Расчет командировочных в 2019 году, размер командировочных 2019 году россии

Содержание
  1. Расчет командировочных в 2019 году
  2. Суточные при командировках в 2019 году: размеры выплат по России, СНГ, за границу
  3. Изменения по суточным в 2018-2019 году
  4. Размер суточных при командировках в 2019 году
  5. Платятся ли суточные при однодневной командировке
  6. Порядок выплаты суточных
  7. Налогообложение
  8. Документы для подтверждения расходов
  9. Размер командировочных расходов в 2019 году
  10. Особенности обеспечения командировочных расходов в 2019 году
  11. Особенности командировочных расходов в 2019 году в части суточных по России и за рубежом
  12. Порядок предоставления суточных выплат
  13. Особенности налогообложения суточных выплат
  14. Оправдательные документы для подтверждения командировочных затрат
  15. Пример расчета командировочных расходов
  16. Сколько составляют суточные командировочные расходы в 2019 году
  17. Что это такое
  18. Законодательство
  19. Размер
  20. Как рассчитать
  21. Порядок выплаты
  22. Видео по теме:
  23. Командировочные расходы в 2019 году
  24. Какие поездки сотрудников можно считать командировкой
  25. Суточные затраты в командировочных расходах по России в 2019 году
  26. Расчет суточных по России в 2019 году
  27. Суточные расходы при заграничных командировках в 2019 году
  28. Какие еще затраты нужно учесть в командировочных расходах в 2019 году
  29. Документальное оформление командировки в 2019 году
  30. Как составить приказ о командировке сотрудника в 2019 году
  31. Авансовый отчет – главный документ, подтверждающий командировочные расходы в 2019 году

Расчет командировочных в 2019 году

Для некоторых сотрудников командировки привычное дело, поэтому они хотели бы знать, как именно рассчитываются командировочные в 2019 году. Выплата и ее расчет производится перед тем, как сотрудник отбывает к месту, поскольку ему потребуются средства, позволяющие оплачивать необходимые расходы.

В перечень обязательных расходов входит:

  • покупка билетов;
  • оплата проживания;
  • суточное пособие.

Понятия и правила расчета командировочных описаны Трудовым кодексом Российской Федерации:

Несмотря на наличие дополнительных выплат сотрудника не могут лишить заработной платы. Чтобы получить необходимый для рассчетов уровень среднего заработка необходимо:

  • определить количество отработанных дней;
  • найти количество заработанных денежных средств.
  • Из количества отработанных дней вычитаются следующие периоды:
  • сотрудник не работал по собственной вине или простоя предприятия;
  • сотрудник не участвовал в забастовке, но не мог работать;
  • получил выходные по уходу за ребенком;
  • находился в отпуске по уходу;
  • сотрудник был освобожден от работы с сохранением оклада;
  • получал пособие по временной нетрудоспособности.

За отработанный период размер полученных денежных средств определяется по формуле: денежные выплаты за последние 12 месяцев – социальные выплаты

Средний дневной заработок определяется по формуле: общий размер заработка / количество отработанных дней

Таким образом, формула для расчета командировочных будет выглядеть следующим образом:

средний дневной заработок*количество командировочных дней

Если во время командировки есть положенные трудовым законодательством выходные дни, но сотруднику приходится выполнять возложенные обязанности, тогда размер выплаты в эти дни увеличивается вдвое. При ином раскладе эти дни не учитываются.

Что касается суточных выплат, то если их размер не превышает 700 рублей, они не подлежат обложению налогом, если более 2500 тысяч, то удерживается НДФЛ. В качестве примера рассмотрим следующий случай:

Попов отправился в командировку на 7 дней, за прошлый год он отработал 248 дней из которых мы исключаем отпуск 56 дней, нетрудоспособность 14 дней и того получается отработанных 178 дней. За этот период он заработал 610 000 рублей, размер среднего заработка составил: 610 000/178=3427 руб.

Суточные выплаты составят 700*14=9800 руб.

Размер командировочных 3427*12=41124 руб.

Размер командировочных тех сотрудников, которые находятся на работе в федеральных государственных органах составляет 100 рублей ежедневно.

В нашей стране действует компенсация за билеты, если сотрудник воспользовался следующими видами транспорта:

  • железнодорожным;
  • водным с каютой 5 v группы;
  • воздушным эконом класса;
  • автомобильным, кроме такси.

Компенсация за съем жилья не может превышать 550 рублей сутки при предоставлении соответствующего документа, если он отсутствует, тогда компенсация составляет 1рублей сутки. Командировочные входят в размер отпускных, поскольку сотрудник выполняет трудовые обязанности.

Нельзя по закону отправлять в командировку следующих сотрудников:

  • Женщин с детьми до трех лет.
  • Одиноких родителей, воспитывающих ребенка или детей, которым до пяти лет.
  • Сотрудники, на чьем иждивении находятся дети-инвалиды.
  • Если человек осуществляет уход за членом семьи.

Суточные при командировках в 2019 году: размеры выплат по России, СНГ, за границу

При осуществлении хозяйственной деятельности организация может направлять своих сотрудников для выполнения поставленных руководством заданий. Когда работники находятся в служебных поездках, согласно законодательству, за ними сохраняется место работы, а работодатель производит начисление зарплаты исходя из среднего заработка. Также командируемым полагаются суточные при командировках в 2019 году, которые определяются так же как и в предыдущие годы.

Изменения по суточным в 2018-2019 году

На протяжении нескольких лет законодатели пытаются исключить из состава командировочных расходов понятие суточных, под которыми понимаются суммы выделяемые в определенном размере сотруднику в командировке на каждый день для покрытия дополнительных расходов в командировке.

В настоящее время порядок расчет, нормирование суточных в командировке, а также процесс нормирования действуют так же как и в предыдущие годы.

В 2018 году в регионах появился новый сбор — курортный сбор, который уплачивается лицами, приезжающими в данные регионы и находящимися на их территории более 24 часов.

Сегодня на курортный сбор перешли следующие субъекты федерации – Республика Крым, Краснодарский, Алтайский и Ставропольский края. В среднем его размер по регионам будет определять в сумме 50 рублей на каждого человека за каждый день пребывания.

Например, если отправить в служебную поездку работника на семь дней, нужно включить в расходы суммы в среднем 350 рублей на курортный сбор.

Размер суточных при командировках в 2019 году

Суточные при командировках в 2018 году и 2019 году нормируется как самим хозяйствующим субъектом, так и со стороны государства в виде фиксации нормы суточных в НК РФ.

Каждое предприятие утверждает размер суточных из расчета каждый день в своих нормативных актах, например, в Положение по командировках. Они необходимы для правильного включения расходов по командировки в базу по налогу на прибыль.

Если утвержденные нормы предприятия больше действующих размеров, закрепленных в законодательстве, то с превышения их компания как налоговый агент должна исчислять НДФЛ по каждому работнику, направленному в командировку.

Данные правила действуют, когда определяется размер суточных при загранкомандировках в 2019 году.

По России

Оформление командировки сотрудников регулируется, прежде всего, нормами локального характера, закрепленными в актах самого предприятия.

Размер суточных определяется каждым субъектом самостоятельно исходя из существующих финансовых возможностей организации, а также целей командировок которые нужно достичь при направлении в служебную поездку работников.

Установленный размер компания должна зафиксировать во внутренних нормативах фирмы, например, в положении о командировках. В НК РФ определены суточные за 1 день командировки в 2019 году в сумме 700 рублей.

Многие предприятия, чтобы избежать дополнительных расчетов и уплаты дополнительных платежей предпочитают устанавливать размер суточных в этой же сумме.

Ограничение подобных расходов используется, также когда работника предстоит командировка на один день. Ведь суточные при таких командировках не выплачиваются.

В страны СНГ

Отправление сотрудника в служебную поездку в страны СНГ считается частным случаем заграничной поездки. Поэтому хозяйствующему субъекту следует руководствоваться нормами, которые разработаны у него для поездок в иностранные государства.

Они также должны быть зафиксированы в локальных актах предприятия. НК РФ нормирует их в сумме 2500 рублей за каждый день командировки.

У служебных поездок в страны СНГ существует одна важная особенность — при пересечении границ с этими государствами согласно Таможенному законодательству штампы в загранпаспорте не проставляются.

Учитывать также следует следующее правило:

  • день прибытия в страну назначения — нормируется по размеру суточных для загранпоездок.
  • День возвращения в собственную страну – нормируется по размеру суточных, действующих на территории России.

За границу

Суточные при командировках в 2019 году за границу также устанавливаются внутренними нормативами организации. Кроме этого, действует Постановление №812, к котором устанавливаются размеры суточных исходя из страны нахождения работника.

Однако этот документ обязателен к исполнению только компаниями бюджетного сектора. Все остальные могут его использовать по желанию, либо на его основе разработать собственные нормативы.

Платятся ли суточные при однодневной командировке

В законе не установлено, поездку какой продолжительности можно считать командировкой. Поэтому, если работник едет в поездку только на один день, то ее можно считать служебной командировкой и выдавать за нее суточные.

Их размер должен быть закреплен во внутренних нормативах организации. При этом допускается определить размер суточных в зависимости от длительности поездки.

Порядок выплаты суточных

Размер, какой составляют суточные при командировках в 2019 году определяется на основании общего числа дней, которые работник проведет в поездке. Это количество обычно закрепляется при издании приказа на командировку.

Вся необходимая сумма суточных должна быть выдана работнику из кассы наличными деньгами либо перечислена на его банковскую карту не позднее, чем за 1 день до отправления сотрудника в поездку.

Суточные в 2019 году по России должны выплачиваться только в российских рублях, их нужно выдать:

  1. По каждому дню, в течение которого сотрудник выполняет задание руководства на месте командировки. В эти дни также включаются выходные и праздники. Не имеет значения, весь день работник был занят либо несколько часов — суточные должны быть выплачены в полной мере.
  2. По каждому дню, в течение которого сотрудник добирался на место командировки, либо возвращался оттуда. Сюда же включаются дни вынужденного простоя.

Если работник отправляется в иностранную поездку, то сначала необходимо разделить дни, когда он находился на территории России, и когда — в иностранном государстве. За первые дни ему должны быть выплачены суточные в рублях, а за вторые — в валюте страны, в которую он поехал.

Компания имеет право не выдавать работнику суточные при командировках в 2018 году в валюте, а выдать на руки эквивалент в рублях.

В такой ситуации работник самостоятельно при пересечении границы должен произвести обмен рублей на местную валюту. В подтверждение указанной операции работнику выдается чек, в которой указан размер приобретенной валюты и обменный курс на день совершения операции.

Если руководством фирмы принимается решение произвести продление срока командировки, то суточные за новые дни необходимо рассчитать и перечислить работнику на его банковскую карту, отправить переводом и т. д.

Если во время командировки работник заболел, он все равно получает суточные за указанные дни в полном размере, даже если по причине болезни он не смог выполнить поставленных перед ним задач.

Налогообложение

Нормы на размер суточных закреплены в НК:

  • Если работник осуществляет поездку внутри страны — 700 руб;
  • Если работник отправляется в другое государство — 2500 руб.

Если работник получает суточные в пределах данных норм, то они не должны отражаться ни в каких налоговых декларациях, а также производить начисление налогов и взносов.

Но если по решению руководства суточные выплачены в большем размере, то на сумму превышения необходимо начислить налог НДФЛ.

Данный шаг необходимо выполнить в завершающий день того месяца, когда сотрудник сдал на рассмотрение свой авансовый отчет. Сумма рассчитанного налога подлежит удержанию из его зарплаты.

Размер удержанного налога подлежит отражению в отчетах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Кроме этого, на них требуется начислить взносы в соцфонды, за исключением отчислений на травматизм.

Производить определение сумм взносов необходимо в конце месяца, когда работник подал на рассмотрение свой авансовый отчет. Расчет производится путем включения размера превышения суточных в общую базу по расчету отчислений.

Документы для подтверждения расходов

После того, как сотрудник вернулся из служебной поездки, ему необходимо оформить и сдать отчет по командировке. К данному документы прикрепляются чеки и иные бланки, при помощи которых можно подтвердить правомерность расходования подотчетных сумм.

К ним можно отнести:

  • Документы, подтверждающие найм жилого помещения для проживания в период поездки. К ним можно отнести квитанции, договор о найме частного жилья, счет из гостиницы. В каждом документе должно быть указано число дней, которые прожил работник в данном месте, а также стоимость за один день.
  • Документы, при помощи которых можно подтвердить проезд к месту служебной командировки и возвращение назад в компанию. Сюда включаются проездные билеты, талоны, чеки на получение постельного белья и т. д.
  • Документы для подтверждения использования услуг такси — квитанции, билеты, чеки и т. д.
  • Служебная записка от работника, к которой он приложил чеки с АЗС — в случае, если в течение поездки использовался свой транспорт;
  • Служебная записка, рассказывающая об отсутствии подтверждающих документов по причине утери либо других обстоятельств;
  • Документы, подтверждающие иные разовые расходы (чеки из камеры хранения, на оплату сотовых телефонов и т. д.)

Размер командировочных расходов в 2019 году

Компании, стремящиеся к расширению своего влияния, а также к налаживанию связей с контрагентами, часто прибегают к командированию подчиненных. Сотрудники, которые отправляются в деловые поездки в 2019 году, должны быть ознакомлены не только с общими правилами осуществления подобной процедуры, но и с порядком последующей оплаты такого направления работы.

Особенности обеспечения командировочных расходов в 2019 году

Деловые поездки являются для компаний повсеместным явлением. Они регулируются трудовым законодательством, в частности, ст. 167 ТК РФ. Данный норматив предоставляет сотруднику ряд гарантий, среди которых:

  • сохранение рабочего места на период его пребывания в деловой поездке;
  • сохранение заработной платы лица в полном объеме. То есть, за каждый день пребывания субъекта в командировке, включая выходные и нерабочие даты, он будет получать зарплату, оговоренную в трудовом соглашении;
  • полная компенсация документально подтвержденных командировочных затрат, понесенных субъектом в течение поездки.

Помимо возмещения затрат на жилье и дорогу, субъект также вправе претендовать на получение средств на оплату продуктов питания, общественного транспорта, а также на прочие траты, понесенные ввиду производственной необходимости.

Отечественное законодательство не регулирует минимальный и максимальный отрезок пребывания гражданина в командировке. Также нормативные акты не отмечают, какой должен быть минимальный и максимальный объем суточных выплат. Данные сведения каждая компания определяет для себя индивидуально, фиксируя информацию в Учетной политике, Положении о командировках или любом ином локальном нормативе.

Начиная с 01.01.2018г., в ст. 422 НК РФ были внесены коррективы, в соответствии с которыми часть суточных выплат освобождается от необходимости начисление на них социальных взносов. Она совпадает с лимитами, которые установлены для суточных в контексте обложения НДФЛ. То есть, никакому виду налогообложения теперь не подлежат такие объемы суточных:

  • если деловая поездка осуществляется в пределах РФ ─ 700 руб.;
  • если деловая поездка осуществляется в другое государство ─ 2500 руб.

Ранее суточные освобождались от социальных отчислений в любом объеме, установленном в локальном акте компании. В современном положении трудового законодательства разница между установленной суммой и суммой, превышающей указанные граничные величины, будет подвергаться обложению подоходным налогом и соцвзносами.

Особенности командировочных расходов в 2019 году в части суточных по России и за рубежом

В случае если командировка планируется в одну из стран СНГ, она будет считаться заграничной, то есть, с лимитом необлагаемой базы суточных в 2500 руб. Однако в данных обстоятельствах важно учитывать, что при пересечении границ стран Таможенного Союза никакие штампы в загранпаспорте не ставятся. Ввиду этого, с целью документально подтвердить количество дней, проведенных субъектом в деловой поездке, необходимо использовать билеты.

Также командировки могут организовываться в иные страны, при поездках в которые сотрудникам положены суточные, исходя из ПП РФ № 12 от 09.01.2014г. В данном нормативе фиксируется, что объем рассматриваемых выплат будет зависеть от страны назначения.

Помимо этого, ПП РФ № 12 является обязательным для применения в бюджетных учреждениях. Для коммерческих компаний указанное положение носит рекомендательный характер и может применяться по решению управленца. Например, локальные нормативы могут разрабатывать с учетом его положений.

Однако важно отметить, что правило, в соответствии с которым максимальный объем суточных при заграничных командировках составляет 2500 руб., действует. То есть, если локальным актом закрепляется объем суточных на отметке 2800 руб., то разница между двумя приведенными суммами будет подвержена налогообложению НДФЛ и соцвзносами.

Также одним из наиболее дискуссионных вопросов является однодневная деловая поездка. Трудовое законодательство не регламентирует подобные командировки, что обуславливает ряд трудностей. Однако, практика демонстрирует, что командировкой считается любое служебное путешествие, при котором сотрудник вынужден искать ночлег вне своего дома. Поэтому, если трудоустроенное лицо было вынуждено снимать комнату в отеле один день, находясь в другом городе или стране по причине производственной необходимости, оно вправе претендовать на все компенсации в связи с понесенными им командировочными затратами.

Порядок предоставления суточных выплат

Размер командировочных расходов в 2019 году, а также суточные исчисляются на основании количества дней, которые сотрудник провел в поездке. Данное число определяется, исходя из опубликованного распоряжения управленца.

Средства, полагаемые подчиненному за подобную деятельность, выдаются также по соглашению сторон: из кассы, либо посредством перечисления средств на банковский счет лица.

Суточные выплачиваются сотруднику за:

  • непосредственное пребывание в командировке. Учитываются не только рабочие дни, но также праздники и выходные, проведенные в поездке. При этом, периодичность занятости субъекта в нерабочие дни делами производственного характера не имеет значения. Даже за трехчасовой рабочий день (или нерабочий день вообще) в командировке субъект вправе получить полную зарплату, как за стандартную трудовую смену;
  • каждый день, который субъект находится в дороге, с учетом дней прибытия и отъезда из страны. Также учитываются дни простоя ввиду объективных обстоятельств.

В случае с заграничными командировками следует учитывать, что субъект может вылететь в другое государство не в день назначения командировки. В таких обстоятельствах за дни пребывания в РФ суточные будут исчисляться в рублях, а за дни нахождения в другой стране – в валюте этого государства.

При этом компания, по договоренности с подчиненным, может не выдавать средства в валюте, а обеспечить ему соответствующий эквивалент в рублях. По прибытии в другое государство субъект будет должен направиться в банк или обменный пункт и получить квитанцию в счет подтверждения осуществления операции обмена.

В условиях, когда командировка продлевается ввиду публикации соответствующего приказа, компания должна перечислить субъекту дополнительные деньги на банковский счет либо посредством банковского перевода. Законодательство постановляет, что суточные должны обеспечиваться гражданину до момента наступления его командировки. То есть, использование личных денежных средств на цели, на которые должны использоваться суточные суммы, не разрешено, даже в обстоятельствах, когда управленец гарантирует их последующую компенсацию.

Особенности налогообложения суточных выплат

Как отмечалось ранее, в целях налогообложения, законодательством РФ были установлены такие нормы суточных командировочных расходов в 2019 году: 700 руб. и 2500 руб.

В обстоятельствах, когда объем суточных не превышает указанные отметки, данные выплаты не будут подвержены налогообложению. В случае, если необходимо отчисление налога, такие процедуры должны осуществляться по факту завершения календарного месяца, когда сотрудником, вернувшимся из служебной поездки, был предоставлен отчет.

В обстоятельствах, когда налоги и сборы взимаются, они должны быть отражены в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

До недавнего времени (вплоть до 2017 года) любые размер суточных, установленных в локальных нормативах компании, не подвергались начислению взносов на соцстрах. Однако, в 2018 году законодательство уровняло лимиты, не подвергаемые обложению налогами, для НДФЛ и соцвзносов. Исключение составляет фонд травматизма, на который нет необходимости делать отчисления, какого бы объема ни были суточные выплаты.

Оправдательные документы для подтверждения командировочных затрат

По факту возвращения из командировки обратно в РФ, сотрудник должен составить отчет, к которому он прилагает все документы, оправдывающие его траты в поездке. В частности, к таким бумагам могут относиться:

  1. Квитанции из гостиниц, счета из отелей, соглашение об аренде квартиры и т.д. Подразумеваются любые документы, доказывающие, что субъект оплачивал найм жилья. При этом, в любом из подобных документов должна быть обозначена стоимость одного дня проживания и количество суток, проведенных сотрудником в данном месте.
  2. Бумаги, подтверждающие факт прибытия субъекта в город или страну, где должна проходить командировка. Подразумеваются билеты на поезда, самолеты, корабли, автобусы и т.д.
  3. Билеты из общественного транспорта, учитывая такси.
  4. В условиях, когда сотрудник в командировке пользуется личным транспортом, оправдательными документами являются также чеки с заправок.
  5. Любые иные документы, подтверждающие факт расходования средств. Например, чеки из камеры хранения, либо квитанции от провайдеров.

Также сотрудник может приложить к отчету любой документ, оправдывающий его непредвиденные траты, если он считает, что данные расходы были понесены ввиду производственной необходимости. Управленец, в свою очередь, рассматривает отчет с приложенными оправдательными документами, определяя релевантность тех или иных непредвиденных затрат подчиненного.

Пример расчета командировочных расходов

Пример 1. Сотрудник ООО «Береговая охрана» Волновой Л. М. направляется в командировку из Краснодара в Таганрог на 18 дней. Размер суточных составляет 670 руб. Таким образом, общий объем суточных за 18 дней насчитывает: 670 * 18 = 12.060 руб. Так как объем данных выплат не превышает установленный законодательством лимит, НДФЛ и социальные взносы не будут удержаны с суточных Волнового Л. М.

Пример 2. Сотрудник ООО «Капитан Крюк» Золотов Л. П. направляется в командировку из Владивостока в Москву. Объем суточных, закрепленных в локальном «Положении о командировках» ООО «Капитан Крюк» составляет 950 руб. Деловая поездка рассчитана на 21 день. Таким образом, сумма суточных составит: 21 * 950 = 19.950 руб.

Так как размер суточных, установленных для конкретного предприятия, больше, чем определило законодательство, Золотов Л. П. должен будет уплатить с суточных НДФЛ и взносы на соцстрах. В частности:

  1. 950 – 700 = 150 руб.
  2. 150 – 13% = 130 руб.
  3. (700 + 130) * 21 = 17.430 руб. – объем суточных, не подвергаемых налогообложению.
  4. (150 – 130) * 21 = 420 руб. – налог, который необходимо будет уплатить в бюджет за 21 день командировки.
  5. Также ООО «Капитан Крюк» должно будет самостоятельно перечислить социальные взносы в ПФ РФ и ФСС.

Таким образом, объем командировочных прямо связан с количеством дней, которые сотрудник находился в деловой поездке. Сотрудникам также рекомендуется быть детально ознакомленными с порядком выплаты суточных сумм.

Сколько составляют суточные командировочные расходы в 2019 году

Работа специалистов определённого профиля достаточно часто связана с внутренними или зарубежными командировками. Выполнение служебных поручений, связанных с выездом в другой регион или за границу, как правило, требует дополнительных расходов, которые идут на оплату транспортных услуг и проживания.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Помимо этого, командированному работнику причитаются определённые средства на так называемые суточные расходы.

Что это такое

Командировки являются неотъемлемой частью деятельности большинства компаний. Отправляя сотрудника в командировку по России или за рубеж, работодатель должен гарантировать сохранение за ним среднего заработка плюс компенсацию расходов, связанных с поездкой.

Такие расходы складываются, как правило, из стоимости билетов в оба направления, оплаты жилья и суточных.

Под суточными командировочными расходами понимают затраты на питание и прочие дополнительные расходы, вызванные проживанием вне дома. Дополнительные расходы могут быть связаны исключительно с выполнением служебных обязанностей: например, сотруднику для работы требуется интернет, подключение которого требуется оплатить.

В целом, за счёт суточных могут быть оплачены любые расходы, одобренные руководителем. Если же командированный работник решил вечером посетить увеселительное заведение, это оплачивается собственными средствами.

В 2019 году произошли определённые изменения в порядке налогообложения суточных расходов и правилах их начисления.

Законодательство

Налогообложение суточных командировочных расходов регламентируется статьёй 217 НК РФ, которая определяет, какие виды доходов физлиц не должны облагаться налогом. Кроме того, суммы, не подлежащие удержанию из них страховых взносов, указаны в статье 422 НК РФ.

По приезде из командировки работник в течение трёх дней представляет отчётность о средствах, затраченных во время поездки, в виде:

  • авансового отчёта об израсходованных суммах;
  • окончательного расчёта по выданному авансом денежному пособию.

Отчитываться по суточным какими-либо подтверждающими документами работник не обязан.

Отдельным случаем можно считать командировки в страны СНГ, когда не требуется виза, а дата пересечения границы определяется по проездным документам.

При поездке за границу она составляет, как правило, 50% заграничных суточных, по России – исключительно на усмотрение руководителя. НДФЛ с однодневных суточных не удерживается.

Размер

Согласно действующему законодательству, работодатель имеет право устанавливать размер суточных командировочных расходов в 2019 году на своё усмотрение.

Следует учесть, что налоги не взимаются с таких командировочных выплат, величина которых не превышает:

  • 700 рублей в сутки, если командировка по России;
  • 2500 рублей в сутки – для загранкомандировок.

Суточные не могут составлять меньше 100 рублей, но слишком высокий их размер будет означать большую сумму налоговых отчислений.

Если, например, работнику назначены суточные в размере 500 рублей, то налоги с этой суммы взиматься не будут. Если же размер суточных составит, к примеру, 1400 рублей, то работодатель будет обязан уплатить страховые взносы в ПФ и ФСС, а также сделать отчисления в размере 13% в виде НДФЛ.

Размер суточных может быть установлен приказом по предприятию или же закреплён в локальном нормативном акте организации (например, в Положении о командировках). Приказ составляется в произвольной форме с указанием реквизитов компании и подписью руководителя.

С Положением о командировках должны быть ознакомлены под роспись все сотрудники, которые могут быть отправлены в служебные поездки.

Помимо размера суточных, в Положении указываются:

  • общие правила направления в командировки;
  • порядок документального оформления поездок;
  • размер компенсаций расходов на транспорт и жильё;
  • действия, которые следует предпринимать в ситуациях, не охваченных законодательством (например, следует ли выходить на работу в день прибытия из командировки и др.)

Как рассчитать

Если принять за исходные данные ситуацию, когда сотрудник какой-либо организации отправлен в командировку по России на 14 дней с отправлением в 13.00 1-го июля и прибытием в 17.00 14-го июля, то при назначенном размере суточных 650 рублей на время командировки такой работник должен получить 14х650=9100 рублей в виде суточных расходов.

Если же работодатель назначил размер суточных, превышающий минимальный необлагаемый налогом размер (т. е. 700 рублей), то причитающаяся сумма подсчитывается с учётом налоговых отчислений. Например: установленная величина суточных расходов составила 800 рублей.

В этом случае с каждого превышения лимита (800-700=100 рублей) будет удержан НДФЛ 13%:

Тогда сумма на 14 дней составит:

Размер налоговых отчислений – 13х14=182 рубля.

Помимо этого, с превысившей лимит суммы предприятие выплачивает взносы в Пенсионный фонд и в соцстрах.

Количество дней, проведённое в командировке, подсчитывается по проездным документам, визовым отметкам в заграничном паспорте или по служебной записке, которая составляется в случае, когда сотрудник отправляется в поездку на служебном транспортном средстве.

Порядок выплаты

Суточные выплачиваются за все дни пребывания в командировке, включая выходные и праздничные, если они пришлись на время поездки, а также дни отъезда и приезда.

Согласно положениям трудового законодательства, суточные должны быть выплачены командированному работнику авансом, т. е. до отправления в служебную поездку.

За несвоевременную выплату суточных расходов командированному работнику предусмотрена административная или материальная ответственность.

Согласно статье 5.27 КоАП РФ, такое нарушение приравнивается к задержке зарплаты и может быть наказано штрафом:

Для организаций 30-50 тысяч рублей
Для должностного лица или ИП От 1 до 5 тысяч рублей

В соответствии со статьёй 236 ТК РФ, несвоевременная выплата суточных может повлечь за собой материальную ответственность руководителя предприятия.

Если работник обращается в суд с иском о неуплаченных (или не вовремя уплаченных) суточных, судья, как правило, бывает более благосклонен к пострадавшей стороне.

Судебная практика имеет прецеденты, когда руководитель в подобных случаях привлекался к уголовной ответственности: такие меры, которые можно считать крайними, применяются, если задержка выплаты суточных происходит вследствие прямой или косвенной заинтересованности в этом ответственного лица.

Таким образом, сотрудник предприятия или организации, направляемый в другой регион России или за границу для выполнения служебного поручения, вправе рассчитывать не только на компенсацию расходов, связанных с оплатой транспорта и жилья, но и на выплату суточных командировочных средств.

За счёт суточных оплачивается питание и покрываются другие расходы, связанные с пребыванием вне дома. Размер суточных в каждой компании устанавливается руководством, но не может быть ниже установленного законом минимума.

Видео по теме:

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Командировочные расходы в 2019 году

Статьи по теме

В статье — как оплатить командировочные расходы в 2019 году, в каком размере выдавать суточные по России и в загранкомандировках.

Какие поездки сотрудников можно считать командировкой

Если компания отправляет инженера в другой город для установки своих станков – это командировка. А если он едет в другой город навестить родственников, и попутно самочинно решает зайти на производство посмотреть, как работает станок. Расходы на такую ездку к командировочным отнести никак нельзя.

Причин для командировки очень много: отправка специалиста для проведения испытаний, устранения поломок, налаживание оборудования, поиск новых клиентов, открытие филиалов, презентация продукции фирмы и т.д. Список может быть очень длинным. Тут важно, что поездка имеет строго целевое назначение.

Внимание! Если служебные обязанности работника связаны с регулярными разъездами, например дальнобойщик, то такие поездки нельзя считать командировкой.

При отправке работника в командировку, компания делает ему следующие выплаты:

  • Зарплата;
  • Командировочные (это оплата проезда, проживания, иных нужд);
  • Суточные (в них входит в первую очередь питание и оплата дневных нужд, связанных со служебной необходимостью).

Все эти выплаты и составят как раз командировочные расходы в 2019 году. Это положение одинаково для всех предприятий и ИП, независимо от вида налогообложения. А теперь давайте поговорим о каждом виде расходов подробнее.

Как отразить суточные в расчете по взносам, прочитайте в статье «Суточные указывайте в расчете по взносам в полной сумме «.

Суточные затраты в командировочных расходах по России в 2019 году

Суточные затраты – это важная статья командировочных расходов в 2019 году. Так как суточные не являются доходом работника, НДФЛ они не облагаются. Но не все так просто. Максимальная величина суточных, не облагаемая НДФЛ и страховыми взносами в 2019 году:

  • 700 рублей в день, если речь идет о поездках по России;
  • 2500 рублей в день, если вы отправляете работника за границу.

Компания может выдать суточные сверх лимита, но тогда разница между фактически выплаченными деньгами и лимитом, будет облагаться подоходным налогом, взносами. Ко всему прочему вы не сможете включить этот сверхлимитный довесок в расходы при определении базы по налогу на прибыль.

Важно! Взносы на травматизм не берутся с любой суммы суточных, даже со сверхлимитной.

Чтобы правильно учесть суточные в командировочных расходах, нужно знать правила их выдачи.

  1. Суточные выплачиваются работнику за каждый день командировки, включая выходные и праздники, а также дни, когда он находится в дороге, и дни, если вынужден сделать временную остановку.
  2. Суточные должны быть выданы авансом до начала командировки. Если деньги сотрудник не получит, он имеет право не ехать в деловую поездку. Бухгалтер проводит эти деньги по 71 счету в подотчет работнику.
  3. Если командировка связана с поездкой в близко расположенную местность, и работник намерен ежедневно возвращаться домой после выполнения служебных обязанностей, суточные не платятся. Например, ваша компания расположена в Москве, и вы направляете работника в командировку в Московскую область.
  4. Суточные платятся также, если в командировке работник заболел, что подтверждается листом нетрудоспособности. Кроме суточных, вы также платите ему пособие по больничному.

Расчет суточных по России в 2019 году

Рассчитываются суточные путем умножения дневного расхода на количество дней командировки с учетом дороги. Вот как это выглядит в примере.

Пример. ООО «Улыбка» отправляет работника самолетом в командировку с 03.04.2019 по 05.04.2019. На первый взгляд кажется, что время командировки – 3 календарных дня. Это правильно, но не все так просто, так как при расчете суточных нужно учесть еще время на дорогу.

Числовое выражение времени в пути

0ч.15 мин. 03.04.2019

Время прилета обратно

23ч. 45 мин. 05.04.2019

Дорога до аэропорта*

*Обратите внимание, что налоговая требует считать время до вокзала или аэропорта и обратно от места работы сотрудника, а не от местожительства. Даже если очевидно, что командированный отправится в поездку из дому.

А теперь считаем. Если брать время с учетом пути до аэропорта и регистрации на рейс, то наш работник уедет с места работы в командировку 02.04.2019 года приблизительно в 21 час. То же самое касается и приезда. Если прибавить к времени прилета получение багажа, паспортный контроль и дорогу из аэропорта, то вернется он не ранее 1ч.30 мин. 06.04.2019.

А это значит, что суточные расходы нужно считать с 2 апреля по 6 апреля 2019 года, а это уже 5 календарных дней. Вот за пять дней компания ему и выплатит суточные.

Суточные расходы при заграничных командировках в 2019 году

Отправляя работника в поездку за границу, нужно учесть некоторые особенности при подсчете командировочных расходов в 2019 году. В первую очередь это связано с суточными расходами.

Дело в том, что суточные в такой ситуации можно выдать в иностранной валюте. Важно при этом не превысить рублевый лимит в 2500 рублей. Мы составили таблицу, которая поможет вам избежать излишних налогов, если вы решитесь оплатить командировочные расходы иностранными банкнотами.

Финансисты уточнили, на какую дату пересчитывать валютные суточные в рубли для расчета взносов, подробности в статье » Минфин упростил расчет взносов с валютных суточных».

Форма выдачи суточных

Будут ли облагаться подоходным налогом и взносами*

Фирма расплатилась российскими деньгами в пределах 2500 рублей

Фирма расплатилась российскими банкнотами, обозначив в приказе эту сумму в валюте

Если выдали не более чем 2500 рублей за каждый день командировки, то не облагается. Пересчет по курсу ЦБ не требуется

Фирма выдала суточные в валюте согласно сумме, указанной в приказе

Бухгалтер делает перевод валюты в рубли по курсу, установленному ЦБ на последний день месяца, в котором был составлен авансовый отчет. Если рублевый эквивалент окажется меньше или равным 2500 – не облагаются. Все, что сверху – придется платить НДФЛ и взносы.

*Даже если компания оплатит суточные в валюте и превысит лимит, взносы на травматизм все равно не взимаются.

Какие еще затраты нужно учесть в командировочных расходах в 2019 году

Бухгалтер предприятия учитывает в командировочных расходах все целевые фактически произведенные и документально подтвержденные сотрудником затраты. К ним относятся:

  1. Билеты на проезд от места проживания сотрудника до места его пребывания в командировке, и обратно. Причем не важно, каким видом транспорта пользовался сотрудник. Это могут быть железнодорожные билеты, авиабилеты, билеты на автобус;
  2. Расходы на бензин, если работник отправился в командировку на автомобиле, в том числе и личном. Топливные затраты считаются в данной ситуации по чекам ГСМ (с автозаправок);
  3. Проживание. Это может быть как гостиница, так и съемное жилье.

Но тут нужно учесть один важный нюанс. Очень часто в стоимость номера в отеле включается завтрак. Так вот в расходах на проживание этот завтрак учесть компания не может. Так как на питание командированному выдают суточные. Бухгалтеру нужно будет вычесть из оплаты номера стоимость завтрака, либо заранее предупреждать работников, чтобы они завтрак оплачивали раздельно.

Если работник решит проживать в частном секторе, то ему нужно запросить с физлица документы, которыми сможет подтвердить свои затраты.

  1. Различные сборы и услуги (например, обслуживание в аэропорту, комиссионные сборы, провоз багажа, расходы при пересадке с одного вида транспорта на другой);
  2. Прочие расходы, имеющие строго целевое назначение, такие как пошлина за получение какой-то документации, траты связанные с обменом валюты, дополнительные расходы и прочие.
  3. В 2019 году добавился новый вид командировочных расходов – курортный сбор, если сотрудник отправляется в поездку в Крым, Краснодарский край, Ставропольский край, или на Алтай. При этом сбор будет браться с любого человека посещающего данные регионы сроком более чем на 24 часа. Цель поездки при этом значения не имеет.

Компания не включает в командировочные расходы траты на личные нужды сотрудника, не имеющие отношения к цели поездки. Например, поход в сауну или СПА салон. Если только цель командировки не тестирование качества пара в парной.

Документальное оформление командировки в 2019 году

Чтобы правильно учесть командировочные расходы в 2019 году, командировка должна быть оформлена в надлежащем виде.

В 2019 году будет необязательным командировочное удостоверение, а также служебное задание и отчет по командировке. Фактически, деловая поездка производится на основе следующих документов.

  1. Приказ руководителя об отправке в командировку;
  2. Табель учета времени (для выплаты командированному зарплаты). Его могут заменить билеты, квитанции и иные документы, подтверждающие пребывание работника в том или ином месте;
  3. Авансовый отчет (составляется командированным по возвращении на рабочее место).
  4. По желанию предприятие может также вести журнал учета работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации. Если подобный документ у вас практикуется, и это прописано в нормативных актах компании.

Как составить приказ о командировке сотрудника в 2019 году

Итак, командировка сотрудника в 2019 году начинается с составления приказа. Фирмы вправе использовать свободную форму приказа или воспользоваться готовым унифицированным бланком Т-9.

Вне зависимости от того, фирменным или свободным бланком воспользуется компания, важно указать там обязательную информацию. В приказе директор предприятия подробно прописывает:

  • ФИО и должность работника;
  • Время командировки;
  • Цель командировки;
  • Служебные задачи, которые предстоит выполнить рабочему;
  • Документ, обосновывающий поездку (если таковой имеется). Например, договор с партнерами об установки станка и т.д.

Служебные задачи можно указать следующим образом: подготовить презентацию, провести переговоры, принять участие в судебном заседании, осуществить монтаж и наладку оборудования и т. п.

Авансовый отчет – главный документ, подтверждающий командировочные расходы в 2019 году

Теперь поговорим об авансовом отчете, без которого вы не сможете списать командировочные расходы в затраты при определении базы для налога на прибыль.

Роль этого документа возросла вместе с отменой командировочных удостоверений, служебных заданий и отчета о выполненной работе.

Командировочные расходы в 2019 году фактически подтверждаются только оправдательными документами, привезенными сотрудником, из которых и состоит авансовый отчет.

  • К таким оправдательным документам относятся:
  • билеты (авиа, железнодорожные, автобусные, электричка);
  • чеки и квитанции;
  • ваучер о регистрации в гостинице;
  • иные документы, фиксирующие проживание работника в том или ином месте;
  • договора, накладные;
  • путевой лист;
  • служебные записки;
  • отметки в загранпаспорте о пересечении границы.

Данные из всех перечисленных первичных документов переносятся в авансовый отчет. В дальнейшем он будет являться основанием для того, чтобы отразить в учете предприятия командировочные расходы в 2019 году.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит