Сроки представления справки подтверждающих документах, сроки представления справки подтверждающих документах

Содержание
  1. Сроки представления справки подтверждающих документах
  2. Когда нужна и как заполнить справку о подтверждающих документах
  3. Что это за документ?
  4. В каких случаях он не предоставляется, а в каких обязателен
  5. Срок предоставления и хранения
  6. Порядок заполнения
  7. Какие могут грозить штрафы или санкции?
  8. Справка о подтверждающих документах: валютный контроль
  9. Валютный контроль
  10. Образец заполнения справки о подтверждающих документах
  11. Справка о подтверждающих документах и для чего она нужна?
  12. Справка о подтверждающих документах — что это за документ?
  13. В каких случаях он не предоставляется, а в каких обязателен
  14. Срок предоставления и хранения
  15. Справка о подтверждающих документах – порядок заполнения
  16. Какие могут грозить штрафы или санкции?
  17. Валютный контроль
  18. Справка о подтверждающих документах (СПД)

Сроки представления справки подтверждающих документах

Срок представления справки о подтверждающих документах и срок предоставления справки о поступлении валюты РФ

Что делать, если последний срок представления Справки о подтверждающих документах и срок предоставления Справки о поступлении валюты Российской Федерации приходится на нерабочий день, является ли нарушением требований Положения ЦБ РФ от 01.06.2004г. № 258-П представление в уполномоченный банк указанных документов в первый рабочий день, следующий за нерабочим?

Согласно части 6 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

Положением ЦБ РФ от 01.06.2004 N 258-П установлены предельные сроки представления Справки о подтверждающих документов и сроки представления Справки о поступлении валюты Российской Федерации в уполномоченный банк.

Вместе с тем действующее валютное законодательство не содержит норм, определяющих порядок исчисления срока представления документов о совершении валютной операции.

Согласно п. 1 ст. 6 Гражданского кодекса РФ в случаях, когда гражданские отношения прямо не урегулированы законодательством или соглашением сторон и отсутствует применимый к ним обычай делового оборота, к таким отношениям, если это не противоречит их существу, применяется гражданское законодательство, регулирующее сходные отношения (аналогия закона).

В соответствии с п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ в случаях, когда последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается следующий за ним рабочий день.

Аналогичный порядок исчисления срока предусмотрен ч. 4 ст. 114 АПК РФ и ст. 193 ГК РФ .

Следовательно, в случае, если последний день срока представления Справки о подтверждающих документов и срока представления Справки о поступлении валюты Российской Федерации приходится на нерабочий день, организация вправе представить указанные документы в уполномоченный банк в следующий рабочий день и при этом, в указанной ситуации не образуется состава правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ .

Когда нужна и как заполнить справку о подтверждающих документах

Справку о подтверждающих документах (СПД) можно назвать инструментом, при помощи которого государство учитывает валютные операции, на которые распространяет свое действие валютный контроль. Данная справка должна подтвердить обоснованность платежа в иностранной валюте, произведенного резидентом РФ.

Банк, являющийся агентом валютного контроля, должен следить за операциями, осуществляемыми клиентами, своевременно выявлять сделки, при совершении которых были допущены нарушения законодательства, и подавать данные сведения вышестоящим контролирующим органам.

Что это за документ?

Подтверждающим считается документ, свидетельствующий о том, что контракт (кредитный договор) был исполнен или прекращен, или документ, гласящий о том, что обязательства по контракту подвергались изменениям.

В состав справки должна входить следующая информация:

  • наименование банка, потребовавшего предоставить этот документ;
  • название юридического лица, производившего заполнение;
  • номер паспорта сделки по договору соответствующего формата;
  • таблица, включающая в себя: дату, вид документа (код), таможенную декларацию (номер), сумму в соответствии с единицей валюты по подтверждающему документу.

Заверить справку должно уполномоченное лицо организации. Срок ее подачи — в течение 15 дней с того момента, как таможенный орган позволил вывезти товар, или с того числа, как была подана декларация на ввозимый товар, или до 15 числа месяца, следующего за тем, когда производилась доставка, если данному товару не требуется таможенное декларирование.

За непредоставление СПД предусмотрена административная ответственность в соответствии с действующим законодательством.

В каких случаях он не предоставляется, а в каких обязателен

Резидент не должен предоставлять СПД, если:

  • в контракте в качестве платежа описана фиксированная сумма (оплата аренды или лизинга);
  • произошла ликвидация паспорта сделка в связи с тем, что долг перешел к третьему лицу (переуступка);
  • банк сам занимается формированием справки в соответствии с документами, предоставленными резидентом.

Финансовое учреждение может принять на себя обязательство по формированию справки, наличие которой требуется в соответствии с финансовым контролем, во время подписания договора на оказание услуг расчетно-кассового характера или позже путем подачи соответствующего заявления.

Предоставлять СПД должны резиденты РФ:

  • юридические лица, осуществляющие импортно-экспортные операции;
  • юридические лица и ИП, занимающиеся оказанием услуг и выполнением работ за границей;
  • некоммерческие организации, производящие расчеты с иностранными партнерами.

Правила заполнения и образец договор цессии между юридическими лицами вы найдете в этой статье.

Срок предоставления и хранения

СПД предоставляется в банк, если валютная операция выполняется в соответствии с паспортом сделки. Формирование данной справки осуществляется для документа, подтверждающего факт того, что работы были выполнены или что товар доставлен в необходимом количестве.

Понятие срока подачи СПД является очень заковыристым — в течение 15 рабочих дней с того момента, как закончился месяц, в котором производилось подписание подтверждающих документов.

Важно: дата самого подтверждающего документа — это последнее указанное в нем число — момент, когда осуществлялось его составление, подписание или заверение копии. Все это — великолепная возможность уйти от штрафа, который предусмотрен в случае несвоевременного предоставления документов. Это очень важно при плохо организованном документообороте, когда возврат подписанного акта может происходить в течение 1-1,5 месяцев. Выход предельно прост: нужная дата рядом с подписью директора и скан — все что нужно для того, чтобы избежать претензий со стороны валютного контроля.

Если нерезидент отказался подписать акт, в котором говорится о том, что работы выполнены, то подтверждающим документом становится счет. Правда, это условие должно быть прописано в паспорте сделки при оформлении. За датой в счете тоже нужно следить, чтобы соблюсти срок подачи СПД.

Порядок заполнения

Нужно указать в справке следующую информацию:

  • полное наименование собственной организации;
  • номер паспорта сделки;
  • номер документа, который подтверждает действия (акт, таможенная декларация, счет и т. д.);
  • дату данного документа (последнюю из указанных на нем);
  • код разновидности документа;
  • код валюты;
  • сумму за вычетом величины НДС, если партнер зарегистрирован не в Казахстане, так как тогда указывается общая сумма;
  • код и сумму в соответствии с единицей валюты контракта.

Создание такого документа в специализированной программе вы можете посмотреть на видео:

Какие могут грозить штрафы или санкции?

Если резидент нарушит порядок подачи отчетной формы по проведенным операциям валютного характера, не вовремя или неправильно предоставит отчет о движении денежных средств на зарубежных счетах, неправильно предоставит подтверждающие документы или информацию о той или иной валютной операции, нарушит установленные правила оформления паспорта сделки или нарушит срок, в течение которого должны храниться учетные и отчетные документы, то ему грозит административный штраф в размере 4-5 тыс. руб., накладываемый на должностное лицо, или 40-50 тыс. руб. — на юридическое лицо.

Если учетная или отчетная форма, подтверждающий документ или информация по валютной операции предоставлена с нарушением срока, но не более, чем на 10 дней, то штраф соответственно составит либо от 500 до 1000 руб, либо от 5000 до 15000 руб.

Если же должностное или юридическое лицо допустило нарушение срока на 30 и более дней, то штрафы уже будут равняться 4-5 тыс. руб. для первого и 40-50 тыс. руб. для второго.

Справка о подтверждающих документах: валютный контроль

​Образец заполнения справки о подтверждающих документах

Каждая российская компания имеет право использовать в своей деятельности денежные средства иностранных государств. Однако такой возможности корреспондирует обязанность предприятия представлять соответствующую отчетность по установленной форме, составным элементом которой является справка о подтверждающих документах. Валютный контроль без указанного бланка невозможен.

Валютный контроль

Согласно статье 140 ГК РФ на территории России допускается использование иностранных денежных средств. При этом такие действия должны строго соответствовать обязательным условиям, установленным в Федеральном законе от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Следует подчеркнуть, что указанный закон не предусматривает подачу субъектами предпринимательской деятельности справки о подтверждающих документах.

Данный пробел восполнен Центробанком РФ в Инструкции от 04.06.2012 № 138-И . Как следует из содержания пункта 1.5 указанного выше документа, одной из форм учета действий с иностранными деньгами, совершаемыми резидентами, является информация о подтверждающих документах по валютному контролю. Официальная форма доступна по ссылке ниже. Также ее можно получить с применением справочно-правовой системы «Консультант Плюс».

Отличительными особенностями указанного формуляра является следующее:

  • он заполняется только в случае изготовления паспорта сделки;
  • используется при осуществлении операций, не являющихся расчетами (например, ввозе или вывозе товара, цессии и т.д.).

Форма изготавливается в единственном экземпляре, который и передается в уполномоченную кредитную организацию.

Скачать официальный бланк справки о подтверждающих документах

Образец заполнения справки о подтверждающих документах

Пунктом 9.2 Инструкции Центробанка РФ от 04.06.2012 № 138-И определено, что оформленный надлежащим образом бланк и прилагаемые к нему документы должны быть представлены в уполномоченную кредитную организацию в определенный момент времени.

Указанные критерии являются не произвольными, а строго регламентируются законодательством РФ и зависят от даты оформления подтверждающих бланков либо от момента проставления на них отметок таможенных органов. Важно помнить, что в любом случае срок представления справки о подтверждающих документах составляет 15 рабочих дней с факта наступления одного из двух указанных событий.

Следует учесть, что для правильного определения момента начала исчисления пятнадцатидневного периода следует ориентироваться на одно из нижеуказанных событий:

  • наиболее поздняя дата подписания документа;
  • момент его вступления в силу;
  • день его составления при отсутствии вышеназванной информации;
  • число ввоза или вывоза товара, отраженное в подтверждающем формуляре.

Помимо сказанного выше, определяющее значение для исполнения обязанности по валютному контролю имеет правильное заполнение всех разделов справки о подтверждающих документах при экспорте или импорте.

Приложением № 5 к Инструкции Центробанка РФ от 04.06.2012 № 138-И не только утверждена типовая форма справки, но также введен в действие алгоритм ее заполнения.

Надо помнить, что во все поля и разделы формуляра следует вносить информацию согласно с требованиями ЦБ РФ.

Среди обязательных к заполнению реквизитов Банк России назвал раздел «признак поставки» в справке о подтверждающих документах. В данном знакоместе при внесении в графу «4» кодов 01_3, 01_4, 02_3, 02_4, 03_3, 03_4, 04_3, 04_4, 15_3, 15_4 следует отражать один из нижеуказанных показателей:

  • «1» — в случае, когда российское лицо исполняет обязательства по авансу от иностранной структуры;
  • если нерезиденту предоставлена отсрочка, то в разделе 9 справки надо записать «2»;
  • значение «3» проставляется при исполнении иностранным лицом обязанности в счет аванса;
  • цифра «4» означает коммерческий кредит в пользу резидента.

Несколько в ином порядке следует оформлять знакоместо «ожидаемый срок» в справке о подтверждающих документах. Данное поле формируется только при наличии в разделе 9 шифра «2» и отражения в графе «4» кодов видов подтверждающих документов 01_3, 02_3, 03_3, 04_3, 15_3.

С образцом формуляра можно ознакомиться по ссылке ниже.

Скачать образец заполнения справки о подтверждающих документах

Справка о подтверждающих документах и для чего она нужна?

Справка о подтверждающих документах является высококлассным инструментом, использующемся государством для ведения учета валютных операций, на которые распространяется контроль, регламентируемый законодательством. Такая справка является подтверждением резонности произведенного платежа в иностранной валюте, который был сделан резидентом РФ.

Справка о подтверждающих документах — что это за документ?

В свою очередь банк, который выполняет функции агента валютного контроля, выполняет надзор за операциями выполняемыми клиентами и определяет неправомерные с нарушением законодательства сделки. После выявления такой информации, банку необходимо уведомить о ней вышестоящие органы.

Справка о подтверждающих документах

Подтверждающий документ – это свидетельство о том, что условия контракта или же кредитного договора были выполнены или же их действие было прекращено. Кроме, того такой документ может говорить о том, что условия договоренности могли быть изменены.

Такая справка обязательно должна включать следующие положения:

  • Название банка, требующего предоставления этого документа;
  • Наименование юридического лица, занимавшегося заполнением справки;
  • Указанный номер паспорта сделки согласно договору определенного формата;
  • Таблицу, которая должна содержать следующие данные: дату, код документации, номер самой таможенной декларации, сумму, указанную в валюте согласно запросу по подтверждающему документу.

Выданную справку необходимо заверить уполномоченному представителю организации. Ее необходимо подать на протяжении 15 дней, с момента позволения таможенной организации на вывоз товара, или же со дня, как были поданы документы на получения разрешения на ввоз товара. Кроме того, если товар не требует декларирования, то справка подается согласно законодательству до 15-го числа месяца, который следует за тем, когда производилась сама доставка.

Согласно действующему законодательству за непредставление справки о подтверждающих документах, налагается административная ответственность. Таким образом справка составляется совместно с подтверждающим документом, и является своего рода свидетельством о том, что условия сделки были выполнены и стороны рассчитались с друг другом.

В каких случаях он не предоставляется, а в каких обязателен

Законодательные нормы предусматривают, что при сложении определенных обстоятельств подача вышеуказанной документации становиться ненужной. Компании или юридическое лицо могут не предоставлять такую справку, в следующих случаях:

  • В договоре или контракте, указывается в качестве оплаты фиксированная сумма;
  • Произошел процесс ликвидации паспорта договора, в связи с передачей долга третьему лицу;
  • Обслуживающий банк сам оформляет справку, согласно документам предоставленным самим клиентом.

Справку о подтверждающих доходах предоставлять должны:

  • Компании, которые занимаются экспортно-импортными услугами и операциями;
  • Организациям с юридическим лицом или же индивидуальным предпринимателем, которые оказывают услуги и выполняют работы за границей;
  • Некоммерческие организации оплачивающие услуги иностранных партнеров.

Срок предоставления и хранения

Справка о подтверждающих документах должна быть предоставлена в банк, в случае выполнения валютной операции в рамках, установленных паспортом сделки. Создание такой справки необходимо для документа, который подтверждает, что условия работ были выполнены в соответствии с договоренностями.

Срок подачи справки является довольно интересным и иногда сбивающим с толку, а все потому что его формулировка довольно заковыристая. Согласно ей, справку необходимо подать на протяжении пятнадцати дней, с момента окончания месяца в котором были утверждены и подписаны подтверждающие документы.

При этом важно отметить следующее: датой составления и подписи подтверждающего документа является последнее указанное в нем число. Благодаря такой информации можно легко уйти от возможного штрафа, из-за нарушения даты предоставления справки и документов. В особенности такой нюанс в законодательстве играет большую роль, если в компании не отлажен документооборот. При нем возврат подписанных и утвержденных документов может длиться больше одного месяца. Выходом из такой ситуации будет указание необходимой даты возле подписи директора, и сделанная его копия на сканере – это все что необходимо для того, чтобы отсрочить претензии со стороны валютного контроля.

В случае если партнер отказался подписывать подтверждающие документы, то в качестве них может служить предоставленный счет. Однако, такой вариант необходимо прописывать заранее в паспорте договора при его составлении. Не стоит забывать, что тогда, с даты составления счета начинается отсчет срока подачи справки.

Справка о подтверждающих документах – порядок заполнения

При процессе составления справки необходимо подойти к этому делу со всей концентрацией и вниманием. Ведь малейшее нарушение ее содержания, или ошибки в указанных данным при проверке валютного контроля будут выявлены, а нарушители – оштрафованы. Поэтому в справке в обязательном порядке нужно указать следующие пункты:

  • Полное название своей организации;
  • Числовой номер паспорта договора;
  • Числовой номер документа, подтверждающего выполненные условия;
  • Дату, являющуюся днем подписания и утверждения документа;
  • Код, указывающий на вид документа;
  • Код обозначающий валюту;
  • Общую сумму с учетом вычета из нее НДС;
  • Код и саму сумму, которая будет отображаться в соответствии с валютой, указанной в контракте.

После ее составления, следует тщательно перепроверить заполненные данные.

Как и где взять справку о заработной плате и для чего она нужна? Читайте в нашем матераиле.

Здесь вы можете ознакомиться со справкой для расчета больничного листа.

Что такое справка 182Н и для чего она нужна? Читайте тут.

Какие могут грозить штрафы или санкции?

В случае если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо нарушат сроки или порядок составления и подачи отчетной формы по совершенным операциям, имеющим валютный характер, или же неправильно отразят информацию о финансовых потоках за рубежом то в таком случае на законодательном уровне предусмотрены административные наказания путем наложения штрафа. Если данное правонарушение произошло по вине должностного лица, то ему грозит штраф в размере пяти тысяч рублей.

В случае если такое неправомерное действие совершило юридическое лицо, то на него накладывается штраф в размере пятидесяти тысяч рублей.

Штрафы на оплату

Если же предоставление справки или подтверждающего документа о совершенной валютной операции предоставляется проворящей инстанции с опозданием не более 10 дней, то штраф составит вдвое меньшее значение, а именно тысяча рублей или же пятнадцать тысяч рублей.

Но если срок просрочки подачи документов составляет вдвое большее значение, тогда штраф увеличивается в двукратном значении. Если срок подачи документов был нарушен более чем на месяц, штрафы начисляются в трехкратном значении.

В результате чего, стоит отметить, что справка о подтверждающих документах, как и сами документы следует оформлять в соответствии со сроками, установленными в законодательном порядке. Это довольно важный момент, который многие предприятия и фирмы откладывают считая, что успеют подать вовремя. В особенности такая ошибка характерна для тех организаций, в которых очень плохо отлажен документооборот.

В результате чего, предприятию грозят возможные наложенные штрафы. Хотя они и не являются довольно крупными, однако пренебрегать ими не стоит. Ведь после попадания в «штрафники», к данной фирме будет уделяться особое внимание со стороны проверяющих органов. Хотя при этом, важно указать возможное исправление такого положения.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 577-03-71
(Москва)

+7 (812) 425-60-36
(Санкт-Петербург)

8 (800) 350-23-69 доб 680
Для всех регионов!

Это быстро и бесплатно!

Оно уже было упомянуто выше, и заключается в том, что согласно законодательству, датой подписания подтверждающего документа считается последняя дата, указываемая в документе, рядом с подписью директора. Таким образом можно указать дату с довольно большим запасом времени. Такое действие позволит отсрочить срок подачи отчетности в проверяющие валютные инстанции.

Валютный контроль

Курс валют ЦБ РФ
24.09.2015
USD 00.0000 0.000
EUR 00.0000 0.000
GBP 00.0000 0.000

Справка о подтверждающих документах (СПД)

Справка о подтверждающих документах (СПД) — ещё один документ валютного контроля предоставляется только если платеж проводится по паспорту сделки!

СПД формируется на документ, подтверждающий факт выполненных работ или поставленных товаров. В банк СПД и подтверждающий документ предоставляются одновременно (кроме таможенной декларации — её предоставлять не надо). Срок предоставления СПД очень заковыристый — не позднее 15 рабочих дней с даты окончания месяца, в котором был оформлен (подписан) подтверждающий документ. Обратите внимание, что датой подтверждающего документа является последняя указанная в нем дата — это может быть дата составления, подписания, в крайнем случае — дата заверения документа вашим директором (например, написать «Копия верна», подпись директора, печать фирмы и дата). Это дает нам шикарную возможность избежать штрафов за несвоевременное предоставление документов. Все мы знаем, какой бардак с документами обычно творится в компаниях, в связи с чем подписанный акт можно выцепить только через несколько месяцев после его составления. В этом случае смело подписываем нужную нам дату под подписью руководителя, пересканируем акт и отправляем в валютный контроль банка.

Иногда бывают случаи, когда нерезиденты отказываются подписывать акты выполненных работ, ссылаясь на то, что эти архаизмы есть только в России. В этом случае подтверждающим документом может являться счет. Только данный факт нам надо прописать в письме, которое мы, если вы помните, писали, когда оформляли паспорт сделки. Опять же не забываем, чтобы дата счета (который является подтверждающим документом) была соответствующей и мы не просрочили предоставление СПД!

При оплате или получении платежей по факту, лично я, чтобы не запутаться, предоставляю СВО со счетом и СПД с актом одновременно. При предоплате, особенно если её платим мы, нужно быть очень внимательными и не забыть предоставить СПД до срока, указанного в графе «Ожидаемый срок» в соответствующей справке о валютных операциях!

Не забываем, что в конечном итоге, при закрытии ПС, у вас общая сумма всех СВО должна быть равна общей сумме всех СПД!

Итак, начинаем оформлять СПД. Скачиваем форму СПД на сайте банка или берем форму из Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И, либо оформляем в специальной форме в «Клиент-Банке» вашего банка, если таковая существует.

«Наименование резидента» — ваше наименование полностью.

«Паспорт сделки» — номер ПС

«Номер подтверждающего документа» — номер акта, таможенной декларации, счета либо иного документа, являющегося подтверждающим. Если номер нет, ставим БН.

«Дата подтверждающего документа» — последняя дата, указанная в документе (дата составления или подписания) в формате ДД.ММ.ГГГГ

«Код вида подтверждающего документа — берем из справочника.

«Сумма» — сумма подтверждающего документа. Вот кажется, что это простая графа, но не тут-то было:) Часто в актах указывается сумма с НДС, а проводя платеж, мы платим сумму без НДС, а НДС уплачиваем в бюджет РФ. В этом случае в СПД мы указываем сумму без НДС. Либо, как в случае, если нам платит казахский партнер, например, делается акт на сумму с учетом корпоративного налога, который казахи платят в свой бюджет, а нам, соответственно, платят на сумму этого налога меньше. В общем, при заполнении СПД не забываем главное правило — в итоге по паспорту сделки общая сумма СВО должна быть равна общей сумме СПД!

«Код и сумма в единицах валюты контракта» — как заполнять эти поля, я подробно писала в разделе «Справка о валютных операциях».

«Признак поставки» — показывает, фактически, предоплата это или оплата по факту. Ставится одна из цифр:

1 — нерезидент заплатил нам аванс; 2 — нерезидент платит нам по факту

3 — мы заплатили нерезиденту аванс; 4 — мы платим нерезиденту по факту.

«Ожидаемый срок» — заполняется в том случае, если в графе «Признак поставки» стоит цифра 2, а код подтверждающих документов 01_3, 02_3, 03_3, 04_3 или 15_3. Данная графа заполняется в формате ДД.ММ.ГГГГ. Рассчитывается исходя из условийоплаты, прописанных в договоре. Обратите внимание, что данная дата не должна быть меньше, чем дата платежа, иначе это уже будет просрочка и штраф! Чтобы избежать подобных неприятностей, поставьте в акте дату подписания таким образом, чтобы не только не нарушить срок предоставления подтверждающего документа в банк, но и не нарушить условия оплаты по договору. Очень вас выручит, если вы перед подписанием проверите договор с нерезидентом и в условиях оплаты пропишете, что оплата производится через определенное количество дней с даты подписания акта (а не с даты составления, или с даты выставления счета). Тогда вы сами сможете поставить на акте нужную вам дату подписания.

Если вы заполняете графу «Ожидаемый срок», то в разделе «Примечания» обязательно надо пояснить каким образом и на основании какого документа вы этот срок рассчитали (пункт и номер договора).

Категорически советую собрать все данные по паспорту сделки в единую форму, чтобы потом не запутаться.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит