Коды налоговых вычетов для 3-НДФЛ в 2019 году, коды налоговых вычетов ндфл 2016 таблица

Содержание
  1. Коды налоговых вычетов для 3-НДФЛ в 2019 году
  2. Таблица кодов вычета по НДФЛ в 2019 году с расшифровкой
  3. Итоги
  4. Коды вычетов по НДФЛ в 2016 году
  5. Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2019-таблица
  6. Документы, устанавливающие коды налоговых вычетов
  7. Таблица кодов имущественных вычетов
  8. Таблица кодов социальных вычетов
  9. Таблица кодов стандартных вычетов
  10. Ошибки, связанные с кодами налоговых вычетов
  11. Распространенные вопросы, связанные с кодами налоговых вычетов
  12. Коды налоговых вычетов по НДФЛ в 2019 году - таблица
  13. Для чего нужны коды
  14. Таблица кодов на 2019 год
  15. Коды доходов в справке 2-НДФЛ
  16. Коды налоговых вычетов по НДФЛ - таблица на 2018 - 2019 годы
  17. Коды налоговых вычетов: официальная таблица
  18. Коды налоговых вычетов: описание таблицы
  19. Для чего нужны коды налоговых вычетов?
  20. Какая таблица вычетов использовалась с начала 2016 года?
  21. Что изменено в перечне кодов вычетов?
  22. Структура новой таблицы кодов вычетов
  23. Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ
  24. Коды имущественных вычетов
  25. Коды социальных вычетов
  26. Коды вычетов по необлагаемым доходам
  27. Коды профессиональных вычетов
  28. Коды инвестиционных вычетов
  29. Итоги

Коды налоговых вычетов для 3-НДФЛ в 2019 году

Последнее обновление 2019-01-22 в 12:19

Для чего нужны коды вычетов? Для обычного гражданина они не требуются, ими оперируют бухгалтеры при формировании сведений о сотрудниках — код вычета указывается в справке 2-НДФЛ и других персонифицированных учетных документах о налогообложении работников.

Таблица кодов вычета по НДФЛ в 2019 году с расшифровкой

Гражданам коды дохода и налогового вычета нужны только в том случае, если они получают вычеты по месту работы и должны сдать декларацию 3-НДФЛ. При заполнении отчета как на бумаге, так и в программе необходимо указывать по доходам и расходам специальные коды.

Самые популярные — коды стандартных налоговых вычетов на детей в декларации 3-НДФЛ — приведены в таблице:

Название

Код

код вычета на 1 ребенка в 2019 году

код вычета на второго ребенка в 2019 году

код вычета на 3 ребенка в 2019 году

код налогового вычета на ребенка единственному родителю

код налогового вычета на 2 ребенка единственному родителю

код налогового вычета на 3 ребенка единственному родителю

В случае подачи отчета при продаже имущества можно использовать имущественный вычет либо предъявлять расходы, имевшие место при приобретении этого имущества. Для этих целей предусмотрены также коды и вычеты расходов в 3-НДФЛ — в программе они находятся в разделе доходов и отображаются, когда вы добавляете доходы.

Какие изменения произошли в кодах налоговых вычетов в 2018 — 2019 годах? Ответ: код стандартного вычета на ребенка в 2019 году не изменился, как и размер компенсации и порядок его предоставления. После внесенных поправок в 2017 году новых корректировок этого приказа ФНС не было.

В обновленной версии декларации 3-НДФЛ, которую вы можете скачать по ссылке, действуют старые коды вычетов на одного, на двух детей и более. Также они применяются в программе и в «Личном кабинете налогоплательщика».

Итоги

  1. Коды вычетов нужны при получении возмещения за детей и по иным основаниям по месту работы.
  2. Коды применяются бухгалтерами, их можно увидеть в справке 2-НДФЛ сотрудников, получающих вычеты у работодателя.
  3. В 2018 году действуют коды прошлого года.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(2 оценок, средняя: 5,00)

Коды вычетов по НДФЛ в 2016 году

Для того, чтобы заполнять некоторые бухгалтерские документы необходимо владеть подробной информацией о кодах вычетов по НДФЛ. В текущем 2016 году введены в работу новые данные по этим кодам.

О нововведениях, которые касаются кодов вычетов, идет речь в приказе № ММВ-7-11/[email protected] ФНС нашего государства от 10.09.2015 г. – «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». К новшествам относятся:

  • дата начала применения – с 20.11.2016 г.;
  • сроки отчетности о невозможности удержания НДФЛ;
  • кодировка вычетов.

Кодирование вычетов в 2016 году для стандартных уменьшений базы налогов по НДФЛ на определенную денежную сумму предусматривается в НК нашей страны – статья №218:

«104» — 500 рублей на тех налогоплательщиков, которые относятся к определенной категории (НК, статья №218, пункт 1, подпункт 2).

«105» — 3 тысячи рублей на тех налогоплательщиков, которые причислены к данной категории – НК, статья №218, пункт 1, подпункт 1.

«114» — родителю, полностью обеспечивающему этого ребенка (также возможны варианты: одному из супругов такого родителя, усыновителю, попечителю, опекуну, одному из приемных родителей или их супругов) на первого ребенка – до 18 лет, на учащегося очной формы обучения — до 24 лет (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

«115» — родителю, полностью обеспечивающему этого ребенка (также возможны варианты: одному из супругов такого родителя, усыновителю, попечителю, опекуну, одному из приемных родителей или их супругов) на второго ребенка — до 18 лет, на учащегося очной формы обучения — до 24 лет (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

«116» — родителю, полностью обеспечивающему этого ребенка (также возможны варианты: одному из супругов такого родителя, усыновителю, попечителю, опекуну, одному из приемных родителей или их супругов) на третьего ребенка и каждого следующего за ним — до 18 лет, учащегося очной формы обучения — до 24 лет (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

«117» — родителю, полностью обеспечивающему этого ребенка (также возможны варианты: одному из супругов такого родителя, усыновителю, попечителю, опекуну, одному из приемных родителей или их супругов) на ребенка-инвалида — до 18 лет, или учащегося очной формы обучения — до 24 лет, имеющего подтверждение об инвалидности I или II группы (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

«118» — удвоенный размер суммы вычетов единственному родителю, полностью обеспечивающему этого ребенка (также возможны варианты — усыновителю, попечителю, опекуну, приемному родителю) на первого ребенка — до 18 лет, учащегося очной формы обучения — до 24 лет (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

«119» — удвоенный размер суммы вычетов единственному родителю, полностью обеспечивающему этого ребенка (также возможны варианты — усыновителю, попечителю, опекуну, приемному родителю) на второго ребенка — до 18 лет, учащегося очной формы обучения — до 24 лет (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

«120» — удвоенный размер суммы вычетов единственному родителю, полностью обеспечивающему этого ребенка (также возможны варианты — усыновителю, попечителю, опекуну, приемному родителю) на третьего и каждого следующего ребенка — до 18 лет, учащегося очной формы обучения — до 24 лет (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

«121» — удвоенный размер суммы вычетов единственному родителю, полностью обеспечивающему этого ребенка (также возможны варианты — усыновителю, попечителю, опекуну, приемному родителю) на ребенка-инвалида — до 18 лет, или учащегося очной формы обучения — до 24 лет, имеющего подтверждение о наличии инвалидности I или II группы (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

«122» — удвоенный размер вычитываемой суммы одному из родителей, полностью обеспечивающему этого ребенка (приемному родителю) в зависимости от сделанного выбора (основанием служит письменное заявление об отказе от получения данного вычета второго родителя) на первого ребенка — до 18 лет, учащегося очной формы обучения — до 24 лет (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

«123» — удвоенный размер вычитываемой суммы одному из родителей, полностью обеспечивающему этого ребенка (приемному родителю) в зависимости от сделанного выбора (основанием служит письменное заявление об отказе от получения данного вычета второго родителя) на второго ребенка — до 18 лет, учащегося очной формы обучения — до 24 лет (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

«124» — удвоенный размер вычитываемой суммы одному из родителей, полностью обеспечивающему этого ребенка (приемному родителю) в зависимости от сделанного выбора (основанием служит письменное заявление об отказе от получения данного вычета второго родителя) на третьего и каждого следующего ребенка — до 18 лет, учащегося очной формы обучения — до 24 лет (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

«125» — удвоенный размер вычитываемой суммы одному из родителей, полностью обеспечивающему этого ребенка (приемному родителю) в зависимости от сделанного выбора (основанием служит письменное заявление об отказе от получения данного вычета второго родителя) на ребенка-инвалида — до 18 лет, или учащегося очной формы обучения — до 24 лет, имеющего документальное подтверждение инвалидности I или II группы (к ним причисляют аспирантов, интернов, студентов, ординаторов, курсантов).

Кодирование видов вычетов в текущем году для сумм, которые уменьшают налоговую базу согласно с НК нашей страны — статья №214.1:

«201» — все затраты, связанные с операциями, которые производятся с ценными бумагами (условие: они должны использоваться в рыночном обороте).

«202» — все затраты, связанные с операциями, которые производятся с ценными бумагами (условие: они не должны использоваться в рыночном обороте).

«203» — все затраты, связанные с операциями, которые производятся с ценными бумагами (условие: они не должны использоваться в рыночном обороте, а на момент покупки были задействованы в нем).

«205» — сумма в размере убытка, полученного в результате проведенных операций с ценными бумагами, находящимися в рыночном обороте, которая уменьшает налоговую базу по тем операциям с финансовыми инструментами сделок срочного порядка, что не только находятся в обороте, но и базисным активом для них являются сами ценные бумаги (а также фондовые индексы) либо другие финансовые инструменты по срочным сделкам.

«206» — денежные затраты по таким операциям с договорными срочными сделками, которые находятся в обороте с базисным активом в виде ценных бумаг (фондовых индексов) либо по другим договорам, касающихся сделок срочного порядка с базисным активом в виде ценных бумаг или фондовых индексов.

«207» — финансовые затраты, связанные с договорными операциями по срочным сделкам, что находятся в рыночном обращении (условие: базисный актив – это не ценные бумаги, фондовые индексы) либо другие финансовые инструменты сделок срочного порядка (условие: базисный актив – ценные бумаги или фондовые индексы).

«209» — денежная сумма убытка, понесенного в результате операций с финансовыми инструментами по заключению срочных сделок, что находятся в рыночном обращении (условие: базисный актив – не ценные бумаги, фондовые индексы) или другие финансовые инструменты срочных сделок (условие: базисный актив – ценные бумаги или фондовые индексы) — она уменьшает налоговую базу по тем операциям с договорными срочными сделками, находящимися в рыночном обороте.

«210» — денежная сумма, что уменьшает налоговую базу по проведенным уже операциям с финансовыми инструментами сделок срочного порядка (они находятся в рыночном обращении), того убытка по операциям, что затрагивают финансовые инструменты срочных сделок, находящимися в рыночном обороте (условие: базисный актив представлен ценными бумагами, фондовыми индексами) или другие финансовые инструменты срочных сделок (условие: базисный актив выражен в ценных бумагах или фондовых индексах).

Кодирование видов вычетов в текущем году для сумм, которые уменьшают налоговую базу согласно с НК нашей страны — статья №214.3:

«211» — затраты, представленные процентами по займу и произведенные в результате совокупных операций РЕПО.

«213» — денежные затраты, связанные с операциями по закрытию короткой позиции, а также по приобретению и реализации ценных бумаг (условие: они являются объектом операций РЕПО).

Кодирование видов вычетов в текущем году для сумм, которые уменьшают налоговую базу согласно с НК нашей страны — статья №214.4:

«215» — финансовые затраты, представленные процентами, которые были уплачены во время действия отчетного периода по совокупным договорам займа.

«216» — денежная сумма повышения затрат, представленных процентами, которые были уплачены по совокупным договорам займа, над доходами, что поступили по совокупности договоров займа (она снижает налоговую базу по операциям, проводимым с ценными бумагами, которые состоят в рыночном обороте) – рассчитывается по пропорции (обязательно следует учитывать следующее положение — НК, статья №214.4 пункт 5, абзац 6).

«217» — денежная сумма повышения затрат, представленных процентами, которые были уплачены по совокупным договорам займа, над доходами, что поступили по совокупности договоров займа (она уменьшает налоговую базу по операциям, проводимым с ценными бумагами, которые не состоят в рыночном обороте) – рассчитывается по пропорции (обязательно следует учитывать следующее положение — НК, статья №214.4 пункт 5, абзац 6).

«218» — процентные (купонные) затраты, которые являются признанными самим налогоплательщиком для случаев открытия короткой позиции по ценным бумагам (условие: находятся в рыночном обороте), которые задействованы в начислении процентного (купонного) дохода.

«219» — процентные (купонные) затраты, которые являются признанными самим налогоплательщиком для случаев открытия короткой позиции по ценным бумагам (условие: не находятся в рыночном обороте), которые задействованы в начислении процентного (купонного) дохода.

«220» — все затраты, связанные с операциями с задействованием финансовых инструментов сделок срочного характера, которые не состоят в рыночном обороте.

«221» — все затраты, связанные с операциями с ценными бумагами (условие: они должны быть учтены на личном инвестиционном счете).

«222» — убытки, полученные в результате операций РЕПО, который принимает участие в снижении доходов от тех операций с ценными бумагами, которые находятся в рыночном обороте, в том соотношении, что рассчитывается следующим образом: отношение стоимости ценных бумаг, которые помимо того, что являются объектом операций РЕПО, еще и находятся в обороте, к общей стоимости ценных бумаг, выступающими в роли объекта операций РЕПО.

«223» — убытки по проводимым операциям РЕПО, сумма которых принимает участие в снижении доходов по тем операциям, которые проводятся с ценными бумагами (условие: не состоят в рыночном обороте), в пропорциональном соотношении, что рассчитывается так: отношение стоимости ценных бумаг, выступающих в роли объекта операций РЕПО и не состоящих в рыночном обороте, к общей стоимости ценных бумаг, которые являются объектом операций РЕПО.

«224» — отрицательные финансовые затраты, которые произведены в налоговом периоде по тем операциям с ценными бумагами (условие: состоят в рыночном обороте), призванных уменьшить финансовый результат, что был получен за время отчетного периода только по отдельно взятым операциям с теми ценными бумагами, что попадают под следующее условие: не состоят в рыночном обороте и на момент покупки находились в обращении.

Кодирование видов имущественных налоговых вычетов, что предусмотрены НК нашего государства – статья №220:

«311» — денежная сумма, которую налогоплательщик потратил:

  • на новое строительство;
  • покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них на территории нашего государства;
  • земельных участков или доли (долей) в них, что предоставляются для индивидуального жилищного строительства;
  • земельных участков или доли (долей) в них, где уже размещены покупаемые жилые дома или доля (доли) в них.

«312» — денежная сумма, которая призвана погасит проценты по целевым займам или кредитам, которые были потрачены (по факту):

  • на возведение новых построек;
  • покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них на территории нашего государства;
  • земельных участков или доли (долей) в них, что предоставляются для индивидуального жилищного строительства;
  • земельных участков или доли (долей) в них, где уже размещены покупаемые жилые дома или доля (доли) в них;
  • выплаты процентов по кредитным займам, которые были взяты у банков для проведения операции рефинансирования (перекредитования) имеющихся кредитов на новое строительство или покупку на территории нашей страны вышеперечисленных объектов.

Кодирование видов вычетов для социальных налоговых вычетов по НДФЛ в 2016г.:

1. Вычеты по статье №219 НК (пункт 1, подпункт 2) *1:

«320» — уплаченная налогоплательщиком сумма в размере производимых затрат (по факту) за соответствующий налоговый период в счет обучения в общеобразовательных учреждениях по очной форме обучения:

  • за себя лично;
  • сестру или брата (возрастом до 24 лет).

При этом следует учитывать некоторые ограничения – НК, статья №219, пункт 2.

«321» — потраченная сумма (в размере совершенных расходов по факту, но с некоторыми ограничениями – НК, статья №219, пункт 1, подпункт 2) для оплаты обучения по очной форме в общеобразовательных учреждениях налогоплательщиком:

  • родителем своего ребенка (возраст — до 24 лет);
  • опекуном или попечителем на обучение своего подопечного (возраст – до 18 лет);
  • выполняющим обязанности опекуна (попечителя) над гражданами, бывшими ранее их подопечными, уже после прекращения действия опеки (попечительства) на их обучение (возраст – от 18 до 24 лет).

2. Вычеты по статье №219 НК (пункт 1, подпункт 3)*1:

«324» — сумма выплаты в размере потраченных денег по факту (с учетом некоторых ограничений – НК, статья №219, пункт 2), совершенная налогоплательщиком за определенный налоговый период для получения:

  • медицинских услуг, оказанных медицинскими организациями, а также ИП, которые работают в данном направлении, ему самому, близким родственникам, в том числе и детям (подопечным) до наступления 18-летия – список этих услуг утвержден на правительственном уровне *2;
  • лекарственных препаратов для использования в лечебных целях – список утвержден на правительственном уровне *2, которые были назначены непосредственно лечащим врачом и покупаемые за свои личные деньги.

«325» — суммы денежных взносов по страховым выплатам (по факту, но с ограничениями – НК, статья №219, пункт 2), которые соответствуют затратам налогоплательщика за отчетный период, по следующим договорам, что были заключены с организациями, занимающимися страховой деятельностью:

  • договор добровольного личного страхования;
  • договор страхования на добровольной основе супруга или ближайших родственников, а также детей (и усыновленных тоже) до наступления 18-летия;

«326» — сумма затрат на дорогостоящее лечение в медицинских учреждениях, ИП, занимающихся оказанием данного вида услуг (размер должен соответствовать расходам, совершенным по факту).

3. Вычеты по статье №219 НК (пункт 1, подпункт 4):

«327» — сумма, соответствующая расходам, произведенным по факту (ограничения указаны в НК – статья №219, пункт 2), уплаченная налогоплательщиком в отчетный период, пенсионных взносов по договорам:

  • негосударственного пенсионного обеспечения (заключенного с НПФ в пользу самого себя или ближайших родственников (согласно списку СК *3), детей-инвалидов);
  • добровольного пенсионного страхования (заключенного с организацией, занимающейся страховой деятельностью в пользу самого себя или ближайших родственников, детей-инвалидов, усыновленных или под опекой);
  • добровольного страхования жизни (сроком от 5 лет, заключенного с страховой компанией в свою пользу, ближайших родственников, детей под опекой или усыновленных).

4. Вычеты по статье №219 НК (пункт 1, подпункт 5):

«328» — сумма дополнительных страховых взносов, которые связаны с накопительной пенсией (ФЗ, закон №56, от 30.04.2008 г. *4), в размере расходов, произведенных по факту (с ограничениями, указанными в НК, статья №219, пункт2).

Кодирование профессиональных налоговых вычетов по статье №221 НК:

«403» — сумма расходов (по факту), которые в обязательном порядке подтверждаются соответствующими документами и связаны с работами и услугами, выполняемыми согласно заключенным договорам гражданско-правовой направленности.

«404» — сумма затрат (по факту), которые в обязательном порядке подтверждаются соответствующими документами и связаны с получением денежных вознаграждений за выполнение авторских работ, создание, исполнение или какое-либо другое применение произведений науки, искусства, литературы, за открытия, изобретения полезных моделей и промышленных образцов.

«405» — сумма финансовых расходов (определенная специально разработанными нормативами, то есть исчисляется в процентах к общей сумме уже начисленного дохода), связанная с получением денежных вознаграждений за выполнение авторских работ, создание, исполнение или какое-либо другое применение произведений науки, искусства, литературы, за открытия, изобретения полезных моделей и промышленных образцов.

Кодирование видов вычетов в размерах, установленных в статье №217 НК (для справки 2-НДФЛ):

«501» — из стоимости подарков, которые налогоплательщик получает от организаций и ИП.

«502» — из стоимости призов, полученных налогоплательщиков в результате побед на соревнованиях и конкурсах, которые проводятся согласно решениям Правительства нашей страны, а также ее законодательных органов местного самоуправления (как в натуральной, так и в денежной форме).

«503» — из суммы помощи, выраженной в денежном эквиваленте, которую оказывают своим работникам (в том числе и пенсионерам по возрасту или инвалидности) сами работодатели.

«504» — из суммы возмещенных затрат на покупку медикаментов (по предписанию лечащего врача) работодателями своим работникам и их ближайших родственников, а также пенсионерам и инвалидам, ранее работавших у них.

«505» — из стоимости выигрышей (призов), которые получены в результате конкурсов, игр и других общественных мероприятий с целью рекламирования товаров, работ и услуг.

«506» — из суммы матпомощи для инвалидов, которая поступает к ним из общественных организаций того же направления.

«507» — из суммы помощи (как в денежном, так и в натуральном виде), стоимости подарков для:

  • ветеранов ВОВ;
  • инвалидов ВОВ;
  • вдовам военнослужащих, которые погибли во время боевых действий с Финляндией, ВОВ, Японией;
  • вдовам умерших инвалидов ВОВ, бывших узников концлагерей, тюрем, гетто.

«508» — из суммы единовременной матпомощи, которую работодатели выплачивают своим работникам (выступающих родителями, опекунами или усыновителями) при рождении малыша (его усыновления или взятия под опеку).

«509» — из суммы доходов в виде сельхозпродукции собственного изготовления и услуг (или работ), имущественных прав, которые рабочие получают в натуральной форме за свой труд от сельскохозяйственных организаций (весь список определен в НК – статья №246.2, пункт 2) и крестьянских хозяйств, в интересах самого рабочего *5.

«510» — в сумме за страховые взносы, которые работодатели выплачивают за своего работника до 12 тысяч рублей в год (ФЗ, закон №56, от 30.04.2008 *4).

Кодирование вычетов по статье №214 НК:

«601» — сумма по доходам в виде дивидендов.

Кодирование инвестиционных налоговых вычетов по статье №219.1 НК:

«617» — в сумме доходов, которые получает налогоплательщик в результате операций, которые в обязательном порядке учитываются на личном инвестиционном счете.

«618» — в сумме того денежного результата, который официально признан положительным, и получен налогоплательщиком от продажи (или погашения) ценных бумаг (условие: участвуют в рыночном обороте, находятся в собственности данного лица от трех лет, их список уточняется в НК – статья №214.1, пункт 3, подпункт 1-2) во время отчетного периода.

«620» — другие суммы, которые соответствуют положениям в главе №23 НК (часть II).

*1 – вступает в действие с 01.01.2016 г. (ФЗ, закон №85 от 06.04.2015 г, в котором говориться об изменениях, вносимых в НК).

*2 – постановление №201 Правительства нашего государства от 19.03.2001 г.

*3 – Семейный кодекс России.

*4 – ФЗ, закон №56 от 30.04.2008 г. (про дополнительные страховые взносы).

*5 – подходит для правоотношений, которые возникли с 01.01.2009 г. и продолжают свое действие до 01.01.2016 г., что соответствует ФЗ – закон №117 от 03.06.2009 г.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2019-таблица

Чтобы выяснить, что такое коды налоговых вычетов, необходимо сначала понять, что такое вычет. Вычет это понятие, которое касается налога на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ). Круг лиц, который обязан платить этот налог (НДФЛ) в бюджет, указан в статье 207 Налогового Кодекса РФ. Вычет – это денежная сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу, то есть уменьшить сумму налога, которую необходимо заплатить в бюджет. Кроме того в некоторых случаях вычет можно вернуть из бюджета в виде денежной суммы на расчетный счет.

Существует несколько типов вычетов:

  1. Стандартные налоговые вычеты (Статья 218 НК);
  2. Социальные налоговые вычеты (Статья 219 НК РФ);
  3. Инвестиционные налоговые вычеты (Статья 219.1 НК РФ);
  4. Имущественные налоговые вычеты (Статья 220 НК РФ);
  5. Профессиональные налоговые вычеты (Статья 221 НК РФ)

В основном самыми востребованными являются следующие вычеты:

  • стандартный вычет на ребенка или детей;
  • имущественный вычет (приобретение или строительство жилья);
  • социальный вычет (обучение, медицинские услуги).

Для того чтобы различать вычеты им присваиваются номера, так называемы коды. Коды вычета применяются при заполнении справки 2-НДФЛ и отчета 6-НДФЛ. Справки 2-НФЛ включаются в годовой отчет организации, который сдается в налоговую инспекцию.

Документы, устанавливающие коды налоговых вычетов

Важно! Коды налоговых вычетов были утверждены Приказом ФНС № ММВ-7-11/387 от 10.09.2015, потом были внесены изменения Приказом ФНС № ММВ-7-11/820 от 24.10.2017, которые вступили в силу с 01.01.2019.

В 2019 году также будут применяться эти коды. За 2019 год необходимо будет подать справки 2-НДФЛ на сотрудников по новой форме. Новая форма содержится в Приказе ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 02.10.2019. Сдать ее необходимо до 01 апреля 2019 года. Справки 2-НДФЛ сотрудникам также необходимо будет выдавать по новой форме.

Таблица кодов имущественных вычетов

В 2019 году будут действовать следующие имущественные вычеты

Код Размер вычета, руб. Категории людей, на которых распространяется вычет
311 Размер вычета равен сумме фактических затрат на приобретение жилья, земли либо строительства жилья Люди, которые купили жилье, землю, в том числе долю, либо построили жилье
312 Размер вычета равен сумме уплаченных процентов по целевым кредитам и займам, которые получены у российских организаций или ИП. Кредиты и займы должны быть направлены на покупку жилья, земли или строительство в России.

Сюда также включается сумма процентов по кредитам, которые были взяты в банках для перекредитования (рефинансирования) кредитов для покупки жилья и земли, а также для строительство жилья

Люди, которые купили жилье, землю, в том числе долю, либо построили жилье
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Таблица кодов социальных вычетов

В 2019 году будут действовать следующие социальные вычеты

Код Размер вычета, руб. Категории людей, на которых распространяется вычет
320 Размер вычета равен расходу на обучения брата или сестры, до 24 лет, если они учатся по очной форме. Есть установленные ограничения, которые указаны в статье 219 НК РФ
321 Размер вычета равен сумме фактических расходов на обучение детей, если они учатся по очной форме. Есть установленные ограничения, которые указаны в статье 219 НК РФ Люди, которые оплатили обучение. К ним относятся родители, которые заплатили за детей, в возрасте до 24 лет, а также опекуны (попечители), которые заплатили за подопечных или бывших подопечных в возрасте до 24 лет.
324 Размер вычета равен сумме фактических затрат на медицинское обслуживание, а также стоимость лекарств. Есть установленные ограничения, которые указаны в статье 219 НК РФ Люди, воспользовавшиеся медицинскими услугами и купившие лекарства лично, либо для супруга(и), родителей, детей до 18 лет, подопечных до 18 лет
325 Размер вычета равен сумме фактических затрат на личное, добровольное страхование. Есть установленные ограничения, которые указаны в статье 219 Налогового Кодекса РФ Люди, которые заключили договор лично, либо для супруга(и), родителей, детей до 18 лет, подопечных до 18 лет
326 Размер вычета равен фактическим затратам на дорогостоящее лечение в организациях и у ИП
327 Размер вычета равен сумме уплаченных пенсионных взносов по договорам пенсионного негосударственного обеспечения Люди, которые заключили договор с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников
328 Размер вычета равен сумме фактически уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии. Есть установленные ограничения, которые указаны в статье 219 Налогового Кодекса РФ Люди, заплатившие страховые взносы в соответствии с Законом № 56-ФЗ от 30 апреля 2008

Таблица кодов стандартных вычетов

В 2019 году будут действовать следующие стандартные вычеты

Код Размер вычета, руб. Категории людей, на которых распространяется вычет
104 500 рублей ежемесячно Перечень лиц, установленный подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 Налогового Кодекса РФ. Сюда относятся в частности Герои Советского Союза, ветераны ВОВ, люди, пострадавшие от воздействия радиации и т.д.
105 3000 рублей ежемесячно Перечень лиц, установленный подпунктом 1 пункта 1статьи 218 Налогового Кодекса РФ. К ним в частности относятся люди, получившиеся радиационное облучение, инвалиды ВОВ и т.д.
126 1400 рублей ежемесячно на первого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 лет Каждому из родителей, супругу(е) (отчиму, мачехе) родителя, усыновителю
130 Каждому опекуну или попечителю, каждому приемному родителю, супругу(е) приемного родителя, в том случае, если здоровый ребенок состоит на их обеспечении
127 1400 рублей ежемесячно на второго ребенка в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 лет Каждому из родителей, супругу(е) (отчиму, мачехе) родителя, усыновителю
131 Каждому опекуну или попечителю, каждому приемному родителю, супругу(е) приемного родителя, в том случае, если здоровый ребенок состоит на их обеспечении
128 3000 рублей ежемесячно на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 лет Каждому из родителей, супругу(е) (отчиму, мачехе) родителя, усыновителю
132 Каждому опекуну или попечителю, каждому приемному родителю, супругу(е) приемного родителя, в том случае, если здоровый ребенок состоит на их обеспечении
129 12000 рублей на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 лет, являющихся инвалидами I–II группы Каждому из родителей, супругу(е) (отчиму, мачехе) родителя, усыновителю

133 6000 рублей на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 лет, являющихся инвалидами I–II группы Каждому опекуну или попечителю, каждому приемному родителю, супругу(е) приемного родителя
134 2800 рублей ежемесячно на первого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 лет единственному родителю, (усыновителю)
135 единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
136 2800 рублей ежемесячно на второго ребенка в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 лет единственному родителю, (усыновителю)
137 единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
138 6000 рублей ежемесячно на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 лет единственному родителю (усыновителю)
139 единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
140 24000 рублей на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 лет, являющихся инвалидами I–II группы единственному родителю (усыновителю)
141 12000 рублей на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащихся по очной форме, студентов, аспирантов и т.д. до 24 лет, являющихся инвалидами I–II группы единственному опекуну, попечителю, приемному родителю

Ошибки, связанные с кодами налоговых вычетов

Если в справке 2-НДФЛ неправильно указан код, то такая справка считается недостоверной и налоговые инспекторы могут оштрафовать компанию. С точки зрения налоговых органов ошибкой считаются любые ошибки в справке, это также касается неправильных кодов вычета или даже кодов доходов. Если налоговая обнаружит эти ошибки, то она может оштрафовать компанию на 500 рублей за каждую справку с ошибкой. Таким образом, необходимо своевременно выявлять ошибки и исправлять отчетность.

Распространенные вопросы, связанные с кодами налоговых вычетов

Вопрос. В каких случаях предоставляются стандартные вычеты

Ответ. Стандартные вычеты предоставляются до того момента, как суммарный заработок родителя превысит 350 000 рублей за год.

Рассмотрим следующий пример. В семье 2 ребенка, мать этих детей получает 50 000 рублей в месяц. Соответственно применять вычет в размере 2400 рублей, ей можно будет в течение 7 месяцев.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ в 2019 году — таблица

Для чего нужны коды

Код вычета — это цифровой шифр, который требуется прописать в справке 2-НДФЛ, чтобы отразить наличие предусмотренных НК РФ обстоятельств, дающих плательщику право уменьшить облагаемую базу по подоходному налогу.

Знание корректных кодов требуется организации или ИП, которые своим сотрудникам выплачивают доходы, поскольку указанную справку необходимо составлять, в частности:

  • при обращении работника к работодателю с просьбой выдать такую справку;
  • по итогам года в отношении тех сумм выплаченных сотрудникам доходов, НДФЛ с которых был исчислен, удержан и перечислен в бюджет, а также по тем выплатам, с которых по каким-то причинам НДФЛ удержать не представляется возможным.

Ранее, до декабря 2016 года, действовала прежняя редакция кодов, которая была актуализирована. В частности, были исключены некоторые пункты (к примеру, позиции со 114-й по 125-ю, а также 221, 617) и добавлены новые (126–149, 208, 225–252).

При этом компании важно понимать, что если справка будет заполнена старыми кодами вместо текущих, это будет документ со сведениями, не соответствующими действующим нормативам. А значит, получатель, например ИФНС, вполне может счесть такую справку непредставленной.

Для того чтобы разобраться, что означают коды в справке 2-НДФЛ, предлагаем рассмотреть следующую таблицу.

Таблица кодов на 2019 год

Стандартные (ст. 218 НК РФ)

Код вычета 104 в справке 2-НДФЛ

Позволяет применить вычет в 500 руб. плательщику, если он подпадает под категории, прописанные в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ (герои СССР, РФ, участники ВОВ, родители и супруги погибших военнослужащих, инвалиды с детства и др.)

Позволяет применить вычет в размере 3000 руб. плательщикам, поименованным в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ (инвалиды ВОВ, пострадавшие от произошедшей на Чернобыльской АЭС аварии, а также от аварии на производственном объединении «Маяк», участники испытаний ядерного оружия и др.)

Код 114 с вычетом по НДФЛ и далее до кода 125 были исключены из таблицы с конца 2016 года

Вычеты родителям в отношении обеспечиваемых ими детей:

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ

На первого несовершеннолетнего ребенка, а также на каждого ребенка младше 24 лет, который обучается на очной форме в вузе, включая аспирантуру и ординатуру (далее — учащиеся)

Код вычета 127 в справке 2-НДФЛ

На второго несовершеннолетнего ребенка, а также на каждого ребенка-учащегося

Код вычета 128 в справке 2-НДФЛ

На третьего и последующих несовершеннолетних детей, а также на каждого ребенка-учащегося

Код вычета 129 в 2-НДФЛ

Код вычета 129 по НДФЛ полагается в отношении несовершеннолетнего ребенка-инвалида, а также учащегося ребенка-инвалида групп I и II

Вычеты приемным родителям в отношении обеспечиваемых ими детей:

Код вычета 130 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Единственному родителю вычет полагается в двойном размере по обозначенным далее кодам:

Код вычета 134 в 2-НДФЛ

Код 134 в 2-НДФЛ дает право на вычет в отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

Код вычета 138 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Единственному приемному родителю вычет полагается в двойном размере по обозначенным далее кодам:

Код вычета 135 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Если один из родителей отказался от вычета, написав соответствующее заявление, то другой по такому документу может получить двойной вычет, используя коды:

Код вычета 142 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Если один из приемных родителей по заявлению отказался от полагающегося ему вычета, то второй сможет получить двойной вычет, используя коды:

Код вычета 143 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Вычеты по ст. 214.1 НК РФ

Вычеты по операциям с ценными бумагами (далее — ЦБ) предоставляются по следующим кодам:

На расходы по сделкам с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг (далее — ЦБ на ОРЦБ)

На расходы по сделкам с ЦБ, которые не обращаются на ОРЦБ (далее — ЦБ не на ОРЦБ)

На расходы по сделкам с ЦБ не на ОРЦБ, если на дату приобретения они подпадали под категорию ЦБ на ОРЦБ

На величину убытка от сделок с ЦБ на ОРЦБ, которые уменьшают налоговую базу по сделкам с ПФИ, обращающимися на организованном рынке (далее — ПФИ на ОР)

По расходам, понесенным в связи с операциями с ПФИ, предусмотрены следующие коды:

На расходы по сделкам с ПФИ на ОР, если их базисным активом выступают ЦБ, фондовые индексы

На сумму расходов по сделкам с ПФИ на ОР, если их базисным активом не выступают ЦБ, фондовые индексы

На величину убытка, полученного от сделок с ПФИ на ОР, что уменьшает базу по сделкам с ЦБ на ОРЦБ

На величину убытка, полученного от сделок с ПФИ на ОР, если в качестве базисного актива не выступают ЦБ, фондовые индексы, что уменьшает базу по сделкам с ПФИ

На величину убытка, полученного от сделок с ПФИ на ОР, если в качестве базисного актива выступают ЦБ, фондовые индексы, что уменьшает базу по сделкам с ПФИ

Вычеты по ст. 214.3 НК РФ

На проценты по займу по сделкам РЕПО

На расходы, сопряженные с закрытием короткой позиции, а также на величину издержек по сделкам приобретения и реализации ЦБ-объектов сделок РЕПО

Вычеты по ст. 214.4 НК РФ

На величину уплаченных процентов по займам

На величину превышения уплаченных процентов по займам над полученными, что снижает базу по сделкам с ЦБ на ОРЦБ

На величину превышения уплаченных процентов по займам над полученными, что снижает базу по сделкам с ЦБ не на ОРЦБ

На величину купонного расхода, при открытии короткой позиции по ЦБ на ОРЦБ

На величину купонного расхода, при открытии короткой позиции по ЦБ не на ОРЦБ

На расходы по сделкам с ПФИ не на ОР

На величину убытка по сделкам РЕПО, снижающего базу по налогу от операций с ЦБ на ОРЦБ

На величину убытка по сделкам РЕПО, снижающего базу по налогу от операций с ЦБ не на ОРЦБ

На убыток от сделок с ЦБ на ОРЦБ, который уменьшает фин. результат от сделок с ЦБ не на ОРЦБ, если на дату приобретения они подпадали под категорию ЦБ на ОРЦБ

В отношении тех расходов, которые плательщик учитывает на индивидуальном инвестиционном счете, предусмотрены:

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 201

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 202

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 203

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 206

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 207

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 211

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 213

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 215

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 218

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 219

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 220

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 224

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 216

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 217

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 222

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 223

На величину убытка, полученного от сделок с ПФИ, которые обращаются на ОР (если в качестве базисного актива выступают ЦБ, фондовые индексы), что снижает базу по налогу со сделок с ПФИ на ОРЦБ

Вычеты по ст. 214.4 НК РФ

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 205

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 208

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 209

Имущественные (ст. 220 НК РФ)

Код вычета 311 в 2-НДФЛ

На величину затрат плательщика на строительство или приобретение для себя жилья, а также земельных участков для ИЖС

На величину расходов плательщика на погашение процентов по займам и кредитам, полученным для финансирования такого строительства или приобретения недвижимости

Вычет предоставляется в части расходов плательщика на обучение в следующих случаях (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

На обучение себя либо своего брата (сестры) моложе 24 лет по программам очной формы

  • родителю — на обучение ребенка, чей возраст менее 24 лет;
  • опекуну/попечителю — на обучение подопечных моложе 18 лет, а также бывших подопечных, чей возраст менее 24 лет, по программам очной формы

В отношении понесенных плательщиком медицинских расходов предусмотрены вычеты (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

Код вычета 324 в 2-НДФЛ

По затратам на лечение себя, своего супруга (супруги), родителей и несовершеннолетних детей

По затратам на уплату взносов по договорам ДЛС для плательщика, его супруги, родителей и несовершеннолетних детей

По затратам на дорогостоящее лечение

В части расходов на уплату взносов по пенсионному страхованию, НК РФ предоставляет вычеты:

Код вычета 327 в справке 2-НДФЛ

Код вычета 327 в 2-НДФЛ применяется в отношении затрат на уплату взносов по договорам с негосударственными фондами в отношении себя и близких родственников

Код вычета 328 в 2-НДФЛ

Вычет 328 в справке 2-НДФЛ действует в отношении затрат на доп. взносы на накопительную пенсию

Профессиональные (ст. 221 НК РФ)

Код вычета 403 в справке 2-НДФЛ

По затратам, произведенным в рамках договоров ГПХ

По фактическим затратам, понесенным с целью получения плательщиком авторских вознаграждений

По укладывающимся в рамки нормативов затратам, понесенным с целью получения плательщиком авторских вознаграждений

Вычеты по ст. 217 НК РФ

Код вычета 501 по НДФЛ

Действует в отношении величины подарков, которые плательщик получил от фирмы или от ИП

Из стоимости поощрительных призов, которые плательщик получил в ходе государственных конкурсов и соревнований

Код вычета 503 по НДФЛ

Из величины матпомощи от работодателя

Из стоимости прописанных врачом медикаментов, которую фирма-работодатель возместила своему работнику

Из стоимости поощрительных призов, которые плательщик получил в ходе рекламных конкурсов

Из величины матпомощи инвалиду, которая была оказана общественной организацией инвалидов

Из величины материальной и финансовой помощи и подарков, которую получили ветераны ВОВ, вдовы погибших в ВОВ и другие категории, поименованные в п. 33 ст. 217 НК РФ

Код вычета 508 в справке 2-НДФЛ

Код вычета 508 по НДФЛ действует в отношении величины единовременной матпомощи работнику со стороны фирмы-работодателя при рождении у него ребенка

Из суммы натуральной оплаты труда сотрудников предприятий-сельхозпроизводителей

Из суммы страховых пенсионных взносов, которые компания-работодатель уплачивает за своих работников

Вычеты по ст. 214 НК РФ и ст. 219.1 НК РФ

На величину, которая снижает налоговую базу по дивидендам

На значение прибыли плательщика от погашения ЦБ, обращающихся на ОРЦБ, если такие ЦБ были у него в собственности дольше трех лет

На величину прибыли от сделок по индивидуальному инвестиционному счету

Код вычета 620 в справке 2-НДФЛ

На величину других сумм, которые также снижают базу по налогу с доходов плательщика согласно гл. 23 НК РФ

Коды доходов в справке 2-НДФЛ

Работодателям важно знать числовые значения кодов доходов работников. Коды доходов также должны быть прописаны в справке, поскольку для некоторых категорий законодателем установлены специальные вычеты.

К примеру, вручение подарка будет доходом, который в рассматриваемой справке проходит под кодом 2720. Поэтому неверным будет постановка вопроса, где указать код вычета 2720 в справке 2-НДФЛ. Необходимо понимать, что 2720 — это код именно дохода сотрудника. А соответствующий вычет в данной ситуации будет иметь код 501 (в рамках освобождаемой от налогообложения суммы).

Аналогичным образом некорректен вопрос, что означает код вычета 2300 в справке 2-НДФЛ. Ведь 2300 в данной справке — это код дохода сотрудника в виде оплаченного ему компанией больничного. Поскольку в силу п. 1 ст. 217 НК РФ величина упомянутой компенсации будет облагаться подоходным налогом, то и в справке ее следует показать именно в разделе полученных доходов под кодом 2300.

Кроме того, прочие доходы, в отношении которых отдельного кода в таблице нет, будут отражаться по коду 4800 в справке 2-НДФЛ.

Таблица кодов вычетов состоит из нескольких групп, объединенных на основе регламентирующей нормы НК РФ. При этом работодателям для корректного заполнения справки 2-НДФЛ следует не только знать подробную расшифровку кодов, но и не путать коды вычетов с кодами доходов.

Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2018 — 2019 годы

Коды налоговых вычетов: официальная таблица

Коды налоговых вычетов: описание таблицы

Для чего нужны коды налоговых вычетов?

Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.

Код вычета необходим при заполнении табличной части справки 2-НДФЛ, служащей:

  • формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
  • формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
  • документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).

Об обязанностях налоговых агентов подавать сведения о доходах подробнее читайте в этой статье.

В таблицу вычетов с 01.01.2018 добавлен новый код 619, который предназначен для отображения положительного финансового итога по сделкам, которые фиксируются на индивидуальном инвестиционном счете. Но основные изменения в таблице кодов вычетов произошли в 2016 году. Рассмотрим их более детально.

Какая таблица вычетов использовалась с начала 2016 года?

На начало 2016 года в России действовали таблицы кодов, утвержденные приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected] в эту таблицу были внесены изменения, которые подлежат применению с 26 декабря 2016 года. Наиболее заметным для большинства налоговых агентов стало изменение кодов вычетов на детей.

Что изменено в перечне кодов вычетов?

Новая таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.

В разбивке по видам вычетов изменения выглядят так:

  • Стандартные коды — из них исключены коды 114–125. Вместо них введены коды 126–149. Теперь они различаются в зависимости от того, кому предоставляется вычет: родным родителям (усыновителям) или лицам, которые их заменяют.
  • Уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ (операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок) — в кодах 205–207 вместо расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок теперь указываются расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, а по кодам 209–210 отражается не убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, а убыток по операциям с производными финансовыми инструментами. Дополнительно введен код 208, по которому отражается убыток по операциям с производными финансовыми инструментами.
  • Уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами согласно ст. 214.4 — вместо кода 221, который использовался для отражения суммы расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, введены коды 225–252. Добавлены коды 250–252, уменьшающие налоговую базу по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со ст. 214.9 НК РФ.
  • Из инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219.1 НК РФ, исключен код 617.

Структура новой таблицы кодов вычетов

Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 13 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:

  • стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
  • имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
  • социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
  • социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 324–326;
  • социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
  • социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
  • профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
  • вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–510;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
  • инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618;
  • иные вычеты — код 620.

Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.

Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ

Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:

  • коды 104 и 105 — персональные вычеты на суммы 500 руб. и 3 000 руб., предоставляемые человеку, имеющему особые заслуги перед страной (участники боевых действий, ликвидаторы аварий на атомных объектах, обладатели госнаград);
  • коды вычета 126, 127, 128 — представляются родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • код 129 — для вычета, предоставляемому родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 130, 131, 132 — вычеты на ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя;
  • код 133 — для вычета опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 134, 136, 138 — двойной вычет, представляемый единственному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и каждого последующего) ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • коды 135, 137, 139 — двойной вычет, представляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • код 140 — для двойного вычета, предоставляемому единственному родителю, усыновителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • код 141 — двойной вычет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 142, 144, 146 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; такие вычеты представляются одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
  • коды 143, 145, 147 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета;
  • код 148 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
  • код 149 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета.

Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2019 году (НДФЛ и др.)».

Коды имущественных вычетов

В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:

  • код 311 — вычет по прямым расходам на покупку или строительство жилья;
  • код 312 — вычет по процентам, оплаченным за ипотеку, связанную с обзаведением жильем, в составе которых учитывают также проценты, уплачиваемые при перекредитовании по ипотечным кредитам.

О том, как получить вычет по квартире, купленной в ипотеку, читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».

Коды социальных вычетов

С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:

  • код 320 — вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
  • код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
  • код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
  • код 327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
  • код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.

Коды вычетов по необлагаемым доходам

Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:

  • коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
  • коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
  • код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
  • код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
  • код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
  • код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
  • код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
  • код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.

Коды профессиональных вычетов

Профессиональные вычеты сохранили свои коды без изменений:

  • код 403 — вычет по расходам, связанным с выполнением договора ГПХ;
  • код 404 — вычет по авторским вознаграждениям;
  • код 405 — вычет по затратам, связанным с созданием автором произведения.

О том, кому нужны профессиональные вычеты, читайте в этой статье.

Коды инвестиционных вычетов

Основная часть этих вычетов связана с операциями, имеющими достаточно ограниченное распространение. Их коды используют для составления справок 2-НДФЛ профессиональные участники рынка ценных бумаг. У большинства обычных работодателей эти коды не востребованы.

Интерес среди этой группы для обычного работодателя может представлять только вычет с кодом 601 по доходам в виде дивидендов. С января 2018 года, как уже было отмечено выше, вводится новый инвестиционный вычет с кодом 619.

С 01.01.2018 также обновились коды доходов налогоплательщиков, указываемые в справке 2-НДФЛ. Подробности см. здесь.

Итоги

Вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физлиц. Все вычеты зашифрованы специальными кодами, которые фиксируются в справке 2-НДФЛ. В конце 2016 года перечень кодов был значительно расширен, а в декабре 2017-го дополнен новым кодом 619 на инвестиционный вычет.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит