Справка о зарплате за 2 года, расчет заработной платы больничном листе

Содержание
  1. Справка о зарплате за 2 года
  2. Образец заполнения справки о заработной плате за 2 года
  3. alishavalenko.ru
  4. Входит ли в фонд заработной платы больничный за счет работодателя
  5. Оплата больничного листа за счет работодателя является ли заработной платой
  6. П 4 в фонд начисленной заработной платы входит больничные за счет работодателя
  7. Составляющие фонда оплаты труда
  8. Оплата больничного за счет работодателя
  9. Порядок оплаты больничного листа за счет работодателя в 2018
  10. Что входит в фонд оплаты труда и заработной платы?
  11. Входит ли в фонд заработной платы больничный за счет работодателя
  12. Справка для больничного листа 182н: бланк
  13. Справка для расчета больничного листа по форме 182н: правила заполнения
  14. Подойдет ли для расчета больничного пособия не оригинал, а копия справки
  15. Если работник не представил Справку о заработке с предыдущих мест работы
  16. Если работник представит Справку уже после получения пособия
  17. Есть еще вариант получения данных о заработке работника
  18. Оплата больничного листа за счет работодателя является ли заработной платой
  19. «является ли оплата больничного заработной платой?»
  20. Больничный за счет работодателя: порядок и размер оплаты
  21. Оплата больничного за счет работодателя
  22. Больничные пособия за счет компании — расходы на оплату труда
  23. Расчет и оплата больничного листа в 2018 году
  24. Порядок оплаты больничного листа за счет работодателя в 2018
  25. Расчет больничных (средняя заработная плата, примеры, выплата)
  26. Основные нормативно-правовые документы, регулирующие начисление и выплату больничных
  27. За сколько дней больничного оплачивает работодатель, а за сколько фонд социального страхования?
  28. Надо ли открывать отдельный счет для того, чтобы фонд социального страхования перечислял туда больничные?
  29. Порядок действий работодателя при получении надлежащим образом оформленного больничного листа от работника
  30. Каким НПА утверждена форма заявления-расчета? Где можно скачать бланк?
  31. Установлены ли сроки для подачи заявления-расчета на назначение больничных от Фонда?
  32. Установлены ли сроки на выплату больничных?
  33. Что делать, если помощь назначена, но финансирование от Фонда не поступило на счет до времени следующей выплаты заработной платы?
  34. Каковы особенности определения суммы больничных за первые пять дней болезни?
  35. Общая формула расчета больничных
  36. Каким образом определяется коэффициент страхового стажа работника?
  37. Как рассчитывается средняя заработная плата, которая участвует в расчете больничных?
  38. Как определяется расчетный период для расчета средней заработной платы?
  39. Какие причины считаются уважительными в целях применения Порядка № 1266?
  40. Включаются ли в расчетный период месяцы, в которых лицо не работало по уважительным причинам?
  41. Как рассчитывается среднедневная заработная плата, если в расчетном периоде лицо совсем не работало по уважительным причинам?
  42. Включаются ли в расчетный период отпуск работника?
  43. Чем определена предельная сумма заработной платы, с которой уплачиваются страховые взносы?
  44. Как рассчитываются средняя зарплата, если установлена ​​почасовая оплата труда или на предприятии установлен неполный рабочий день?
  45. Имеет ли право работник на выплату больничных при работе по совместительству?
  46. Как рассчитывается средняя заработная плата на работе по совместительству?
  47. Простейший пример расчета больничных
  48. Отпуск в расчетном периоде. Пример расчета больничных
  49. Больничный в расчетном периоде. Пример расчета больничных
  50. Материальная помощь к отпуску и отпуск в расчетном периоде. Пример расчета больничных
  51. Разовые выплаты при полном неотработанном месяце. Пример расчета больничных
  52. Разовые выплаты при неполном отработанном месяце. Расчет больничных
  53. Как облагаются больничные налогом на доходы физических лиц?
  54. Как начисляется на больничные единый социальный взнос?
  55. Подлежат ли суммы больничных индексации?
  56. Отражение больничных в расчете по форме 1ДФ?
  57. Как в форме 1дф отражать больничные начисленные и выплаченные в одном отчетном периоде, но за прошедшие отчетные периоды?
  58. Какая сумма больничных относится к расходам предприятия?
  59. Относятся ли больничные к расходам предпринимателя на общей системе налогообложения?

Справка о зарплате за 2 года

Справка о заработной плате работника за 2 года пригодится при расчете компенсаций по больничным листам, а также пособий по беременности, родам и уходу за ребенком. Данная справка получается у работодателя и имеет типовую форму. Предлагаем скачать бланк справки о зарплате для расчета больничного в формате word, ссылка на скачивание находится внизу статьи.

Такую справку работники обычно берут у бывших работодателей для того, чтобы новый работодатель учитывал при расчете пособий и компенсаций доходы за предыдущие годы.

В данной справке отражается информация о заработной плате и прочих выплатах работника, с которых работодатель уплатил страховые взносы в ФСС. Здесь же отражается количество дней за эти 2 года, которые исключаются при расчете среднего дневного заработка (больничные, декретный отпуск, отпуск по уходу за ребенком, время, когда сотрудник не работал, но за ним сохранялось место и зарплата). Эта информация также пригодится при расчете пособия по больничному листу.

Скачать образец справки:

  • с места работы от организации — образец;
  • с места работы от ИП — скачать;
  • с места работы для визы — образец.

Образец заполнения справки о заработной плате за 2 года

В п.1 заполняются данные о страхователе (организация, которая уплачивала страховые взносы с зарплаты работника):

  • наименование фирмы или ФИО ИП;
  • наименование отделения страховщика;
  • регистрационный № страхователя, полученный им при постановке на учет в Фонде социального страховвания;
  • код подчиненности;
  • ИНН, КПП организации; ИНН ИП;
  • адрес организации или место жительства ИП;
  • телефон страхователя.

В п.2 справки о зарплате за 2 года заполняются данные о застрахованном лице (работнике, которому выдается справка):

  • ФИО полностью;
  • реквизиты паспорта;
  • адрес места жительства;
  • СНИЛС;
  • период работы в организации, которая заполняет справку.

В п.3 приводятся сведения о заработной плате за каждый год. Сумма зарплаты пишется прописью и цифрами.

В п.4 заносятся сведения о периодах, исключаемых из расчетного периода при расчете среднего месячного заработка за 2 года.

Скачать бланк справки, актуальный на сегодня, можно по ссылке ниже.

Пример оформления

Справка о заработной плате для расчета больничного листа 2016 образец — скачать.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

alishavalenko.ru

Свежие записи

Свежие комментарии

Рубрики

Входит ли в фонд заработной платы больничный за счет работодателя

Использование сумм пособий при налогообложении УСН Суммы пособий по временной нетрудоспособности относят к расходам с использованием для снижения облагаемой базы по прибыли и единому налогу. При использовании в учете УСН работодатель имеет право снизить базу только в части суммы, выплаченной за счет средств предприятия. Сумма, указываемая в налоговом регистре – книге учета доходов и расходов, заносится в день выплаты пособия в полной величине до обложения НДФЛ. Упрощенцы, выбравшие для учета схему «доходы», также имеют возможность снизить сумму налога на выплаченную за счет средств работодателя часть пособия. Выплаты, произведенные за счет средств ФСС, не учитываются при подсчете единого налога. Часть пособия, выплачиваемая за счет страховых средств фонда, не отражается в книге учета доходов и расходов.

Оплата больничного листа за счет работодателя является ли заработной платой

Прежде чем начать планировать объём работ на предстоящий период, любой руководитель должен трезво оценить производственный потенциал своих подчинённых, оборудования, а также сформировать фонд оплаты труда и все, что он включает в себя. Это необходимо для того, чтобы застраховать работника и начисления, которые должны быть ему выплачены в течение года или месяца. Правильно рассчитанный фонд – не только гарантия сохранности рабочего места и доверия со стороны подчинённого, но и возможность простимулировать его деятельность и увеличить объёмы и эффективность производства.
Фонд оплаты труда состоит из всех постоянных расходов, которые связаны с деятельностью работников.

П 4 в фонд начисленной заработной платы входит больничные за счет работодателя

Составляющие фонда оплаты труда

В такой ситуации она может просить замену данного периода, если это будет способствовать увеличению размера пособия. Расчет пособия Расчет пособия производится с учетом двух величин – средний заработок за последние два года и страховой стаж. При выявлении среднего заработка учитываются все доходы, которые были получены работником за последние два года, в том числе премии, коэффициенты и пр.
В зависимости от страхового стажа вычисляется процент от первого показателя, который будет применяться при расчете размера пособия. Так, на 100% сотрудник может рассчитывать, если его страховой стаж составляет более 8 лет. Зарплата и стаж Зарплата и стаж – это два ключевых момента, которые учитываются при расчете пособия по временной нетрудоспособности. При этом принимается во внимание не просто стаж, а именно страховой стаж, то есть период, в течение которого на сотрудника производились платежи в ФСС.

Оплата больничного за счет работодателя

ФСС. Основание нетрудоспособности Источники выплаты Заболевание сотрудника или травма работника, полученная в быту Первые 3 дня периода нетрудоспособности выплачиваются из источников дохода предприятия, начиная с четвертого дня заболевания, источником покрытия затрат работодателя является ФСС Пособие по беременности и родам Первые 3 дня периода – за счет доходов предприятия, начиная с четвертого дня заболевания – за счет ФСС Производственная травма, вызванная несчастным случаем За счет средств ФСС Уход за ребенком или родственником За счет средств ФСС Карантин работника или родственника За счет средств ФСС Долечивание в учреждениях санаторно-курортного типа За счет средств ФСС Протезирование в специализированном учреждении За счет средств ФСС Лицам, добровольно вступившим в систему страхования, выплата производится из средств фонда, начиная с первого дня.

Порядок оплаты больничного листа за счет работодателя в 2018

Первые 3 дня периода нетрудоспособности выплачиваются из источников дохода предприятия, начиная с четвертого дня заболевания, источником покрытия затрат работодателя является ФСС Пособие по беременности и родам Первые 3 дня периода – за счет доходов предприятия, начиная с четвертого дня заболевания – за счет ФСС Производственная травма, вызванная несчастным случаем За счет средств ФСС Уход за ребенком или родственником За счет средств ФСС Карантин работника или родственника За счет средств ФСС Долечивание в учреждениях санаторно-курортного типа За счет средств ФСС Протезирование в специализированном учреждении За счет средств ФСС Лицам, добровольно вступившим в систему страхования, выплата производится из средств фонда, начиная с первого дня.Кто платит по больничному листу — государство или работодатель, зависит от количества дней нетрудоспособности.

Что входит в фонд оплаты труда и заработной платы?

Зарплата и стаж Зарплата и стаж – это два ключевых момента, которые учитываются при расчете пособия по временной нетрудоспособности.

  • страховая компания обязана иметь лицензию на осуществление добровольного страхования именно на случай временной нетрудоспособности;
  • суммы страховых выплат не могут превышать суммы пособий за первые 3 дня заболевания (без учета доплат);
  • общий размер страховых взносов должен составлять не более 3% расходов на оплату труда;
  • если организация параллельно заключает договоры добровольного страхования на случай смерти и/или нанесения вреда здоровью работников, то и в этом случае общий размер выплат не должен превышать 3% расходов на оплату труда.

Платежи по договорам добровольного страхования на случай смерти и/или причинения вреда здоровью работников ограничены. На основании абз. 10 подп. 16 п. 2 ст.

По беременности и родам Итак, мы определили сколько дней больничный лист за счет работодателя в 2018 году компенсируется, но на практике возникают разные ситуации. Например, листок нетрудоспособности по беременности и родам в полной объеме оплачивается ФСС РФ. Данная норма утверждена в российском законодательстве.

По уходу за ребенком В соответствии с действующими нормативно-правовыми актами оплата больничного листа по уходу за ребёнком полностью ложится на ФСС РФ. То же самое правило действует, когда листок нетрудоспособности выдается в связи с болезнью иного члена семьи. По совместительству Оплата больничного листа для совместителя не отличается от той, что утверждена для прочих сотрудников.

Пособие возмещается каждым работодателем. Если совместитель заболел сам, то первые 3 дня будет выплачена сумма работодателями, а последующие – ФСС.

Входит ли в фонд заработной платы больничный за счет работодателя

  • «является ли оплата больничного заработной платой?»
  • Больничный за счет работодателя: порядок и размер оплаты
  • Оплата больничного за счет работодателя
  • Больничные пособия за счет компании — расходы на оплату труда
  • Расчет и оплата больничного листа в 2018 году
  • Порядок оплаты больничного листа за счет работодателя в 2018

«является ли оплата больничного заработной платой?» Работники, предприятия которых ликвидированы или находятся в стадии банкротства, получают пособие непосредственно в ФСС. Ряд регионов являются участниками пилотного проекта, суть реализации которого состоит в непосредственной выплате работникам пособий напрямую из фонда. Соблюдается условие оплаты первых 3 дней за счет работодателя. Читайте также статью: → «Сроки оплаты больничного листа, ответственность за невыплату в срок».
Срок обращения и выплат по листкам нетрудоспособности Пособие по листу нетрудоспособности выплачивается при условии предоставления документа работником в течение полугода со дня его закрытия. Срок осуществления выплат по листкам нетрудоспособности установлен в пределах 10 дней со дня подачи документа в кадровый орган предприятия.Листки регистрируются в журнале, что позволяет определить срок при возникновении спорной ситуации. Внимание В такой ситуации она может просить замену данного периода, если это будет способствовать увеличению размера пособия.
Расчет пособия Расчет пособия производится с учетом двух величин – средний заработок за последние два года и страховой стаж. При выявлении среднего заработка учитываются все доходы, которые были получены работником за последние два года, в том числе премии, коэффициенты и пр.

Упрощенная схема расчета: нужно суммировать заработную плату всех работников, имеющих оклад, и умножить сумму на количество месяцев периода времени, на который делаются расчеты, например, на год, т. е. умножаем на 12. ФОТ можно рассчитывать на любой период, хоть на день. Если в организации есть работники с почасовой оплатой, то определяем количество рабочих часов.

Затем суммируем часовые ставки работников и умножаем на общее количество рабочих часов. Для работников со сдельной оплатой — расценки умножают на объем плановых работ. На конечном этапе все суммируется, и плюсуются действующие в организации надбавки, компенсации и социальные выплаты.

В состав входят:

  • вознаграждение за труд, натуральное и денежное, как за отработанное, так и за неотработанное время;
  • компенсации, которые связаны с условиями труда;
  • всякого рода стимуляции труда, например, надбавки и премии;
  • расходы на проживание, питание и т. д.

Социальные выплаты в ФЗП не входят. Разница в составе ФОТ и ФЗП ФОТ включает в себя все выплаты работникам предприятия, включая и ФЗП. В то же время, как мы уже говорили, ФЗП, включает только оплату за фактически выполненную работу и связанные с ней поощрения и компенсации.

Инструкция как составить Надо сказать, что ФОТ может быть, как дневной, так и месячный, квартальный, годовой. При его расчете нужно обрабатывать все существующие в организации виды поощрений, надбавок, компенсаций, ставок, должностных окладов, тарифов.

Справка для больничного листа 182н: бланк

Справку о заработке, которую бухгалтеры иногда называют справкой 182н или формой 182н по номеру Приказа, утвердившего ее, работодатель должен выдавать:

Данная справка понадобится сотруднику для представления следующему работодателю для расчета ему пособия по временной нетрудоспособности.

Справку 182н можно скачать здесь.

Справка для расчета больничного листа по форме 182н: правила заполнения

Справка о сумме заработной платы

Справку о заработке можно заполнить либо от руки (шариковой ручкой с синими или черными чернилами), либо на компьютере (п. 5 Порядка). Информация, отраженная в Справке, берется из данных бухгалтерского учета работодателя и его отчетности (п. 6 Порядка).

Печать на Справке ставится при ее наличии (п. 7 ст. 2 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ , п. 5 ст. 2 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ ). При отсутствии печати к Справке необходимо приложить заверенные копии документов (п.7 Порядка):

  • документ, подтверждающий полномочия лица, подписавшего Справку, действовать от имени юрлица без доверенности;
  • доверенность на подписание Справки с приложением документов, подтверждающих полномочия лица, выдавшего доверенность;
  • документ, удостоверяющий личность физлица;
  • свидетельство о госрегистрации физлица в качестве ИП.

Подойдет ли для расчета больничного пособия не оригинал, а копия справки

Работодатель вправе рассчитать пособие по больничному на основании копии Справки, но только если она будет заверена должным образом (ч. 7.1 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ ):

(или) работодателем, который выдал эту Справку.

Если работник не представил Справку о заработке с предыдущих мест работы

В этом случае работодатель рассчитывает пособие на основании имеющихся только у него сведений (ч. 2.1 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ , Информация ФСС). А месячный заработок, используемый для расчета пособия по временной нетрудоспособности в тех двух годах, которые являются расчетным периодом, не может быть меньше МРОТ, установленного на день болезни (ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ ).

Если работник представит Справку уже после получения пособия

Если впоследствии работник предоставит Справку о заработке, то выплаченные ему ранее пособия нужно пересчитать (Информация ФСС). Перерасчету подлежат пособия, выплаченные за три года, предшествующие дню представления Справки. За более ранний период перерасчет пособий производить не нужно.

Есть еще вариант получения данных о заработке работника

Работник может подать нынешнему работодателю заявление о получении сведений о его заработке в ПФР. Работодатель, получивший такое заявление, должен в течение двух рабочих дней со дня его получения направить в ПФР по почте или в электронном виде (с ЭЦП) соответствующий запрос в ПФР (ч. 7.2 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ , п. 5, 6 Приложения № 3 к Приказу Минздравсоцразвития РФ от 24.01.2011 N 21н).

Полученную из ПФР информацию работодатель и должен будет использовать при расчете пособия по временной нетрудоспособности. Если же пособия уже выплачены, их также нужно пересчитать.

Оплата больничного листа за счет работодателя является ли заработной платой

Работник, который получил травму или профзаболевание Тем работникам, которые получили заболевание или травму во время своей трудовой деятельности, то есть их ущерб, нанесенный их здоровью, связан с издержками профессии, считают выплаты пособий по конкретному лимиту. Что должен знать работодатель об оплате больничного листа в 2017 году? Если работник не может принести документ о сумме заработка с предыдущего места работы, по его письменному заявлению необходимо направить в территориальный орган пенсионного фонда России письмо с запросом о необходимых сведениях. Больничный за счет работодателя НДФЛ облагается в момент выплаты. Если работник показал справку о сумме заработка уже после того, как рассчитали пособие, то следует произвести операцию снова, но не более чем за 3 года. Пособие по временной нетрудоспособности выплачивают вместе с зарплатой или авансом.

«является ли оплата больничного заработной платой?»

Работники, предприятия которых ликвидированы или находятся в стадии банкротства, получают пособие непосредственно в ФСС. Ряд регионов являются участниками пилотного проекта, суть реализации которого состоит в непосредственной выплате работникам пособий напрямую из фонда. Соблюдается условие оплаты первых 3 дней за счет работодателя.

Читайте также статью: → «Сроки оплаты больничного листа, ответственность за невыплату в срок». Срок обращения и выплат по листкам нетрудоспособности Пособие по листу нетрудоспособности выплачивается при условии предоставления документа работником в течение полугода со дня его закрытия. Срок осуществления выплат по листкам нетрудоспособности установлен в пределах 10 дней со дня подачи документа в кадровый орган предприятия.
Листки регистрируются в журнале, что позволяет определить срок при возникновении спорной ситуации.

Больничный за счет работодателя: порядок и размер оплаты

В зависимости от страхового стажа вычисляется процент от первого показателя, который будет применяться при расчете размера пособия. Так, на 100% сотрудник может рассчитывать, если его страховой стаж составляет более 8 лет. Зарплата и стаж Зарплата и стаж – это два ключевых момента, которые учитываются при расчете пособия по временной нетрудоспособности.


При этом принимается во внимание не просто стаж, а именно страховой стаж, то есть период, в течение которого на сотрудника производились платежи в ФСС.

Оплата больничного за счет работодателя

  • страховая компания обязана иметь лицензию на осуществление добровольного страхования именно на случай временной нетрудоспособности;
  • суммы страховых выплат не могут превышать суммы пособий за первые 3 дня заболевания (без учета доплат);
  • общий размер страховых взносов должен составлять не более 3% расходов на оплату труда;
  • если организация параллельно заключает договоры добровольного страхования на случай смерти и/или нанесения вреда здоровью работников, то и в этом случае общий размер выплат не должен превышать 3% расходов на оплату труда.

Платежи по договорам добровольного страхования на случай смерти и/или причинения вреда здоровью работников ограничены. На основании абз. 10 подп. 16 п. 2 ст. 255, они учитываются в расходах на оплату труда в объеме не более 15 000 рублей в год на каждого сотрудника.

Больничные пособия за счет компании — расходы на оплату труда

Последующие дни финансируются за счет ФСС. Раньше работник предоставлял свой лист, подтверждающий нахождение на больничном, в бухгалтерию своей организации. Следующим действием являлась оплата работодателем подчиненному дней, проведенных на лечении. После оплаты работнику причитающихся денег работодатель должен был отчитываться перед ФСС (Фондом социального страхования) о финансах, которыми он обеспечил больничный лист.
ФСС снижало работодателю планку обязательного взноса, который он должен был зачислять по окончанию каждого года, на 2,9 % от годовой зарплаты сотрудника. Что происходит сейчас? В настоящее время работодатели освобождены от вышеуказанной обязанности, а ФСС оплачиваются дни, которые работник провел на лечении. Также стоит учесть, что оплата пособий беременным женщинам или тем, кто ухаживает за больными детьми, в 2017 году идет в полном объеме за счет средств ФСС.

Расчет и оплата больничного листа в 2018 году

Первые три дня болезни работника оплачивает компания-работодатель. Можно ли отнести эти расходы к общепроизводственным, какими проводками отразить их списание? 16.02.2012журнал «Актуальная бухгалтерия» Автор: Мария Кузьмина, эксперт по финансовому законодательству К расходам по обычным видам деятельности относятся затраты, связанные с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, а также затраты, связанные с выполнением работ и оказанием услуг. При формировании расходов по обычным видам деятельности должна быть обеспечена их группировка по следующим элементам: материальные затраты; затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; амортизация; прочие затраты.
Оплата первых трех дней больничного сотрудника относится к затратам на оплату труда.

Порядок оплаты больничного листа за счет работодателя в 2018

ФСС. Основание нетрудоспособности Источники выплаты Заболевание сотрудника или травма работника, полученная в быту Первые 3 дня периода нетрудоспособности выплачиваются из источников дохода предприятия, начиная с четвертого дня заболевания, источником покрытия затрат работодателя является ФСС Пособие по беременности и родам Первые 3 дня периода – за счет доходов предприятия, начиная с четвертого дня заболевания – за счет ФСС Производственная травма, вызванная несчастным случаем За счет средств ФСС Уход за ребенком или родственником За счет средств ФСС Карантин работника или родственника За счет средств ФСС Долечивание в учреждениях санаторно-курортного типа За счет средств ФСС Протезирование в специализированном учреждении За счет средств ФСС Лицам, добровольно вступившим в систему страхования, выплата производится из средств фонда, начиная с первого дня.
Кто платит по больничному листу — государство или работодатель, зависит от количества дней нетрудоспособности. Стандартный порядок следующий:

  1. Первые 3 дня больничный лист оплачивается за счет работодателя-страхователя.
  2. Начиная с 4 дня, выплаты производятся за счет ФСС РФ.

Это правило действует в случае, если больничный лист выдается в связи с болезнью или травмой самого сотрудника. Выплаты производятся только при условии, что человек работает в компании по трудовому договору.

Расчет больничных (средняя заработная плата, примеры, выплата)

Работник предприятия или предпринимателя заболел и после болезни предоставил надлежащим образом оформленный больничный лист. Работодатель обязан компенсировать такому работнику утраченную за период временной нетрудоспособности заработную плату (выплатить больничные). Каким образом осуществляется выплата больничных и как рассчитать их сумму? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в этой теме. Обсуждаем и задаем вопросы.

Основные нормативно-правовые документы, регулирующие начисление и выплату больничных

  1. Закон Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными погребением» от 18.01.2001 № 2240-III. (Далее — Закон № 2240).
  2. «Порядок исчисления средней заработной платы (дохода, денежного обеспечения) для расчета выплат по общеобязательному государственному социальному страхованию» утвержден Постановлением КМУ от 26.09.2001 № 1266. (Далее — Порядок № 1266).
  3. «Инструкция по статистике заработной платы» утверждена Приказом Государственного комитета статистики Украины от 13.01.2004 № 5. (Далее — Инструкция № 5).
  4. «Порядок оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы, не связанной с несчастным случаем на производстве, за счет средств предприятия, учреждения, организации» утвержден Постановлением КМУ от 06.05.2001 № 439. (Далее — Порядок № 439).
  5. «Порядок финансирования страхователей для предоставления застрахованным лицам материального обеспечения за счет средств Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности» утвержден Постановлением КМУ от 22.12.2010 № 26. (Далее — Порядок № 26).

Общий порядок действий при выплате больничных

За сколько дней больничного оплачивает работодатель, а за сколько фонд социального страхования?

Первые пять дней временной нетрудоспособности (больничного) оплачиваются за счет работодателя (оплата за первые пять дней временной нетрудоспособности за счет средств работодателя). Больничные за все последующие дни оплачиваются за счет Фонда социального страхования на случай временной потери трудоспособности (пособие по временной нетрудоспособности).

Надо ли открывать отдельный счет для того, чтобы фонд социального страхования перечислял туда больничные?

Согласно пункту 2 статьи 21 Закона № 2240 работодатель открывает отдельный текущий счет для зачисления страховых средств в банках в порядке, установленном Национальным банком Украины.

Порядок действий работодателя при получении надлежащим образом оформленного больничного листа от работника

  1. Получение больничного листа от работника.
  2. Расчет суммы оплаты за первые пять дней временной нетрудоспособности за счет средств работодателя и суммы пособия по временной нетрудоспособности.
  3. Заполнения и подача в Фонд социального страхования заявления-расчета о начисленных застрахованным лицам суммах материального обеспечения по их видам.
  4. Получение финансирования от Фонда социального страхования на специальный счет (в течение 10 рабочих дней после поступления заявления-расчета).
  5. Выплата больничных работнику.

Каким НПА утверждена форма заявления-расчета? Где можно скачать бланк?

Форма заявления-расчета о начисленных застрахованным лицам суммах материального обеспечения по их видам утверждена Постановлением Правления Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности от 22.12.2010 № 26 «Об утверждении Порядка финансирования страхователей для предоставления застрахованным лицам материального обеспечения за счет средств Фонда социального страхования по временной потери трудоспособности ». Бланк заявления-расчета можно скачать на этой странице.

Установлены ли сроки для подачи заявления-расчета на назначение больничных от Фонда?

Согласно пункту 6 Закона № 2240 материальное обеспечение выплачивается в случае, если обращение за его назначением поступило не позднее двенадцати календарных месяцев со дня восстановления трудоспособности. День восстановлении работоспособности в данном случае — это первый день выхода работника на работу.

Установлены ли сроки на выплату больничных?

Согласно пункту 2 статьи 52 Закона № 2240 пособие по временной нетрудоспособности за счет средств Фонда социального страхования выплачивается в ближайший после дня назначения помощи срок, установленный для выплаты заработной платы. Сроки выплаты больничных за первые пять дней болезни за счет работодателя такие же.

Что делать, если помощь назначена, но финансирование от Фонда не поступило на счет до времени следующей выплаты заработной платы?

По этому поводу Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности написал письмо от 26.05.2011 № 07-35-1406, в котором указано, что выплата больничных за счет Фонда, осуществляется работнику не позднее следующей выплаты заработной платы со дня получения финансирования на счет предприятия.

Каковы особенности определения суммы больничных за первые пять дней болезни?

Согласно пункту 2 Порядка № 439 оплата дней временной нетрудоспособности полностью или частично компенсирует потерю заработной платы за рабочие дни (часы) по графику работы, приходящиеся на дни болезни.
Например. Работник заболел в четверг. Первые пять дней приходятся на четверг, пятницу, субботу, воскресенье и понедельник. Больничные за счет работодателя выплачиваются только за рабочие дни, т.е. за четверг, пятницу и понедельник. Со вторника начинает начисляться пособие по временной нетрудоспособности за счет Фонда социального страхования.

Общая формула расчета больничных

Общую формулу расчета больничных можно представить в следующем виде:

З.П.с.д. — Среднедневная заработная плата;
Кс.с. — Коэффициент страхового стажа работника;
Кд.б. — Количество рабочих дней больничного, согласно листку нетрудоспособности, выданного в установленном порядке.

Каким образом определяется коэффициент страхового стажа работника?

Коэффициенты страхового стажа установленные статьей 37 Закона № 2240, согласно которой больничные выплачиваются в зависимости от страхового стажа в следующих размерах:

  1. 60% — если страховой стаж до пяти лет;
  2. 80% — если страховой стаж от пяти до восьми лет;
  3. 100% — если страховой стаж свыше восьми лет;
  4. 100% — независимо от стажа, но отдельным категориям граждан. Они перечислены в статье 37 Закона № 2240.

Как рассчитывается средняя заработная плата, которая участвует в расчете больничных?

Средняя заработная плата является главным показателем для расчета больничных. Согласно пункту 14 Порядка № 1266 среднедневная заработная плата исчисляется путем деления начисленной за расчетный период заработной платы с которой уплачивались страховые взносы, на количество отработанных рабочих дней в расчетном периоде.
В виде формулы это будет выглядеть примерно так З.П.с.д. = З.П.н. / К р.д., где
З.П.с.д. — Среднедневная заработная плата;
З.П.н. — Заработная плата, начисленная в расчетном периоде;
К р.д. — Количество отработанных рабочих дней в расчетном периоде.

Определение расчетного периода для расчета средней заработной платы

Как определяется расчетный период для расчета средней заработной платы?

Порядок определения расчетного периода для расчета средней заработной платы прописан в пунктах 3 — 6 Порядка № 1266. Расчетным периодом является:
Последние 6 календарных месяцев (с первого по первое число), предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай (болезнь работника). Например, работник заболел 25 сентября. Расчетным периодом для него является период с 01 марта по 31 августа, то есть полные 6 календарных месяцев с первого по первое число.
Фактически отработанные календарные месяцы (с первого по первое число), в которых уплачены страховые взносы. Если работник работал меньше шести календарных месяцев. Например, работник начал работать 25 августа, а заболел 29 октября. Расчетным периодом для расчета средней заработной платы для выплаты больничных является период с 01 сентября по 31 сентября. Несмотря на то, что фактически работник отработал более 60 календарных дней, в расчетный период попадает лишь один календарный месяц с первого по последнее число такого месяца.
Фактически отработанное время перед наступлением страхового случая. Если работник работал меньше календарного месяца. Например, работник начал работать с 5 сентября и заболел 29 сентября. Расчетным периодом для расчета средней заработной платы для выплаты больничных является период с 5 сентября по 28 сентября включительно. Другой пример. Рабочий начал работать 5 сентября, а заболел 10 октября. Расчетным периодом является период с 5 сентября по 9 октября включительно. Несмотря на то, что рабочий отработал более 30 дней, он не отработал ни одного календарного месяца, т.е. с 1 по 31 (30) число.

Какие причины считаются уважительными в целях применения Порядка № 1266?

Согласно пункту 4 Порядка № 1266 уважительными причинами являются:

  1. Временная нетрудоспособность.
  2. Отпуск по беременности и родам.
  3. Отпуск по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста и шестилетнего возраста по медицинскому заключению.

Другие причины не считаются уважительными.

Включаются ли в расчетный период месяцы, в которых лицо не работало по уважительным причинам?

Согласно пункту 4 Порядка 1266 месяцы расчетного периода (с первого по первое число), в которых работник не работал по уважительным причинам исключаются из расчетного периода.
Например. В расчетном периоде работник болел с 20 июля по 9 сентября включительно. Месяцам расчетного периода является май, июнь, июль, сентябрь и октябрь. Несмотря на то, что работник фактически болел в течение трех месяцев, из расчетного периода исключается только август, поскольку в нем не отработано ни одного дня (работник болел с первого по первое число).

Как рассчитывается среднедневная заработная плата, если в расчетном периоде лицо совсем не работало по уважительным причинам?

Согласно пункту 10 Порядка № 1266 если в расчетном периоде работник не отработал ни одного дня по уважительным причинам, или если он заболел в первый день работы, средняя заработная плата для расчета больничных определяется исходя из месячной тарифной ставки (должностного оклада), установленной работнику на момент наступления страхового случая.
Например. На предприятии установлена ​​пятидневная рабочая неделя. Должностной оклад работника составляет 2000 грн. Среднедневная заработная плата составляет 2000/20 (количество рабочих дней в месяце, в котором наступил страховой случай) = 100 грн.
Если на предприятии установлен неполная рабочая неделя, средняя зарплата рассчитывается исходя из части тарифной ставки (должностного оклада), на момент наступления страхового случая. Например. На предприятии установлена сокращенная четырехдневная рабочая неделя. Должностной оклад работника 2000 грн. Четырехдневная рабочая неделя составляет 80% от пятидневной (4/5 = 0,8). Среднемесячная зарплата составляет 2000 * 80% = 1600 грн. Среднедневная заработная плата для расчета больничных составляет 1600/16 (количество рабочих дней, приходящихся на месяц наступления страхового случая) = 100 грн.

Включаются ли в расчетный период отпуск работника?

С одной стороны с отпускных уплачиваются страховые взносы и отпускные облагаются налогом на доходы физических лиц. С другой стороны, в период отпуска работник не работает, а отдыхает. Согласно письму Министерства труда и социальной политики Украины от 08.07.2002 № 20-443 суммы оплаты труда в случаях сохранения средней заработной платы (в период простоя, выполнения государственных и общественных обязанностей, оплата отпусков) за периоды, когда застрахованное лицо не работало, не включаются в расчет страховых выплат.

Выплаты, которые включаются в расчет средней заработной платы
Заработная плата, для включения в расчет средней заработной платы для определения суммы больничных, должна одновременно соответствовать следующим условиям:

  1. Она должна включаться в фонд оплаты труда. В него включается основная, дополнительная заработная плата, другие поощрительные и компенсационные выплаты, которые определяются Инструкцией № 5.
  2. С этих выплат уплачивались взносы в фонд социального страхования по временной потере трудоспособности;
  3. Эти выплаты облагались налогом с доходов физических лиц;
  4. Выплаты не должны превышать предельной суммы заработной платы с которой уплачивались страховые взносы в фонды социального страхования.

Чем определена предельная сумма заработной платы, с которой уплачиваются страховые взносы?

Согласно статье 1 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 № 2464-VI максимальная величина базы начисления единого социального взноса равна 17 размерам прожиточного минимума для трудоспособных лиц.
Например. Прожиточный минимум для трудоспособных лиц в декабре 2012 года составляет 1134 грн. Предельный размер заработной платы, которая может участвовать в расчете средней зарплаты для определения суммы больничных составляет 1134 * 17 = 19278 грн. То есть, если заработная плата работника, например, 20 000 грн., то в расчете средней зарплаты все равно участвует 19278 грн.

Порядок расчета среднедневной заработной платы
Формула расчета среднедневной заработной платы была приведена выше. Она выглядит так:

З.П.с.д. — Среднедневная заработная плата;
З.П.н. — Заработная плата, начисленная в расчетном периоде;
К р.д. — Количество отработанных рабочих дней в расчетном периоде

Как рассчитываются средняя зарплата, если установлена ​​почасовая оплата труда или на предприятии установлен неполный рабочий день?

Согласно пункту 15 Порядка № 1266 в этом случае для расчета средней зарплаты для выплаты больничных, используется среднечасовая заработная плата. Она определяется путем деления начисленной за расчетный период зарплаты на количество отработанных часов.

Имеет ли право работник на выплату больничных при работе по совместительству?

Да, работник имеет право на выплату больничных как по основному месту работы, так и по совместительству. При этом на работе по совместительству работник предоставляет копию листка нетрудоспособности, заверенную подписью руководителя и печатью по основному месту работы и справку о средней заработной плате по основному месту работы.

Как рассчитывается средняя заработная плата на работе по совместительству?

Согласно пункту 21 Порядка № 1266 среднедневная заработная плата по месту работы по совместительству исчисляется путем деления начисленной за расчетный период заработной платы, с которой уплачивались страховые взносы, на количество отработанных рабочих дней в соответствующем периоде расчетного периода по основному месту работы.
При этом следует обратить особое внимание, чтобы заработная плата по основному месту работы и по совместительству не превышала максимальный размер зарплаты, с которой уплачиваются страховые взносы.

Примеры расчета больничных

Простейший пример расчета больничных

Работник предоставил листок нетрудоспособности на 14 календарных дней. Количество рабочих дней, приходящихся на период больничного 11. Страховой стаж работника до пяти лет. Заработная плата 2000 грн. Расчетный период — 6 месяцев. С 01.03 по 31.08. В эти месяцы отработано:
Март — 21 день.
Апрель — 20 дней.
Май — 19 дней.
Июнь — 22 дня.
Июль — 22 дня.
Август — 23 дня.
Всего 127 дней.
Средняя заработная плата = (2000 * 6) / 127 = 94,49 грн.
Больничные = 94,49 * 0,6 * 11 = 623,63 грн.

Отпуск в расчетном периоде. Пример расчета больничных

Работник предоставил листок нетрудоспособности на 14 календарных дней. Количество рабочих дней, приходящихся на период больничного 11. Страховой стаж работника до пяти лет. Заработная плата 2000 грн. Расчетный период — 6 месяцев. С 01.03 по 31.08. В эти месяцы отработано:
Март — 21 день.
Апрель — 5 дней отработано. Другие дни работник был отпуске. Отпускные 1000 грн. Заработная плата за 5 дней составляет 500 грн.
Май — 19 дней.
Июнь — 22 дня.
Июль — 22 дня.
Август — 23 дня.
Всего отработано 112 дней. Дни, в которых работник был в отпуске исключаются из расчетного периода. То же и с суммой отпускных, они не включаются в расчет. Подробнее смотри письмо Минтруда, ссылка на который также была выше.
Средняя заработная плата = ((2000 * 5) +500) / 112 = 93,75 грн.
Больничные = 93,75 * 0,6 * 11 = 618,75 грн.

Больничный в расчетном периоде. Пример расчета больничных

Работник предоставил листок нетрудоспособности на 14 календарных дней. Количество рабочих дней, приходящихся на период больничного 11. Страховой стаж работника до пяти лет. Заработная плата 2000 грн. Расчетный период — 6 месяцев. С 01.03 по 31.08. В эти месяцы отработано:
Март — 21 день.
Апрель — 5 дней отработано. Другие дни работник находился на больничном. Больничные 1000 грн. Заработная плата за 5 дней составляет 500 грн.
Май — 19 дней.
Июнь — 22 дня.
Июль — 22 дня.
Август — 23 дня.
Всего отработано 112 дней. Период, когда работник был на больничном не включаются в расчетный период равно как и суммы больничных не включаются в начисленную заработною плату для расчета средней.
Средняя заработная плата = ((2000 * 5) +500) / 112 = 93,75 грн.
Больничные = 93,75 * 0,6 * 11 = 618,75 грн.

Материальная помощь к отпуску и отпуск в расчетном периоде. Пример расчета больничных

Работник предоставил листок нетрудоспособности на 14 календарных дней. Количество рабочих дней, приходящихся на период больничного 11. Страховой стаж работника до пяти лет. Заработная плата 2000 грн. Расчетный период — 6 месяцев. С 01.03 по 31.08. В эти месяцы отработано:
Март — 21 день.
Апрель — 5 дней отработано. Другие дни работник был в отпуске. Отпускные 1000 грн. Заработная плата за 5 дней составляет 500 грн. Материальная помощь к отпуску 1300 грн.
Май — 19 дней.
Июнь — 22 дня.
Июль — 22 дня.
Август — 23 дня.
Всего отработано 112 дней. Период, когда работник в отпуске не включается в расчетный период так же, как и отпускные не включаются в расчет средней заработной платы.
При этом, согласно абз.2 пункта 9 Порядка № 1266 в случае если застрахованное лицо часть месяца в расчетном периоде не работало по уважительным причинам для расчета средней заработной платы поощрительные и компенсационные выплаты, имеющие разовый характер, и выплаты, не предусмотренные актами законодательства или осуществляемые сверх установленных указанными актами норм, в таком месяце учитываются пропорционально отработанному времени.
Ежегодный или любой другой отпуск не относится к уважительным причинам, поэтому материальная помощь к отпуску полностью включается в расчет средней заработной платы несмотря на то, что апрель отработан не полностью.
Средняя заработная плата = ((2000 * 5) +500 +1300) / 122 = 96,72 грн.
Больничные = 96,72 * 0,6 * 11 = 638,35 грн.

Разовые выплаты при полном неотработанном месяце. Пример расчета больничных

Работник предоставил листок нетрудоспособности на 14 календарных дней. Количество рабочих дней, приходящихся на период больничного 11. Страховой стаж работника до пяти лет. Заработная плата 2000 грн. Расчетный период — 6 месяцев. С 01.03 по 31.08. В эти месяцы отработано:
Март — 21 день.
Апрель — Часть месяца работник был в отпуске. Отпускные 1000 грн. Материальная помощь к отпуску 1300 грн. Другую часть месяца работник был на больничном. Больничные 200 грн. В апреле не отработано ни одного рабочего дня.
Май — 19 дней.
Июнь — 22 дня.
Июль — 22 дня.
Август — 23 дня.
Всего отработано 107 дней. Поскольку в апреле работник не отработал ни одного рабочего дня, разовая выплата (материальная помощь к отпуску) полностью не включается в расчет средней заработной платы.
Средняя заработная плата = (2000 * 5) / 107 = 93,46 грн.
Больничные = 93,46 * 0,6 * 11 = 616,84 грн.

Разовые выплаты при неполном отработанном месяце. Расчет больничных

Работник предоставил листок нетрудоспособности на 14 календарных дней. Количество рабочих дней, приходящихся на период больничного 11. Страховой стаж работника до пяти лет. Заработная плата 2000 грн. Расчетный период — 6 месяцев. С 01.03 по 31.08. В эти месяцы отработано:
Март — 21 день.
Апрель — Часть месяца работник был в отпуске. Отпускные 1000 грн. Материальная помощь к отпуску 1300 грн. Часть месяца работник был на больничном. Больничные 200 грн. Отработано в апреле 8 рабочих дней. Заработная плата за отработанные дни 800 грн. Всего рабочих дней в апреле 22.
Май — 19 дней.
Июнь — 22 дня.
Июль — 22 дня.
Август — 23 дня.
Всего отработано 115 дней. Поскольку в расчетном периоде есть месяц, который отработан не полностью, применяем абз.2 пункта 9 Порядка № 1266 и учитываем материальную помощь к отпуску пропорционально отработанным дням.
Рассчитываем часть материальной помощи, которая включается в расчет = 1300/22 * 8 = 472,73 грн.
Средняя заработная плата = ((2000 * 5) +800 +472,73) / 115 = 98,02 грн.
Больничные = 98,02 * 0,6 * 11 = 646,93 грн.

Бухгалтерский и налоговый учет больничных и отражение их в отчетности

Как облагаются больничные налогом на доходы физических лиц?

В целях налогообложения больничные рассматриваются как заработная плата и к ним применяется ставка 15 (17)% с учетом пункта 164.6 Налогового кодекса, то есть база налогообложения уменьшается на сумму удержанного единого социального взноса.

Как начисляется на больничные единый социальный взнос?

Уплата единого социального взноса с больничных (так же, как и в случае с заработной платой) разделяется на две части. Одна оплачивается за счет работника, другая — за счет работодателя.
Работодатель удерживает единый социальный взнос с больничных за счет работника по ставке 2% (согласно пункту 12 статьи 8 Закона «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 № 2464-VI). Это касается больничных выплачиваемых как за счет работодателя, так и за счет Фонда.
Работодатель начисляет и оплачивает за свой счет единый социальный взнос по ставке 33,3% (согласно абз.2 пункта 6 статьи 8 Закона № 2464). При этом расходы по начисления ЕСВ и на сумму оплаты первых пяти дней и на сумму пособия по временной нетрудоспособности несет работодатель.

Подлежат ли суммы больничных индексации?

Нет, не подлежат, так как при расчете средней заработной платы для определения суммы больничных использовалась уже проиндексирована заработная плата, начисленная за расчетный период. Согласно пункту 3 «Порядка проведения денежных доходов населения», утвержденного Постановлением КМУ от 17.07.2003 № 1078 оплата первых пяти дней временной нетрудоспособности за счет средств работодателя и пособие по временной нетрудоспособности не относятся к объектам индексации.

Отражение больничных в расчете по форме 1ДФ?

В целях заполнения налогового расчета по форме 1 дф, больничные приравниваются к обычной заработной плате, поэтому в отчете по форме 1дф отображаются с признаком дохода «101».

Как в форме 1дф отражать больничные начисленные и выплаченные в одном отчетном периоде, но за прошедшие отчетные периоды?

Речь идет о таком случае. Работник болел с 20 марта по 15 апреля. Предоставил листок нетрудоспособности 16 апреля. Больничные ему начислены и выплачены на следующий день выплаты заработной платы, пусть будет 1 мая. В форме 1дф за какой квартал отражать эти больничные? В отчете за первый квартал, или в отчете за второй квартал? Ответ на этот вопрос читайте в статье http://byhgalter.com/ru/perexodyashhie- … forme-1df/ .

Какая сумма больничных относится к расходам предприятия?

Поскольку больничные фактически относятся к заработной плате, плательщик налога на прибыль относит в состав расходов суммы больничных, которые были выплачены работнику за счет работодателя, то есть оплату первых пяти дней временной нетрудоспособности. Также к расходам относит единый социальный взнос, начисленный предприятием как на больничные за первые пять дней так и на больничные за другие дни.

Относятся ли больничные к расходам предпринимателя на общей системе налогообложения?

Частный предприниматель на общей системе налогообложения формирует расходы так же, как и плательщик налога на прибыль, поскольку больничные фактически являются заработной платой.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит