Подходит срок уплаты НДФЛ с больничных и отпускных за декабрь, срок перечисления ндфл отпускных больничных

Содержание
  1. Подходит срок уплаты НДФЛ с больничных и отпускных за декабрь
  2. Сроки уплаты НДФЛ в 2016 году с зарплаты, отпускных, больничных, материальной выгоды
  3. Минфин высказался о сроках перечисления НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных
  4. НДФЛ с зарплаты
  5. НДФЛ с больничного и отпускных
  6. НДФЛ с отпускных: срок перечисления в 2018 году
  7. Сроки перечисления НДФЛ регламентирует Налоговый кодекс РФ
  8. Срок выплаты отпускных
  9. Начисление подоходного налога
  10. Уплата НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск
  11. НДФЛ с пособия по больничному листу
  12. НДФЛ с доплаты до оклада по отпускным и больничным
  13. Ответственность за несвоевременное перечисление НДФЛ
  14. Срок перечисления НДФЛ с отпускных
  15. Облагаются ли отпускные НДФЛ
  16. Сложности в вопросе, когда перечислять НДФЛ с отпускных
  17. Начисляется ли на отпускные НДФЛ и перечисляется ли в бюджет не позднее следующего за выплатой дохода дня
  18. Удерживается ли НДФЛ с отпускных в последний день месяца
  19. Итоги

Подходит срок уплаты НДФЛ с больничных и отпускных за декабрь

До 9 января 2017 года включительно налоговые агенты должны перечислить суммы исчисленного и удержанного НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности, включая пособие по уходу за больным ребенком, а также с отпускных сумм, выплаченных в декабре 2016 года. Об этом напоминает и наш календарь бухгалтера, который мы рекомендуем сохранить в закладки, чтобы не пропустить и другие сроки уплаты налогов и сборов, а также представления налоговых деклараций и расчетов.

А профессиональный календарь на январь 2017 года содержит также сведения о профессиональных праздниках этого месяца.

Напомним, что налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 Налогового кодекса). Так как в декабре 2016 года последний день месяца приходится на выходной день (субботу), то срок уплаты переносится на первый рабочий день, следующий за 31 декабря, – это 9 января 2017 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сроки уплаты НДФЛ в 2016 году с зарплаты, отпускных, больничных, материальной выгоды

Сроки уплаты НДФЛ в 2016 году изменились. Теперь организация и предприниматель должны платить НДФЛ с зарплаты, отпускных, больничных и материальной выплаты в сроки, которые утверждены статьями 223 и 226 НК РФ в новой редакции

Сроки уплаты НДФЛ в 2016 году

Что платить

Сроки уплаты НДФЛ в 2016 году

Сроки уплаты НДФЛ с зарплаты в 2016 году

НДФЛ с любой зарплаты уплачивается не позднее чем на следующий день после выплаты денег из кассы или на карту

С депонированной зарплаты НДФЛ платить не надо — платите в этом случае НДФЛ на следующий день после получения ее работником

Уплата НДФЛ в 2016 году с больничных

НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены больничные

Уплата НДФЛ в 2016 году с отпускных

НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены отпускные

Уплата НДФЛ в 2016 году с суточных, превышающих нормативы (700 руб. по РФ и 2500 руб. для зарубежья)

Доход в виде сверхнормативных признается на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет. НДФЛ удерживается при ближайшей выплате дохода сотруднику. Перечислить НДФЛ надо не позднее первого рабочего дня после выплаты любого дохода сотруднику (например, зарплаты)

НДФЛ с материальной выгоды по займам

НДФЛ для всех процентных и беспроцентных займов исчисляется в последний день каждого месяца. А уплатить налог в бюджет нужно не позднее дня, следующего за днем ближайшей выплаты работнику дохода

Минфин высказался о сроках перечисления НДФЛ с зарплаты, отпускных и больничных

Налог на доходы физических лиц с заработной платы (с учетом аванса) должен быть перечислен не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода. А с суммы отпускных или больничных НДФЛ нужно уплатить в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 03.10.17 № 03-04-06/64400.

НДФЛ с зарплаты

Чиновники напоминают, что исчисление НДФЛ производится в последний день месяца, за который работнику был начислен доход в виде оплаты труда. До истечения месяца такой доход не может считаться полученным, и, соответственно, налог не может быть исчислен. Далее чиновники напоминают положения пункта 4 статьи 226 НК РФ. В нем сказано, что налоговый агент обязан удержать НДФЛ из доходов работников при их фактической выплате. Таким образом, удержание исчисленной по окончании месяца суммы налога производится только при фактической выплате зарплаты после окончания месяца, за который сумма налога была исчислена. Уплата НДФЛ в бюджет производится не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Это общее правило установлено пунктом 6 статьи 226 НК РФ. Исключение касается отпускных и пособий по временной нетрудоспособности (см. ниже).

По общему правилу, налоговый агент перечисляет НДФЛ с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода работника по итогам каждого месяца в сроки, установленные в пункте 6 статьи 226 НК РФ. Например, при выплате зарплаты 8-го числа месяца, следующего за расчетным, НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее 9-го числа.

НДФЛ с больничного и отпускных

Как уже было сказано выше, налоговые агенты удерживают исчисленную сумму налога при фактической выплате дохода физлицу (п. 4 ст. 226 НК РФ). При выплате налогоплательщику пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также отпускных сумма исчисленного и удержанного НДФЛ должна быть перечислена не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Об этом прямо сказано в пункте 6 статьи 226 НК РФ.

Таким образом, НДФЛ с больничного удерживается при их фактической выплате, а в бюджет перечисляется не позднее последнего дня месяца такой выплаты. То же правило действует и в отношении отпускных.

НДФЛ с отпускных: срок перечисления в 2018 году

Краткое содержание:

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это «хитрый» налог. Хотя его плательщиками являются сотрудники, хлопот он добавляет и работодателю как налоговому агенту. Именно работодатель обязан правильно и своевременно удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет. Иначе — штраф, причем не плательщику, а налоговому агенту.

Ставка НДФЛ едина для всех и составляет 13%, но отличаются сроки перечисления налога в бюджет. Например, с зарплаты сотрудника нужно уплатить удержанный налог не позднее дня ее выдачи. При этом не важно, получает он средства на банковскую карточку или наличными в кассе организации. А срок перечисления НДФЛ с отпускных и больничных в 2018 году от этого правила отличается.

Когда же нужно заплатить налог, чтобы избежать штрафа?

Сроки перечисления НДФЛ регламентирует Налоговый кодекс РФ

Порядок перечисления НДФЛ в бюджет изменился с 2016 года в связи с принятым Федеральным законом № 113-ФЗ от 2 мая 2015 года, который внес поправки в статью 226 НК РФ.

До этого времени платить подоходный налог в бюджет нужно было по общему принципу:

  • не позднее даты непосредственной выдачи денежных средств физическому лицу;
  • не позднее следующего дня после даты фактического получения доходов, если они были выплачены в натуральной форме.

Ранее налог, удержанный с отпускных или больничных, считался частью зарплаты со всеми вытекающими последствиями. То есть налоговые агенты были обязаны перечислять в бюджет суммы налога, удержанные с отпускных налогоплательщиков, при каждой выплате (письма ФНС России от 13 июня 2012 года № ЕД-4-3/[email protected] и Минфина России от 6 июня 2012 года № 03-04-08/8-139).

Внесенные изменения связаны с особенностью оплаты отпускных. Срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2018 году больше не зависит от даты их выдачи налогоплательщику. Новая норма отражена в п. 6 статьи 226 НК РФ. ФНС России и Минфин утвердили новое правило перечисления НДФЛ с отпускных в бюджет. Делать это нужно в последний день того месяца, в котором деньги были выплачены работнику.

Срок выплаты отпускных

Кстати, выплата отпускных тоже имеет свои особенности. Поэтому иногда бухгалтеры путаются, в какой срок они должны перечислить НДФЛ с отпускных за определенный месяц.

Согласно требованиям статьи 136 Трудового кодекса РФ, работодатель обязан выплатить отпускные работнику, уходящему в отпуск, не позднее чем за 3 дня до его начала.

Представим ситуацию, что первым днем отпуска у сотрудника является 1 июня 2018 года, пятница. Следовательно, отпускные он должен получить не позднее 29 мая 2018 года, иначе работодателю грозит штраф от Государственной инспекции труда за нарушение трудового законодательства. Получается, что отпускные за июнь сотрудник получил в мае, а работодатель должен перечислить налог в последний день месяца выплаты — 31 мая, иначе его так же ждет штраф, только уже от ФНС — за несвоевременное перечисление НДФЛ с отпускных.

Срок перечисления (сроки уплаты НДФЛ) в бюджет переносится на первый рабочий день, если он выпал на выходной или праздник.

Начисление подоходного налога

Надо сказать, что удержание НДФЛ с отпускных должно происходить в день выдачи денег. Это прописано в п. 4 статьи 226 НК РФ.

То есть бухгалтер начисляет выплату, удерживает с нее налог, а оставшуюся сумму выдает на руки работнику. День в день. Об этом неоднократно напоминали Минфин и ФНС России. Этот порядок в 2018 году не изменился.

Уплата НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск

Бывает, что человек увольняется с работы, так и не отгуляв свой отпуск и не получив отпускные. В этом случае, в силу статьи 127 ТК РФ ему положена денежная компенсация. Такую выплату работодатель должен сделать в последний рабочий день в момент расчета с сотрудником.

Естественно, эта сумма облагается подоходным налогом. Когда же его нужно перечислить в бюджет, чтобы не оказалось поздно и не назначили штраф?

В этом случае ждать последнего дня месяца не нужно. Следует уплатить НДФЛ в бюджет не позднее даты, следующей за днем фактической выплаты компенсации работнику. Например, если сотрудник работает последний день 5 июля, то удержанный со всех расчетных сумм НДФЛ, включая компенсацию за неиспользованный отпуск, налоговый агент направляет в бюджет не позднее 6 июля.

НДФЛ с пособия по больничному листу

В отношении подоходного налога, удержанного с пособия по временной нетрудоспособности, действуют такие же правила, как и в отношении НДФЛ с отпускных. Срок перечисления в 2018 году такого налога – это последний день месяца, в котором работник получил положенную ему выплату. Налог должен быть направлен в бюджет не позднее этой даты.

Кстати, для бухгалтеров это удобно ещё и тем, что теперь одной суммой можно оплатить весь подоходный налог, удержанный с отпускных и больничных нескольких сотрудников, а не одного человека, как это было бы при перечислении на следующий день после выплаты. Не возбраняется объединить в одном платежном поручении НДФЛ с больничных и отпускных, а также – с заработной платы.

НДФЛ с доплаты до оклада по отпускным и больничным

Некоторые работодатели при выплате больничного пособия или отпускных практикуют доплату своим работникам суммы «до оклада». Ведь выплаты в этих случаях осуществляются из расчета среднего заработка сотрудника, поэтому они часто выходят меньше обычного оклада.

Любая доплата – это доход, поэтому эту сумма облагается НДФЛ на общих основаниях. Но по своей структуре доплата не является ни отпускными, ни больничными.

Датой фактического получения дохода, в том числе в виде доплаты до оклада по пособиям и отпускным, признается день фактической выплаты дохода налогоплательщику (письмо ФНС России от 1 августа 2016 ода № БС-4-11/[email protected]).

При этом, согласно нормам статьи 226 НК РФ и разъяснениям налоговиков, сроки перечисления НДФЛ, удержанного с такой доплаты, будут отличаться от сроков перечисления налога с отпускных либо пособия по временной нетрудоспособности:

  • НДФЛ с отпускных и пособия по больничному перечисляют в бюджет в последний день того месяца, в котором сотрудник получил деньги;
  • НДФЛ с доплаты до оклада перечисляют в день, следующий за днем фактической выплаты суммы работнику.

То есть, если работодатель доплачивает работникам, ему придется перечислять НДФЛ дважды, чтобы избежать штрафа.

Ответственность за несвоевременное перечисление НДФЛ

Если налоговый агент, который удержал со своих работников НДФЛ, пропустит срок перечисления денежных средств в бюджет, то его привлекут к налоговой ответственности по статье 123 НК РФ. Штраф в этом случае составляет 20% от суммы несвоевременно уплаченного налога. Кроме того, за весь период просрочки придется заплатить пени в соответствии с п. 4 статьи 75 НК РФ.

Обсуждение

Ставка НДФЛ едина для всех и составляет 13%, ‘По материалам юридической социальной сети www.9111.ru ©’

Забыли добавить, что 13%, это для основной массы нищего населения страны. С зарплаты от 80 тыс. руб. и выше берётся уже 10%. А » небожители» с доходами в миллионы не платят вообще. В силу своей наглости и вседозволенности. Это называется регрессивная шкала налогообложения, и такого скотства по отношению к народу нет больше ни в одной стране мира.

Простите, а когда у нас изменилась ставка НДФЛ до 10%, что-то я не припомню. Может, напомните мне и другим, кто Это почитал.

10% это не фиксированная ставка, это сводная величина, показывающая, как изменяется размер НДФЛ (обратно пропорционально росту зарплаты).

То есть, если работодатель доплачивает работникам, ему придется перечислять НДФЛ дважды, чтобы избежать штрафа

Голубушка, Вы о чем? Читайте Налоговый кодекс.

В каких странах богатые люди платят меньше всего налогов

13 октября 2015, 13:44

В правительстве снова заговорили о введении «налога на богатых», который может появиться в России после 2018 года. «ДП» проследил, в каких странах мира богатые отдают самую большую часть своих доходов государству, а в каких совсем ничего не платят.

В правительстве опять заговорили о «налоге на богатых» с целью стимуляции экономического роста. Новый налог может появиться в России не раньше 2018 года, потому что правительство решило не менять налоговые условия до этого срока.

В какой форме этот налог могут ввести, не уточняется. Ранее этот вопрос не раз поднимался: предлагалось ввести прогрессивный подоходный налог, когда ставка НДФЛ зависит от размера доходов, был вариант создания отдельного «налога на роскошь». Также под «налогом для богатых» иногда понимают повышенные ставки на отдельные предметы роскоши: элитную недвижимость, дорогие машины, яхты и т. п.

Чаще всего инициативы касаются введения прогрессивного НДФЛ. В октябре 2013 года депутаты от фракции «Справедливая Россия» предлагали повысить ставку НДФЛ для лиц, чей доход превышает 5 млн рублей в год, до 18%. В 2014 году партия предложила поправки, согласно которым нужно было бы разделить росиян на четыре группы: с доходом до 5 млн рублей в год, от 5 млн до 50 млн рублей, от 50 млн до полумиллиарда рублей и более полумиллиарда. Для первой группы, согласно поправкам, нужно было оставить налог на уровне 13%, для второй установить планку на 18%, для третьей и четвертой — 23% и 28%, соответственно. А в марте этого года КПРФ предложили облагать людей с доходом выше 1 млн рублей в месяц налогом по ставке 50%, а людей с доходом от 400 тыс. рублей до 1 млн рублей в месяц — по ставке 30%. Эти законопроекты были отклонены, но время от времени идея введения прогрессивной шкалы в России выносится на обсуждение.

В России сейчас действует так называемый пропорциональный НДФЛ: каждый гражданин РФ отдает государству одинаковую долю своего дохода, у нас это 13%. «Налога на роскошь» у нас нет, таким образом, самые обеспеченные россияне находятся в относительно равных условиях с остальными.

При этом, по словам аналитиков, подоходный налог в России можно даже назвать не плоским, а регрессивным. Кроме подоходного налога 13% каждый россиянин платит страховые взносы, также уплачиваемые с фонда заработной платы (ФОТ). «Если грубо, то для людей с годовым ФОТ меньше 711 тыс. рублей эти взносы составят 30%, для сумм свыше 711 тыс. рублей вносы будут всего лишь 15,1%. Получаем, что сводная ставка подоходного налога для бедных групп населения равна 43%, для богатых — 28,1%. Таким образом, в России не плоская шкала налогообложения, а регрессивная», — рассуждает Василий Сапожников, аналитик Rye, Man & Gor Securities.

В то же время практически во всех развитых странах налоги обеспеченных людей в совокупности в несколько раз превышают налоги малоимущих. «Нижний» порог НДФЛ часто ниже «верхнего» в 2-8 раз. К примеру, в Швеции «верхний» порог составляет 56,4%, а нижний — 0%, в Бельгии подоходный налог начинается от 25% и доходит 53,7%, в Германии — 14-47,5%, в Австрии — 36,5-50%.

В Европе традиционно самые высокие налоги, ставки НДФЛ для тех, кто хорошо зарабатывают, колеблются от 40 до 50%.

Срок перечисления НДФЛ с отпускных

Облагаются ли отпускные НДФЛ

Все доходы работников, выплачиваемые им организацией или ИП, должны облагаться НДФЛ. Денежные средства, выплачиваемые в качестве отпускных, тоже причислены к доходам. В перечне доходов, освобожденных от налогообложения, их нет. Следовательно, и отпускные облагаются НДФЛ. Работодатель при этом выступает в роли налогового агента и обязан удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

Разобраться в «отпускных» нюансах вам помогут материалы специальной рубрики нашего сайта.

Сложности в вопросе, когда перечислять НДФЛ с отпускных

Такие сложности в этом вопросе имели место до 2016 года, поскольку момент перечисления НДФЛ по ним не был законодательно установлен.

Налоговый кодекс в подп. 1 п. 1 ст. 223 определяет, что фактическим моментом получения дохода денежными средствами следует признавать день, когда произведена выплата. Применительно к расчетным счетам – это день, в который перечисляются средства на счет налогоплательщика или третьим лицам.

Но есть еще одно правило: при оплате труда дата получения дохода – это последний день того месяца, в котором этот доход начислен. Такое правило содержится в п. 2 этой же статьи НК РФ.

Сложностей в точном определении момента добавлял еще и п. 6 ст. 226 НК РФ в редакции, действовавшей до 2016 года. В нем говорилось, что налоговый агент должен перечислять удержанный НДФЛ не позднее того дня, в котором деньги для выплаты дохода получены в банке или переведены на счет налогоплательщика. Если ситуация иная, то налоговый агент обязан перечислить НДФЛ в бюджет на следующий день после получения дохода налогоплательщиком.

Начисляется ли на отпускные НДФЛ и перечисляется ли в бюджет не позднее следующего за выплатой дохода дня

Такая система применялась до 2016 года. Тогда Минфин и ФНС в ряде писем настаивали, что именно следующий день за днем зарплаты следует считать крайним сроком для выплаты подоходного налога. Причем их точка зрения поддерживалась судами. Основывалась данная позиция на том, что п. 6 ст. 226 НК РФ предусматривал обязанность налоговых агентов перечислять НДФЛ не позднее того дня, который идет за днем получения в банке денег, предназначенных для выплаты дохода.

При ответе на вопрос, когда платить НДФЛ с отпускных, вся аргументация сводилась к доказательству справедливости утверждения, что дата выплаты отпускных и есть дата выплаты дохода. Наиболее подробно этот тезис обоснован в постановлении Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11709/11 по делу № А68-14429/2009. Судьи приняли во внимание нормы Трудового кодекса, которые причисляют оплату отпуска к зарплате сотрудника. Однако, несмотря на это, они не нашли оснований для причисления этого заработка к доходам, по которым НДФЛ нужно платить в сроки, указанные в п. 2 ст. 223 НК РФ (в конце месяца). То есть с точки зрения суда НДФЛ с отпускных надо было удерживать в день выплаты денежных средств работнику и перечислять в бюджет в этот же день либо на следующий.

О нюансах отражения отпускных в 6-НДФЛ узнайте из этого материала.

Удерживается ли НДФЛ с отпускных в последний день месяца

Окончательно вопрос о сроке уплаты НДФЛ с отпускных был закрыт действующей редакцией п. 6 ст. 226 НК РФ. Сейчас в нем прямо говорится, что налог с отпускных (а еще НДФЛ с больничных) следует перечислять до конца того месяца, в котором они были выплачены.

Обратите внимание! Речь именно об уплате НДФЛ, а не об удержании его из выплачиваемых сумм. Удерживают налог при выплате денег работнику. А вот платеж можно сделать не сразу, а отложить на последний день месяца.

А подробнее о сроке перечисления налога в расчете 6-НДФЛ рассказывается в этой статье.

Итоги

Перечисление в бюджет НДФЛ с отпускных налоговым агентам необходимо производить не позднее последнего числа месяца, в котором эти отпускные выплачены сотрудникам. Об этом говорится в п. 6 ст. 226 НК РФ.

Ранее по этому вопросу чиновниками Минфина и ФНС высказывалась иная позиция, согласно которой перечислить в бюджет исчисленный и удержанный НДФЛ необходимо было в день выплаты денежных средств работнику либо на следующий день.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит