Единая упрощенная налоговая декларация, скачать единую упрощенную декларацию 2019

Содержание
  1. Единая упрощенная налоговая декларация
  2. Кто может воспользоваться правом
  3. Как подают ИП
  4. Сроки подачи и штрафы
  5. Правила заполнения
  6. Пример
  7. Единая (упрощенная) налоговая декларация за 2019 год
  8. Онлайн-сервис
    подготовки единой упрощенной налоговой декларации за 2019 год
  9. Сервис позволяет:
  10. Единая (упрощенная) декларация за 3 квартал 2019 года: особенности заполнения
  11. Право подать единую декларацию
  12. Срок сдачи декларации
  13. Бланк декларации и особенности его заполнения
  14. Единая налоговая декларация за 3 квартал 2019: ответственность за просрочку
  15. Единая упрощенная декларация за 3 квартал 2019: новый бланк
  16. Образец единой упрощенной декларации за 1 квартал 2019 года
  17. Единая упрощенная декларация за 1 квартал 2019 года
  18. ОСНО и единая упрощенная декларация
  19. Нюансы упрощенной отчетности для спецрежимников
  20. Итоги
  21. Единая упрощенная налоговая декларация в 2019 году
  22. Бланк декларации в 2019 году
  23. Образцы заполнения в 2019 году
  24. Сроки сдачи налоговой декларации
  25. Куда сдавать единую декларацию
  26. Способы подачи единой декларации
  27. Основные правила заполнения декларации
  28. Инструкция по заполнению декларации
  29. В каких случаях сдают единую упрощенную декларацию

Единая упрощенная налоговая декларация

Налоговый кодекс для объектов предпринимательской деятельности предусмотрел облегченную форму отчетности на тот случай, если объекты не осуществляли деятельность в определенном периоде. Надо отметить, что пользование данной формой отчетности является добровольным, и при отсутствии желания ее оформлять можно в случае не осуществленной деятельности сдавать нулевые декларации. Если же есть желание отчитаться сразу по всем пунктам одним документом, то придется иметь дело с единой упрощенной налоговой декларацией.

Кто может воспользоваться правом

Законодательством предусмотрено всего два условия, соблюдение которых даст право составить такой документ. Первое из них предусматривает то, что у данного объекта предпринимательства совсем отсутствуют движения по счетам. Должны также исключаться движения денежных средств и через кассу.

Второе условие определяет отсутствие самого объекта, по которому предусмотрено налогообложение, например, прибыль, имущество и пр. Обязательным требованием, предъявляемым к каждому из условий, является то, что они должны быть соблюдены в одно и то же время. Именно за такой период объект предпринимательской деятельности сможет подать упрощенный отчетный документ.

Фактически соблюдение этих условий возникает в тот момент, когда никакой предпринимательской деятельности не осуществляется, а само лицо все еще зарегистрировано как юридическое или как ИП. Такое часто бывает после того, как прекратилась деятельность, но не были поданы заявление на снятие с учета. Вторым вариантом развития событий может быть образование объекта предпринимательской деятельности, когда еще фактически не сделано ничего, а отчитываться уже пора.

Стоит также отметить, что при соблюдении указанных выше условий упрощенная отчетность может быть подана как организацией, так и частным предпринимателем.

Те, кто сдают единую упрощенную налоговую декларацию, должны иметь в виду, что правильность ее заполнения должна иметь документальные подтверждения.

Как подают ИП

Лица, которые зарегистрированы индивидуальными предпринимателями, но фактически не осуществляют предпринимательскую деятельность, не получают прибыли, ничего не оплачивают, могут использовать единую упрощенную декларацию, например, если собираются осуществлять деятельность в будущем. Ее сдают поквартально по нескольким налогам одновременно.

Стоит отметить, что сдает данный документ ИП в налоговые органы по месту прописки.

Отдельно стоит поговорить о том случае, когда плательщик использует для себя УСН. Он, предоставляя отчетность ежеквартально, обязан будет отчитаться по данному налогу только в годовой отчетности.

Также надо отметить, что может быть единая упрощенная декларация для ИП нулевой, если есть какие-то сведения, то это означает, что не соблюдается одно из условий.

Сроки подачи и штрафы

Подается такая декларация как ИП, так и организациями в одинаковые сроки — до 20 числа того месяца, который идет за отчетным кварталом.

При опоздании с подачей отчетности может быть наложен штраф не меньше, чем 1000 рублей.

Отдельный случай — это когда допущена ошибка в определении права на сдачу этой декларации. Тогда плательщик уплатит штрафы по всем налогам, по которым должен был своевременно отчитаться.

Правила заполнения

Перед тем как заполнить единую упрощенную декларацию, надо рассмотреть общие правила:

  • Вносить данные необходимо с помощью синей или черной ручки.
  • В декларации допускаются исправления. Ошибку надо перечеркнуть чертой и заверить правку подписью и датой.
  • Нельзя для исправлений использовать корректор.
  • Оформлять можно как заполнив бланк в электронном виде и распечатав, так и ручным способом.
  • Внимательно относитесь к разделу первой страницы, который предусмотрен для заполнения проверяющим лицом.

Пример

Организация «Лютик» начала свое существование и зарегистрировалась в налоговых органах по месту осуществления деятельности 17 декабря 2016 года. Применяемая к «Лютику» система обложения налогами – общая. В ее штате имеется всего один сотрудник, и ему за декабрь полагается зарплата, но непосредственно в декабре ее не выплатят. Отчетность надо подавать, несмотря на то, что еще никакой деятельности не осуществлялось. Имущества у этой организации, чтобы возникла необходимость платить имущественный налог, не имеется.

Данной организации необходимо сдать отчетность по НДС, а также прибыльному налогу, что можно осуществить, заполнив единую упрощенную декларацию.

Итак, единая декларация является простой и удобной формой отчетности для тех объектов предпринимательской деятельности, которые ее приостановили или только налаживают. Сама форма имеет довольно простой вид и заполняется согласно основным предъявляемым к отчетности требованиям.

Единая (упрощенная) налоговая декларация за 2019 год

Онлайн-сервис
подготовки единой упрощенной налоговой декларации за 2019 год

Сервис позволяет:

  1. Подготовить отчет
  2. Сформировать файл
  3. Протестировать на ошибки
  4. Распечатать отчет
  5. Отправить через интернет!

Позвоните сейчас: 8 800 222-18-27

Формирование единой (упрощенной) декларации в электронном виде

ФНС России приказом от 20.08.2007 № ММ-3-13/[email protected] (в ред. от 27.11.2013) утвердила формат файла электронной отчетности (на основе XML) (Версия 4) Часть LXXXVIII. Состав и структура показателей единой (упрощенной) налоговой декларации (Версия 01).

В программе БухСофт можно сформировать файл электронной отчетности единой (упрощенной) декларации в данном формате.

Бланк единой (упрощенной) налоговой декларации за 2019 год:

Приложение N 2
к приказу Минфина РФ
от 10 июля 2007 г. N 62н

Порядок заполнения единой (упрощенной) налоговой декларации

Единая (упрощенная) налоговая декларация (далее — декларация) представляется лицами, признаваемыми налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, не осуществляющими операции, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющими по этим налогам объектов налогообложения (далее — налогоплательщики), по данным налогам.
Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица.
Декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.
Декларация представляется на бумажном носителе или в электронном виде.
Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.
При представлении декларации по установленной форме (установленному формату) по просьбе налогоплательщика налоговый орган проставляет на копии декларации отметку о принятии и дату ее получения при получении декларации на бумажном носителе либо передает налогоплательщику квитанцию о приеме в электронном виде — при получении декларации по телекоммуникационным каналам связи.
При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.
Декларация представляется в электронном виде в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169 «Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» (зарегистрирован в Минюсте России 16 мая 2002 г., регистрационный N 3437; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 21, 27 мая 2002 г.; «Российская газета», N 89, 22 мая 2002 г.).

I. Общие требования к порядку заполнения декларации

1. Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой с чернилами черного либо синего цвета. Возможна распечатка декларации, заполненной в машинописном виде.
2. Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неправильное значение показателя, вписать правильное значение и поставить подпись должностного лица организации, подписавшего декларацию, заверив ее печатью организации, или подпись физического лица с указанием даты исправления. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
3. В верхней части каждой страницы декларации указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации или ИНН индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в порядке, определенном в разделе II «Порядок заполнения декларации» настоящего порядка.
Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, вправе не указывать ИНН в декларации, указывая при этом свои персональные данные на странице 002 декларации.

II. Порядок заполнения декларации

4. Декларация заполняется налогоплательщиком, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».
5. Для организации при заполнении декларации необходимо указать ИНН, а также КПП, которые присвоены этой организации налоговым органом по месту ее нахождения.
При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя «ИНН», в первых двух ячейках следует проставить нули (00).
Для российской организации указывается:
ИНН и КПП по месту нахождения организации — согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 «Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц» (зарегистрирован в Минюсте России 22 декабря 1998 г., регистрационный N 1664; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 1, 4 января 1999 г.; «Российская газета», N 5 — 6, 14 января 1999 г., N 11, 21 января 1999 г.) (далее — приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309) или согласно Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178 «Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц» (зарегистрирован в Минюсте России 24 марта 2004 г., регистрационный N 5685; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 15, 12 апреля 2004 г.; «Российская газета», N 64, 30 марта 2004 г.) (далее — приказ МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178) или согласно Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 1-1-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/[email protected] «Об утверждении форм документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц» (зарегистрирован в Минюсте России 27 декабря 2006 г., регистрационный N 8683; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 6, 5 февраля 2007 г.; «Российская газета», N 4, 12 января 2007 г.) (далее — приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/[email protected]).
Для иностранной организации указывается:
ИНН и КПП иностранной организации по месту осуществления деятельности в Российской Федерации — на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД или Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201 И, утвержденных приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124 «Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций» (зарегистрирован в Минюсте России 2 июня 2000 г., регистрационный N 2258; «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти», N 25, 19 июня 2000 г.).
6. Физическое лицо в случае указания ИНН в декларации указывает его в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, или Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 09-2-2, утвержденной приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178, или в соответствии со Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 2-1-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/[email protected]
7. При заполнении страницы 001 декларации необходимо указать:
1) вид документа: 1 — первичный, 3 — корректирующий.
При представлении в налоговый орган уточненной декларации при указании реквизита «Вид документа» указывается показатель 3 — корректирующий вид, где подразделом показателя (через дробь) указывается номер корректировки декларации (например, 3/1, 3/2, 3/3 и т.д.).
При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений либо недостоверных сведений налогоплательщик представляет в налоговый орган уточненную декларацию;
2) отчетный год, за который представляется декларация;
3) полное наименование налогового органа, в который представляется декларация, и его код;
4) полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах, полное наименование иностранной организации, а в случае представления декларации физическим лицом — указывается его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);
5) код объекта административно-территориального деления согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО). В случае, если код конкретного объекта административно-территориального деления менее 11 знаков, данный код следует отражать в отведенном для него поле декларации, начиная с первой ячейки. В ячейках, оставшихся пустыми, указываются нули (00);
6) код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД);
7) налоги (налог), по которым представляется декларация.
Наименования налогов указываются налогоплательщиком при заполнении декларации в графе 1 в очередности, соответствующей нумерации глав части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) по этим налогам.
8) номер главы части второй Кодекса по соответствующему налогу, по которому представляется декларация;
9) налоговые (отчетные) периоды по налогам (авансовым платежам), по которым представляется декларация, а также номер квартала:
а) для налога, налоговый период по которому установлен как квартал, при заполнении декларации в графе 3 «Налоговый (отчетный) период» в соответствующей ячейке указывается значение налогового периода «3». При этом в графе 4 «Номер квартала» указывается номер квартала, за который представляется декларация:
за первый квартал — «01»;
за второй квартал — «02»;
за третий квартал — «03»;
за четвертый квартал — «04»;
б) для налога, налоговый период по которому установлен как календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, при заполнении декларации в графе 3 «Налоговый (отчетный) период» в соответствующей ячейке указывается значение налогового (отчетного) периода по конкретному налогу:
за квартал — «3»;
за полугодие — «6»;
за 9 месяцев — «9»;
за год — «0».
При этом графа 4 «Номер квартала» не заполняется.
Пример:
Декларация, представляемая по состоянию на 20 июля отчетного года.

8. Номер контактного телефона налогоплательщика.
9. Количество страниц, на которых составлена декларация.
10. Количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления декларации представителем налогоплательщика), приложенных к декларации.
11. При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в декларации, представленной организацией, по строке «Руководитель» проставляется подпись руководителя организации, которая заверяется печатью организации. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью и проставляется дата подписания декларации.
12. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации физического лица, подтверждается подписью этого физического лица с проставлением даты подписания декларации.
13. При подтверждении достоверности и полноты сведений в декларации представителем налогоплательщика, указывается полное наименование организации либо фамилия, имя, отчество (полностью) физического лица — представителя налогоплательщика в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в декларации, организацией — представителем налогоплательщика ставится подпись руководителя организации, которая заверяется печатью организации, и проставляется дата подписания.
При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в декларации, физическим лицом — представителем налогоплательщика ставится подпись физического лица и проставляется дата подписания.
Также указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика. При этом к декларации прилагается копия указанного документа.
14. Раздел «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о представлении декларации: способ представления декларации, количество страниц декларации, количество листов подтверждающих документов и (или) их копий, приложенных к декларации, дата представления декларации и номер, под которым зарегистрирована декларация, фамилия и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего декларацию, его подпись.
15. В случае, если на странице 001 декларации физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, не указывается ИНН, сообщаются персональные данные этого лица по перечню, приведенному на странице 002 декларации.
При заполнении сведений на странице 002 декларации:
1) фамилия, имя, отчество физического лица указываются полностью в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
2) дата рождения (число, месяц, год) указывается в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность;
3) место рождения указывается в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность.
Если налогоплательщик указал документ, удостоверяющий личность, в котором нет сведений о дате и месте рождения, то эти показатели заполняются на основании свидетельства о рождении или другого документа, содержащего такие сведения, указанного в приложении N 1 к настоящему порядку;
4) в строке «гражданство» указывается название страны, гражданином которой является декларант, и числовой код страны в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ). При отсутствии гражданства записывается: «лицо без гражданства»;
5) в строке «вид документа, удостоверяющего личность» указываются наименование документа, удостоверяющего личность физического лица, код документа в соответствии с приложением N 1 к настоящему порядку и реквизиты, которые имеются в документе, удостоверяющем личность;
6) место жительства в Российской Федерации указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с обязательным указанием почтового индекса и кода субъекта Российской Федерации в соответствии с приложением N 2 к настоящему порядку.
В случае, если у физического лица отсутствует место жительства на территории Российской Федерации, то указывается место его пребывания. При этом местом пребывания физического лица признается место, где физическое лицо проживает временно, определяемое адресом (наименование субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту пребывания в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Место пребывания в Российской Федерации указывается на основании записи в документе, подтверждающем регистрацию физического лица по месту пребывания, с обязательным указанием почтового индекса и кода субъекта Российской Федерации в соответствии с приложением N 2 к настоящему порядку;
7) сведения, указанные на странице 002 в строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю», заверяются подписью физического лица либо подписью его представителя, и проставляется дата подписания с учетом положений пункта 13 раздела II настоящего порядка.

Единая (упрощенная) декларация за 3 квартал 2019 года: особенности заполнения

В соответствии со статьей 23 и статьей 80 Налогового кодекса РФ, единую (упрощенную) налоговую декларацию (ЕУД) должны предоставлять в орган ФНС те лица, которые признаны налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, но не осуществляли в отчетном периоде налогооблагаемых операций. Это в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к индивидуальным предпринимателям. В число операций, при отсутствии которых можно отчитаться по упрощенной схеме, входит:

  • отсутствие движения денежных средств на счетах в банках или в кассе организации на протяжении всего налогового периода. При этом любое, даже ошибочное зачисление или списание денег приведет к утрате права подать декларацию;
  • отсутствие объектов налогообложения.

Декларация ЕУД изначально не имеет ничего общего с декларацией по налогу на упрощенной системе налогообложения (УСН), с которой ее часто путают. Фактически это просто нулевой отчет сразу по нескольким налогам. Рассмотрим ее подробнее.

Право подать единую декларацию

Подать декларацию имеют право только те налогоплательщики, у которых не было в отчетном периоде движения денежных средств на счетах в банке или кассе, а также объектов налогообложения. Однако сделать это можно не на всех режимах налогообложения и в отношении не всех налогов. В частности, такого права полностью лишены все плательщики ЕНВД (налога на вменяемый доход), просто потому, что на едином налоге не предусмотрено отсутствие объекта налогообложения. Ведь налог платится на основе расчетных показателей, а не фактических результатов деятельности предпринимателя.

Также нельзя подать единую декларацию по налогу на доходы физических лиц, поэтому предприниматели на общей системе налогообложения лишены этой возможности. Это объясняется тем, что ИП обязан предоставлять отчет по НДФЛ вне зависимости от наличия объекта по нему (дохода в отчетном периоде).

Что касается других налогов, то законодательство разрешает отчитываться таким способом только по тем налогам, отчетным периодом по которым является квартал, полугодие, 9 месяцев и год. К ним относятся такие налоги:

  • НДС (налог на добавленную стоимость);
  • налог на прибыль;
  • УСН (упрощенная система налогообложения);
  • ЕСХН (сельскохозяйственный налог).

Если отчетным периодом является месяц, налог нельзя включать в ЕУД. Это все акцизы, налог на игорный бизнес и налог на добычу полезных ископаемых.

Срок сдачи декларации

По общему правилу, сдать отчет надо не позднее чем через 20 дней после окончания периода, за который она сдается (квартала, полугодия, 9 месяцев или года). В некоторых случаях этот отчет сдается только за год, в частности, по налогу на прибыль и на имущество или УСН. В этих случаях его надо подать до 20 января года, следующего за отчетным. Так, единая упрощенная декларация за 3 квартал 2019 года должна быть подана до 21 октября 2019 (сроки перенесены в связи с тем, что 20 октября выпало на воскресенье). Законодательно предусмотрены следующие сроки для упрощенного отчета:

  • за I квартал — до 22 апреля;
  • за II квартал — до 22 июля;
  • за III квартал — до 21 октября;
  • за IV квартал — до 20 января.

Бланк декларации и особенности его заполнения

Форма по КНД 1151085 была утверждена более приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н. Заполнить ее не составляет особого труда, поскольку никакие расчеты попросту не предусмотрены, а основные усилия нужно направить только на правильное указание данных налогоплательщика на титульном листе. Декларацию разрешено заполнять от руки черной или синей ручкой, а также в ФНС примут машиночитаемый бланк, заполненный с помощью оргтехники. Поправки или корректировки в отчете недопустимы. Чтобы заполнить декларацию без ошибок, можно использовать рекомендации из таблицы:

Должны заполнить все налогоплательщики, как ИП, так и юрлица. Если у организации ИНН состоит из 10 знаков, то в первых двух клетках поля ИНН необходимо поставить нули. Пустые клетки система не пропустит

Заполняют только юридические лица на основании своих документов

Если отчет сдается в этом периоде впервые, то в этом поле необходимо поставить «1». При подаче уточненного отчета в этом поле ставится значение «3» , а также указывается порядковый номер корректировки, например, если уточнения были поданы в первый раз, нужно указать «3/1»

Год, за налоговый период которого предоставляется отчет

Наименование инспекции ФНС, в которую подается отчет, и в которой состоит на учете налогоплательщик

Полное наименование организации. Необходимо расшифровать такие аббревиатуры, как АО или ООО. Индивидуальный предприниматель указывает полностью свои фамилию, имя и отчество

Поле для кода ОКТМО (его необходимо указывать до утверждения нового бланка ЕУД). Если у налогоплательщика код короче 11 знаков, то в последних пустых клетках нужно поставить нули. В Письме ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18585 содержится рекомендация вписывать в эту графу код ОКТМО.

Код основного вида экономической деятельности налогоплательщика, указанный в выписке из ЕГРЮЛ для юрлица, или ЕГРИП для ИП

Далее необходимо указать налоги, по которым предоставляется декларация. Если налогов несколько, их следует указывать в том порядке, в котором они расположены в Налоговом кодексе

В этом поле нужно указать номер главы Налогового кодекса, которая регулирует налог, записанный в предыдущем поле. Например, для НДС — 21 глава НК РФ.

Если периодом по налогу является квартал, необходимо поставить «3».

Если налоговым периодом является год, а отчетными — квартал, то:

  • При заполнении строки НДС нужно отмечать
    • «1» — 1 квартал;
    • «2» — 6 месяцев;
    • «3» — 9 месяцев;
    • «4» — год
  • При заполнении строки по налогу на прибыль:
    • «3» — 1 квартал;
    • «6» — 6 месяцев;
    • «9» — 9 месяцев;
    • «0» — год

При подаче единой налоговой декларации за год это поле следует оставить пустым. В квартальной декларации необходимо указать порядковый номер квартала в форме 01, 02 или 03

Телефон налогоплательщика, по которому с ним можно связаться. Заполняется только цифрами с указанием кода страны, без знака «+»

В этом поле нужно поставить «001», если декларацию подает ИП или юрлицо, поскольку второй лист отчета предназначен только для физлиц

Единая упрощенная налоговая декларация, 3 квартал 2019: образец заполнения

Так выглядит единая упрощенная декларация за 3 кв 2019 — бланк можно скачать в конце статьи.

Единая налоговая декларация за 3 квартал 2019: ответственность за просрочку

Вопрос об ответственности за несвоевременную сдачу декларации остается спорным, поскольку Минфин и ФНС имеют на этот счет разные мнения. Если специалисты Минфина в письме № 03-02-07/2-154 от 12.11.2012 отметили, что документ был разработан для облегчения налогоплательщикам сдачи нулевой отчетности, поэтому нельзя назначать штрафы за его непредоставление, то налоговики считают этот отчет обязательным. Потому если единая упрощенная налоговая декларация 2 кв 2019 года окажется не сдана своевременно, может наступить ответственность по статье 126 НК РФ, так как этот отчет не является по своей природе декларацией, содержащей сведения об объектах обложения и сумме исчисленного налога. Размер штрафа составит 200 рублей за один документ.

Единая упрощенная декларация за 3 квартал 2019: новый бланк

ФНС давно собирается привести единый нулевой отчет в соответствие с действующими в настоящий момент требованиями к налоговой отчетности. В частности, утвердить электронный формат отчета, а также заменить в его бланке ОКАТО на ОКТМО. Кроме того, налоговики разрешат использовать декларацию плательщикам УСН, не имеющим доходов в отчетном периоде. До сих пор такая возможность находилась под вопросом и вызывала разные толкования. На портале проектов НПА текст проекта ведомственного приказа, утверждающего новую форму единой (упрощенной) налоговой декларации, уже прошел экспертизу, но дальше пока не двигается.

Образец единой упрощенной декларации за 1 квартал 2019 года

Единая упрощенная декларация за 1 квартал 2019 года

Единая упрощенная декларация за 1 квартал 2019 года (ЕУД) — это отчетный документ, позволяющий сократить затраты налогоплательщикана подготовку и представление комплекта первоквартальной налоговой отчетности.

Применение ЕУД возможно благодаря п. 2 ст. 80 НК РФ.

Детальнее о содержании ст. 80 НК РФ узнайте здесь.

Бланк ЕУД и порядок его заполнения утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н. Крайний срок сдачи — 22.04.2019 (перенос с субботы, 20 апреля).

Мы подготовили для вас наглядное пособие, с помощью которого можно быстро разобраться с основными требованиями по оформлению и представлению ЕУД:

Скачать бланк ЕУД вы можете по ссылке.

Остались вопросы по заполнению декларации? Можно получить ответ на нашем форуме. В этой ветке, например, обсуждаем, когда и кто именно должен предоставить в налоговую упрощенную декларацию.

ОСНО и единая упрощенная декларация

ОСНО — единственный налоговый режим, при котором возможно оформление ЕУД за 1 квартал 2019года (почему это недоступно спецрежимникам, расскажем в следующем разделе).

При этом не всегда применяющие ОСНО фирмы могут оформлять ЕУД (см. рисунок).

Разберем на примере, как оформить ЕУД за 1 квартал 2019 года.

ООО «ТрансЭкоСервис» образовалось в марте 2019 года. В качестве системы налогообложения фирма выбрала ОСНО. В 1 квартале 2019 года деятельность отсутствовала, движения денег по кассе не было, расчетный счет в банке пока не открыт. В апреле 2019 года ООО «ТрансЭкоСервис» вместо нулевых отчетов по налогу на прибыль и НДС решило представить ЕУД.

Скачать образец ЕУД за 1 квартал 2019 года

Нюансы упрощенной отчетности для спецрежимников

Применение ЕУД спецрежимниками имеет ряд нюансов. К их числу можно отнести такие:

  • Фирмы и ИП на ЕНВД оформлять ЕУД не могут — если вмененщик приостановил деятельность, обязанность по представлению ненулевой декларации по ЕНВД у него всё равно остается, поскольку налог рассчитывается не из фактических показателей, а исходя из вмененного дохода.

Как вмененщику исчислить свои налоговые обязательства, см. в публикации «Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2019 года?».

  • Для упрощенцев и налогоплательщиков, уплачивающих сельхозналог, нет запрета по оформлению ЕУД, но поквартально указанные спецрежимники не отчитываются.

Да и по завершении года нет особого смысла в замене деклараций (по УСН и ЕСХН) на ЕУД — проще заполнить нулевую декларацию по этим налогам, чем формировать непривычную ЕУД. Можно совершить ошибки при ее заполнении, что может повлечь претензии со стороны налоговых органов.

Об ответственности налогоплательщиков по различным видам нарушений узнайте из материалов нашей рубрики.

Итоги

Упрощенную декларацию за 1 квартал 2019 года могут представить налогоплательщики на ОСНО, у которых в указанном квартале отсутствовали объекты налогообложения, а также не было движения денег в кассе и на банковских счетах. Сделать это нужно не позднее 22 апреля.

Упрощенцы и плательщики ЕСХН поквартально не отчитываются, поэтому упрощенная декларация пока им не понадобится.

Единая упрощенная налоговая декларация в 2019 году

Налоговый кодекс предусматривает для ИП и организаций возможность заменить налоговые декларации по разным налогам – одной единой упрощенной декларацией.

Для этого необходимо соблюдение следующих условий:

  • У налогоплательщика должны отсутствовать операции, в результате которых происходит движение денежных средств на расчетных счетах в банках (в кассе).
  • Декларацию можно сдавать только по тем налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения (доходы, реализация товаров и услуг, имущество и т.д.).

По сути, выполнение вышеперечисленных условий означает, что фактически деятельность не ведется или налогоплательщик только недавно зарегистрировался и лишь начинает свою деятельность.

Бланк декларации в 2019 году

Бланк единой упрощенной декларации, действующий в 2019 году (скачать бланк).

Обратите внимание, что Федеральной налоговой службой подготовлен проект приказа об утверждении новой формы единой упрощенной декларации. Стоит отметить, что пока данная форма не утверждена и момент вступления ее в силу не известен.

Образцы заполнения в 2019 году

Единая упрощенная декларация для организаций (образец заполнения).

Единая упрощенная декларация для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения).

Сроки сдачи налоговой декларации

Декларацию по итогам 2019 года необходимо сдать в срок до 20 января 2020 года включительно.

Единая упрощенная декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами или календарным годом.

При этом если подача декларации по конкретному налогу предусмотрена только по итогам календарного года (например, для плательщиков УСН), то единую декларацию ежеквартально сдавать не нужно.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

В настоящее время существует двоякая позиция финансового ведомства по вопросу привлечения к ответственности за несвоевременную сдачу упрощенной декларации.

Согласно первой позиции, ответственность наступает по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб. При этом штраф выписывается не на саму декларацию, а на каждый налог, который в ней указан. Таким образом, если в упрощенной декларации отражено 2 налога, штраф придется уплатить в двойном размере.

Обратите внимание, что нормы указанной статьи в виде штрафа в размере 5% от суммы, отраженной в отчетности, к упрощенной декларации не применяются, так как она не содержит данных о полученных доходам и уплаченных налогах.

Согласно второй позиции, подкрепленной Письмом Минфина РФ от 3 июля 2008 г. N 03-02-07/2-118, за несвоевременную сдачу упрощенной декларации организация или ИП могут быть привлечены только по статье 126 НК РФ, в виде штрафа в сумме 200 руб. за декларацию (а не налог!).

Обратите внимание, если налогоплательщик не имел право на представление единой декларации, но все равно её подал, то ему грозит штраф за непредставление деклараций по всем налогам, по которым он должен был отчитаться.

Куда сдавать единую декларацию

Единая упрощенная декларация подается в налоговый орган:

  • ИП – по месту своего жительства.
  • ООО – по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).

Способы подачи единой декларации

Единую упрощенную декларацию можно подать тремя способами:

  1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
  2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
  3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Примечание: для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организации – выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

  • приложить файл декларации в формате xml на дискете или флешке;
  • напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Основные правила заполнения декларации

  • Декларация заполняется от руки или при помощи компьютера.
  • При заполнении декларации используются чернила черного или синего цвета.
  • Не допускается исправление ошибок в декларации при помощи корректирующих средств.
  • Декларация состоит из двух страниц. Организации и ИП заполняют только первую страницу.
  • Обе страницы заполняют только физлица (не ИП), которые по каким-либо причинам не хотят указывать свой ИНН.

Инструкция по заполнению декларации

Страница 1. Единая (упрощенная) налоговая декларация

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации.

Поле «Вид документа». Ставится: «1 / » (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «3 / 1» (если это первое исправление), «3 / 2» (если второе) и т.д.

Поле «Отчетный год». В этом поле указывается год, за который сдается декларация. При этом отчетный период непосредственно по каждому налогу указывается ниже.

Поле «Представляется в». Здесь указывается наименование вашей ИФНС. Узнать его можно при помощи этого сервиса.

Далее указывается полное наименование организации, а в случае подачи декларации физлицом (ИП) – его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

Обратите внимание, начиная с 1 января 2014 года в этом поле необходимо вместо кода по ОКАТО указывать код по ОКТМО. Узнать код по ОКТМО вы можете при помощи этого сервиса.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». В этом поле указывается код деятельности в соответствии с последним классификатором ОКВЭД. ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ).

Обратите внимание, при подаче декларации в 2019 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Выполнить перевод кода из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Здесь необходимо построчно указать налоги, по которым сдается декларация. При этом налоги вписываются в очередности, соответствующей нумерации глав части второй НК РФ по этим налогам. Номер главы указывается в графе 2 (см. Приложение 1).

Если для налога, налоговым периодом является квартал, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение – 3. При этом в графе 4 пишется номер квартала, за который подается декларация:

  • I квартал – 01;
  • II квартал – 02;
  • III квартал – 03;
  • IV квартал – 04.

Если для налога налоговым периодом является календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение налогового (отчетного) периода:

  • квартал – 3;
  • полугодие – 6;
  • 9 месяцев – 9;
  • год – 0;

в графе 4 в этом случае ставится прочерк.

Остальные поля первой страницы:

Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).

Поле «Декларация составлена на страницах». Здесь указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «001»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

  • если декларацию сдает организация, то необходимо указать ФИО руководителя, поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации;
  • если декларацию сдает физлицо (ИП) – необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации;
  • если декларацию сдает представитель, дополнительно необходимо указать наименование документа, подтверждающего его полномочия (копия этого документа прилагается к декларации).

Страница 2. Сведения о физическом лице не являющемся ИП

Физические лица (не ИП) которые по каким-либо причинам не хотят указывать в декларации свой ИНН, обязаны заполнить вторую страницу и отразить в ней свои персональные данные.

При заполнении второй страницы трудности обычно возникают только с полем «Код документа подтверждающего личность». Все коды документов перечислены в Приложении 2.

Приложение 1. Таблица налогов и соответствующих им глав Налогового кодекса

Поле Что и по каким правилам заполнять
Вид налога Номер главы Налогового кодекса
Налог на добавленную стоимость 21
Налог на прибыль организаций 25

Приложение 2. Таблица кодов документов, подтверждающих личность налогоплательщика

Код документа Наименование документа
10 Паспорт иностранного гражданина
12 Вид на жительство в РФ
14 Временное удостоверение личности гражданина РФ
21 Паспорт гражданина РФ
03 Свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 14 лет)
23 Свидетельство о рождении иностранного гражданина

В каких случаях сдают единую упрощенную декларацию

На практике единая декларация сдается организациями и предпринимателями на общей системе налогообложения и то в довольно редких случаях.

Это связано с тем, что достаточно трудно найти компанию, у которой полностью отсутствуют какие-либо денежные операции. Как минимум – выплачивается зарплата гендиректору или списываются деньги за обслуживание расчетного счета в банке.

Но такие ситуации могут возникнуть:

Например. ООО «Солнце» зарегистрированное 10 декабря 2019 года, применяет общий налоговый режим. В организации работает один сотрудник, которому за декабрь была начислена зарплата, но в декабре она не выплачивалась. Других операций, приводящих к движению денежных средств, не было.

В декабре объектов обложения по налогу на прибыль и НДС у организации не было. Следовательно, за 2019 год ООО «Солнце» подаст одну единую декларацию по НДС и налогу на прибыль.

Обратите внимание, в единой декларации не нужно отражать налоги, по которым компания не признается налогоплательщиком. У организации в рассмотренном выше примере отсутствует имущество, поэтому и декларацию по налогу на имущество подавать не нужно (такое правило действует также для земельного и транспортного налогов).

Бывают случаи, когда единая декларация может пригодиться и бывшим плательщикам специальных налоговых режимов:

Например. ИП Петров И.А. в 2019 году применял ПСН, но деятельности при этом не вел. В конце года он утратил право на применение ПСН и был переведен на общую систему налогообложения.

В такой ситуации ему необходимо отчитаться за 2019 год по налогам общего режима (подоходный налог и НДС).

В 2019 году декларации по НДС необходимо сдавать только в электронной форме с усиленной цифровой подписью. Поэтому для сдачи деклараций Петрову И.А. придется обращаться в специализированную компанию.

Так как в 2019 году предприниматель деятельности не вел, то он может отчитаться по НДС единой упрощенной декларацией, которую разрешается сдавать в простой бумажной форме.

Подоходный налог в единой декларации отражать нельзя, поэтому за него необходимо отчитаться декларацией по форме 3-НДФЛ.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит