Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2017 году, пособие больничному листу облагается страховыми взносами

Содержание
  1. Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2017 году
  2. Облагается ли больничный налогом
  3. Почему больничные листы теперь облагаются налогом
  4. Как рассчитывается
  5. Через сколько выдается пособие по временной нетрудоспособности
  6. Облагаются ли больничные листы страховыми взносами?
  7. Начисляются ли страховые взносы на больничный случае в лист производственной травмы?
  8. Особенности страхового Сумма
  9. Налогообложение пособия за период Больничный
  10. Почему больничные листы не страховыми облагаются взносами?
  11. Облагаются ли больничные листы страховыми взносами?
  12. Начисляются ли страховые взносы на больничный лист в случае производственной травмы?
  13. Особенности страхового периода
  14. Налогообложение пособия за период нетрудоспособности
  15. Почему больничные листы не облагаются страховыми взносами?
  16. Облагается ли больничный взносами в ПФР, страховыми взносами, НДФЛ
  17. Налогообложение
  18. Производственная травма
  19. Доплата до среднего заработка
  20. Нужно ли по закону облагаться страховыми взносами больничный лист – ситуации и пример, когда отчисления возможны
  21. Начисляются ли страховые отчисления на пособие по временной нетрудоспособности?
  22. Выводы

Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2017 году

Больничный лист предназначен не только для того, чтобы заверить работодателя в том, что тот или иной сотрудник не прогуливал работу, а отсутствовал из-за серьезного недомогания. Дело в том, что только этот документ дает начальству право на оплату труда при отсутствии работника. Отсюда возникает вполне закономерный вопрос: «Облагается ли больничный лист НДФЛ?» Рассмотрим подробнее.

Облагается ли больничный налогом

Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо обратиться к статье 217 НК. В период до 2007 года данный тип пособия действительно не облагался никакими налоговыми выплатами, однако 10 лет назад этот тип документа был вычеркнут из списка. Теперь на вопрос о том, облагается ли больничный лист НДФЛ, можно ответить только положительно.

На сегодняшний день налог высчитывается со всей суммы больничного листа. Таким образом, граждане должны выплачивать налог на доход даже в том случае, если у них на руках есть справка, подтверждающая временную недееспособность сотрудника.

Тем не менее в этом законе существует одно исключение. Если больничный лист был выдан женщине по беременности, то в этом случае ей не придется гадать, облагается ли больничный лист НДФЛ, так как ожидание ребенка не является болезнью. Соответственно, и налог за такое отсутствие на работе платить не придется.

Почему больничные листы теперь облагаются налогом

По большому счету любая выплата по болезни предназначена для того, чтобы частично компенсировать зарплату на момент отсутствия сотрудника. Так как заработная плата является видом дохода, то и компенсации по больничным листам также приравняли к этому виду денежных средств.

Стоит также отметить, что подобные меры действуют и в отношении сотрудников, которые ухаживают за болеющими детьми. В этом случае ответ на вопрос о том, облагается ли больничный лист НДФЛ, также будет положительным. Это тоже логично. Ведь болеющий ребенок также является причиной отсутствия на работе, а, соответственно, и выплат.

Если говорить о размере налога, то так же, как и в предыдущие годы, он составляет 13% от общей суммы выплаты. При этом данную часть работодатель удерживает сразу при оплате больничного. Однако это не влияет на общие отчисления в пенсионный фонд.

Как рассчитывается

Начиная с 2009 по 2015 год, облагается ли больничный лист НДФЛ, было одной из самых насущных тем. На самом деле все просто. Как и в 2009, сегодня ставка НДФЛ остается одной и той же (13%). При этом налог на доходы сотрудника (то есть физического лица) по больничному листу рассчитывается, исходя из общей суммы выплат, которые он получал в период своей нетрудоспособности.

Однако стоит учитывать тот факт, что первые 5 дней, которые сотрудник находится на больничном, оплачиваются его начальством. Остальной срок болезни компенсируется из фонда финансового страхования. Поэтому налоговые выплаты обычно разделяются.

Интересно, что до этого года по закону работодатель должен был оплачивать только первые 3 дня отсутствия болеющего работника.

Через сколько выдается пособие по временной нетрудоспособности

Как правило, справка о болезни выдается сроком до 2 недель. Тем не менее по закону врач имеет право выписать справку на период до 30 суток. Если сотрудник не может выходить на работу более долгий срок (из-за перенесенной операции или сильной травмы), то документы необходимо предоставить на врачебное освидетельствование. Эта комиссия может принять решение о продлении срока лечения до 1 года.

Если больничный выдается для ухода за болеющим чадом, то учитывается его возраст. Если малышу менее 7 лет, то родитель вправе ухаживать за ним весь срок болезни. При условии, что ребенку от 7 до 15 лет, сотрудник имеет право отсутствовать на работе до 15 дней.

Зная, облагается ли больничный лист НДФЛ и страховыми взносами, можно рассчитывать на законную компенсацию.

Облагаются ли больничные листы страховыми взносами?

В соответствии с положениями законодательства, больничный облагается не лист страховыми взносами, как и любые государственные другие пособия, предусмотренные отдельными законодательными и документами нормативными Российской Федерации и ее субъектов. Это полностью мнение разделено судебной практикой и подтверждено Пятнадцатого постановлениями и Седьмого арбитражных апелляционных судов 15 АП-8508/13 и 07 АП-1002/12 соответственно.

Страховые взносы не начисляются на лист больничный ни в части, отчисляемой из бюджета работодателя, ни в выплачиваемой, части Фондом Социального Страхования России. этом При организация, выплачивая из собственного бюджета пособия часть, должна относить их к расходам на оплату функций трудовых.

Начисляются ли страховые взносы на больничный случае в лист производственной травмы?

Законодательство также работодателя освобождает от взимания страховых взносов при несчастных возникновении случаев на производстве и получении профессиональных заболеваний и травм. Не подразумевает страховой взнос и оплата поскольку, лечения относится к компенсационным выплатам.

Денежные выплачиваемые, суммы работнику за причинение ущерба здоровью и производственным к относящиеся травмам, НДФЛ не облагаются. Сюда оплата входит:

  • вынужденного отпуска на период лечения и необходимого;
  • реабилитации лечения;
  • морального вреда (оплачивается за работодателя счет по решению суда).

Особенности страхового Сумма

периода выплат за период временной утраты определяется трудоспособности страховым стажем сотрудника. Понятия страховой и трудовой стаж не являются тождественными. Страховой определяется стаж количеством перечисленных работодателем средств на счет страховой работника и долгосрочностью этих выплат. В стаж страховой включается служба в МВД, МО, МЧС РФ.

оплата Минимальная листа временной нетрудоспособности составляет среднего от 60% официального заработка, максимальная – 100%.

того Ввиду, что ФСС не взимает с больничных взносы страховые, а осуществляет перечисления самостоятельно, Президентом РФ подписал был Указ об ограничении пособий по нетрудоспособности высокооплачиваемой для категории работников. Введение ограничений по позволило выплатам существенно сэкономить государственные денежные Экономия.

средства государственных средств повлекла за собой проверки усиление правильности заполнения больничных листов. некорректном При заполнении или неточном расчете ФСС пособий оставляет за собой право не принимать листы такие к расчету.

Налогообложение пособия за период Больничный

нетрудоспособности лист страховые взносы не предполагает, но нетрудоспособности по пособие облагается НДФЛ в обязательном порядке, относится поскольку к разряду доходов работника. Исключение пособие составляет по больничному в связи с беременностью и родами, подлежит не которое налогообложению.

Почему больничные листы не страховыми облагаются взносами?

По заявлению финансовых экспертов, работодателем оплата части пособия по временной нетрудоспособности компенсационным и к относится выплатам, поэтому больничный лист взносы страховые не предполагает.

Больничный лист до января года 2013 полностью оплачивался работодателем, после отчетности предоставления он получал право от ФСС на снижение ежегодного суммы обязательного взноса в размере 2, 9% от годовой платы заработной работника.

Полезные ссылки на законодательство:

  • законы Федеральные 212-ФЗ от 24.07.2009 г. и 125-ФЗ от 24.07.1998 г;
  • Кодекс Налоговый РФ: ст.238 и п.3 ст. 217.

Облагаются ли больничные листы страховыми взносами?

В соответствии с положениями законодательства, больничный лист не облагается страховыми взносами, как и любые другие государственные пособия, предусмотренные отдельными законодательными и нормативными документами Российской Федерации и ее субъектов. Это мнение полностью разделено судебной практикой и подтверждено постановлениями Пятнадцатого и Седьмого арбитражных апелляционных судов № 15 АП-1002/13 и № 07 АП-8508/12 соответственно.

Страховые взносы не начисляются на больничный лист ни в части, отчисляемой из бюджета работодателя, ни в части, выплачиваемой Фондом Социального Страхования России. При этом организация, выплачивая из собственного бюджета часть пособия, должна относить их к расходам на оплату трудовых функций.

Начисляются ли страховые взносы на больничный лист в случае производственной травмы?

Законодательство также освобождает работодателя от взимания страховых взносов при возникновении несчастных случаев на производстве и получении профессиональных травм и заболеваний. Не подразумевает страховой взнос и оплата лечения, поскольку относится к компенсационным выплатам.

Денежные суммы, выплачиваемые работнику за причинение ущерба здоровью и относящиеся к производственным травмам, НДФЛ не облагаются. Сюда входит оплата:

  • вынужденного отпуска на период лечения и реабилитации;
  • необходимого лечения;
  • морального вреда (оплачивается за счет работодателя по решению суда).

Особенности страхового периода

Сумма выплат за период временной утраты трудоспособности определяется страховым стажем сотрудника. Понятия трудовой и страховой стаж не являются тождественными. Страховой стаж определяется количеством перечисленных работодателем средств на страховой счет работника и долгосрочностью этих выплат. В страховой стаж включается служба в МВД, МО, МЧС РФ.

Минимальная оплата листа временной нетрудоспособности составляет 60% от среднего официального заработка, максимальная – 100%.

Ввиду того, что ФСС не взимает с больничных страховые взносы, а осуществляет перечисления самостоятельно, Президентом РФ был подписал Указ об ограничении пособий по нетрудоспособности для высокооплачиваемой категории работников. Введение ограничений по выплатам позволило существенно сэкономить государственные денежные средства.

Экономия государственных средств повлекла за собой усиление проверки правильности заполнения больничных листов. При некорректном заполнении или неточном расчете пособий ФСС оставляет за собой право не принимать такие листы к расчету.

Налогообложение пособия за период нетрудоспособности

Больничный лист страховые взносы не предполагает, но пособие по нетрудоспособности облагается НДФЛ в обязательном порядке, поскольку относится к разряду доходов работника. Исключение составляет пособие по больничному в связи с беременностью и родами, которое не подлежит налогообложению.

Почему больничные листы не облагаются страховыми взносами?

По заявлению финансовых экспертов, оплата работодателем части пособия по временной нетрудоспособности относится и к компенсационным выплатам, поэтому больничный лист страховые взносы не предполагает.

Больничный лист до января 2013 года полностью оплачивался работодателем, после предоставления отчетности он получал право от ФСС на снижение суммы ежегодного обязательного взноса в размере 2,9% от годовой заработной платы работника.

Полезные ссылки на законодательство:

  • Федеральные законы № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. и № 125-ФЗ от 24.07.1998 г;
  • Налоговый Кодекс РФ: ст.238 и п.3 ст. 217.

Облагается ли больничный взносами в ПФР, страховыми взносами, НДФЛ

Любой работающий человек, за которого работодатель отчисляет взносы в Соцстрах, по закону получает больничное пособие. Основанием для его начисления служит больничный лист, выдаваемый доктором в случае заболевания сотрудника или при уходе за любым членом семьи. Перед уходом в декретный отпуск беременные женщины также получают этот документ.

Данный закон имеет силу в отношении всех видов пособий по нетрудоспособности, предусмотренных законодательством. Это подтверждает судебная практика и соответствующие нормативные документы №15АП-1002/13 и № 07АП-8508/12 арбитражных апелляционных инстанций .

Следует знать, что листы больничные не облагаются взносами в ПФР и ОМС. Обязанность по денежному возмещению по причине нетрудоспособности сотрудника регулируется нормой статьи №183 Трудового Кодекса РФ . Суммы таких компенсаций и правила их предоставления прописаны на законодательном уровне.

Руководство работника должно обеспечивать определенные страховые выплаты при возникновении страхового случая также за собственный счет (пп. 6 п. 2 ст. 12 Закона N 165-ФЗ от 16.07.1999 ).

Налогообложение

Однако со всей суммы пособия по больничному листу в обязательном порядке удерживается НДФЛ. Выплата в связи с временной нетрудоспособностью сотруднику производится с вычетом 13%. Эти требования не касаются пособия по беременности и родам, которое освобождено от удержания всякого рода взносов и отчислений (п.1 ст.217 Налогового Кодекса РФ ). Больше о том, какие берутся налоги с больничного листа в 2019 году, читайте в статье https://otdelkadrov.online/7207-raschet-vzimanie-ndfl-s-bolnichnogo-lista-v-year-godu.

Если срок давности не превышает полугода с момента начала болезни, сотрудник имеет право потребовать оплату. Руководством организации в течение 10 дней должен быть просчитан полный размер возмещения и обеспечена его выплата в соответствующую дату заработной платы.

Производственная травма

Получение травмы, профессиональное заболевание, реабилитация работника, также освобождает организацию от уплаты страховых взносов по причине их статуса как компенсационных выплат. Денежные средства в ситуации нанесения урона здоровью, которые относятся к производственному травматизму, подоходным налогом не облагаются. К таким оплатам относятся:

  • вынужденный отпуск на время выздоровления и восстановления;
  • необходимое лечение;
  • возмещение морального ущерба производится работодателем за свой счет в случае вынесения такого решения судом.

Страховой стаж работника является решающим при расчете размера компенсации. Минимальная сумма пособия по больничному листу равняется 60% от средней зарплаты, предельно допустимая выплата – 100%.

Доплата до среднего заработка

Кроме определенной законодательством суммы выплат, руководство организации может назначить доплату до среднего заработка из собственного резервного бюджета. Однако она не является государственной компенсацией и, по законодательству, облагается соответствующими взносами как заработная плата работающего человека.

Если руководство учитывает их в качестве отчислений в ФСС, контролирующие инстанции могут не принять их к зачету в следующих ситуациях:

  • нарушено законодательство (например, неверно произведен расчет среднего заработка для сотрудника);
  • отсутствуют подтверждающие документы;
  • документация не соответствует общепринятым правилам оформления (ч. 4 ст. 4.7 Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ ).

Таким образом, больничные не облагаются страховыми взносами за счет работодателя и ФСС. В целях экономии государственных дотаций был выпущен Указ по ограничению компенсаций по нетрудоспособности. Эта мера привела к усилению контроля правильного заполнения больничной документации. В случае неправильного оформления либо неточного расчета пособия Соцстрах может не принять к рассмотрению такой лист.

Нужно ли по закону облагаться страховыми взносами больничный лист – ситуации и пример, когда отчисления возможны

Больничный лист – это документ, на основании которого работник вправе получить денежную компенсацию за дни отсутствия на работе по причине временной нетрудоспособности.

Размер выплачиваемого пособия определяется с учетом среднего заработка.

Нужно ли после получения итоговой суммы по листку начислить на нее страховые взносы для перечисления в бюджет?

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Начисляются ли страховые отчисления на пособие по временной нетрудоспособности?

Пособие по больничному листу назначается только застрахованным лицам, за которых поступали страховые отчисления в счет обязательного социального страхования по ставке 2.9%.

При расчете оплаты болезни учитываются только те выплаты физическому лицу, с которых данные взносы были перечислены.

То есть по сути выплаты по листу нетрудоспособности производятся за счет перечисленных ранее страховых сумм.

Важно! Нужно ли с начисленного социального государственного пособия отчислять взносы? Нет, не нужно, подобные соцвыплаты не облагаются страховыми ставками.

Это правило касается как той части пособия, которая выплачивается за счет ФСС – дни больничного, начиная с четвертого, так и той, которая выдается за счет работодателя – три первых дня.

Страховыми взносами не облагаются как пособия, начисленные по больничным в связи с болезнью самого застрахованного лица, так и по листкам, выписанным по уходу за больными родственниками – несовершеннолетними детьми и взрослыми членами семьи.

Не нужно облагать также больничные, выписанные в связи с беременностью и родами застрахованного сотрудника, так как данная выплата тоже носит социальный характер и выплачивается за счет средств ФСС.

Когда перечисления возможны?

Исключением из общего правила, приведенного выше, является ситуация, когда работодатель по собственной инициативе доплачивает персоналу пособия до 100% среднего заработка.

По закону работодатель обязан назначить пособие по больничному листу в процентном соотношении от стажа застрахованного лица:

  1. 60% — если отработано менее 5 лет;
  2. 80% — от 5 до 8;
  3. 100% — свыше 8.

То есть по закону достаточно в 100%-ном размере оплатить нетрудоспособность только тем работникам, которые имели длительность страхового стажа свыше 8 лет. У всех остальных процент оплаты меньше.

При соблюдении этих условий – ФСС возмещает расходы работодателю по обеспечению оплаты листка, начиная с 4-го дня для болезни самого работника и полностью при открытии на родственника, ребенка.

Работодатель вправе в своей внутренней локальной документации предусмотреть возможность доплаты пособия до размера 100%, при этом доплачиваемая разница полностью выплачивается застрахованному лицу за счет компании.

С суммы доплаты работодатель обязан посчитать страховые взносы по установленным ставкам и перечислить их в бюджет:

  • 2.9% — на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – до суммы годового дохода 815 000 руб. (такая предельная база установлена на 2019 год по социальным страховым взносам);
  • 5.1% — на медицинское;
  • 22% — на пенсионное до суммы годового дохода 1 021 000 руб. (на 2019 год);
  • 10% — на пенсионное с суммы годового заработка свыше 1 021 000 руб.;
  • от 0.2% — на травматизм.

Важно! Еще одним случаем, когда больничный лист облагается страховыми взносами, можно назвать ситуацию, при которой ФСС отказывает в возмещении расходов на выплату пособия.

Если временная нетрудоспособность работника оплачена, больничный лист передан в ФСС, но тот отказывает в возмещении по какой-либо причине, либо возмещает лишь часть расходов работодателя, то выплаченная работодателем сумма не признается государственным пособием, и с нее нужно начислить страховые взносы.

Такие ситуации встречаются редко. Если листок временной нетрудоспособности оформлен правильно, пособие посчитать верно, то никаких отказов быть не должно.

На практике бывают ошибки – неверно оформленный больничный лист, неправильно посчитанный средний заработок или иные причины.

В результате работник получает от работодателя денежные средства за свою болезнь, однако больничным пособием их назвать нельзя по причине отсутствия возмещения из фонда.

Получается, что работодатель из своих средств оплатил работнику отсутствие на работе, и обязан с выплаченных денежных средств пособия перечислить страховые взносы в бюджет.

Выход в данной ситуации один – в добровольном порядке договориться с работником о возврате выданных денег по причине ошибки.

Срок уплаты

Если оплата по больничному листу все-таки облагается страховыми взносами, то их необходимо перечислить в срок до 15-того числа следующего месяца включительно.

Если этот день выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, то срок уплаты сдвигается – перечислить денежные средства нужно в следующий рабочий день.

Для уплаты заполняется платежное поручение.

Пример для 2019 года

Он предоставил по месту работы больничный лист сроком с 10 по 20 апреля 2019 года – 11 дней болезни.

Страховой стаж сотрудника – 7,5 лет.

В коллективном договоре компании имеется пункт, где говорится о том, что работникам со стажем свыше 5 лет производится доплата по листкам нетрудоспособности до 100% среднего заработка.

Средний дневной доход за 2017-2018 год у работника составляет 1543 руб.

При страховом стаже 7.5 лет по закону полагается оплата больничного в размере 80%. Однако в связи с наличием в локальном акте фирмы указанного выше пункта, работодатель произведет доплату до 100% за свой счет.

Пособие = 1543 * 11 дн. = 16973 руб. – начисленная суммы с учетом внутренним правил компании.

Пособие по стажу = 1543 * 11 * 80% = 13578,4 – размер, которые не облагается страховыми взносами, так как является государственной страховой дотацией.

Сумма для начисления взносов = 16973 – 13578,4 = 3404,6.

  • ОПС = 3404,6 * 22% = 749,01.
  • ВНиМ = 3404,6 * 2.9% = 98,73.
  • ОМС = 3404,6 * 5.1% = 173,63.
  • НСиПФ = 3404,6 * 0.2% = 6,81.
  • Общая сумма страховых отчислений = 1021,38

Первые три платежа перечисляются в ФНС, четвертый платится в ФСС.

Выводы

Пособие по болезни – это государственная выплата, которая не облагается страховыми взносами.

Исключением являются ситуации, когда работодатель, руководствуясь своей внутренней документацией, доплачивает работнику до полного среднего заработка, а также случаи отказа в возмещении выплаченного пособия фондом социального страхования.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит