Бланк свод начислений и удержаний, отчет полный свод начислений удержаний выплат

Содержание
  1. Бланк свод начислений и удержаний
  2. Бланк свод начислений и удержаний
  3. Расчетные листки с отбором по виду начислений
  4. Полный свод начислений и удержаний с ФОТ для ЗУП 3
  5. Полный свод начислений и удержаний с ФОТ для ЗУП 3.0
  6. 1С Зарплата и Управление Персоналом — в примерах!
  7. Свод начислений и удержаний за год образец
  8. Тема: Своды по зарплате при проверке ФСС
  9. Сводная ведомость начислений и удержаний по з
  10. Сводная ведомость начислений и удержаний по з.п.
  11. Отчёт — Свод по заработной плате — за любой период с гибкими настройками
  12. Можно ли сравнивать суммы в отчете «Анализ НДФЛ по месяцам» с суммами отчета «Полный свод начислений, удержаний и выплат»?
  13. Настройка отчета “Полный свод начислений, удержаний и выплат” в 1С ЗУП 3.0
  14. Почему в отчете «Полный свод начислений, удержаний и выплат» доходы в натуральной форме могут не попадать в раздел «Справочно»?
  15. Свод начислений и удержаний заработной платы образец
  16. Расчетная ведомость: для чего используется
  17. Расчетная ведомость (форма № Т-51): особенности составления
  18. Расчетная ведомость Т-51: скачать бланк
  19. Расчетная ведомость по зарплате (образец)
  20. Своды по зарплате при проверке ФСС
  21. Своды по зарплате при проверке ФСС
  22. Сформируем расчетную ведомость
  23. Сформируем свод начислений
  24. Проверим структуру задолженности перед работниками
  25. Проведем анализ начислений работникам
  26. Бланк расчетной ведомости на выдачу заработной платы
  27. Платежная ведомость на выдачу заработной платы: бесплатно скачать бланк
  28. Ведомость начисления заработной платы
  29. Образец сводной ведомости по заработной плате
  30. Функциональность ведомости заработной платы
  31. Основные моменты
  32. Требования к заполнению ведомости заработной платы
  33. Ответственность за ведение
  34. Исправление, хранение и закрытие

Бланк свод начислений и удержаний

Бланк свод начислений и удержаний

Из печатной формы Свода начислений и удержаний исключен вывод дней и Обновлён бланк Заявления на получение финансирования от ФСС. Внешний отчет по начислениям с возможностью разделения по дополнительному «Свод начислений и удержаний зарплаты» с возможностью Из печатной формы Свод начислений и удержаний за период исключены Обновлён бланк Заявления на получение финансирования от ФСС.

Расчетные листки с отбором по виду начислений

Если ее нажать, то в отчете данные будут разбиты по месяцам. Виды начислений переносятся из правого квадрата в левый кнопками «>>», « «, «<> Скачать файлы Не совсем привычный интерфейс (оформление).

На мой взгляд было бы лучше сделать интерфейс (оформление) схожим с ЗУП.

Так же ещё можно вставить защиту от дурака (формирование без выбранной организации, без выбранных видов).

Полный свод начислений и удержаний с ФОТ для ЗУП 3

Полный свод начислений и удержаний с ФОТ для ЗУП 3.0

Предлагаемый мной вариант данного отчета дополнен двумя существенными преимуществами: все выплаты выводятся подокументно (с комментариями).

Добавлена новая группировка — фонд оплаты труда (ФОТ).

В ФОТ попадают все проведенные выплаты, которые облагаются страховыми взносами.

Отчет реализован в виде внешнего отчета. Доработки конфигурации не требуется.

Для подключения: добавить данный отчет в справочник внешних отчетов и указанать подразделы конфигурации, в которых данный отчет нужно отображать.

При формировании выводить вариант: «Полный свод начислений, удержаний и выплат»

Проверено на: Зарплата и управление персоналом, редакция 3.0 (3.0.22.223).

Думаю, что «взлетит» и на ERP 2.0

1С Зарплата и Управление Персоналом — в примерах!

И конечно 1С ЗУП предоставляет возможности для формирования этих отчетов.

Помимо этого в программном продукте имеется большое количество других полезных отчетов и печатных форм:

  1. формы приказов о приеме на работу, кадровом перемещении и увольнении,
  2. форма приказа на отпуск.
  3. печатная форма трудового договора,
  4. отражение зарплаты в бухгалтерском учете,
  5. анализ начисленных налогов и взносов (ПФР, НДФЛ, ФСС),

Это далеко не все отчеты и формы, представленные в программе.

Свод начислений и удержаний за год образец

Помимо процента и суммы оплаты по исполнительному листу сотрудника, отчет содержит начисления, детализированные по видам начислений.

Этим же постановлением утвержден и порядок их наполнения, с которым вы сможете ознакомиться ниже. Ведомость начисленияи выплаты заработнойплаты.pdf.

Тема: Своды по зарплате при проверке ФСС

И ниже: Фонд соц.

страхования от НС и ПЗ: Тогда действительно просто оборотки распечатайте № п/п Сотрудник Начислено НДФЛ К выплате ФСС РФ ФФОМС ТФОМС Взносы в ПФР «на страховую часть пенсии» «на накопительную часть пенсии» И ниже: Фонд соц. страхования от НС и ПЗ: Тогда действительно просто оборотки распечатайте Я решил пока отнести им сделанную в Икселе таблицу, в которой в строках указаны общие суммы по зарплате, компенсации, больничным за счет ср-в раб-ля и за сч.

Унифицированная форма Т-51 (расчетная ведомость)

Вся перечисленная в бланке Т 51 информация должна быть указана отдельно по каждому работнику.

Суммы, которые были начислены и удержаны, а также сумма к выплате указываются в расчетной ведомости непосредственно в рублях и копейках. Ведомость оформляется на нескольких страницах, их количество зависит от количества сотрудников компании. Ведомость составляется в одном экземпляре.

Сводная ведомость начислений и удержаний по з

Сводная ведомость начислений и удержаний по з.п.

Будьте добры, поделитесь формой Сводной ведомостью начислений и удержаний по з.п.

Сообщений: 1 556

сейчас идет налоговая проверка, вот в перечне стоит пункт Своды по начислению и удержанию по месяцам и году.

Отчёт — Свод по заработной плате — за любой период с гибкими настройками

В табло выдаётся сообщение, за какой месяц обрабатываются данные.

Удобно отслеживать, если много сотрудников и много видов начислений.

Пользуйтесь на здоровье. Жду объективной критики, а также предложений и пожеланий. См. также Остальные скачавшие не заценили никак что ли?

Тогда какой смысл выкладывать, если нет обратной связи?

большое спасибо за Ваши отзывы, желаю всем успешной и плодотворной работы, а также хорошего отдыха на выходные!

Описание внимательно прочитали? На кнопку «Сформировать» надо кликнуть после того, как всё выбрали, на третьей вкладке, не на первой, попробуйте ещё.

Можно ли сравнивать суммы в отчете «Анализ НДФЛ по месяцам» с суммами отчета «Полный свод начислений, удержаний и выплат»?

Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить «спасибо» и «пожалуйста». Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам — требование правил форума.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.

Настройка отчета “Полный свод начислений, удержаний и выплат” в 1С ЗУП 3.0

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Вопросы из Профклубов » Вопросы Профклуба по 1С:ЗУП 8 » Настройка отчета “Полный свод начислений, удержаний и выплат” в 1С ЗУП 3.0

Здравствуйте
Физическое лицо выполняет работу по договору ГПХ (работы, услуги). Способ выплаты по договору: в конце срока с ежемесячными авансовыми платежами. В договоре указано подразделение, по которому должно учитываться начисление.
Проведено начисление зп за месяц по подразделению.
Формируем отчет Полный свод начислений, удержаний и выплат в 1С ЗУП 3.0. Договор ГПХ виден с списке начислений. Делаем расшифровку строки отчета по подразделению – видно, что начисление прошло по указанному подразделению.
Формируем другой отчет Полный свод начислений и удержаний (по подразделению) или устанавливаем отбор по подразделению в предыдущем отчете. В списке начислений договор ГПХ не отражается.
Почему?

Оцените, пожалуйста, данный вопрос:

Данные материалы доступны
для просмотра только зарегистрированным
подписчикам проекта Профбух8.ру

После регистрации на указанный адрес
вы получите ссылку на просмотр
более 300 видеоуроков по работе
в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8 и 1С:УТ 8 (бесплатно)

Вход для зарегистрированных пользователей

Если вы забыли свой пароль – кликните здесь:
Восстановить пароль >>

Вам будет интересно:

Дата публикации: Июл 14, 2016

Елена Грянина Profbuh8.ru Июл 15 2016 — 20:59

Потому что по-умолчанию в своде устанавливается отбор по полю “Подразделение на конец периода”, а Вам нужен отбор по полю “Подразделение”

Почему в отчете «Полный свод начислений, удержаний и выплат» доходы в натуральной форме могут не попадать в раздел «Справочно»?

Следует учесть, что в раздел Справочно свода включаются начисления с назначением Доход в натуральной форме . Если для в качестве назначения начисления указано не Доход в натуральной форме , а Оплата труда в натуральной форме , то такие начисления попадают в другой раздел свода — раздел Начислено .

При этом важна настройка начисления именно на момент проведения документа начисления натурального дохода.

Пусть, например, натуральная оплата производится ежемесячно и, соответственно, рассчитывается в документе Начисление зарплаты и взносов . При проведении документа формируются движения по регистру накопления Начисление удержания по сотрудникам , и в колонке Группа начисления удержания выплаты определяется, в каком разделе отчета Полный свод начислений, удержаний и выплат будет отражаться данный вид начисления.

Так как изначально в настройках начисления было задано назначение Оплата труда в натуральной форме , то в колонку Группа начисления удержания выплаты для Начисления в натуральной форме попадет значение Начислено :

В этом случае в отчете Полный свод начислений, удержаний и выплат сумма по Начислению в натуральной форме отразится в разделе Начислено :

Чтобы изменить ситуацию необходимо перед проведением документа начисления изменить назначение начисления на Доходы в натуральной форме :

После этого при проведении документа Начисление зарплаты и взносов в регистр накопления Начисление удержания по сотрудникам в колонку Группа начисления удержания выплаты попадет значение Справочно . Ниже пример движений по регистру документа за октябрь 2017 г:

В этом случае сумма Начисления в натуральной форме будет отражаться в отчете Полный свод начислений, удержаний и выплат в отдельном разделе Справочно :

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Свод начислений и удержаний заработной платы образец

Актуально на: 22 сентября 2016 г.

Расчет заработной платы работникам может отражаться как в расчетно-платежной ведомости, предназначенной еще и для учета выплаты заработной платы, так и в отдельном документе – расчетной ведомости. Расскажем об особенностях применения и заполнения расчетной ведомости (форма № Т-51).

Расчетная ведомость: для чего используется

Расчетная ведомость применяется для расчета заработной платы работникам организации (в т.ч. аванса – зарплаты за первую половину месяца).

Организация может применять как самостоятельно разработанную форму расчетной ведомости, так и форму № Т-51 , утвержденную Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1. Опишем некоторые особенности составления расчетной ведомости на примере формы № Т-51.

Расчетная ведомость (форма № Т-51): особенности составления

Если организация применяет расчетно-платежную ведомость (к примеру, по форме № Т-49 ), отдельная расчетная ведомость уже не составляются.

Расчетная ведомость заполняется на всех работников, независимо от того, каким образом они получают заработную плату (наличными или путем перечисления на банковские карты).

Расчетная ведомость Т-51 составляется бухгалтерией в одном экземпляре.

Начисление заработной платы в расчетной ведомости производится на основании данных первичных документов по учету выработки, фактически отработанного времени и других документов.

В графах «Начислено» проставляются суммы по видам оплат из фонда заработной платы, а также другие доходы в виде различных социальных и материальных благ.

Одновременно производится расчет всех удержаний из суммы заработной платы и определяется сумма, подлежащая выплате работнику.

В расчетных ведомостях, составляемых на компьютере, состав реквизитов и их расположение определяются в зависимости от принятой технологии обработки информации. При этом форма документа должна содержать все реквизиты унифицированной формы.

Расчетная ведомость Т-51: скачать бланк

Найти расчетную ведомость (форму № Т-51) можно, обратившись к Постановлению Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1, или по коду Т-51 в справочно-правовой системе «КонсультантПлюс».

Ведомость начисления заработной платы (бланк) скачать в формате Excel можно здесь.

Расчетная ведомость по зарплате (образец)

Приведем для расчетной ведомости Т-51 образец заполнения на условных цифровых данных.

Своды по зарплате при проверке ФСС

Своды по зарплате при проверке ФСС

не конкретно по людям они в отчете сданном постотрят

не конкретно по людям они в отчете сданном постотрят

за Сентябрь 2011 г.

№ п/п Сотрудник Начислено НДФЛ К выплате ФСС РФ ФФОМС ТФОМС Взносы в ПФР «на страховую

часть пенсии» «на накопительную часть пенсии»

И ниже: Фонд соц. страхования от НС и ПЗ:

Тогда действительно просто оборотки распечатайте

за Сентябрь 2011 г.

№ п/п Сотрудник Начислено НДФЛ К выплате ФСС РФ ФФОМС ТФОМС Взносы в ПФР «на страховую

часть пенсии» «на накопительную часть пенсии»

И ниже: Фонд соц. страхования от НС и ПЗ:

Тогда действительно просто оборотки распечатайте

Я решил пока отнести им сделанную в Икселе таблицу, в которой в строках указаны общие суммы по зарплате, компенсации, больничным за счет ср-в раб-ля и за сч. ср-в ФСС, отпускным, а в колонках месяца. Т.е. та-же ОСВ по сч. 70, но все месяца на одном листе. А там посмотрим — устроит их или нет.

мы работаем в Парусе, и своды у нас не делаются, только ведомости, они просят я так понимаю такое как из 1с выводится.

И свод просят разбитый на выплаты, чтобы исключить наверное выплаты, которые не облагаются

Подскажите, на осеновании каких документов, они вообще работают и проводят эти проверки, что имеют право требовать.

Никакого свода по зарплате нет в Инструкции по бюджетному учету (да и на сколько помню и в коммерческом тоже), это не обязательная форма, а аналитическая бумажка «для себя»

А ведомость расчетно-платежная проверяющих не устраивает, там надо самим все считать

У меня такая ситуация:

Подали документы на возмещение пособия по БиР, они запросили все расчетные ведомости, табеля, приказы о приеме работников за год работы по всем сотрудникам, РСВ, Перс.учет, 4-ФСС, 2-НДФЛ за 2011год, труд дог., труд. книжку по получателю пособия.

У нас имеется ошибка в начислении зарплаты, т.е. в октябре, ноябре, декабре 2011 начислена большая сумма по всем сотрудникам, чем должна быть, т.к. рассчитывалась она в Exel, там была ошибка в формуле. Хотела добавить часы по табелю, но тогда выходит слишком много часов у кажд. сотрудника.

Как вы думаете, могут ли они к этому придраться и пересчитывают ли они это вобще?

2.сам понял о чем хотел спросить?тогда жми на кнопку.

Сформируем расчетную ведомость

В соответствии с российским законодательством организация ЗАО «Автоматизация» составляет расчетную ведомость по унифицированной форме Т-51 за определенный временной интервал. Для формирования такого отчета войдем в пункт меню «Отчеты» и выберем подпункт «Расчетная ведомость по форме Т-51».

Рисунок 5.223 Интерфейс Расчет зарплаты работников организаций. Расчетная ведомость по форме Т-51

В открывшемся окне укажем период ведомости (январь 2008 года) и нажмем кнопку «Сформировать».

Рисунок 5.224 Формирование печатной формы расчетной ведомости

Распечатать ведомость можно нажатием кнопки «На принтер».

Сформируем свод начислений

Для просмотра начислений и удержаний по организации за январь сформируем специальный отчет «Свод начислений» по организации «Автоматизация». Для этого зайдем в пункт меню «Отчеты» и выберем пункт меню «Свод начислений».

Рисунок 5.225 Интерфейс Расчет зарплаты работников организаций. Свод начислений

Откроется незаполненный отчет «Свод начислений и удержаний по организации».

Зададим период — январь 2008 года. Заполним отчет по кнопке «Сформировать».

Рисунок 5.226 Формирование свода начислений и удержаний

При необходимости распечатки отчета нажмем на кнопку «Отправить форму на принтер».

Отчет «Свод начислений и удержаний по организации» отражает начисленные и удержанные у работников суммы в целом по организации за любой указанный период. При помощи формы настройки отчета можно изменять группировку представления данных отчета и список выводимых полей.

Проверим структуру задолженности перед работниками

Проведем анализ задолженности организации ЗАО «Автоматизация» перед работниками за январь. Зайдем в пункт меню «Отчеты», из подменю выберем «Структура задолженности перед работниками».

Рисунок 5.227 Интерфейс Расчет зарплаты работников организаций. Структура задолженности перед работниками

В открывшемся окне зададим период — январь 2008 года. Нажатием на кнопку «Сформировать» на экран выведется таблица со списком сотрудников в разрезе подразделений и суммами начального и конечного сальдо начисленных и выплаченных сумм.

Рисунок 5.228 Формирование структуры задолженности организации

Распечатать отчет «Структура задолженности организаций» можно нажатием на кнопку «Печать».

Обратим внимание на то, что вывод информации в отчет производится в разрезе физических лиц, по тем же причинам, что и расчетные листки организаций.

Отчет отображает структуру задолженности предприятия перед работниками в разрезе периодов возникновении задолженности, что может быть удобным при анализе необходимых выплат работникам.

Проведем анализ начислений работникам

Для анализа начислений за определенный период удобней воспользоваться отчетом «Анализ начислений работникам». Зайдем в пункт меню «Отчеты» и выберем подпункт «Анализ начислений работникам».

Рисунок 5.229 Интерфейс Расчет зарплаты работников организаций. Анализ начислений работникам

Сформируем такой отчет по организации ЗАО «Автоматизация» нажатием на кнопку «Сформировать», указав период январь 2008 года Таблица с данными сформировалась в разрезе организаций и подразделении. В отдельных колонках отобразились суммы, учтенные при расчете ВСЕ, и суммы учтенные при формировании проводок. Как видно из отчета при расчете ЕСН и формировании проводок были учтены далеко не все данные. В следующих работах мы рассмотрим, какие действия необходимо произвести для того, чтобы все рассчитанные суммы были учтены в расчете ЕСН, также при отображении этих сумм в бухгалтерском учете.

Распечатаем отчет по кнопке «Печать».

Данный отчет удобно использовать при завершении расчета заработной платы за очередной расчетный месяц для отслеживания того, все ли начисления сотрудников учтены при расчете ЕСН и формировании проводок.

Рисунок 5.230 Формирование данных для анализа начислений работникам

Для продолжения скачивания необходимо собрать картинку:

Бланк расчетной ведомости на выдачу заработной платы

Ведомость выдачи заработной платы по какой форме и как заполняется, расскажем в представленной статье. Кроме того, поговорим, для каких целей используются различные формы ведомостей по зарплате и обязательны ли к применению утвержденные стандартизированные формы.

Образец ведомости выдачи заработной платы по форме Т-53.xls

Образец расчетной ведомости — форма Т-51.xls

Образец сводной ведомости по зарплате.doc

Платежная ведомость на выдачу заработной платы: бесплатно скачать бланк

Данный документ предназначается для отражения зарплаты, выплаченной сотрудникам в наличной денежной форме. В отношении трудящихся, зарплата которым переводится на банковские карты, такая платежная ведомость не оформляется (см. постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1).

Оформляется документ в 1 экземпляре, в нем проставляются подписи руководителя компании и главного бухгалтера. Далее он передается в кассу.

Обычно для ее оформления применяется стандартизированная форма Т-53, утвержденная упомянутым выше постановлением Госкомстата, хотя с 01.01.2013 применение унифицированной формы для частных организаций необязательно, поэтому они могут самостоятельно разработать соответствующий бланк. Вместе с тем бланк, составленный организацией по своему шаблону, все равно должен обязательно соответствовать требованиям, предъявляемым законом к первичным учетным документам (см. ст. 9 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Бланк стандартизированной формы ведомости выдачи заработной платы можно найти по ссылке: Ведомость выдачи заработной платы по форме Т-53 — образец.

Если сотрудник не получил зарплату в установленный срок, то в графе 5 ведомости проставляется отметка: «Депонировано». О том, по истечении какого срока организация может списать сумму начисленной, но не востребованной зарплаты, вы узнаете из нашей статьи по ссылке Срок исковой давности по кредиторской задолженности-201 6 .

Ведомость начисления заработной платы

Другое название этого документа — расчетная ведомость, и для нее также утверждена типовая форма Т-51 (необязательна к применению частными компаниями). Данный документ используется для исчисления суммы выплаты сотруднику (как аванса, так и полного расчета по зарплате).

ВАЖНО! Если в компании применяется расчетно-платежная ведомость (как по типовой форме Т-49, так и в свободном формате), то форма Т-51 не заполняется.

Составление такого документа осуществляется в отношении всех сотрудников, в т. ч. перечисление зарплаты которым производится на счета пластиковых карт, в отличие от упомянутых выше форм Т-53 и Т-49, которые составляются только на работников, получающих плату за труд в наличной форме.

Образец стандартизированной формы можно найти по приведенной ниже ссылке: Расчетная ведомость — форма Т-51: образец.

Если же организация самостоятельно разрабатывает бланк ведомости начисления заработной платы, ей надлежит придерживаться требований, установленных ст. 9 закона «О бухучете» в отношении первичной учетной документации.

Данные в расчетную ведомость вносятся на основании сведений первичной документации по учету выработки, фактически отработанного времени (см. также статью Как составить график учета рабочего времени сотрудников?) и других документов.

Образец сводной ведомости по заработной плате

Данный вид документации используется для контроля за движением денежных средств по заработной плате и удобен для составления бухгалтерской отчетности.

Унифицированной формы сводной ведомости не утверждено, поэтому каждая организация составляет ее самостоятельно с учетом целей использования.

Обычно в состав сведений, отражаемых в сводной ведомости, входят:

  • начисления за месяц в отношении каждого работника (в т. ч. премия, аванс и прочие начисления);
  • удержания за аналогичный период в отношении каждого работника;
  • суммы отчислений во внебюджетные фонды и т. д.

Также в зависимости от целей составления сводной ведомости в ней могут фиксироваться следующие параметры:

  • форма занятости;
  • наименования должностей работников;
  • количество отработанных часов;
  • этап исполнения работы;
  • размер оплаты за единицу рабочего времени и т. д.

Таким образом, сводная ведомость демонстрирует начальные и конечные сальдо, обороты с детализацией по сотрудникам, карточкам счетов, отчетам по проводкам и первичной документации.

Образец такого документа можно скачать по представленной ссылке: Сводная ведомость по зарплате — образец.

Итак, расчетная ведомость предназначается для расчета сумм зарплаты к выдаче/перечислению на карты работникам, а платежная — для фиксации сумм выплаченной заработной платы. Существует также расчетно-платежная ведомость, сочетающая в себе предыдущие 2 формы.

Образец ведомости на выдачу заработной платы может быть оформлен как по стандартизированной форме Т-53, так и в свободной форме, содержащей все необходимые для первичной учетной документации атрибуты. Аналогичным образом может быть оформлена и расчетная ведомость (форма Т-51).

Функциональность ведомости заработной платы

Для оплаты труда каждая организация обязана формировать ведомость на заработную плату. Это основной документ бухгалтера по учету затраченных на эти цели средств.

Выплаты трудящимся должны осуществляться таким образом, чтобы они понимали, откуда берутся суммы к выдаче, по каким правилам производятся удержания из зарплаты и начисления на нее.

Выдачу заработка необходимо тщательно документировать в соответствии с требованиями законодательства РФ. Любая ревизионная комиссия должна с легкостью проверять обороты средств организации, порядок расчетов с сотрудниками.

Основные моменты

Согласно ст. 136 ТК РФ работодатель обязан придерживаться определенного порядка и сроков выдачи зарплаты, подготовки и заполнения соответствующих бумаг.

Сведения и определения

Процедура выдачи денег должна оформляться документально. На предприятии формируют специальные ведомости. Их формы утверждены законодательством.

Применение той или иной формы зависит от некоторых нюансов.

Уполномоченные сотрудники, выдающие зарплату, в первую очередь, должны подробно изучить следующие вопросы:

  • определения;
  • предназначение документа;
  • существующие нормативы.

Недопустимо нарушать действующие нормы. Это может привести к проблемам с трудовой инспекцией.

Для более легкого изучения законодательной базы по поводу заполнения РКО и иных документов, нужно знать соответствующую терминологию.

К основным понятиям относятся следующие:

Порядок составления бумаг по расчету и выдаче зарплаты отражен в Постановлении Госкомстата № 1 от 05.01.04. Из этого нормативного документа можно скачать бесплатно бланк ведомости. Расхождения с утвержденными в Постановлении формами не допускаются.

Образец заполнения ведомости Т-49

Существующие формы

Ведомость по зарплате отражает все начисления сотрудникам. Данный бухгалтерский документ может состоять из одной части или нескольких, если работники разделены по структурным подразделениям компании.

Ведомость отражает точные исчисления по каждому трудящемуся. Данные из нее применяются при составлении бухгалтерской отчетности.

Платежно-расчетная форма (Т-49) включает 23 графы. В них содержится необходимая информация для выведения итога. Она состоит из двух разделов. В основном указывается название организации (подразделения), общая сумма по документу, подписи главбуха и директора.

Табличная часть содержит колонки:

  • номер по порядку;
  • табельный номер сотрудника;
  • должность;
  • ставка (оклад);
  • отработанное время;
  • начисления и удержания;
  • сумма к выдаче или переплата;
  • фамилия, роспись в получении.

Содержание колонок табличной части отражено в таблице:

Ведомости Т-49 и Т-53 подписывают бухгалтер и руководитель, а форму Т-51 только исполнитель. Для учета оплаты труда на малых предприятиях используют ведомость формы В-8. В документе указывают начисления, удержания, сумму к выдаче. По ней же предусмотрены колонки, отражающие получение денег.

Образец заполнения ведомости Т-51

Назначение бланка

Ведомости по зарплате необходимы для следующих целей:

  • систематизации информации по зарплатным выплатам;
  • подтверждения целевого расходования денег;
  • упрощения осуществления ревизии налоговиками;
  • проведения проверок трудовой инспекцией.

ТК РФ обязывает работодателя начислять и выплачивать заработок персоналу так, чтобы люди уясняли, каким образом сформировалась сумма к выдаче. Расчетная ведомость наглядно демонстрирует все начисленные и удержанные суммы.

Помимо расчета, следует зафиксировать сам факт получения жалования на руки в виде подписи работника. Эта функция возложена на платежную ведомость. С ее помощью отражается факт получения заработка каждым конкретным тружеником.

Расчетно-платежная ведомость объединяет обе вышеперечисленные функции: начисление и получение средств.

Сейчас платежную ведомость используют очень редко. Это связано с тем, что зарплата в основном перечисляется на пластиковые карты безналичным путем. Выплаты единичным сотрудникам, например, не оформившим карту, осуществляются с помощью РКО.

Об особенностях оплаты декретного отпуска в 2017 году рассказываем далее.

Еще одной причиной отказа от применения формы Т-53 является то, что расписываясь напротив своей фамилии, сотрудник видит суммы других работников, отраженные в документе. Это нарушает конфиденциальность зарплатных данных и часто привод к конфликтам.

Образец заполнения ведомости Т-53

Оформление документа

Ведомость заработной платы заполняется в три этапа:

В расчетной ведомости необходимо дополнительно отразить метод исчисления суммы к выдаче. Таблица расширяется для максимально подробного отражения того, из чего сложился трудовой доход, который работник получит на руки.

В платежной ведомости таблицу корректируют так, чтобы отразить факт получения зарплаты и сопроводительную информацию. Для этого предназначены колонки для подписей и примечаний. В последней указывают удостоверяющий личность документ, который предъявляется при получении денег либо доверенность, если заработок выдан доверенному лицу трудящегося.

Если зарплата выдается персоналу по платежной ведомости, то дополнительно каждому сотруднику нужно подготовить расчетный листок.

В нем человек может увидеть:

  • долг на начало месяца (при наличии);
  • все начисленные суммы (в левой части);
  • расходную часть — удержания (в правой);
  • итог к выдаче — внизу справа.

Расчетно-платежный вариант ведомости сочетает в себе два вышеописанных, т. е. отражает порядок расчета и факт выплаты.

  • На этой стадии подводится итог выплаты и подписывается документ. После таблицы указывают суммы выданных и депонированных средств.
  • Полученная в банке сумма на выдачу зарплаты предприятие получает на определенный срок. День снятия денег со счета является первым днем выплаты жалования и проставляется в шапке ведомости. Деньги должны быть полностью выданы либо возвращены банку в пятидневный срок.
  • Возврату подлежит депонированная сумма. Это деньги, которые сотрудники, отсутствующие на работе по каким-либо причинам, не получили в течение отведенных пяти дней (болезнь, командировка, прогулы и т. д.).
  • При выдаче зарплаты через кассу ведомость еще раз проверяет кассир и заверяет ее подписью, дальше то же самое делают главбух и директор.

Требования к заполнению ведомости заработной платы

Ведомость заработной платы можно составлять от руки или в электронном виде, например, в зарплатной программе 1С ЗУП.

В документе обязательно должны присутствовать следующие реквизиты:

  • подписи должностных лиц;
  • итоговая сумма;
  • период выплаты заработка;
  • номер и дата документа;
  • наименование организации (ИП).

При заполнении формы бухгалтер берет сводные данные из табеля рабочего времени и кадровых приказов. Ведомости состоят минимум из двух листов: титульного (содержит реквизиты) и табличного (включает данные для расчета выплат). При необходимости к документу можно добавлять страницы.

Зарплата должна выдаваться в течение пяти рабочих дней, начиная со дня ее получения со счета (п. 6.5 Указаний ЦБ от 11.03.14 г. №3210-У). Ведомость составляется, если в организации трудится более трех человек, в ином случае заполняют расходный ордер.

Руководитель организации и главбух отвечают за правильность начислений и удержаний. Если в ведомости отсутствуют их подписи, то они не могут быть приняты к исполнению.

Кассир несет ответственность за получение, учет, выдачу, сохранность и хранение денег. Образец заполнения ведомости можно найти в интернете.

Ответственность за ведение

Составление ведомости относится к обязанностям бухгалтера-расчетчика. Он отвечает за достоверность данных в документе и правильность его оформления. Исполнитель должен расписаться в ведомости накануне выдачи денег по ней и до утверждения ее руководителем.

После осуществления всех выплат и подведения итогов по ведомости бухгалтер вновь подписывает уже полностью заполненный и оплаченный документ. Далее бланк подшивается и убирается на хранение.

Ведомости относятся к бумагам строгой отчетности и подлежат проверкам. Нужно обеспечить их надлежащую регистрацию и хранение. Для этого ежегодно в организации разрабатывается и утверждается учетная политика. В ней должна предусматриваться разработка и ведение журнала учета ведомостей формы Т-53а. Он открывается на год.

В журнале регистрируют все сформированные и оплаченные в течение года ведомости. Указываются их номера и даты оформления. Затем расчетные документы подшиваются и сдаются на хранение. Беречь их нужно в течение пяти лет.

Исправление, хранение и закрытие

В идеале в ведомостях на зарплату ничего не исправлять. Зачеркивания некрасиво выглядят и влекут за собой некоторые трудности. Однако опечатки, хоть и ненамеренные, имеют место.

При их появлении нужно сделать следующее:

  • одной прямой линией аккуратно зачеркнуть неверную цифру;
  • выше либо рядом написать правильное значение;
  • все лица, которые подписали документ до момента исправления, должны поставить подписи вновь;
  • указать дату корректировки.

Ведомость на выплату заработка необходимо закрыть в срок, отраженный на титульной странице.

Если деньги к установленному дню получили не все работники, бухгалтер должен сделать следующее:

  • около ФИО работника, не получившего зарплату, написать слово «Депонировано»;
  • после табличной части отражаются общие выданная и депонированная суммы;
  • ведомость заверяют своими подписями ответственные лица;
  • выписывается РКО на выданную сумму, его номер вписывается в соответствующую ячейку ведомости;
  • документ отправляется на хранение.

Оформлять и закрывать ведомость нужно внимательно, т. к. она часто подвергается проверкам.

Каждый вид бухгалтерских бумаг имеет свой срок хранения. Ведомость хранится 5 лет при условии, что в ходе этого периода будет отчетная ревизия. В противном случае период хранения удлиняется до 75 лет.

Итак, выплата зарплаты должна строго регламентироваться и предельно ясно отражаться в соответствующих документах каждой организации. Для этого и предусмотрены ведомости, утвержденные Госкомстатом. Их оформление упрощает и унифицирует начисление и выдачу денежных средств работникам.

Образец заполнения табеля учета рабочего времени можете увидеть тут.

Скачать бесплатно бланк платежной ведомости можно по ссылке.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Правила обложения компенсации за неиспользованный отпуск НДФЛ – сроки удержания и уплаты подоходного налога, компенсация неиспользованный отпуск перечисление ндфл

Содержание
  1. Правила обложения компенсации за неиспользованный отпуск НДФЛ – сроки удержания и уплаты подоходного налога
  2. Облагается или нет подоходным налогом?
  3. Когда удерживается?
  4. Выводы
  5. Перечисление НДФЛ с компенсации за неиспользованный дополнительный отпуск
  6. Вопрос
  7. Ответ
  8. 2 Августа 2016 Компенсация за неиспользованный отпуск в 6-НДФЛ
  9. Где отражают компенсацию за неиспользованный отпуск
  10. Как квалифицируют компенсацию за неиспользованный отпуск
  11. Срок перечисления НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск.
  12. Вопрос
  13. Ответ
  14. Перечисление НДФЛ с выплаты компенсации за неиспользованный отпуск
  15. Подоходные отчисления при увольнении
  16. Запрет на удержание налога
  17. Допускаемые ошибки

Правила обложения компенсации за неиспользованный отпуск НДФЛ – сроки удержания и уплаты подоходного налога

Компенсация может быть выплачена за дополнительные дни отпуска, если они предоставлены не за вредность, а также всегда предоставляется при увольнении за все неиспользованные дни.

С начисленной суммы в пользу работника удерживается подоходный налог, который составляет 13 процентов. На руки сотрудник получает выплату, уменьшенную на удержанный НДФЛ.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Облагается или нет подоходным налогом?

Да, согласно п.3 ст.217 НК РФ, компенсация неиспользованного отпуска облагается подоходным налогом по ставке 13%, который вычитаются из начисленной суммы.

НДФЛ – это налоговая нагрузка, которая ложится полностью на плечи сотрудника, работодатель при этом никаких потерь не несет.

Налог отнимается от начисления и перечисляется в бюджет. Работнику выплачивается сумма за минусом 13 процентов.

Налогообложение компенсации включает в себя не только удержание НДФЛ, но и начисление страховых взносов.

Данный вид налога уже ложится на работодателя, который должен посчитать процент от начисления и уплатить его в бюджет.

Общий процент взносов составляет 30%, плюс к этом добавляется отчисления на травматизм и несчастные случаи.

Когда удерживается?

Работодатель сталкивается с обложением компенсации НДФЛ в двух случаях:

Удерживать 13% для их перечисления в бюджет нужно непосредственно при выплате компенсации работнику – в день выдачи наличных в кассе или в день их перечисления на карту.

При увольнении — это последний день работы сотрудника, когда с ним производится полный расчет.

Не нужно облагать НДФЛ компенсацию отпуска в том случае, если выплачивается родственнику умершего работника.

Если сотрудник умер, то трудовой договор с ним прекращается, а все положенные выплаты при увольнении перечисляются родственникам, включая и компенсацию неиспользованного отпуска.

Сроки перечисления

Удержанный подоходный налог следует уплатить в налоговый орган. Срок уплаты – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

В отношении отпускных применяется другое правило – НДФЛ нужно перечислить до конца месяца, в котором выплачены отпускные.

Компенсация не является отпускной выплатой, поэтому на нее данное правило не распространяется.

Срок перечисления НДФЛ либо дата выдачи дохода ( перечисления на карту), либо следующий.

Порядок уплаты при увольнении

При расторжении трудового договора работнику полагается компенсация за все неиспользованные отпускные дни. Выплата считается по тем же правилам, что и отпускные.

Выплатить денежные средства нужно в последний рабочий день. В этот же проводится удержание подоходного налога по ставке 13%.

Срок перечисления НДФЛ при увольнении – день выдачи дохода или следующий день.

Работник написал заявление о замене дополнительного отпуска за ненормированный день деньгами.

14 июня 2019 работнику выплачены денежные средства. Удержать НДФЛ нужно 14 июня, перечислить 14 или 15 июня.

Выводы

Компенсация за неотгулянный отдых является тем видом дохода, который облагается подоходным налогом.

Удержать НДФЛ нужно в день выдачи денег, а уплатить его не позднее следующего дня. Удержание проводится по ставке 13%.

Исчисленный налог нужно отнять от начисленной суммы и перечислить в ФНС, остаток выплачивается работнику.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Перечисление НДФЛ с компенсации за неиспользованный дополнительный отпуск

Вопрос-ответ по теме

Вопрос

Руководством нашего предприятия принято решение о выплате сотрудникам компенсации за неиспользование дополнительных дней отпуска. Приказ будет издан в октябре 2017 года. Должна ли я выплатить эту компенсацию до конца месяца и перечислить НДФЛ в бюджет? Если да, то какой срок перечисления налога в бюджет? Или же я имею право выплатить ее вместе с выплатой заработной платы за октябрь в ноябре месяце и показать в 6-НДФЛ в сумме дохода и датах как по заработной плате?

Ответ

Чтобы выплатить работникам компенсацию за неиспользованный дополнительный отпуск одного приказа не достаточно. Нужно еще письменное согласие работника.

Если работникам полагается дополнительный отпуск за вредные условия труда, то это согласие нужно оформить как дополнительное соглашение к трудовому договору, и проверить, есть ли в вашем отраслевом соглашении или коллективном договоре норма о возможности замены допотпуска деньгами (ч. 4 ст. 117 ТК РФ).

Если работники подписали согласие и норма есть, компания вправе выплатить работникам компенсацию. Срок ее выплаты Трудовой кодекс не регулирует.

Посмотрите в локальных нормативных актах компании. Возможно, в них установлены сроки выплаты таких компенсаций. Если нет, предложите директору указать срок выплаты в приказе. Он вправе приурочить выплату компенсации к сроку выдачи зарплаты за октябрь.

Компенсация за неиспользованный отпуск это не зарплата. Дата получения этого дохода — день выплаты денег (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Крайний срок уплаты — следующий день после выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Если директор прикажет выплатить компенсацию вместе с зарплатой за октябрь, например 3 ноября, в разделе 2 формы 6-НДФЛ у вас будет два блока строк 100-120.

2 Августа 2016 Компенсация за неиспользованный отпуск в 6-НДФЛ

Эксперты рассказали как следует квалифицировать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в целях заполнения расчета по форме 6-НДФЛ и нужно ли суммы данной компенсации отражать в 6-НДФЛ обособленно от дохода в виде заработной платы, выплаченной уволенному сотруднику.

Обязанность работодателя по выплате при увольнении работника денежной компенсации за все неиспользованные отпуска установлена ст. 127 ТК РФ. Компенсация за неиспользованный отпуск признается доходом бывшего сотрудника и подлежит обложению НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ, п. 3 ст. 217 НК РФ).

Организация, выплатившая такую компенсацию, по отношению к лицу, ее получившему, признается налоговым агентом и, как следствие, обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с суммы данной компенсации. Помимо этого, компенсация за неиспользованный отпуск, как и любой иной доход, с которого налоговым агентом был исчислен и удержан НДФЛ, подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ, форма и порядок представления (далее — Порядок) которого утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Обязанность по представлению 6-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета возложена на налогового агента п. 2 ст. 230 НК РФ начиная с 2016 года. Расчет 6-НДФЛ представляется ежеквартально не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим кварталом, годовой отчет представляется не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим годом.

Где отражают компенсацию за неиспользованный отпуск

Форма 6-НДФЛ содержит два раздела:

  • раздел 1 «Обобщенные показатели», в котором указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке (п. 3.1 Порядка);
  • раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц», в котором указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога (п. 4.1 Порядка).

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.

Компенсация за неиспользованный отпуск уволенных работников подлежит отражению как в первом, так и во втором разделах расчета 6-НДФЛ. При этом в разделе 1 сумма данного дохода отдельно не выделяется, а отражается по строке 020 — в совокупности с другими доходами физических лиц, начисленными налоговым агентом нарастающим итогом с начала налогового периода.

Что касается раздела 2, то данный раздел содержит, в частности, информацию:

  • о дате фактического получения дохода (строка 100 раздела 2);
  • о дате удержания налога (строка 110 раздела 2);
  • о сроке перечисления налога в бюджет (строка 120 раздела 2);
  • об обобщенной сумме фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату (строка 130 раздела 2);
  • об обобщенной сумме удержанного налога в указанную в строке 110 дату (строка 140 раздела 2).

Как квалифицируют компенсацию за неиспользованный отпуск

Порядок определения даты фактического получения дохода урегулирован ст. 223 НК РФ. Подпунктом 1 п. 1 ст. 223 НК РФ установлено, что в общем случае при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты этого дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Между тем для отдельных видов доходов установлены специальные правила определения даты фактического получения дохода. Так, при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). А в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Статьей 140 ТК РФ установлено, что при прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится в день увольнения работника. Иными словами, в случае увольнения компенсация за неиспользованный отпуск и заработная плата за последний отработанный месяц выплачиваются в один день.

То есть в данном случае выбор нормы, по которой следует определять дату фактического получения дохода (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ или п. 2 ст. 223 НК РФ), по сути, не имеет значения. Согласно ст. 129 ТК РФ под заработной платой понимается вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Из буквального толкования данной нормы следует, что в состав заработной платы работника входит не только его вознаграждение за труд, то есть за фактически выполненный им объем работы в соответствии с нормами труда, но и доплаты компенсационного и стимулирующего характера, которые могут быть как связаны, так и не связаны с объемом и качеством выполняемой работником работы.

Между тем компенсация при увольнении за неиспользованные отпуска, предусмотренная ст. 127 ТК РФ, не относится к составной части заработной платы, поскольку такая выплата не является вознаграждением за труд либо выплатой стимулирующего характера, не зависит от квалификации работника, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, а, по сути, представляет собой оплату предоставляемого ежегодного отпуска (смотрите, например, постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12).

В связи с этим положения п. 2 ст. 223 НК РФ на доходы в виде компенсации за неиспользованный отпуск не распространяются. Дата получения такого дохода должна определяться на основании пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, т.е. как день ее выплаты (смотрите также письма Минфина России от 22.05.2015 № 03-04-05/29453, от 05.07.2013 № 03-04-05/25948).

Дата, указываемая по строке 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ, будет одинаковой как для суммы заработной платы, выплаченной уволенному сотруднику, так и для компенсации за неиспользованный отпуск.

Однако п. 4.2 Порядка определено, что если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100-140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Порядок определения даты перечисления дохода (строка 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ) урегулирован п. 6 ст. 226 НК РФ. Данной нормой установлено, что налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Исключение сделано только для доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков, НДФЛ, удержанный с таких доходов, должен быть перечислен в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором производились указанные выплаты.

Положения главы 23 НК РФ, равно как и иные нормы НК РФ, не содержат пояснений, какие доходы относятся к доходам в виде оплаты отпусков. Понятие «оплата отпуска» не раскрывает и ТК РФ.

В то же время из ст. 236 ТК РФ следует, что «оплата отпуска» и «выплаты при увольнении» (к которым в том числе относится и компенсация за неиспользованный отпуск) являются различными по своей правовой природе. Ст. 136 ТК РФ также обособляет указанные понятия друг от друга, кроме того, ст. 136 ТК РФ обязывает работодателя производить оплату отпуска не позднее чем за три дня до его начала, тогда как из выше процитированной ст. 140 ТК РФ четко следует, что компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается в день увольнения сотрудника. То есть компенсация за неиспользованный отпуск не может рассматриваться в качестве составной части отпускных.

В связи с изложенным мы полагаем, что компенсация за неиспользованный отпуск для целей п. 6 ст. 226 НК РФ, т.е. исходя из срока перечисления налога, не должна рассматриваться в качестве дохода в виде оплаты отпуска. НДФЛ с такого дохода должен быть перечислен в бюджет в те же сроки, что и НДФЛ с заработной платы, выплаченной уволенному сотруднику, — не позднее дня, следующего за днем выплаты.

Таким образом, получается, что дата, указываемая по строке 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ, для рассматриваемых видов доходов будет одинаковой. Это, в свою очередь, означает, что заработная плата уволенного работника и выплаченная ему компенсация за неиспользованный отпуск в строках 100-140 раздела 2 формы 6-НДФЛ отражаются в совокупности, заполнять данные строки отдельно по доходу в виде компенсации за неиспользованный отпуск не нужно.

Срок перечисления НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск.

Вопрос-ответ по теме

Вопрос

В какой срок необходимо перечислить удержанный НДФЛ с выплаченной сотруднику компенсацией за использованный отпуск при увольнении. Пример: сотрудник уволился 15 апреля 2016г., ему выплачена заработная плата за период с 1 апреля по 15 апреля и компенсация за использованный отпуск.В какой срок необходимо перечислить НДФЛ. спасибо.

Ответ

Воспользуйтесь сервисами Системы Госфинансы:

Расчет нормы ГСМ

Узнайте верный КБК

Учетная политика для госсектора

Основные средства: ОКОФ и амортизационные группы

Отвечает Галина Халтурина, эксперт

НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск нужно перечислить не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Важное в Сентябре

© 2011–2019 ООО «Актион группа Главбух»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Все права защищены. Полное или частичное копирование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Учет в учреждении» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор),свидетельство о регистрации ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

Перечисление НДФЛ с выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск — это денежная выплата, которую обязан произвести каждый уволенный сотрудник предприятия, а также работник, отказавшийся идти на оплачиваемый отдых. В этом случае налог на доходы физических лиц составляет 13%, которые являются стандартными для всех случаев, связанных с оплатой труда. Такая выплата перечисляется в государственную казну и обеспечивает её финансовую деятельность.

Подоходные отчисления при увольнении

Для того чтобы точно определить, облагается ли НДФЛ компенсация отпуска при увольнении, необходимо подробно изучить действующие нормативные документы, регулирующие этот вопрос. Вся эта информация поможет сотруднику, разорвавшему трудовые отношения с предприятием, в полном объёме получить причитающиеся по закону выплаты.

В Трудовом и Налоговом кодексе Российской Федерации есть сразу несколько статей, в которых подробно описаны способы получения компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. НДФЛ также упомянут в этих нормативных актах, что позволяет упростить процедуру удержания и сделать её более понятной для большинства людей.

Если сотрудник компании, не отгулявший законный оплачиваемый отпуск, добровольно или принудительно разорвал трудовой договор с работодателем, то ему по закону полагается компенсация. При этом неважно, по какой причине и по чьей инициативе произошло увольнение.

Особенности выплаты отпускных бывшему сотруднику:

  1. Размер компенсации должен быть таким же, как и при полном использовании отпуска.
  2. Отпускной период не может быть сокращён, даже если трудящийся выполнял свои обязанности в течение неполного рабочего дня.
  3. Трудовой кодекс России запрещает работодателю вынуждать сотрудника уходить на отдых в тот или иной период года.
  4. Любой вариант выплаты компенсации за пропущенный отпуск обязан облагаться налогом на доходы физических лиц.

В некоторых случаях уволенный работник не имеет законного права получить выплату за неиспользованный отдых. Оба они прописаны в трудовом законодательстве и обязательно должны учитываться при разрыве трудовых отношений.

Возможные варианты:

  1. Работник трудится на предприятии по договору, где не оговорен соответствующий пункт.
  2. Сотрудник проработал менее 15 дней до увольнения.

Предусмотренные сроки

Для того чтобы избежать каких-либо проблем и судебных разбирательств, работодатель обязан строго выдержать предусмотренные Трудовым кодексом сроки уплаты компенсации. То же самое касается и подоходного налога, оплата которого производится, как и при перечислении заработной платы.

Стандартные сроки проведения налоговых выплат:

  1. Зарплата уволенному сотруднику поступала на специальную банковскую карту. В этом случае допускается небольшая задержка (не более 1 дня), необходимая для проведения банковского перевода.
  2. Получение средств в кассе компании или фирмы. При таком способе выплаты денег НДФЛ нужно погасить не позднее следующего дня после увольнения.
  3. Выплата средств, снятых с банковского счёта предприятия, в кассе. В такой ситуации подоходный налог следует рассчитать и заплатить в день разрыва трудового договора.

Заполнение документов

Трудовой закон требует от работодателя правильного составления нескольких основных документов: 6-НДФЛ, 2-НДФЛ. Обе эти справки должны отображать достоверную информацию, которая поможет уволенному сотруднику максимально быстро получить полагающиеся выплаты, а владельцу компании — заплатить подоходный налог, удержанный из компенсации.

В справке 6-НДФЛ следует указывать такую информацию:

  1. Раздел 2, строка № 100. В это поле вписывается дата, когда работник, разорвавший трудовой договор, получил денежную компенсацию.
  2. Пункт № 110. В ней указывается та же дата, что и в строке № 100.
  3. Поле № 120. Вносится число, месяц и год, которые соответствуют следующему дню, после проведения выплат бывшему сотруднику.
  4. Пункт № 130. В него вписывается общая сумма компенсации, предусмотренная для уволенного работника за неиспользованный отпуск.
  5. Строка № 140. Она должна содержать числовое значение, соответствующее размеру удерживаемого НДФЛ. Если не облагается НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск, то это поле оставляется пустым.

Отчёт по 6-НДФЛ должны подавать в компетентную службу все лица, которые считаются налоговыми агентами. Все они перечислены в Налоговом кодексе России, поэтому уклонение от своих обязанностей может стоить им больших финансовых и временных затрат.

Справку 6-НДФЛ должны подавать:

  • индивидуальные предприниматели;
  • фирмы, организации, компании, предприятия и прочие юридические лица;
  • частные нотариусы;
  • адвокаты, самостоятельно занимающиеся своей деятельностью.

Составленный физическими или юридическими лицами документ нужно направить по месту регистрации ИП или предприятия. Индивидуальные предприниматели, использующие единый налог на временный доход или патентную систему налогообложения обязаны предоставлять документ в качестве налогоплательщиков. Все остальные субъекты, ведущие трудовую деятельность, могут отсылать справку 6-НДФЛ в налоговую службу по месту нахождения обособленных подразделений.

Кроме этого документа, составляется ещё и справка по форме 2-НДФЛ. Она выдаётся не позднее трёх дней с момента подачи заявления об уходе или приказа о принудительном увольнении. В обоих случаях за расчётный период может браться полный год или месяцы, отработанные до разрыва договора.

В специальном разделе справки 2-НДФЛ указываются следующие доходы:

  • пособие по беременности и родам;
  • выплаты по уходу за ребёнком;
  • сумма трёхмесячного заработка;
  • пособие по возмещению нанесённого ущерба.

Составленную справку работодатель должен приложить к остальным документам и направить в налоговую службу. Сделать это нужно не позднее 1 апреля или 1 марта (если уволенный имел необлагаемые доходы) будущего года.

Проведение расчётов

Чтобы определить, будет ли удерживаться НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск, нужно правильно произвести все расчёты. Для этого следует воспользоваться стандартной формулой, которая предусматривает умножение среднесуточного заработка на количество дней отпуска. В среднем, каждый работающий гражданин России получает 28 оплачиваемых дней отдыха в году.

Однако есть некоторые категории трудящихся, для которых этот показатель выше стандартного. К ним относятся:

  • судьи — 30 суток;
  • гражданские госслужащие — 35 дней;
  • судьи, работающие на Крайнем Севере — 45 суток;
  • работники, выполняющие свои трудовые обязательства в условиях Крайнего Севера — 51 день.

В особых случаях, из расчётного периода вычитаются некоторые дни. Из-за этого размер компенсации уменьшается, что приводит к снижению выплат подоходного налога. От стандартного значения могут отниматься следующие дни:

  • отпуск по беременности и родам;
  • неоплачиваемый больничный;
  • начисление заработной платы;
  • неоплачиваемый отпуск.

Существует несколько нюансов, которые характерны только для определённой ситуации. Их обязательно нужно брать во внимание перед началом расчётов и определения размера НДФЛ.

Основные нюансы:

  1. Если увольняемый сотрудник проработал на предприятии от 11 до 12 месяцев, то в расчётах используется полный рабочий год.
  2. Если после округления получается 11 месяцев, то дополнительное увеличение рабочего периода не производится.
  3. Сотрудник, уволенный по независящим от него обстоятельствам и проработавший в компании от 6 до 11 месяцев, имеет право получать выплату за целый год.

Запрет на удержание налога

В судебной практике довольно часто встречаются ситуации, когда удержание налога на доходы физлиц признаётся незаконным. В этом случае работодатель уплачивает предусмотренный штраф и несёт множество дополнительных финансовых потерь.

Для того чтобы понять, почему с компенсации отпуска не удерживается НДФЛ, необходимо внимательно изучить Трудовой кодекс Российской Федерации и письмо Минфина РФ. В них содержится вся информация, которая поможет владельцу предприятия избежать судебных разбирательств и непредвиденных расходов.

Налог для увольняемых сотрудников не начисляется в следующих случаях:

  1. Сокращение количества работников в связи с финансовыми трудностями предприятия.
  2. Смерть сотрудника (компенсация выплачивается родственникам в порядке наследования).

Существует несколько случаев, когда запрещается производить удержание налога на доходы физических лиц. Это касается определённых денежных выплат, которые прописаны в Налоговом кодексе Российской Федерации. К ним относятся следующие:

  • средства, направленные на лечение травмы, полученной на производстве и компенсацию причинённого ущерба сотруднику;
  • гуманитарная помощь;
  • возмещение вреда, нанесённого здоровью работника предприятия;
  • выплаты по факту пребывания на местности, где ведутся боевые действия;
  • денежные средства, выдающиеся родственникам нетрудоспособных граждан;
  • средства, которые предусматривают покупку специального питания для работников опасных и вредных производств;
  • платежи за командировочные поездки;
  • вознаграждения за совершение геройского поступка или помощи сотрудникам правоохранительных органов;
  • пенсии, предусмотренные при потере кормильца;
  • денежная помощь, выдаваемая при рождении ребёнка, регистрации брака и прочих приятных событий в жизни сотрудников компании.

Допускаемые ошибки

Размер налога на доходы физических лиц имеет право рассчитывать только представитель бухгалтерии. В своей работе он должен опираться на имеющиеся достоверные данные и не придумывать каких-либо недостающих сведений. Однако далеко не всегда бухгалтер правильно определяет величину НДФЛ, что становится причиной больших трудностей не только для увольняемого работника, но и для самой компании. Из-за низкой квалификации бухгалтера сотрудник, разрывающий трудовой договор, может недосчитаться определённой суммы.

Наиболее часто допускаются такие ошибки:

  1. Во время определения размера подоходного налога используют неправильную или другую формулу. Это одна из наиболее часто встречающихся проблем, которая приводит к удержанию больших сумм с бывших работников организации.
  2. Расчёт производят не только за дни неиспользованного отпуска, но и за использованные авансом. Это довольно часто встречающаяся ошибка, которая приводит к убыткам компании. Исправить её и вернуть лишнюю часть компенсации можно только в судебном порядке. Для этого потребуются большие затраты драгоценного времени и сил.
  3. Компенсация рассчитывается только за последний год работы. Это довольно распространённая ошибка, которую допускают большинство молодых сотрудников отдела кадров. Они передают бухгалтерам недостоверную информацию, а те выводят неправильную сумму. Чтобы избежать подобных проблем, необходимо просматривать весь период работы увольняемого сотрудника. На его протяжении может быть несколько неиспользованных отпусков, компенсацию за которые нужно выдать.
  4. Округление отпускных дней по стандартным арифметическим правилам. Согласно Трудовому кодексу Российской Федерации, округлять полученное число можно только в пользу работника. Это правило действует даже в тех случаях, когда это противоречит законам математики. Неопытные сотрудники кадрового отдела пренебрегают им, что приводит к недостоверности итоговых результатов.

НДФЛ с компенсации за неиспользованные дни отпуска — это выплата, которая удерживается со всех сотрудников и применяется для пополнения казны государства. При правильной подготовке всех документов и внимательном проведении расчётов можно избежать каких-либо ошибок и получить достоверные данные. Всё это поможет работнику, увольняющемуся с постоянного места работы, получить полагающиеся по закону компенсации.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит