Справка о доходах физического лица образец бланк, составить справку доходах физического лица

Содержание
  1. Справка о доходах физического лица образец бланк
  2. Образец справки о доходах физического лица
  3. Когда нужна
  4. Разделы формы 2-НДФЛ
  5. 2-НДФЛ с 2019 года: инструкция по заполнению той справки о доходах физлица, которая сдается в инспекцию
  6. Справка 2-НДФЛ: общая информация
  7. Оформление 2-НДФЛ и представление справки в инспекцию
  8. Заполнение справки 2-НДФЛ
  9. Составить справку доходах физического лица
  10. Общие сведения о документе: назначение и срок сдачи
  11. Выдача справки по запросу физлица: нюансы
  12. Отказ в оформлении 2-НДФЛ работодателем: последствия
  13. Как правильно заполнить графы справки в отношении доходов
  14. Указываем сведения о физлице: нюансы
  15. Как выглядит пример отчета 2-НДФЛ и на что еще обратить внимание заполняющему
  16. ПОРЯДОК
    ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА
    «СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА» (ФОРМА 2-НДФЛ)
  17. Образец справки о доходах физ лицу
  18. Образец бланка справки о доходах физического лица
  19. Справка 2-НДФЛ | Для чего нужна справка о доходах 2-НДФЛ
  20. Справка 2-НДФЛ: Скачать бланк и образец заполнения
  21. Формы и образцы бланков по налогу на доходы физических

Справка о доходах физического лица образец бланк

В бухгалтерском учете и в системе налогообложения Российской Федерации существует огромное количество различного рода документации. Имеются в виду те документы, формы и бланки которых утверждены министерствами и оговорены законодательными актами.

Одним из таких документов является справка о доходах физических лиц. Она имеет название формы 2-НДФЛ. Этот документ несет в себе информацию о размерах налогового вычета. Его требуют банки при оформлении кредита и не только. Оформляется он бухгалтерией компании. В нем должен быть указан размер заработных плат работающего на предприятии гражданина за последнее полугодие.

Ознакомиться с примерами данных документов можно воспользовавшись ссылками, расположенными внизу страницы.

Описание бланка и его оформление

Этот документ можно схематично разделить на пять частей (разделов). Первая из них несет в себе вводную информацию о налогоплательщике. В следующем разделе приводятся сведения о лице, получающем доходы. Третьим разделом определяется их размер. Имеются в виду те суммы, которые облагались налогами. В четвертой части указываются общие суммы доходов и налогов за указанный период.

Существуют некоторые требования, которые, к сожалению, многими нарушаются ввиду незнания (непонимания). Основным является то, что эта бумага не может быть заполнена «от руки». Правильным будет только машинописное заполнение.

Следующее требование, что в разделе данных о налоговом агенте должна быть расположена оригинальная подпись бухгалтера. Она наносится только чернилами, причем исключительно синими. Эта подпись печатью не заверяется. Оригинальная печать компании ставится в соответствующей графе (МП) внизу документа.

Важно помнить, что при составлении данного документа не должно быть допущено ни одной ошибки. Справка с исправлениями не может быть принята ни одной организацией.

Все денежные показатели приводятся только в национальной валюте (российских рублях). Цифровое их отражение имеет следующую форму: «рубли», «,», «копейки». Это требование не касается размера выплаченных налогов, их сумма может быть указана только в рублях, копейки же округляются. Если размер копеек меньше пятидесяти, то эти копейки отбрасываются полностью. Если же больше – цифра округляется до полного рубля в большую сторону соответственно.

Следующим требованием является правильность внесения даты составления. Она имеет формат число-месяц-год. При этом и число, и месяц имеют цифровое двухзначное обозначение. Год прописывается полностью.

Ниже расположен типовой бланк и образец справки о доходах физического лица вариант которого можно скачать бесплатно.

Образец справки о доходах физического лица

Форма 2-НДФЛ – это официальный документ бухгалтерской отчетности, подтверждающий данные о выплатах сотрудникам организации. Она отражает налоговые вычеты по каждому в отдельности. Образец справки о доходах физического лица утвержден Федеральной налоговой службой (далее – ФНС).

Когда нужна

Форма 2-НДФЛ может потребоваться для предоставления в кредитные организации с целью получения займа, а также в государственные учреждения – для оформления пособий. Для приобретения справки работнику необходимо обратится в отдел бухгалтерии по месту работы.

В этих случаях указываются данные о выплатах сотруднику за последнее полугодие (шесть месяцев). Кроме того, при увольнении подчиненный вправе получить на руки такой документ, который впоследствии потребуется при трудоустройстве.

Разделы формы 2-НДФЛ

Рассмотрим пример справки о доходах физического лица. Она содержит следующие обязательные разделы:

  1. Данные об организации или ИП.
  2. Информация о физическом лице.
  3. Доходы и применяемая ставка налога (в России это 13%).
  4. Предоставляемые налоговые вычеты (стандартные, имущественные, социальные и проч.).
  5. Итоговые суммы.

Как заполнить документ

При заполнении формы 2-НДФЛ нельзя допускать исправлений. При опечатке или ошибке придется оформлять новый бланк. Для того чтобы грамотно и правильно заполнить форму, разберем, как составить справку о доходах физического лица.

Образец справки о доходах физического лица в 2019 году можно скачать здесь.

2-НДФЛ с 2019 года: инструкция по заполнению той справки о доходах физлица, которая сдается в инспекцию

Форма 2-НДФЛ представляет собой справку о доходах и суммах налога физического лица (утв. приложением № 1 к приказу ФНС России от 02.10.18 № ММВ-7-11/[email protected]). С 2019 года действуют 2 формы справки о доходах физлица. Сегодня мы расскажем о справке по форме 2-НДФЛ. Такие справки по доходам всех работников работодатель обязан ежегодно сдавать в налоговую инспекцию по месту своего учета. А о заполнении справки, которая с 2019 года выдается на руки работнику, см. «Справка о доходах, которая выдается физлицу по его запросу с 2019 года: инструкция по заполнению». Данный материал является пошаговой инструкцией по заполнению 2-НДФЛ, в которой изложены требования законодательства, разъяснения чиновников и учтены судебные решения. Инструкция составлена в виде таблицы. Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — инструкция будет актуальной всегда.

Справка 2-НДФЛ: общая информация

Приказом ФНС России от 02.10.18 № ММВ-7-11/[email protected] утверждены, в частности, следующие документы:

  • форма справки 2-НДФЛ (приложение № 1 к приказу);
  • порядок заполнения формы 2-НДФД (приложение № 2 к приказу);
  • электронный формат справки 2-НДФЛ (приложение № 3 к приказу);
  • порядок представления справки 2-НДФЛ в налоговые органы (приложение № 4 к приказу).

Впервые использовать данную форму и электронный формат справки 2-НДФЛ, а также порядок ее заполнения и представления в ИФНС нужно при отчетности за 2018 год.

Оформление 2-НДФЛ и представление справки в инспекцию

Кто, когда и как составляет справку 2-НДФЛ

Кто составляет 2-НДФЛ

Налоговые агенты: компании, предприниматели, нотариусы, адвокаты, представительства иностранных организаций в РФ, которые выплачивают физическим лицам зарплату, дивиденды и прочие виды доходов (ст. 226 НК РФ).

В каких случаях составляется 2-НДФЛ

В обязательном порядке по итогам истекшего налогового периода (календарного года) в отношении исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ с доходов, выплаченных в этом периоде (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В случае, когда невозможно удержать НДФЛ из доходов физического лица (например, по причине его увольнения).

За какой период составляется 2-НДФЛ

За один календарный год. Если требуется справка за два, три и т д. года (например, корректирующая или аннулирующая), необходимо заполнить две, три и т д. справки.

За какой период составляется 2-НДФЛ при реорганизации или ликвидации

2-НДФЛ в случае, если физическое лицо получило доходы, облагаемые по разным ставкам

В отношении доходов, облагаемых по разным ставкам НДФЛ, оформляется одна справка 2-НДФЛ.

2-НДФЛ в ситуации, когда произведен перерасчет налога за прошлый период, либо обнаружены ошибки в ранее сданной справке

Если пересчитан НДФЛ за период, по которому уже сдана справка 2-НДФЛ, либо в сданной справке обнаружены ошибки, составляется корректирующая справка (по форме, действовавшей в периоде, за который вносятся корректировки).

Если на момент составления корректирующей справки изменились паспортные данные работника, нужно указать новые данные (см. «2-НДФЛ при смене фамилии: как заполнить «уточненку»»).

В случае полной отмены начислений НДФЛ за период, по которому уже сдана справка 2-НДФЛ, составляется аннулирующая справка.

В ней заполняется только заголовок и раздел 1.

2-НДФЛ в случае, если физическое лицо получило доходы, облагаемые по разным ставкам

В отношении доходов, облагаемых по разным ставкам НДФЛ, оформляется одна справка 2-НДФЛ.

2-НДФЛ в случае, когда организация отчитывается и как налоговый агент, и как правопреемник

Оформляются отдельные справки 2-НДФЛ: одна за период до реорганизации, другая за период после реорганизации (см. «Разъяснено, как заполнять и сдавать 2-НДФЛ при реорганизации»).

2-НДФЛ в случае, когда налоговый агент удержал только часть НДФЛ

Составляются две справки 2-НДФЛ: первая — с признаком 1 или 3. В ней отражаются все доходы; вторая — с признаком 2 или 4. В ней отражаются только те доходы, с которых НДФЛ не был удержан.

Если справки 2-НДФЛ с признаком 1 и с признаком 2 полностью идентичны:

а) мнение чиновников: необходимо представить сначала справку с признаком 2, а потом справку с признаком 1 (см. «ФНС: если с доходов физлица не был удержан НДФЛ, справку 2-НДФЛ о доходах такого лица нужно подать дважды»);

Справка о доходах, выплаченных предпринимателю

Не оформляется и не представляется, так как предприниматели сами платят НДФЛ и отчитываются по нему.

Правила оформления справки 2-НДФЛ

Что не допускается при оформлении справки 2-НДФЛ

Исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать, скрепление листов, приводящее к их порче, указание отрицательных числовых значений.

Какими чернилами заполнять

Черного, фиолетового или синего цвета.

Как вносить значения текстовых, числовых и кодовых показателей

Слева направо начиная с первого (левого) знакоместа. В незаполненных знакоместах в правой части поля ставится прочерк.

Если 2-НДФЛ заполняется при помощи программного обеспечения, значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу. При распечатке на принтере допустимо не обрамлять знакоместа и прочерки в незаполненных знакоместах.

Какой шрифт использовать

Если справка 2-НДФЛ заполняется на компьютере, то используется шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов

Какими буквами заполнять текстовые поля

Что ставить, если какой-либо показатель отсутствует

Во всех знакоместах соответствующего поля ставится прочерк.

Что указывать, если суммовое значение отсутствует

При отсутствии значения по суммовым показателям ставится ноль («0»)

Как заполнить 2-НДФЛ, если необходимая информация не умещается на одной странице

Заполняется необходимое количество страниц, располагающихся до приложения. На каждой странице (начиная со второй) указывается номер страницы. Заполняются поля «ИНН», «КПП», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)» и другие необходимые поля. В остальных полях ставятся прочерки.

Нужно ли скреплять 2-НДФЛ печатью налогового агента

Представление справки 2-НДФЛ в инспекцию

Куда и когда представляется 2-НДФЛ

В налоговую инспекцию по месту учета налогового агента. В отношении удержанного НДФЛ — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 230 НК РФ). В отношении неудержанного НДФЛ — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Куда сдавать 2-НДФЛ по обособленным подразделениям

Справки о доходах, выплаченных обособленными подразделениями, подаются в инспекции по месту учета данных подразделений (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если справки по подразделениям представить в ИФНС по месту учета головной организации, налоговики могут выписать штраф по пункту 1 статьи 126 НК РФ (постановление АС Дальневосточного округа от 03.06.16 № Ф03-2355/2016).

Если подразделение ликвидировано, а справка 2-НДФЛ по нему не сдана, нужно представить ее в ИФНС по местонахождению головной организации. При этом следует указать ИНН и КПП головной организации и ОКТМО ликвидированного подразделения (см. «ФНС сообщила, куда сдавать 2-НДФЛ по закрытому обособленному подразделению»).

Куда сдавать 2-НДФЛ за работников ИП на «вмененке» и на ПСН

Справки о доходах, выплаченных предпринимателями на ПСН или «вмененке» своим работникам, подаются в ту инспекцию, где ИП состоит на учете по месту ведения деятельности (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Куда правопреемник должен сдать 2-НДФЛ за реорганизованную компанию

В ИФНС по месту учета правопреемника.

Когда представляются корректирующие справки 2-НДФЛ

В случае перерасчета НДФЛ за периоды, по которым уже сданы справки 2-НДФЛ, в инспекцию представляется только корректирующие справки. Справки, в которых не было уточнений, в ИФНС не сдаются.

В каком виде справки 2-НДФЛ представляются в налоговую инспекцию

В электронной форме по интернету через специализированного оператора связи или через сайт ФНС.

Если налоговый агент выплачивает доходы менее чем 25 физическим лицам, можно сдать справки на бумажных носителях (п. 2 ст. 230 НК РФ). К справкам нужно приложить два экземпляра реестра справок о доходах и суммах налога физических лиц за соответствующий год.

Заполнение справки 2-НДФЛ

Поле

Содержание

Общая часть справки 2-НДФЛ

При составлении аннулирующей справки 2-НДФЛ заполняются все показатели Общей части справки, указанные в представленной ранее (первичной) справке.

Заполняется как организациями, так и предпринимателями.

Если справку сдает правопреемник налогового агента, ставится ИНН правопреемника.

Заполняется только организациями.

Если у организации есть обособленное подразделение, ставится КПП по месту нахождения подразделения.

Если справку сдает организация-правопреемник налогового агента, ставится КПП правопреемника.

Страницы нумеруются в сквозном порядке, номер записывается слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Например, для первой страницы — «001», для двенадцатой.
— «012».

Ставится уникальный порядковый номер справки в отчетном налоговом периоде, присвоенный налоговым агентом.

При составлении корректирующей или аннулирующей справки (в том числе правопреемником налогового агента) ставится номер представленной ранее (первичной) справки.

Налоговый период, за который составляется справка.

1 — если справку сдает налоговый агент, и в справке указан НДФЛ, удержанный из доходов физического лица в отчетном году;

2 — если справка составляется налоговым агентом для информирования инспекции о невозможности удержать НДФЛ (в т.ч. при операциях с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами);

3 — если справку сдает правопреемник налогового агента, и в справке указан НДФЛ, удержанный из доходов физического лица в отчетном году;

4 — если справка составляется правопреемником налогового агента для информирования инспекции о невозможности удержать НДФЛ (в т.ч. при операциях с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами).

00 — при составлении первичной справки;

01 (02, 03 и т д.) — при составлении корректирующей справки;

99 — при составлении аннулирующей справки.

Представляется в налоговый орган (код)

Четырехзначный код инспекции, куда налоговый агент сдает справку. Пример: 5040, где 50 — код региона, 40 — код инспекции.

Наименование налогового агента

Юридические лица и обособленные подразделения указывают сокращенное наименование (при отсутствии — полное наименование) организации согласно учредительным документам.

Налоговые агенты — физические лица вписывают фамилию, имя, отчество (при наличии) согласно документу, удостоверяющему личность. Сокращения не допускаются. Двойная фамилия пишется через дефис. Пример: Иванов-Юрьев Алексей Михайлович.

Если отчитывается правопреемник, то указывается наименование реорганизованной организации либо ее обособленного подразделения.

Форма реорганизации (ликвидация) (код)

Заполняется правопреемником налогового агента (если в поле «Признак» стоит «3» или «4»). Указывается код: для ликвидации — 0; для преобразования — 1; для слияния — 2; для разделения — 3; для присоединения — 5; для разделения с одновременным присоединением — 6.

Если организация отчитывается за саму себя, поле не заполняется

ИНН/КПП реорганизованной организации

Заполняется правопреемником налогового агента (если в поле «Признак» стоит «3» или «4», а в поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» указано значение, отличное от «0»). Указывается ИНН и КПП реорганизованной компании, либо ее обособленного подразделения.

Если организация отчитывается за саму себя, поле не заполняется.

Код муниципального образования, на территории которого находится организация или ее подразделение (согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований ОК 033-2013, утв. приказом Росстандарта от 14.06.13 № 159-ст).

Поле состоит из 11 знакомест. Если код имеет 8 знаков, справа никакие символы не проставляются. Пример: 12445698.

Предприниматели на «вмененке» или ПСН ставят код по месту осуществления деятельности.

ИП на других системах налогообложения, а также нотариусы, адвокаты и прочие «частники» ставят код по месту жительства.

Правопреемник налогового агента указывает код по месту нахождения реорганизованной организации или ее обособленного подразделения.

Телефонный код города и номер контактного телефона налогового агента, по которому инспектор сможет получить разъяснения относительно справки 2-НДФЛ.

Раздел 1. Данные о физическом лице-получателе дохода

Если в течение налогового периода физическому лицу начислялись доходы по разным ставкам, Раздел 1 заполняется для каждой из ставок.

При составлении аннулирующей справки заполняются все показатели Раздела 1, указанные в представленной ранее (первичной) справке.

ИНН в Российской Федерации

ИНН, подтверждающий постановку физического лица на учет в налоговом органе РФ.

При отсутствии у физического лица ИНН данное поле не заполняется.

Если в справке указан ИНН, принадлежащий другому физлицу, налоговому агенту грозит штраф по статье 126.1 НК РФ (см. «За неверный ИНН в справке 2-НДФЛ налоговый агент может быть оштрафован на 500 рублей»).

Фамилия, имя, отчество физического лица согласно документу, удостоверяющему личность, без сокращений. Для указания ФИО физических лиц-иностранцев можно использовать латинский алфавит. Если отчество отсутствует, его можно не указывать.

Если в справке указаны фамилия, имя, отчество, не соответствующее паспортным данным, налоговому агенту грозит штраф по статье 126.1 НК РФ (см. «Заполнение 2-НДФЛ: налоговики рекомендуют перепроверить персональные данные работников перед тем, как сдавать справки»).

Если фамилия, имя, отчество изменились после того, как справка 2-НДФЛ была сдана в инспекцию, представлять корректирующую справку не нужно (см. «Изменение персональных данных работника: когда не нужно сдавать «уточненки» по РСВ и 2-НДФЛ»).

Для резидентов РФ (кроме иностранцев, трудящихся на основании патента) ставится 1.

Для нерезидентов РФ (в том числе для граждан стран, входящих в ЕАЭС) ставится 2.

Для нерезидентов РФ, признаваемых высококвалифицированными специалистами, ставится 3.

Для участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, не являющихся резидентами РФ, ставится 4.

Для беженцев и лиц, получивших временное убежище на территории России, не являющихся резидентами РФ, ставится 5.

Для иностранных граждан, работающих в России по найму на основании патента, ставится 6.

В справке 2-НДФЛ указывается цифра, которая соответствует статусу физлица на момент окончания налогового периода (см. «Минфин разъяснил, как заполнять поле «Статус налогоплательщика» в справке 2-НДФЛ»).

Дата рождения физического лица (число, месяц, год) указывается арабскими цифрами через точку. Пример: 24.10.1972.

Гражданство (код страны)

Числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо, согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ), утв. постановлением Госстандарта России от 14.12.01 № 529-ст. Примеры: 643 — код России, 804 — код Украины.

При отсутствии у физического лица гражданства ставится код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность.

Код вида документа, удостоверяющего личность

Код вида документа, удостоверяющего личность, согласно справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика».

Пример: для несовершеннолетнего физического лица ставится 03 — код свидетельства о рождении

Серия и номер документа, удостоверяющего личность. Знак «№» не ставится.

Если указан неверный номер паспорта, но правильный ИНН физлица — это не является основанием для привлечения к ответственности по статье 126.1 НК РФ (см. «ФНС: неверное указание адреса или номера паспорта в 2-НДФЛ не может являться единственным основанием для штрафа»).

Если паспортные данные изменились после того, как справка 2-НДФЛ была сдана в инспекцию, представлять корректирующую справку не нужно (см. «Изменение персональных данных работника: когда не нужно сдавать «уточненки» по РСВ и 2-НДФЛ»).

Раздел 2. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода

Данные о начисленных суммах налога указываются в полных рублях: сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля (см. «Минфин: данные о начисленных суммах налога в справках 2-НДФЛ за 2015 год должны быть округлены до полных рублей»).

Если в течение налогового периода физическому лицу начислялись доходы по разным ставкам, заполняется необходимое количество страниц справки. На каждой странице (начиная со второй) указывается номер страницы. Заполняются поля «ИНН», «КПП», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», Раздел 2 и при необходимости Раздел 3. В остальных полях справки ставятся прочерки.

При составлении аннулирующей справки Раздел 2 не заполняется.

Ставка НДФЛ, в отношении которой заполняется соответствующая страница справки.

Общая сумма дохода

Общая сумма начисленного и фактически полученного дохода (без учета вычетов, указанных в Разделе 3 и в Приложении к справке).

При заполнении справки с признаком 2 или 4 указывается сумма начисленного и фактически полученного дохода, отраженная в Приложении к справке, с которой не был удержан НДФЛ.

Налоговая база, с которой начислен НДФЛ. Равняется разнице между суммой, указанной в поле «Общая сумма дохода», и общей суммы вычетов, отраженных в Разделе 3 и в Приложении.

Если сумма вычетов превышает сумму дохода, указывается «0.00».

Сумма налога исчисленная

Общая сумма начисленного НДФЛ.

Если налоговый статус физлица менялся, нужно указать сумму, исчисленную исходя из окончательного статуса на конец года (см. «Минфин разъяснил, как заполнять поле «Статус налогоплательщика» в справке 2-НДФЛ»).

При заполнении справки с признаком 2 или 4 указывается начисленная, но не удержанная сумма НДФЛ.

Сумма налога удержанная

Общая сумма удержанного НДФЛ.

Если налоговый статус физлица менялся, нужно указать сумму исходя из статуса, определяемого при каждой выплате (см. «Минфин разъяснил, как заполнять поле «Статус налогоплательщика» в справке 2-НДФЛ»).

При заполнении справки с признаком 2 или 4 указывается ноль («0»).

Сумма фиксированных авансовых платежей

Сумма фиксированных авансовых платежей, на которую уменьшается начисленный НДФЛ.

Сумма налога перечисленная

Общая сумма перечисленного НДФЛ.

При заполнении справки с признаком 2 или 4 указывается ноль («0»).

Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом

Не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма НДФЛ, а также сумма переплаты по налогу, образовавшаяся из-за того, что налоговый статус физического лица в отчетном году изменился.

При заполнении справки с признаком 2 или 4 указывается ноль («0»).

Сумма налога, не удержанная налоговым агентом

Сумма начисленного НДФЛ, которую налоговый агент не удержал в отчетном году.

Раздел 3. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

Если в течение налогового периода физическому лицу начислялись доходы по разным ставкам, Раздел 3 при необходимости заполняется только для ставки 13% (в отношении доходов, облагаемых по другим ставкам, вычеты не предоставляются).

Если число вычетов больше, чем число соответствующих полей, либо если уведомления, подтверждающие право на вычет, получены неоднократно, заполняется необходимое количество страниц справки 2-НДФЛ. На каждой странице (начиная со второй) заполняются поля «ИНН», «КПП», «Стр.», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)». Далее, в случае превышения числа вычетом над числом полей, заполняются поля «Наименование налогового агента», «Код вычета» и «Сумма вычета». А в случае неоднократного получении уведомлений заполняются поля «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление». В остальных полях справки ставятся прочерки.

При составлении аннулирующей справки Раздел 3 не заполняется.

Код соответствующего вычета из справочника «Коды видов вычетов налогоплательщика» (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/[email protected]). Число заполненных строк зависит от количества видов вычета, предоставленных физическому лицу.

Если вычеты не предоставлялись, поле не заполняется.

Сумма вычетов по указанному коду. Число заполненных строк зависит от количества видов вычета, предоставленных физическому лицу.

Если вычеты не предоставлялись, поле не заполняется.

Код вида уведомления

1 — если налогоплательщик получил в ИФНС уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет;

2 — если налогоплательщик получил в ИФНС уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет (см. «Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер»);

3 — если налогоплательщик получил в ИФНС уведомление, подтверждающее право на уменьшение НДФЛ на фиксированные авансовые платежи.

При отсутствии уведомлений поле не заполняется.

Номер и дата уведомления, а также код ИФНС, выдавшей уведомление. При отсутствии уведомлений данные поля не заполняются.

Дата выдачи уведомления

Код налогового органа, выдавшего уведомление

Заключительная часть справки

Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Справке, подтверждаю:

1 — если справку представляет налоговый агент или его правопреемник;

2 — если справку представляет представитель налогового агента или его правопреемника.

Фамилия, имя, отчество

ФИО уполномоченного лица, представившего справку.

Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента (правопреемника налогового агента)

Заполняется в случае, когда справку сдает представитель налогового агента или его правопреемника.

Подпись уполномоченного лица, представившего справку.

Дата представления справки.

Приложение. Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода

В Приложении к справке 2-НДФЛ указываются доходы, начисленные и фактически полученные физическим лицом (в денежной или в натуральной форме, либо в виде материальной выгоды), а также профессиональные вычеты. Другие виды вычетов в Приложении не указываются.

Если в течение налогового периода физическому лицу начислялись доходы по разным ставкам, Приложение заполняется для каждой из ставок.

При составлении аннулирующей справки Приложение не заполняется.

Заполняется как организациями, так и предпринимателями.

Если справку сдает правопреемник налогового агента, ставится ИНН правопреемника.

Заполняется только организациями.

Если у организации есть обособленное подразделение, ставится КПП по месту нахождения подразделения.

Если справку сдает организация-правопреемник налогового агента, ставится КПП правопреемника.

Страницы нумеруются в сквозном порядке, номер записывается слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Например, для первой страницы — «001», для двенадцатой — «012» и т.д.

Номер справки, отчетный год и ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога, отраженные на соответствующем листе справки.

В хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца, за который был начислен и фактически получен доход.

Зарплата отражается в том месяце, за который она начислена, а не за тот, в котором получена. Если зарплата за предыдущий год выплачена в следующем году, ее нужно указать в справке 2-НДФЛ за предыдущий год (см. «ФНС уточнила, как отразить в 2-НФДЛ зарплату за прошлый год, выплаченную в 2015 году»).

Код дохода из справочника «Коды видов доходов налогоплательщика» (приложение № 1 к приказу ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/[email protected]).

Полная сумма дохода (без налоговых вычетов) по соответствующему коду. Если в отношении дохода предусмотрены профессиональные вычеты, или доход облагается НДФЛ не в полном размере, напротив этого дохода указывается соответствующий код вычета.

Если налоговый статус физлица менялся, нужно указать сумму дохода независимо от ставки, применяемой при каждой выплате (см. «Минфин разъяснил, как заполнять поле «Статус налогоплательщика» в справке 2-НДФЛ»).

При оформлении справки с признаком 1 или 3 указываются все доходы налогоплательщика.

При оформлении справки с признаком 2 или 4 указываются только те доходы, с которых не был удержан НДФЛ.

Заполняется только для доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные вычеты, и в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ не в полном размере согласно статье 217 НК РФ (например, стоимость подарков). Стандартные, имущественные, социальные и инвестиционные вычеты в данном поле не отражаются.

Код вычета выбирается из справочника «Коды видов вычетов налогоплательщика» (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/[email protected]).

По доходам, о которых говорится в статьях 214.1, 214.2 и ст. 214.3 НК РФ, для одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. Тогда первый код отражается ниже кода дохода, а остальные — строками ниже. В полях «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» ставятся прочерки.

Заполняется только для доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные вычеты, и в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ не в полном размере согласно статье 217 НК РФ (например, стоимость подарков). Стандартные, имущественные, социальные и инвестиционные вычеты в данном поле не отражаются.

Сумма вычета не может превышать сумму дохода.

По доходам, о которых говорится в статьях 214.1, 214.2 и ст. 214.3 НК РФ, для одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. Тогда первая сумма вычета отражается ниже кода дохода, а остальные — строками ниже. В полях «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» ставятся прочерки.

Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю:

Проставляются подпись уполномоченного лица, представившего справку, и дата представления справки.

Обратите внимание: при сдаче 2-НДФЛ наиболее комфортно будут чувствовать себя те налоговые агенты, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы (например, систему для отправки отчетности «Контур.Экстерн»). Там установлены актуальные проверочные программы, которые используются при приеме отчетности на стороне инспекции. Причем, эти программы обновляются автоматически, без участия пользователя. Если данные, которые ввел налоговый агент, не соответствуют актуальным кодам и контрольным соотношениям ФНС, система обязательно предупредит об этом бухгалтера и подскажет ему, как можно исправить ошибки.

Составить справку доходах физического лица

В поле ИНН / КПП заносятся коды реорганизованной компании (ОП).

Если справка подается не за реорганизованное юрлицо (ОП), данные поля не заполняются.

В случае, когда в заголовке справки указан признак «3» или «4», данные поля должны быть заполнены в установленном порядке.

Указывается кодом от 1 до 6:

Код 1 – для всех налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд), а в отношении пробывших менее 183 дней указываются следующие коды:

  • 2 – когда получатель дохода не резидент и не попадает под другие коды;
  • 3 – если мы пригласили на работу высококвалифицированного специалиста;
  • 4 – если наш сотрудник участник программы по переселению соотечественников;
  • 5 – если сотрудник принес справку о признании беженцем или о предоставлении временного убежища в РФ;
  • 6 – когда наш работник принят на основании патента (иностранные работники из стран, гражданам которых не требуются въездные визы в РФ, за исключением входящих в Таможенный союз. Например, граждане Азербайджана, Таджикистана, Узбекистана, Украины, временно пребывающие в России, для права на работу у юридических лиц и ИП обязаны получать патенты).

Статус мы определяем на конец года, за который подаются сведения. Т.е. если работник стал резидентом в течение года, в графе «Статус налогоплательщика» проставляем цифру 1. Это не применяется только к заполнению справок по работающим на основании патента (по ним всегда код 6).

Если 2-НДФЛ оформляется до окончания года – статус указывается на дату составления документа.

Код страны гражданства Указывается в соответствии с ОКСМ (Общероссийским классификатором стран мира). Например, для граждан России это код 643. Коды для других стран смотрите . Код документа, удостоверяющего личность

Указывается по справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (см. таблицу ниже). Обычно это коды 21 (паспорт гражданина РФ) и 10 (паспорт иностранного гражданина). Далее указывают серию и номер документа.

Код Наименование документа
21 Паспорт гражданина Российской Федерации
03 Свидетельство о рождении
07 Военный билет
08 Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10 Паспорт иностранного гражданина
11 Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12 Вид на жительство в Российской Федерации
13 Удостоверение беженца
14 Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15 Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
18 Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23 Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24 Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
91 Иные документы

Разделы 3-5

Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем. Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

  • пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
  • единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.

Раздел 3

Он включает данные:

  • о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
  • о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).

Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов.

Доходы работника облагались по разным ставкам – как заполнять?

Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.

Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером).

На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок «Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___» (данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа). Подписывается каждая заполненная страница.

Пример такой ситуации – выдача организацией своему сотруднику беспроцентного займа. У получателя займа возникнет как доход, облагаемый по ставке 13 % (заработная плата) и доход, попадающий под ставку 35 % (материальная выгода).

В случае выплаты дивидендов участнику, который работает в организации, они отражаются вместе с другими доходами. Заполнять по дивидендам отдельные разделы 3 и 5 не надо.

Например, 5 июня 2017 г. участнику Никифорову, который также работает заместителем Генерального директора, выплачены дивиденды 450 000 руб. В данных за июнь (см. образец выше) мы отразим доход по заработной плате с кодом 2000 и доход по дивидендам с кодом 1010.

Коды доходов и вычетов

Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения утверждены приказом от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]). Полный перечень кодов по доходам смотрите .

Но чаще всего придется указывать следующие:

  • 2000 – заработная плата;
  • 2002 – премия;
  • 2012 – отпускные;
  • 2300 – оплата больничного.
Наиболее употребляемые вычеты для данного раздела:

  • 501 – вычет из стоимости подарков
    (до 4000 руб. в год);
  • 503 – вычет из материальной помощи
    (до 4000 руб. в год).

Полный перечень кодов по вычетам смотрите .

При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.

Зарплата за декабрь выплачена в январе – как отразить?

В справке доходы отражаются в месяце, в котором такой доход считается фактически полученным по нормам Налогового кодекса. Например:

1) Нашему сотруднику зарплата за декабрь 2017 г. выплачена 12 января 2018 г. – ее сумму мы отразим в справке за 2017 г. в составе доходов за декабрь (т.к. в соответствии с п. 2 ст. 223 Налогового кодекса датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход в соответствии с трудовым договором).

2) Мастеру, работающему у нас по договору подряда, оплата работы, выполненной в декабре 2017 г., произведена 12 января 2018 г. – данная сумма будет включена в 2-НДФЛ за 2018 г. (т.к. отдельных норм для оплаты по договорам гражданско-правового характера Налоговым кодексом не предусмотрено, следовательно, мы применяем общую норму, в соответствии с которой дата фактического получения дохода определяется как день его выплаты – п.1 ст. 223 НК РФ).

Отпускные отражаются в справке в составе доходов месяца, в котором они были выплачены (Письмо Минфина РФ от 06.06.2012 № 03-04-08/8—139).

Например, наш работник Никифоров находился в отпуске с 9 по 21 января 2018 г. Отпускные ему выплатили 29 декабря 2017 г. В 2-НДФЛ за 2017 г. (см. пример заполнения) мы включаем сумму отпускных в доход за декабрь с кодом 2012.

Некоторые виды доходов не облагаются налогом в пределах определенных норм. В 2-НДФЛ напротив такого дохода нужно указать код и сумму вычета в размере необлагаемой суммы.

Например, сотруднику Никифорову на день рождения (10 сентября) от компании подарили телефон стоимостью 18000 руб. Т.к. стоимость подарков за год не облагается НДФЛ в сумме, не превышающей 4000 руб., в справке 2-НДФЛ в данных за сентябрь (см. пример заполнения) мы отразим:

  • доход 18000 руб. с кодом 2720 (стоимость подарков);
  • вычет 4000 руб. с кодом 501.

Раздел 4

Наиболее часто употребляемые коды вычетов:

  • 126, 127, 128 – вычеты на первого, второго, третьего и последующих детей;
  • 311 – по расходам на приобретение жилья;
  • 312 – на уплаченные проценты по ипотеке;
  • 324 – по расходам на лечение.

Полный перечень кодов смотрите . Вычеты получают исключительно налоговые резиденты в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (кроме дивидендов).

Предоставить социальный или имущественный вычет по месту работы мы можем, если сотрудник принес уведомление из налоговой о праве на такой вычет. Реквизиты уведомлений указываются внизу раздела 4.

В 5 разделе указывается:

  • Общая сумма доходов из 3 раздела (складываем показатели столбца «Сумма доходов»);
  • Налоговая база (из общей суммы дохода отнимаем суммы вычетов из столбцов «Сумма вычетов» 3 и 4 разделов);
  • Сумма исчисленного и удержанного с этих доходов налога (показатель графы «налоговая база»* ставку налога, в справках с признаком “2” (“4”) суммы исчисленного и удержанного налога будут различаться);
  • Сумма перечисленного в бюджет НДФЛ.

Графы для информации по фиксированным авансовым платежам по патенту заполняются в справках по работающим на основании патента по информации из уведомления о подтверждении права на уменьшение налога, полученного из налоговой инспекции.

В графе «Налоговый агент» указывается:

1 – когда справку представляет руководитель организации (компании-правопреемника) лично или справка отправлена с цифровой подписью руководителя;

2 – в других случаях (например, при подаче 2-НДФЛ в бумажном виде главным бухгалтером или курьером).

Внизу вписываются данные лица, представившего справку, и его подпись.

Представитель указывает также данные доверенности.

Общие сведения о документе: назначение и срок сдачи

Справка 2-НДФЛ нужна для информирования ФНС и налогоплательщиков о перечисленных налоговыми агентами выплатах, облагаемых НДФЛ, в пользу физлиц:

  • работников;
  • подрядчиков;
  • получателей дивидендов.

На каждого получателя выплат оформляется отдельная справка 2-НДФЛ. Поэтому при непредставлении справки на любого сотрудника на налогового агента будет наложен штраф в 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Кроме того, при обнаружении в какой-либо справке недостоверных данных ИФНС вправе оштрафовать его на 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ). При большом штате фирмы и массовом непредставлении справок либо передаче справок с ошибками финансовый удар по бизнесу, обусловленный санкциями ФНС, может быть заметным.

Новая форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Начиная с отчетной кампании за 2018 год, формуляр следует оформлять на этом обновленном бланке, который вводится в действие с 01.01.2019. Важный нюанс: бланков теперь два — один для сведений, подаваемых в налоговую, второй — для справки, выдаваемой физлицу.

Ознакомиться с изменениями 2-НДФЛ вы можете .

Справки в ИФНС нужно сдавать двух видов:

1. Как справки, отражающие все доходы, вне зависимости от того, удержан с них НДФЛ или нет. В справке при этом указывается признак 1.

Срок сдачи 2-НДФЛ за год в таком случае — до 1 апреля следующего за отчетным года.

2. Как справки, отражающие отдельно те доходы, по которым НДФЛ не удержан. В справке указывается признак 2.

Срок представления такой справки 2-НДФЛ за год — до 1 марта следующего года.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ для ФНС можно скачать по ссылке ниже.

Таким образом, потенциал для появления штрафных санкций вырастает вдвое.

Узнать больше о соответствующих штрафных санкциях вы можете из этой статьи.

Изучим подробнее основные нюансы применения документа, а также то, как правильно заполнить 2-НДФЛ за год.

Выдача справки по запросу физлица: нюансы

Налоговый агент обязан во внеочередном порядке сформировать справку 2-НДФЛ по запросу получателя дохода, выплаченного агентом (п. 3 ст. 230 НК РФ). Документ должен быть выдан человеку в течение 3 дней после поступления письменного запроса от него и обязательно при увольнении (ст. 62, 84.1 ТК РФ). Как правило, справка 2-НДФЛ используется получателем дохода:

  • для оформления вычета;
  • получения кредита;
  • оформления визы для въезда в другое государство.

Во всех указанных случаях нужно подтвердить доход человека, и справка 2-НДФЛ — один из самых достоверных источников для этого.

С января 2019 года формировать справку 2-НДФЛ для сотрудников необходимо на обновленном бланке. Утвержден он тем же приказом ФНС от 02.10.2018. Обновленный формуляр претерпел технические или незначительные корректировки, например, теперь отсутствует поле для номера справки.

Отметим, что законодательство не устанавливает предельное количество лет, предшествующих требованию о выдаче справки 2-НДФЛ, за которые работник вправе запросить рассматриваемый документ. Оформлена может быть справка 2-НДФЛ за годы, прошедшие с даты приема человека на работу и до момента запроса справки, без ограничения по давности запроса.

Отказ в выдаче справки может привести к неприятным последствиям для предприятия.

Отказ в оформлении 2-НДФЛ работодателем: последствия

Если работодатель не выдаст заявителю справку в установленный срок, то при направлении вторым жалобы в Роструд в отношении работодателя могут быть инициированы санкции по п. 1 ст. 5.27 КоАП РФ в виде штрафа в размере:

  • 1 000–5 000 руб. на должностных лиц, ИП;
  • 30 000–50 000 руб. на работодателя как на юрлицо.

При повторном нарушении к работодателю могут быть применены более жесткие санкции (п. 2 ст. 5.27 КоАП РФ) в виде:

  • штрафа в размере 10 000–20 000 руб. или дисквалификации на 1–3 года (для должностных лиц);
  • штрафа 10 000–20 000 руб. для ИП;
  • штрафа 50 000–70 000 руб. для юрлиц.

Правда, указанные санкции применимы, только если заявитель — действующий работник (положения ст. 62 ТК РФ, устанавливающие срок представления 2-НДФЛ, не распространяются на уволенных работников). Но если работодатель откажется давать справку бывшему сотруднику, Роструд вправе применить к фирме санкции на основании ст. 5.39 КоАП РФ за непредставление данных по законному запросу. Тогда возможен штраф в размере 5 000–10 000 руб. на должностное лицо.

Бланк 2-НДФЛ, выдаваемый физлицу, практически не изменился. Основные интересующие ФНС типы данных, которые отражаются в справке 2-НДФЛ за год, — о доходах физлица и личности получателя. Изучим особенности их указания в документе.

Как правильно заполнить графы справки в отношении доходов

В справке 2-НДФЛ фиксируются только те доходы, которые фактически выплачены агентом физическому лицу. Если они только начислены, вносить сведения о них в справку не нужно (в отличие от другого важнейшего отчетного документа — формы 6-НДФЛ, в которой отражаются и начисленные, и выплаченные доходы).

На практике расхождения между фактическими (по 2-НДФЛ) и начисленными (по 6-НДФЛ) доходами могут свидетельствовать, что у фирмы есть задолженность по зарплате. ФНС может уведомить об этом опять же Роструд и правоохранительные органы, которые получат право применить к работодателю предусмотренные законом санкции.

Узнать больше о таких санкциях вы можете по .

Сведения о доходах отражаются в справке с помощью кодов по перечню, утвержденному приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Например, у зарплаты по трудовому договору код 2000. Аналогично приводятся коды по налоговым вычетам, если они применялись для уменьшения НДФЛ в течение отчетного периода.

Перечень кодов доходов см. в статье «Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)».

Наиболее ценный для ФНС вид сведений в справке 2-НДФЛ — те, что имеют отношение к личности физлица-налогоплательщика и характеризуют его доходы. Рассмотрим, каким образом данные сведения раскрываются в документе.

Указываем сведения о физлице: нюансы

При отражении сведений о физлице-налогоплательщике в отчете 2-НДФЛ за год нужно иметь в виду, что:

1. Если получатель дохода — иностранец без российского ИНН, то соответствующее поле справки не заполняется. А Ф.И.О. допускается заполнять буквами латинского алфавита.

2. Для поля «Статус плательщика» предусмотрены разные коды для очень похожих по существу статусов. Важно применить корректный код, в том числе:

  • 1, если налогоплательщик — налоговый резидент РФ (вне зависимости от гражданства);
  • 2, если плательщик не имеет статуса резидента (при любом гражданстве);
  • 3, если плательщик — высококвалифицированный работник в статусе нерезидента;
  • 4, если человек — участник программы переселения в статусе нерезидента;
  • 5, если человек — иностранец-нерезидент, получивший убежище;
  • 6, если человек — иностранец, работающий по патенту (резидент или нерезидент).

Таким образом, если, к примеру, человек участвует в программе переселения либо получил убежище и стал резидентом, то в справке 2-НДФЛ проставляется код 1.

Гражданство налогоплательщика прописывается с применением кода по ОКСМ (постановление Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст). Отметка о виде документа, подтверждающего личность плательщика, ставится с использованием кода по приложению 1 к порядку, введенному приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Код субъекта РФ, где проживает плательщик, определяется в целях указания в справке по приложению 2 к данному порядку.

Как выглядит пример отчета 2-НДФЛ и на что еще обратить внимание заполняющему

При работе со справкой 2-НДФЛ также нужно учитывать, что:

1. Во всех числовых полях, в которых нет необходимости (возможности) отражать какие-либо суммовые показатели, проставляется 0.

2. В случае если данные, вносимые в справку, не помещаются на 1 странице, надо сделать необходимое количество дополнительных экземпляров справки. На практике это может потребоваться, если нужно, к примеру, указать данные по разным ставкам НДФЛ.

На каждом из экземпляров справки в верхней части должны быть указаны:

  • номера страниц (по порядку);
  • ИНН и КПП.

3. Если справка аннулирующая, в ней указываются:

  • все сведения, кроме тех, что приводятся в разделах 2,3 и приложении;
  • номер аннулируемой справки и дата представления аннулирующей;
  • номер корректировки 99.

4. Если справка корректировочная, в ней указываются:

  • номер корректируемой справки и дата представления корректировочной;
  • номер справки на единицу больше, чем номер, указанный в исходной (либо в предыдущей корректировочной).

В электронном виде справка представляется, если количество получателей дохода от налогового агента в отчетном периоде составило 25 человек и больше (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Если вам интересно на практике ознакомиться с заполнением справки 2-НДФЛ за год, которая выается работнику, образец готового документа вы можете скачать по ссылке ниже.

ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА
«СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА» (ФОРМА 2-НДФЛ)

Документ утратил силу или отменен Приказ ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 17.01.2018) «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 25.11.2015 N 39848) Приложение N 2 Утвержден приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. N ММВ-7-11/[email protected]

Список изменяющих документов

(в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/[email protected]) Сведения о доходах физических лиц и сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представляются налоговыми агентами по форме 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» (далее — Справка) за налоговый период. Форма Справки состоит из: Раздела 1 «Данные о налоговом агенте» (далее — Раздел 1); Раздела 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода» (далее — Раздел 2); Раздела 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%» (далее — Раздел 3); Раздела 4 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» (далее — Раздел 4); (в ред. Приказа ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/[email protected]) (см. текст в предыдущей редакции) Раздела 5 «Общие суммы дохода и налога» (далее — Раздел 5).

  • I. Общие требования к порядку заполнения формы Справки
  • II. Порядок заполнения заголовка формы Справки
  • III. Порядок заполнения Раздела 1 «Данные о налоговом агенте»
  • IV. Порядок заполнения Раздела 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода»
  • V. Порядок заполнения Раздела 3 «Доходы, облагаемые по ставке ___%»
  • VI. Порядок заполнения Раздела 4 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»
  • VII. Порядок заполнения Раздела 5 «Общие суммы дохода и налога»
  • Приложение N 1. Справочник «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика»
  • Приложение N 2. Справочник «Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий». — Утратило силу
  • Приложение N 2. Коды форм реорганизации (ликвидации) организации

Образец справки о доходах физ лицу

Основным документом вступает справка по форме 2-НДФЛ, это официальный документ государственного образца, который подтверждает доход физического лица, от которого Рассмотрим образец справки о доходах по форме банка ВТБ 24, что нужно в ней указать В каких случаях заполняется раздел справки о расходах? Сумма дохода в справке 2-НДФЛ указывается в рублях и копейках. При получении приложения 1 справки о доходах физического лица следует проверить наличие Сведения о доходах физических лиц заполняются по форме N 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200 _ год» (далее — Справка). В статье содержатся рекомендации по оформлению, а также заполненный образец 2-НДФЛ. Образец заполнения справки о доходах физического лица в свободной форме в 2018 году. Все суммовые показатели в образце 2-НДФЛ отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, за исключением сумм Сумма дохода в справке 2-НДФЛ указывается в рублях и копейках.

Справка о доходах форма 2 НДФЛ НДФЛ — Налог на Доходы Физических Лиц. Отчитаться о полученных за 2018 год доходах будет необходимо по новой форме 3-НДФЛ. Справка о доходах физического лица (сумма налога исчислена и удержана с дохода, полученного в денежной форме). После этого будет получена информация о доходах и уплаченных налогах. Ниже приведен образец заполнения справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2017 год Справка о доходах физического лица 2-НДФЛ (КНД 1151078) выдает гражданину работодателем или другим налоговым агентом, ранее удержавшим из выплаты ему подоходный налог.

ФНС России утверждены две формы справок о доходах физических лиц: для налоговых органов (2-НДФЛ) и для работников приказом утверждены: — Справка о доходах физического лица и суммах налога на доходы физических лиц (форма 2-НДФЛ); — порядок заполнения. лиц. В случае предоставления справки с признаком № 1 должны соблюдаться следующие правила Такая форма документа как справка о доходах физических лиц требуется для предоставления в государственные и частные структуры. Какие данные вносятся в бланк справки о доходах физлица в 2019 году. Форма 2-НДФЛ Справка о доходах физического лица Форма 2-НДФЛ Справка о доходах физического лица служит для сообщения сведений о доходах физических лиц в налоговые органы. Форма № 2-НДФЛ (ситуация, когда налоговый агент не смог удержать НДФЛ) (образец заполнения). Справку о доходах частное лицо может взять только у своего работодателя.

Справка о доходах — это документ, содержащий информацию о денежных поступлениях в адрес физического лица от третьих лиц или организаций. Какие документы необходимы для выдачи справки? исчисления и уплаты подоходного. налога с физических лиц. Для того, чтобы подтвердить прибыль физического лица на официальном уровне, от него требуют представить специальный акт — бланк справки о доходах 2-НДФЛ. 1 Справка о доходах: зачем она нужна и как правильно составить? То есть те организации, которые выплачивают доходы физлицам. ВНИМАНИЕ: приказом ФНС России № ММВ-7-11/485 • Ставится 1 — в обычном порядке, когда сдаёте справку о доходах сотрудника и удержанном НДФЛ. Эти справки работодатель (налоговый агент) должен ежегодно Когда сдавать справки по новой форме?

Образец бланка справки о доходах физического лица

Справка о доходах образец заполнения 2018. Внизу страницы — два образца справки 2-НДФЛ: по новой форме и по старой. Образец с 2-мя налоговыми вычетами: стандартным (400 р.) и на ребенка (1000 рублей). Справки 2-НДФЛ по физ. лицам, у которых агент не смог удержать налог, нужно сдавать дважды — до 1 марта и вместе со всеми до 01 апреля.

Справка о дохода в свободной форме требуется в многие учреждения, оно и понятно, ведь многие организации интересуются не официальной Образец справки о доходах в свободной форме.

Для этого необходимо обратиться в бухгалтерию либо направить туда письменный запрос, если она работает в удаленном режиме. Если доходы физ. лица облагались по «разным» ставкам НДФЛ, заполняют две или три декларации. подарки сторонним физ. лицам, не сотрудникам фирмы. Сведения о доходах физических лиц заполняются по форме № 2-НДФЛ Справка о доходах физического лица за 200 _ год (далее — Справка).

Справка о доходах физических лиц — весьма распространенный документ, содержащий информацию о размере дохода полученного за определенный период. Обрабатывает документы 2-НДФЛ для передачи в ИФНС за указанный период. формирует сводные справки по ОКТМО или ОКТМО+КПП. Документы делопроизводства предприятия → Справка о доходах физического лица (Форма 2-НДФЛ). Следовательно, расшифровка 2-НДФЛ — это справка о доходах физического лица за определённый период, и о подоходном налоге, который был за этот период уплачен. Наглядный образец заполнения справки о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ. Утвержден Порядок заполнения формы сведений о доходах физического лица «Справка о доходах физического лица» (форма 2-ндфл). Строительство домов в Переславле-Залесском. В личном кабинете потребуется выбрать радел «Сведения о справках по форме 2-НДФЛ».

Справка 2-НДФЛ | Для чего нужна справка о доходах 2-НДФЛ

Справа о доходах по форме 2-НДФЛ является таким документом для работающих лиц, получающих оплату за свой труд от работодателя. Образец справки о доходах в свободной форме. Справка о доходах физического лица. за год №. Если документ Справка о доходах физического лица (Форма 2-НДФЛ) оказался для вас полезным, просим вас оставить отзыв о нём. 2 Как составляется справка о доходах в свободной форме: образец. Зарплата за декабрь выплачена в январе — пример. Справка по форме 2-НДФЛ отражает сведения о доходе физлица за 1 календарный год.

Образец заполнения формы 2-НДФЛ справки о доходах физических лиц в 2018 году. Деятельность физического лица может быть разнообразной. В частности для получения кредитов, въезда в визовые страны, получения льгот и скидок и т.д.

Еще одна часто встречающаяся на практике ситуация — работнику нужна справка для получения визы. Приказ МНС РФ от 16 сентября 2011 г. № Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (форма по КНД 1151099). Справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ, бланк). Справка по форме 2-НДФЛ: бланк и образец заполнения. Реестр сведений о доходах физических лиц. Оформляют ее по месту работы лица, которому она требуется.

Как составить справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ. При рассмотрении вопроса о выдаче кредита физическому лицу В случае небольшого размера займа банк может выдать кредит на основании справки о доходах в произвольной форме с места работы. Предположим, что вам необходимо составить справку о доходах в свободной форме, чтобы предоставить ее сотруднику собственной фирмы. Информация, которая содержится в справке, может различаться и Справка о доходах ИП в произвольной форме. Работодатели должны ежегодно отчитываться перед налоговой о доходах, выплаченных в пользу работников физических лиц с помощью справки 2-НДФЛ.

Документ состоит из пяти разделов: сведения о налоговом агенте; данные физлица — получателя дохода; доходы, облагаемые по разным ставкам НДФЛ; налоговые вычеты Справка по форме 2-НДФЛ — это документ, в котором отражаются доходы, полученные физ. лицом за истекший налоговый период. 1.2 — Образец заполнения справки по старой форме 2-НДФЛ —. Исходя из описания того, как должна выглядеть справка, приведем её образец. Справка о доходах в свободной форме выдается работодателем по письменному заявлению сотрудника, в течение трех рабочих дней. Справки о доходах и суммах налога по форме 2-НДФЛ составляют налоговые агенты и сдают в инспекцию. Она содержит следующие обязательные разделы Если физическому лица полагаются какие-либо вычеты, то они применяются согласно установленной кодовой маркировке. Справку о доходах физического лица часто называют формой 2-НДФЛ.

Отказ в оформлении 2-НДФЛ работодателем: последствия. Правила составления и заполнения справки о доходах в свободной форме. Формы и образцы бланков по налогу на доходы физических лиц.

Справка 2-НДФЛ: Скачать бланк и образец заполнения

Справка 2-НДФЛ предназначена для отчетности физического лица перед Федеральной Налоговой Службой (ФНС) о своих доходах.

Как составить справку о зарплате в произвольной форме. Справки 2-НДФЛ до 1 апреля года, следующего за отчетным, должны подавать все налоговые агенты, которые выплачивали доходы физлицам. При заполнении справок должны использоваться только установленные законодательством коды (доходов или вычетов). Справка о доходах физического лица требуется при многих обстоятельствах. Справка о доходах и расходах установленного образца — это официальный документ, который содержит информацию о приходе денежных средств и материальных благ, а также распоряжение данным имуществом. Справка о доходах физического лица 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485 @. Правильная справка должна быть заполнена в соответствии с самым новым образцом декларации 2-НДФЛ.

Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтоб Например, вы выплатили доход физлицу в натуральной форме. Справка 2-НДФЛ заполняется на каждого работника, в ней отражена информация о доходах физического лица за отчетный период. Его полноценное наименование — налог на доходы физических лиц. К ним, в частности, относятся организации и предприниматели, выплачивающие физлицам зарплату и прочие доходы. В любой момент гражданину могут понадобиться сведения о своих доходах. Справка нужна для предоставления третьему лицу, чтобы доказать, что у меня такой-то доход и что он белый (что есть правда).

5 Как заполнять бланк 2-НДФЛ: пошаговая инструкция. Разговор о справке по форме 2-НДФЛ следует начать с понимания того, что же представляет Так называемый налог на доходы физических лиц. Внешняя обработка для формирования сводной справки о доходах физических лиф по форме 2-НДФЛ (ОП). Справка о доходах по форме 2-НДФЛ заполняется всеми предпринимателями, компаниями, адвокатами, нотариусами, представительствами иностранных фирм в России, которые регулярно оплачивают зарплату, дивиденды, другие доходы физ.лицам. Эти справки по доходам всех работников работодатель обязан ежегодно сдавать в налоговые органы.

Данный вид справки может понадобиться при подаче документов в социальную защиту. Условия для пенсионеров Кредит пенсионерам в Совкомбанке под 12 процентов годовых выдается при условии, что кредит будет погашен до того как заемщику исполнится 85 лет. Справка о доходах физического лица. за 200 _ год N ___ от __. Справка о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ): особенности и требованияЧто такое 2-НДФЛ? Выдача справки по запросу физлица: нюансы. 2 Справка о доходах физического лица форма 2 НДФЛ бланк 2018. Справка о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ потребуется, если вы решите оформить крупный кредит в банке на покупку квартиры или автомобиля.

  • Бланк справки 2-НДФЛ в 2018 году.
  • Справка 2-НДФЛ образец заполнения.
  • Образец справки о доходах 2018
  • Справка о доходах в свободной форме
  • Инструкция по заполнению.
  • Где взять справку 2-НДФЛ
  • Совет 1: Как сделать справку о доходах

Формы и образцы бланков по налогу на доходы физических

В справке о доходах физического лица, заполненной по форме 2-НДФЛ, отражается информация о полученных доходах, уплаченных налогах и суммах использованных налоговых вычетов, прежде всего она может потребоваться для Вся отчётность. Поэтому справка о доходах должна быть составлена обо всех получаемых доходах физического лица за отчетный период. Суммируя вышесказанное, далее приведена таблица с расшифровкой кодов доходов, которые могут иметь место в справках о доходах в 2019-м году. Протокол приема сведений о доходах физических лиц за 20 __ г. на бумажных носителях. Справка о доходах должна быть предоставлена физическому лицу в печатном виде. 3 Какие доходы физических лиц подпадают под налог? Мне понадобилась официальная справка о своих доходах и налогах в разбивке по месяцам. Справка о доходах в свободной форме должна быть вручена лицу его работодателем в течение 3 рабочих дней, после того как первый напишет соответствующее заявление.

В нашей статье вы найдёте бланк Из этой статьи Вы узнаете о справке про доходы. В соответствии с действующим Налоговым законодательством, принятом в РФ Так что такое справка 2-НДФЛ? Справка выдаётся физическому лицу — гражданину Российской Федерации для того, чтобы отобразить сведения о его доходах за определённый период. Образец заполнения 2-НДФЛ для 2017 отчетного года (новая), подаётся в 2017 году. Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Форма 2-НДФЛ представляет собой справку о доходах физического лица (утв. приказом Минфина России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485 @).

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит