Срок уплаты НДФЛ в 2019 году, сроки перечисления ндфл 2019 году таблица

Содержание
  1. Срок уплаты НДФЛ в 2019 году
  2. Сроки перечисления НДФЛ в 2019 году в таблице
  3. Каким законодательным актом регулируются сроки уплаты НДФЛ в 2019 году
  4. Было ли изменение срока уплаты НДФЛ в 2019 году
  5. Срок уплаты НДФЛ для юридических лиц
  6. Сроки уплаты подоходного налога с зарплаты в 2019 году
  7. Сроки уплаты НДФЛ для отпускных и больничных
  8. Срок уплаты НДФЛ с дивидендов
  9. Срок перечисления НДФЛ для ИП
  10. Правила перечисления
  11. Каковы сроки перечисления НДФЛ в 2019 году
  12. Основная информация
  13. Определения
  14. Законодательство
  15. Акт регулирования
  16. Сроки для юридических лиц
  17. Налог с заработной платы
  18. Отпускные и больничные
  19. НДФЛ с дивидендов
  20. Для индивидуальных предпринимателей
  21. Каковы правила перечисления
  22. Иные доходы
  23. Какова ответственность за нарушение
  24. advokat-martov.ru
  25. Каким законодательным актом регулируются сроки уплаты НДФЛ в 2019 году
  26. Сроки перечисления НДФЛ в 2019 году — таблица
  27. Даты перечисления ндфл в 2019 году таблица
  28. Даты перечисления ндфл в 2019 году таблица в казахстане
  29. Даты перечисления ндфл в 2019 году таблица в рб
  30. НДФЛ с больничного листа
  31. Ставки НДФЛ, действующие в 2019 году
  32. Сроки уплаты НДФЛ для отпускных и больничных
  33. Срок уплаты НДФЛ для юридических лиц
  34. Таблица с основными сроками перечисления НДФЛ в 2019 году
  35. Таблица с всеми сроками уплаты НДФЛ в 2019 году
  36. Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году
  37. Кому нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2019 году?
  38. Кому не нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2019 году?
  39. Необходимость подачи расчета 6-НДФЛ в налоговую инспекцию
  40. Бланк формы 6-НДФЛ в 2019 году
  41. Периоды, за которые нужно отчитаться в 2019 году по 6-НДФЛ
  42. Таблица сроков сдачи 6-НДФЛ в 2019 году
  43. Особенности сдачи 6-НДФЛ в 2019 году
  44. Формы и способы сдачи формы 6-НДФЛ в 2019 году
  45. Санкции при несвоевременной сдаче 6-НДФЛ
  46. Последние корректировки бланка 6-НДФЛ
  47. Тоже может быть полезно:
  48. Когда срок уплаты НДФЛ в 2019 году и что будет при просрочке оплаты?
  49. Законодательная база
  50. Кто облагается данным налогом?
  51. Сроки перечисления НДФЛ в 2019 году — таблица
  52. Что происходит при просрочке оплаты?
  53. Заключение

Срок уплаты НДФЛ в 2019 году

Статьи по теме

Срок уплаты НДФЛ в 2019 году зависит от вида дохода, с которого налог был удержан. Для зарплатного НДФЛ это следующая за днем окончательного расчета по оплате труда дата.

Для отпускных и больничных – это последний день месяца, в котором состоялась выплата. А предприниматели со своих доходов НДФЛ платят 15 июля, но в течение года уплачивают авансовые платежи.

Также срок оплаты НДФЛ для уплаты налога с доходов зависит от того, кто получает облагаемый налог, кто его платит, а также от того, какой именно это доход, что является основанием для его начисления.

Сроки перечисления НДФЛ в 2019 году в таблице

Для удобства сроки оплаты НДФЛ налоговым агентом собраны в таблице.

Основание выплаты дохода

Срок уплаты НДФЛ

Не позднее рабочего дня, который следует за днем выплаты зарплаты. Форма выплаты значения не имеет — на карту или на руки

Не позднее рабочего дня, который следует за днем выплаты дивидендов. Форма выплаты значения не имеет — на карту или на руки

Последний день месяца, в котором было выплачено пособие по больничному

Последний день месяца, в котором были выплачены отпускные

Каким законодательным актом регулируются сроки уплаты НДФЛ в 2019 году

Порядок начисления и уплаты налога с доходов физлиц регулируется Налоговым кодексом, а именно главой 23. При этом в самой главе для разных ситуаций сроки уплаты устанавливаются разными статьями.

Налоговые агенты – работодатели руководствуются ст. 226 НК РФ при определении срока уплаты налога с доходов, которые через них получили физлица.

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные подобные лица в отношении своих доходов опираются на нормы ст. 227 НК РФ.

Иностранные физические лица, которые уплачивают налог не через агента, а самостоятельно, руководствуются положениями ст. 227.1 НК РФ.

Кроме того, в ст. 228 НК РФ прописаны условия оплаты НДФЛ физлицами, получившими доходы не через налоговых агентов.

Было ли изменение срока уплаты НДФЛ в 2019 году

В 2019 году изменений в сроках уплаты налога с доходов не было. Все обновления, которые касались сроков уплаты НДФЛ налоговыми агентами, вступили в силу еще в 2016 году и продолжают применяться.

Вместе с тем, в отношении самого налога одно кардинальное изменение все же состоялось в 2019 году. Оно коснулось кодов детских вычетов, которые применяются для заполнения справки 2-НДФЛ. При этом величина самих вычетов не изменилась.

Срок уплаты НДФЛ для юридических лиц

Юридические лица являются налоговыми агентами по отношению к тем физлицам, которым выплачивают доходы по любому основанию. Поэтому организации для определения сроков оплаты налога с доходов руководствуются положениями ст. 226 НК РФ.

Обязательным требованием, предъявляемым налоговому агенту, является информирование налоговиков о случаях, когда налог с физического лица удержать не удалось.

Сроки уплаты подоходного налога с зарплаты в 2019 году

Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ налоговый агент со всех выплат перечисляет налог не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Конечно, имеются в виду рабочие дни.

В данном пункте речь идет об исчисленном и удержанном налоге. Что это значит для налога от зарплаты? Это значит, что с аванса НДФЛ платить не нужно, т. к. налог исчисляется при начислении дохода, для зарплаты это значит конец месяца, именно последним календарным числом месяца отражается начисление зарплаты в бухучете.

Пример определения сроков уплаты НДФЛ в 2019 году

За октябрь 2019 года зарплата всех сотрудников составила 379 000 руб. С учетом вычетов НДФЛ для всех сотрудников составил 48 178 руб. Как производились платежи и начисления в бухгалтерском учете:

25.10.2019 был выплачен аванс в размере 160 000 руб. Дт 70 Кт 51 – 160 000.

31.10.2019 начислена зарплата и НДФЛ. Дт 26 Кт 70 – 379 000 и Дт 70 Кт 68 – 48 178.

10.11.2019 произведен окончательный расчет по зарплате за октябрь в сумме 170 822 руб. – Дт 70 Кт 51.

13.11.2019 уплачен НДФЛ 48 178 – Дт 68 Кт 51.

Сроки уплаты НДФЛ для отпускных и больничных

В отношении НДФЛ с отпускных и больничных установлен особый срок оплаты – последний день месяца, в котором состоялось перечисление таких доходов.

Напомним, что отпускные по требованиям Трудового кодекса перечисляются не позднее чем за 3 дня до начала отдыха сотрудника. Это значит, что, например, если сотрудник идет в отпуск с 17.10.2019 по 08.11.2019, то отпускные ему нужно перечислить с учетом выходных до 13.10.2019, а НДФЛ до 31.10.2019.

С больничными ситуация другая. Оплата листка нетрудоспособности производится уже по факту получения документа работодателем. В течение 10 дней назначается пособие, а выплачивается в ближайший день выплаты зарплаты – либо вместе с авансом, либо вместе с окончательным расчетом.

Например, 27.10.2019 сотрудник принес больничный на период с 18.10.2019 по 26.10.2019. Ему начислили пособие в размере 4 370 руб. проводками от 31.10.2019 Дт 26 Кт 70 и Дт 69 Кт 70.

НДФЛ составил 568 руб. – Дт 70 Кт 68.

В день установленного срока выплаты зарплаты сотруднику перечислено пособие по больничному в сумме 3 802 руб. – Дт 70 Кт 51. Сам налог в сумме 568 руб. перечислен крайней возможной датой – 30.11.2019 – Дт 68 Кт 51.

Для сдачи отчета в ИФНС без ошибок, скачайте справочник «Готовые решения для 100 ситуаций при заполнении 6-НДФЛ» в Школе главбуха малого предприятия.

Срок уплаты НДФЛ с дивидендов

Для НДФЛ с дивидендов срок уплаты в 2019 году такой же, как и для выплат по зарплате – следующий рабочий день за днем перечисления дохода.

В п. 9 ст. 226 НК РФ указано, что налоговый агент не вправе платить налог из собственных средств, уплата НДФЛ всегда идет за счет дохода физического лица. Поэтому даже если бухгалтер по ошибке перечислит всю сумму дивидендов без удержания налога, то уплатить налог он сможет, только если получатель дивидендов вернет соответствующую сумму. В противном случае придется либо удерживать недостающий налог из следующего платежа, либо по окончании года уведомлять налоговиков о невозможности удержать НДФЛ.

Срок перечисления НДФЛ для ИП

По нормам п. 6 ст. 227 НК РФ налог уплачивается предпринимателем на основании годовой декларации в срок до 15 июля года, следующего за отчетным.

Но при этом предусмотрены авансовые платежи, которые налоговики рассчитывают самостоятельно на основании данных прошлых лет или декларации по прогнозным значениям доходов. На эти суммы высылаются уведомления предпринимателю. Сроки уплаты авансовых платежей таковы:

  • половина годовой суммы до 15 июля;
  • четверть суммы до 15 октября;
  • четверть суммы до 15 января года, следующего за отчетным.

Правила перечисления

Перечисляется НДФЛ туда, где зарегистрирован налоговый агент, предприниматель (адвокат, нотариус и т.д.) или физическое лицо.

В обязательном порядке в платежном документе указываются КБК, период, за который оплачивается налог, документ-основание при наличии.

Каковы сроки перечисления НДФЛ в 2019 году

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Граждане Российской Федерации наделены массой прав и обязанностей. Одним из обязательных моментов жизни человека является перечисление налогов. Сборы в пользу налоговых инстанций имеют различные виды и основания. Основным из перечислений, которые обязаны производить получающие доход люди, считается НДФЛ.

Основная информация

Налог с доходов физических лиц перечисляется не в один определенный день, а в те сроки, которые оговорены законодательными проектами.

В зависимости от того, какой доход был начислен сотрудникам, будет зависеть и дата перевода налога.

Определения

Налоговый агент – это работодатель, в подчинении у которого есть сотрудники, получающие доход. Заключая трудовой договор с человеком, бизнесмен также берет на себя обязанности по удержанию и выплате налога с доходов физического лица в ФНС.

НДФЛ – налог на доход физ. лица. В любой получаемой прибыли гражданин обязан отчитываться перед налоговыми инстанциями. Если доход получается на месте работы, то отчет берет на себя компания, если же прибыль получена, например, в результате продажи недвижимости, то производить отчисления в ФНС обязан сам гражданин.

Законодательство

Нормы, согласно которым работодатели и лица, получающие доходы должны производить налоговые платежи хранит в себе Налоговый кодекс страны.

Полная таблица сроков перечисления НДФЛ в 2019 году приставлена по данной ссылке.

Акт регулирования

О выплатах и о том, как определяются сроки перечислений сказано в таких статьях НК РФ, как:

  • 226 «об особенностях исчисления налогов агентами»;
  • 227 «правила определения размеров и сроков по уплате того или иного налога в зависимости от того кем он должен выплачиваться»;
  • 228 «нормы по произведению расчетов с налоговой по отдельным категориям доходов».

Сроки для юридических лиц

О том, как и когда должны с налоговой расплачиваться работодатели за своих работников гласит двести двадцать шестая статья.

Человек, который нанимает работников по трудовому законодательству, принимает обязанности по удержанию с доходов своих сотрудников НДФЛ и должен производить расчеты с ФНС.

Для различных видов выплачиваемых доходов на имя своих работников определены различные сроки перечисления налога, а соответственно и особенности заполнения декларации в ФНС.

Налог с заработной платы

По законодательным нормам оговорено, что налог необходимо удержать с работников в налоговые инстанции на следующий день после отражения выдачи дохода в бухгалтерии.

В договорах сотрудников может быть определено получение заработанных дважды в месяц в виде з/п и аванса, но в бухгалтерской документации перевод денег сотрудникам отражается в последний день месяца.

Если первый день месячного периода выпадает на выходной или праздничный, то крайний срок уплаты налога НДФЛ переносится на ближайший рабочий день после окончательного расчета за определенный период.

Заработную плату в организации работникам выплачивают несколькими частями:

В середине месяца производится выплата аванса сотрудникам, который отображается в бухучете Дт 70 и Кт 50.

Последний день месяца – это тот день, когда в бухгалтерии отображается размер заработанных денег каждым работником и величина удержанного налога.

День зарплаты, к примеру, 10-е число месяца, следующего за расчетным периодом.

11-е число, следующий рабочий день за датой расчетов, когда удержанные налоги должны быть направлены в ФНС.

Отпускные и больничные

В отличие от заработной платы удержание налогов и перечисление в соответствующие фонды осуществляется по иным правилам.

Трудовое законодательство гласит, что за отпуск, который предстоит отгулять работнику, компания-работодатель должна расплатиться минимум за три дня до начала официальных выходных. А вот удержать и перечислить в налоговую НДФЛ с данного вида дохода нужно в последний день месяца, в котором были произведены расчеты с физ. лицом.

Пример: в отпуск Сидорову И.В. нужно идти 15.05. Деньги, предназначаемые для его отдыха он должен получить не позднее 12.05. Удержание налогов и расчеты с ФНС должны быть осуществлены до 30.05.

Выплаты по предъявленному листку нетрудоспособности производятся иначе. Если работник пребывал в болезненном состоянии с 10.04-20.04 и принес доказательства болезни 21-го числа, то выплатить пособия за дни вне работы ему обязаны в течение 10-ти дней или в ближайшую зарплату или аванс.

Т.е. бухгалтерия зафиксирует выплату и удержание налога в последний день апреля, а вот рассчитаться с налоговой возможно придется и в последний день следующего месяца, если конечно выплата денег работнику выпадет на майский месяц.

НДФЛ с дивидендов

Получая дивиденды от какой-либо фирмы, также будут удерживаться налоги с дохода.

Расчеты с налоговой при этом будут производиться по тем же правилам что и при выплате заработной платы.

Если за какой-либо период НДФЛ не были высчитаны с доходов от дивидендов, то их не может оплачивать организация или должностное лицо из собственного кармана. При наличии данной оплошности недоизъятые средства передаются в ФНС со следующей выплаты.

В ситуации, когда налог с дохода высчитать невозможно, должно быть составлено уведомление налоговых структур о том, что с определенной величины дохода за физическим лицом остается задолженность по НДФЛ.

Для индивидуальных предпринимателей

Предпринимательство иначе производит расчеты с налоговыми структурами.

Декларация о том, какие налоги были удержаны с полученных доходов, подается в ФНС раз в год, до середины апреля.

Однако ИПешники обязаны производить отчисления в налоговую в виде авансовых платежей, по данным о доходах, имеющихся в текущих периодах.

Таким образом, на момент сдачи декларации у налогоплательщика либо отсутствует задолженность, либо она есть, но в незначительном размере и вносится в кротчайшие сроки после выявления факта.

Индивидуальные предприниматели, особенно на начальном этапе работы, не раздувают штат и не имеют бухгалтера или кадровика, который помог бы с подготовкой и передачей взносов и документов в налоговую.

Если сам бизнесмен сомневается в своих способностях по проведению правильных расчетов с важными инстанциями, то лучше не пренебрегать услугами специальных контор. Такие организации осуществляют ведение бухгалтерии, произведение всех требуемых выплат и подготавливают нужные бумаги для налоговой, пенсионных структур, ФСС и др.

Каковы правила перечисления

Правила перечисления налогов НДФЛ довольно просты, но даже в данном деле случаются ошибки.

Нововведения в законы путают граждан и из-за этого средства могут быть направлены на неверные реквизиты или бумаги заполнены на устаревших бланках.

В период, когда необходимо отчитаться за свою работу и за выплаченные работникам деньги, необходимо уточнить:

  1. Были ли выпущены новые образцы деклараций.
  2. Изменялись ли данные получателя платежей, как это было в 2017 году, когда на некоторые виды налогов сменился КБК.
  3. За какой период производится отчисление. Бывает, что отчитаться надо за период, где действовали одни нормы по перечислению, а в момент заполнения бумаг уже действуют измененные нормативы.

При наличии сомнений, перед тем как подавать документы в налоговую, лучше проконсультироваться с юристом.

Иные доходы

Существуют и другие виды доходов, с которых по закону также необходимо удерживать и выплачивать налог.

Примерами доходов, не описанных выше можно назвать:

  1. Пособия в командировку.
  2. Доход физика от своих научных изысканий.
  3. Доход, получаемый из-за экономии на процентах.

По всем указанным перечислениям действуют нормы и правила расчетов с налоговой инстанцией.

Например. Если сотруднику фирмы «Альянс» требуется поехать в командировку, то выплатить положенные пособия ему должны в день перед поездкой. В бухгалтерии данная выплата будет отражена в тот же день. Удержание налога будет произведено в день оформления бухгалтерских документов. В ФНС деньги должны быть перечислены не позднее следующего дня после расчетов с сотрудником.

Физики получают выплаты в день подписания акта о признании требований. Данным числом определено и удержание НДФЛ. Налоговая же получает средства только на следующий день после того момента, как документ о выплате подписан.

Какова ответственность за нарушение

Ответственность за перевод денег в ФНС с доходов физических лиц несет должностное лицо и руководитель-работодатель.

Если выявляется факт просрочки перечислений, то инспектором ФНС будет назначена пени в размере 1/300 части от ставки рефинансирования ЦБРФ.

Если помимо просроченного платежа будут поданы декларации с нарушениями, то возможны санкции из кодекса об административных нарушениях и в некоторых ситуациях из уголовного права.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

advokat-martov.ru

Основание выплаты дохода

Срок уплаты НДФЛ

Не позднее рабочего дня, который следует за днем выплаты зарплаты. Форма выплаты значения не имеет — на карту или на руки

Не позднее рабочего дня, который следует за днем выплаты дивидендов. Форма выплаты значения не имеет — на карту или на руки

Последний день месяца, в котором было выплачено пособие по больничному

Последний день месяца, в котором были выплачены отпускные

Каким законодательным актом регулируются сроки уплаты НДФЛ в 2019 году

Порядок начисления и уплаты налога с доходов физлиц регулируется Налоговым кодексом, а именно главой 23.

  • Физ. лица, получившие в дарование денежную сумму, ценные бумаги и т.д.;
  • Люди, которые в качестве прибыли получили определенную денежную сумму;
  • Граждане, получившие доход от доли уставного капитала;
  • Граждане РФ, которые имеют российское подданство, но получают денежную прибыль из-за границы;
  • Юр. лица, получающие прибыль от предпринимательства.

Сроки перечисления НДФЛ в 2019 году — таблица

Не учитывая то, что согласно статье 136 ТК РФ, заработная плата выплачивается для сотрудников два раза в месяц, НДФЛ взымается единоразово в окончательном расчете за трудовой месяц.

Способ оплаты оклада Сроки по отчислениям НДФЛ Расчет наличкой, полученной для выдачи зарплаты в банке Не позже дня получения средств для зарплаты в банке.

Даты перечисления ндфл в 2019 году таблица

4.Доходы от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом России

5.Доходы от трудовой деятельности участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей, совместно переселившихся на постоянное местожительство в Россию

6.Доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаны беженцами или получили в России временное убежище

7.Доходы по ценным бумагам российских организаций, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со статьей 214.6 Налогового кодекса РФ

Даты перечисления ндфл в 2019 году таблица в казахстане

НК РФ Материальная выгода Экономия на процентах по займу Последний день месяца в течение срока действия договора займа Из первой выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 7 п. 1 ст. 223, п. 4, 6 ст. 226 НК РФ Матвыгода от покупки товаров и ценных бумаг за сотрудника День, когда купили товары или ценные бумаги Из первой денежной выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 3 п. 1 ст. 223, п. 4, 6 ст. 226 НК РФ Выплаты учредителям и участникам компании Дивиденды от долевого участия День, когда перечислили деньги на счет учредителя В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег П. 1 ст 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ Проценты по займу от учредителя День, когда перечислили деньги на счет учредителя В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег П.

Даты перечисления ндфл в 2019 году таблица в рб

НК РФ Гонорары по авторским договорам День, когда выплатили гонорар В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ Отпуска и больничные Отпускные День, когда выплатили отпускные В момент выплаты Последний день месяца, в котором выплатили отпускные Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ Больничные пособия, в том числе по уходу за больным ребенком День, когда выплатили больничные В момент выплаты Последний день месяца, в котором выплатили больничные Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ Компенсация за неиспользованный отпуск День, когда выплатили компенсацию В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ Материальная помощь и подарки Материальная помощь в сумме свыше 4000 руб.

НДФЛ с больничного листа

Заболевшим лицам, с которыми у вас заключены гражданско-правовые договоры (оказания услуг, выполнения работ), оплачивать больничный вы не должны (п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). Ведь и взносы на ВНиМ с выплат таким исполнителям платить не надо (пп.

Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п.

Ставки НДФЛ, действующие в 2019 году

На 2019 год установлено пять видов ставок НДФЛ:

Применяется та или иная ставка в зависимости от двух факторов – вид дохода и налоговый статус физлица (налоговый резидент или налоговый нерезидент).

Напомним, что статус налогового резидента РФ приобретает любой человек, вне зависимости от гражданства, если он в течение 12 последних календарных месяцев находился на территории РФ не менее 183 дней.

Выше вы можете скачать подробную таблицу ставок НДФЛ в 2018 году, где подробно рассмотрены случаи применения каждой ставки в зависимости от вида дохода и налогового статуса физического лица.

НДФЛ по ставке 13%

Самая распространенная ставка налога с доходов физических лиц – 13%. Она действу во всех случаях, если ст.

С учетом вычетов НДФЛ для всех сотрудников составил 48 178 руб. Как производились платежи и начисления в бухгалтерском учете:

25.10.2019 был выплачен аванс в размере 160 000 руб.

Дт 70 Кт 51 – 160 000.

31.10.2019 начислена зарплата и НДФЛ. Дт 26 Кт 70 – 379 000 и Дт 70 Кт 68 – 48 178.

10.11.2019 произведен окончательный расчет по зарплате за октябрь в сумме 170 822 руб.

13.11.2019 уплачен НДФЛ 48 178 – Дт 68 Кт 51.

Сроки уплаты НДФЛ для отпускных и больничных

В отношении НДФЛ с отпускных и больничных установлен особый срок оплаты – последний день месяца, в котором состоялось перечисление таких доходов.

Напомним, что отпускные по требованиям Трудового кодекса перечисляются не позднее чем за 3 дня до начала отдыха сотрудника.

Итак, ставка налога на доходы физлиц в размере 13 % в 2019 году с доходов нерезидентов можно применить, ели нерезидент:

  • работает по патенту;
  • является высококвалифицированным специалистом;
  • является участником программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ;
  • является членом экипажа, плавающего под государственным флагом РФ;
  • имеет статус беженца.

НДФЛ по ставке 30 %

Ставку в размере 30 % в 2019 году применяют в двух случаях:

  1. Доходы по ценным бумагам, которые учитывают на счете депо иностранного номинального держателя, иностранного уполномоченного держателя или на счете депо депозитарных программ;
  2. Все доходы нерезидентов, кроме тех исключений, которые мы указали выше.

Важный нюанс: налоговый агент должен определять статус нерезидента на каждую дату выплаты дохода.

Все обновления, которые касались сроков уплаты НДФЛ налоговыми агентами, вступили в силу еще в 2016 году и продолжают применяться.

Вместе с тем, в отношении самого налога одно кардинальное изменение все же состоялось в 2019 году. Оно коснулось кодов детских вычетов, которые применяются для заполнения справки 2-НДФЛ.
При этом величина самих вычетов не изменилась.

Срок уплаты НДФЛ для юридических лиц

Юридические лица являются налоговыми агентами по отношению к тем физлицам, которым выплачивают доходы по любому основанию. Поэтому организации для определения сроков оплаты налога с доходов руководствуются положениями ст.

Таблица с основными сроками перечисления НДФЛ в 2019 году

Таблица с всеми сроками уплаты НДФЛ в 2019 году

Вид дохода Когда признать доход Когда удержать налог Когда перечислить НДФЛ Основание Зарплата и премии Аванс Последний день месяца, в котором выплатили аванс В день выдачи второй части зарплаты Следующий рабочий день после выдачи второй части зарплаты П.

∙по заемным (кредитным) средствам, предоставленным банками, находящимися в России, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство или покупку жилого дома (квартиры, комнаты, доли (долей) в них), земельного участка, на котором он расположен, земельного участка для индивидуального жилищного строительства в России, при условии что заемщик имеет право на имущественный вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ

абз. 6 п. 2 ст. 224,подп. 1 п. 1 и п. 2 ст.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

В обязанность налоговых агентов входит предоставление отчетности по форме 6-НДФЛ. Отчеты должны предоставляться каждый квартал. Форма 6-НДФЛ была утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/[email protected] от 14 октября 2015 года . 17.01.2018 в форму 6-НДФЛ были внесены изменения, которые актуальны в 2019 году. Эти изменения не затронули смысловое значение расчетов, в чем их суть расскажем в конце статьи.

Стоит отметить, что отчитываться по данной форме, начиная с 1 квартала 2016 года (на основании пункта 2 статьи 4 № 113-ФЗ от 02 мая 2015 года и абзаца 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса), должны индивидуальные предприниматели (в том числе – адвокаты и нотариусы), а также организации, которые выступают в качестве источника доходов физических лиц.

В этой статье мы рассмотрим, кто должен сдавать отчетность по этой форме, и какие установлены сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году для ИП и юридических лиц. Кроме того, вы узнаете о сроках переноса сроков подачи отчета в 2019 году.

Кому нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2019 году?

В 2019 году все, кто выступает в качестве налогового агента по подоходному налогу, обязаны предоставить форму 6-НДФЛ в налоговую службу по месту учета ( пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ ). Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 83 НК РФ , расчет сдают:

  • индивидуальные предприниматели – по месту проживания;
  • организации – по месту своего нахождения.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году, как указано в пункте 2 статьи 230 НК, не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом. Данная норма налогового законодательства в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к ИП.

Обратите внимание, что в случае если у компании есть обособленные подразделения, то они также имеют обязанность по сдаче отчета по форме 6-НДФЛ в ИФНС по месту их учета. Расчет должен быть сдан в отношении сотрудников таких подразделений, а также физлиц, которые работают по ГПД и заключили договоры с этими подразделениями.

Кому не нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2019 году?

В случае если индивидуальный предприниматель или организация не выполняли функции налогового агента и соответственно не выплачивал доход физическим лицам, то необходимости сдавать форму 6-НДФЛ, даже «нулевую», в ФНС нет.

Тем не менее, если хотя бы один месяц в течение отчетного периода ИП или организация выступали в качестве налогового агента, то сдавать 6-НДФЛ придется, начиная с периода, в котором доход физлицам был начислен.

Но если хотя бы в одном месяце ИП был признан налоговым агентом, то ему придется отчитаться по указанной форме за все отчетные периоды года, начиная с того, в котором был начислен доход. И все потому, что 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом с начала года.

В ситуации, когда ИП или организация решит предоставить «нулевую» отчетность 6-НДФЛ в налоговую инспекцию, она должна быть принята (на основании Письма ФНС РФ N БС-4-11/7928 от 04 мая 2016 года ).

Необходимость подачи расчета 6-НДФЛ в налоговую инспекцию

Форма 6-НДФЛ необходима для подачи в ФНС для обобщения сведений по физическим лицам за соответствующий отчетный период. В документе отражают следующие сведения:

  • о суммах, которые были начислены, а также выплачены наемному персоналу;
  • о суммах рассчитанного, а также удержанного и отчисленного в государственный бюджет подоходного налога физических лиц;
  • о суммах налоговых вычетов, положенных физическим лицам в соответствии с действующим законодательством РФ.

Бланк формы 6-НДФЛ в 2019 году

Напомним, что в 2019 году для отчетности за предыдущий год будет использоваться новый бланк формы 6-НДФЛ. В соответствии с изменениями в Приказ ФНС № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года, 17.01.2018 года внесены корректировки в бланк и порядок заполнения формы 6-НДФЛ, а именно:

  • титульный лист документа изменится;
  • штрих-код «15201027» будет заменен на «15202024».

Периоды, за которые нужно отчитаться в 2019 году по 6-НДФЛ

В статье 230 НК РФ (пункт 2) содержатся сведения об отчетных периодах по 6-НДФЛ, которыми являются:

Первые три периода являются отчетными, и 6-НДФЛ подают по истечении месяца, который следует за отчетным периодом.

Расчет за истекший год, который является налоговым периодом, предоставляют до 1 апреля следующего года.

Таким образом, отчетность 6-НДФЛ необходимо сдавать в ФНС по итогам вышеуказанных периодов.

Стоит учитывать, что если крайний день подачи расчета выпал на нерабочий (выходной) день, то на основании пункта 7 статьи 6.1 Налогового кодекса , а также Письма ФНС РФ № БС-4-11/22387 от 21 декабря 2015 года , форму 6-НДФЛ нужно сдать в первый же рабочий день, который следует за нерабочими (праздничными или выходными) днями. То есть, в 2019 году некоторые даты подачи расчета по форме 6-НДФЛ могут быть перенесены. Производственный календарь на 2019 год, утвержденный правительством РФ можно скачать здесь.

Таблица сроков сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

С учетом сведений о выходных (нерабочих, праздничных днях), ИП и организации в 2019 году обязаны сдать отчет по форме 6-НДФЛ в такие сроки:

Период, за который необходимо сдать 6-НДФЛ

Сроки сдачи документа

Код периода предоставления

Код при ликвидации или реорганизации

отчетность за 2018 г.(годовая)

1-й квартал 2019 г.

2-й квартал 2019 г. (за полугодие)

3-й квартал 2019 г. (за 9 месяцев)

Особенности сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2018 год:

Поскольку 30 апреля 2019 года выпадает на рабочий день (вторник), расчет 6-НДФЛ за 2018 год необходимо сдать в срок до 30 апреля 2019 года включительно.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года:

В соответствии с действующим законодательством, срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года – 30 апреля 2019 года. Перенос рабочих дней в связи с майскими праздниками не планируется, поэтому крайний срок сдачи отчета 6-НДФЛ 30 апреля 2019 года.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2-й квартал 2019 года (за полугодие):

За период апрель-июнь 2019 года 6-НДФЛ нужно сдать не позже, чем 30 числа месяца, который следует за вторым кварталом – до 31 июля 2019 года. Так как на этот день не выпадают ни выходные, ни праздники, то переносов дня сдачи отчетности нет.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 3-й квартал 2019 года (за 9 месяцев):

При сдаче отчетности 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года никаких переносов не будет. Крайний срок подачи расчета – 31 октября 2019 года.

6-НДФЛ за 2019 год (годовая отчетность)

Годовая отчетность за 2019 год должна быть сдана не позднее 1 апреля 2020 года (понедельник). Переноса даты не будет, так как на этот день не выпадает ни выходной, ни праздник.

Формы и способы сдачи формы 6-НДФЛ в 2019 году

Отчетность 6-НДФЛ в 2019 году можно будет сдать в одной из двух форм:

  • в электронной форме – если ИП (организация) выплачивали доходы более чем двадцати четырем физическим лицам в течение отчетного (или налогового) периода;
  • на бумаге – если ИП (организация) выплачивали доходы менее чем двадцати четырем физическим лицам в течение отчетного (или налогового) периода.

6-НДФЛ в электронной форме сдается в ИФНС посредством ТКС (телекоммуникационным каналам связи).

6-НДФЛ на бумаге можно сдать в налоговую инспекцию:

  1. При личном посещении.
  2. Через представителя.
  3. Отправить по Почте России (составив опись вложения).

Ответственность за нарушение сроков сдачи отчета (не сдачи)

В случае нарушения сроков сдачи 6-НДФЛ (или отказа его сдавать) в 2019 году на организацию или ИП могут быть наложены штрафные санкции вплоть до блокирования счета.

Санкции при несвоевременной сдаче 6-НДФЛ

При задержке с подачей расчета 6-НДФЛ всего на один день организации и индивидуальные предприниматели могут быть оштрафованы. На основании пункта 1.2 статьи 126 НК , сумма штрафа составляет 1 000 рублей (за каждый полный/неполный месяц просрочки).

Следует отметить, что период просрочки начинается с крайней даты подачи отчета и длится до даты его предоставления.

Обратите внимание, что если срок задержки 6-НДФЛ составил более десяти дней, то налоговому агенту, кроме наложения штрафа, также грозит блокировка его банковского счета. Об этом говорится в статье 76 Налогового кодекса РФ (пункт 3.2) .

Кроме того, за нарушение сроков предоставления расчета 6-НДФЛ частью 1 статьи 15.6 КоАП РФ предусмотрено наказание для должностных лиц организации в виде штрафов 300-500 рублей.

При этом стоит учитывать, что некоторые лица к такой административной ответственности не привлекаются. В частности, адвокаты, нотариусы и ИП.

Санкции при отражении в форме 6-НДФЛ недостоверных данных

Напомним, что инспекторы могут оштрафовать на сумму 500 рублей за предоставление формы 6-НДФЛ с недостоверными сведениями, например:

  • некорректное указание доходов;
  • неправильные суммы вычетов;
  • неточные коды или показатели (и прочее).

Но если ошибка была обнаружена и организация или ИП сдали корректирующий отчет, то на основании статьи 126.1 НК, штраф не будет наложен.

Добавим, что в некоторых ситуациях ( пункт 1 статьи 112 НК РФ ) размер штрафа может быть менее 500 рублей, по причине смягчающих обстоятельств, а именно (в соответствии с Письмом ФНС РФ № ГД-4-11/14515 от 09.08.2016 года ):

  • если права физлиц не были нарушены;
  • налог не был занижен;
  • не наступили неблагоприятные последствия для государственного бюджета.

Внимательное заполнение формы 6-НДФЛ и своевременная подача отчета позволит избежать неприятных последствий в виде штрафных санкций.

Последние корректировки бланка 6-НДФЛ

Как было сказано выше, приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18, в форму 6-НДФЛ были внесены изменения. В основном изменения касаются правоприемников агентских обязанностей по НДФЛ. Если до окончания реорганизации юрлицо не отчиталось по 6-НДФЛ, то ответственность переходит на правопреемника. При заполнении формы правоприемник должен заполнить следующие данные:

  • в верхней части титульного листа – указать свои ИНН и КПП;
  • в поле «По месту нахождения (учета) (код)» следует указать «215», а крупнейшим налогоплательщикам – «216»;
  • в строке «Налоговый агент» – указать название реорганизованного лица или его обособленного подразделения.

В новой форме 6-НДФЛ добавилось два реквизита:

  • «Форма реорганизации (ликвидация) (код)». В этой строке необходимо проставить одно из значений: 1 – преобразование, 2 – слияние, 3 – разделение, 5 – присоединение, 6 – разделение с одновременным присоединением, 0 – ликвидация;
  • реквизит «ИНН/КПП реорганизованной организации».

Помимо вышеперечисленных изменений в новой форме есть изменения, не связанные с реорганизацией предприятия:

  • крупнейшим плательщикам нужно ставить КПП по свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего;
  • компании, не являющиеся крупнейшими плательщиками, в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)» вместо «212» должны указать «214».

Если отчет 6-НДФЛ сдает представитель организации или ИП, то на титульном листе кроме названия нужно привести реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СПБ +7 812 467 34 29. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Когда срок уплаты НДФЛ в 2019 году и что будет при просрочке оплаты?

Перечисления оплаты по НДФЛ производится юридическим лицом, либо частным предпринимателем, которые выступают агентами налогообложения, за своих сотрудников.

Исчисления по подоходному налогу в государственный бюджет происходит, также, самими плательщиками налогов.

Порядок и сроки денежных перечислений определяет именно то, к какому роду деятельности относится гражданин.

Законодательная база

Уплата по подоходному налогу производится ежемесячно в налоговую, данные предоставляются в виде нарастания: оплаченные с сотрудников налоги в предоставляемом периоде отчета суммируют с НДФЛ данный месяц.

Порядок расчета и проплаты подоходного налога требуется хорошо знать юридическим лицам, так как именно они считаются налоговыми агентами.

Первоочередно это обусловлено тем, что именно они производят удержания налоговых сборов с физических лиц, которым платится зарплата из бюджета предприятия.

Регулирование данного сбора осуществляет последний НК РФ, а конкретно его статья №232.

Которая гласит, что налоговые агенты обязуются высылать в НС РФ следующие данные:

  • Справка о доходах физического лица за ограниченный период времени;
  • Размерности НДФЛ: удержанные, зачисленные и были оплачены в госбюджет.

Согласно действующему законодательству, перечислять средства за НДФЛ необходимо до первого апреля за предыдущий год.

Кто облагается данным налогом?

Во избежание недоразумений рекомендуется своевременно осуществлять перечисление средств за подоходный налог.

Под оплату налогов попадаю следующие категории граждан:

  • Физические лица, не приписывающиеся к юридическим, но получают определённую сумму по правовым соглашениям;
  • Предприниматели, не оформив себя как юр. лицо;
  • Граждане, использовавшие в качестве основного источника прибыли аренду за квартиру;
  • Физ. лица, получившие в дарование денежную сумму, ценные бумаги и т.д.;
  • Люди, которые в качестве прибыли получили определенную денежную сумму;
  • Граждане, получившие доход от доли уставного капитала;
  • Граждане РФ, которые имеют российское подданство, но получают денежную прибыль из-за границы;
  • Юр. лица, получающие прибыль от предпринимательства.

Гражданские, числящиеся физическими лицами и трудятся на официально зарегистрированных физ. лиц не должно совершать начисления НДФЛ сами, так как за них это осуществляет их юр. лицо.

Сроки перечисления НДФЛ в 2019 году — таблица

Не учитывая то, что согласно статье 136 ТК РФ, заработная плата выплачивается для сотрудников два раза в месяц, НДФЛ взымается единоразово в окончательном расчете за трудовой месяц.

Способ оплаты оклада Сроки по отчислениям НДФЛ
Расчет наличкой, полученной для выдачи зарплаты в банке Не позже дня получения средств для зарплаты в банке.
Наличкой из вырученных кассовых средств Не позже следующего дня после оплаты оклада.
Начисления средств на банковские карты физических лиц Не позже дня перечисления средств при расчете.

В аналогичные сроки проводят начисления за НДФЛ и с других источников прибыли (не относя к дивидендам), предоставляемых физическим лицам.

В свою очередь, сроки по уплате налогообложения с дивидендов зависят от организационной и правовой формы предприятия, которое представляет их физическим лицам.

Форма предприятия Сроки отчислений НДФЛ
Акционерное общество (АО) Не позже, чем один месяц с даты проплаты дивидендов.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) Не позже дня, в который на банковские счета физических лиц переводятся дивиденды, либо не позже того дня, когда банк выдает средства для дивидендной проплаты.

После государственной реформы в 2016 году, условия немного сократились и остались следующие:

Форма предприятия Сроки отчислений НДФЛ
АО Не позже, чем один месяц с даты проплаты дивидендов.
ООО Не позже, чем следующий день, после дивидендной оплаты.

Как перечислить НДФЛ за себя?

Если подоходный налог оплачивается самостоятельно, то к этой категории граждан принадлежат следующие:

  • Бизнесмены, осуществляющие работу на самого себя (ИП);
  • Физические лица, получившие доход, но с которых юридическое лицо не произвело отчислений в госбюджет (сюда принадлежат дополнительные прибыли, как пример, полученные при продаже автотранспорта, или жилплощадь, владельцем которой гражданин являлся меньше трёх лет;
  • Адвокаты, нотариусы и другие плательщики, деятельность которых связанна с частной практикой.

Сроки выплат для такого рода плательщиков собственные. В случае если рассматривать ИП, либо занимающихся частной практикой, то им требуется в течение всего года производить авансы после того, как НС РФ вышлет на их имя оповещение.

Актуальные крайние сроки, в которые можно оплатить налоги вышеупомянутым гражданам, приведены в таблице ниже.

Расчетный период для аванса Предельный срок
За первые шесть месяцев До пятнадцатого июля текущего года.
За первые девять месяцев До пятнадцатого июля текущего года.
За полный год До пятнадцатого января следующего периода отчетности.

Крайний срок в других ситуациях

Определенная ситуация Предельные сроки
По отпускным Оплата подоходного налога с отпускных проводится не позже, чем последнее число календарного месяца, когда они были получены.
По больничным листам Перечислить средства можно до окончания месяца, когда осуществлялись больничные компенсации.
С премиальных Оплачивать НДФЛ требуется не позже дня, следующие после получения премиальных.
При увольнении Дата уплаты НДФЛ не должна быть позже того дня, когда наниматель получил наличку в банке, которая требуется для расчета с уволенным сотрудником.
При наличии оплаты на неотгуленный отпуск, уплата НДФЛ производится в тоже же день, что и сотруднику.

Что происходит при просрочке оплаты?

В случае пропущенной даты перечисления средств за подоходный налог, первоначально требуется написать объяснительную записку в НС РФ, содержащую нижеупомянутую структуру:

  • Название документа – «Пояснительная записка по несоответствию срока уплаты НДФЛ»;
  • Место проживания, отправляющего;
  • Контактные данные для связи;
  • ИНН;
  • Пояснение причин пропуска даты оплаты.

Предоставление объяснительной может производиться как в виде электронного письма, так и в письменном виде.

В случае игнорирования сроков уплаты налогообложения, государством предусмотрены следующие меры наказания:

  • Привлечение к ответственности физических лиц;
  • Спрос с юридических лиц.

На проштрафившихся граждан накладываются штрафные санкции, которые составляют двадцатипроцентную сумму от всей стоимости НДФЛ за определенный срок.

Помимо этого, может начисляться пеня, что оформляется в случае удержания НДФЛ, но не отчисления его в государственную казну.

Размерность пени, согласно Центральному Банку РФ, колеблется на уровне 1/360 ставка рефинансирования.

Заключение

Федеральные власти требуют от всех категорий граждан уплаты подходного налога в установленные сроки и в определенном порядке.

При несоблюдении правил, просрочке по датам оплаты, либо нарушении других нормативных правил, предусматривается административное наказание в виде штрафов и дополнительных денежных взысканий.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит