Проводки по удержанию за неотработанные дни отпуска при увольнении, удержание неотработанного отпуска увольнении проводки

Содержание
  1. Проводки по удержанию за неотработанные дни отпуска при увольнении
  2. Экономический смысл удержания
  3. Принципы расчета отпускных выплат
  4. Пример отражения удержания за «авансовый» отпуск
  5. Приказ на удержание при увольнении за предоставленный авансом отпуск
  6. Увольняется работник, получивший отпуск авансом
  7. Как удержать излишне выплаченные отпускные при увольнении?
  8. Как удержать отпускные за неотработанные дни отпуска при увольнении?
  9. Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении
  10. Удержания при увольнении за отпуск авансом в 2019 году
  11. Удержания при увольнении за предоставленный — авансом — отпуск
  12. Приказ на удержание при увольнении за предоставленный авансом отпуск
  13. Особенности удержания отпускных за неотработанные дни при увольнении
  14. Действия руководства организации при уходе сотрудника
  15. Налоговый учет
  16. Проводки возмещения отпускных за неотработанные дни
  17. Удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении в 1С ЗУП: проводки, приказ
  18. Проблема
  19. Правила
  20. Калькуляция
  21. Пример
  22. Процедура
  23. Юридические аспекты
  24. Удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении: проводки
  25. НДФЛ и взносы
  26. Нюансы
  27. Пример
  28. Создание резерва
  29. Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении в 1С ЗУП
  30. Пример
  31. Что такое удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении
  32. Виды отпуска и основания
  33. Расчет оплаты отпускных дней
  34. Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении
  35. Видео: Консультация бухгалтера
  36. Проводка удержаний
  37. Пересчет НДФЛ

Проводки по удержанию за неотработанные дни отпуска при увольнении

В расчетах с сотрудниками предприятия нередко встречается ситуация, когда увольняется работник, отгулявший отпуск авансом. Практически во всех случаях, когда такое происходит, работодатель имеет право удержать переплаченную сумму.

Экономический смысл удержания

По законодательству работник может воспользоваться отпуском за первый год спустя полгода после приема на работу. В последующие годы отпуск может быть использован в любое время. Единственное условие — продолжительность одной части не менее 14 дней. Оставшиеся части можно разбивать в произвольном порядке.

При увольнении работника, организация обязана в последний день произвести с ним окончательные расчеты. При неиспользованном до конца отпуске, работнику выплачивается компенсация за оставшиеся положенные ему дни. В противоположной ситуации, когда работник использовал до конца отпуск за год, а увольняется до его окончания, работодатель имеет право удержать оплату за дни отпуска, отгулянного авансом.

При выплате отпуска авансом и последующем увольнении до окончания рабочего года, у работника образуется задолженность перед работодателем. С целью погашения этой задолженности и производится удержание. Стоит иметь в виду, что с сотрудника возможно удержать не более 20 % от общей выплаты.

Суммы удержанного отпуска влияют на расчеты по страховым взносам, НДФЛ и налогу на прибыль.

Принципы расчета отпускных выплат

  • очередной оплачиваемый;
  • дополнительный (оплачиваемый);
  • учебный отпуск;
  • по беременности и родам, и др.

В нашем случае рассматривается только один вид отпуска — очередной.

Сумму выплачиваемых отпускных можно представить формулой:

Среднедневной заработок (СДЗ) * Количество дней отпуска (КолД).

Основной задачей здесь является вычисление СДЗ. Для его расчета берется начисленная ЗП за 12 месяцев до отпуска, деленная на число отработанных дней.

Если стаж работника в организации меньше года, берется отношение числа месяцев с момента приема к фактически отработанному времени (количеству дней).

В сумму начисленной зарплаты входят все выплаты, включенные в систему оплаты труда. То есть, все социальные выплаты, компенсации проезда или питания, в расчете среднего заработка за период не участвуют.

В общем виде формула расчета отпускных выглядит так:

В том случае, когда у работника все дни за период отработаны полностью, формула вычисления числа рабочих дней выглядит гораздо проще: среднее количество календарных дней — 29,3, умножить на 12 месяцев.

Пример отражения удержания за «авансовый» отпуск

Отпуск использован в году увольнения

10.04.2015 в ООО «Промснабкомплект-СИ» уволился сотрудник. На момент увольнения им было использовано 14 дней неотработанного отпуска. Оклад сотруднику установлен в размере 45000 рублей.

Начисление за отпуск авансом составило 21000 рублей.

Проводки по этим операциям:

Приказ на удержание при увольнении за предоставленный авансом отпуск

Увольняется работник, получивший отпуск авансом

Но на практике такие истории встречаются достаточно часто. Поэтому давайте посмотрим, что здесь можно предпринять.

ВЫ ДОЛЖНЫ ЭТО ЗНАТЬ При увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, работодатель имеет право удержать излишне выплаченные отпускные за неотработанные дни отпуска (абз.

Как удержать излишне выплаченные отпускные при увольнении?

Удержание проводится при наличии документального обоснования. В данном случае формируется приказ.

Образец приказа об удержании денег из зарплаты при увольнении Приказ оформляется в свободном виде. В его текст включается такая информация: Приказ нумеруется, подписывается руководителем, после чего передается для ознакомления ответственному лицу и самому работнику под роспись.

Приказ об удержании отпускных за неотработанные дни отпуска образец — скачать. Порядок удержания излишне выплаченных отпускных О той сумме, которую удержать не получится, нужно сообщить работнику, чтобы он ее закрыл самостоятельно и в добровольном порядке.

Как удержать отпускные за неотработанные дни отпуска при увольнении?

образец составления приказа. Рабочий год может не совпадать с календарным, так как для каждого работника он начинается со дня, в который работник приступил к исполнению трудовых обязанностей. Например, рабочий год работника, принятого на работу 05.07.2011, истекает 04.07.2012. Трудовой кодекс РФ содержит ограничения для удержания за отпуск, предоставленный авансом.

Так, удержание не производится при увольнении работника по следующим основаниям: Кроме того, работодатель вправе «простить» работнику задолженность за неотработанные дни отпуска.

  • Образец составления приказа об удержании из заработной платы при увольнении

Ситуации из практики Статьи по теме Новое в бухгалтерии: Календарь бухгалтера Сейчас документ запустится в Вашей системе КонсультантПлюс.

Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении

Порядок удержания отпускных при увольнении

Удержания при увольнении за отпуск авансом в 2019 году

Данная процедура требует знание законодательства и правильного подхода.

Удержания при увольнении за предоставленный — авансом — отпуск

Итак, работник может получить отпуск не за фактически отработанное время, а «авансом».

И часть выплаченных ему отпускных будет являться авансом за предстоящую работу в организации.

Предоставление очередного отпуска авансом Отношения наемного работника и работодателя регулируются Трудовым кодексом РФ.

Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы в данной организации.

Приказ на удержание при увольнении за предоставленный авансом отпуск

Пошаговая инструкция по расчету и порядок удержания отпуска использованного авансом, при увольнении работника

Отпуск должен предоставляться работнику в размере не менее 28 дней за 1 рабочий год. Как появляются отпуска авансом По общему правилу, новому работнику предоставляется отпуск по истечении 6 месяцев работы. Но по соглашению с нанимателем этот срок может быть сокращен.

То есть сотрудник, не отработав 1 год, за который положен отпуск, получает оплачиваемый отдых авансом.

Чем опасен для работодателя отпуск авансом Наниматель рискует, предоставляя работнику отпуск заранее.

Особенности удержания отпускных за неотработанные дни при увольнении

Трудовой кодекс РФ дает право наемному работнику воспользоваться первым ежегодным отпуском, если он отработал на предприятии не меньше 6 месяцев. В дальнейшем отдых предоставляется согласно графику. Причем период отдыха может предоставляться в полном объеме, а не за фактически отработанное время. Предприятие оплачивает работнику отпуск авансом. Но что делать, если он увольняется, не отработав полный год? Как происходит удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении?

Действия руководства организации при уходе сотрудника

Увольняя работника, работодатель обязан провести с ним взаиморасчет. Сотрудник организации имеет право на оплачиваемый отпуск 28 дней отдыха, если он отработал не менее одного года. Работодатель вправе предоставить полный отпуск авансом.

Если служащий, использовав полный отпускной период, но, не отработав год, решил уволиться, излишне выплаченную сумму за неотработанные дни отпуска можно вернуть.

Важно: Возмещение аванса происходит по желанию работодателя. Он вправе его удержать из расчетных выплат без согласия работника, или простить долг.

Обычно сумме удержания равен средний доход, участвующий в расчете отпускных, умноженный на количество авансовых дней отпуска. Чтобы правильно ее определить, необходимо вывести точное количество отпускных дней, положенное служащему. Главное правило при расчете: количество дней больше 15 – округление в большую сторону. Иначе – в меньшую:

  • трудовой стаж = 8 мес. 17 дней → 9 мес.
  • трудовой стаж = 8 мес. 14 дней → 8 мес.

Для расчета отпускных дней применяется формула:

28 дн. (положенный отпуск) / 12 мес. х 9 мес. (фактический отпуск) = 21 день.

Определяем размер выплаченных отпускных, учитывая средний дневной доход 1 405 руб.:

1 405 х 21 день = 29 505 (отпускные)

Оплачен весь период отпуска: 1405 х 28дн. = 33 340

Следовательно, средства, подлежащие возмещению: 33 340 – 29 505 = 9 835 руб.

Законодательство ограничивает размер суммы, которую можно удержать из выплат при увольнении. Она не может превышать 20% от всей зарплаты сотрудника.

Бывают случаи, когда причитающиеся выплаты меньше, чем удержания. Работодатель вправе потребовать добровольного возмещения ее через кассу организации. При отказе увольняемого, задолженность прощается или взыскивается в судебном порядке.

Статья 137 ТК РФ определяет ряд случаев, когда взымать переплату организация не вправе:

  • работодатель предложил другую должность по медицинским показаниям, но работник от нее отказался;
  • ликвидация учреждения;
  • сокращается штат работников;
  • при смене владельца увольняется руководящий состав;
  • воинский призыв;
  • присвоена 1-я группа инвалидности;
  • смерть работодателя, сотрудника.

Налоговый учет

Возвращая излишне выплаченную сумму, бухгалтер предприятия может столкнуться с некоторыми трудностями в налоговом учете. Это связано с уже оплаченными налогами на полный объем отпускных и отображением данных в отчетной документации.

Так как выплата отпускных авансом – законная операция, нет необходимости вносить корректировки в отчетность уже закрытых периодов. Все операции, связанные с возвращением переплаты (прощением задолженности) проводятся в текущем периоде, когда увольняется человек.

Сотрудник возвращает деньги, полученные авансом. Информация о начисленном подоходном налоге (НДФЛ) отображается в текущем периоде, учитывая размер налога, начисленный в отпускной период. Работник получает расчет с учетом перерасчета налога.

Что касается отчислений в Пенсионный фонд, подаются откорректированные данные за период начисления отпускных, вместе с данными текущего периода. Фактически, происходит взаимозачет. Работник получает выплаты с учетом перерасчета взносов в ПФ.

Сотруднику прощают долг. Чтобы избежать недопонимания с налоговыми органами, следует базу налогообложения в текущем периоде уменьшить на сумму невозвращенного аванса. НДФЛ, взносы в ПФ, отчетность корректировать нет необходимости.

Проводки возмещения отпускных за неотработанные дни

Для правильного учета в 1С необходимо совершить ряд проводок. Это происходит в следующей последовательности:

  • Откорректировать суммы, начисленные излишне. В меню «Учет и отчетность» выбираются операции «Начисление сумм по оплате труда» и «Удержание НДФЛ». Делаются две проводки:
  1. Отображение излишне начисленной суммы.
  2. Отражение удержания подоходного налога.

  • Отразить возмещаемую сумму в дебиторской задолженности.
Дт. «Учет расчетов по зарплате» Дт. «Учет расчетов по компенсации расходов»
Кт. «Учет по выданным авансам» Кт. «Учет расчетов по выданным авансам»
Отрицательная цифра долга Положительная цифра долга

  • Удержать излишние отпускные. В документе «Отражение З/П» создается запись, в которой указывается название операции «Удержание из суммы». Пример проводки:

  • Исполнить обязательства работника по возврату аванса.

Владеть информацией о размере долга за неотработанные дни отпуска желательно всегда. Но бывает так, что эта задолженность несущественная, или руководство не хочет обременять себя корректировками отчетности и дополнительными бухгалтерскими проводками.

Специалисты предлагают такой вариант решения этой проблемы. О задолженности временно забывают. С сотрудника ничего не взыскивается, но и документы об упразднении долга не оформляются. Через три года эта сумма списывается, как безнадежная задолженность. В этой ситуации, нет необходимость каких-либо корректировок.

Удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении в 1С ЗУП: проводки, приказ

Работник заранее использовал отпуск и увольняется. Деньги выплачены, но время не отработано. Как вернуть средства? Как просчитывается удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении?

Проблема

Сотрудник, отработавший шесть и более месяцев, имеет право на оплачиваемый отпуск. Работодатель должен предоставить ему все 28 дней отдыха. По предварительному соглашению отпуск может быть использован авансом. Законодательством не предусмотрены нормы расчета дней пропорционально отработанным часам либо иным периодам. За второй и последующий годы отпуск может предоставляться сотруднику в любое время по графику.

Пример. Сотрудник был оформлен на предприятие 21 декабря 2012 года и работал до 20 декабря 2013-го включительно. Право на отпуск в 28 дней у него возникнет c 21 июня. По соглашению сторон, он может воспользоваться им раньше этого времени. Если сотрудник уйдет с работы до окончания отчетного года (20 декабря), то с его зарплаты вычитываются удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении.

Правила

Удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении рассчитываются во всех случаях, кроме следующих:

  • отказ сотрудника от перевода на другую должность, необходимую ему по медицинским показаниям, либо отсутствие у работодателя нужной вакансии;
  • ликвидация предприятия, прекращение деятельности ИП;
  • сокращения штата сотрудников организации, ИП;
  • смена собственника предприятия;
  • призыв сотрудника на военную службу;
  • восстановление лица, ранее выполнявшего работу, по решению суда или госинспекции по труду;
  • признание человека нетрудоспособным;
  • смерть сотрудника;
  • наступление чрезвычайных обстоятельств: военных действий, катастрофы, стихийного бедствия, крупной аварии, эпидемии.

Если сотрудник, которому был предоставлен отпуск, уходит с работы по любым другим причинам, в обязательном порядке рассчитываются удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении.

Калькуляция

Удержание осуществляется за сутки отпуска, не отработанные в течение 12 месяцев, в счет которых сотрудник уже получил деньги. Чтобы рассчитать период отпуска, нужно количество дней отдыха разделить на 12. Чтобы узнать сумму удержаний, нужно выполнить такую последовательность действий:

1. Рассчитываем количество месяцев, оставшихся до окончания года, за который получены деньги. Законодательно не установлен порядок подсчета. Поэтому лучше руководствоваться правилами расчета отпускных и количество месяцев округлять до целых. Этот же принцип можно использовать при расчете дополнительного отпуска, компенсации.

2. Умножить дни на число месяцев, которые нужно отработать. Так рассчитывается продолжительность неотработанного отдыха в сутках. Если в результате получилось дробное число, то округлять его нужно в пользу сотрудника.

3. Полученную цифру нужно умножить на средний заработок за день, исчисленный при оплате отпуска. Это и будут удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении. Страховые взносы и НДФЛ перечисленные ранее, позже будут компенсированы из бюджета.

Пример

Допустим, сотрудник использовал часть из 28 дней отпуска авансом. Сразу после выхода на работу написал заявление на увольнение. Расчеты показали, что отдых за 3,8 месяца рабочего года был предоставлен авансом. Полученную цифру следует округлить до 4. За каждые сутки стандартного 28-дневного отпуска положено: 28 / 12 = 2.3 дня работы. Получается, что сотрудник «должен» организации: 2,3 х 4 = 9,2, или 9 дней работы. Средний заработок за день составил 250 руб. Рассчитаем сумму удержаний: 9 х 250 = 2250 руб.

Процедура

Удержание осуществляется из причитающейся сотруднику заработка в день увольнения. При этом сумма не может превышать 20 % зарплаты. Вернуть разницу можно добровольно, договорившись с сотрудником, или в судебном порядке.

Ежегодный отпуск состоит из основного и дополнительного. Правила расчета периода отдыха рассчитываются одинаково во всех случаях, кроме доплат за вредные или опасные условия труда. Удержания с этих категорий компенсаций также не осуществляются.

Юридические аспекты

При увольнении сотрудника суммы, предоставленные за неотработанные дни, должны быть удержаны из его зарплаты. Если это невозможно ввиду отсутствия у того заработанных средств, работодатель может обратиться в суд за взысканием. Но если не будет доказано, что действия сотрудника привели к нарушению порядка расчетов, то в иске, скорее всего, будет отказано.

Удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении: проводки

Бюджет доходов и расходов организации может предусматривать создание резерва для таких выплат. Тогда в балансе делается следующая проводка: ДТ96 КТ70. Во всех остальных случаях сторнирование отпускных оформляется так: ДТ20 КТ70.

НДФЛ и взносы

Как пересчитываются взносы, удержанные при выплате отпускных? Все зависит от того, хватит ли суммы последней зарплаты для взимания. Если причитающихся средств хватает для выплаты долга, то выполняются следующие действия.

1. В БУ отражается начисление зарплаты. При этом не рассчитываются удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении. НДФЛ, взносы калькулируются по стандартной схеме. Излишне удержанные суммы сторнируют, если годовая отчетность еще не подписана. Иначе придется исправлять данные в балансе.

2. При выплате отпускных в бюджет перечисляется НДФЛ. Излишние суммы должны быть возвращены сотруднику. Чтобы сумму пересчитали, нужно предоставить в ФНС уточняющую справку 2-НДФЛ и отразить в ней все расчеты. Датой получения зарплаты при увольнении считается последний день работы. Поэтому последнюю зарплату в отчете за текущий год следует отразить месяцем увольнения. Подавать уточнения РСВ-1 ПФР за период, в котором сотрудник был в отпуске, организация не обязана. Взносы были исчислены без ошибок, обновлять данные не нужно.

Нюансы

По результатам расчетов может образоваться отрицательная сумма взносов. Это означает, что начисленная выплата меньше излишней. Возможны несколько вариантов исхода событий:

  • суммы заработка хватает, и бухгалтерия просто осуществляет удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении (пенсионера или любого другого работника — не суть важно);
  • заработка не хватает, сотрудник соглашается добровольно вернуть «излишек» полученных сумм в кассу;
  • зарплаты не хватает, сотрудник идти на компромисс не хочет, организация подает иск и взимает средства через суд.

В первых двух случаях подаются корректирующие справки в зависимости от того, в каком году сотрудник был трудоустроен: СЗВ-6-1 (2) – до 2012 года и СЗВ-6-4 – с 01.01.2013. В скорректированных формах взносы должны быть уменьшены на сторнированные суммы. Также желательно предоставить уточненный расчет.

Пример

Кассир магазина увольняется 03.03.2014 года по собственному желанию. В декабре 2013-го она была в ежегодном отпуске (28 дней) за период с 18.06.13 по 17.06.14. Сотрудница 1961 г. р. Сумма выплат, облагаемых страховыми взносами, не превысила 624 тыс. руб. с начала года. Средний заработок за день — 421 руб.

Сумма отпускных: 421 х 28 = 11 788 руб.

За отработанные дни в марте сотруднице начислено 1263 руб.

На момент увольнения кассир отработала 8 месяцев и четырнадцать дней (с 18.06.2013 по 03.03.2014 включительно). Рассчитаем сумму удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении:

1) 12 – 8 = 4 мес. – неотработанное время;

2) 421 х 4 х 28 : 12 = 3 929 руб. – «долг» сотрудника.

Организация перечисляет взносы на страхование по ставке 0,2 %. На момент увольнения отчетность за 2013 год не была сдана. Сотрудница согласилась с добровольным удержанием. Поскольку сумма зарплаты меньше «долга», кассир самостоятельно вернула разницу в кассу предприятия. Отобразим удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении. Проводки в декабре 2013-го:

1. ДТ44 КТ70 – 11 788 руб. – начислены отпускные.

2. ДТ70 КТ68 – 1532 руб.– удержан НДФЛ.

3. ДТ68 КТ51 — 1532 руб. – перечислен налог в бюджет.

4. ДТ70 КТ50 — 10 256 руб.– из кассы выплачены отпускные.

  • 2593 руб. (11 788 х 0,22) – начислены взносы в страховую часть пенсии.
  • 342 руб. (11 788 х 0,029) – взносы в ФСС.
  • 601 руб. (11 788 х 0,051) – взносы в ФФОМС;
  • 24 руб. (11 788 х 0,002) – страхование от профзаболеваний.

1. ДТ44 КТ70 – 1263 руб. – рассчитана зарплата.

2. ДТ70 КТ68 – 164 руб. (1263 х 0,13) – удержан НДФЛ.

  • 278 руб. (1263 х 0,22) – взносы в ПФР.
  • 37 руб. (1263 х 0,029) – взносы в ФСС.
  • 64 руб. (1263 х 0,051) – взносы в ФФОМС.
  • 3 руб. (1263 х 0,002) – страхование от профзаболеваний.

В марте 2014 (за декабрь 2013 года) осуществляется корректировка всех сумм:

1. ДТ44 КТ70 – 3929 руб. – сторно отпускных.

2. ДТ70 КТ68 – 511 руб. – сторнировано НДФЛ.

  • 864 руб. – сторнирована сумма взносов части трудовой пенсии.
  • 114 руб.– откорректированы взносы в ФСС.
  • 200 руб.– сторнированы взносы в ФФОМС.
  • 8 руб. – откорректированы взносы за профзаболевания.

Организация перечислила НДФЛ с отпускных в сумме 1 532 руб. Подоходный налог, начисленный с зарплаты, составляет 164 руб. «Излишек» НДФЛ – 511 руб. Отобразим корректировку удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении. Проводки:

1. ДТ68 КТ51– 164 руб. – вся сумма налога перечисляется в бюджет.

2. ДТ70 КТ51– 511 руб. – возвращен кассиром «излишек» удержанного НДФЛ.

3. ДТ50 КТ70 – 2830 руб. (3929 – 1263 – 164) – средства поступили в кассу.

Задолженность бюджета по НДФЛ в сумме 511 руб. можно учесть в счет будущих платежей по налогу.

Создание резерва

Теперь рассмотрим пример, в котором сотрудник отказался добровольно вернуть деньги. Организация вынуждена создать резерв на оплату отпусков. Изменим немного исходные данные прошлой задачи:

  • 28 дней отпуска были отгуляны авансом;
  • средний заработок кассира в день – 421 руб.;
  • рабочий год: 01.06.13 – 31.05.14, не отработано для отпуска 6 месяцев;
  • сотрудница увольняется 3 марта 2014.

Сумма полученных отпускных: 421 х 28 = 11 788 руб.

Предприятие создает резерв для оплаты, поэтому:

  • суммы за полностью отработанные списываются с резерва;
  • суммы за неотработанные сутки списываются в счет текущих затрат.

Начисленная зарплата за март — 1263 руб.

На момент увольнения кассир отработала 8 месяцев и 2 недели (14 дней) за отчетный период. При расчете будут учитываться полные 8 месяцев: 12 – 8 = 4 мес. — неотработанное время.

11 788 : 12 х 4 = 3929 руб. – на такую сумму необходимо осуществить удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении.

Приказ директора в таких случаях предусматривает, что неотработанные суммы должны списываться в счет расходов за текущий период.

Взносы оплачивались по ставке 0,2 %. На момент увольнения отчетность за прошлый год не была сдана. Сотрудница не согласна с удержанием. Размера зарплаты за март не хватает для проведения расчетов. Кассир добровольно не желает возвращать недостающую сумму.

1. ДТ96 КТ70 – 5894 руб. – начислены отпускные за счет резерва (перед отдыхом).

2. ДТ44 КТ70 – 5894 руб. – начислены отпускные за счет текущих расходов (в день увольнения).

3. ДТ70 КТ68 – 1532 руб. – удержан НДФЛ.

4. ДТ68 КТ51 – 1532 руб. – НДФЛ перечислен в бюджет.

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении в 1С ЗУП

При предоставлении сотруднику отпуска из начисленной суммы удерживается НДФЛ. Если распоряжение руководителя предусматривает удержание излишне начисленных сумм, необходимо вернуть налог в порядке, установленном НК РФ. В БУ эти операции осуществляются сторнированием. Рассмотрим, как отразить удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении (проводки 1С).

Сначала нужно посмотреть настройки программы. Если установлен алгоритм расчета как «Не уменьшает налоги», то удержанные суммы будут регистрироваться, как обычно. Если установлено «Уменьшает взносы», то суммы будут регистрироваться, как сторно начисление.

Пример

Допустим, 22.05.2014 сотрудник уволен по собственному желанию. С 06.03.2014 по 20.03.2014 ему был авансом предоставлен отпуск на 14 дней. Сотрудник принят в организацию 17.01.2014. На момент увольнения отработал 4 месяца и 5 суток. Чтобы отразить удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении, в 1С ЗУП предусмотрен специальный документ «Расчет при увольнении сотрудника».

Количество неотработанных дней определяется так:

  • До конца отчетного года (23.05.14 — 16.01.15) остается 7 месяцев и 25 дней. Они округляются до 8 полных месяцев.
  • Количество дней отпуска: 28 : 12 х 8 = 19.
  • Исключим использованные дни: 19 — 14 = 5.

В программе нужно установить опцию «Удержать авансом», указав «Порядок расчета» — » календарные дни» в количестве 5. Затем нужно сформировать расчетный листок. Удержания в «Индивидуальной карточке ЕСН» не влияют на начисления. За отработанные дни сотруднику начислено 18 190 руб. Осуществим удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении. Проводки:

  • Приказ руководителя предусматривает возврат излишне уплаченных сумм. Поэтому в программе нужно сторнировать документ «Начисление зарплаты»:

— ДТ44 КТ70 – начисление зарплаты;

— ДТ70 КТ68 – удержание НДФЛ;

— ДТ44 КТ69 – удержание сборов.

  • Затем ввести новый, с пересчитанными днями отпуска.

Что такое удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Отработав 6 месяцев на текущем месте работы, сотрудник имеет право взять очередной оплачиваемый отпуск (возможно и раньше, по согласованию с работодателем). В случае отгула отпуска и расторжения трудового договора до завершения расчетного года, возникает задолженность по выплаченным авансом отпускным.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Это происходит тогда, когда сотрудник уже отгулял свой отпуск авансом и не отработал достаточное количество времени для погашения оплаты этих дней. Работодатель имеет право удержать излишне выплаченные отпускные при окончательном расчете с работником.

При этом право удерживать или нет отпускные работодатель оставляет за собой.

При увольнении возможны два варианта развития событий:

  1. остаются не отгулянные дни отпуска;
  2. образуется задолженность работника перед работодателем.

Неиспользованные дни отпуска подлежат денежной компенсации при окончательных выплатах. Отпускные при этом рассчитываются по стандартной схеме, исходя из среднего дневного заработка сотрудника.

В случае возникновения задолженности организация имеет право произвести удержание оплаты использованного отпуска.

Рассмотрим, в каком случае требуется произвести удержание излишне оплаченного отпуска.

Виды отпуска и основания

Работник может воспользоваться следующими видами отпусков:

  1. очередной оплачиваемый;
  2. дополнительный оплачиваемый;
  3. учебный отпуск;
  4. отпуск по беременности и родам;
  5. отпуск по уходу за ребенком.

В этом случае при увольнении сотрудник ничего не будет должен работодателю. Если отпуск предоставляется на больший период, выплата отпускных производится авансом.

Задолженность перед работодателем может возникать только при превышении лимита по очередному оплачиваемому отпуску. При увольнении работодатель имеет право удержать сумму дней оплаченного отпуска, которую работник не погасил на момент увольнения.

Это определяют статьи 127 и 140 Трудового кодекса РФ.

Выпускается приказ, который должен содержать в себе:

  1. сумму удержания;
  2. количество авансовых дней отпуска;
  3. окончательный срок расчета;
  4. положение о том, что сумма удержания не может составлять более 20% от общей выплаты;
  5. ознакомление работника с приказом.

Расчет оплаты отпускных дней

При расчете оплаты очередного оплачиваемого отпуска производится расчет среднего заработка за 1 день и умножается на количество отпускных дней.

Для этого берется период работы на текущем месте, если он составляет менее 1 года, или 12 месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска, если время работы превышает 1 год.

В различных организациях могут действовать локальные нормативные акты по расчету отпускных.

Важно помнить только то, что расчет по местным правилам не может ущемлять работника. Если в организации принят расчет отпускных за последние 6 месяцев, то следует рассчитать их за 12 месяцев и за 6.

Если окажется, что при расчете отпускных за 12 месяцев сумма окажется больше, следует выплатить именно ее.

Средний дневной заработок=все выплаты работнику, включая премии и другие начисления, за исключением отпускных и больничных, разделить на 12 месяцев и разделить на 29,3 (среднее количество дней в месяце по состоянию на 2019 год). Полученная цифра и будет применяться при вычислении размера отпускных.

Правила получения гражданства Молдовы. Найдете по ссылке.

При расчете отпускных берется в учет:

  1. собственно заработная плата;
  2. премии, регламентированные трудовым договором;
  3. иные компенсации и выплаты, определяемые трудовым договором.

Не участвуют в расчете отпускных:

  1. оплата обеда, проезда и ГСМ;
  2. оплата листа нетрудоспособности;
  3. материальная помощь;
  4. сами отпускные.

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Статья 140 и 127 Трудового кодекса РФ устанавливают, что при окончательном расчете увольняющемуся сотруднику должны быть выплачены все положенные ему деньги, в том числе и за неиспользованный отпуск.

В то же время, работодатель может удержать все необходимые суммы, на удержание которых работник может дать согласие, и на удержания согласно действующему законодательству.

К таким удержаниям относится и компенсация работодателю средств за выплаченный авансом отпуск, в случае если сотрудник не отработал расчетный год, на который этот отпуск был предоставлен и оплачен.

Действует правило – из заработной платы может быть удержано не более 20% от общей суммы начисления заработной платы после вычета налогов. Это положение регламентирует статья 138 Трудового кодекса РФ.

После удержаний у человека должны оставаться гарантированные средства для существования. Одновременно с этим ограничение не накладывается на стимулирующие выплаты (премии и т.д.), они могут быть удержаны в полном объеме при необходимости погашения задолженности.

В случае превышения размера удержания по отношению ко всем окончательным выплатам работник обязуется добровольно погасить остаток возникшей задолженности перед организацией.

При отказе работодатель имеет право в судебном порядке добиваться компенсации оплаченного и неотработанного отпуска.

Важно помнить, что работодатель не обязан удерживать отпускные, начисленные авансом, это его право. Он может воспользоваться им, или нет.

Исключениями являются следующие случаи:

  1. увольнение в результате сокращения;
  2. увольнение при смене собственника организации;
  3. увольнение по медицинским показаниям, при которых сотрудник признан недееспособным;
  4. окончание срока действия трудового договора (в случае заключения срочного договора);
  5. ликвидация организации;
  6. в случае призыва сотрудника на военную или альтернативную службу.

В вышеперечисленных случаях работодатель не имеет права производить удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении.

Видео: Консультация бухгалтера

Проводка удержаний

В первую очередь, необходимо рассчитать, какая сумма была выплачена авансом.

На примере: работник принят 01.05.2017, полный отпуск 28 календарных дней был взят в ноябре. Заявление на увольнение подписано 01.04.2018. При расчете отпускных дней был выведен дневной средний дневной заработок 890 рублей, размер отпускных начислений составил 24 920 руб.

Сотрудник отработал 10 полных месяцев. 28/12*10=23 дня (количество отпускных дней, перекрытых отработанными месяцами), должно быть произведено удержание за 28-23=5 дней.

5 дней * сумму среднего дневного заработка при расчете отпускных 890 руб.=4450 руб. Указанная сумма может быть удержана при завершающих расчетах с работником.

В бухгалтерских документах удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении отражается следующим образом:

С целью отражения самого начисления заработной платы сотруднику используются счета 70 и 26, конкретно – Дебет счета 20 и Кредит счета 70. Удержание НДФЛ отражается с помощью счетов Дебет счета 70 и Кредит счета 68.

Для осуществления проводки удержания за неотработанные дни отпуска используется красное Сторно, отражаемое с минусом. Проводка сторнирования НДФЛ (возврат) за удержания маркируется красным цветом или пишется с минусом.

Итоговые начисления сотруднику, после вычета всех удержаний, отражаются двумя счетами 50 – при получении денег из кассы (согласие работника на возмещение), или же счетами 51 – если деньги выплачиваются через банк.

Проводка в конечном счете выглядит так: Дебет счета 70 Кредит счета 50.

Обратите внимание, что нет необходимости корректировать ранее сделанные проводки.

За счет того, что проводки удержания за неотработанные дни отпуска производятся с отрицательным значением, все значения перекрываются и отчетность становится ровной, без необходимости внесения дополнительных корректировок.

В 1С удержание за неотработанный отпуск может быть отражено как компенсация не отгулянного отпуска, но с отрицательным значением. Корректировать ранее созданные документы на выплату отпускных необходимости нет.

Все начисления по заработной плате придут в норму и не будет необходимости производить дополнительные корректировки.

Пересчет НДФЛ

Все доходы, получаемые налогоплательщиком, облагаются НДФЛ. В случае пересчета авансовых отпускных налог удерживаться не должен.

При первичном расчете отпускных вычет НДФЛ уже был произведен, и при перерасчете по письменному заявлению сотрудника может быть возвращен подоходный налог пропорционально удержанному при начислении отпускных.

Предположим, что с работника при начислении отпускных был удержан налог 10000 руб. Работник обязан компенсировать половину выплаченных отпускных. Тогда он имеет право на уменьшение НДФЛ при последней выплате на 5000 рублей.

То есть сумма, удержанная при первичном начислении и рассчитанный от нее подоходный налог должны вернуться налогоплательщику.

Какие есть способы получения гражданства Монако? Ответ здесь.

Дозволенно ли гражданство Латвии для россиян? Узнайте далее.

Таким образом, при расчете отпускных начислений следует помнить о том, то в случае расторжения трудового договора возникает необходимость компенсировать неиспользованный отпуск, или же произвести удержание за неотработанные дни отпуска. Удержание происходит согласно требованиям Трудового кодекса РФ. В программах, которые по большей части автоматизированы, проводка удержаний не представляет сложности, достаточно выбрать верные счета.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит