Порядок и правила начисления налога на фонд заработной платы, входит ндфл фонд оплаты труда

Содержание
  1. Порядок и правила начисления налога на фонд заработной платы
  2. Что такое фонд заработной платы
  3. Налог на фонд заработной платы
  4. Планирование фонда на предприятии
  5. Оптимизация ФОТ
  6. Налоги с фонда оплаты труда в 2019 году, налогообложение ФОТ
  7. Расчет фонда заработной платы в 2019 году
  8. Фонд оплаты труда это сумма с ндфл
  9. Налоги с фонда оплаты труда, налогообложение
  10. Как рассчитать аванс по зарплате | Наемная работа
  11. Налоги с зарплаты в 2018 году: таблица
  12. Порядок взимания налогов с заработной платы
  13. НДФЛ в 2018 году
  14. Выплаты в фонды медицинского страхования
  15. Перечисления в пенсионный фонд
  16. Перечисления в фонд социального страхования
  17. Таблица налогов и взносов
  18. Расчет налогов и взносов
  19. Что включает в себя фонд оплаты труда?
  20. Фонд оплаты труда – что входит в это понятие и в чем его отличие от фонда зарплаты?
  21. Как рассчитать ФОТ: формула расчета по балансу
  22. Что входит в фонд заработной платы: его состав и структура в балансе
  23. Что такое смета ФОТ?
  24. Планирование ФОТ
  25. Анализ использования ФОТ
  26. Справка о ежемесячном фонде оплаты труда – образец
  27. Итоги

Порядок и правила начисления налога на фонд заработной платы

Фонд заработной платы приходится формировать каждому владельцу бизнеса, если у него в подчинении работают люди. При этом фонд должен быть обеспечен в полной мере и без излишка, так как каждое отклонение в меньшую или большую сторону чревато последствиями.

Очень важно в данный фонд внести все расходы, связанные с выплатой налогов за работников, отчисления в Пенсионный фонд и прочие обязательные платежи.

Что такое фонд заработной платы

Составление выполняется на определенный период, с учетом конъюнктуры, инфляции, стоимость данного вида труда.

При этом необходимо соблюдать минимальный размер оплаты труда, установленный законодательством.

Благодаря данному фонду формируется основная часть себестоимости продукции.

В состав фонда включены:

  • Заработная плата;
  • Все виды премий, предназначенных для поощрения;
  • Компенсации;
  • Денежные затраты на обеспечение работника обедом, проживанием и прочими необходимыми условиями;
  • Расходы, связанные с приобретением униформы;
  • Отпускные, в том числе и за неиспользованные отпуска или вынужденные учащимся;
  • Поощрительные выплаты, к примеру, за труд подростков;
  • Расходы на медосмотр персонала;
  • Компенсации при любых изменениях в деятельности компании;
  • Добавочные выплаты за различные достижения;
  • Оплата вахтовой службы;
  • Компенсация при длительной неспособности работать;
  • Выплаты работникам со стороны;
  • Поощрение студентов на практике.

При этом нельзя учитывать:

  • Целевые выплаты и премиальные из спецфондов;
  • Премиальные за год;
  • Материальная поддержка любых видов;
  • Определенный вид надбавок к пенсионным выплатам;
  • Некоторый вид компенсаций;
  • Безвозмездные ссуды, оплата путевок и проездов;
  • Выплата дивидендов.

Из чего складывается фонд заработной платы работников? Ответ содержится в этом видео:

Налог на фонд заработной платы

Данный налог высчитывается с любой зарплаты в размере 13%.

Особенность налога, в том, что он исчисляется 1 раз в месяц, в то время как законодательством предусмотрена выплата зарплаты не реже 2 раз в месяц.

Важно: с авансовых платежей не выполняется вычитание налога, а только с зарплаты по итогам месяца, за вычетом всех больничных, отпускных и прочих.

При этом в разницу между реальной и насчитанной заработной платой входят прочие удержания, которые в общей сложности не должны превышать 20% вычета.

Какие налоги включены в фонд оплаты труда

В фонд оплаты труда кроме НДФЛ, входят страховые взносы:

  • ФПС – в ПФР, выплата пенсий по достижению пенсионного возраста составляет 22%;
  • ФОМС – медицинское страхование, достигает 5,1%;
  • ФСС ВН и М – обязательное социальное страхование составляет 2,9% и гарантирует выплаты в случае временной утери трудоспособности или материнства;
  • ФСС НС и ПЗ – страхование от несчастного случая и профессиональных травм или болезней.

Каким образом формируется вычет

Все вычеты с заработной платы должны происходить в определенные сроки и перечислятся в соответствующие инстанции.

Планирование фонда на предприятии

На предприятии существуют характерные особенности его применения:

  • Выводится процентное соотношение по уровневому нормативу и общим производственным объемам;
  • Метод прироста – при увеличении производительности повышается и уровень зарплаты на 1%;
  • Остаточные методы, в результате которых фонд выступает в роли основной части прибыли, что увеличивает прибыль компании.

Подобные ресурсы формируют в качестве остаточного размера прибыли, но перед этим формируют фонды социальных, научно-технических и производственных отраслей.

Данный показатель выводится с запасом, учитывая темпы работ, выполнения заказов и договоров.

Важно: фонд по зарплате доступно сформировать тем фирмам, которые полностью самообеспечиваются, если для жизни предприятия необходимы сторонние финансы, формируется резервный фонд.

Выходит, что ФОТ данного подразделения составляет 39 738 рублей.

Отчисления в ПФР

Такие отчисления выполняются за работников по ставке 22%, при превышении порога в 711 000 ставка равняется 10%, работники, трудящиеся в условиях повышенной опасности или вредности для труда имеют право на повышенные ставки 9% и 6% соответственно указанным категориям.

Выплаты в ФОМС

Ставка начисления составляет 5,1%, если зарплата будет неизменна в течение года. То начисленные суммы по данной ставки также будут сохранены все 12 месяцев.

Пример налогообложения ФЗП на предприятии.

Взносы в ФСС

Налог уменьшает сумму зарплаты, так как исчисляется в размере 13% именно из каждой платы работников.

Перечисление в налоговую происходит в один день с выплатой зарплаты.

Важно: если у сотрудника имеются детки до 18 лет, он имеет право на налоговый вычет:

  • За первого и второго малышей 1 400 рублей;
  • За третьего – 3 00 рублей.

Эти тарифы приемлемы и для детей-инвалидов.

Оптимизация ФОТ

Существуют законные методы уменьшения налоговых отчислений с фонда оплаты труда – при переводе зарплаты в другие менее облагающиеся налогами формы:

  • Оформление сотрудника в качестве ИП с УСНО со ставкой обложения 6%, посредством заключения договора на предоставление услуг;
  • Сосредоточение основной части ФОТ на одном сотруднике, к примеру, директоре, что дает возможность снизить ставку до 10%.

Как правильно подсчитать зарплатные налоги вы можете узнать в этом видео-уроке:

Налоги с фонда оплаты труда в 2019 году, налогообложение ФОТ

Вопрос об уменьшении налогового бремени на фонд оплаты труда стоит перед бухгалтерами остро. Связано это с отменой единого социального налога для индивидуальных предпринимателей и организаций с упрощенной системой обложения и заменой его на страховые взносы во внебюджетные фонды, которые составляют 30% от ФОТ в 2019 году. При этом на доходы физических лиц налог продолжает существовать. Все это приводит к постоянному поиску схем оптимизации оплаты труда, а как следствие к снижению налогового бремени.

Уменьшить фонд з/п можно несколькими способами:

• Перевести выплаты в «конвертную» систему;

• Изменить систему вознаграждения, путем перевода ее в форму отличную от денежного эквивалента;

• Перераспределение основной заработной платы в иные формы.

Расчет фонда заработной платы в 2019 году

Для того чтобы понять зачем уменьшать ФОТ, приведем пример расчета страховых взносов. Предположим работник получает з/п в 50000 руб. Из данной суммы вычитается подоходный налог (НДФЛ) 13%, таким образом, что бы сохранить чистую зарплату на уровне 50 тыс., необходимо начислить 57470 руб. С этой суммы необходимо выплатить страховой взнос в размере 30 % — 57470 * 30% = 17240 руб. Из налога на прибыль предприятия можно будет вычесть только 20% затраченной суммы: (50000+17240) * 20% = 13450 руб.

Заплатив подоходный налог (6500 руб.) и страховой взнос (17240 руб.) предприятие израсходовало 23740 руб. на эти выплаты. При этом сэкономило 13450 руб. на возврате. Чистая налоговая нагрузка составила 23740 – 13450 =10 290 руб. Относительная составит: 10290/50000 = 0,206 или 20.6%. При УСНО она варьирует от 27 до 49.5%.

Таким образом, при исчислении относительной нагрузки необходимо учитывать: налог на прибыль (20%), НДФЛ (13%), налог при УСН 6% с доходов или 15% с базы «доходы минус расходы», страховые взносы (30%). Итак, чтобы выплатить работнику заявленную з/п предприятие должно увеличить фонд оплаты труда от 20 до 50%. Естественно, что при таких показателях необходимы меры по уменьшению затрат на ФОТ.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Фонд оплаты труда это сумма с ндфл

Формула расчета фонда оплаты труда Калькулятор налогов онлайн. расчет налога ндфл.

В Фот включен НДФЛ.Т.е.например оклад по МРОТ 5554, НДФЛ 13% 722 на руки 4832. С льготой 20%: 20% от ФОТ до 512000 рублей. Граждане, уплачивающие налоги с заработной платы, вынуждены делать дополнительные отчисления в ПФ, ФСС и ФФОМС РФ.

К налогам, начисляемым с фонда заработной платы, относятся следующие: НДФЛ (называемый также «подоходный налог») Что нужно знать бухгалтеру для расчёта этих платежей, и в какие налоги с ФОТ 2013 год привнёс изменения, рассмотрим далее. Задумавшись, что такое ФОТ фонд оплаты труда, человек должен знать, что понятие представляет собой все расходы, которое понесла фирма для выплаты заработной платы. Фонд оплаты труда — один из главных экономических показателей субъекта хозяйствования. Рассчитать фонд оплаты труда несложно, если знать количество его составляющих и размер каждой из них. Основной налог на фонд заработной платы — это НДФЛ, налог на доходы физических лиц. Введите параметры для расчета. зарплата сотрудника в месяц в рублях Налоги в месяц рассчитываются как среднее от полных годовых налогов на такую зарплату.

Как произвести расчет НДФЛ с заработной платы? Налог с ФОТ — это суммы всех заработных плат с которых уже Порядок и правила начисления налога на фонд заработной платы. Фонд заработной платы — это сумма, распределяемая за выполненную работу между сотрудниками в соответствии с Фонд оплаты труда — понятие более широкое и включает в себя сумму абсолютно всех начислений работникам организации, в том числе и ФЗП. Фонд оплаты труда (ФОТ) 55000 * 12 = 660000.

Заработная плата должна отражаться в регистрах бухгалтерского и налогового учета по специальным правилам, предусмотренным действующим При этом никакие удержания с выплачиваемых сумм аванса и начисления на социальное страхование не производятся. Серые и белые способы налоговой оптимизации фонда заработной платы, сокращение ФОТ предприятия и уменьшение налогов на зарплату. Формула расчета ФОТ представляет собой сумму разнообразных его составных частей. Иными словами, это сумма всей начисленной заработной платы. В России действует Фонд оплаты труда — система выплат работающим гражданам со стороны работодателей. Перераспределение основной заработной платы в иные формы. Налоговым кодексом определены суммы, входящие в Фонд оплаты труда, на которые предприятие обязано начислять взносы в фонды, и подлежащие обложению налогом на доходы (НДФЛ). По доходам в виде оплаты труда предприятие-работодатель выступает налоговым агентом.

Сумма НДФЛ представляет собой удержание из зарплаты, а страховые взносы не влияют на размер заработной платы. При этом сумма исчисленного налога будет равна нулю. С выплаченных сумм сотрудник еще будет обязан заплатить НДФЛ. Фонд оплаты труда — это экономический термин, и приведенное выше определение можно найти, например, в учебнике по финансовому анализу предприятия.

Оплата труда предусматривает не только регулярное получение работниками заработной платы. Средняя заработная плата получается при сложении суммы всех начислений и выплат, которые входят в состав фонда оплаты труда, разделить на 12. Расчет фонда заработной платы в 2019 году. ФОТ (фонд оплаты труда): из чего состоит. С этой суммы необходимо выплатить страховой взнос в размере 30 % — 57470 * 30% = 17240 руб.

Для того чтобы понять зачем уменьшать ФОТ Итак, чтобы выплатить работнику заявленную з/п предприятие должно увеличить фонд оплаты труда от 20 до 50%. Это собственно начисленная зарплата, которая в свою очередь включает в себя зарплату выплаченную и НДФЛ, подлежащий перечислению в бюджет. На самом деле, его удержит компания, как налоговый агент. Размер заработной платы в рыночных условиях определяется качеством труда Сумма высчитанного НДФЛ удерживается предприятием из заработной платы сотрудника, тем Удержания — это суммы, которые уменьшают заработную плату. При этом неточности и ошибочные действия могут иметь весьма неблагоприятные последствия.

Давайте разберемся, какие суммы с зарплаты граждан отчисляются в налоговый фонд в 2018 году. Необходимо отличать фонды заработной платы и оплаты труда, это не синонимы.

▪ Налог на заработную плату
▪ Как рассчитывается заработная плата
▪ Налоги с фонда оплаты труда (ФОТ).
▪ Онлайн расчет налогов фот
▪ Формы и системы заработной платы.

Фонд оплаты труда: Максимальная продолжительность рабочего времени в России регулируется при помощи недельной нормы рабочего ◦ Минимальный размер оплаты труда (Мрот) на данный момент составляет 9000 руб. Запланированная сумма фонда оплаты труда не отражается ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете. Скажите, пожалуйста, включается ли НДФЛ в ФОТ труда или ФОТ служит базой для расчета НДФЛ. Заработная плата работника может указываться как с вычетом НДФЛ, поскольку это все ФОТ (Фонд оплаты труда) — это комплекс выплат трудящимся компании или предприятия.

Сумма НДФЛ отражается в полных рублях, при этом сумма до 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до целого рубля. Фонд оплаты труда — это сумма заработной платы всех работников предприятия с учетом удержаний на социальное страхование и НДФЛ.

Самым крупным удержанием из заработной платы в процентном соотношении является НДФЛ. Для этого создается Фонд оплаты труда, где содержатся все средства, положенные для работников, и несмотря на название, сюда входят не только заработные платы, но и другие виды выплат для подчиненных. Фонд оплаты труда — что входит в это понятие и в чем его отличие от фонда зарплаты?

Свыше 1021000 рублей годового ФОТ, взносы не уплачиваются. Фонд оплаты труда — это денежные средства предприятия, которые рассчитываются для выплаты персоналу за оказанные им услуги за определенный временной период. Подоходный налог — это сумма, которая вычитается с заработной платы. ФОТ (Фонд оплаты труда) — это комплекс выплат трудящимся компании или предприятия. Налоговая нагрузка на фонд оплаты труда очень велика, она составляет от 20 до 50 процентов в зависимости от схемы налогообложения. Предприятие выдает работнику заработную плату уже за минусом НДФЛ.

Какие отчисления с заработной платы необходимо делать помимо НДФЛ? Фонд оплаты труда (ФОТ) — это расходы организации на оплату труда за определенный период. Как посчитать НДФЛ и сумму, с которой удерживается налог? Фонд заработной платы, налоговая оптимизация. Обычно удельный вес расходов на оплату труда в общей сумме расходов организации составляет 55 %.

Какой минимальный размер оплаты труда может быть при этом установлен? Для того чтобы понять зачем уменьшать ФОТ С этой суммы необходимо выплатить страховой взнос в размере 30 % — 57470 * 30% = 17240 руб. Расчет фонда заработной платы в 2017 году. Чтобы выдать сотруднику на руки 100000, бухгалтерия должна начислить ему зарплату 115 тысяч рублей, из которых 15 пойдет на уплату НДФЛ (по тарифу 13 процентов). То есть, если работник не является налоговым резидентом, то указанные вычеты ему не положены.

Расчет налогов и взносов Рассмотрим пример расчета с суммы заработной платы до налогообложения. 6 п. 1 Рассчитаем страховые взносы в пенсионный фонд, фонд социально страхования, фонд Сумма НДФЛ исчисленного и удержанного ООО «Ромашка» перечислила в бюджет РФ. Отличие фонда оплаты труда от фонда заработной платы. В бухгалтерии при выдаче ЗП НДФЛ вычитается и вносится на соответствующий счет. Обязанность по уплате налогов с ФОТ вменяется и работодателям-организациям, и работодателям-индивидуальным предпринимателям. все доходы, связанные с оплатой труда налогоплательщика в данной организации, суммируются. Из данной суммы вычитается подоходный налог (НДФЛ) 13%, таким образом, что бы сохранить чистую зарплату на уровне 50 тыс., необходимо начислить 57470 руб. Налоги с заработной платы: что платит работник, а что работодатель, сроки оплаты. С помощью ФОТ ведется учет расходов за определенный временной период.

Налоги с фонда оплаты труда, налогообложение

При этом размеры ставок зависят от общей суммы, с которой начисляются выплаты. ФОТ, представляющий собой сумму средств, начисленных сотрудникам по результатам труда, является базой для расчета отчислений во внебюджетные фонды. Отечественный налог на доходы (НДФЛ) считается самым низким в Европе. Согласно ст. 2 ТК РФ каждый работник имеет право на выплату ему заработной платы не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда (далее — МРОТ). Расчет НДФЛ с заработной платы: как посчитать Действующее законодательство дает четкий ответ, как рассчитать НДФЛ. С заработной платы работодатель начисляет целый ряд отчислений: это и налог на доходы физических лиц, и страховые взносы, и Средства, уплачиваемые работодателем, поступают в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования. Вопрос об уменьшении налогового бремени на фонд оплаты труда стоит перед Расчет фонда заработной платы в 2015 году.

⌛ Расчет заработной платы и налогов
⌛ Какие налоги от фот — New-Advocat.Ru
⌛ Начисления на фонд оплаты труда
⌛ Оплата налогов фот — Гармония
⌛ НДФЛ ($ B$7) — Не обязательный.
⌛ С учетом ндфл что значит
⌛ Налог на фонд заработной — 108shagov.ru
⌛ Начисления на заработную плату и НДФЛ
⌛ Что входит в фонд оплаты труда
⌛ Начислить налоги с фот — Правовой центр

Рассмотрим размер отчислений с заработной платы на следующем примере: ведущий программист Сидоров работает в ООО «Бетельгейзе ООО «Бетельгейзе Альфа Центавра» перечисляет в бюджет НДФЛ в размере 13.000 рублей и взносы общей суммой 30.200 рублей. НДФЛ сидит тут же, не надо его выделять. На рисунке вы можете увидеть, что фонд оплаты труда составляет 10000 рублей По окончании расчетного периода вычесть НДФЛ с зарплаты, и общей суммой уплатить налог. Планируемая сумма фонда оплаты труда не отражается ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете. Величина фонда оплаты труда состоит из суммы зарплаты, начисленной работникам за конкретный период, и социальных выплат.

НДФЛ — что это такое и какие налоги в него входят. Конечная сумма выдается после удержания. Заработная плата облагается следующими налогами: налогом на доходы физических лиц, взносами на обязательное пенсионное страхование Они отличаются именно тем, удержан НДФЛ из вашего дохода или нет. Отличие от ФЗП Фонд заработной платы — это сумма, распределяемая за выполненную работу между сотрудниками в Что это такое.

Как рассчитать аванс по зарплате | Наемная работа

Также обсуждается возможность введения прогрессивной системы налоговых сборов, когда процентная ставка будет увеличиваться в зависимости от величины заработной платы. Перед проведением оплаты за труд организация удерживает подоходный налог. Покажем, как высчитывают НДФЛ из зарплаты за год. Согласно статье 218 НК РФ На сегодняшний день с суммы, предоставленной в качестве оплаты труда, должны быть выполнены следующие отчисления Остальная сумма берется из фонда заработной платы. Все налоги, выплачиваемые с заработной платы, делятся на две категории: НДФЛ — налог на доходы физических лиц Пенсионеры не обязаны платить НДФЛ с государственной пенсии, но все прочие доходы, если таковые имеются, облагаются налогом. Зарплата ® Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ ® Справка о заработке для расчета пособий. Фонд формируется из Для этого необходимо рассчитать зарплату по окладу при помощи формулы, приведенной выше, но исключить НДФЛ (расчет с коэффициентом производится по фактической заработной плате до вычета НДФЛ). Риника, НДФЛ — налог на доход физических лиц, платится не организацией, а физическим лицом.

В Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9% от той же суммы.

Свыше 512000 рублей годового ФОТ, взносы не уплачиваются. Таблица 2 — Начисление налогов на фонд заработной платы.

Налоги с зарплаты в 2018 году: таблица

ФОТ (Фонд оплаты труда) — это комплекс выплат трудящимся компании или предприятия. Необходимо отличать фонды заработной платы и оплаты труда, это не синонимы. Поговорим о налогообложении и ставках на 2018 год, которыми облагается ФОТ поскольку ежегодно происходят изменения в размерах начислений и тарифов. Также от изменения МРОТ зависит ставка страхования и лимитированная сумма. Однако, обо всем по порядку.

Порядок взимания налогов с заработной платы

Нельзя сказать, что в 2018 году произошли кардинальные изменения в этом вопросе. Сам порядок начисления сохранился на прежнем уровне. Он включает в себя:

  • взносы медицинского страхования и в пенсионный фонд России (обязательные платежи);
  • пополнение фонда социального страхования (ФСС);
  • оплата подоходного налога (плательщикам НДФЛ);
  • плата в иные внебюджетные фонды.

Ежегодное изменение минимального размера оплаты труда влияет на расчет страховых взносов, поскольку напрямую от этого зависит: растет как сумма выплат, так и размер предельной базы. В итоге, если говорить простым языком, вся заработная плата из брутто после выплаты налогов и взносов превращается в нетто, которая и выдается на руки трудовому коллективу. Общая сумма комплекса отчислений составляет порядка 33%, но она может быть чуть меньше или чуть больше.

НДФЛ в 2018 году

Налог на доходы физических лиц в 2018 году составляет от 9 до 35% от суммы полученного дохода. Зависит эта ставка от вида полученного вознаграждения. Все налоговые резиденты стандартно платят в бюджет сумму равную 13% от своей заработной платы. Показатель, нужно отметить, один из самых низких на сегодня в Европе.

Разберемся в вопросе о том, кто является плательщиками этого налога, а кто нет. Налоговый кодекс понимает под плательщиками следующие категории граждан:

  • резиденты РФ (имеющие гражданство);
  • нерезиденты РФ;
  • лица без гражданства.

Сюда следует относить и индивидуальных предпринимателей, а также детей, от имени которых должны выступать их законные представители. Если гражданин имеет гражданство России, он необязательно считается налоговым резидентом. Под это понятие попадают лица, находящиеся на территории страны в течение 183 дней и более в течение 12 месяцев подряд.

Ставки на 2018 год определены на уровне:

  • 13% для доходов налоговых резидентов;
  • 30% для доходов неналоговых резидентов.

Плательщиком налога является не работодатель, а сам гражданин, получающий доход. Организация, где он трудится, берет на себя обязательства по расчету этой суммы и перечислению ее в бюджет.

Выплаты в фонды медицинского страхования

Теория о том, что в России сохранено бесплатное медицинское обслуживание не верна. Конечно, государство выделяет часть средств на развитие медицины, однако, и фонды получают крупные суммы отчислений от работодателей. Обязательное страхование реализуется через фонды:

  • территориальные ОМС и их филиалы;
  • федеральные ОМС.

Работодатель заключает договор с фондом на страхование своих сотрудников и перечисляет обязательный взнос. Также обязан поступить и индивидуальный предприниматель. 5,1% — это та сумма, которую зачастую перечисляют от уровня заработной платы.

Перечисления в пенсионный фонд

Совсем недавно была «заморожена» накопительная часть пенсии. Эта мера сохраняется и в 2018 году. Ниже указана таблица с указанием суммы отчислений в пенсионный и другие фонды для разных категорий налогоплательщиков. Сегодня заинтересованное лицо имеет возможность выбрать, куда пойдут 16% от этих перечислений, что составляют страховые взносы. Вариантов немного:

  • отправить все на страховую часть пенсии (если гражданин не написал заявление, это действие производится по умолчанию);
  • отправить 10% на страховую часть, а остаток — в накопления.

Перечисления в фонд социального страхования

Размер отчислений в данный фонд зависит от вредности производства. Стандартный размер отчисления сохранился на уровне прошлого года и составил 2,9% от заработной платы. Однако, как это видно из общей таблицы (указана ниже), ставка может меняться в зависимости от категории плательщика и вида страхования. Оформляя больничный или сотрудницу в декрет, работодатель тесно связан с ФСС. Именно за счет фонда оба больничных и оплачиваются.

Дополнительно соцстрах установил тарифы на страхование от несчастных случаев. Ставка определяется индивидуально в зависимости от рода деятельности предприятия. Ее размер варьируется от 0,2 до 8,5%.

Однако, ИП могут перечислить добровольный платеж, касающийся страхования в случае временной нетрудоспособности или материнства. Эта выплата составляет на текущий год 2158,99 рублей.

Таблица налогов и взносов

Рассмотрим сводную таблицу выплат налогов и взносов на ФОТ, что позволит легче воспринять большой объем информации.

Травматизм/болезнь или материнство/с выплат свыше 718 000 руб. за год нарастающим итогом

Со стандартных выплат/с суммы свыше 796 000 руб. за год нарастающим итогом

-/2 158,99 руб. (добровольный взнос)/-

19 356,48 руб. (при доходах менее 300 000 руб.);

Если они выше, дополнительно оплачивается 1% от превышенного дохода (лимит выплат 154 851,84 руб. за год)

Плательщики в статусе резидентов городов Крыма плюс Севастополь, Владивосток

От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/1,5%/0%

Плательщики в статусе резидентов территорий опережающего социально-экономического развития

От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/0%/0%

Аптеки и предприниматели с фармацевтической лицензией;

Благотворительные фонды с упрощенной системой налогообложения;

Компании с УСН, занятые в обработке;

От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/0%/0%

От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/2,9%/0%

Прочие компании, не задействованные в науке

От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/2,9%/0%

Напоминаем, что указанная процентная ставка рассчитывается от уровня заработной платы. Если на предприятии трудится иностранный гражданин, взносы за него могут отличаться в зависимости от его гражданства.

Расчет налогов и взносов

Рассмотрим пример расчета с суммы заработной платы до налогообложения. Допустим, гражданка имеет оклад в 47 000 рублей. Расчет таков:

  • из этого дохода изымается 13% НДФЛ и перечисляется в бюджет 6 110 рублей;
  • работодатель дополнительно перечисляет 22% в Пенсионный фонд — 10 340 рублей;
  • в ФСС 2,9% также отчисляет работодатель в сумме 1363 рубля, а также 0,2% страхование от профессиональных заболеваний — 94 рубля;
  • 5,1% в фонд медицинского страхования — 2 397 рублей.

Уже сейчас известно, что в будущем году произойдут значительные изменения в контроле за перечислениями обязательных страховых взносов. Администрированием будет заниматься ФНС.

Что включает в себя фонд оплаты труда?

Фонд оплаты труда – что входит в это понятие и в чем его отличие от фонда зарплаты?

Два фонда (оплаты труда и зарплаты) взаимосвязаны между собой, но не являются идентичными. Хотя совпадение этих показателей возможно, когда фирма экономит на разного рода выплатах (социальных и прочих) своим работникам и кроме непосредственного вознаграждения за труд (зарплаты) никакие иные выплаты не предусматривает.

Каждый руководитель компании и индивидуальный предприниматель должен представлять, что включает в себя фонд оплаты труда. Если исходить из теоретического аспекта, фонд оплаты труда (ФОТ) – это совокупность средств фирмы (как в денежной, так и в натуральной форме), затраченных за определенный временной промежуток на выплаты трудовому коллективу.

В первую очередь в состав ФОТ входят зарплаты и премии, а также разнообразные доплаты (за совмещение, за работу в ночное время суток и др.). Вслед за перечисленными элементами следуют стимулирующие и компенсирующие компоненты ФОТ, а также иные выплаты (к примеру, начисленные за время, которое не отработано, но по закону подлежит оплате). В целом в состав ФОТ входят фонд заработной платы (ФЗП), социальные и прочие выплаты.

ФЗП – понятие более узкое, чем ФОТ, но формируются и рассчитываются оба фонда по схожим алгоритмам. Об этом поговорим в следующих разделах.

Как рассчитать ФОТ: формула расчета по балансу

Что включает в себя фонд оплаты труда и как его правильно рассчитать? Подобный вопрос актуален для всех коммерсантов – зарплатная составляющая себестоимости товаров или услуг зачастую составляет значительную ее долю и влияет на конечный финансовый результат работы компании.

Чрезмерная экономия на размере ФОТ чревата – скудная зарплата, отсутствие стимулирующих и компенсационных выплат не способствуют высоким производственным показателям и получению достойной прибыли. Результатом такой прижимистости коммерсанта могут стать текучесть кадров, низкая производительность труда, желание отдельных членов коллектива восполнить сумму получаемого вознаграждения за труд за счет имущества фирмы и т. д.

Формула расчета ФОТ представляет собой сумму разнообразных его составных частей. Количество элементов такой формулы зависит от содержания внутрифирменных локальных актов. К примеру, если этими документами предусмотрена ежемесячная выплата работникам зарплаты (ЗП), премии (ПР), а также материальной помощи (МП) в дополнение к отпускным (ОТП), то формула расчета ФОТ будет выглядеть следующим образом:

ФОТ = ЗП+ ПР + ОТП + МП.

Алгоритм расчета фонда оплаты труда, формула которого представлена выше, является схематичным, и расчет ФОТ (как и расчет фонда заработной платы) в различных компаниях может проводиться по более детализированному или сокращенному варианту формулы в зависимости от состава ФОТ и ФЗП.

Когда в качестве источника информации для формулы используются регистры бухучета, фонд зарплаты за некоторый срок рассчитывается следующим образом. Складываются данные по кредиту 70-го счета («Рас­че­ты с пер­со­на­лом по опла­те труда») с дебета счетов:

  • 20-го, на котором отражаются операции характерные для «Основного производства»;
  • 25-го, где отражаются «Об­ще­про­из­вод­ствен­ные рас­хо­ды»;
  • 26-го, отведенного для «Об­ще­хо­зяй­ствен­ных рас­хо­дов»;
  • 08-го, где записываются «Вло­же­ния во вне­обо­рот­ные ак­ти­вы»;
  • 91-го, предназначенного для «Про­чих до­хо­дов и рас­хо­дов» и т.п.

Что входит в фонд заработной платы: его состав и структура в балансе

Фонд заработной платы – один из элементов ФОТ, представляющий собой выраженную в стоимостной форме сумму средств, предназначенных для выплаты заработной платы членам трудового коллектива.

Состав фонда заработной платы, как и в целом состав ФОТ, во многом зависит от внутрифирменной структуры и содержания локальных «зарплатных» актов (положения об оплате труда, о премировании и др.). Помимо выплат – вознаграждений за труд (по тарифам и ставкам), ФЗП включает премии, вознаграждения и поощрительные выплаты.

Можно выделить 4 основные составные части ФЗП:

  • непосредственно зарплата;
  • оплата неотработанного временного промежутка (отпуска, простои и др.);
  • поощрительные выплаты (премии, бонусы за выслугу лет и др.);
  • «поддерживающие» выплаты (бесплатная или частичная компенсация работникам питания, коммунальных услуг, топлива и др.).

Структура в балансе ФЗП в разных компаниях различается. К примеру, структура «зарплатного» фонда небольшой консалтинговой фирмы может выглядеть следующим образом:

Всего ФОТ – 100%, в том числе:

  • администрация – 35%;
  • консультанты – 40%;
  • бухгалтерия – 15%;
  • технический персонал – 10%.

В отношении формулы расчета ФЗП применяются те же алгоритмы и подходы, что и для расчета ФОТ, описанные в предыдущем разделе.

ФЗП, как и ФОТ в целом, требует к себе скрупулезного и внимательного подхода, поэтому уважающие себя фирмы регулярно составляют смету «зарплатного» фонда, а также занимаются не только его планированием, но и регулярным анализом. Об этом поговорим далее.

Что такое смета ФОТ?

Основное назначение сметы ФОТ – планомерное использование «зарплатных» средств. Обычно расчеты составляются на год с разбивкой по кварталам или месяцам. Из сметы должно быть видно, по каким направлениям расходуются средства, а также величины компонентов ФОТ.

Отдельно производится разбивка «зарплатных» расходов по категориям работников (администрация, основной производственный персонал и т. д.). Это позволяет осуществлять контроль над использованием средств и использовать необходимую «зарплатную» информацию для целей внутреннего планирования.

Смета может составляться не только по основным элементам ФЗП, но и по выплатам, носящим социальный характер и прочим.

Смета ФОТ – элемент планирования, характерный в большей степени для крупных предприятий, имеющих в штате специалистов соответствующего уровня и квалификации и сохраняющих подходы к планированию со времен плановой (социалистической) экономики. В современных коммерческих структурах этот документ менее распространен или имеет иное название. О процессе планирования поговорим в следующем разделе.

Планирование ФОТ

Исходя из того, что включает в себя фонд оплаты труда весомую долю общих расходов компании, важным вопросом является предварительное (плановое) определение структуры и размера ФОТ.

Процесс планирования ФОТ можно представить следующим алгоритмом:

  1. Собрать информацию о структуре фирмы, численности персонала и его движении, данных по средней зарплате, плановых показателях производства; изучить штатное расписание и внутренние локальные акты, связанные с ФОТ (положения об оплате труда, о премировании и др.).
  2. Спрогнозировать среднюю численность персонала на плановый временной промежуток.
  3. Выбрать структуру планирования (определиться с основными плановыми параметрами и степенью детализации показателей), составить смету.
  4. Рассчитать ФОТ, избрав наиболее приемлемый способ его исчисления.

С внутрифирменными «зарплатными» локальными актами знакомьтесь в материале «Положение об оплате труда работников — образец 2018 — 2019».

Спрогнозированный ФОТ позволяет осуществлять своевременный анализ и контроль его использования.

Анализ использования ФОТ

Анализировать использование ФОТ – значит выявлять причины отклонения фактических «зарплатных» расходов от плановых, сопоставлять темпы роста зарплаты с темпами изменения производительности труда, определять резервы для совершенствования оплаты труда и др. Результатом анализа использования ФОТ является перечень мероприятий, направленных на улучшение использования ФОТ.

Для анализа использования «зарплатного» фонда сумму расходов на оплату труда подразделяют на 2 части: постоянную (зарплаты, доплаты и отпускные работников-повременщиков) и переменную («зарплатные» расходы сдельщиков).

В отношении постоянной части ФОТ применяются детерминированные факторные модели анализа. Проводится изучение влияния на ФОТ таких факторов, как среднесписочная численность, среднегодовая и среднедневная зарплата работника, средняя продолжительность рабочей смены, количество отработанных за год дней одним работником.

Для анализа переменной части используются иные показатели, исходя из того, что на эту часть ФОТ наибольшее влияние оказывает трудоемкость изготовления единицы продукции и расценки за единицу ее изготовления.

Проводить анализ фонда заработной платы простым сопоставлением показателей «зарплатного» фонда с аналогичными данными предыдущих периодов и плановыми данными не является достаточным. Важно учесть все структурные нюансы, влияющие на ФОТ (изменение в ассортименте выпускаемой продукции, объемах производства, трудоемкости изготовления продукции т. д.).

Эффективное использование средств, предназначенных для оплаты труда, достигается следующим условием: темп роста производительности труда должен быть выше темпа роста его оплаты.

Подробнее о методах анализа показателей бухгалтерских отчетов см. материал «Методы проведения анализа отчета о прибылях и убытках».

Справка о ежемесячном фонде оплаты труда – образец

Этот документ коммерческим структурам может понадобиться в следующих обстоятельствах:

  • при оформлении займа в кредитном учреждении;
  • банк может затребовать справку для подтверждения порядочности компании в том плане, что снимаемые со счета деньги действительно идут на оплату труда;
  • при осуществлении контрольных мероприятий специалистами ФНС или страховых фондов.

Для структур бюджетного подчинения этот документ является обязательным.

Справка может при этом содержать информацию не только о размере фонда оплаты труда за месяц, но и за иной период. Более того, документ может составляться и по предполагаемым показателям, и по реально сложившимся выплатам.

Унифицированной формы для этого документа не предусмотрено. Мы подготовили шаблон, который должен подойти для организаций и ИП, поскольку в него включены все требуемые в таких случаях сведения. Предлагаем скачать образец справки о ежемесячном фонде оплаты труда на нашем сайте.

Итоги

Фонд оплаты труда включает в себя все заработанные сотрудниками выплаты в денежной и натуральной форме (зарплаты, премии, компенсации, надбавки и др.), а также социальные и иные выплаты.

Формирование ФОТ производится с учетом действующих в организации «зарплатных» локальных актов (коллективного договора, положений об оплате труда, премировании и др.).

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит