Оплата НДФЛ при увольнении в 2019 году, увольнение ндфл пример заполнения 2019

Содержание
  1. Оплата НДФЛ при увольнении в 2019 году
  2. Особенности перечисления НДФЛ при увольнении
  3. Когда платить НДФЛ при увольнении сотрудника 2019 годом
  4. Перечисление НДФЛ при увольнении 2019 годом
  5. Образец платежного поручения по уплате НДФЛ в 2019 году
  6. Форма налоговых сведений связанных с работой
  7. Расчет при увольнении в 6 НДФЛ с 2019 года пример заполнения
  8. Увольнение в 6-НДФЛ с 2017 года пример заполнения
  9. Как заполнить 6-НДФЛ с 2017 года в различных ситуациях
  10. Ситуация 1. Сотрудник увольняется сразу после отпуска
  11. Ситуация 2. Стандартный вычет превышает сумму зарплаты за месяц, в котором сотрудник увольняется.
  12. Ситуация 3. Работнику выплачена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
  13. Ситуация 4. Как отразить в 6-НДФЛ выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства
  14. Что будет, если допустить ошибку при заполнении 6-НДФЛ
  15. Как правильно отразить выплаты при увольнении в 6-НДФЛ?
  16. Гарантии трудового законодательства при увольнении
  17. Основы отражения информации в 6-НДФЛ, в том числе расчетов при увольнении
  18. Пример отражения в 6-НДФЛ расчета при увольнении
  19. Компенсация при увольнении
  20. Компенсация неиспользованного отпуска в 6-НДФЛ
  21. Характеристика выплат при увольнении
  22. 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года: пример заполнения
  23. 6-НДФЛ за 1 квартал 2017: состав расчета
  24. Пример заполнения раздела 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года
  25. Пример заполнения раздела 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года
  26. Кто сдает и когда сдает 6-НДФЛ за 1 квартал 2017
  27. Заполнение 6-НДФЛ при увольнении сотрудника: пример
  28. Заполнение 6-НДФЛ при увольнении
  29. Как отразить увольнение в 6-НДФЛ
  30. Заполнение 6-НДФЛ при увольнении сотрудника (пример)
  31. 6 ндфл за 2019 года пример заполнения при увольнении
  32. Как отразить в 6-ндфл 2018 расчет при увольнении
  33. Как заполнить 6-ндфл при увольнении работника? отражение компенсации, примеры
  34. 6 ндфл за 2018 года пример заполнения при увольнении
  35. Как заполнить 6-ндфл при увольнении
  36. Как отразить расчет при увольнении в 6-ндфл
  37. Как правильно отразить выплаты при увольнении в 6-ндфл?
  38. 6-ндфл: новые примеры заполнения
  39. Онлайн журнал для бухгалтера
  40. Как отразить в 6-НДФЛ выплаты при увольнении
  41. Что такое отчет 6-НДФЛ: как его составить и в какие сроки сдать
  42. Какие выплаты положены при расторжении трудового договора
  43. Как заполнить 6-НДФЛ при увольнении
  44. Заполнение 6-НДФЛ при увольнении сотрудника: пример
  45. 6-НДФЛ при увольнении: образец заполнения при выплате зарплаты за предшествующие увольнению месяцы
  46. Как в 6-НДФЛ отразить увольнение сотрудника, если отпуск отгулян авансом
  47. Как отразить в 6-НДФЛ выплату дивидендов

Оплата НДФЛ при увольнении в 2019 году

Прекращение трудовых отношений между работником и работодателем может быть инициировано по основаниям предусмотренным ст. 77 ТК РФ. В этой статье рассмотрим возможные виды взаиморасчетов с сотрудником при увольнении и особенности перечисления НДФЛ (далее — налог).

Особенности перечисления НДФЛ при увольнении

При расчетах с работником в связи с окончанием трудовых отношений обратите внимание на ряд особенностей:

  • наличие дней отпуска и предоставление отпуска сотруднику с последующим расторжением с ним трудового договора;
  • наличие дней отпуска и выбор сотрудником компенсации неиспользованных дней;
  • использование отпуска авансом.

Когда платить НДФЛ при увольнении сотрудника 2019 годом

Если у него остались неиспользованные дни отдыха, по взаимному соглашению можно подготовить приказ на отпуск с последующим увольнением. В этом случае отпускные перечисляются за три дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Остальные расчеты будут перечислены позже.

НДФЛ с отпускных перечисляется в день выплаты отпускных или не позднее дня, следующего за перечислением отпускных.

Вместе с тем, п. 2 ст. 223 НК РФ гласит, что датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который сотруднику был начислен доход. Иными словами, если удержанный налог будет перечислен не на следующий день после окончания работы, а в последний день месяца, вы не нарушаете закон. Такой вывод подтверждается и позицией ФНС России в письме № БС-3-11/[email protected], в котором говорится, что дата перечисления НДФЛ при увольнении в 2017г. в форме 6-НДФЛ может указываться последним днем месяца, в котором сотруднику выплатили доход.

Перечисление НДФЛ при увольнении 2019 годом

Остановимся на основных правилах уплаты налога:

  • правила перевода денежных средств указаны в Положении ЦБ РФ № 383;
  • порядок заполнения сведений в реквизитах распоряжений на перевод средств в бюджетную систему РФ приведены в Приказе Минфина № 107;
  • платежи в бюджетную систему РФ кодифицируются Приказом Минфина №65н, в котором указаны коды бюджетной классификации;
  • очередность платежей указана в ст. 855 ГК РФ.

При заполнении платежного поручения на уплату налога необходимо учесть порядок заполнения полей:

101 — статус плательщика, указывается код 02 (налоговый агент).

7 — сумма платежа, указывается в целых рублях, то есть без копеек.

21 — код очереди платежа 5.

104 — код бюджетной классификации (КБК), 182 1 01 02010 01 1000 110 (код платежа налога).

105 — код ОКТМО, муниципального образования (межселенной территории), где аккумулируются средства от уплаты налога.

106 — основание платежа, код ТП (текущий период).

107 — период, указать месяц в котором фактически был уволен работник, удержана сумма налога и перечислена в бюджет.

Вне зависимости от выбранного варианта оформление платежного поручения на перечисление налога в бюджет является одинаковым.

Образец платежного поручения по уплате НДФЛ в 2019 году

Форма налоговых сведений связанных с работой

Справка 2-НДФЛ при увольнении выдается сотруднику на основании ст. 62 ТК и ст.230 НК, и обязывают работодателя по письменному заявлению выдать копии справок, выписки и прочие документы. Работодатель обязан предоставить запрашиваемые документы, заверенные надлежащим образом, не позднее трех рабочих дней.

Расчет при увольнении в 6 НДФЛ с 2019 года пример заполнения

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС.

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте.

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин.

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации.

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда.

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов.

Спецрежимников не будут штрафовать за фискальные накопители на 13 месяцев

Для организаций и ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН (за исключением отдельных случаев) действует ограничение в отношении допустимого срока действия ключа фискального накопителя используемой ККТ. Так, они могут применять только фискальные накопители на 36 месяцев. Но, как оказалось, пока эта норма фактически не работает.

Обсуждаем заполнение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Уразаева Светлана Станиславовна:

— Добрый день У меня два вопроса 1. декабрь 2016 Зарплата за декабрь рассчитана 31декабря, выплачена 28 декабря, НДФЛ уплачен 29 декабря. Какими датами отражать данную ситуацию в 6-НДФЛ по строкам 100, 110, 120 2. январь-февраль 2017. Произведен окончательный расчет при увольнении сотрудника 03 февраля. Расчет произведен за 17 дн. января в размере 22427руб и 3 дня февраля в размере 9867руб итого за янв-февр. 32294 руб. Как отразить в форме 6-НДФЛ по строкам 100, 110, 120 2 мя блоками или одним. стр 100 31.01.2017 22427 стр 110 31.01.2017 2954 стр 120 03.02.2017 стр 100 03.02.2017 9867 стр 110 03.02.2017 1283 стр 120 04.02.2017

— 1. По поводу отражения в расчете 6-НДФЛ досрочно выплаченной зарплаты см. ответ на вопрос «6-НДФЛ: зарплата за декабрь выплачена в декабре». Только в вашем случае в разделе 2 расчета 6-НДФЛ надо указать:

— по строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 31.12.2016;

— по строке 110 «Дата удержания налога» – 28.12.2016;

— по строке 120 «Срок перечисления налога» – 29.12.2016.

2. Вы должны заполнить 2 блока строк 100 – 140 раздела 2. Даже если вы выплатили всю сумму работнику в один день, у вас разные даты получения дохода (Письмо ФНС от 11.05.2016 № БС-4-11/8312):

— по зарплате за январь – последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ);

— по зарплате за февраль – последний день работы, за который работнику был начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Если всю сумму окончательного расчета вы выплатили 3 февраля, то в разделе 2 расчета 6-НДФЛ это надо показать так:

— по январской зарплате:

— строка 100 – 31.01.2017;

— строка 110 – 03.02.2017 (день, когда выплачена зарплата и из нее удержан НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ));

— строка 120 – 06.02.2017. Здесь надо указать крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет по нормам НК, а не фактический день его перечисления. Но если крайний срок попадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день (Письма ФНС от 20.01.2016 № БС-4-11/[email protected], от 16.05.2016 № БС-4-11/[email protected]);

— строка 130 – 22 427 (начисленная зарплата за январь в полной сумме, без уменьшения ее на НДФЛ и налоговые вычеты (Письмо ФНС от 20.06.2016 № БС-4-11/[email protected]));

— строка 140 – 2 916 (22 427 х 13%);

— по февральской зарплате при увольнении:

— строка 100 – 03.02.2017;

— строка 110 – 03.02.2017;

— строка 120 – 06.02.2017;

— строка 130 – 9 867;

— строка 140 – 1 283 (9 867 х 13%).

Увольнение в 6-НДФЛ с 2017 года пример заполнения

В этой мы расскажем, как отразить причитающиеся работнику выплаты при увольнении в 6 НДФЛ с 2017 года, пример заполнения отчета приведем.

Прежде, чем говорить о том, как правильно отразить увольнение в 6-НДФЛ с 2017 года (пример заполнения ниже), сначала разберем общий порядок заполнения. Его вы найдете в приложении 2 к приказу ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450.

Обязательно заполните титульный лист, раздел 1 и раздел 2.

В расчете заполните все поля, в которых нужно указывать суммы. Если организация выплаты не производила, в соответствующих строках ставьте не прочерки, а нули.

Как заполнить 6-НДФЛ с 2017 года в различных ситуациях

Рассмотрим несколько ситуаций, как заполнить 6-НДФЛ с 2017 года и отразить выплаты при увольнении.

Ситуация 1. Сотрудник увольняется сразу после отпуска

В этом случае заполняйте 6-НДФЛ, а именно раздел 2, в обычном порядке (письмо ФНС России от 11 мая 2016 г. № БС-3-11/2094):

  • по строке 100 – дату выплаты отпускных;
  • по строке 110 – дату удержания НДФЛ (совпадает с датой выплаты дохода);
  • по строке 120 – последнее число месяца, в котором выплачивали отпускные;
  • по строке 130 – сумму дохода;
  • по строке 140 – сумму налога.

Чтобы ошибки и камеральные проверки 6-НДФЛ были вам не страшны, журнал «Зарплата» выпустил книгу «6-НДФЛ: примеры заполнения на все случаи жизни». Подпишитесь на «Зарплату» и ваш 6-НДФЛ всегда будет безупречен.

Ситуация 2. Стандартный вычет превышает сумму зарплаты за месяц, в котором сотрудник увольняется.

В этом случае сумма удержанного НДФЛ будет равна нулю. Общую сумму налога нарастающим итогом рассчитайте с учетом вычетов за все месяцы, включая тот, когда вычеты превысили доход. Если итоговая сумма исчисленного НДФЛ будет меньше ранее удержанного налога, разницу отразите по строке 090 раздела 1.

Для выплат, с которых НДФЛ не удерживали, укажите в разделе 2 по строкам 110 и 120 – «00.00.0000», а по строке 140 – «0» (письмо ФНС России от 5 августа 2016 г. № ГД-4-11/14373).

Рассмотрим пример заполнения 6-НДФЛ при увольнении.

Сотрудник ООО «Альфа» увольняется в феврале. У него двое детей, поэтому он имеет право на стандартные вычеты в размере 2800 руб. ежемесячно.

В январе из доходов с сотрудника было удержано НДФЛ больше, чем сумма исчисленного налога за два месяца. Переплата составила 185 руб. (1877 руб. – 1692 руб.). Эту сумму бухгалтер отразил по строке 090 раздела 1 как сумму налога, возвращенную налоговым агентом. Расчет по форме 6-НДФЛ бухгалтер заполнил так.

Ситуация 3. Работнику выплачена компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 6-НДФЛ с 2017 года отразите в следующем порядке:

  • по строке 100 – дата выплаты дохода;
  • по строке 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • по строке 120 – следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110;
  • по строке 130 – сумма дохода;
  • по строке 140 – сумма удержанного налога.

Ситуация 4. Как отразить в 6-НДФЛ выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства

Сумму выплаты выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства при увольнении в 6-НДФЛ с 2017 года (пример заполнения ниже) отражайте следующим образом.

Если норматив выплаты не превышен, сумму компенсаций в расчете 6-НДФЛ не отражайте.

Если же норматив выплаты превышен, в расчете 6-НДФЛ покажите только сумму превышения:

  • по строке 100 – дата выплаты дохода;
  • по строке 110 – та же дата, что и по строке 100;
  • по строке 120 – следующий рабочий день после даты, указанной по строке 110;
  • по строке 130 – сумма дохода;
  • по строке 140 – сумма удержанного налога.

Напомним, что такое норматив выплаты. Для целей расчета НДФЛ выплаты при увольнении, установленные законодательством, нормируются. Сумма выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства не облагается НДФЛ при условии, что она не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка – для сотрудников, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях). С выплат, превышающих этот норматив, необходимо удержать НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Что будет, если допустить ошибку при заполнении 6-НДФЛ

Если при заполнении 6-НДФЛ допустить ошибку, организацию оштрафуют на 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ). Чтобы избежать возможных штрафов, расчет можно проверить с помощью контрольных соотношений, которые приведены в письме ФНС от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Как правильно отразить выплаты при увольнении в 6-НДФЛ?

Гарантии трудового законодательства при увольнении

Положения ст. 140 ТК РФ предписывают осуществлять выплату всех полагающихся сотруднику сумм (в т. ч. заработка, возмещения за неиспользованный отпуск [далее — ВНО], выходных пособий при увольнении [далее — ВПУ]) в день его увольнения. Если в этот день сотрудник отсутствовал на работе, то расплатиться с ним должны на следующий день после предъявления им заявления об окончательном расчете.

По личному заявлению сотрудник может отгулять не использованный им отпуск и только потом уволиться. В этом случае последний день отпуска и является днем увольнения (ст. 84.1 и 127 ТК РФ).

Что надо знать о неиспользованном отпуске, чтобы не получить в последний момент отказ работодателя, можно прочитать в статье:«Как правильно оформить отпуск с последующим увольнением?».

В последнем варианте нормы расчета с сотрудником несколько иные. Так, в ситуации с отпуском и следующим за ним увольнением финальный расчет должен быть произведен до ухода сотрудника в отпуск, т. е. в последний рабочий день перед ним (поскольку после окончания отпуска стороны уже не будут связаны никакими отношениями). Этой позиции придерживаются в Роструде (письмо от 24.12.2007 № 5277-6-1), определение КС РФ от 25.01.2007 № 131-О также содержит указанный вывод. Исключение составляет собственно оплата отпуска, которую следует произвести в обычном порядке: не позднее чем за 3 дня до его начала.

Основы отражения информации в 6-НДФЛ, в том числе расчетов при увольнении

Форма и принципы заполнения расчета установлены приказом ФНС от 13.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Для того чтобы не запутаться в сроках исполнения обязанностей налогового агента при многочисленных видах выплат доходов сотрудникам и безошибочно заполнить форму, бухгалтер должен отлично ориентироваться в НК, а именно в части, посвященной НДФЛ (далее — налог на доходы ф/л).

Постараемся сформировать шпаргалку по срокам удержания и перечисления налога на доходы ф/л для наиболее распространенных случаев.

Таблица соответствия дохода моменту возникновения обязательств перед бюджетом

ВАЖНО! В случае если сотрудник уходит в отпуск с условием последующего увольнения, налог на доходы ф/л с отпускных уплачивается не позже последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). В отличие от налога с ВНО и ВПУ — он перечисляется на следующий день после выплаты дохода сотруднику (письмо ФНС от 11.05.2016 № БС-3-11/[email protected]).

Форма 6-НДФЛ при увольнении сотрудника заполняется с учетом нюансов сопутствующих такому увольнению выплат: компенсации отпускных или оплаты фактически используемого отпуска с условием следующего за ним увольнения, а также возможного денежного возмещения за несвоевременную выплату и пр. В каждом случае порядок заполнения будет различным.

Пример отражения в 6-НДФЛ расчета при увольнении

Увольнение, как и другие производственные процессы, сопровождается получением доходов от работодателя физическим лицом. Причем в доход этот может включаться последняя заработная плата, компенсация отпуска, который сотрудник не использовал, а также, в некоторых случаях, выходное пособие по увольнению. Ниже, мы попробуем разобраться на примере как в 6-НДФЛ отразить расчет при увольнении.

Компенсация при увольнении

Компенсация при увольнении по соглашению между сторонами рассчитывается по базе среднего заработка сотрудника. В таком случае стоит рассмотреть такой пример:

Александр Васильевич, не был предупрежден об предстоящем его увольнении. Средний его заработок составляет 20000 рублей. Александр Васильевич является резидентом РФ, и налоговая ставка для него составляет 13%. Согласно составленному трудовому договору он является налогоплательщиком НДФЛ. Увольняют мужчину 30 марта, ему заплатят зарплату за этот месяц и компенсацию, при этом, все положенные работнику отпуска он успел использовать.

В сложившейся ситуации форма 6-НДФЛ по компенсации при увольнению заполняется таким образом:

  • Строчка 100 – здесь бухгалтер укажет дату передачи компенсации в руки увольняемому сотруднику. Последний его рабочий день 29 .03 именно эта дата и буде указана.
  • Строчка 110 – в ней укажут дату, когда исчислили налог из компенсации, а исчисляется она согласно НК, в момент передачи средств, то есть 29 .03
  • Строчка 120 – тут указывается дата, в которую произошла передача налога в казну. Обычно это день, после того, как налоговый агент удержал сумму налога у налогоплательщика, у нас это 30.03

Компенсация неиспользованного отпуска в 6-НДФЛ

Когда человек увольняется с места работы, работодатель обязан ему компенсировать неиспользованные отпуска, в этом числе и выходные, отгулы и т.д. предусмотренные законодательством. Как в этом случае отразить в 6-НДФЛ расчет при увольнении? Приведем пример:

Алене Григорьевне насчитали сумму компенсации за отпуск в 30000 рублей. Она является резидентом РФ и оплачивает НДФЛ по ставке 13%. В таком случае, она обязана уплатить в казну 3900 рублей налога по данной компенсации. Увольнение состоится 30 августа. Значит на руки женщина получит сумму 29 .08. В этот же день налоговый агент исчислит из нее налог, а передаст его в казну, на следующий. Что найдет свое соответственно отображение в 6-НДФЛ: строка 100, 110 – 29 августа, а строка 120 – 30 августа.

Сроки выплаты компенсации по отпуску, хоть конкретно и не оговорены в законодательстве, но это событие должно состояться не позже прекращения работником своей трудовой деятельности в рамках данной фирмы. То есть компенсацию обязаны выплатить до дня, в который состоится увольнение.

Стоит отметить, что НДФЛ оплачивается сотрудником по всем видам доходов по отдельности. То есть НДФЛ из заработной платы – само собой, из компенсации по отпуску – само собой, из выходного пособия – само собой.

На выходном пособии и начислении налога на него стоит остановиться поподробнее.

Получите 200 видеоуроков по бухгалтерии и 1С бесплатно:

Работодатель вправе выплатить сотруднику при увольнении выходное пособие, которое может быть начислено по желанию работодателя в размере среднего месячного заработка или больше.

В том случае, когда этот доход не превышает трех месячных заработков, его не требуется отображать в 6-НДФЛ, по той причине, что такой доход налогом не облагается. Когда же этот доход данную сумму превышает, то уплачивается налог не на все пособие, а на разницу между суммой пособия трехкратному размеру месячной заработной платы.

Полное и детальное видео про нюансы заполнения отчетности:

Характеристика выплат при увольнении

Первой суммой, которая подлежит к выплате подлежащему увольнению сотруднику, является материальная компенсация неиспользованного отпуска. При этом, данная сумма состоит из отпускных, которые начисляются в общем, приемлемом для компании порядке. Выплата этих материальных средств осуществляется путем выдачи данной суммы на руки сотруднику или перечисления ее на его зарплатную карточку.

Еще одна, часто выплачиваемая при увольнении сумма – это выходное пособие. Оно равно среднему месячному заработку, по ставке этого сотрудника и вычисляется как средняя арифметическая сумма всех месячных заработков за последний рабочий год. Кратность этой суммы определяется руководителем и в некоторых случаях она может быть увеличена до трехкратного размера. Данная выплата передается сотруднику на руки или перечисляется на карточку.

Такая выплата, как компенсация по увольнению. может быть исчислена из тех заработных плат, которые были актуальны, когда данный сотрудник пришел на работу.

Когда сотрудник не был заранее предупрежден об увольнении, он имеет право рассчитывать на компенсацию дополнительного характера. Все эти выплаты регламентируются законодательно базой в виде статей 178 и 180 Трудового Кодекса РФ.

Также, Налоговый Кодекс подвергает данные суммы налогообложению, потому что они фиксируются как доходы физического лица и так как в 6-НДФЛ отражается расчет при увольнении, НДФЛ из этих сумм вычитается, а сам процесс увольнения фиксируется в данной форме на базе суммовых и календарных показателей.

Итак, мы рассмотрели на примере, как в 6-НДФЛ отразить расчет при увольнении. В сумму данного расчета могут входить зарплата, выходное пособие, компенсация отпуска и т.д.

6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года: пример заполнения

Отчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 вызывает массу вопросов у главных бухгалтеров. Сама форма не поменялась, но вот в порядке ее заполнения есть изменения. Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года — в этой статье.

Отчетность по форме 6-НДФЛ введена Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ. В целом она не отличается по структуре от обычной декларации — есть титульный лист с общими сведениями об организации и лист с датами и суммами выплаченных доходов, суммами налога и вычетов.

Скачайте верный пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года в формате Excel и обратите внимание на наши комментарии по заполнению разделов 1 и 2.

6-НДФЛ за 1 квартал 2017: состав расчета

В самом простом случае расчет состоит из двух страниц: титульного листа и страницы с разделами 1 и 2. Но часто расчет может включать в себя большее количество страниц.

  • Несколько ставок. Для указания ставки предназначена строка 010. По каждой ставке необходимо составить отдельный раздел 1. При этом заполнять строки 060–090 требуется только на первой странице. Всего существуют пять ставок НДФЛ: 13, 35, 30, 15 и 9 процентов.
  • Много разных доходов. Для подробного отражения доходов предназначен раздел 2. Складывать доходы в блоках строк 100–140 можно, только если все три даты в строках 100–120 у них совпадают. Каждая страница содержит только пять блоков строк 100–140, а если требуется больше блоков, то для них нужно заводить дополнительные страницы. Поэтому теоретически количество страниц расчета 6-НДФЛ не ограничено.

Заполнять расчет нужно нарастающим итогом с начала года в целых рублях.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

Пример заполнения раздела 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

Разберем, как заполнять отчетность по строкам.

По строке 010 надо отразить ставку.

Строка 020 предназаначена для начисленных доходов. В ней надо показать все доходы, у которых дата фактического получения по статье 223 НК РФ приходится на первый квартал 2017 года. Неважно, когда доходы реально выплачены.

Важно, что строку 020 надо заполнять только доходами, которые облагаются НДФЛ. Поэтому декретные и детские пособия и прочие освобожденные от налога доходы в этой строке не нужны. Суточные надо указать только в сумме, превышающей необлагаемые лимиты (п. 3 ст. 217 НК РФ). А вот суммы материальной помощи, подарков и призов, которые также являются частично облагаемыми (п. 28 ст. 217 НК РФ), надо показать полностью.

В строке 025 необходимо указать начисленные доходы в виде дивидендов.

Строка 030 предназначена для вычетов, предоставленных сотрудникам. Обратите внимание: помимо стандартных, социальных и имущественных вычетов, в этой строке надо также отразить необлагаемые суммы материальной помощи, подарков и призов. Ведь у этих выплат есть собственные коды вычетов (приложение 2 к приказу ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/[email protected]).

Вычеты не могут быть больше доходов, поэтому значение в строке 030 не должно превышать сумму в строке 020. Это одно из контрольных соотношений (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Строка 040 – это исчисленный налог. Должно соблюдаться следующее соотношение: (Строка 020 – Строка 030) х Ставка из Строки 010 = Строка 040 (письмо № БС-4-11/[email protected]).

Строка 045 нужна для начисленного НДФЛ с дивидендов.

В строке 050 покажите фиксированные авансовые платежи, которые компания зачла в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих на патенте. Этих платежей не должно быть больше, чем суммы налога в строке 040 (письмо № БС-4-11/[email protected]).

В строку 060 занесите количество физлиц, которые в течение первого квартала 2017 года получили доходы.

Строка 070 предназначена для удержанного налога. Она не должна быть равна суммам строк 040 по всем ставкам. Ведь даты исчисления и удержания НДФЛ могут приходиться на разные отчетные периоды. Например, если зарплата за март выплачена в апреле.

В строке 080 надо указать неудержанный НДФЛ. Важно, что в эту строку попадает только тот налог, который компания должна была удержать, но не сумела по каким-либо причинам. Например, если выдала доход в натуральной форме, а денег, с которых можно было удержать НДФЛ, не выплатила. Если же срок удержания НДФЛ еще не наступил (например, у мартовской зарплаты, выданной в апреле), то отражать этот налог в строке 080 не надо. Это подтверждает ФНС (письмо от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected]).

Строка 090 нужна для возвращенного физлицам НДФЛ согласно статье 231 НК РФ.

Пример заполнения раздела 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

В разделе 2 у каждого дохода есть три даты.

Строка 100 – дата фактического получения дохода согласно статье 223 НК РФ.

Обратите внимание: у зарплаты дата фактического получения дохода – всегда последний день месяца, даже если этот день выпадает на выходной. Поэтому дата удержания налога может быть раньше, чем получения дохода. ФНС это ошибкой не считает (письмо от 24.03.16 № БС-4-11/5106).

В начале года многие компании выдают сотрудникам премии. Поэтому обратим внимание, что ФНС России недавно изменила свою позицию о дате фактического получения дохода в виде трудовых премий (письмо от 24.01.17 № БС-4-11/1139). Теперь налоговая служба считает, что производственная премия становится доходом в последний день месяца. Если премия месячная, то в строку 100 надо поставить последний день месяца, за который она начислена, а если квартальная или годовая, то верная дата – последний день месяца, в котором оформлен приказ о поощрении. У непроизводственной премии дата фактического получения дохода – день непосредственной выплаты (письмо ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/[email protected]).

Строка 110 – дата удержания НДФЛ, то есть день фактической выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Строка 120 – крайний срок перечисления налога в разделе 2. Для больничных и отпускных это последний день месяца их выплаты, для всех остальных доходов – следующий рабочий день после даты выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Сами доходы отражаются в строке 130. а налог с них – в строке 140. Заносить разные доходы в один и тот же блок строк 100 – 140 можно, только если все три даты совпадают.

В строках 130 надо отражать те же доходы, что и в строке 020, то есть без необлагаемых и с некоторыми частично облагаемыми. Аванс не нужно показывать отдельно: ведь на момент выплаты аванса компания не удерживает НДФЛ. Обе части зарплаты необходимо суммировать в одной строке.

Переходящие доходы. В строках 100 – 140 расчета надо показать доходы за последний квартал отчетного периода. Поэтому в отчености будут все доходы с начала года.

Причем исходить надо из того, какая дата находится в строке 120. Рассмотрим это правило на примере.

Дата выплаты зарплаты в компании – 5-го числа следующего месяца. Зарплата за декабрь 2016 года выдана 30 декабря, так как срок с 5 января перенесся на предыдущий рабочий день (ст. 136 ТК РФ). Срок перечисления – только 9 января. В отчете по форме 6-НДФЛ даты таковы:

Так как дата в строке 120 приходится на 2017 год, то декабрьскую зарплату надо отразить в разделе 2 расчета за первый квартал. И неважно, что НДФЛ с нее удержан в прошлом году. А вот зарплату за март, выданную в апреле, необходимо будет поставить в раздел 2 расчета за полугодие. Именно на таком порядке настаивает ФНС России (письмо от 25.01.2017 № БС-4-11/1250).

Впрочем, если в рассматриваемом примере не отразить декабрьскую зарплату в расчете за первый квартал, то это не будет критичной ошибкой. Ведь компания не исказит ключевые показатели – общую сумму доходов, исчисленный и удержанный НДФЛ. Поэтому уточненку подавать не потребуется.

Оплата НДФЛ. Даты оплаты и суммы перечисленного налога на заполнение 6-НДФЛ не влияют. Инспекторы сами сравнят данные в расчете с поступлениями налога в бюджет.

Кто сдает и когда сдает 6-НДФЛ за 1 квартал 2017

В 2017 году срок сдачи расчета выпадает на 2 мая, так как 30 апреля – воскресенье, а 1 мая – праздничный выходной день. Фактически у компаний будет месяц на подготовку отчетности после завершения квартал.

Его представляют все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК РФ). Поэтому ответ на вопрос, сдавать или не сдавать расчет, зависит от того, были ли у физлиц в течение квартала доходы.

Зарплату начисляли, но не платили. В этом случае 6-НДФЛ надо сдать. Ведь в нем отражаются доходы по дате их фактического получения. А датой фактического получения зарплаты является последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Не было доходов, облагаемых НДФЛ. На практике возможны ситуации, когда компания целый квартал не начисляет и не выплачивает физлицам доходы. Или выдает только те доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ и не включаются в расчет, например, пособия по уходу за ребенком. В этом случае компания не признается налоговым агентом. Поэтому мы считаем, что нулевой расчет можно не сдавать.

Но инспекция не знает, были ли доходы, поэтому может потребовать 6-НДФЛ и при неподаче расчета оштрафовать или заблокировать счет. Поэтому в рассматриваемом случае мы советуем направить в налоговую письмо в произвольной форме о том, что компания не является налоговым агентом. Так инспекторы узнают о законной причине не сдавать отчетность.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Заполнение 6-НДФЛ при увольнении сотрудника: пример

При расторжении трудового договора работник должен получить от работодателя все причитающиеся ему выплаты в день своего увольнения (ст. 140 ТК РФ). А по итогам квартала работодатель отражает выплаты этому работнику в расчете 6-НДФЛ.

Заполнение 6-НДФЛ при увольнении

Форма 6-НДФЛ раздел 2. Образец заполнения при увольнении

Как заполнить 6-НДФЛ при увольнении работника, зависит от того, какие именно выплаты положены бывшему сотруднику, и какой день при этом признается датой фактического получения дохода.

Датой получения дохода в виде заработной платы при увольнении работника считается его последний рабочий день (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Если увольняющемуся работнику положена компенсация за неиспользованный отпуск, то датой дохода в виде данной компенсации также будет являться последний рабочий день сотрудника (ст. 140 ТК РФ, п. 2 ст. 223 НК РФ).

Помимо этого, если увольняющемуся работнику в соответствии нормами действующего законодательства или согласно трудовому договору положены выходное пособие или выплата среднего месячного заработка на период его трудоустройства, то такой доход будет облагаться НДФЛ только в случае превышения 3-х кратного размера среднего месячного заработка (6-ти кратного размера среднего месячного заработка для региона Крайнего Севера) (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Поэтому суммы выплат в виде пособий, не превышающих предельную величину (п. 3 ст. 217 НК РФ), включать в расчет 6-НДФЛ не нужно (п. 4.1 Приложения №2 Приказа ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected], п. 2 ст. 226 НК РФ). При этом датой получения дохода в виде пособий сверх установленных пределов при увольнении сотрудника так же будет считаться его последний рабочий день (ст. 140 ТК РФ, п. 2 ст. 223 НК РФ).

Как отразить увольнение в 6-НДФЛ

Поскольку днем получения дохода работником в виде всех причитающихся ему выплат, связанных с его увольнением, считается последний рабочий день сотрудника (ст. 140 ТК РФ, п. 2 ст. 223 НК РФ НК РФ), то дата фактического получения дохода в виде заработной платы, компенсации за неиспользованный отпуск и пособия свыше лимита будет одна и та же (строка 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ ).

Так как совпадают даты получения дохода, отражаемые по строке 100 раздела 2 формы 6-НДФЛ, а также совпадают даты удержания налога с доходов (строка 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ ) и даты, не позднее которых налог должен быть перечислен в бюджет (строка 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ ), то все выплаты в форме 6-НДФЛ (расчет) при увольнении работника нужно показать в одном блоке строк 100-140.

Так как НДФЛ удерживается при выплате доходов (п. 4 ст. 226 НК РФ), то при увольнении сотрудника дата получения дохода (строка 100 расчета 2) совпадет с датой удержания налога с дохода (строка 110 раздела 2).

Датой, не позднее которой, налог должен быть перечислен в бюджет (строка 120 расчета 2) при увольнении работника, будет следующий рабочий день за днем получения бывшим сотрудником причитающихся ему выплат (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Выплаты уволенному работнику и выплаты заработной платы остальным сотрудникам возможно придется показать в разных блоках строк 100-140, так как у бывшего работника и у сотрудников по штату могут быть разные даты получения дохода. В отличие от уволенного сотрудника датой получения дохода в виде заработной платы у штатных работников будет последний день месяца, за который начисляется зарплата (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Заполнение 6-НДФЛ при увольнении сотрудника (пример)

Пример: Работник 1декабря 2018 года заключил трудовой договор, а 25 декабря 2018 года увольняется и получает расчет. За период с 01.12.18 по 25.12.18 работнику положена заработная плата и компенсация в общей сумме 17000р. Налоговая ставка – 13%. Налоговые вычеты не положены.

Образец заполнения раздела 2 форма 6-НДФЛ при увольнении работника:

6 ндфл за 2019 года пример заполнения при увольнении

Например, отчетность за первый квартал необходимо предоставить не позже 30 апреля. Скачать налоговые пояснения о налогоплательщиках НДФЛ (НК РФ, ч2, Глава 23, статья 207 ) Скачать налоговые пояснения о налоговой базе НДФЛ (НК РФ, ч2, глава 23, статья 210) Скачать налоговые пояснения о стандартных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 218) Скачать налоговые пояснения о стандартных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 218) Скачать налоговые пояснения о социальных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 219) Скачать налоговые пояснения об инвестиционных налоговых вычетах (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 219.1) Скачать налоговые пояснения о декларации НДФЛ (НК, РФ, ч2, глава 23, статья 229) Куда сдавать отчетность? Все отчеты по подоходному налогу необходимо предоставить в налоговую службу.

Как отразить в 6-ндфл 2018 расчет при увольнении

  • 1 Расчет при увольнении в 6-НДФЛ
    • 1.1 Как отразить компенсацию отпуска при увольнении
    • 1.2 Как отразить выходное пособие при увольнении
  • 2 Примеры заполнения 6-НДФЛ при увольнении
    • 2.1 Пример 1.

      Расчет при увольнении в 6-НДФЛ Увольнение сотрудника сопровождается получением доходов от работодателя.

      Как заполнить 6-ндфл при увольнении работника? отражение компенсации, примеры

      Несмотря на большое количество различных пояснений, данных Минфином РФ, часто возникают вопросы по заполнению, особенно если требуется отразить информацию об уволившемся сотруднике или о выплатах по больничной документации. Рассмотрим эти вопросы подробнее. Расчет при увольнении в 6-НДФЛ (зарплата и дата получения дохода, компенсация отпуска) В отношении уволившегося специалиста в 6-НДФЛ попадает информация по выплаченной ко дню прекращения рабочих отношений зарплате и компенсации за отпуск. Особое внимание уделяется заполнению граф 100, 110 и 120 из 2-го раздела отчетной формы:

      • дата выплаты доходной части;
      • дата удержания налогового отчисления;
      • дата перечисления выплаты.

      Если отпускная компенсация и зарплата за текущий месяц выданы одним днем, то эти суммы можно указать в общем блоке.

      6 ндфл за 2018 года пример заполнения при увольнении

      Юридические лица, среднесписочная численность работников которых составляет более 25 человек, могут сдать ф.-6 НДФЛ только в электронном варианте.Дата получения дохода и перечисления налога по уволенному работнику Вопросы при заполнении ф.-6 НДФЛ по уволенным сотрудникам возникают зачастую в связи с тем, что сроки перечисления подоходного налога по ним не всегда совпадают со временем перечисления этого платежа по работающим сотрудникам. День увольнения работника является днем получения дохода и отражается по строке 100 отчетности.

      В соответствии с ТК РФ обязанностью работодателя является выплата всех причитающихся сумм сотруднику в день его увольнения. Если по какой-либо причине сотрудник не явился на работу в день увольнения, то крайним днем расчета является следующий день.
      Налог на доходы по уволенному работнику удерживается в день его увольнения и получения расчета.

      Как заполнить 6-ндфл при увольнении

      Когда работник увольняется, ему полагается выплатить зарплату за отработанное время. Помимо этого, работодатель обязан выдать уволенному денежную компенсацию за дни не отгулянного по закону отпуска.

      Как отразить данные выплаты в форме 6-НДФЛ, расскажем ниже. С уволенным работником расторгается трудовой договор. Датой фактического получения дохода при увольнении (зарплаты) НК РФ признает последний рабочий день. Немного иначе обстоит дело с компенсацией за неиспользованный отпуск — здесь датой получения дохода является день фактической выплаты.
      Пример: Как отразить увольнение в 6-НДФЛ Слесарь Веретов С. Т. увольняется с 19.07.2017. Накануне, 18.07.2017, Веретову была выдана компенсация за неотгулянные дни отпуска в сумме 3 425 рублей и заработная плата в размере 24 120 рублей. Так как все выплачено единовременно, нужно заполнить лишь один блок.

      Как отразить расчет при увольнении в 6-ндфл

      Как правильно отразить выплаты при увольнении в 6-ндфл?

      Если выплачена компенсация, то датой получения дохода станет реальный день выдачи денежных средств, а по зарплате – дата увольнения. Заполнение ф.-6 НДФЛ должно быть следующим: 1 блок данных 2 блок данных Номер строки Значение Номер строки Значение 100 14.02.2016 100 15.02.2016 110 14.02.2016 110 14.02.2016 120 15.02.2015 120 15.02.2016 130 5000,00 130 30000,00 140 650,00 140 3900,00 Как отразить выходное пособие при увольнении? Пример Если работник увольняется по соглашению сторон, то работодатель обязан выдать ему выходное пособие.

      Если сумма этой выплаты не превышает трех средних заработков работника, то такой доход не облагается налогом на доходы. Соответственно в ф.-6 НДФЛ его можно не указывать. Но если выходное пособие превысило установленный лимит, то его необходимо показать в отчетности в строках 020 и 130.

      6-ндфл: новые примеры заполнения

      Как отразить выходное пособие при увольнении Если сумма выходного пособия менее 3-х кратного размера среднемесячного заработка увольняющегося сотрудника, то налог не удерживается. Соответственно, доход не отражается в отчете 6-НДФЛ (абз.8 п.3 ст.217 НК РФ).


      Так как коды вычетов для необлагаемых сумм в приказе № ММВ-7-11/[email protected] не указаны, то в расчет включается только сумма превышающая лимит. Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

      • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
      • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
      • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

      Сумму излишка отражают в строчке 020 раздела 1 и строчке 130 раздела 2.

      В строчках 070 и 140 указывается НДФЛ с суммы превышения. Примеры заполнения 6-НДФЛ при увольнении Изучим более подробно на практических примерах как отразить в 6-НДФЛ расчет при увольнении.

      Онлайн журнал для бухгалтера

      При этом под датой получения дохода и удержания НДФЛ следует понимать день выдачи денежных средств работнику. Например. Выходное увольняемого сотрудника составляет 100000 рублей, что на 10000 рублей превышает трехкратную величину средней зарплаты.

      В этом случае необходимо разницу обложить НДФЛ (1300 рублей). Пособие было выплачено 20 января, а налог перечислен 21 января. В отчете будут сделаны следующие записи: Стр.100 – 20.01.2016 Стр. 110 – 20.01.2016 Стр. 120 – 21.01.2016 Стр. 130 – 10000,00 Стр. 140 – 1300,00 Ответы на актуальные вопросы Вопрос №1. Если увольняемому работнику положено выплатить компенсацию неиспользованного отпуска и зарплату, то возникает ли необходимость отражения сведений по этим выплатам по отдельности в форме 6-НДФЛ? Ответ. Если зарплата и компенсация неиспользованного отпуска были выданы сотруднику одновременно, то необходимости разбивать эти суммы в отчете нет.

      Поскольку даты обеих выплат идентичны, то в строках 130 и 140 они суммируются. При увольнении сотруднику кроме заработной платы и компенсации неиспользованного отпуска могут быть выплачено выходное пособие, компенсационные выплаты, предусмотренные законодательством.

      Если они не превышают трехкратного размера установленного среднемесячного заработка, то налогом на доходы они не облагаются. Поэтому и в ф.-6 НДФЛ их можно не показывать. Отражать эти суммы в отчете необходимо только в случае их превышения над установленными лимитами и удержания подоходного налога.


      Отражение компенсации отпуска в 6-НДФЛ при увольнении сотрудника Работодатель может произвести расчет с увольняемым сотрудником до того, как тот уволился, например, заранее выдать компенсацию неиспользованного отпуска. При этом и подоходный налог следует удержать до даты увольнения работника.
      Поэтому суммы, полученные им, следует отражать в отчете за тот период, когда фактически выдавались средства. То есть за январь-март следует отразить суммы в отчете за полугодие и т.д. в отчете за полугодие: Стр.100 – 15.0402016 Стр.110 – 15.04.2016 Стр.120 – 16.04.2016 (следующий рабочий день за выплатой – день перечисления НДФЛ в бюджет) Стр. 130 – доход по аренде за квартал Стр. 140 – сумма налога за квартал. Вопрос №4. Как верно заполнить второй раздел формы 6-НДФЛ? Ответ. В первый раздел этого отчета заносят сведения нарастающим итогом с начала налогового периода. Во втором разделе отражаются лишь события, произошедшие в последнем квартале отчетного года. В отчете показывают: по стр.100 –день получения дохода налогоплательщиком. Например, по заработной плате — это последнее число отчетного месяца; по стр.110 – день удержания налогового платежа; по стр.

      Как заполнить 6-НДФЛ — компенсация при увольнении отражается в этой справке, которая подлежит направлению в налоговый орган. Основные моменты, касающиеся отражения расчета в 6-НДФЛ при увольнении трудящегося, рассмотрим далее.

      Отражение расчета при увольнении в 6-НДФЛ: основные моменты Расчет при увольнении в 6-НДФЛ (зарплата и дата получения дохода, компенсация отпуска) Отражение больничного в 6-НДФЛ Отражение расчета при увольнении в 6-НДФЛ: основные моменты Скачать форму расчета С 1 января 2016 года в обязанность предприятий вошла ежеквартальная сдача отчетной документации 6-НДФЛ, которая представляет собой консолидированные данные по всем членам трудового коллектива о полученных доходах, налоговых льготах, перечисленных налогах и связанных с этим показателях.

      Как отразить в 6-НДФЛ выплаты при увольнении

      Что такое отчет 6-НДФЛ: как его составить и в какие сроки сдать

      Согласно статье 230 НК РФ, налоговые агенты, выплачивающие доходы физическим лицам и удерживающие НДФЛ, обязаны предоставлять в ИФНС по месту своего учета расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных за:

      • первый квартал, полугодие и 9 месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом;
      • за год — не позднее 1 апреля следующего года.

      Если организация имеет обособленные подразделения, она сдает отчет 6-НДФЛ по месту учета каждого обособленного подразделения в отношении доходов, выплаченных сотрудникам.

      Она состоит из титульного листа и двух разделов. Первый раздел предназначен для отражения обобщенных сумм выплаченных доходов и удержанного НДФЛ. Во втором приводятся сведения о датах и сумах фактического получения доходов, удержания и перечисления налога.

      В статье остановимся на том, как отразить расчет при увольнении в 6-НДФЛ.

      Какие выплаты положены при расторжении трудового договора

      Перечень выплат при увольнении зависит от его причины. В любом случае сотруднику выплачиваются:

      • вся оплата труда по последний день работы;
      • компенсация за неиспользованный отпуск.

      В случае расторжения трудового договора по сокращению, по состоянию здоровья дополнительно выплачивается выходное пособие и сохраняемый заработок на время трудоустройство. При расторжении трудового договора по соглашению сторон выплачивается выходное пособие, если это предусмотрено в трудовом соглашении.

      Все расчеты с работником необходимо завершить в последний день его работы. А перечислить удержанный с выплат НДФЛ — не позднее следующего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ).

      Как заполнить 6-НДФЛ при увольнении

      Так как полный расчет с сотрудником производится в последний день работы, то он является датой фактического получения дохода. В 6-НДФЛ подлежат отражению только выплаты, подлежащие обложению НДФЛ:

      • оплата труда;
      • компенсация за неиспользованный отпуск.

      Выходное пособие, выплачиваемое при сокращении штата, ликвидации организации и в иных установленных законодательством случаях, не облагается НДФЛ. Следовательно, включать его не нужно. Выплачиваемое выходное пособие при увольнении по соглашению сторон облагается сверх трехмесячного среднего заработка. Э то превышение и налог с него включают в отчет.

      Заполнение 6-НДФЛ при увольнении сотрудника: пример

      Если вы отражаете в 6-НДФЛ увольнение сотрудника в середине месяца, то все просто. Начисленные суммы и НДФЛ отражаем в 1 разделе, а во втором — выплаты сотруднику, удержанный и перечисленный налог одним блоком.

      Покажем на условном примере. 12.10.2019 увольняется сотрудник. Ему начислены:

      • зарплата за октябрь — 10 000 руб.;
      • компенсация за отпуск — 5000 руб.

      Удержанный налог составил:

      Увольнение в 6-НДФЛ: пример заполнения 2019

      Несколько раз ФНС разъясняла порядок заполнения отчета, если день окончания работы пришелся на последний рабочий день квартала (например, Письмо от 02.11.2016 № БС-4-11/[email protected]). В этом случае последняя дата перечисления НДФЛ переходит на следующий квартал. В этом случае начисленный окончательный расчет и налог с него необходимо отразить в разделе 1. А вот во втором разделе отражать эти суммы в квартале увольнения не нужно. Их следует включить в этот раздел в следующем квартале, на который попадает дата перечисления налога.

      Вернемся к нашему примеру: предположим, что сотрудник увольняется 30.09.2019.

      Тогда включим окончательный расчет с работником в третий квартал и раздел 2 заполним с учетом этих данных.

      6-НДФЛ (увольнение): пример заполнения при увольнении в последний рабочий день квартала

      6-НДФЛ при увольнении: образец заполнения при выплате зарплаты за предшествующие увольнению месяцы

      Если до дня расторжения трудового договора работник еще не успел получить заработную плату за предшествовавший месяцу окончания работы период, то выплачивают ее в последний день работы. Для заработной платы пунктом 2 статьи 223 НК РФ установлено, что фактической датой получения дохода признается последний день месяца, за который она начислена.

      Соответственно, налоговый агент заполняет два блока в разделе 2.

      Дополним пример условием, что сотруднику выплачена 12.10.2019 зарплата не только за октябрь, но и за сентябрь в размере 20 000 руб.

      В этом случае организация заполнит в разделе 2 два блока:

      • в первом блоке отражают зарплату за июнь;
      • во втором — окончательный расчет.

      Как в 6-НДФЛ отразить увольнение сотрудника, если отпуск отгулян авансом

      Рассмотрим частную ситуацию, когда сотруднику предоставлен отпуск авансом и он не отработан на день увольнения. В этом случае с сотрудника производится удержание за неотработанные дни отпуска. База по НДФЛ сотрудника в этом случае уменьшается на сумму удержания. Поэтому в отчетной форме необходимо показать суммы окончательного расчета за вычетом удержания за неотработанный отпуск.

      Вернемся к нашему примеру: пусть сотруднику не начислена компенсация, а произведено удержание за неотработанный отпуск в размере 5000 руб.

      А что делать, если начисленный окончательный расчет окажется меньше удержания за неотработанный отпуск? С минусом отражать суммы начислений и налога в отчете нельзя. В этом случае придется подать уточненный отчет 6-НДФЛ за период, в котором были выплачены отпускные. В этом отчете придется уменьшить сумму начисленных отпускных.

      • рекомендации и помощь в решении вопросов
      • нормативные документы
      • формы и образцы их заполнения

      Как отразить в 6-НДФЛ выплату дивидендов

      Еще один сложный момент, о котором мы расскажем, — это отражение в отчете выплаченных дивидендов. Их необходимо отразить обособленно в разделе 1. Ставка для резидентов установлена 13 %, поэтому дивиденды, выплаченные им, отражаются в одном блоке с начислениями сотрудникам. Но выделяются в строке 025 раздела 1.

      Ставка для нерезидентов установлена в размере 15 %. Если учредитель — нерезидент, то по дивидендам необходимо заполнить еще и раздел 1.

      Порядок удержания подоходного налога для дивидендов не имеет особенностей: удержать его необходимо в день выплаты, а перечислить — не позднее следующего рабочего дня.

      Используя условия первого примера, дополним его: 25 июля выплачены дивиденды учредителю-резиденту в размере 100 000 руб.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит