Упрощенное налогообложение: программа БухСофт: УСНО, упрощенная система налогообложения книга скачать бесплатно

Содержание
  1. Упрощенное налогообложение: программа БухСофт: УСНО
  2. ПРОГРАММА УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (и ЕНВД)!
  3. Новая книга учета доходов и расходов (КУДиР) с 2018 года: скачать бланк
  4. Кто применяет КУДиР в 2018 году
  5. Способы ведения книги
  6. Новая КУДиР с 2018 года
  7. Выводы и бланки для скачивания
  8. Образец заполнения новой книги
  9. Всё об УСН (упрощенной системе налогообложения)
  10. 1. Общие принципы налогообложения
  11. 1.1. Основные экономические показатели
  12. 1.2. Основные налоговые понятия
  13. 1.3. Налоговые правонарушения и ответственность
  14. 2. Налоговые режимы
  15. 2.1. Упрощенная система налогообложения
  16. 2.2. Общая система налогообложения
  17. 2.3. Что лучше?
  18. ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА ModernLib.Net
  19. Светлана Юрьевна Фирстова - Упрощенная система налогообложения, скачать книгу бесплатно
  20. Упрощенная система налогообложения
  21. Скачать бесплатно книгу Упрощенная система налогообложения
  22. Где бесплатно скачать книгу Упрощенная система налогообложения?
  23. Купить книгу Упрощенная система налогообложения в интернет-магазине

Упрощенное налогообложение: программа БухСофт: УСНО

Простая и одновременно комплексная программа БухСофт: Упрощенная система налогообложения (УСНО) предназначена для автоматизации налогового (Книга доходов и расходов), управленческого, кадрового, складского и оперативного учета на предприятии (индивидуальных предпринимателей) для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (в том числе вместе с ЕНВД). Программа, которая учитывает все особенности упрощенной системы налогообложения, помогает вести учет, автоматически формирует бухгалтерские проводки и отчетность.

Скачать программу для упрощенной системы налогообложения!

ПРОГРАММА УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (и ЕНВД)!

Учет основных средств при упрощенной системе налогообложения.
Учет основных средств осуществляется в отдельном многоуровневом древовидном справочнике, что позволяет обеспечить гибкую и наглядную работу с ним. Учет основных средств предусматривает параметры, необходимые для ведения налогового учета применительно к упрощенной системе налогообложения. Данные параметры основного средства полностью соответствуют первичным документам и информации, необходимой для заполнении соответствующего раздела Книги доходов и расходов. На основе введенной информации, если основное средство приобретено до перехода на упрощенную систему налогообложения, осуществляется расчет амортизации, а если основное средство приобретено после перехода на упрощенную систему налогообложения, то его стоимость списывается на расходы. С учетом указанных особенностей, порядок работы в данной функции и перечень формируемых первичных документов то же, что и в программе «БухСофт: Предприятие».
Подробнее об учете основных средств и нематериальных активов >>

Учет нематериальных активов при упрощенной системе налогообложения.
Аналогично учету основных средств учет нематериальных активов учитывает все требования налогового учета к данному виду амортизируемого имущества в соответствии с требованиями упрощенной системы налогообложения. Параметры нематериальных активов, которые предлагается ввести в программе, полностью соответствуют данным соответствующих первичных документов.
Подробнее об учете основных средств и нематериальных активов >>

Учет материально производственных запасов.
Материально производственные запасы состоят из справочника материалов, товаров и продукции. Справочники построены в виде древовидной структуры. В программе Упрощенная система налогообложения учитывается широкий спектр различных данных и характеристик материалов, товаров и продукции. Предусматривается возможность учета покупки материально производственных запасов по ставке НДС 20%, 10% и по товарам, не облагаемым НДС. При реализации материально производственных запасов сделки НДС не облагаются согласно требованиям главы 26.2 НК РФ. С учетом указанных особенностей, порядок работы в данной функции и перечень формируемых первичных документов то же, что и в программе «БухСофт: Предприятие».
Подробнее об учете продаж и покупок и складском учете >>

Учет покупок и продаж при упрощенной системе налогообложения.
В учете продаж предусмотрено автоматическое формирование и вывод на печать следующих документов к данной сделке: счет, счет-фактура, приходный кассовый ордер, накладные, несколько видов типовых договоров и актов. Одним из преимуществ программы Упрощенная система налогообложения в части учета продаж и покупок является автоматическое ведение учета по расчетам с продавцами и покупателями и автоматическое. Порядок работы в данной функции и перечень формируемых первичных документов то же, что и в программе «БухСофт: Предприятие».
Подробнее об учете продаж и покупок и складском учете >>

Складской учет.
Программа Упрощенная система налогообложения позволяет осуществлять многоскладской учет с контролем за перемещениями товаров с одного склада в другой или в магазины и т.д. Складкой учет напрямую связан с операциями по учету продаж и покупок. При осуществлении покупок, оприходуемые товары могут быть оформлены на соответствующий склад (склады), при реализации товаров возможно выборка товара с различных складов. Складской учет позволяет сформировать остатки на складах на любую установленную дату и вывести на печать такие документы, как приходные накладные, расходные накладные, карточка движения товара по складам, оборотная ведомость и оборотно-сальдовая ведомость за заданный период. Порядок работы в данной функции и перечень формируемых первичных документов то же, что и в программе «БухСофт: Предприятие».
Подробнее об учете продаж и покупок и складском учете >>

Зарплата при упрощенной системе налогообложения.
Функция Зарплата, Табель, Кадры позволяет осуществлять комплексный учет кадрового состава с выводом на печать автоматически заполняемых соответствующих документов (штатное расписание, трудовой договор, приказы, лицевой счет и т.д.). Программа позволяет с высокой степенью автоматизации вести табельный учет использования рабочего времени. Расчет заработной платы учитывает все особенности расчетов по оплате труда для упрощенной системы налогообложения с автоматическим расчетом НДФЛ и страховых взносов в ПФР, формированием всех необходимых документов, как первичных, так и отчетных. С учетом указанных особенностей, порядок работы в данной функции и перечень формируемых первичных документов то же, что и в программе «БухСофт: Предприятие».
Подробнее о кадровом учете и расчете зарплаты >>

Учет денежных средств.
Учет денежных средств осуществляется через программные формы Банка и Кассы. В данные формы попадают вся необходимая информация по операциям из Учета продаж и покупок и из Журнала хозяйственных операций. Учет средств в банке позволяет быстро и легко формировать платежные поручения, в том числе с учетом требований кодировки назначения платежей по налогам и сборам. Учтено множество иных полезных возможностей. Порядок работы в данной функции и перечень формируемых первичных документов то же, что и в программе «БухСофт: Предприятие».
Подробнее об учете денежных средств (банк и касса) >>

Основное производство.
Учет расходов на основное (вспомогательное) производство продукции или услуг осуществляется отдельно по каждому виду производимой продукции через форму Производство. Программа Упрощенная система налогообложения позволяет оформить списание материала со склада или приобретенных услуг в производство и учесть иные виды расходов. Данные о производственных затратах поступают в налоговый учет. В разделе «Выпуск продукции» программа отражает операции, связанные с количеством и ценой выпущенной продукции или услуг. Раздел «Незавершенное производство» отображается объем производственных расходов в пользу конкретной продукции, ее выпуск и объем незавершенного производства по каждому наименованию.
Подробнее об учете производственных операций >>

Книга доходов и расходов по упрощенной системе налогообложения
В соответствии с «Порядком отражения хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения», книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители.
Программа Упрощенная система налогообложения позволяет автоматически переносить заведенные данные из одних разделов программы в другие. Пользователь один раз заводит данные в «Учете покупок и продаж», и они автоматически переносятся в разделы «Банк» или «Касса», «Книгу доходов и расходов». Если в рамках программы Упрощенная система налогообложения ведется функция «Расчет зарплаты», данные по выплаченной заработной плате и налогам с нее также автоматически переносятся в «Книгу доходов и расходов». При этом любые записи, перенесенные в книгу автоматически, могут быть отредактированы.
Книга доходов и расходов может использоваться самостоятельно, без иных функций предлагаемых в программе. В этом случае пользователь просто осуществляет запись в программу хозяйственных операций с помощью справочника доходов и расходов, а программа автоматически формирует и выводит на печать Декларацию по единому налогу и саму Книгу доходов и расходов.

Отчетность.
Помимо Декларации о едином налоге в программе Упрощенная система налогообложения предусмотрены и иные утвержденные формы отчетности, необходимые субъектам, применяющим упрощенную систему налогообложения. В программе предусмотрено их автоматическое заполнение.

Расчет ЕНВД.
Программа позволяет по данным предварительной формы автоматически переносить данные в декларацию по ЕНВД с дальнейшей возможностью формирования бланка в бумажном виде и электронного файла. При расчете налога организован автоматический учет расходов на оплату пособий по временной нетрудоспособности и уплаченных взносов в Пенсионный фонд. Декларация ЕНВД может быть использована самостоятельно, без иных функций программы.

Новая книга учета доходов и расходов (КУДиР) с 2018 года: скачать бланк

В данном материале вы можете скачать новый бланк книги учета доходов и расходов при УСН, который нужно применять «упрощенцам» с 2018 года. Эта книга необходима ООО и ИП. В материале обобщаются все возможные форматы новой книги, которые могут пригодиться для заполнения и ознакомления (бланки Word, Excel, pdf). Также вы можете ознакомиться с образцом заполнения и узнать, что изменилось в бланке с 2018 года.

Кто применяет КУДиР в 2018 году

КУДиР – расшифровывается как книга учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения. В 2018 году книгу учета доходов и расходов обязаны вести все, кто применяет упрощенку (например, ООО и ИП). Форма книги утверждена приказом Минфина России от 22.10. 2012 № 135н. В книге учета доходов и расходов организации и ИП, применяющие упрощенку, должны отражать хозяйственные операции, совершенные в отчетном (налоговом) периоде.

Способы ведения книги

В 2018 году книгу учета доходов и расходов можно вести как «на бумаге», так и в электронном виде (п. 1.4 Порядка, утв. приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н).

В зависимости от того, в каком виде ведется книга учета, порядок ее оформления различается.

Как ведется книга

На бумаге

Электронно

Если налогоплательщик ведет книгу учета на бумаге, до начала записей в ней необходимо сделать следующее:
– заполнить титульный лист;
– сшить и пронумеровать страницы. На последней странице прошнурованной и пронумерованной книги указать количество содержащихся в ней страниц;
– заверить подписью руководителя и печатью организации.
Если налогоплательщик ведет книгу учета в электронном виде, то по окончании налогового периода книгу нужно:
– вывести на печать;
– сшить, пронумеровать страницы и указать их количество на последней странице;
– заверить подписью руководителя и печатью организации.

По итогам каждого отчетного периода (I квартал, полугодие и девять месяцев) книгу учета, которая ведется в электронном виде, тоже нужно распечатывать на бумаге. Это следует из положений пунктов 1.4 и 1.5 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.

Новая КУДиР с 2018 года

С 2018 года нужно применять новую форму книги учета доходов и расходов. Изменения в КУДиР с 2018 года внесены приказом Минфина от 07.12.2016 № 227н. Вот что меняется.

Изменение № 1: новый раздел для торгового сбора

На основании п. 8 ст. 346.21 НК РФ у «упрощенцев», причем даже с объектом «доходы», есть возможность уменьшать единый налог за счет отчислений торгового сбора, где он действует (пока только в г. Москва).

Для этих целей в книгу учета доходов и расходов с 2018 года введен отдельный 5-й раздел. Выглядит он так:

Как видно, все платежи по торговому сбору приводят в хронологической последовательности. Заметим, что до 2018 года бланк книги вообще не подразумевал отражение торгового сбора. Бухгалтерам приходилось держать в голове внесенные суммы сбора и уменьшать на них упрощенный налог еще до внесения его в книгу. С 2018 года такая необходимость отпала.

Изменение № 2: печать

С 2018 года Минфин прямо указал, что книгу можно не заверять печатью, если фирма или ИП на УСН предпочти отказаться от собственного штампа.

Напомним, такая возможность у хозяйственных обществ появилась с 7 апреля 2015 года благодаря Федеральному закону от 06 апреля 2015 года № 82-ФЗ.

Отметим, что ранее бухгалтерии приходилось под конец года выводить на печать всю электронную книгу учета доходов и расходов на УСН и проставлять на ней штамп фирмы, подписи. За период 2017 года это тоже сделать придется, но уже без обязательного фирменного штампа.

Изменение 3: прибыль контролируемых иностранных организаций

С 2018 года в КУДиР должны фигурировать только доходы самого упрощенца. Напомним, что их показывают в четвертой графе 1-го раздела.

В правилах заполнения книги с 2018 года Минфин уточнил, что прибыль зарубежных фирм, которые контролирует отечественный упрощенец, в книге доходов и расходов по УСН с 2018 года показывать не нужно.

Загвоздка была в том, что с прибыли КИК платят совсем другой налог – на прибыль, а рассматриваемый регистр ведут только для целей УСН. Между тем, правило о том, что прибыль КИК не нужно включать в книгу, нигде не было зафиксировано.

Изменение № 4: ИП «доходы» без работников

Обновленные правила заполнения книги учета доходов и расходов с 2018 года существенно упростили соответствующую обязанность коммерсантам без наемных работников, которые применяют объект «доходы» и отчисляют страховые взносы только за самих себя.

С 1 января 2017 года действует статья 430 Налогового кодекса под названием «страховые взносы в фиксированном размере». Она регулирует вопросы начисления страховых взносов индивидуальными предпринимателями “за себя”. С 1 января 2018 года бизнесмены на УСН смогут спокойно приводить в книге все свои отчисления на обязательное страхование: при доходах до 300 000 рублей и 1 процент с доходов выше указанной планки.

Заметим, что до 2018 года контролеры часто принимали в штыки уменьшение налога на УСН за счет однопроцентных взносов. Отсюда возникали и проблемы с заполнением книги учета доходов и расходов. Что же касается размере фиксированных страховых взносов ИП с 2018 года, то новые суммы мы привели в статье: «Страховые взносы ИП с 2018 года».

Выводы и бланки для скачивания

Итак, обобщим все изменения в книге учета доходов и расходов (КУДиР) с 2018 года в таблице:

Изменение Комментарий
Новый раздел для торгового сбора Если вы на упрощенке с объектом «доходы», то торговый сбор, на который уменьшаете налог, нужно будет указывать в отдельном разделе V.
Заверять книгу не нужно Книгу смогут не заверять печатью те компании и предприниматели, которые отказались от штампа. Такое правило для книги прописали четко.
Лишнюю прибыль показывать не нужно В графе 4 «Доходы» раздела I не нужно будет указывать прибыль контролируемых иностранных компаний. Это четко закрепили в порядке заполнения.
ИП могут отражать страховые взносы ИП на УСН смогут спокойно приводить в книге все свои отчисления на обязательное страхование: как из МРОТ, так и 1 процент с доходов выше указанной планки.

В итоге книга учета доходов и расходов, применяемая с 2018 года, состоит из титульного листа и пяти разделов:

  • раздел I «Доходы и расходы»;
  • раздел II «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период»;
  • раздел III «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период»;
  • раздел IV «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период»;
  • раздел V «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор за 20__ год отчетный (налоговый) период».

Далее вы можете новые бланки книги для скачивания в различных форматах:

Образец заполнения новой книги

Далее приведем образец заполнения новой книги КУДиР с 2018 года. Налогооблагаемый доход ИП без работников в 2018 году:

  • в 1 квартале – 120 000 руб.,
  • во 2 квартале – 150 000 руб.,
  • в 3 квартале – 140 000 руб.,
  • в 4 квартале – 180 000 руб.

Ежеквартально ИП платил страхвзносы ПФР и ОМС «за себя» в сумме 7000 руб., всего за год перечислено 28 000 руб. Ежеквартальная сумма торгового сбора – 9000 руб., перечислено за год – 36 000 руб.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Всё об УСН (упрощенной системе налогообложения)

О том, что такое УСН, можно прочитать и в Налоговом кодексе, но чтобы действительно разобраться и использовать свои знания в деле, нужно прочитать эту книгу. Для лучшего восприятия материала приводятся небольшие примеры расчетов из различных областей деятельности, информация представлена в схемах, таблицах и алгоритмах подсчетов, описаны реальные случаи из судебной практики. Авторы поставили перед собой задачу максимально раскрыть вопросы по уплате налогов для предпринимателей, не имеющих специального образования. Здесь вы найдете всё необходимое для начала бизнеса на «упрощенке» и для его дальнейшего развития. Книга рассчитана на предпринимателей – как индивидуальных, так и владельцев небольших бизнесов, компаний с наемными сотрудниками, а также на тех, у кого нет экономического образования и кто не разбирается в бухгалтерском учете.

1. Общие принципы налогообложения

Каждый предприниматель, начиная свой бизнес, обязательно столкнется с уплатой налогов. Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый должен платить законно установленные налоги и сборы.

Учитывая возросшую меру ответственности предпринимателей и должностных лиц за ошибки в расчетах или неполную уплату налогов, можно подумать, что чуть ли не каждому школьнику скоро потребуется выучиться на бухгалтера, а то и на юриста заодно. В этой мысли есть рациональное зерно: ведь специальные режимы налогообложения вполне по силам каждому, кто владеет четырьмя арифметическими действиями. Начиная свое дело, вы сами справитесь с налоговыми расчетами, по крайней мере на первых порах и с нашей помощью.

Можно нанять бухгалтера, нескольких бухгалтеров или даже заключить договор с фирмой, оказывающей бухгалтерские услуги, даже еще серьезнее – с аудиторской компанией. Но во всех этих случаях неизбежно придется как-то оценивать результат их работы, качество и достаточность выполненного, а для этого надо, хотя бы в общих чертах, представлять – в чем заключается эта работа.

Чтобы не углубляться в тонкости бухгалтерского учета, а также для упрощения порядка уплаты причитающихся сумм в бюджет, и были приняты четыре специальных налоговых режима. Одним из таких более легких для применения режимов и стала упрощенная система налогообложения (УСН). Она создана специально для предприятий, относящихся к малому бизнесу. Законодатели постарались упростить учет для тех, кто будет ее применять.

Первыми, кто смог по достоинству оценить усилия законодателей, разработавших этот механизм, стали бухгалтеры, и долгое время на профессиональном уровне ходил анекдот о том, что истинное значение сокращения «УСН» выражается как

система налогообложения». Но с тех пор многие проблемы решились, и сложностей в применении УСН в действительности не так уж и много.

1.1. Основные экономические показатели

Как вы думаете, что бизнес дает предпринимателю: прибыль или доход? И вообще, это одно и то же или это все-таки разные понятия? Экономисты ни за что не признают равенство этих понятий, и вот почему.

Доходами принято называть все поступления в кассу организации или предпринимателя. Это своеобразная приходная часть бизнеса. Есть и другие названия этого же финансового потока: выручка, валовой доход, оборот (в торговле).

Валовой доход характеризует финансовые результаты деятельности предприятия. На производственных предприятиях он складывается из сумм, поступивших в оплату продукции на счета в банках или непосредственно в кассу предприятия. Для предприятий торговли и общественного питания валовой доход от реализации товаров определяется как разница между продажной и покупной стоимостью реализованных товаров. Для нехозрасчетных организаций валовой доход – это доход от хозяйственной и иной коммерческой деятельности.

Прибыль отличается от доходов на сумму расходов, которые необходимо было сделать для того, чтобы получить доходы. В отличие от прибыли расходная часть, подобно доходной, имеет несколько распространенных названий: себестоимость, издержки, затраты. Когда затраты оказываются больше дохода, то результат будет со знаком «минус», т. е. имеет место отрицательная прибыль или убыток.

1.2. Основные налоговые понятия

– обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Расчет налога производится периодически исходя из налоговой базы и ставки налога.

Налог считается установленным и обязательным к уплате лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

– период, за который исчисляется налог. Для УСН этот период равен одному календарному году.

– период, за который составляется налоговая отчетность по конкретному налогу, установленная Налоговым кодексом РФ. Для УСН это I квартал, полугодие и 9 месяцев.

– стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Для УСН это либо сумма полученных доходов, либо сумма полученных доходов, уменьшенная на сумму расходов. Для УСН на основе патента налоговая база – это потенциально возможный к получению годовой доход.

1.3. Налоговые правонарушения и ответственность

Налоговым правонарушением по ст. 106 Налогового кодекса РФ признается совершенное виновное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое Налоговым кодексом РФ установлена ответственность. Здесь речь идет исключительно о налоговой ответственности – это пени за просрочку уплаты налога или штраф за непредставление документа, например. Согласно п. 4 ст. 108 Налогового кодекса РФ, привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает должностных лиц, при наличии соответствующих оснований, от административной, уголовной или иной ответственности. Наиболее жесткие санкции следуют за неуплату налогов – вплоть до уголовного преследования по ст. 198 или 199 Уголовного кодекса РФ, грозящей тремя годами лишения свободы.

В то же время за относительно небольшие нарушения, причиной которых могли быть ошибки или элементарное незнание норм и правил налогового законодательства, применяются значительно менее устрашающие санкции. Например, одна из недавно введенных (впервые) ст. 119.1 Налогового кодекса РФ предусматривает наказание за несоблюдение порядка представления налоговой декларации в электронной форме (в тех случаях, когда это требуется Налоговым кодексом) всего в 200 руб. Нередко случается, что из-за проблем на линии связи отчет по интернет-каналу не проходит. Казалось бы, долго ли распечатать да отправить почтой?! Но за такую скорость теперь штрафуют.

Еще один неприятный момент – когда не весь налог был уплачен своевременно. То есть или заплатили не всё, или опоздали с платежом – чем это грозит? За недоимку в ст. 122 Налогового кодекса РФ предусмотрен штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы налога. Получается, что, например, ошибка в 1 тыс. руб. при уплате налога обойдется в 200 руб. штрафа. Но выявить ее при этом должен налоговый инспектор, что возможно при проведении налоговой проверки. А за просрочку ответственность установлена в ст. 75 Налогового кодекса РФ – это пени от суммы недоимки в размере одной трехсотой ставки рефинансирования

Центрального банка Российской Федерации за каждый календарный день просрочки. Если, скажем, налог в 1000 руб. заплатили с опозданием на 10 дней, то пени при ставке рефинансирования в 7 % годовых составят: 1000 х 1 / 300 х 7 % х х 10 = 2,30 руб. Это действительно немного.

В Налоговом кодексе закреплена презумпция невиновности налогоплательщика. Лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана налоговым органом. Об этом следует помнить всегда при общении с налоговыми инспекторами – подозрения и сомнения ничего не меняют, для обвинений нужны доказательства. Если учесть, что после фирм-«однодневок» следующим массовым способом оптимизации налогов стало использование специальных налоговых режимов, то можно быть уверенным – налоговые инспекторы практически каждого «упрощенца» без исключений подозревают в уходе от налогов. А доказываются лишь редкие случаи, соответственно и наказываются – единицы.

2. Налоговые режимы

2.1. Упрощенная система налогообложения

Сущность упрощенной системы налогообложения, а главное – ее привлекательность, заключается в том, что уплата трех наиболее сложных и значимых налогов заменяется уплатой единого налога.

Налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения применяется добровольно организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с гл. 26.2 Налогового кодекса РФ. То есть никто не может заставить компанию или предпринимателя применять только «упрощенку» или, наоборот, требовать отказаться от ее применения.

Однако для некоторых организаций это право ограничено,

и вот кому не доведется узнать все прелести применения УСН:

• банкам, страховщикам, негосударственным пенсионным фондам, инвестиционным фондам, профессиональным участникам рынка ценных бумаг, ломбардам, нотариусам и адвокатам, бюджетным учреждениям и иностранным организациям;

• организациям, имеющим филиалы или представительства;

2.2. Общая система налогообложения

Упрощенная система налогообложения регулируется правилами, приведенными в гл. 26.2 Налогового кодекса РФ, она может применяться и организациями, и индивидуальными предпринимателями. Кроме нее может применяться так называемая общая система налогообложения, что для компаний выражается в уплате целого ряда налогов, а для предпринимателей – в уплате НДФЛ с доходов, полученных от своей предпринимательской деятельности. Поскольку разница заключается только в этих налогах, то на них мы и сосредоточим свое внимание.

Такими налогами прежде всего будут НДС и налог на прибыль организаций. Нужно отметить, что механизм взимания НДС считает объектом обложения разницу между стоимостью реализованной продукции и стоимостью приобретенных товаров. В экономическом смысле эта разница и есть «добавленная» стоимость – стоимость переделки сырья в продукт, причем в этой стоимости учитывается еще и прибыль. То есть налог на добавленную стоимость облагает косвенным образом еще и прибыль – такие вот тонкости!

На практике осуществление этого механизма выражается в том, что каждый плательщик НДС выписывает на проданные товары (или услуги) счет-фактуру, где выделяет НДС. Один экземпляр отдает покупателю, а другой хранит у себя, при этом каждый записывает свой экземпляр в специальную книгу – книгу покупок и книгу продаж. В конце налогового периода (обычно это квартал или месяц) надо только сопоставить суммы оборотов по данным этих книг, причем продажи считаются налоговым обязательством (долг перед бюджетом), а покупки – налоговым вычетом. Вроде бы все просто, но одно только оформление счетов-фактур вызвало столько судебных разбирательств, что на практике НДС занимает почетное первое место по количеству сложностей, связанных с его расчетом и уплатой. И это при том, что в Налоговом кодексе счетам-фактурам посвящена целая ст. 169, в которой тоже не все уместилось, утвержден специальный порядок – серьезный многостраничный документ, а проблемы остаются!

У индивидуальных предпринимателей, не применяющих специальные налоговые режимы, так же как у компаний, есть обязанность уплачивать НДС в соответствии с п. 1 ст. 143 Налогового кодекса РФ. Но для предпринимателей это будет несколько сложнее, ведь по сравнению с юридическими лицами физические лица в большей степени ограничены в своих ресурсах – в частности финансовых – и во времени.

2.3. Что лучше?

Чаще всего, начиная собственное дело, граждане выбирают статус индивидуального предпринимателя, а не открытие компании. Что же это такое – индивидуальный предприниматель? Налоговый кодекс РФ называет так физическое лицо, зарегистрированное в установленном порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Если такие лица будут заниматься предпринимательством без образования юридического лица и без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства РФ, то они не вправе ссылаться на то, что не являются индивидуальными предпринимателями. Предпринимательская деятельность, по российскому гражданскому законодательству, это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве.

У предпринимателя выше степень ответственности.

При решении вопроса о форме ведения бизнеса следует помнить и понимать, что главное отличие организации от индивидуального предпринимателя заключается в том, что учредитель организации не отвечает по обязательствам своей организации личным имуществом, по крайней мере не больше размера своей доли в уставном капитале этой организации. За допущенные нарушения также отвечает не учредитель, а руководитель и главный бухгалтер организации. Предприниматель же отвечает по своим обязательствам всем личным имуществом, что значительно более рискованно, чем открытие ООО или ЗАО. Предприниматель всегда действует от своего имени, если только не поручит исполнять какие-то действия от его имени по доверенности. И вроде бы из этого должен следовать однозначный вывод о том, что безопаснее и спокойнее открывать компанию, но ведь хорошие бизнесмены как раз и отличаются тем, что готовы принимать на себя большую ответственность. Ведь чем больше готовность отвечать по своим обязательствам, тем больше доверие к такому бизнесу! А это сулит выгодные контракты с большим числом партнеров и возможности получения кредитов в банках.

Учреждение юридического лица предполагает перепоручение отдельных функций специалистам, в любой фирме должны быть назначены руководитель и главный бухгалтер. Именно они подписывают финансовые и другие документы организации (платежные поручения, приказы, договоры и пр.). Индивидуальный предприниматель чаще всего сам справляется и с этими, и с другими функциями.

В общем случае необходимый бухгалтерский учет у индивидуального предпринимателя проще, чем у организации, что позволяет ему успешно и самостоятельно вести весь учет. То же можно сказать и о процедуре регистрации индивидуального предпринимателя – она отличается от процедуры регистрации организации, причем в лучшую сторону, и действительно позволяет сэкономить время и деньги.

Необходимо также определиться с выбором налогового режима.

ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА ModernLib.Net

Светлана Юрьевна Фирстова — Упрощенная система налогообложения, скачать книгу бесплатно

Поиск по библиотеке: Книги на иностранном языке: A B C D F G H I J K L M P R S T U V W
Книги на русском: А Б В Г Д Е Ж З И Й К Л М Н О П Р С Т У Ф Х Ц Ч Ш Щ Э Ю Я

Популярные авторы

Популярные книги

Упрощенная система налогообложения

Автор: Жанр: Аннотация:

Упрощенная система налогообложения как специальный налоговый режим предоставляет дополнительные преимущества для развития предпринимательства и малого бизнеса, в связи с чем в настоящее время широко применяется организациями и индивидуальными предпринимателями.
В книге подробно раскрывается содержание упрощенной системы налогообложения, дается характеристика основным элементам налогообложения, рассматривается порядок исчисления и уплаты единого налога и др. вопросы, связанные с применением УСН.

Извините, данная книга недоступна в связи с жалобой правообладателя.
Вы можете прочитать ознакомительный фрагмент книги.

Супер. Книга очень замечательная. К некоторым вещам начинаешь относиться по-другому. Очень советую.

Дмитрий просто чудесный писатель один из немногих чьи книги заставляют жадно перелистывать страницы что бы узнать что же будет дальше жаль что так мало книг выложено нужно исправить.

Юрий, вы абсолютно правы

Прекрасная книга! Тяжеловатый язык, зато еще один пример прохождения через российский фильтр. Вы знаете, что в России все государственные деятели, хотели они того или нет, проходили через фильтр, который отцеживал исключительно подлецов и подонков.

«Но для меня ты останешься ангелом.. Ангелом по имени Мельциар». На всю жизни запомню эти слова

скачала все книги(кроме «Валентинки для феи»).Осталась довольна!Книги очень интересные!Читаются легко и быстро!супер.

а второй том про Гойю есть?

))))) скорее листовки вам в руки с рекламой, максимум)))))

Скачать бесплатно книгу Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения

—> Автор:
Год издания: 2003 г.
Рубрика: Налоговое право
Доставка по России: Да
Наличие: Уточняйте у магазина
Номер книги: 1504
ISBN: 5-94909-321-6
Издатель: Приор
Серия:

Где бесплатно скачать книгу Упрощенная система налогообложения?

Электронная библиотека книг позволяет многие книги скачать бесплатно для ознакомления. Бесплатно скачать книгу Упрощенная система налогообложения можно в форматах djvu, pdf, rar, chm, zip, doc или docx. Для этого перейдите (если ссылки на скачивание доступны) на сайт, на котором расположена электронная версия книги.

Купить книгу Упрощенная система налогообложения в интернет-магазине

Читать книгу нужно, держа ее в руках. Мы сотрудничаем с самыми известными интернет-магазинами, в которых вы можете заказать эту книгу. Чтобы купить книгу Упрощенная система налогообложения, просто перейдите по указанной ссылке и следуйте дальнейшим инструкциям онлайн-магазина.

Книга — это лучший подарок, не забывайте об этом! Если Вам понравилась книга, заказывайте прямо сейчас! Не откладывайте покупку в долгий ящик.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит