Расчет аванса первую половину месяца, расчет аванса первую половину месяца

Содержание
  1. yurburo61.ru
  2. Аванс по зарплате, как рассчитать его по новому в 2018 году
  3. Новые правила расчета аванса в 2018 году
  4. Как считать аванс по зарплате в 2018 году
  5. Онлайн журнал для бухгалтера
  6. Аванс по зарплате в 2018 году по трудовому кодексу
  7. Расчет аванса по зарплате
  8. Расчет аванса за первую половину месяца по новым правилам 2018
  9. Расчет аванса за первую половину месяца по новым правилам 2017
  10. Расчет аванса за первую половину месяца по новым правилам 2019
  11. Аванс по зарплате, как рассчитать его по новому в 2018 году
  12. Новые правила расчета аванса в 2018 году
  13. Как считать аванс по зарплате в 2018 году
  14. Онлайн журнал для бухгалтера
  15. Аванс по зарплате в 2018 году по трудовому кодексу
  16. Расчет аванса по зарплате
  17. Расчет аванса за первую половину месяца по новым правилам 2018
  18. Расчет аванса за первую половину месяца по новым правилам 2017
  19. Аванс за первую половину месяца
  20. Что такое аванс по заработной плате
  21. Можно ли выплачивать аванс в фиксированной сумме
  22. Нужно ли делать удержания из аванса
  23. Нужно ли учитывать отпускные при расчете аванса
  24. Как учесть премии и надбавки в авансе по заработной плате
  25. Как правильно рассчитать аванс
  26. Порядок расчета заработной платы за первую половину месяца.
  27. Ответственность, которую несет работодатель за невыплату первой части заработной платы:
  28. Как оформить аванс от заработной платы
  29. Расчет аванса
  30. Сроки выплаты аванса
  31. Расчет аванса или заработной платы за первую половину месяца
  32. Аванс расчетом за первую половину месяца
  33. Все комментарии (1)

yurburo61.ru

Оклад сторожа – 10 000 рублей. Расчет: Календарный способ здесь не подходит, так как не учитывает неявку сотрудника. Поэтому аванс будет начисляться по отработанному времени: (10 000 +5 000) / 20 * 5 = 3 750. Суммы по листу временной нетрудоспособности войдут в окончательный расчет в конце месяца, и будет выплачен в установленный срок в первой половине апреля. Полезное видео Порядок расчета аванса — актуальные правила смотрите в видео: Выводы Внесением изменений в ТК РФ и изданием комментариев к кодексу минтруда многие вопросы по выплате заработной платы урегулированы. Закон четко определил право получения заработной платы не реже, чем два раза в месяц, в полном объеме за фактически отработанное время.

Аванс по зарплате, как рассчитать его по новому в 2018 году

    До того как утвердить сроки, проанализируйте требования НК РФ: если указывать днем окончательного расчета 15-е число, то выдача аванса автоматически сдвигается на 30-е (31-е). Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ и определению ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804 с аванса, перечисленного работникам в последний день месяца, потребуется удержать НДФЛ. Это значит, что, в месяцах с 30 днями это требование при начислении авансов придется выполнить, а в месяцах, имеющих 31 день, — нет.

О том, как рассчитывать НДФЛ, читайте в статье «НДФЛ (подоходный налог с физических лиц) в 2016-2017 годах».

Новые правила расчета аванса в 2018 году

В течение первой половины месяца было 11 рабочих дней. 1. Среднее количество рабочих часов в месяц 164,42. Рассчитаем заработок сотрудника за 1 час работы:20000 руб. / 164,42 = 121,64. 2. Переработка оплачивается в полуторном размере, соответственно: 121,64 * 2 * 1,5 = 364,92 3.

А = (20000 руб. / 22 дня * 11 дней + 364,92) * 0,87 = 8385,52 рубля. Аванс сотрудника составит 8385,52 рубля.

Как считать аванс по зарплате в 2018 году

Рекомендуем прочитать: положен ли аванс, если сотрудник был в отпуске? Как правильно рассчитать зарплату за первую половину месяца? ТК РФ не устанавливает размер аванса. До недавнего времени каждое предприятие выбирало свой способ расчета:

  • пропорционально отработанному времени;
  • как процент от заработной платы;
  • в виде фиксированной суммы.

В 2016 году вступили в силу поправки в ТК РФ, ужесточившие ответственность работодателей в сфере выплаты заработной платы. В связи с этим Министерство труда в письме 10.08.2017 № 14-1/В-725 дает разъяснение, как правильно рассчитывать выплату за первую половину месяца.
В этом документе даются крайне важные рекомендации. Минтруда разъясняет, что работник имеет право на оплату труда пропорционально отработанному времени.

Онлайн журнал для бухгалтера

Главная Что нужно знать о расчете аванса по зарплате в 2018 году – актуальные правила, формулы, примеры Внесение некоторых изменений в ТК РФ изменил порядок выплаты заработной платы, в том числе и аванса за первую половину месяца. Теперь закон детально расписывает правила оплаты труда с установлением четких сроков и правил расчета сумм. Это коснулось и расчета авансовых средств, которые теперь нельзя платить в фиксированном размере или как процент от оклада.
СОДЕРЖАНИЕ:

  • Понятие
  • Как правильно рассчитать зарплату за первую половину месяца?
    • Обязательно ли в 2018 году начислять по новым правилам?
    • Формулы исчисления суммы пропорционально отработанному рабочему времени
  • Примеры начисления
    • Первая часть месяца отработана полностью
    • Если был больничный
  • Полезное видео
  • Выводы

Аванс по зарплате в 2018 году по трудовому кодексу

В положении об оплате труда компания определила такой расчет сверхурочных: оклад работника делят на среднемесячное количество рабочих часов и умножают на минимальные ставки. Первые два часа оплачивают в полуторном размере, следующие в двойном. Бухгалтер рассчитал сверхурочные, чтобы учесть их при выплате аванса.


В 2017 году для 40-часовой рабочей недели среднемесячное количество рабочих часов равно 164,42 (1973 ч : 12 мес.). Один час работы водителя стоит 182,46 руб. (30 000 руб. : 164,42 ч). За переработку ему положено 912,30 руб. (547,38 + 364,92), из них: — за первые 2 часа — 547,38 руб.
(182,46 руб. × 2 ч × 1,5); — за следующий час — 364,92 руб. (182,46 руб. × 1 ч × 2). Водитель получит аванс в размере 13 222,27 руб. ((30 000 руб. : 21 дн. × 10 дн. + 912,30 руб.) × 0,87).

Оплата за первую половину месяца в профессиональной среде бухгалтеров называется авансом. В строгом смысле слова эта выплата авансом не является. Аванс – предоплата за будущие произведенные работы, услуги, или приобретаемые материальные ценности.

В данном же случае выплата производится за отработанное время. Термин «аванс», несмотря на его неточность, широко распространен и употребляется в сфере вопросов по расчетам заработной платы.

Расчет аванса по зарплате

Аванс 40% – нарушение? Иногда аванс 40 процентов от зарплаты – нарушение ст. 136 ТК РФ. Откуда берётся эта цифра? Поясним, как рассчитать аванс по зарплате. ПРИМЕР Величина оплаты труда за первую половину месяца должна соответствовать трудовым затратам сотрудника.

100% оклада МИНУС 13% НДФЛ = 87% оклада. Половину оклада – 43,5% – условно округляем до 40%. То есть на практике перед бухгалтером обычно стоит задача не доводить дело до задолженности по подоходному налогу. Поэтому оставляют как бы резерв под НДФЛ, выдавая аванс не 50, а 40% от оклада. Хотя де-юре это нарушает советское постановление № 566, которое мы упоминали выше. Таким образом, сколько процентов платят аванс от зарплаты, в большинстве случаев зависит от фактически отработанных дней за первую половину месяца.

Выплата средств производится на основании платежной ведомости Т-53. Обязательно ли в 2018 году начислять по новым правилам? На многих предприятиях применялись методы выплаты фиксированного аванса или процентного соотношения от оклада сотрудника. Работодатель устанавливал произвольные суммы и процентные ставки, и такое положение редко вызывало вопросы контролирующих органов, а еще реже – самих работников.

Эта практика в сегодняшних условиях может быть достаточно рискованна. Дело в том, что кроме поправок в ТК РФ, законодателем внесена целая новая статья в КоАП, где четко расписаны санкции за несвоевременную выплату заработной платы или неполную ее выплату:

  • для должностных лиц – от 10000 рублей до 20 000 рублей;
  • для ИП – от 1000 рублей до 5 000 рублей;
  • для юр.

Так как выплата – это не аванс в строгом смысле слова, а именно часть заработной платы, то и выплачивать ее следует ровно в том размере, в котором сотрудник ее заработал. Определены составные части оплаты за первую половину месяца:

    В расчет оплаты входит оклад и все надбавки, которые не зависят от результата работы. Сверхурочные, оплата за ночные смены, за выслугу лет, стаж, районные коэффициенты и др.

входят в базу для расчета аванса.

  • Премии и другие стимулирующие выплаты, которые начисляются по итогу месяца или других периодов (квартал, год) включать в расчет аванса не нужно. Так же в не включается материальная помощь, пособия по временной нетрудоспособности и другие социальные выплаты. Эти доходы – не зарплата, и ст. 136 на них не распространяется.
  • Из рассчитанной суммы проводятся удержания — например, алиментов.

    Расчет аванса за первую половину месяца по новым правилам 2018

    Правильным способом будет расчет аванса пропорционально отработанному времени. Формулы исчисления суммы пропорционально отработанному рабочему времени Существует два способа расчета:

    • календарный;
    • исходя из норм рабочего времени (исключая праздничные и выходные дни).

    Первый способ подходит для случая, когда первая половина месяца отработана полностью. Формула для расчета авансовой суммы при календарном методе будет выглядеть так: Формула: Са = (Со+Нф) * 50%, где

    • Са – сумма аванса,
    • Со – сумма оклада;
    • Нф – фиксированные надбавки.

    Второй способ, исходя из норм рабочего времени, подходит как для полностью отработанных периодов, так и для случаев, когда работник был на больничном, в отпуске без сохранения заработной платы, учебном или очередном отпуске.

    Расчет аванса за первую половину месяца по новым правилам 2017

    В сентябре с 11-го по 15-е число помимо основных обязанностей продавец также исполнял обязанности временно отсутствующего администратора. Оклад администратора — 50 000 руб., за совмещение продавец должен получить 25 процентов от оклада администратора. По итогам месяца компания начислила премию продавцу — 5000 руб. Рассчитаем зарплату продавца за первую половину месяца. С 1 по 15 сентября сотрудник отработал 11 дней, общее количество рабочих дней в сентябре — 21. Оклад за этот период составит: 35 000 руб. : 21 дн. × 11 дн. = 18 333,33 руб. Доплата за работу администратора: 50 000 руб. : 21 дн. × 5 дн. × 25% = 2976,19 руб. Итого зарплата за первую половину месяца: 18 333,33 руб. + 2976,19 руб. = 21 309,52 руб. Зарплата за вторую половину месяца: 35 000 руб. : 21 дн. × 10 дн. + 5000 руб. = 21 666,67 руб.

    Расчет аванса за первую половину месяца по новым правилам 2019

    Формула: Са = (Со+Нф) / Нрв * Воф где,

    • Са – сумма аванса,
    • Со – сумма оклада,
    • Нф – фиксированные надбавки,
    • Нрв – норма рабочего времени (в днях или часах),
    • Воф – фактически отработанное время за первую половину месяца.

    Примеры начисления Ниже представлены примеры начисления авансовой суммы в случаях, когда работник отработал всю первую половину месяца полностью, и когда у него были дни отсутствия. Выплата начисляется двумя методами для сравнения: календарным и по учету рабочего времени. Первая часть месяца отработана полностью Исходные данные: Монтер пути Вахтангов Г. А. отработал в феврале 2018 полные рабочие дни в первой половине месяца. Сотрудник имеет надбавку за выслугу лет в системе ОАО «РЖД» 10%. Его должностной оклад составляет 30 000. Расчет: Рассчитаем календарным методом. Аванс = (30 000 +3 000) * 50% = 16 500.

    Аванс по зарплате, как рассчитать его по новому в 2018 году

    Новые правила расчета аванса в 2018 году

    Аванс по зарплате в 2018 году, расчет по новому. Сроки выплаты зарплаты и аванса в 2018 году Компания не вправе перечислять сотрудникам зарплату реже двух раз в месяц. Чаще перечислять деньги не запрещено. Например, некоторые фирмы платят сотрудникам вознаграждения за труд каждую неделю. А вот платить реже, чем каждые полмесяца нельзя, даже если сотрудник письменно попросил об этом.
    С 3 октября 2016 году работодатели по новым правилам определяют сроки выдачи зарплаты и аванса. Выплатить окончательный расчет надо не позднее 15 числа следующего месяца (ст. 136 ТК РФ). Следовательно, по ТК РФ сроки для выдачи зарплаты за первую половину месяца выпадают на период с 16 по 30 число месяца. Конкретный график выплаты зарплаты и аванса с учетом ограничений компания вправе устанавливать самостоятельно во внутренних документах c учетом новых правил выплаты аванса по зарплате.

    Как считать аванс по зарплате в 2018 году

    Рассчитаем методом учета рабочего времени: Аванс = (30 000 + 3 000) / 19 * 11 = 19 105. Видно, что данные суммы разнятся. Это происходит из-за того, что февраль – короткий месяц, и первая его половина больше, чем вторая. Именно метод с использованием учета норм рабочего времени в данном случае будет вернее.


    Почему? В случае если во второй половине месяца работник уйдет в отпуск или на больничный, его права будут ущемлены. Поэтому даже при полном отработанном периоде корректней будет воспользоваться формулой расчета с использованием норм рабочего времени. Нужно ли из начисленной суммы удержать НДФЛ? Если был больничный Исходные данные: Дворник детского сада «Колыбелька» в марте 2018 находился на больничном, с 5-го по 12-е число включительно, к работе приступил 13-го числа.


    Оклад дворника – 10 000 рублей. Дворник совмещает обязанности сторожа с оплатой в 50% ставки.

    Онлайн журнал для бухгалтера

    Сроки выплаты Про сроки выплаты аванса и зарплаты в 2017 году Министерство труда высказалось в своём письме от 10 августа 2017 года № 14-1/В-725. Согласно ему, ТК РФ не установлены:

    • конкретные сроки выплаты зарплаты и аванса;
    • ее размер за полмесяца.

    Таким образом, какого числа аванс и зарплата каждое предприятие регулирует у себя самостоятельно. На практике, когда платят аванс и зарплату оговаривают во внутреннем нормативном акте – положении, правилах, соглашении либо коллективном договоре. Есть жёсткий ориентир, когда выплачивается аванс и зарплата в России: не позже 15 календарных дней после окончания периода, за который она начислена (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

    Аванс по зарплате в 2018 году по трудовому кодексу

    Поэтому учесть ее при исчислении аванса невозможно.Пример Трудовым договором с работником предусмотрено, что первую часть зарплаты он получает 20-го числа, а основную часть — 5-го числа следующего месяца. Продавец с окладом 25 000 руб. с 1 по 15 апреля 2017 года дополнительно исполнял обязанности товароведа, оклад которого 35 000 руб. За работу товароведа продавец получает доплату в размере 25% от его оклада.

    Расчет аванса по зарплате

    Это, в частности, выплаты, компенсирующие ночные выходы, надбавки при совмещении должностей, за профессионализм, стаж работы и прочие подобные доплаты. Однако некоторые выплаты не учитываются при расчете аванса.

    • Районные коэффициенты и надбавки. В связи с тем, что они начисляются на всю фактически заработанную сумму за полный месяц, определить их за полмесяца не получится. Из-за этого рассчитывать их следует после расчета полной зарплаты (письма Минтруда РФ от 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718, Минздравсоцразвития РФ от 25.02.2009 № 22-2-709).
    • Премии и вознаграждения. Показатели, влияющие на размер премии за определенный период, известны только тогда, когда этот период заканчивается. К примеру, квартальная премия выплачивается только по итогам квартала.

    Даты выдачи аванса и зарплаты вы имеете право выбрать самостоятельно, прописав их в коллективном или трудовом договоре, а также в правилах внутреннего распорядка. При определении этих дат надо учитывать следующее:

    • Запрещается предусматривать для выплат любой части зарплаты интервал дат. К примеру, с 15-е по 18-е число. Согласно ст. 136 ТК РФ, должны быть утверждены конкретные даты.
    • Нельзя прописывать неоднозначные формулировки, например, такого вида: «зарплата выдается не позднее 12-го и 27-го числа каждого месяца».

    Ведь тогда неясно, какого именно числа будет перечисляться аванс, а какого — окончательный расчет.

    Также см. «Аванс: определяем процент от зарплаты». Как выплачивать На основании ст. 136 ТК РФ оплата труда должна быть выдана не реже каждых ½ месяца. Роструд в письме от 26 сентября 2016 года № ТЗ/5802-6-1 рассматривает, как выплачивается зарплата и аванс. По его мнению, выдача аванса и зарплаты по новым правилам (Закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ) должна происходить в следующие даты:

    • за 1-ю половину месяца – в установленный день с 16 по 30 (31) число текущего месяца;
    • за 2-ю половину – с 01 по 15-е число месяца, который идёт следом.

    Положения ТК РФ не оставляют сомнений, обязательно ли платить аванс по зарплате. Да, это необходимо делать. Конкретно, как платится аванс и зарплата, каждый наниматель определяет в своих внутренних документах о труде. Также см. «Зарплату нельзя платить один раз в месяц».

    Расчет аванса за первую половину месяца по новым правилам 2018

    Чисто технически, как рассчитать аванс по зарплате, не составляет для бухгалтера большого труда. В то же время есть извечный вопрос про аванс: это сколько процентов от зарплаты? Рассмотрим, что говорит законодательство на этот счёт и что думают чиновники. Какие у работодателя есть ограничения и возможности при определении размера аванса и его выплате? Об этом – в нашей консультации. Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

    • 1 Сколько процентов
    • 2 Аванс 40% – нарушение?
    • 3 Как соотносятся
    • 4 Как рассчитать
    • 5 Как выплачивать
    • 6 Сроки выплаты
    • 7 Платёжка на аванс по з/п

    Сколько процентов Неотъемлемые части дохода каждого человека за выполнение трудовых обязанностей – это аванс и зарплата. При этом сколько процентов от зарплаты составляет аванс, Трудовой кодекс РФ не говорит.

    Расчет аванса за первую половину месяца по новым правилам 2017

    В то же время, по мнению Минтруда, уменьшение оплаты труда за 1-ю половину месяца при начислении можно считать трудовой дискриминацией, которая ухудшает трудовые права работников (письмо от 10.08.2017 № 14-1/В-725). Интересно, что до сих пор действует постановление Совета Министров СССР от 23 мая 1957 года № 566, которое оговаривает, какой процент от зарплаты составляет аванс. Согласно этому нормативному документу, сколько процентов от зарплаты аванс в 2018 году, зависит от соглашения администрации предприятия (организации) с профсоюзной ячейкой при заключении коллективного договора.

    Есть и чёткий критерий, какой процент от зарплаты составляет аванс. В 2018 году его наименьший размер должен быть не ниже тарифной ставки сотрудника за отработанное время. Многие спрашивают, может ли аванс быть больше зарплаты.

    Да, действующее законодательство это не запрещает.

    Аванс за первую половину месяца

    Что такое аванс по заработной плате

    Статья 136 Трудового кодекса обязывает работодателя выплачивать заработную плату не реже, чем каждые полмесяца. Эта же статья устанавливает сроки выплаты зарплаты: не позднее 15-ти календарных дней с даты окончания периода, за который она начислена. Выплату за первую половину месяца обычно называют авансом, а выплату, сделанную по окончании месяца — собственно зарплатой.
    До недавнего времени существовало ограничение, согласно которому величина аванса не могла быть ниже тарифной ставки за отработанное время. Данное правило содержалось в постановлении Совета Министров СССР от 23.05.57 № 566. Но с 14 октября 2017 года этот документ утратил силу (постановление Правительства РФ от 04.10.17 № 1205).
    Таким образом, на сегодняшний день ни в ТК РФ, ни в других нормативно-правовых актах нет четких указаний, в каком размере начислять аванс. Также нет полной ясности, какие удержания делать из аванса, и какие выплаты в него включать. Работодателю ничего не остается, кроме как сформировать собственное мнение и закрепить его в локальных нормативных актах.

    Можно ли выплачивать аванс в фиксированной сумме

    Много споров вызывает вопрос о том, можно ли выдавать аванс в фиксированной сумме, не зависящей от фактически отработанного времени. Проще говоря, вправе ли работодатель определять размер аванса, как процент от месячного оклада работника.
    Сторонники данного метода приводят следующие аргументы. Во-первых, он позволяет высчитывать отработанное время, начислять все полагающиеся доплаты и делать все необходимые вычеты только один раз в месяц, что значительно экономит силы и время бухгалтера. Во-вторых, этот метод отвечает обычаям делового оборота, ведь большинство работодателей традиционно определяют величину аванса как процент от оклада. В-третьих, есть официальные разъяснения чиновников, которые подтверждают правомерность такого подхода. В частности, в письме Минздравсоцразвития России от 25.02.09 № 22-2-709 говорится следующее: «…при авансовом методе начисления заработной платы за каждую половину месяца заработная плата должна начисляться примерно в равных суммах…».
    Однако у вышеуказанного способа есть немало противников. Их главный довод заключается в следующем. По закону дважды в месяц нужно выплачивать именно заработную плату. А заработная плата — это вознаграждение за труд, которое зависит, в числе прочего, от количества выполненной работы (ст. 129 ТК РФ). Получается, что аванс, как и зарплату по итогам месяца, необходимо рассчитывать исходя из фактически отработанного времени, либо количества произведенной. Эту позицию поддерживают чиновники из Минфина (см., например, письмо от 03.02.16 № 14-1/10/В-660; «Минтруд напомнил, в какие сроки выплачивать аванс и вторую часть зарплаты»). Мы тоже считаем, что такой подход является правильным.
    Подробнее об этом вопросе см. статью юриста Алексея Крайнева «Зарплата по новым правилам: как работодателям придется изменить локальные акты и трудовые договоры».

    Нужно ли делать удержания из аванса

    Еще один спорный вопрос звучит так: допустимо ли удерживать НДФЛ с аванса, уменьшать его на сумму алиментов и делать другие удержания из первой части зарплаты? Или все удержания следует производить исключительно из второй части зарплаты?
    Строго говоря, до окончания месяца работодатель не вправе удержать НДФЛ, так как налоговая база еще не сформирована. Уменьшить аванс на сумму алиментов тоже не получится, ведь алименты удерживаются из заработной платы, оставшейся после уплаты налогов. Отсюда можно сделать вывод, что аванс должен представлять собой «чистую» зарплату за первую половину месяца без каких-либо удержаний.
    Но на практике выплата «чистого» аванса может привести к определенным трудностям. Это случится, если вторую половину месяца сотрудник отработает не полностью, например, уволится или возьмет длительный отпуск за свой счет. Тогда зарплата за вторую половину месяца окажется очень маленькой или вовсе нулевой. И поскольку НДФЛ не был удержан из аванса, и удержать его при выдаче зарплаты по итогам месяца не удастся, то и перечисление налога станет невозможным. В итоге сотрудник будет должен работодателю, а сам работодатель будет должен бюджету.
    Чтобы этого избежать, многие работодатели делают из аванса так называемые резервные удержания. По сумме они равны НДФЛ и алиментам, рассчитанным от зарплаты за первую половину месяца, хотя формально к налогам и алиментам не относятся. Подобные «резервы» не противоречат законодательству и позволяют избежать задолженности по налогу на доходы.

    Пример 1
    Сотруднику установлен оклад в размере 10 000 руб. в месяц. По исполнительному листу из его заработной платы удерживается 25% на одного ребенка. Заявлений на стандартные вычеты работник не подавал.
    В локальных нормативных актах компании закреплено, что аванс равен зарплате за фактически отработанное время в первой половине месяца. При выдаче аванса делаются резервные удержания в размере, равном сумме НДФЛ и алиментов.
    Согласно производственному календарю, в ноябре 21 рабочий день: в первой половине месяца 10 рабочих дней, во второй половине месяца 11 рабочих дней.
    Первую половину ноября сотрудник отработал полностью. Бухгалтер рассчитал, что его заработок за период с 1 по 15 ноября включительно равен 4 761,9 руб. (10 000 руб.: 21 раб. дн. × 10 раб. дн.). Резервные удержания по НДФЛ составляют 619 руб. (4 761,9 руб. × 13%). Резервные удержания по алиментам составляют 1 035,73 руб. ((4 761,9 руб. − 619 руб.) × 25%). Итого резервные удержания равны 1 654,73 руб. (619 + 1 035,73). Аванс за ноябрь составил 3 107,17 руб.(4 761,9 − 1 654,73).
    Начиная с 16 ноября и до конца месяца, сотрудник находился в отпуске без сохранения заработной платы. Его заработок за период с 16 по 30 ноября составил 0 руб. По итогам ноября бухгалтер начислил и перевел в бюджет НДФЛ в сумме 619 руб., а также перечислил по исполнительному листу алименты в размере 1 035,73 руб. По итогам ноября работник получил на руки 0 руб. (4 761,9 − 619 − 1 035,73 − 3 107,17 = 0).

    Рассчитывайте зарплату с удержанием алиментов и стандартными вычетами по НДФЛ

    Нужно ли учитывать отпускные при расчете аванса

    Случается, что в первой половине месяца работник находился в командировке или в очередном оплачиваемом отпуске. Бухгалтеры сомневаются, надо ли при расчете аванса по зарплате учитывать отпускные и средний заработок, начисленный за время командировки. Мнения специалистов разделились.

    Существует точка зрения, что в сумму аванса необходимо включать средний заработок, причитающийся сотруднику за период служебной поездки или отпуска. Приверженцы такого подхода полагают, что в противном случае работник получит меньше, чем ему полагается за первую половину месяца, и его права окажутся нарушенными.
    Однако существует противоположная позиция, которой придерживаемся и мы. Суть ее вот в чем. Несмотря на то, что дни командировки и отпуска оплачиваются, они не считаются фактически отработанными. Следовательно, суммы, начисленные за такие дни, не относятся к заработной плате. И в связи с тем, что аванс — это заработная плата за первую половину месяца, учитывать отпускные и оплату командировки при расчете аванса не нужно.

    Пример 2
    Сотруднику установлен оклад в размере 20 000 руб. в месяц. Заявлений на стандартные вычеты работник не подавал. В локальных нормативных актах компании закреплено, что аванс равен зарплате за фактически отработанное время в первой половине месяца. При выдаче аванса делаются резервные удержания в размере, равном сумме НДФЛ.
    Согласно производственному календарю в ноябре 21 рабочий день, причем в первой половине месяца 10 рабочих дней. Из них сотрудник находился на работе 6 дней, а 4 дня был в командировке.
    Бухгалтер рассчитал, что заработок сотрудника за фактически отработанные дни равен 5 714,29 руб. (20 000 руб.: 21 раб. дн. × 6 раб. дн.). Средний заработок за время командировки составил 3 500 руб. Резервные удержания за первую половину ноября равны 742 руб. (5 714,29 руб. × 13%). Аванс за ноябрь составил 4 972,29 руб. (5 714,29 − 742).

    Рассчитывайте аванс и зарплату с учетом всех актуальных на сегодня показателей

    Как учесть премии и надбавки в авансе по заработной плате

    В статье 129 ТК РФ говорится, что заработная плата состоит не только из вознаграждения за труд, но и из всевозможных доплат, надбавок и премиальных. При этом не вполне понятно, какие из этих начислений следует учитывать при расчете аванса по заработной плате.
    В одном из недавних писем Минфин России изложил свое видение ситуации. Авторы письма предлагают включать в аванс только те надбавки, которые не зависят от итогов месячной работы и выполнения норм труда. Если же размер выплаты можно определить только по результатам месяца, то при подсчете величины аванса она не учитывается (письмо от 10.08.17 № 14-1/В-725; «Минтруд высказался о том, в каком размере следует выплачивать аванс по зарплате»).

    Пример 3
    В организации установлен сменный график работы и введены тарифные ставки. В соответствии со статьей 154 ТК РФ и постановлением Правительства РФ от 22.07.08 № 554 за работу в ночное время (с 22.00 до 6.00) сотрудникам начисляют надбавку в размере 20%. Кроме того, по итогам каждого месяца работникам выплачивают премию в размере 1% от прибыли за данный месяц.
    В локальных нормативных актах компании закреплено, что аванс равен зарплате за фактически отработанное время в первой половине месяца. При выдаче аванса делаются резервные удержания в размере, равном сумме НДФЛ.
    В первой половине ноября сотрудник отработал 3 смены по 24 часа. Общее время составило 72 часа (3 смены × 24 часа), работа в ночное время — 24 часа (3 смены × 8 часов). Тарифная ставка сотрудника — 350 руб. в час.
    Бухгалтер рассчитал, что его заработок за период с 1 по 15 ноября включительно равен 26 880 руб. ((72 часа × 350 руб.) + (24 часа × 350 руб. × 20%)). Резервные удержания за первую половину ноября равны 3 494 руб. (26 880 руб. × 13%). Аванс за ноябрь равен 23 386 руб.(26 880 − 3 494). Премия в размере 1% месячной прибыли в расчете аванса не учитывалась.

    Как правильно рассчитать аванс

    При начислении авансовых выплат бухгалтерия учтет только рабочие дни с 11 по 15 сентября, т.е. 5 рабочих дней. Оплата пособия за 6 рабочих дней будет включена в окончательный расчет за месяц. Расчет будет выглядеть следующим образом:

    1. оклад 15 000 рублей делится на количество рабочих дней в месяце, и получается среднедневная сумма заработной платы.

    15000/21 = 714,29 рублей в день.

    1. Полученный результат умножается на отработанные дни.

    Ярослава Заруева,
    профессиональный консультант в области управления персоналом, трудовых отношений и трудового права, организационного развития.
    Создатель онлайн-курса «Эффективный HR».
    Ведущая профессиональной группы «HRанитель»
    Сайт: www.zarueva.ru

    Работник отсутствует на рабочем месте по время выплаты первой части заработной платы – «аванса». Платить или не платить?

    Работник отработал часть месяца и ушел в отпуск. Отпуск «перешел» на следующий месяц. Сроки выплаты первой части заработной платы пришлись на период фактического отсутствия работника на рабочем месте – на период отпуска. Работодатель не произвел начисление и выплату первой части заработной платы работнику. Работники бухгалтерии работодателя аргументируют отсутствие начисления и выплаты тем, что работник не отработал полностью первую половину месяца, за которую должна была быть произведена выплата.

    Порядок расчета заработной платы за первую половину месяца.

    Прав ли работодатель и работники бухгалтерии?

    Согласно части 6 статьи 136 ТК РФ заработная плата выплачивается работникам не реже, чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Установление в коллективных договорах или локальных нормативных актах других сроков (например, раз в месяц) нарушает данное требование закона, так же фактически производимые выплаты с нарушением указанного принципа являются нарушением.

    В Трудовом Кодексе РФ нет понятия «аванс». Нормативными актами был уточнен порядок расчета заработной платы за первую половину месяца в 2018 году. Теперь размер выплаты первой части заработной платы по ТК РФ зависит от выработанного в отчетном периоде в действительности времени. Т.е. за первую половину отработанного полностью или частично месяца работнику работодатель обязан выплатить заработную плату за фактически отработанное время. Под фактически отработанным временем в законодательстве понимается любой период, в который работник осуществлял трудовую деятельность у работодателя ( работа на рабочем месте, командировки и пр.). Т.е при определении фактически отработанного времени работодатель учитывает все рабочие дни, которые отражаются в табеле учета рабочего времени как рабочие ( сюда же могу входить дни командировки, дни простоя по вине работодателя и т.п., если они были). Даже если работник не отработал полностью «половину месяца», расчет за указанный период производится согласно табеля учета рабочего времени.

    Расчет и выплата первой части заработной платы работнику не производится, если в первой половине рабочего месяца у работника нет рабочих дней. Например, он мог находиться в отпуске ( т.е. не имеет ни одного рабочего дня в первой части отпуска до начала самого отпуска, или же, у работника был оформлен лист временной нетрудоспособности и нет ни одного рабочего дня в первой части месяца, так же, могут быть длительные прогулы и т.п.).

    В случае отсутствия работника на рабочем месте в период начисления и выплаты первой части заработной платы руководство организации не имеет права отменить перечисление. За это к нему могут быть применены меры соответствующего воздействия ( назначение административного наказания — штрафа), в том числе и выплата компенсации работнику за дни задержки вознаграждения работника.

    Первая часть заработной платы — «аванс» по зарплате в 2018 году: что считать? Как считать?

    В августе 2017 года Минфин выпустил письмо, в котором дал разъяснения по правилам расчета первой части заработной платы. Точно определены выплаты, которые работодатель обязан учитывать при расчете этой части заработной платы, а какие применяются только при определении заработка за весь месяц.

    Работодатель при расчете первой части заработной платы обязан учесть:
    1. Определить количество отработанных работником дней. Т.е. первая выплата рассчитывается пропорционально количеству выработанных дней в первую половину месяца.

    2. Определить, какие начисления должны быть включены в расчет заработной платы за первую половину месяца.

    Минфин в своих разъяснениях указывает, что для расчета «аванса» работодателю необходимо учитывать следующие виды начислений:
    — Размер оклада или тарифной ставки сотрудника за рассчитываемый период ( учитывая и все их изменения в данный период);
    — Надбавки и доплаты, получение которых не зависит от результатов работы работника за расчетный период, выполнения месячной нормы времени труда, соблюдения трудового распорядка. Сюда должны включаться, к примеру, доплата за выход на работу в выходные дни, за выход на работу в ночное время, за совмещение нескольких должностей, за стаж работы и т. д.

    В случае, если работодатель будет производить расчет первой части заработной платы только с учетом оклада либо тарифной ставки, то такой подход к расчету контролирующие органы будут считать ущемлением прав работника, что приведет к наложению административной ответственности работодателя – наложению штрафа до 50 тысяч рублей.

    3. Определить начисления, которые при расчете первой части заработной платы работодателю не нужно.

    Так, если определяется аванс, то следующие начисления учитывать не нужно:
    — Премии, начисляются и которые выплачиваются по результатам работы за месяц;
    — Различные доплаты, определение наличия которых зависит от месячной работы и производится только по завершении расчетного месяца. К таким относится, например, доплата за сверхурочную работу.
    — Размер этих выплат будет известен только после завершения месяца на момент общего расчета зарплаты.

    Как уже уточнили ранее, Трудовым Кодексом РФ не устанавливается понятие «аванса». То, что обычно называется работодателем и работниками этим словом — одна из частей зарплаты ( первая часть заработной платы). Соответственно, ввиду установленного порядка выплаты заработной платы не реже, чем два раза в месяц, это правило распространяется на выплату первой части заработной платы ( «аванса», и поэтому, на невыдачу «аванса» на работодателя распространяется та же ответственность, как и на невыплату всего заработка.

    Ответственность, которую несет работодатель за невыплату первой части заработной платы:

    Материальная — наступает сразу же на следующий день, после фиксированной даты выдачи. В соответствие со статьей 236 ТК РФ материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику: «При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/150 (одной сто пятидесятой), действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм» .

    Административная — накладывается проверяющими органами при выявлении факта задержки или не произведения выплаты зарплаты. Может быть присужден ответственному лицу в частности, юридическому лицу — компании в целом либо ИП.

    Уголовная — В настоящее время уголовное законодательство предусматривает ответственность за невыплату заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат. Ответственность может быть возложена не только на руководителя организации, но и на руководителя филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации (ст. 145.1 УК РФ).

    Отвечая на ранее поставленный вопрос, можно сказать следующее. Работодатель не прав, отсутствие выплаты первой части заработной платы работнику ( даже в тот момент, когда он находился в отпуске) неправомерно. Т.е. работодатель нарушил установленные законодательством нормы и права работника.

    Работодатель обязан был произвести начисление «авансового платежа» работнику за фактически отработанное им время в первой половине месяца до выхода в очередной отпуск, произвести выплату в установленный трудовым договором срок и тем способом, каким делал все выплаты работнику ранее, если от работника не поступала никаких личных заявлений по изменения способа получения заработной платы в компании.

    Так же, работодатель обязан произвести выплату первой части заработной платы с учетом компенсации за уже существующую задержку выплаты в соответствие с установленным ТК РФ правилом.

    Заказать бесплатную консультацию по кадровому делопроизводству

    Как оформить аванс от заработной платы

    Размер аванса зависит от зарплаты.

    Сначала необходимо произвести расчёт. Точную процедуру определения суммы рекомендуется отразить в Положении об оплате труда на предприятии.

    Сама выплата может быть сделана в форме наличных денег или путём перечисления денег на зарплатную карточку, принадлежащую сотруднику. В последнее время второй способ приобретает всё большую степень популярности.

    Важным вопросом является начисление налогов. С одной стороны, аванс, по сути, не является окончательным расчётом. С другой, с точки зрения законодательства, речь идёт об одной из двух равноправных выплат зарплаты за месяц.

    То есть налоги, на первый взгляд, нужно обязательно заплатить полностью по отношению к авансовой выплате. С другой стороны, согласно Трудовому Кодексу днём, когда начисляются налоги, является последний день того периода, за который платятся деньги.

    А это происходит уже после выплаты аванса. Такая точка зрения является официальной. Эти соображения аналогичным образом применяются не только к начислению и уплате подоходного налога, но и к выплатам в социальные фонды.

    Но даже и в этом случае, если выплата авансовой части назначена в последний день месяца, то налоги за эту часть зарплаты платятся полностью.

    Некоторые во время получения аванса сразу платят налоги за всю месячную выплату. То есть получается, что за вторую часть выплаты налоги вносятся заранее.

    Расчет аванса

    Рассчитывается в определенном порядке.

    Какая сумма должна быть выплачена в данном случае? Сейчас действует не только российское законодательство, но и советское, но только в тех случаях, когда оно не противоречит законам РФ. Ещё в 1957 году был принят нормативный акт, который регулировал, сколько предприятие должно платить в аванс.

    Согласно упомянутому документу, эта сумма не может быть меньше тарифной ставки работника за тот период, за который происходит выплата. Росструд в 2006 году подчеркнул, что данная норма продолжает действовать в наше время.

    Кроме упомянутого документа существует официальное письмо от Минсоцразвития, где указано, что выплаты в зарплату и в аванс должны быть примерно равны. Это письмо датировано 2009 годом. Конечно, в данном случае речь не идёт о статье закона, однако такое письмо является официальным документом и имеет определённую юридическую силу.

    Если мы хотим конкретно рассчитать требуемую сумму, надо понимать, что:

    • аванс нельзя рассчитывать исходя из тех или иных условных сумм (40% ставки или 50%). Сам метод расчёта должен основываться на учёте реально отработанного времени;
    • величина выплаты не должна быть ниже тарифной ставки, которая рассчитана на основе реально проработанного сотрудником времени.

    При расчёте надо учитывать, что сама зарплата за проработанное время может быть не единственной выплатой. Ведь ещё могут быть надбавки, премии или другие выплаты. Когда определяют, сколько заплатить сотруднику за первую половину месяца, их также рекомендуется разделить с учётом реально проработанного времени.

    Однако, в их числе не должны учитываться те премии, которые носят стимулирующий характер. Обычно связано это с тем, что они назначаются, как правило, по результатам месяца. А те становятся известными по итогам всего месяца, а не его первой половины.

    Популярным методом расчёта является использование сорока процентной части зарплаты. Хотя буквально это не определяется законодательством, однако часто этот норматив применяют при расчёте. Откуда его берут и почему его использование распространено?

    Простейшее объяснение связано с расчётом зарплаты. Дело в том, что из неё вычитают тринадцать процентов подоходного налога. Остаётся 87% от суммы. Если их поделить пополам, то выйдет чуть больше сорока процентов.

    В большинстве случаев таким простым способом можно рассчитать выплату. Однако могут быть ситуации, когда таким образом можно совершить ошибку.

    Если бухгалтер предпочитает простое решение, он рискует. Поэтому лучше производить расчёт таким образом, как это предусмотрено законодательством.

    Сроки выплаты аванса

    Аванс выплачивают раз в месяц.

    Сроки выдачи аванса зафиксированы в Трудовом Кодексе РФ и составляют не более пятнадцати дней после окончания соответствующего периода. То есть это должно быть сделано не позднее 15 числа следующего месяца. Здесь речь идёт об окончательной выплате всей суммы.

    То есть рассматривается и аванс, и зарплата. Поскольку законодательно закреплено, что оплачиваться отработанное время должно не позднее, чем в течение пятнадцати дней, а аванс представляет собой зарплату за первую половину месяца (15 дней), то предельный срок его выплаты — это 30 число текущего месяца.

    Здесь указаны предельные даты. Всё можно сделать раньше. Это не будет считаться нарушением.

    Однако в данном случае некоторые специалисты усматривают неоднозначность положений Трудового Кодекса. Предположим, сотрудник стал работать с пятого числа. Предположим, срок выплаты аванса установлен на 25 число.

    Таким образом, перерыв до первой выплаты составит 20 дней, а Трудовой Кодекс утверждает, что он не может быть дольше, чем половина месяца.

    Однако, если назначить дату пятнадцатого или шестнадцатого числа, то все требования будут соблюдены. В этом вопросе были приняты в отдельных случаях соответствующие судебные решения.

    Пример расчёта выплат

    Учитываются рабочие дни.

    Для пояснения сказанного выше, приведём расчёт авансовой выплаты.

    Предположим, работник ООО “Лето” Кудрявцев Д. Д. получает зарплату за первую половину месяца (аванс) семнадцатого числа. Оклад за месяц составляет 30 000 рублей. Для примера делаем расчёт за март 2016 года.

    Выплата рассчитывается за период с 1 по 15 марта. При этом необходимо учесть, что рабочих дней было за это время только 9.

    Причём, если рассматривать весь месяц, то в нём имеется 21 рабочий день. Допустим, что с 1 по 4 число Кудрявцев болел, о чём предоставил на работу больничный лист.

    На этой фирме в правилах трудового распорядка записано, что аванс платится за период с первого по пятнадцатое число.

    Для того чтобы определить искомую сумму, нужно сначала определить, сколько этот сотрудник заработал за каждый проработанный день в марте. Для этого необходимо оклад разделить на количество всех рабочих дней в месяце.

    Поскольку нам требуется определить ту часть зарплаты, которая относится к первым пятнадцати дням месяца (а их было девять) то получаем: (30 000 рублей / 21 рабочий день) * 9 рабочих дней = 12 857,14 рублей.

    Тут есть важная деталь. Поскольку он был на больничном, то реально отработанное время уменьшается на то количество, когда он болел: (12 857,14 рублей / 9 рабочих дней) * 5 рабочих дней = 7 142,86 рублей.

    Это и есть та сумма, которую Кудрявцев реально заработал за первую половину марта 2016 года.

    Методику расчёта аванса рекомендуется точно описать в Положении об оплате труда, которое применяется на предприятии.

    Свежие материалы

    ВСЁ, ЧТО КАСАЕТСЯ КОМПАНИИ БУРМИСТР.РУ CRM система КВАРТИРА.БУРМИСТР.РУ СЕРВИС ЗАПРОСА ВЫПИСОК ИЗ РОСРЕЕСТРА И ПРОВЕДЕНИЯ…

    Бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятий 39 149.84 млрд ₽ — АО ВТБ КАПИТАЛ 4 892.93 млрд…

    Налоговое планирование в организации Налоговое планирование может значительно повлиять на формирование финансовых результатов деятельности организации,…

    Уведомление об использовании права на освобождение от НДСУведомление об использовании права на освобождение от НДС…

    Расчет аванса или заработной платы за первую половину месяца

    А работодателю, не легче ли будет, в связи с перечислением НДФЛ в бюджет не позднее 15го числа месяца .

    Да, есть понятие частичная (предварительная) оплата в счет предстоящего выполнения работ, которая называется аванс

    Постановление Совета Министров СССР от 23 мая 1957 г. N 566
    «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца»

    Совет Министров Союза ССР постановляет:
    Установить, что размер аванса в счет заработной платы рабочих за первую половину месяца определяется соглашением администрации предприятия (организации) с профсоюзной организацией при заключении коллективного договора, однако, минимальный размер указанного аванса должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время.
    Председатель
    Совета Министров Союза ССР Н. Булганин
    Управляющий Делами
    Совета Министров СССР А. Коробов
    Москва, Кремль,
    23 мая 1957 г.
    N 566

    А работодателю, не легче ли будет, в связи с перечислением НДФЛ в бюджет не позднее 15го числа месяца .

    Да, есть понятие частичная (предварительная) оплата в счет предстоящего выполнения работ, которая называется аванс

    Постановление Совета Министров СССР от 23 мая 1957 г. N 566
    «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца»

    Совет Министров Союза ССР постановляет:
    Установить, что размер аванса в счет заработной платы рабочих за первую половину месяца определяется соглашением администрации предприятия (организации) с профсоюзной организацией при заключении коллективного договора, однако, минимальный размер указанного аванса должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время.
    Председатель
    Совета Министров Союза ССР Н. Булганин
    Управляющий Делами
    Совета Министров СССР А. Коробов
    Москва, Кремль,
    23 мая 1957 г.
    N 566

    Да, есть понятие частичная (предварительная) оплата в счет предстоящего выполнения работ, которая называется аванс

    Постановление Совета Министров СССР от 23 мая 1957 г. N 566
    «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца»

    Совет Министров Союза ССР постановляет:
    Установить, что размер аванса в счет заработной платы рабочих за первую половину месяца определяется соглашением администрации предприятия (организации) с профсоюзной организацией при заключении коллективного договора, однако, минимальный размер указанного аванса должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время.
    Председатель
    Совета Министров Союза ССР Н. Булганин
    Управляющий Делами
    Совета Министров СССР А. Коробов
    Москва, Кремль,
    23 мая 1957 г.
    N 566

    Постановление Совмина СССР от 23.05.1957 N 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца» в настоящее время действует, в соответствии с которым размер аванса в счет заработной платы рабочих за первую половину месяца определяется соглашением администрации предприятия (организации) с профсоюзной организацией при заключении коллективного договора, однако минимальный размер указанного аванса должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время.
    В Письме Роструда от 08.09.2006 N 1557-6 сделан вывод, что при определении размера аванса следует учитывать фактически отработанное работником время (фактически выполненную работу).
    Я не понимаю о чем идет спор,и Постановление Совмина и Письмо Роструда говорят о том,что так называемый «аванс»=зарплате за отработанное время за 1 половину месяца.

    Аванс расчетом за первую половину месяца

    ЗУП 3.1.5.380. В организации аванс выплачивался в фиксир. размере. С января 2019 будет расчетом за первую половину месяца. Что нужно сделать в ЗУП, где изменить настройки и каким документом поменять аванс у всех сотрудников, ведь сейчас в карточке у каждого указана фиксир. сумма.

    Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

    Все комментарии (1)

    Добрый день! Воспользуйтесь документом «Изменение аванса» (Зарплата — Изменение аванса). В шапке укажите дату изменения и новый способ выплаты аванса, а затем подберите всех сотрудников.
    Можете посмотреть видео о принципах учета аванса: Расчет и выплата аванса.

    Вы можете задать еще вопросов

    Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
    Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

    Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
    регламентом БухЭксперт8.ру >>

    Похожих постов не найдено

    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит