НДФЛ при увольнении, расчет увольнении срок перечисления ндфл

Содержание
  1. НДФЛ при увольнении
  2. Как платится НДФЛ за работников, которые увольняются
  3. Когда время для налога
  4. Когда уволенному выдавать зарплату
  5. Сроки перечисления
  6. Какие налоги платить при увольнении сотрудника
  7. Когда берется НДФЛ с компенсации отпуска при увольнении
  8. Расчет при увольнении сроки выплаты и перечисления ндфл
  9. Перечисление ндфл при увольнении сотрудника в 2018 году
  10. Порядок и сроки выплаты ндфл при увольнении работника
  11. Ндфл при увольнении: срок перечисления денег при уходе с работы
  12. Срок перечисления ндфл при увольнении работника
  13. Ндфл при увольнении: срок перечисления
  14. Расчет при увольнении сроки выплаты и перечисления ндфл
  15. Расчёт при увольнении сроки выплаты и перечисления ндфл
  16. НДФЛ при увольнении: срок перечисления денег при уходе с работы
  17. Что такое НДФЛ
  18. Окончательный расчет работника при увольнении
  19. Когда производится удержание и перечисление подоходного налога
  20. Как произвести расчет размера отчислений по НДФЛ
  21. Подведем итоги
  22. В какой срок нужно перечислить НДФЛ с доходов увольняющегося работника?
  23. Порядок и сроки выплаты НДФЛ при увольнении работника
  24. Процедура уплаты НДФЛ при увольнении работника
  25. Расчёт НДФЛ при увольнении работника
  26. Меры ответственности за нарушение правил перечисления НДФЛ при увольнении работников

НДФЛ при увольнении

Как платится НДФЛ за работников, которые увольняются

Согласно ст. 140 ТК РФ администрация предприятия должна полностью рассчитаться с увольняющимся в дату расторжения трудовых отношений, то есть выдать, перечислить на банковскую карту зарплату, возмещение за неиспользованный отдых, выходное пособие.

Датой, когда налогоплательщик получает доход, установлен последний оплачиваемый день работы (п. 2 ст. 223 НК РФ). На эту дату необходимо начислить НДФЛ. Удержание производится одновременно с выплатой расчетных (пункты 3, 4 ст. 226 НК РФ), в последний день работы.

Если увольняющийся обратился за расчетными позже даты прекращения трудового договора, причитающиеся деньги выплачиваются не далее последующего дня.

Выплата НДФЛ при увольнении сотрудника осуществляется не далее дня, следующего за днем выплаты расчётных (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если день является нерабочим, то срок уплаты НДФЛ сдвигается на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сотрудник увольняется 08.10.2018, нужно определить, когда платить НДФЛ при увольнении сотрудника.

Необходимо подсчитать расчетные на 06.10.2018, начислить НДФЛ, в этот день нужно сделать перечисления на банковскую карту увольняющегося. Перечислить налог можно в тот же или следующий день.

  • суммируются полученные доходы;
  • проводятся вычеты, удержания;
  • определяется ставка;
  • рассчитывается выплата.

Расчет

Для резидентов установлена ставка — 13%, нерезидентов — 30%. Резиденты – лица, находившиеся в России 183 дня в течение двенадцати идущих подряд месяцев.

Налоговая база = доходы работника, в денежном выражении – вычеты и удержания.

  • зарплату;
  • компенсацию неиспользованного отдыха;
  • выходное пособие.

Налог, не удержанный из аванса, высчитывается при расчете за месяц (Письмо Минфина России от 24.09.2009 № 03-03-06/1/160).

Компенсация отпуска облагается в полном объеме, независимо от причины увольнения (п. 3 ст. 127 НК РФ).

Компенсации, связанные с прекращением трудовых отношений, предусмотренные трудовым, коллективным договором, не подлежат налогообложению, если не превышают трехкратной величины среднемесячного заработка, для работающих на Крайнем Севере — шестикратной (статья 217 НК РФ). Компенсации, превышающие шестикратную величину, удерживаются в обычном порядке.

Право на налоговый вычет устанавливается ст. 218-221 НК РФ. Им имеют право воспользоваться родители, находящихся на их содержании детей. Величина предоставляемого вычета:

  • 1400руб. за первого, второго ребенка, на каждого;
  • 3000за3-гоипоследующих, на каждого.

Письмом от 28.10.2016 Минфин РФ поясняет: бухгалтерия учитывает доходы работающего в течение месяца, после чего определяется итоговая база.

Доход не признается полученным трудящимся до конечного дня месяца. А значит, до конца месяца рассчитать, удержать налог нельзя (Письмо ФНС от 29.04.2016 № БС-4-11/7893).

Письмо Минфина от 10.04.2015 говорит: произвести удержание налога можно в следующем месяце, если фактическая уплата будет произведена после окончания месяца начисления.

Соловьев И.П. увольняется по сокращению штата 11.10.2018. Ему начислена заработная плата в размере 21000 руб., компенсация за неиспользованный отдых — 25000, выходное пособие – 39500 Выходное пособие не подлежит налогообложению, т.к. не превышает трехмесячный заработок.

НДФЛ = (21000+25000) * 0,13 = 5980 руб.

Сложные случаи

Возникают в связи с удержанием за отпуск, который предоставлялся авансом. Рассмотри три случая.

  1. Работник использовал отпуск авансом, ему выплачены отпускные. В связи с прекращением трудовых отношений у работника возникли неотработанные дни отдыха.

Бухгалтерия удерживает с трудящегося излишне уплаченные отпускные. Если сделать этого не получилось, нужно попытаться взыскать их через суд. Если судебное решение принято не в пользу администрации организации, необходимо взять письменный отказ уволенного вернуть долг. На основании отказа списать непогашенную задолженность на финансовый результат предприятия. По истечении периода исковой давности задолженность можно рассматривать как прощение долга.

  1. Уволенному прощен долг за излишне уплаченные отпускные. Сумма не подлежит налогообложению: она получена за вычетом налогового платежа.
  2. Уволенный добровольно возвращает авансом выплаченные отпускные. Облагаемого дохода не возникает: средства выплачивались за минусом налога (Письмо Минфина РФ от 30.10.2015 № 03-04-07/62635).

Отчетность

Работодатель обязан сдавать за работников в ИФНСЧ два отчета:

  • 2-НДФЛ – предоставляетсякаждыйгоднедалее1апреляпоследующегогода. Доходы отражаются по месяцам;
  • 6 НДФ – предоставляется каждый квартал не далее последнего числа последующего месяца, по итогам года – не далее 1 апреля последующего года.

Увольнительные суммы отображаются в разделе 1 6-НДФЛ за период их выплаты. В разделе 2 – за период, в котором надо уплатить НДФЛ. Выходное пособие в пределах, не подлежащих налогообложению, отражать не следует (Письмо Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).

Как заполнить форму, если расчётные начислены, уплачены в одном квартале, а налоговый платеж сделан в другом?

Суммы дохода, вычета, исчисленного налога отображаются в разделе 1 формы отчетности за первый квартал, а в следующем квартале следует отобразить в разделе 2 формы.

Когда время для налога

В любой организации закреплены определенные числа каждого месяца, когда сотрудники получают зарплату. Обычно деньги работникам выдают в следующих числах – 5-го или 10-го числа.

Налоговый кодекс РФ устанавливает срок перевода подоходного налога в бюджет. Так, НДФЛ с зарплаты в соответствии с действующими нормами должен поступить в казну не позднее следующего дня после выдачи вознаграждения за труд. Этот срок установлен довольно четко и не зависит от способа выдачи зарплаты. Возможны следующие ситуации:

  1. Организация переводит зарплату своим работникам на банковские карточки. Значит, отчислить НДФЛ нужно не позже следующего дня. Такой же порядок актуален в случае выдачи денег на руки при их предварительном снятия со счета в банке.
  2. Зарплату выплачивают из кассы (дневной выручки). Перечислить налог в казну нужно до завершения следующего дня.

Данные правила закрепляет пункт 6 статьи 226 НК РФ. Они действуют с 2016 года.

У бухгалтера предприятия может возникнуть вопрос: когда платить НДФЛ при увольнении сотрудника в 2019 году? Ведь предыдущие правила не срабатывают, если сотрудник уходит из компании не в день выдачи вознаграждения за труд. Как же быть в таком случае?

Все сотрудники фирмы «Гуру» получают зарплату 5-го числа каждого месяца. Один из работников уволился из компании 29 мая.

Когда ему должна быть выплачена зарплата? Что с НДФЛ при увольнении в таком случае? Придется ли работнику дожидаться 5 июня или деньги будут выплачены раньше? Чтобы разрешить эти вопросы, необходимо руководствоваться письмом Минфина № 03-04-06/4831 от 21 февраля 2013 года. Об этом далее.

Когда уволенному выдавать зарплату

Если сотрудник изъявил желание уйти из организации и написал соответствующее заявление на имя руководителя, то все положенные суммы должны быть выплачены ему в день увольнения. В частности, это касается:

  • оплаты труда за количество доработанных дней;
  • премиальных выплат;
  • задолженности перед сотрудником.

Зарплата, выдаваемая в день увольнения, должна состоять из всех сумм, положенных работнику. То есть организация должна полностью расплатиться с сотрудником и не иметь задолженностей перед ним. Это правило закреплено в Трудовом Кодексе РФ (ст. 140).

Имейте в виду: несоблюдение этого порядка совершения последней зарплатной выплаты в случае ухода сотрудника может повлечь за собой ответственность работодателя. Помимо прочего, задержка зарплаты может стать причиной даже уголовного наказания руководства компании.

Если же сотрудник в день увольнения не пришел к работодателю, чтобы получить причитающиеся выплаты и свою трудовую книжку, то выдать ему зарплату придется позднее. Сделать это нужно в день явки работника.

Трудовой кодекс также устанавливает возможность сделать выплату последней зарплаты не в день прихода сотрудника, а на следующие сутки после этого. Отодвинуть сроки можно, если бухгалтеру необходимо сделать пересчет причитающихся сумм (например, если работник заболел, то итоговая сумма выплаты меняется, т. к. её рассчитывают уже с учетом количества больничных дней). Дополнительный день в этом случае позволит произвести вычисления по-новому, после чего деньги будут выданы увольняющемуся сотруднику.

С выплатой зарплаты в случае увольнения теперь все понятно. А как же производится оплата НДФЛ при увольнении в 2019 году в день, который не совпадает с зарплатным?

Подробнее об этом см. «Каковы сроки выплаты зарплаты при увольнении».

Сроки перечисления

Чтобы не нарушить законодательство и перечислить НДФЛ в бюджет вовремя, нужно руководствоваться сроками, показанными в таблице:

Порядок выдачи зарплаты В какой день перечислять НДФЛ
На банковскую пластиковую карточку сотрудника (по зарплатному проекту) Тогда же, когда будет переведена зарплата на карту либо на следующий день
На руки наличными деньгами, предварительно снятыми с банковского счета организации Тогда же, когда происходит снятие средств со счета либо на следующий день
На руки из кассы или из полученной за день выручки В момент совершения выплат либо на следующий день

Письмо Минфина поясняет, что установленные сроки перечисления в казну налога относятся не только к самой заработной плате, но и ко всем остальным деньгам, положенным работнику.

Получается, что вместе с налогом с зарплаты должен быть отчислен НДФЛ и с пособий, компенсации за неизрасходованный отпуск. Если такие выплаты производят одновременно, налог с них в бюджет нужно переводить тоже вместе.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Какие налоги платить при увольнении сотрудника

— Заработная плата (включая премии и надбавки) и компенсация за неиспользованный отпуск облагаются НДФЛ и страховыми взносами (в том числе на травматизм) в полной сумме .

Выходное пособие — лишь в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка работника (шестикратный размер среднего месячного заработка работника, увольняющегося из организации, расположенной в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях) .

Суммы НДФЛ с увольнительных выплат надо перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем их выплаты/выдачи работнику .

Страховые взносы, начисленные с «увольнительных» выплат, надо перечислить во внебюджетные фонды не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления таких выплат .

Когда берется НДФЛ с компенсации отпуска при увольнении

— Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении не относится к отпускным выплатам (ст. 114, 122, 126 ТК РФ). Когда работник увольняется, то в последний день работы (день увольнения) с ним производится окончательный расчет и ему выплачиваются все причитающие суммы, в частности, зарплата за отработанное время, компенсация за неиспользованный отпуск (ст. 84.1, 140 ТК РФ).
При этом в целях НДФЛ датой получения дохода всех «увольнительных» выплат, в том числе и компенсации за неиспользованный отпуск признается последний день работы, за который работнику был начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ). На эту дату вы должны начислить НДФЛ с доходов работника (п. 3 ст. 226 НК РФ). Удержать же эту сумму налога из доходов работника вы обязаны при фактической выплате «увольнительных» сумм (п. 4 ст. 226 НК РФ). То есть в последний день его работы. А вот перечислить в бюджет НДФЛ со всех этих выплат (в том числе и с компенсации за неиспользованный отпуск) вы должны не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ). Например, работник увольняется 25 января. Тогда на 25.01.2016 вы рассчитываете сумму причитающего работнику дохода, начисляете с нее НДФЛ и выплачиваете работнику доход за минусом налога (то есть удерживаете налог). А на следующий день – 26.01.2016 перечисляете удержанный НДФЛ в бюджет. Но ничего не мешает перечислить этот налог и в день увольнения, который является днем выплаты дохода. Нарушения здесь не будет.

Расчет при увольнении сроки выплаты и перечисления ндфл

Источник: журнал «Главбух» Чаще всего работодатели выплачивают заработную плату 5-го либо 10-го числа каждого месяца. НДФЛ с вознаграждения за труд по нормам Налогового кодекса РФ нужно направить в бюджет в день выдачи денег либо на следующий день — в зависимости от способа выплаты зарплаты. Так, если ваша фирма перечисляет деньги на пластиковые карты либо снимает наличные в банке для выдачи заработной платы, НДФЛ надо заплатить в тот же день. А если для выплаты используется кассовая выручка, НДФЛ нужно перечислить не позднее следующего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ). Однако такой порядок выплаты заработной платы и уплаты налогов с нее не будет распространяться на случай окончательного расчета с работником. Ведь день увольнения не обязательно должен совпадать с днем выплаты зарплаты. Например, зарплата за май выплачивается 10 июня. А работник увольняется 24 мая.

Перечисление ндфл при увольнении сотрудника в 2018 году

Порядок и сроки выплаты ндфл при увольнении работника

Расчеты за май произведены полностью, а также начислены выплаты:

  • отпускные в сумме 17 000 руб.;
  • зарплата за 2 дня июня – 4100 руб.,
  • компенсационные выплаты в размере 20 000 руб.

Начислен и удержан НДФЛ:

  • с отпускных – 2210 руб. (17 000 х 13%);
  • с зарплаты и облагаемых компенсаций – 3133 руб. ((4100 + 20 000) х 13%).

Произведены выплаты по датам:

  • отпускных в сумме 14 790 руб. – 1-го июня;
  • з/платы и компенсаций 20 967 руб. – 4-го июня.

Бухгалтер обязан перечислить НДФЛ, удержанный с зарплаты и компенсаций в сумме 3133 руб. не позднее 5 июня, а по отпускным в сумме 2210 руб. – не позднее 30 июня. Пример 2 Сотрудник компании увольняется 15 июня 2018г., но 13-го июня он уходит на больничный, и предъявляет его к оплате 20-го июня, явившись за окончательным расчетом.

Ндфл при увольнении: срок перечисления денег при уходе с работы

Трудового кодекса, в день увольнения предприятие должно полностью, не оставляя никакой задолженности, рассчитаться со своим уволенным работником. И также ТК РФ допускает расчёт с уволенным работником в течение следующего после даты увольнения дня.
Это сделано для того, чтобы бухгалтерия смогла произвести нужные бухгалтерские расчёты, кроме заработной платы, например, по больничным листам или начисленным премиальным, по командировочным расходам и другим подобным выплатам. Задержка выплаты полного расчёта при увольнении более чем на один день возможна только по инициативе (вине) самого работника, если он по каким-либо причинам сам не пришёл получать свой расчёт.
В этом случае вознаграждение по увольнению выплачивается работнику в день его прихода за этим вознаграждением.

Срок перечисления ндфл при увольнении работника

Ндфл при увольнении: срок перечисления

При этом не берут во внимание используемые нанимателем способы перевода зарплатных денег сотрудникам. Даже в случае безналичного перевода на пластиковую карту срок един.

Также см. «Увольнение «без отработки двух недель»: можно или нет». Когда уволенному выдавать зарплату Если сотрудник изъявил желание уйти из организации и написал соответствующее заявление на имя руководителя, то все положенные суммы должны быть выплачены ему в день увольнения.

В частности, это касается:

  • оплаты труда за количество доработанных дней;
  • премиальных выплат;
  • задолженности перед сотрудником.

Зарплата, выдаваемая в день увольнения, должна состоять из всех сумм, положенных работнику. То есть организация должна полностью расплатиться с сотрудником и не иметь задолженностей перед ним.
Это правило закреплено в Трудовом Кодексе РФ (ст. 140).
До сих пор действуют правила, которые были установлены в 2016 году и прописанные главой 23 НК РФ. Если последний день месяца — выходной Если день, на который установлен срок перечисления подоходного налога, является выходным по календарю, официальным праздником, то по установленным правилам уплату НДФЛ нужно произвести в ближайший рабочий, следующий за выходным.

Когда платить подоходный налог с заработной платы? Чтобы правильно рассчитать, какой НДФЛ с заработной платы работника потребуется уплатить в государственный бюджет, следует правильно установить статус налогоплательщика. При нахождении на территории РФ более 183 дней за предшествующих календарный год, человек будет считаться налоговым резидентов.

В этом случае ставка налога составит 13%. Иначе она повышается до 30% для нерезидентов. При этом совершенно не имеет значения гражданство человека.

Расчет при увольнении сроки выплаты и перечисления ндфл

Для этого руководству предприятия необходимо обратиться с обжалованием намечаемых мер наказания, ссылаясь на присутствие смягчающих обстоятельств. Для минимизации или отмены штрафов можно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением, где привести смягчающие обстоятельства Такими смягчающими обстоятельствами, например, могут быть:

  • кадровые перестановки в руководстве предприятия, случившиеся как раз в момент выплаты НДФЛ;
  • чистосердечное признание вины вместе с доказательствами о неумышленном характере нарушения;
  • совершение чисто технических ошибок со стороны бухгалтерии;
  • общее позитивное реноме предприятия, заключающееся, прежде всего, в отсутствии систематических задолженностей в предыдущие периоды.

Вопросы выплаты НДФЛ в случае увольнения работника являются довольно непростыми, требующими особого внимания.

Расчёт при увольнении сроки выплаты и перечисления ндфл

Так, НДФЛ с зарплаты в соответствии с действующими нормами должен поступить в казну не позднее следующего дня после выдачи вознаграждения за труд. Этот срок установлен довольно четко и не зависит от способа выдачи зарплаты.

Возможны следующие ситуации:

    Организация переводит зарплату своим работникам на банковские карточки. Значит, отчислить НДФЛ нужно не позже следующего дня.

Такой же порядок актуален в случае выдачи денег на руки при их предварительном снятия со счета в банке.

  • Зарплату выплачивают из кассы (дневной выручки). Перечислить налог в казну нужно до завершения следующего дня.
  • Данные правила закрепляет пункт 6 статьи 226 НК РФ.

    Они действуют с 2016 года.
    Расчет НДФЛ при увольнении В соответствии со ст. 225 НК РФ НДФЛ рассчитывается следующим образом: 13% налоговой базы + иной процент доходов. 13-процентная ставка, в силу ст. 224 НК РФ, является основной. Прочие ставки применяются к отдельным видам доходов.


    Налоговая база (НБ) вычисляется по формуле: НБ = денежное выражение доходов – налоговые вычеты. В доход при увольнении сотрудника включаются следующие выплаты:

    1. Зарплата.ИНТЕРЕСНО! В письме Минфина «О налогообложении НДФЛ…» от 24.09.2009 № 03-03-06/1/610 поясняется, что не удержанный из аванса НДФЛ должен быть высчитан при окончательном расчете.
    2. Компенсационные выплаты, а именно:
    • компенсация за неиспользованный отпуск;
    • выходное пособие, компенсации руководителю, его заместителям и главбуху организации.

    В ст.
    Так, с заработной платы налоговое отчисление обычно берется в размере 13%, с денежного приза, выигранного в лотерею, снимается целых 35% и т.д. Отчисления с заработной платы человек не производит самостоятельно. Этим занимается фирма — место работы. Данное отчисление производится лишь в том случае, если человек устроен официально и получает так называемую белую оплату труда. С черной налог не отчисляется и она, как правило, выше, при этом официального трудоустройства нет, и человек не копит рабочий стаж, который пригодится для трудоустройства по другому месту работы и, по достижению определенного возраста, для получения пенсии.

    НДФЛ при увольнении: срок перечисления денег при уходе с работы

    Сроки выплаты и способ определения величины подоходного налога при уходе сотрудника с работы находятся в прямой зависимости от даты получения им положенных средств, и от того, имела ли место быть государственная компенсация в виде возврата части отчислений. В этом материале мы расскажем, когда производится удержание НДФЛ при увольнении, срок перечисления денежных средств, как налог выплачивается и определяется его величина.

    НДФЛ при увольнении: срок перечисления

    Что такое НДФЛ

    Как расшифровывается сокращение НДФЛ, обязаны знать работодатель и обыватель, выплачивающие налоговые отчисления в государственную казну. Первые держат в штате сотрудников и выполняют роль налогового агента от государства, вторые получают официальную заработную плату по месту трудоустройства.

    НДФЛ означает налог на доходы физических лиц. Этот прямой налог приносит в бюджет страны львиную долю средств, находясь на третьем месте по эффективности их привлечения. Из названия ясно, что облагаются данным сбором доходы, получаемые физическими лицами. Они являются плательщиками подоходного налога.

    Отчисления обычно взымаются с людей из заработанной оплаты труда, выдаваемой на рабочем месте, однако согласно законодательству доходом может быть и:

    • плата за сдаваемую в аренду недвижимость;
    • полученные в результате реализации имущества средства;
    • выигрыш денежного приза в какую-либо лотерею и т.д.

    С доходного притока человек должен отдать государству часть. В зависимости от статуса гражданина и ситуации получения средств, налоговые тарифы по снятию сборов будут отличаться.

    Так, с заработной платы налоговое отчисление обычно берется в размере 13%, с денежного приза, выигранного в лотерею, снимается целых 35% и т.д.

    Отчисления с заработной платы человек не производит самостоятельно. Этим занимается фирма — место работы. Данное отчисление производится лишь в том случае, если человек устроен официально и получает так называемую белую оплату труда. С черной налог не отчисляется и она, как правило, выше, при этом официального трудоустройства нет, и человек не копит рабочий стаж, который пригодится для трудоустройства по другому месту работы и, по достижению определенного возраста, для получения пенсии.

    Если работодатель занимается отчислением налога в казну государства, вы лишаетесь надоедливой и неуместной необходимости самостоятельно бегать по кредитным организациям, заполняя справки и квитанции, отстаивать длинные потоки людей перед кассами и подавать каждые 12 месяцев декларационные бланки в налоговую службу Российской Федерации.

    За вас это делает бухгалтерский отдел компании, где вы трудоустроены

    Если кроме заработной платы случился другой доход, например, арендатор жилья выплатил средства или вы продали жилье и получили деньги, тогда вы — налоговый агент для самого себя и должны декларировать доходы посредством предоставления отчетности в инспекцию, к которой относитесь согласно вашему месту жительства. Затем — получить квитанцию и по ней самостоятельно совершить перечисление средств в бюджет страны, воспользовавшись услугами кредитных организаций.

    Если отчетные документы вовремя не предоставляются в налоговую инспекцию или вообще не предоставляются, к плательщикам применяются штрафные санкции в виде. При этом, оплатив штраф и не подав декларацию, вы через некоторое время получите еще один и заплатите еще больше.

    Не успели сдать декларацию в срок? В нашей статье узнаете, какие последствия ведет за собой непредоставление отчетности вовремя. Более подробно о сроках давности за налоговые правонарушения и как уменьшить сумму штрафа.

    Окончательный расчет работника при увольнении

    С подавшим заявление на увольнение сотрудником организация обязуется полностью рассчитаться в последний день его трудового периода. Получается, с наступлением указанной даты, сотрудник получает оплату труда за текущий месяц, невыплаченную ранее, а также полагающиеся ему:

    • премиальные выплаты;
    • компенсации и т.д.

    Если работник уходит в другое место, ему полагается выдача средств

    Если говорить по-простому, получается, что последние, выплачивающиеся ему средства, выдаются скопом, одной большой суммой. Однако содержат в себе несколько разных платежей, причитающихся увольняющемуся физическому лицу.

    Данный порядок установлен ТК РФ в статье под номером 140. Если он не будет строго соблюдаться, то за задержание средств при увольнении сотрудника фирму полагается оштрафовать на 50 тысяч рублей согласно Кодексу административных правонарушений. Помимо административной ответственности, злостный неплательщик-работодатель рискует попасть под уголовную ответственность

    Статья 140 ТК РФ в редакции от 31.12.2017

    Однако имеется одно исключение, касающееся временных сроков, предоставленных для совершения окончательного расчета. Если в день, указанный в приказе как дата увольнения, сотрудник не появляется на рабочем месте и не получает трудовую книжку или деньги наличными, то компания имеет право на перенос времени выдачи. Если такая ситуация произойдет, завершение финансовых отношений между фирмой и сотрудником произойдет сразу же, как только уволившийся работник явится в компанию за получением средств и документов, или же на день, следующий за этим.

    Возможность добавления дополнительного дня также оговорена законодательно в Трудовом Кодексе Российской Федерации в статье под номером 140. Согласно ей, предоставление данного дня требуется для различных целей, например, переоформления сумм ввиду получения больничных отчислений.

    Когда производится удержание и перечисление подоходного налога

    Чаще всего бывший работник получает полагающиеся ему денежные средства непосредственно в день фактического увольнения или в последний день осуществления рабочей деятельности согласно договору. Порой это событие переносится на день появления его на рабочем месте и получения документации или, максимально, на следующую за этим событием дату.

    При этом, выдавая средства работнику, компания обязана, являясь налоговым агентом, удержать с этого дохода средства, полагающиеся государственной казне, то есть:

    • 13% для работника, являющегося гражданином России;
    • 30% для иностранца.

    Давайте поговорим о сроках перечисления НДФЛ при увольнении сотрудников.

    Согласно установленным правилам, датой получения заработной платы сотрудника, трудоустроенного в компании, является последний день тридцатидневного отчетного периода, в который сотрудник средства и заработал. Если же он увольняется, деньги поступают в фактический день увольнения.

    Налоговый кодекс гласит, что отчисление и перечисление в государственную казну налога подоходного обязано производиться организацией в день выдачи сотруднику полагающихся денег

    НДФЛ с оплаты труда сотрудника налоговая служба получает самое позднее на следующий за датой получения средств работником день. При этом совершенно не играет роли, в каком формате деньги были выданы сотруднику:

    • на пластиковую банковскую карточку;
    • наличными через кассу.

    Однако когда речь идет об увольнении, эта схема не работает, так как день ухода человека с работы может быть не тем же днем, в который произведена окончательная выплата.

    Время совершения выплаты налога не находится в зависимости от формата выдачи денег работнику при увольнении, так же как и в случае с получением обычной ежемесячной оплаты труда. Рассмотрим таблицу, содержащую информацию по срокам предоставления отчислений в государственную казну, с доходов покидающего компанию плательщика.

    Таблица 1. Срок предоставления отчислений

    Форма выдачи средств Когда в бюджет перечисляются сборы по подоходному налогу
  • на банковскую карту, оформленную для получения заработной платы;
  • в виде наличных, которые были получены посредством снятия с банковского счета компании-работодателя;
  • выдача производится в виде наличных через кассу организации.
  • крайний срок – дата, следующая да днем расчета с увольняющимся человеком

    Время, данное на перевод сбора по НДФЛ, одинаково для всех разновидностей выдаваемых увольняющемуся сотруднику средств. Не важно, будут это оставшиеся от зарплаты деньги, компенсации отпускных или выплата полагающихся пособий, срок в любом случае остается один и тот же.

    Как произвести расчет размера отчислений по НДФЛ

    Рассчитать НДФЛ можно в данной ситуации по стандартной формуле, умножив финансовую базу в виде суммированного дохода, полученного сотрудником, на процент ставки, который соответствует статусу гражданина, как и при обычной выплате зарплаты. Поскольку ситуация с работающими в российских компаниях иностранцами довольно редка, речь идет обычно о 13% от суммы.

    Как рассчитывается подоходный налог по НДФЛ при увольнении

    Финансовым основанием или базой для совершения подсчетов величины сбора могут стать:

    • деньги, выплаченные в качестве оплаты труда;
    • средства, играющие роль компенсации за отпуск, который работник не успел «отгулять», пока находился в штате;
    • пособие выходного характера, в случае, если его величина больше, чем указанный лимит.

    Если увольнение производится досрочно, сотрудник претендует на дополнительное получение компенсационных средств. Они при расчете величины отчисления не будут приняты во внимание.

    Приведем пример по выплатам НДФЛ при уходе сотрудника с работы. В вашей организации работала Иванова Светлана Петровна, которая подала заявление на увольнение. Согласно выпущенному впоследствии приказу, датой ее окончательного увольнения стало пятое сентября. В этот день бухгалтерский отдел вашей фирмы произвел начисление в пользу увольняющейся женщины в размере 20 тысяч рублей (сентябрьская зарплата) и пяти тысяч рублей, полагающихся за неиспользованный Светланой Петровной отпуск. Дата выдачи средств состоялась пятого числа сентября месяца. При этом были сняты с обоих платежей 13%, то есть 2 тысячи 600 рублей с оплаты труда и 650 рублей с денег, полагающихся за отпуск.

    Шестое сентября является последним днем, когда законно бухгалтерия фирмы может отправить в казну страны собранные с дохода плательщик средства. Оформление перевода возможно посредством единого документа, так называемой платежки. Указанная в ней величина будет суммой двух отчислений по ставке в 13%, то есть всего отправится в налоговую службу 3 тысячи 250 рублей.

    Видео – НДФЛ с компенсации при увольнении

    Подведем итоги

    Как видите, процедура совершения выплаты НДФЛ в казну при увольнении работника компании несколько отличается от перевода средств за находящегося в штате сотрудника. Однако степень сложности данного мероприятия нисколько не возрастает. С проведением работы справится как опытный, так и начинающий карьеру бухгалтер-новичок. Главное в этом деле – сохранять внимательность по отношению к нюансам и соблюдать установленные законодательством временные ограничения.

    В противном случае, задержка перечислений или окончательное отсутствие на счету налоговой системы полагающихся средств, могут привести к проблемам в виде денежных санкций, штрафов, пени и прочих начислений.

    Оплатив их, вы не освобождаетесь от внесения средств по налогу на доходы физических лиц и рискуете через некоторое время выплатить еще один штраф. Мы желаем вам удачи в работе и новых свершений!

    Относитесь к обязанностям плательщика налогов серьезно и у вас все получится

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 110-68-15 (Москва) +7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

    Это быстро и бесплатно!

    Понравилась статья?
    Сохраните, чтобы не потерять!

    В какой срок нужно перечислить НДФЛ с доходов увольняющегося работника?

    О порядке перечисления в бюджет НДФЛ, исчисленного и удержанного налоговым агентом с сумм, выплачиваемых работнику при увольнении, если такие выплаты были произведены за счет денежных средств, находящихся в кассе организации.

    Ответы:

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу перечисления исчисленного и удержанного налоговым агентом налога на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

    Из письма следует, что выплата сумм, причитающихся работнику при увольнении, была произведена за счет средств, имеющихся в кассе организации.

    В соответствии с п. 6 ст. 226 Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

    В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, — для доходов, выплачиваемых в денежной форме.

    Учитывая, что расчет с увольняемым работником производился за счет денежных средств, находящихся в кассе организации, налог на доходы физических лиц налоговым агентом должен быть перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода.

    При этом п. 2 ст. 223 Кодекса предусмотрено, что в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

    Порядок и сроки выплаты НДФЛ при увольнении работника

    Выплата НДФЛ в бюджет является обязанностью любого работодателя. Обычно на предприятии перечисление НДФЛ производится одновременно с выплатой заработной платы. При увольнении и окончательном расчёте с работником перечисление НДФЛ имеет свои особенности.

    Процедура уплаты НДФЛ при увольнении работника

    В 2017 году порядок выплаты НДФЛ стал несколько иным. С этого года, независимо от способа выплаты работнику окончательного расчёта, НДФЛ должен быть перечислен не позже, чем на следующий день после получения увольняемым работником этой суммы (ст. 226 НК РФ). При этом не имеет значения вид вознаграждения. Окончательный расчёт при увольнении может быть в виде заработной платы, отпускных, премиальных и других выплат. И также не имеет значения форма выплаты. Безразлично, осуществляется ли она перечислением на карточки работников, выдачей наличными в кассе предприятия или иным способом.

    Обычно НДФЛ с заработной платы и других видов денежного вознаграждения перечисляется в бюджет не позднее, чем на следующий день после получения зарплаты и других видов выплат (п. 6 ст. 226 НК РФ). В большинстве предприятий зарплата выплачивается в течение первой половины месяца с пятого по десятое число. Следует отметить, что перечисление НДФЛ с выплаченного аванса законодательно не установлено.

    Время окончательного расчёта при увольнении далеко не всегда совпадает со временем выдачи зарплаты остальным работникам предприятия. Это время зависит от даты подачи им заявления на увольнение. Согласно законодательству, работник в общем порядке должен подать заявление на увольнение за две недели до намечаемого срока увольнения. И он имеет право требовать полного расчёта именно в день своего увольнения. Особые обстоятельства расчёта с уволенным работником вынудили Минфин РФ изложить свои рекомендации по решению возникающих при этом вопросов в виде специального документа (письмо Минфина № 03–04–06/4831 от 21.02 2013).

    Согласно этому письму, работник должен получить расчёт в день своего увольнения, несмотря на то что этот день может не совпадать с выдачей зарплаты в компании. В день увольнения работнику обязаны выплатить:

    • заработную плату за все отработанные дни;
    • начисленные суммы премии;
    • другие виды задолженности.

    Таким образом, согласно письму Минфина и в соответствии со ст. 140 Трудового кодекса, в день увольнения предприятие должно полностью, не оставляя никакой задолженности, рассчитаться со своим уволенным работником.

    И также ТК РФ допускает расчёт с уволенным работником в течение следующего после даты увольнения дня. Это сделано для того, чтобы бухгалтерия смогла произвести нужные бухгалтерские расчёты, кроме заработной платы, например, по больничным листам или начисленным премиальным, по командировочным расходам и другим подобным выплатам.

    Задержка выплаты полного расчёта при увольнении более чем на один день возможна только по инициативе (вине) самого работника, если он по каким-либо причинам сам не пришёл получать свой расчёт. В этом случае вознаграждение по увольнению выплачивается работнику в день его прихода за этим вознаграждением.

    В любом случае сроки перечисления НДФЛ строго увязываются со сроками выплаты зарплаты и других видов вознаграждения при увольнении. Предприятие обязано в этот или на следующий день перечислить в бюджет всю причитающуюся сумму НДФЛ.

    Если работник не явился за расчётом в день увольнения, причитающиеся ему денежные средства должны быть депонированы

    Расчёт НДФЛ при увольнении работника

    Перечисление налога с вознаграждения, получаемого работником при увольнении, осуществляется по форме 6-НДФЛ.

    В этой форме отражаются суммы налога:

    • с заработной платы;
    • с компенсации за неиспользованный отпуск;
    • из выходного пособия;
    • от средней месячной зарплаты на период поиска новой работы.

    Расчёт НДФЛ с заработной платы производится в стандартном порядке.

    Если работнику 10 июня выдали аванс в размере 40 тыс. руб., а потом начислили до даты увольнения (28.06) ещё 60 тыс. рублей, то размер НДФЛ составит (40 + 60) * 13% = 13 тыс. руб.

    Компенсация за отпуск тоже облагается НДФЛ в общем порядке (п. 4 ст.127 ТК РФ). Время получения компенсации в этом случае — это дата фактического получения дохода, которая фиксируется в строчке 100 формы 6-НДФЛ. Ту же дату необходимо указать в строке 110 («Расчёт»). Лучше, чтобы даты получения компенсации и уплаты НДФЛ совпадали, хотя по закону временем перечисления НДФЛ может быть и следующий рабочий день после выплаты компенсации (п. 7 ст. 6 и п. 6 ст. 226 НК РФ).

    В графах 100 и 110 бланка расчёта НДФЛ-6 указывается одна и та же дата

    Следует отметить, что облагаемая НДФЛ сумма может быть уменьшена за счёт налоговых вычетов.

    Необходимо с суммы облагаемых налогом выплат снять вычет на детей, который в 2017 году составлял 1400 рублей в месяц на каждого несовершеннолетнего ребёнка, а также на учащегося возрастом до 24 лет.

    Во всех случаях выплаты денежного вознаграждения уволенному работнику НДФЛ с выплаченной суммы снимается в том же размере, что и при выплате ежемесячной заработной платы.

    Расчёт размера НДФЛ-6 в случае увольнения работника производится также, как и при начислении обычной ежемесячной заработной платы

    Однако в Налоговом кодексе РФ имеется список денежных начислений, с которых НДФЛ не уплачивается. К таким выплатам относятся:

    • государственное пособие по безработице;
    • пособие по беременности;
    • пенсионные деньги;
    • средства, выплачиваемые по линии обязательного медицинского страхования;
    • алименты;
    • различные гранты, выдаваемые для поддержания отдельных направлений в науке, культуре и других областей экономики и общественной жизни;
    • премии и награды за выдающиеся достижения, в том числе от иностранных государств или организаций;
    • материальная помощь, выплачиваемая работодателем родственникам умершего;
    • стипендии;
    • прибыль от продажи продуктов, произведённых в личных хозяйствах;
    • полученное наследство;
    • некоторые подарки (за исключением недвижимости, автомобиля, ценных бумаг и так далее).

    Меры ответственности за нарушение правил перечисления НДФЛ при увольнении работников

    Наиболее часто встречающимися в деловой практике нарушениями в этом случае являются: нарушение сроков оплаты НДФЛ, а также уплата НДФЛ не в полном объёме.

    Предусмотренные в НК РФ санкции за такого рода нарушения регламентируются ст. 123. Этой статьёй за неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20 до 40% от неуплаченной суммы. При этом 20% начисляются, если неполная оплата НДФЛ была произведена неумышленно. В случае же преднамеренной невыплаты нарушителю грозит штраф в размере 40% от неуплаченной суммы.

    В дополнение к самому штрафу на провинившееся юридическое лицо или индивидуального предпринимателя накладывается пеня за всё время невыплаты. В этом случае за каждый день просрочки взыскивается пеня.

    При неуплате 2-НДФЛ до конца апреля текущего года за все дни просрочки с нарушителя ежедневно взыскивается пеня в размере 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка. И также придётся уплатить 200 рублей за каждый бланк (ст. 75 НК РФ).

    При задержке оплаты 6-НДФЛ тоже предусмотрены солидные штрафы в размере 1 тысячи рублей за каждый месяц опоздания с оплатой. Применение штрафных санкций может быть отменено или минимизировано. Для этого руководству предприятия необходимо обратиться с обжалованием намечаемых мер наказания, ссылаясь на присутствие смягчающих обстоятельств.

    Для минимизации или отмены штрафов можно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением, где привести смягчающие обстоятельства

    Такими смягчающими обстоятельствами, например, могут быть:

    • кадровые перестановки в руководстве предприятия, случившиеся как раз в момент выплаты НДФЛ;
    • чистосердечное признание вины вместе с доказательствами о неумышленном характере нарушения;
    • совершение чисто технических ошибок со стороны бухгалтерии;
    • общее позитивное реноме предприятия, заключающееся, прежде всего, в отсутствии систематических задолженностей в предыдущие периоды.

    Вопросы выплаты НДФЛ в случае увольнения работника являются довольно непростыми, требующими особого внимания. Выплата налогов при увольнении имеет некоторые нюансы, которые регулируются специальными положениями Налогового и Трудового кодексов РФ.

    Похожих постов не найдено

    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит