стимулов ставить заградительные барьеры для самозанятых в виде завышенной цены. Этого мы не опасаемся. А вот то, что многие регионы могут не воспользоваться своим правом ввести «налоговые каникулы», вполне реально.

С 2015 года в России будут введены патенты для самозанятых граждан, а также двухлетние налоговые каникулы для вновь созданных малых предприятий. Таким образом планируется вывести из «тени» миллионы россиян. Как отмечают эксперты, сейчас Россия нуждается в дополнительных стимулах к переходу из нелегального поля на законную основу. Впрочем, не обойдется из без подводных камней. О том, чего ждать от нововведений, рассказал уполномоченный при президенте РФ по правам предпринимателей Борис Титов.

Бухгалтерские услуги

  • ИП зарегистрирован после 25 марта 2015 года, и это его первая регистрация в качестве ИП.
  • ИП применяет упрощенную (УСН) или планирует применять патентную (ПСН) систему налогообложения.
  • Средняя численность сотрудников (с учетом договоров ГПХ) данного предпринимателя не более 15 человек.
  • ИП осуществляет определенный вид деятельности, подпадающий под льготу.
  • Всевозможный ремонт почти всего.
  • Пошив почти всего.
  • Изготовление мебели.
  • Услуги по обучению, образовательные курсы, репетиторство.
  • Социальные услуги, спортивные кружки, частная медицинская деятельность (по лицензии).
  • Копировальные работы.
  • Производство ковров.
  • Изготовление визиток.
  • Гравировка.
  • Экскурсии.
  • Переводы.

Налоговые каникулы для ИП в Санкт-Петербурге: нулевая налоговая ставка для ИП, применяющих патенты

На территории Санкт-Петербурга Законом СПб О патентной системе введена налоговая ставка в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения и при этом осуществляющих исключительно какой-либо из следующих видов экономической деятельности в соответствии с ОКВЭД в качестве основного вида деятельности:

2. Средняя численность наемных работников у таких предпринимателей не должна превышать 15 человек.
Средняя численность наемных работников рассчитывается по итогам налогового периода, с учетом всех его наемных работников, в том числе работников, работающих по гражданско-правовым договорам или по совместительству.

Налоговые каникулы в 2019 году

Следует отметить, что суть закона состоит в том, что для индивидуальных предпринимателей, которые работают на патентной и упрощенной системе налогообложения, действует ставка 0%. При этом страховые взносы в ФСС и ПФР за себя и за работников, отчетность по налогам и НДФЛ в 2019 году остается без изменений.

1. Пользоваться льготой могут только индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в первый раз. На действующих ИП налоговые каникулы не распространяются. Даже если индивидуальный предприниматель снялся с учета и снова зарегистрировался в качестве ИП, он не попадает под действие закона о налоговых каникулах.

Славянский район

С другой стороны, очевидно, что это вынужденный перерыв. Однако чиновники уклоняются от ответа, возможно ли в этом случае применение нулевой ставки в следующем налоговом периоде. В письме от 17 октября 2019 г. N 03-11-09/60291 представители Минфина указали, что если ИП приобретет патент не с начала следующего года, например с февраля, то нулевую ставку он применять уже не сможет, поскольку им был нарушен принцип непрерывности ПСН в течение двух налоговых периодов. А что если патент получен с 1 января и имеет место только вынужденный перерыв? Этот вопрос так и остался без ответа. Разве что чиновники отметили, что за время этого вынужденного перерыва ИП обязан исчислить налоги в соответствии с общим режимом налогообложения (или УСН, если было подано соответствующее уведомление).

Как мы уже сказали, на уровне Налогового кодекса перечень сфер деятельности, при осуществлении которых в рамках ПСН может устанавливаться нулевая налоговая ставка, определялся в два этапа: в производственной, социальной и научной сфере — с 1 января 2015 г., в сфере бытовых услуг населению — с 1 января 2019 года. Таким образом может случиться так, что в качестве ИП физлицо зарегистрировалось в 2015 году и применяло ПСН в отношении бытовых услуг населению, а с 1 января 2019 года по решению региональных властей налоговая ставка по данному виду деятельности была обнулена для «новоиспеченных» коммерсантов. Вправе ли в рассматриваемой ситуации ИП применять нулевую ставку с начала 2019 года? В Минфине считают, что нет (см. письмо Минфина от 17 октября 2019 г. N 03-11-09/60291). По мнению чиновников, такой ИП не является впервые зарегистрированным.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит