Премия после увольнения работника, начисление премии после увольнения сотрудника

Содержание
  1. Премия после увольнения работника
  2. Денежные выплаты при увольнении
  3. Право на получение премии
  4. Премирование уволенного сотрудника
  5. Действия при отказе выплатить премию
  6. Судебная практика
  7. Выплата премии после увольнения сотрудника - обязательные условия и особенности начисления и выдачи
  8. Выплачивается ли премия уволенному сотруднику
  9. Нормативно-правовая база
  10. Обязательные условия для начисления премии сотруднику после увольнения
  11. Особенности начисления годовой премии
  12. Расчет и выдача премии после увольнения
  13. В каких случаях работодатель может отказать в выдаче денежного поощрения
  14. Налогообложение премиальных после увольнения сотрудника
  15. Видео
  16. Выплата премии после увольнения сотрудника
  17. Выплачивают ли премию при увольнении по собственному желанию?
  18. Как выплатить премию уволенному и последствия выплаты для работодателя
  19. Ошибка при выплате премии и последствия такой выплаты для работника
  20. Судебная практика в части премий после увольнения
  21. Итоги
  22. Выплата премии после увольнения
  23. Об обязанности выплаты премии после увольнения работника.
  24. КВР и КОСГУ для выплаты премий бывшему сотруднику.
  25. Особенности обложения НДФЛ и заполнения отчетности по нему.
  26. Особенности обложения страховыми взносами и заполнения отчетности по ним.
  27. Особенности заполнения отчетности в рамках обязательного пенсионного страхования.
  28. Получит ли работник премию после увольнения
  29. Денежное вознаграждение после увольнения
  30. Правовая база
  31. Существенные условия осуществления выплат
  32. Годовые премиальные
  33. По собственному желанию соглашению сторон
  34. Расчёт, начисление, предоставление
  35. Отказ работодателя
  36. Жалоба на действия работодателя
  37. Судебная практика

Премия после увольнения работника

Увольняемый сотрудник должен быть рассчитан полностью до того, как он уйдет из организации окончательно. Такое правило прописано в Трудовом кодексе и, казалось бы, исключений быть не может. Однако даже уволенный человек может впоследствии получить дополнительные выплаты от бывшего работодателя, при условии, что он имел право на получение квартальных или годовых премий.

Выплата премии после увольнения – это отдельная процедура, знать которую должен не только работодатель, но и сам уволенный. Когда можно на нее рассчитывать, а когда нельзя? Какой период берется для ее расчета? На какие еще дополнительные суммы может рассчитывать бывший сотрудник?

Денежные выплаты при увольнении

Процедура расторжения трудовых отношений строго регламентирована. В общих случаях, когда инициатором стал наниматель или сам работник, увольнение производится в соответствии со строго установленным порядком. ТК РФ предусматривает, что в независимости от того, кто инициировал прекращение трудового сотрудничества, наниматель обязан произвести полный расчет с работником. Под полным расчетом понимается не только начисление обязательных сумм, но и удержание положенных денег. Данная процедура законна, так как после расторжения договора стороны прекращают всякие правовые отношения и доказать факт невыплат или переплат можно только в судебном порядке.

При расторжении трудового соглашения работодатель должен:

  1. Начислить;- заработную плату за отработанный период, включая обязательные доплаты,- премию, положенную по контракту,- компенсацию за дни неиспользованного отпуска.
  2. Вычесть из общих насчитанных сумм:- подоходный налог в размере 13%,- суммы, удерживаемые по исполнительным листам, не более установленногоежемесячного размера,- средства за спецодежду, если работник утратил ее или не желает возвращать,- иные деньги, удерживаемые по заявлению работника с его заработной платы.

Разность между начисленными средствами и удержанными должна быть выдана увольняемому на руки или перечислена на банковскую карту не позднее дня его увольнения.

Право на получение премии

Большинство организаций вводят регулярную систему премирования, когда премия выделяется не по личному желанию руководства, а по результатам труда.

Системы премирования бывают разными, они могут исчисляться индивидуально или коллективно, выдаваться ежемесячно, поквартально или единожды в год.

Как бы там ни было, но претендовать на премию могут только те сотрудники, у которых в трудовых соглашениях прописан пункт о премировании или такой пункт установлен иными локальными нормативными актами предприятия. Но даже наличие оговоренного пункта сводит претензии на нет, если, например, результаты работы были неудовлетворительны и прибыли за указанный период не наблюдалось.

Кроме рентабельности предприятия, обратить внимание стоит еще и на то, какая именно формулировка прописана в документах. Многие работодатели столь хитро оговаривают условия начисления премиальных, что в некоторых случая при увольнении работник автоматически теряет право на их получения.

Право на премирование имеет любой сотрудник организации, если только это коллективное, а не индивидуальное поощрение. Премия по итогам работы начисляется основным сотрудникам, временным, совместителям и даже тем, кто находится на испытательном сроке. В исключительных случаях материальное поощрение не выплачивается, например, при сокращении сотрудников в связи с отсутствием рентабельности производства.

Премирование уволенного сотрудника

Право на премирование оговаривается целым рядом локальной документации:

  1. Коллективным договором.
  2. Положением об оплате труда.
  3. Положение о премировании.
  4. Трудовой договор.

Если в одном из этих документов прописаны премиальные выплаты, то работник может рассчитывать на их получение, но при обязательном учете тех условий, которые указаны в ЛНПА.

Премия за месяц выплачивается, как правило, перед увольнением, вместе с остальными компенсационными пособиями. Но и здесь могут быть вариации, если премирование подразумевает ежемесячный расчет прибыли и установление процента в зависимости от величины данного показателя, то вполне возможно, что подсчитать ее главбух при увольнении не сможет, не имея данных.

При предусмотренных квартальных и/или годовых премий законодательство обязывает нанимателя произвести расчет даже с теми сотрудниками, которые уже были уволены ранее, ведь фактически они имели непосредственное отношение к прибыли за указанный период.

Следует учитывать, что расчет суммы премиальных будет производиться исходя из отработанного периода, а не того отрезка времени, за который они предоставляются.

Годовая, ежеквартальная премия

Премиальные выплаты за квартал или за год выплачиваются по прошествии указанного периода. Связано это с необходимостью подготовки всей документации за истекший период и подсчета возможного процента поощрений за слаженную работу. Конечно, такой подход не позволяет оплатить указанные суммы при увольнении, поэтому они выплачиваются в том же режиме, что и основным работникам.

Расчет суммы премиальных производится следующим образом:

  1. Определяется процент премии общий за указанный период.
  2. Высчитывается общий доход работника за указанный период.
  3. Если квартал или год был отработан не полностью, то оплачивается лишь то количество месяцев, которое было отработано полностью.
  4. Процент выплат умножается на фактический доход и получается сумма поощрения.
  5. Из полученной суммы вычитают НДФЛ 13%.

Однако такой расчет не будет окончательным. Начисление премиальных сумм за истекший период, автоматически увеличивает доход за прошедший год, что сразу же сказывается на сумме компенсации за неиспользованный отпуск. При увольнении расчетные суммы подсчитываются исходя из фактически заработанных за 12 месяцев средств. При начислении квартальных или годовых сумм взятый ранее доход автоматически увеличивается, что делает ранее произведенный расчет компенсации неверным. По этой причине вместе с начислением премии наниматель обязан пересчитать суммы расчетной компенсации, а также вычесть из разности подоходный налог в бюджет государства.

Причины отказа в выплате

Если оперировать нормами Трудового кодекса, то отказать в оплате премиальных уволенному человеку нельзя. Трудовое законодательство устанавливает лишь одно ограничение при таком начислении – соответствие оплаты отработанному времени. На практике получить квартальные или годовые суммы не так и просто.

Наниматель может отказать в оплате если:

  1. Коллективный договор или положение о премировании устанавливает, что поощрения выдаются лишь тем, кто отработал полностью необходимый период. В этом случае, отработав лишь 11 месяцев из года, сотрудник будет лишен права на получение премиальных.
  2. Оплата премиальных прописана в локальной документации как стимулирующая. Данный факт подразумевает, что поощрение дается за отработанный период, но лишь ныне работающим сотрудникам, в целях стимуляции их трудовых процессов.

Причины могут быть и не обоснованы документально. Поэтому каждый отдельный случай невыплат требует отдельного разбирательства.

Действия при отказе выплатить премию

Именно от его своевременных действий будет зависеть исход дела. Трудовые споры, а неосуществление выплат относится именно к этой группе дел, решаются в РФ в трех инстанциях:

Уволенный гражданин может обращаться в любую из трех инстанций, но лучше начать с Трудовой инспекции, хотя бы для того, чтобы подтвердить свои права на получение поощрительных сумм. Судебная инстанция принимает иски только при наличии состава нарушения, то есть гражданин обязан будет дать документальное основание своим требованиям, прикрепить трудовой договор и выписки по счетам, а также иные имеющиеся по делу бумаги.

Если факт нарушения выявлен, то работодатель будет обязан не только выплатить премию за прошлый период, но еще и начислить компенсацию за просрочку оплаты.

Судебная практика

Красноглинский районный суд г. Самары рассмотрел дело по иску уволенного сотрудника, с которым не были произведены своевременные расчеты по квартальному премированию.

Истица заявляла требования по выплате ей квартальной премии, а также начислению пени за задержку денежного поощрения. До начала судебного заседания работодатель произвел выплату премиальных в полном объеме, но без учета компенсационных сумм. Истец скорректировала свои требования, заявив о желании взыскать пеню за выдачу квартальных.

Ответчик предъявил локальные документы, которые указывали на принятый в организации порядок выплат квартальных поощрения. В них было указано, что расчет премии производится по 15-го числа второго месяца, который следует за уже отработанным кварталом. А на выплату квартальных начислений отводится весь период до конца текущего квартала. Что и было сделано по отношению к уволенному. Поэтому требования о компенсации ответчик считал неправомерными.

Суд рассмотрел дело и установил, что нарушение законодательных норм в части начисления и выплаты премиальных, не установлено, а потому истец не получил удовлетворения по данной сегменту требований.

Выплата премии после увольнения сотрудника — обязательные условия и особенности начисления и выдачи

Компенсационные отчисления после официального прекращения деятельности труженика в данной компании представляют для него большой интерес. Многие работодатели необоснованно отказываются выплачивать вознаграждение после ухода сотрудника. Чтобы разобраться в том, положена сотруднику премия при увольнении по собственному желанию или при иных обстоятельствах, нужно тщательно изучить вопрос. Работник должен разбираться в законодательных нормативах и внутренних правилах делопроизводства, принятых в организации, чтобы требовать причитающиеся выплаты.

Выплачивается ли премия уволенному сотруднику

Законодательством напрямую не оговорена обязательная выплата премии после увольнения сотрудника. Требуется соблюдение многочисленных условий, чтобы получить деньги. Многие работодатели волюнтаристски толкуют отсутствие прямых указаний государства по поводу обязанности выплачивать премии уволенным работникам и лишают их компенсационных доначислений. Сотрудник, который не нарушал внутреннего распорядка, может рассчитывать на выплату дотаций после увольнения. Деньги должны быть начислены в полном объеме.

Выплата годовой премии после увольнения сотрудника может происходить сразу за выдачей компенсационных отчислений за неиспользованный отпуск, при этом величина расчетных меняется в сторону увеличения. Бухгалтерия предприятия должна пропорционально пересчитать компенсационные выплаты, доначислив работнику положенные суммы. Чтобы претендовать на доплату, нужно знать, как во внутренних нормативных документах организации прописан порядок выплаты премии после увольнения сотрудника.

Нормативно-правовая база

Начисление премии должно происходить согласно ст. 129 Трудового Кодекса Российской Федерации (далее – ТК РФ), оговаривающей, какие выплаты относятся к фонду оплаты труда (далее – ФОТ). Данный норматив содержит разъяснения относительно того, что если человек уволен, это не должно его дискриминировать и лишать положенных компенсаций, доначисленных за период трудовой деятельности на предприятии. Начисления в общем порядке облагаются НДФЛ, как доходы гражданина.

Поскольку премия относится к ФОТ, она облагается сборами в Пенсионный фонд Российской Федерации (далее – ПФ РФ), Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС), Фонд социального страхования (ФСС). Это положение оговорено отдельно письмом Министерства труда Российской Федерации от 02.09.2013 г. № 17-3/1450. Если бухгалтерия ошиблась при расчете премии после увольнения работника в отношении увеличения дотаций, то прибыль остается у труженика согласно положениям ст. 1109 Гражданского Кодекса РФ «Неосновательное обогащение, не подлежащее возврату».

Отказ работодателя от положенных премиальных выплат работнику чреват ответственностью согласно положениям ч.1-2 ст. 5.27 Кодекса административных правонарушений Российской Федерации (КОАП РФ) «Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права». Согласно ст.392 ТК РФ «Сроки обращения в суд за разрешением индивидуального трудового спора», сотрудник может обратиться в судебные инстанции после трех месяцев задержки причитающейся дотации.

Внутренние нормативные акты работодателя

Доход работающего человека складывается из многочисленных выплат. К ним относятся заработная плата, премия, иные стимулирующие доначисления, компенсации. Порядок выплат должен устанавливаться внутренними нормативными административными документами. Согласно ст. 135 ТК РФ «Установление заработной платы», к таким актам относятся следующие документы:

  • коллективный договор с сотрудниками предприятия;
  • внутренние положения или приказы об оплате труда;
  • нормативные акты (приказы, распоряжения) о стимулирующих выплатах;
  • соглашение, или трудовой договор с конкретным сотрудником, где установлены нормы и условия начисления поощрительных дотаций.

Данными документами оговариваются условия выплаты премии при увольнении сотрудника. Если колдоговором или трудовым соглашением оговорено, что работник не может претендовать на стимулирующие дотации после официального прекращения трудовой деятельности, то рассчитывать на них не стоит. Перед подписанием такой документации нужно обязательно внимательно прочитать все пункты контракта или положений нормативных внутренних актов, чтобы впоследствии иметь законное право на выплаты премиальных отчислений после увольнения.

Обязательные условия для начисления премии сотруднику после увольнения

Факт увольнения не лишает труженика положенного вознаграждения, даже если начисление и выдача денежных средств произошли после фактического ухода человека с работы. Законодательством предусматриваются следующие условия выплат премии после оставления человеком компании:

  1. Факт работы сотрудника в период начисления премиальных.
  2. Соблюдение условий коллективного и личного трудового соглашения, отсутствие взысканий за нарушение трудовой дисциплины, выполнение должностных обязанностей, наличие информации о достижениях, заслугах, согласно которым начисляются стимулирующие выплаты.
  3. Отсутствие в колдоговоре и контракте условий, отдельно оговаривающих, что начисление премии уволенному работнику не происходит.

Многие арбитражные суды, кроме перечисленных условий, принимают во внимание факт добровольного начисления премий, приуроченных к памятным, праздничным датам. Если таковые события происходили в компании, были оговорены нормативами внутреннего делопроизводства, то можно рассчитывать на выплату премий после прекращения работы. Судебные инстанции зачастую становятся на сторону сотрудников в отстаивании ими законных прав.

Особенности начисления годовой премии

Стандартная практика выплат годового поощрения такова, что увольняющимся сотрудникам редко получается взыскать причитающееся вознаграждение. Если дотация выплачивается по итогам деятельности конкретного исполнителя, с учетом выполнения определенных требований руководителя компании, то, при получении компенсаций после увольнения будут учитываться все условия, оговоренные локальными нормативными документами фирмы.

Такой вид премиальных начисляется за полный календарный год. При расчете конечных компенсаций бухгалтер должен учитывать много факторов – увольнение труженика по собственному желанию или соглашению сторон, фактически отработанное время, стаж гражданина. Чтобы проверить правильность начислений, работник должен разбираться в механизме формирования премиальных дотаций.

При увольнении по собственному желанию

Годовое вознаграждение должно начисляться вне зависимости от прекращения деятельности на предприятии, если человек трудился исправно, не имел взысканий и нареканий, официально зафиксированных во внутренних документах компании. Поощрительные выплаты рассчитываются по итогу деятельности организации в новом расчетном периоде. Если руководство фирмы без веских оснований и доводов лишает уволившегося сотрудника законного поощрения, то это повод обратиться с заявлением в арбитраж после истечения трех месяцев с момента невыдачи причитающейся суммы.

При увольнении по соглашению сторон

Такой вариант прекращения трудовой деятельности подразумевает мировое соглашение между увольняющимся сотрудником и руководством организации. Следует оформить письменный документ, включив порядок выплаты всех причитающихся сумм – заработной платы, стимулирующих пособий, компенсационных отчислений. Если сотрудник увольняется до выхода приказа о выдаче годового поощрения, то эту ситуацию следует отразить в официальном соглашении. Нужно указать порядок получения премиальных после увольнения, оговорить размер выдаваемой суммы.

При выходе на пенсию

Если сотрудник выходит на заслуженный отдых, а предприятие во внутренних нормативах оговаривает выплату годового поощрения, то пенсионер может получить причитающуюся сумму. При выдаче финансов нужно учитывать, что выплаты, которые формируют ФОТ, облагаются сборами в бюджет. Если деньги считаются материальной помощью сотруднику, выходящему на пенсию, то начисления налогов, относящихся к «зарплатным», проводить не нужно. Такое правило действует для сумм до 4 т. рублей. Если размер матпомощи выше, то придется начислять НДФЛ и взносы в фонды.

Расчет и выдача премии после увольнения

После выдачи трудовой книжки и расчетных можно получить дополнительное вознаграждение. Если подчиненный рассчитывает на премиальные после завершения деятельности на предприятии, то нужно знать, что исчисление и выдача поощрительных доначислений производятся в определенной последовательности. Алгоритм начисления и получения денежных средств таков:

  1. Выпуск приказа формы Т-11 или Т-11а или иного нормативного акта по организации о назначении вознаграждения данному человеку.
  2. Начисление бухгалтерией денежных сумм. Величина поощрительных дотаций зависит от того, за какой период начисляются компенсации – год, квартал, месяц.
  3. Выдача денег. Есть два варианта получения финансов – во время увольнения, вместе с компенсацией за неиспользованный отпуск или дробный, после получения расчетных. В последнем случае средства работник получает отдельно. Бухгалтерия должна прибавить к среднему заработку уволенного полученную компенсацию и произвести пересчет за неиспользованный отпуск в сторону увеличения.

Доначисление поощрения осуществляется после ознакомления работника под роспись с соответствующим нормативным актом. Если уволенный сотрудник не согласен с величиной компенсационных отчислений, то нужно передать руководству предприятия письменную заявку с указанием причины и характера претензий, обосновать факт недополучения поощрительных дотаций. Можно отправить прошение через почту, заказав уведомление о вручении адресату.

Как учесть сумму премиальных при перерасчете компенсации за неиспользованный отпуск

Если трудящемуся нужно выдать премиальные после получения расчетных, то происходит доначисление суммы компенсации. Например, работник уволился 15.02.2018 г., неизрасходованного отпуска, по табелю, скопилось 30 дней, а оклад составлял 30 тыс. р. за месяц. Бухгалтер, делая расчет компенсации, действует следующим образом:

  • 30 000 х 12 = 360 000 рублей (годовая сумма заработка);
  • 360 000 : 12 : 29,3 = 1024 р. (среднедневная зарплата);
  • 1024 х 30 = 30 720 р. (компенсация за неиспользованное время отпуска).

Уволившемуся гражданину начислили годовое вознаграждение величиной 20 тыс. р. Компенсационные доплаты бухгалтерия корректирует так:

  • 360 000 + 20 000 = 380 000 р. (общая сумма годового дохода с премиальными выплатами);
  • 380 000 : 12 : 29.3 = 1081 р. (сумма заработка за день);
  • 1081 х 30 = 32 430 р. (пересчитанная компенсация);
  • 32 430 – 30 720 = 1 710 (сумма, которую нужно оплатить дополнительно к расчетным с учетом выданного поощрения к моменту увольнения).

Порядок оформления на предприятии

Для бухгалтерской отчетности сумма премиальных, выданная работнику, будет относиться к затратам на ФОТ. Опираться в корреспонденции счетов нужно на приказ о начислении стимулирующей выплаты. В данном документе должно быть оговорено, за какой период выдаются деньги уволенному сотруднику. В бухгалтерском учете сумма стимулирующей дотации будет относиться к 76 счету: Дт 20 – Кт 76. НДФЛ проводится так: Дт 76 – Кт 68. Взносы в фонды фиксируются на счету 69: Дт 20 – Кт 69. Выдача конечной суммы проводится по счету 51 или 50: Дт 76 – Кт 50 (51).

В каких случаях работодатель может отказать в выдаче денежного поощрения

Выплата премии после увольнения сотрудника необязательна. Руководство может не пойти навстречу работнику и отказать в выдаче поощрения. Суд будет на стороне работодателя при следующих обстоятельствах:

  • оговорка в трудовом соглашении, коллективном договоре, инструкциях, иных внутренних нормативных актах предприятия, касающаяся ограничения начисления премиальных уволенному работнику;
  • наличие официально зафиксированных дисциплинарных взысканий, штрафов, нарушений трудовой, производственной дисциплины трудящимся за период работы, относящийся к начислению премиальных выплат;
  • невыполнение объема работ, согласно которому выплачиваются стимулирующие дотации;
  • злостное нарушение условий контракта подчиненным, его дисквалификация;
  • вознаграждение приурочено к праздничным датам, которые наступили после официального увольнения гражданина;
  • отсутствие у истца документов, подтверждающих факт работы в данной компании.

Что делать, если отказ необоснован

Если труженик заинтересован в получении дополнительных стимулирующих дотаций, а руководство организации игнорирует его пожелания, то можно возложить на работодателя обязательства доначисления вознаграждения, фиксировать нанесение материального и морального ущерба. Юристы рекомендуют действовать так:

  • отправить директору компании письменное обращение с требованием выплаты денежных средств;
  • при отсутствии ответа работодателя на заявку или негативной реакции, обратиться последовательно в профсоюз организации, Комиссию по трудовым спорам или Государственную инспекцию труда;
  • если стороны не приходят к компромиссу, то обратиться в местное отделение Арбитражного суда, приложив документы, поясняющие, что истец вправе требовать деньги, а руководство предприятия не желает добровольно решить проблему.

Уволенному сотруднику придется собрать всю документацию, наглядно свидетельствующую о том, что невыплата или занижение надбавки происходит незаконно. В большинстве случаев судебные инстанции при разбирательстве дела принимают сторону истца. Незаконное депремирование, произвольное уменьшение вознаграждения считается дискриминацией. Компанию заставляют выплачивать денежные средства уволенному работнику.

Например, Санкт-Петербургский городской суд в своем апелляционном определении от 19.01.2016 г. № 33-1182/2016 относительно дела № 2-2358/2015 указал, что лишение уволенного человека стимулирующих дотаций на основании того, что приказ о поощрении вышел после прекращения деятельности работника, неверное. Аналогичное решение принял Савеловский суд Москвы от 01.04.2011 касательно дела № 33-24582 с признанием установления правил внутреннего распорядка, ограничивающих получение премиальных уволенными гражданами, незаконным.

Арбитражные инстанции принимают сторону уволившегося гражданина тогда, когда работодатель считает, что произошло завышение доплат уволенному. Показательным прецедентом является решение Ленинского районного суда города Орска Оренбургской области от 05.10.2010 г. относительно дела № 2-2094/2010 по выданной дважды премии после фиксации факта увольнения гражданина. Арбитраж посчитал, что данная бухгалтерская ошибка относится к арифметическим, а не счетным, поэтому уволенный не обязан вернуть работодателю выплаченную сумму.

Налогообложение премиальных после увольнения сотрудника

Если стимуляционная доплата проводилась в качестве не материальной помощи, а премиального вознаграждения, то относится к доходам работника. Бухгалтерия обязана отнести денежные средства к ФОТ, сделав исполнение исчисления НДФЛ, взносов в ПФ РФ, ФСС, ФОМС. Данное положение зафиксировано законодательными нормативами. Величина взносов зависит от того, превышена или нет налогооблагаемая база за расчетный период. Премиальные облагаются следующими начислениями:

  • НДФЛ – 13 %, если получатель является резидентом РФ. Если финансы выдаются иностранному гражданину, то ставка налога составляет 30 %.
  • В ПФ РФ – 22 %. При превышении базы до величины 1 021 тыс. р., ставка снижается до 10 %.
  • На социальное страхование – 2,9 %.
  • На обязательную медицинскую страховку – 5,1 %.

Видео

Нашли в тексте ошибку? Выделите её, нажмите Ctrl + Enter и мы всё исправим!

Выплата премии после увольнения сотрудника

Выплачивают ли премию при увольнении по собственному желанию?

Действующие в современных условиях системы оплаты труда очень часто формируют зарплату, составляя ее из нескольких частей (ст. 129 ТК РФ). Одной из этих частей являются стимулирующие выплаты, к числу которых относятся премии. Как правило, премия, входящая в систему оплаты труда, начисляется за результаты работы в течение какого-либо периода и является достаточно регулярной выплатой.

Чтобы премия имела законную силу, все правила ее начисления должны быть отражены в одном из внутренних нормативных актов работодателя, согласованном с представителями трудового коллектива (профсоюзом). К числу таких актов ТК РФ относит (ст. 135):

О правилах оформления положения об оплате за труд читайте в статье «Положение об оплате труда работников — образец».

Обычно в документе, посвященном премиям, указывают и те ситуации, при которых сотрудник лишается права на получение премии. Обязательным является ознакомление каждого из работников с содержанием нормативного акта о премировании под расписку.

Как правило, премия начисляется после завершения того периода, с которым она связана. А в отношении уволенного работника такое начисление может произойти после его увольнения. Однако поскольку премия является частью системы оплаты труда, факт увольнения не лишает уволенного права на получение премии, начисленной ему после увольнения, но за период его работы у работодателя (письмо Минфина РФ от 25.10.2005 № 03-03-04/1/294 и письмо УФНС по Москве от 05.05.2005 № 20-12/32623,). Поэтому, несмотря на наличие в ТК РФ (ст. 140) условия о том, что полный расчет при увольнении делается в день этого события, премия уволенному, если у него есть право на ее получение, может быть выплачена.

Обязательными условиями для начисления такой премии будут:

  • Факт работы уволенного в периоде, за который начислена премия.
  • Выполнение уволенным всех необходимых показателей, предусмотренных нормативным актом о премировании, для обоснованного начисления ему премии.
  • Отсутствие в нормативном акте о премировании условия о неначислении премии увольняющимся в периоде премирования — данное условие, по мнению судов, является дискриминирующим (апелляционные определения Липецкого областного суда от 17.12.2014 № 33-3122/2014, Московского городского суда от 02.08.2013 № 11-22649, Хабаровского крайсуда от 09.07.2014 № 33-4342/2014, Приморского крайсуда от 10.03.2015 № 33-1928, Ставропольского крайсуда от 30.06.2015 № 33-3855/15). Однако есть суды, которые не видят нарушения в присутствии в трудовом договоре или ином локальном нормативном акте условия о том, что премия начисляется только тем, кто продолжает работать в организации (апелляционное определение Пермского крайсуда от 18.11.2013 № 33-10685/2013).

Как выплатить премию уволенному и последствия выплаты для работодателя

Премия, обоснованно начисленная уволившемуся работнику, у работодателя в месяце начисления попадет в состав расходов на оплату труда, учитываемых при определении базы по прибыли (письма Минфина РФ от 25.10.2005 № 03-03-04/1/294, УФНС РФ по Москве от 21.07.2005 № 20-12/52413 и от 05.05.2005 № 20-12/32623), но в бухучете отразится не в корреспонденции со счетом 70, а будет отнесена на счет 76: Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 76. Условие включения премии в состав расходов — упоминание о ней в трудовом договоре или ином локальном НПА.

Соответственно, в корреспонденции со счетом 76 нужно сделать и проводку по начислению суммы НДФЛ, подлежащего удержанию с премии (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ): Дт 76 Кт 68.

Выплата денег выразится в проводке Дт 76 Кт 50 (51).

Сумму премии необходимо в обычном порядке обложить страховыми взносами (письма Минтруда РФ от 02.09.2013 № 17-3/1450, от 04.03.2014 № 17-4/ООГ-136, постановление ФАС Уральского округа от 07.04.2014 № Ф09-1159/14 по делу № А76-9584/2013):

  • в ПФР, ФОМС, ФСС (ст. 420 НК РФ);
  • в ФСС на страхование от несчастных случаев (п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Начисление взносов отобразится стандартными проводками по отнесению на затраты с разбивкой сумм по соответствующим субсчетам счета 69: Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69.

Подробнее об этом читайте здесь.

Поскольку премию уволенному начисляют в периоде, выходящем за рамки того отрезка времени, который является расчетным для определения среднего заработка, нужного для расчета компенсации за отпуск, она будет влиять на этот средний заработок только в одном случае: если премия окажется выплаченной за год, предшествующий году увольнения. Учитывать такие премии в расчете среднего заработка вне зависимости от времени их фактической выплаты обязывает п. 15 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Поэтому в случае выплаты годовой премии уволенному придется сделать перерасчет компенсации за неиспользованный отпуск, фактически выплаченной в день увольнения, и не только доплатить работнику недостающую сумму, удержав с нее НДФЛ, но и доначислить на сумму компенсации за отпуск страховые взносы (ст. 420 НК РФ и подп. 2 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ). Обоснованно доначисленную компенсацию за отпуск также можно учесть в затратах на оплату труда.

Страховые взносы (как начисленные на сумму премии, так и доначисленные на увеличившуюся компенсацию за отпуск) в полном объеме войдут в состав расходов, уменьшающих базу по прибыли (при условии что сама сумма премии включена в состав расходов, подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Начисленные с премии НДФЛ и страховые взносы отразятся в соответствующей отчетности, подлежащей представлению работодателем в ИФНС и внебюджетные фонды.

Подробнее об отчетности по страховым взносам за работников читайте здесь.

Ошибка при выплате премии и последствия такой выплаты для работника

В расчете уже выплаченной премии может быть обнаружена ошибка, приводящая либо к занижению, либо к завышению ее суммы. Причины таких ошибок делятся на 2 вида:

  • счетные;
  • объясняющиеся неверным применением установленных правил начисления.

Если ошибка привела к занижению премии, то вне зависимости от причины, по которой допущена ошибка, ее можно исправить, доначислив необходимую сумму премиальных и, соответственно, НДФЛ и страховых взносов с них.

А если сумма выплаченной премии завышена, то работодателю, решившему вернуть излишне выплаченные работнику деньги, придется обращаться с этим вопросом в суд. Причем положительным решение суда станет только в том случае, если удастся доказать наличие счетной ошибки в расчетах, поскольку только такая ошибка допускает возможность возврата работником излишне выплаченных сумм (ст. 137 ТК РФ). У уволенного удержать эти суммы из зарплаты уже невозможно, поэтому потребуется решение суда.

Подробнее об удержаниях, которые работодатель может сделать из зарплаты работника, читайте в статье «Ст. 137 ТК РФ: вопросы и ответы».

Если же при начислении премии допущена любая иная ошибка, кроме счетной, то работник вправе не возвращать излишне выплаченную ему сумму (ст. 1109 ГК РФ), т. к. его вины в допущенной при расчете премии ошибке нет. В этой ситуации суды будут на стороне работника.

Судебная практика в части премий после увольнения

Принимая решения о выплате премии уволившимся работникам, суды признают невыплату установленных системой оплаты труда премиальных за отработанный период при отсутствии веских оснований для депремирования нарушением прав работников. Такие решения зафиксированы, например:

  • в апелляционном определении Санкт-Петербургского городского суда от 19.01.2016 № 33-1182/2016 по делу № 2-2358/2015 — суд указал на право уволившегося по собственному желанию работника на получение премии за полностью отработанный им год, признав дискриминационной норму положения о стимулирующих выплатах, устанавливающую возможность невыплаты премии, если увольнение имело место до издания приказа о премировании;
  • апелляционном определении суда Ямало-Ненецкого автономного округа от 10.11.2014 по делу № 33-2773/2014 — увольнение сотрудника до издания приказа о премировании не означает отсутствия у работодателя обязанности по выплате ему премиальных за отработанный период;
  • решении Савеловского суда Москвы от 01.04.2011 по делу № 33-24582 — установление правил премирования, ограничивающих право работника на получение премии за отработанный им период в связи с увольнением, нарушает трудовые права этого работника;
  • апелляционном определении Хабаровского краевого суда от 16.01.2015 по делу № 33-117/2015, которое содержало следующую формулировку: «Утверждение ответчика о том, что премирование работников является исключительным правом работодателя, который воспользовался им по своему усмотрению в отношении отдельных работников, является проявлением дискриминации права других работников на денежное поощрение, имеющих равные положительные показатели труда». Апелляционное определение Челябинского областного суда от 02.04.2015 по делу № 11-3327/2015 сделало аналогичный вывод — прекращение трудового договора с работодателем, по общему смыслу закона, не лишает работников права на получение соответствующих стимулирующих выплат.

Однако есть и противоположные судебные решения, в которых суд признает справедливой невыплату премии уволенному, поскольку в нормативном акте о премировании содержится оговорка о том, что лицам, уволенным на момент принятия решения о выплате премии, эта выплата не начисляется. Пример — решение Тверского районного суда Москвы от 28.09.2011 по делу № 33-5385.

Суды могут признать невыплату премии уволенному обоснованной, если в положении о премировании есть условие о начислении премии:

  • только лицам, состоящим в трудовых отношениях с работодателем (апелляционное определение Липецкого областного суда от 17.12.2014 по делу № 33-3122/2014, решение Истринского городского суда Московской области от 08.09.2010 по делу № 33-21939, апелляционное определение Московского городского суда от 22.12.2015 № 33-48637/2015);
  • по итогам года только тем, кто числился работающим у работодателя на последний день этого года (решение Мытищинского городского суда Московской области от 20.09.2011 по делу № 33-28296).

Примерами судебных решений, принятых в пользу работника, в части излишне выплаченных премий могут служить:

  • заочное решение Моргаушского районного суда Чувашской Республики от 03.06.2011 по делу № 2-354/2011 — работнику, переставшему выходить на работу, выплачены аванс и премия — излишне выплаченная зарплата не может быть взыскана с работника за исключением случаев счетной ошибки, признания органом по трудовым спорам вины работника в невыполнении норм труда или в простое, наличия неправомерных действий работника, приведших к излишней выплате;
  • решение Ленинского районного суда Орска Оренбургской области от 05.10.2010 по делу № 2-2094/2010 — одна и та же премия уволенному работнику выплачена дважды — счетной эта ошибка не является, поскольку она не связана с неточностью в арифметических действиях, а доказательств участия работника в повторном перечислении суммы суду не представлено.

Итоги

Установленная действующей системой оплаты за труд премия, начисленная уволившемуся работнику за отработанный им период, выплачивается в обычном порядке с удержанием с нее НДФЛ и начислением всех страховых взносов. Основанием для невыплаты может стать внесение в нормативный акт о премировании условия о неначислении премии лицу, уволившемуся в периоде премирования или не являющемуся сотрудником работодателя на момент начисления премии.

Выплата премии после увольнения

Автор: Ларцева Л., эксперт журнала

Недавно к нам в редакцию поступил вопрос. Суть его заключается в следующем: работник был уволен по сокращению штата 15.01.2018, однако по итогам работы за I квартал 2018 года ему полагалась премия за отработанное время (приказ о назначении премии издан 14.05.2018). Читатели спрашивают, каков порядок выплаты премии, начисленной после увольнения работника? По каким кодам видов расходов (КВР) и кодам КОСГУ она отражается? Надо ли начислять на сумму премии НДФЛ и страховые взносы? Как отразить такую премию в отчетах 6-НДФЛ, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и отчете по страховым взносам? Предлагаем ответы на данные вопросы в статье.

Об обязанности выплаты премии после увольнения работника.

Премиальные выплаты по итогам работы (за месяц, квартал, год) относятся к выплатам стимулирующего характера и являются составной частью заработной платы работников (Приказ Минздравсоцразвития РФ № 818, ст. 135 ТК РФ).

Выплаты стимулирующего характера, размеры и условия их осуществления устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами (например, положением об оплате труда, положением о премировании).

Как правило, премии по итогам работы за отчетный период выплачиваются с учетом выполнения установленных показателей и критериев оценки эффективности труда. При премировании может учитываться как индивидуальный, так и коллективный результат труда (п. 16 Единых рекомендаций по установлению систем оплаты труда).

Исходя из общего правила назначения и выплаты премий по итогам работы при выполнении показателей (достижении результатов труда), установленных условиями премирования, работодатель обязан выплатить премию. Причем такое правило распространяется на всех работников, отработавших период, за который выплачивается премия.

В связи с этим отказ в выплате премии сотруднику, уволенному на момент выхода приказа о премировании, но отработавшему период, за который выплачивается премия, может быть расценен судом как дискриминация его прав. Пример тому – Апелляционное определение Липецкого областного суда от 17.12.2014 по делу № 33-3122/2014: премии за квартал и год входят в систему оплаты труда, поскольку выплачиваются работнику за труд, то есть за исполнение им своих трудовых обязанностей, связаны с результатами деятельности и выполнением установленных показателей, следовательно, являются частью заработной платы работника. Прекращение трудового договора с работодателем не лишает работников права на получение соответствующих стимулирующих выплат.

Аналогичный вывод содержится в Апелляционном определении Верховного Суда Республики Карелия от 27.06.2014 по делу № 33-2321/2014. Возлагая обязанность по выплате истице премии по результатам работы за год на организацию-правопреемника (в связи с реорганизацией путем присоединения), суд установил следующее: поскольку премия была начислена за фактически отработанное время, наличие действующих трудовых отношений не является обязательным критерием премирования работников по результатам работы за год.

Вместе с тем стоит отметить, что, помимо общепринятых правил выплаты премий по итогам работы, учреждение вправе установить локальным нормативным актом особый порядок назначения и выплаты указанных премий. В частности, учреждение может прописать в своем положении о премировании такие особенности: премия не является гарантированной систематической выплатой, не входит в число обязательных выплат. Целью премирования является стимулирование стабильности кадрового состава учреждения, предотвращение текучести кадров. Работодатель производит премирование по итогам работы за период только тех работников, которые на момент принятия решения о поощрении состоят в трудовых отношениях, а не тех, которые состояли в трудовых отношениях в периоде премирования. Начисление и выплата премии производятся исключительно на условиях, определенных в положении о премировании. При таких обстоятельствах нет правовых оснований для выплаты учреждением премий по итогам работы уволенным сотрудникам. Учреждение вправе отказать в выплате премии указанным работникам. Причем суд, скорее всего, в данной ситуации поддержит учреждение (Апелляционное определение Приморского краевого суда от 20.06.2017 по делу № 33-6115/2017).

Во избежание судебных споров с бывшими работниками рекомендуем учреждениям закрепить в локальном нормативном акте особенности выплаты премий после увольнения работников, а именно: возможность выплаты премий, условия премирования, сроки и способы осуществления премиальных выплат.

КВР и КОСГУ для выплаты премий бывшему сотруднику.

Как было указано выше, премия по итогам работы является составной частью оплаты труда.

Как правило, приказ о выплате таких премий выпускается уже после отчетного периода (после подведения итогов о выполнении целевых показателей деятельности). Причем приказ обычно оформляется в целом по учреждению (структурному подразделению), а не по каждому отдельному работнику.

В связи с этим выплатить премию по итогам работы до закрытия отчетного периода, а именно в день увольнения работника, как того требует ст. 140 ТК РФ, не всегда представляется возможным.

Расходы на выплату премий по итогам работы работникам учреждения отражаются в соответствии с Указаниями № 65н по КВР 111 «Фонд оплаты труда учреждений» и подстатье 211 «Заработная плата» КОСГУ.

Учитывая то, что в отношении уволенных сотрудников указанные премии также начисляются за фактически отработанное ими время (то есть связаны с исполнением ими трудовых обязанностей), отражать их выплату, по мнению автора, следует по тем же кодам, что и в отношении действующих работников.

Особенности обложения НДФЛ и заполнения отчетности по нему.

В силу п. 1 ст. 210 НК РФ при определении базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

В частности, к доходам от источников в Российской Федерации относится вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Премия по итогам работы связана с трудовыми обязанностями работников (в том числе бывших работников), поскольку выплачивается за фактически отработанное время при достижении определенных результатов деятельности (за производственные результаты).

Поскольку освобождения от уплаты НДФЛ в отношении премий за производственные результаты, выплачиваемых после увольнения работников, НК РФ не установлено, такие премии подлежат обложению налогом в общеустановленном порядке (Письмо Минфина РФ от 29.09.2014 № 03-04-06/48497).

Особенности заполнения формы 6-НДФЛ. Дата фактического получения дохода работника в виде премии за достигнутые производственные результаты, в частности за квартал или год, выплачиваемой работнику организации после его увольнения, определяется как день выплаты указанного дохода налогоплательщику, в том числе перечисления на счет налогоплательщика в банке. Такие разъяснения приводит ФНС в Письме от 05.10.2017 № ГД-4-11/[email protected] В этом же письме содержится пример заполнения формы 6-НДФЛ по таким премиям: уволенному сотруднику (дата увольнения – 15.01.2017) на основании приказа от 25.02.2017 выплачена 27.02.2017 премия по итогам работы за 2016 год. Данная операция в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года отражается следующим образом:

по строке 100 указывается 27.02.2017;

по строке 110 – 27.02.2017;

по строке 120 – 28.02.2017;

по строкам 130, 140 – соответствующие суммовые показатели.

В нашей ситуации сотруднику, уволенному 15.01.2018, выплачена премия по итогам работы за I квартал 2018 года (за фактические отработанное время) на основании приказа от 14.05.2018. Условимся, что выплата премии осуществлена на дату издания приказа. Применяя к данной ситуации вышеприведенные разъяснения ФНС, в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года следует отразить:

по строке 100 – 14.05.2018 (дату выплаты премии);

по строке 110 – 14.05.2018;

по строке 120 – 15.05.2018;

по строкам 130, 140 – соответствующие суммовые показатели.

Особенности обложения страховыми взносами и заполнения отчетности по ним.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков-организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений.

Из содержания упомянутой нормы, а также разъяснений, приведенных в Письме Минтруда РФ от 02.09.2013 № 17-3/1450, следует, что страховые взносы должны начисляться организацией на выплаты и иные вознаграждения, производимые в пользу уволившихся работников за период времени, в котором указанные работники состояли в трудовых отношениях с данной организацией.

По вопросам исчисления и уплаты страховых взносов с 01.01.2017 финансовое ведомство разрешает пользоваться приведенными ранее разъяснениями Минтруда (Письмо Минфина РФ от 16.11.2016 № 03-04-12/67082).

Таким образом, выплаты, начисляемые организацией в пользу уволившихся работников за результаты работы за период времени, в котором бывшие работники еще состояли в трудовых отношениях с этой организацией, в частности премии по результатам производственно-экономической деятельности (премии по итогам работы за квартал, год), подлежат обложению страховыми взносами на основании пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ в общеустановленном порядке.

Расчет по страховым взносам. Суммы указанной премии, а также начисленные на нее страховые взносы подлежат отражению в расчете по страховым взносам (форма по КНД 1151111) за полугодие 2018 года. Напомним, что форма данного расчета, а также порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] (далее – Порядок заполнения). Согласно п. 2.8 такого порядка расчет заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам плательщиками.

Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в том числе организации, включают в состав представляемого в налоговые органы расчета титульный лист, разд. 1, подразд. 1.1 и 1.2 приложения 1 к разд. 1, приложение 2 к разд. 1, разд. 3.

Раздел 3 расчета заполняется плательщиками страховых взносов на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений (п. 22.1 Порядка заполнения). В данном разделе указываются персонифицированные сведения застрахованных лиц.

С учетом вышеизложенного разд. 3 расчета заполняется плательщиком на всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе на уволенных в предыдущем отчетном периоде. При этом указывается признак застрахованного лица, в том числе по уволенным лицам, «1» – является застрахованным лицом и соответствующий код категории застрахованного лица, например «НР» (Письмо ФНС РФ от 17.03.2017 № БС-4-11/4859).

Особенности заполнения отчетности в рамках обязательного пенсионного страхования.

Форма СЗВ-М (утверждена Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п) представляется ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом – месяцем (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее – Федеральный закон № 27-ФЗ)).

В ней содержатся сведения о каждом работающем застрахованном лице. Иными словами, для заполнения данной формы важен сам факт работы застрахованного лица.

По уволенным сотрудникам последним отчетным периодом, в котором они будут фигурировать в форме СЗВ-М, является месяц увольнения (в нашем случае это январь 2018 года). После этого форма СЗВ-М по ним не заполняется независимо от того, будут ли в отношении бывших сотрудников начисляться какие-либо выплаты (премии).

Таким образом, при заполнении формы СЗВ-М за месяц (май 2018 года), в котором была начислена премия в пользу бывшего сотрудника, уволенного в предыдущие отчетные периоды, сведения по нему не включаются.

Форма СЗВ-стаж. В соответствии с п. 2 ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ форма СЗВ-стаж (утверждена Постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п) представляется ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом. Организация-страхователь представляет по данной форме сведения о каждом работающем у нее застрахованном лице. Таким образом, сведения о работнике, уволенном в январе 2018 года, необходимо отразить в форме СЗВ-стаж за 2018 год. Перечень сведений, указываемых в упомянутой форме, представлен в п. 2 ст. 11 Федерального закона № 27-ФЗ (СНИЛС и Ф. И. О. застрахованного лица, дата увольнения, сведения, дающие право на досрочную страховую пенсию, и пр.).

Обобщив вышеприведенную информацию, кратко сформулируем выводы:

1. По общим правилам при выполнении показателей (достижении результатов труда), установленных условиями премирования, работодатель обязан выплатить премию по итогам работы работникам, в том числе бывшим. Отказ в выплате премии сотруднику, уволенному на момент выхода приказа о премировании, но отработавшему период, за который выплачивается премия, может быть расценен судом как дискриминация его прав. Вместе с тем возможность и условия премирования бывших работников рекомендуется устанавливать в локальных нормативных актах.

2. Поскольку в отношении уволенного сотрудника премия по итогам работы начислена за фактически отработанное им время (то есть связана с исполнением им трудовых обязанностей и является составной частью оплаты труда), ее выплату следует отражать по КВР 111 и подстатье 211 КОСГУ.

3. С учетом того, что премия по итогам работы связана с трудовыми обязанностями работников (в том числе бывших работников), она подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами.

4. При формировании расчета 6-НДФЛ дата фактического получения дохода работника в виде премии за квартал или год, выплачиваемой после его увольнения, определяется как день выплаты такой премии.

5. При заполнении формы СЗВ-М за месяц, в котором производилось начисление премий в пользу уволенных в предыдущих отчетных периодах работников, сведения о бывшем работнике не включаются. А в расчете по страховым взносам за соответствующий отчетный период следует отразить и суммы начисленной премии, и персональные данные бывшего работника, в пользу которого премия была выплачена.

6. Сведения об уволенном в 2018 году работнике необходимо учитывать при представлении формы СЗВ-стаж за 2018 год.

Получит ли работник премию после увольнения

Каждый труд должен быть оплачен. За работодателем сохраняется право дополнительного поощрения персонала за работу, условия выполнения которой отвечают определённым критериям. Выплата премии после увольнения сотрудника носит противоречивый характер и часто является основанием трудовых споров. Поэтому стоит заранее просмотреть документы перед увольнением.

Денежное вознаграждение после увольнения

Как должна выплачиваться премия после расторжения трудового соглашения действующими нормами права не обозначено. Поэтому есть несколько мнений по поводу выполнения данных действий.

Согласно положениям Трудового кодекса РФ, премиальные выплаты считаются частью общего заработка. Получение денежных средств предусмотрено начислением очередного регулярного платежа – зарплаты. В случае увольнения окончательный расчёт производится в последний трудодень.

Решение выплатить премиальные сотрудникам может возникнуть не сразу.

Речь идёт о положительной динамике в развитии компании, которую можно проследить по истечении определённого времени, характеризуя следующие показатели:

В таком случае возможность либо необходимость финансового поощрения закрепляется локальными нормативно-правовыми актами. Существенными условиями могут быть определены конкретные обстоятельства.

Невозможность выдачи премии в дату увольнения обязывает работодателя делать начисление позже (дата регулярных выплат следующего месяца). Такое обстоятельство является нарушением норм трудового законодательства и расценивается как основание для применения штрафных санкций к руководящему составу предприятия. Перестраховаться помогут положения местных инструкций, ознакомление с которыми проводится под личную подпись всего персонала.

Отсутствие решения о премировании работников за предыдущий год, в том числе уволившихся, не является поводом для привлечения к ответственности.

Правовая база

Нормативный документ Суть
Трудовой кодекс РФ. Раскрывает общие положения об оплате труда, защите законных прав и интересов рабочего класса.
Гражданский кодекс РФ. Разрешение конфликтных ситуаций, индивидуальных споров, право на получение денежных выплат.
Кодекс административных правонарушений РФ. Ответственность за нарушение трудового законодательства.
Локальные нормативные акты:

Регулируют конкретные отношения сторон, предполагают последовательность действий, объем прав и обязанностей.

Соблюдение нормативных актов независимо от их статуса (общегосударственные, локальные и т. д.) обязательно во всех случаях, если эти акты не противоречат Конституции РФ.

Существенные условия осуществления выплат

Расторжение трудовых отношений не является основанием для отказа в расчёте и начислении заслуженного денежного вознаграждения.

Право получения материального пособия остаётся при наличии следующих обстоятельств:

  1. Официальное трудоустройство в период принятия решения о премировании сотрудников.
  2. Поведение трудящегося соответствует установленным правилам и нормам.
  3. Соблюдение трудовой дисциплины.
  4. Отсутствие проступков.
  5. Выполнение должностных обязательств.
  6. Личный вклад в успех предприятия.

Судебная практика показывает ещё одно условие, не требующее особых усилий со стороны рабочего класса, – праздничные дни. Оговорка в локальных документах организации означает обязательство работодателя перед работником по выплате премии после увольнения.

Годовые премиальные

Если конкретные условия получения премии не обозначены нормативными актами, сотрудник не сможет доказать необходимость в её выплате. Дело в том, что денежное вознаграждение – это метод поощрения от лица руководителя, право на которое может быть не реализовано.

Начисление годовой премии зависит от множества факторов:

  1. Добросовестность при выполнении положений должностной инструкции (качество работы).
  2. Исполнительность.
  3. Условия расторжения трудового договора.

Список не полный, так как руководитель может его дополнить новыми пунктами.

Что касается условий расторжения договора, то тут можно выделить следующие:

  • окончание срока действия соглашения;
  • по взаимной договорённости сторон;
  • по инициативе одной из сторон;
  • привлечение к ответственности;
  • трудовой стаж.

Бухгалтер, осуществляющий расчёт, должен учитывать все обстоятельства, предусмотренные в положении о порядке премирования.

По собственному желанию соглашению сторон

Премия выступает частью заработка рабочего персонала, призванного стимулировать трудовой процесс. Решение о денежной компенсации обычно возникает по завершению производственного плана, поэтому выплата может носить ежемесячный характер. Регулярность начислений регламентируется внутренними документами предприятия.

Право на материальное вознаграждение по итогам предыдущего года возникает у всех лиц, трудившихся на благо работодателя, в том числе уволенных, с наступлением нового календарного года.

При этом учитываются существенные условия порядка премирования сотрудников. Если служащему при увольнении не выплатили премию, положенную на законных основаниях, он имеет право обратиться в вышестоящие контролирующие органы по истечении трёхмесячного срока, предоставленного работодателю для выполнения прямого обязательства.

Правомерность действий сторон трактуется и разъяснениями Министерства финансов РФ. Подтверждается право на получение премиальных за предыдущий период гражданами после увольнения наравне с остальными сотрудниками.

Расторжение трудового договора по взаимному согласию подразумевает прекращение трудовых отношений мирным путём. Сторонам необходимо:

  • составить письменный документ;
  • оговорить все нюансы.

Особое внимание стоит уделить порядку выплат денежного пособия.

Отсутствие действующего приказа о премировании за отработанный период не лишает возможности получения материальной компенсации в будущем. В процессе оформления соглашения все правила должны быть соблюдены, а правовые нормы учтены. Противоречия с положениями трудового законодательства не допускаются.

Точность изложения приветствуется. Лучший вариант предусматривает обозначение конкретных сумм выплат.

Наличие системы годовых премий предполагает начисление отдельной компенсации работнику в случае увольнения по причине выхода на заслуженный отдых.

Целевое предназначение денежной выплаты определяет порядок налогообложения. Материальная помощь в размере до 4 000 руб. не обязывает к начислению налогового сбора.

Расчёт, начисление, предоставление

Получение трудовой книги с записью об увольнении и расчётного пособия не является основанием для работодателя лишить бывшего сотрудника дополнительного вознаграждения.

Система премирования не является беспорядочным явлением.

Процесс характеризуется определённым алгоритмом действий:

  1. Подписание руководителем предприятия распорядительного документа – приказа (форма Т-11).
  2. Бухгалтерские операции. Как правило, это расчёт (учитываются различные показатели: временной период, стаж) и начисление.
  3. Выдача. Возникает при расторжении трудового договора. Премия составляет определённую часть в общем размере расчётного пособия либо после увольнения.

Несогласие работника с насчитанным размером компенсационных выплат может выражаться в виде письменного заявления на имя работодателя. Документ составляется с учётом общих требований делопроизводства. Указание причины составления претензии обязательно.

К руководителю предприятия можно обращаться несколькими способами:

  • личный приём;
  • через канцелярию;
  • посредством средств связи (телефон, интернет, почта России).

Денежная сумма, предназначенная для выплат премиальных, относится к фонду оплаты труда. Использование информации необходимо при оформлении документации.

Бухгалтерский учёт предполагает фиксацию следующих данных:

  • приказ о премировании (номер, дата);
  • срок, используемый для расчёта.

Каждый этап специалист бухгалтерии фиксирует проводкой на определённом счёту. Например: премии – сч. 76, НДФЛ – сч. 68, взносы – сч. 69, выдача – сч. 50.

Отказ работодателя

Премия после увольнения работника – исключительное право работодателя. Речь идёт о ситуации, не предусмотренной локальными актами. Законодатель прямого обязательства выплаты дополнительных денежных средств за руководителем не закрепляет.

Отказ платить уволенному работнику премию при возможном случае будет аргументирован, если:

  1. Ситуация не отвечает требованиям порядка премирования, предусмотренного трудовым соглашением, коллективным договором, другими внутренними документами.
  2. Наличие проступка, зафиксированного должным образом.
  3. Ненадлежащее выполнение должностной инструкции.
  4. Отсутствие официального трудоустройства.
  5. Умышленное нарушение трудового распорядка.

Уверенность бывшего сотрудника в праве получения дополнительного денежного вознаграждения не ограничивает обращения за защитой трудовых интересов в контролирующие органы.

Жалоба на действия работодателя

Существует система инстанций, куда вправе обратиться гражданин, пострадавший от несправедливого отношения начальства. Правильный выбор учреждения зависит от состава правонарушения, степени тяжести проступка, последствий, компетенции в решении конфликта.

Защитить трудовые интересы работника могут:

Заявления анонимного характера вышестоящими органами не рассматриваются. Участие в разбирательстве под собственным именем – обязательное условие.

Каждая организация руководствуется индивидуальным порядком урегулирования спорных ситуаций и вправе применять собственные методы привлечения к ответственности.

Написание претензии обязывает к соблюдению общеобязательных правил:

  1. Объективность.
  2. Отсутствие «воды».
  3. Правовая база.
  4. Аргументы и факты.
  5. Краткость и сухость изложения.
  6. Официально-деловой стиль.

Особых требований по форме и структуре документа не установлено.

Структура текста должна отвечать следующим пунктам:

  1. «Шапка». Сюда входит название компетентного органа, его юридический адрес, средства связи.
  2. Личные данные заявителя. К ним относятся место прописки (государственной регистрации), контактный номер телефона, электронная почта.
  3. Наименование документа: «Жалоба» (претензия).
  4. Сведения о нарушителе – работодателе.
  5. Состав преступления, квалификация (подтверждение нормами права).
  6. Требование.
  7. Приложения.
  8. Дата составления.
  9. Личная подпись (с расшифровкой).

Это обязательно нужно указывать в обращении.

Денежная компенсация, выплаченная в виде материальной помощи, не является объектом налогообложения. Другая ситуация складывается при начислении премиального пособия, являющегося частью фонда оплаты труда.

Порядок взносов определён нормативными актами Федерации:

Вид налога (сбора) Условие (размер в %)
Налог на доход физических лиц 13 для резидентов РФ

30 для иностранцев

Пенсионный фонд РФ 22
Социальная страховка 2,9
Медицинская страховка 5,1

Судебная практика

Решения судов относительно обязательств по выплате денежного вознаграждения разнообразны. Итог разбирательства зависит от ряда факторов, имеющих значение по делу.
Выплата премии после увольнения сотрудника полагается в строго оговорённых законом случаях. Каковы законные основания выплаты и каков размер этих выплат?

Суд может стать на сторону работодателя, если письменно зафиксированы следующие условия премирования:

  • действующее официальное трудоустройство;
  • годовая премия предназначена для круга лиц, отработавших более одного года.

Судебное определение выносится в пользу рабочего, когда есть факт переплаты, связанный с ошибочными действиями бухгалтера предприятия по месту прошлой работы. Сумма не взыскивается. Решение увольнять персонал путём безосновательного сокращения судом не приветствуется.

Система оплаты труда носит регламентированный характер. Возникновение права на получение дополнительных компенсаций после увольнения предусматривается положениями локальных нормативно-правовых актов, принятых в пределах производственного процесса. Начисление премий основывается на решении работодателя и подлежит бухгалтерскому учёту наравне с остальными видами выплат. Налогообложение при этом не исключается.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит