НДФЛ с больничного листа в 2019 году, выплаты больничному листу облагаются ндфл

Содержание
  1. НДФЛ с больничного листа в 2019 году — срок уплаты
  2. Общие нюансы
  3. Больничный в 2019 году оформляется в таком порядке:
  4. Каковы сроки уплаты НДФЛ с больничного?
  5. Каким образом рассчитывается больничный лист?
  6. Налоги на больничный лист
  7. Выплаты по больничному листу облагаются ндфл. Облагаются ли выплаты по больничному листу ндфл
  8. Кому платится больничный?
  9. Как определяется размер выплат?
  10. Облагается ли больничный лист подоходным налогом и берутся ли с него взносы?
  11. Чем отличается налогообложение различных видов больничных?
  12. Как начисляются налоги и взносы с больничного листа по гражданско-правовым договорам в 2016-2017 годах?
  13. Итоги
  14. Когда НДФЛ не начисляется на больничные листы?
  15. Каким образом НДФЛ начисляется на выплату о нетрудоспособности?
  16. От чего зависит сумма выплат?
  17. Как рассчитать пособие по нетрудоспособности?
  18. Пример для расчета НДФЛ с больничного листа.
  19. Облагается ли больничный НДФЛ?
  20. Удерживается ли НДФЛ с больничного, связанного с беременностью и родами?
  21. Берется ли НДФЛ с больничного по уходу за заболевшим ребенком, в том числе инвалидом?
  22. По какой ставке больничные облагаются НДФЛ в 2016 году?
  23. В какой срок должен быть уплачен НДФЛ, который берется с пособия по временной нетрудоспособности?
  24. Какой штраф начисляется на НДФЛ, если он не уплачен вовремя?
  25. Доплаты до среднего заработка при выдаче пособия - удерживается ли НДФЛ?
  26. Нужно ли удерживать НДФЛ с больничного листа в 2017 году
  27. Правда ли, что больничные листы станут электронными
  28. Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?
  29. Удерживается и платится ли НДФЛ с больничного
  30. Берется ли подоходный налог в 2019-2020 годах с больничного или нет
  31. Начисляется ли НДФЛ на больничный, оплачиваемый за счет ФСС
  32. Какой срок и дата удержания НДФЛ установлены для больничного и отпускных
  33. Пособие по временной нетрудоспособности – НДФЛ и доплата до среднего заработка
  34. Итоги
  35. Выплаты по больничному листу облагаются ндфл
  36. Облагаются ли больничные листы НДФЛ в 2019 году
  37. НДФЛ с больничного листа
  38. Облагаются ли выплаты по больничному листу НДФЛ
  39. Больничный лист
  40. НДФЛ с больничного листа в 2019 году
  41. Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ
  42. Налогообложение больничного листа
  43. Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2019 году
  44. С больничного листа удерживается НДФЛ
  45. Облагается ли НДФЛ оплата больничного листа
  46. Облагаются ли больничные выплаты НДФЛ
  47. Когда больничные облагаются налогом
  48. Расчет больничных
  49. Срок уплаты
  50. Больничный по беременности и родам
  51. По уходу за ребенком
  52. При доплате до среднего заработка

НДФЛ с больничного листа в 2019 году — срок уплаты

Больничный лист считается не просто документом, подтверждающим уважительные причины отсутствия работника на месте его работы. Но это также документ, на основе которого назначают и оплачивают сотруднику пособие по временной нетрудоспособности за счёт работодателя. Кроме того, объём заработной платы не меняется и сохраняется за работником.

Если сотрудник заболел, то индивидуальный предприниматель (ИП) или организация обязаны оплачивать ему период временной нетрудоспособности. Это гарантия, предоставляемая Трудовым кодексом каждому занятому по трудовому договору гражданину. Взимается ли НДФЛ с больничного листа в 2019 году? Принцип оформления и оплаты больничного листа остаются в этом году такие же, обойдётся без значительных изменений. Однако надо учитывать следующие нюансы расчёта и выплаты больничного в 2019 году. Если хотите получить ответ на вопрос: «Облагается ли налогом больничный лист?», дальше в статье об этом будет сказано.

Общие нюансы

Благодаря действующей нормативной базе регламентируются следующие основания для оформления больничных листов:

  • травмы или заболевания, которые стали причиной временной потери трудоспособности;
  • карантин;
  • если человеку устанавливают протез;
  • при лечении в санаторных условиях;
  • при беременности.

Больничный в 2019 году оформляется в таком порядке:

  • доктор обязательно осматривает пациента. При осмотре нужно подтвердить основания для оформления листа;
  • в конце осмотра врач должен выдать больничный листок, который открывают в день, когда было обращение в медучреждение.

Время, на которое оформляют больничный, зависит от следующих параметров. Максимальный срок, на который можно оформить больничный лист, — 30 дней. При первом визите больничный выдают максимум на 10 дней. После этого срок можно продлить, если пациент придёт в медучреждение повторно. Кроме того, благодаря специальной комиссии больничный может быть продлён до года, если травмы и заболевания нанесли тяжёлые последствия здоровью пациента.

Зависимо от причин оформления больничного листка в 2019 году, есть такие нормы, определяющие максимальный срок действия документа:

1) уход за заболевшим ребёнком (30-60 дней, зависимо от его возраста);

2) инвалидность (пять месяцев);

3) беременность (140 дней).

А теперь детальнее о том, берется ли подоходный налог с больничного листа. Выплата по нетрудоспособности зачастую приравнивается к зарплате, поскольку получатель таких выплат должен платить с суммы подоходный налог НДФЛ. Если сотрудник официально числится в организации, то правильно начисляет и уплачивает подоходный налог с больничного работодатель, который является налоговым агентом работника. Итак, теперь вам точно известно, с больничного листа удерживается ли НДФЛ. Но тогда возникает следующий вопрос. Зная ответ на запрос: «Облагается ли НДФЛ больничный лист?», вам наверняка не менее интересно, сколько процентов он составляет и в каких случаях платится. Всё по порядку.

По общим правилам подоходный налог с больничного оплачивается в следующих случаях:

1) если человек на больничном по причине болезни или полученной травмы;

2) сотрудник не шёл на работу, так как ухаживал за больным ребёнком;

3) во время карантина.

НДФЛ не платится с больничного листа, если:

  • работник усыновил ребёнка;
  • во время беременности и родов.

Любая доплата работодателем к больничному про причине беременности и родов работницы обязательно облагается НДФЛ.

Каковы сроки уплаты НДФЛ с больничного?

Ещё до начала 2016 года налоговые органы обязывали работодателей платить НДФЛ по больничному после выплаты пособий. В крупной организации строгое соблюдение этого правила могло бы привести к следующему: ежедневно нужно было бы перечислять в бюджет определённую сумму (с учётом количества работников и их больничных листов). Но в реальной жизни так не делали, а то пришлось бы обзавестись целым штатом бухгалтеров.

Из-за этого вынужденного невыполнения требования происходили трения налоговой инспекции и бухгалтерии. Но Минфин поменял это правило по причине его нежизнеспособности. Какой сейчас срок уплаты ндфл с больничного листа?

На данный момент правило, которое касается срока уплаты НДФЛ с больничного, говорит о следующем: работодателю необходимо от лица работника платить определённую сумму НДФЛ в бюджет не позже последнего дня в месяце, когда данному сотруднику было начислено пособие.

Не имеет значения, как производился расчёт с работником: при помощи банковского перевода или наличных денег.

Каким образом рассчитывается больничный лист?

Какая сумма должна быть заплачена работнику по больничному листу, а какая — отдаётся государству?

  1. Смотрится число дней официального больничного. Данное число есть в больничном листе. Именно за указанное количество дней сотруднику начисляется пособие.
  2. Калькулируется среднедневной заработок. Чтобы это вычислить, суммируется месячный заработок за последние два года. Общую сумму делят на 730 (столько дней в 24 месяцах).
  3. «Принимается во внимание страховой стаж работника». Он напрямую влияет на размер выплат. Если на всех официальных работах человек проработал в общей сложности 5 лет, то это количество лет и будет учтено.
  4. «Подсчитывают среднедневной заработок, который будет приниматься во внимание при подсчёте больничного». Расчёт проводят так: считают, сколько лет трудового стажа у этого человека. Потом в соответствии со стажем берутся фиксированные проценты.
  5. «Высчитывается итоговая сумма, которую получит сотрудник». Для этого количество дней больничного умножается на сумму среднего заработка, после чего отнимается «13 % (сумма НДФЛ, которая перечисляется в бюджет)».
    «Организацией оплачиваются только 3 дня больничного, остальную сумму отчисляют из «Фонда Социального Страхования» (ФСС)».

Налоги на больничный лист

Больничные по болезни

Больничные, связанные с беременностью и родами

Больничный, обложенный страховым взносом

Пособие по временной нетрудоспособности, как и пособие по беременности и родам, не облагается страховыми взносами в ПФР («Пенсионный фонд РФ»), ФСС («Фонд Социального Страхования») и ФФОМС («Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»).

Выплаты по больничному листу облагаются ндфл. Облагаются ли выплаты по больничному листу ндфл

С пособий, перечисляемых физическим лицам, обычно не высчитывается подоходный налог. Но на выплаты по нетрудоспособности и при уходе за больным ребенком это правило не распространяется. Отсюда появляется закономерный вопрос – облагается ли больничный НДФЛ? Да, с этого вида пособия необходима уплата сбора.

Больничным листом называют документ, который служит подтверждением отсутствия работника на своем месте. Он используется для оплаты сотруднику пособия по нетрудоспособности. Размер зарплаты не меняется. По Конституции положены выплаты гражданам, которые не могут выполнять рабочие обязанности по состоянию здоровья.

Кому платится больничный?

По законодательству, такие пособия предоставляются обязательно работникам, устроенным по трудовому соглашению. Облагается ли больничный НДФЛ, если услуги осуществляются по гражданско-правовому соглашению? В этом случае не предусмотрены сборы, поскольку сотрудники не получают компенсацию по болезни от работодателя и ФСС. Удержание налога невозможно, поскольку отсутствует налоговая база.

Выплаты за 3 дня больничного платятся работодателем, а остальное время компенсируется Фондом социального страхования. Страховые взносы на сумму не начисляются. Средства переводятся на счет работодателя в течение 10 дней. За нарушение сроков предусмотрена ответственность.

Как определяется размер выплат?

Открывается больничный лист при обращении человека за медицинской помощью. Обычно это происходит при вызове врача на дом или обращении в поликлинику. Лист предоставляется на 15 дней. Он может быть продлен, только для этого требуются подтвержденные основания. Для закрытия документа надо обратиться в медицинское учреждение. Потом его нужно подать в отдел кадров на работе, что будет служить обоснованным подтверждением отсутствия.

Налоги с больничного листа в 2016-2017 годах уплачиваются в соответствии с законодательством. На начало 2017 года никаких изменений в этом вопросе не произошло, за исключением передачи функции администрирования взносов ФНС.

Облагается ли больничный лист подоходным налогом и берутся ли с него взносы?

Если работник заболел, то за время болезни ему полагается денежное пособие, которое выплачивается по листку нетрудоспособности. Это официальный документ, выдаваемый медучреждением, который подтверждает факт временной неспособности продолжать трудовую деятельность.

Данное пособие является доходом работника, но не его заработной платой, поэтому никакие страховые взносы на него не начисляются и не уплачиваются (п. 3 ст. 422 НК РФ). В связи с этим возникает другой вопрос: берется ли с больничного листа налог на доходы физических лиц?

Это зависит от обстоятельств, при которых выдается больничный. Условно существуют две ситуации и два варианта этого документа, и налогообложение при этом будет различным. Рассмотрим каждый случай в отдельности.

Чем отличается налогообложение различных видов больничных?

Первый случай — пособие, которое получает работник из-за собственной болезни, а также при необходимости ухаживать за больным родственником. Оно не указано в списке госсубсидий, не облагаемых НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК), поэтому с такой компенсации налог взымается по ставке 13%.

Об особенностях расчета этого налога в 2016-2017 годах читайте в этой .

Вторая ситуация — пособие по беременности и родам. Удерживается ли налог с бюллетеня, выписанного будущей маме на время декрета, можно узнать из перечня освобожденных от налога государственных выплат (п. 1 ст. 217 НК). Этот вид пособия включен в список не облагаемых НДФЛ, а значит, удержание налога не проводится. Рассчитанное пособие без вычетов выплачивается работнице.

Как начисляются налоги и взносы с больничного листа по гражданско-правовым договорам в 2016-2017 годах?

Помимо заключения трудовых договоров с работниками работодатели нередко используют и альтернативные варианты сотрудничества — по гражданско-правовым договорам (ГПД). Такие отношения не влекут за собой ряда обязательств и имеют некоторые фискальные преимущества.

В частности, если трудовые отношения с работником оформлены через ГПД, работодатель больничный лист не оплачивает. А с выплат по такому договору взносы в Соцстрах не взимаются (подп. 2 п. 3 ст. 422).

Дополнительно о взносах в фонды читайте .

Итоги

С обычного пособия по нетрудоспособности, выплаченного работнику, берется только НДФЛ. С декретных выплат НДФЛ не уплачивается. Договор ГПД не предусматривает возмещения больничных.

Когда НДФЛ не начисляется на больничные листы?

Однако случаются и обратные ситуации, когда НДФЛ все-таки не выплачивается с листов о нетрудоспособности. Такие случаи подробно описаны в статье №217 НК РФ.

  • Денежные выплаты беременным женщинам;
  • Денежные выплаты по уходу за ребенком до полутора лет.
  • Декретные.

Каким образом НДФЛ начисляется на выплату о нетрудоспособности?

В отличие от заработной платы налог на добавленную стоимость с больничного листа начисляется сразу же.

Дело в том, что пособие по временной нетрудоспособности не является оплатой труда, а значит НДФЛ взимается с больничного листа в том же месяце в котором он был предоставлен. Причем, крайний срок будет считаться последнее число данного месяца.

Такие видоизменения взимания налога наступили только с 2017 года. Ранее, срок начисления НДФЛ напрямую зависел от способа уплаты.

Как уже было замечено ранее, денежная компенсация может выплачиваться сотруднику несколькими способами:

  • Работодателем – если больничный продлился до 3 дней.
  • Работодателем и ФСС – если больничный длился не более 3х дней.

Причем, так как в последнем случае пособие делится на 2 части, то ранее начисления производились 2-мя плательщика по-разному. На сегодняшний день, чтобы разрешить данную проблему в итоговой строке прописывается выплата с НДФЛ. В то время как работник получает выплату уже за вычетом налога.

От чего зависит сумма выплат?

Прежде всего выплаченная сумма больничного напрямую зависит от рабочего стажа сотруднику. Сегодня, существует специальная таблица, по которой можно определить размер процентного начисления. Еще одним условием размера пособия является тот факт, что оно не должно превышать размер среднего заработка.

При этом не всегда размер пособий будет рассчитан по ставке 100% от среднего заработка.

Как рассчитать пособие по нетрудоспособности?

Прежде всего необходимо знать сколько сотрудник получает в среднем в день, а также % от стажа.
Начисления суммы пособий происходит в несколько этапов:

  • Прежде всего необходимо просчитать среднесуточный заработок сотрудника за последние 2 года. Для этого разделим общую сумму выплат на количество отработанных дней за 2 года.
  • На втором этапе необходимо высчитать итоговую суммы выплаты. Для этого умножим количество нетрудоспособных дней на среднесуточный заработок. Полученное произведение необходимо умножить на процент в соответствии с таблицей стажа.
  • Наконец, на последнем этапе необходимо вычислить из пособия 13% в качестве налога. Такая процедура проделывается в бухгалтерии компании в течение 10 дней с момента подачи больничного листа.

Бывают такие случае, когда сотрудник совсем не имеет стажа и только что закончил институт, или женщина вышла на работу после декрета. Соответственно предыдущие 2 года не были трудовыми, а значит за расчет берется минимальный размер оплаты труда.

Помимо всего прочего необходимо учесть, что наряду с минимальными выплатами существует отметка максимальных. Так, для того чтобы исчислить максимум необходимо просчитать сумму, уплаченную в фонд социальной службы. Такая сумма не может превышать 624 000 рублей за 2014 год и 670 000 рублей за 2015 год.

Получаем:
(624 000 + 670 000): 730 = 1 772, 6 рублей в день.
В соответствии с чем, минимальный заработок в день может составлять 203, 97 рублей.

Пример для расчета НДФЛ с больничного листа.

Предположим, что Иванов Сергей, предоставил организации, больничный лист, где указано, что с 4 по 14 мая 2017 г. включительно он лежал в госпитале. На данном месте Сергей проработал более 9 лет.

Прежде всего рассчитаем заработок Сергея в 2014 и в 2015 году.

Так как оклад Сергея не менялся с 2013 года, то получаем что за два года его заработок составил 860 000 рублей.
Исчислим среднесуточный заработок Сергея:
860 000: 730 = 1 178,1 рублей.
Так как стаж Сергея более 8 лет, то выплата составит 100%.
А значит сумма пособия равняется 1 178,1*10 = 11 781 рублей.
Теперь вычислим НДФЛ –
11 781 * 0,13 = 1 531, 53 рубля.

Правила заполнения больничного листа:

  • Исправления и помарки запрещены. Если при заполнении листа вы допустили ошибку исправлять, зачеркивать запрещено, лучше всего заполнить другой лист.
  • Можно заполнить документ в электронном варианте или же вручную. Если документ заполняется вручную, необходимо использовать только черные чернила.
  • Заполнять документ требуется печатными буквами, причем так, чтобы они не выходили за границы ячеек.
  • Между инициалами врача не должно быть пустого места.
  • Печать мед.учреждения не должна попадать на границы ячеек.

Таким образом, перед подачей больничного листа в бухгалтерию, необходимо проверить правильность заполнения документа в обратном случае, можно остаться без каких-либо выплат.

Облагается ли больничный лист НДФЛ ? Этот вопрос интересует как бухгалтера, занимающегося начислением заработной платы, так и самого работника, которому выплачивается пособие. Каким образом больничный облагается НДФЛ , особенности расчета налога и его уплаты рассмотрим ниже.

Облагается ли больничный НДФЛ?

В ст. 217 НК РФ содержится закрытый список доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ. В него входят:

все виды пособий, выплачиваемых государством в соответствии с действующими законами, в том числе пособия по родам и беременности, по уходу за ребенком и по безработице;

все виды государственных пенсий;

алименты и прочие выплаты.

Пособие по временной нетрудоспособности в этом перечне оговаривается отдельно и однозначно исключено из вышеуказанного списка не облагаемых НДФЛ выплат.

Удерживается ли НДФЛ с больничного, связанного с беременностью и родами?

Если лист нетрудоспособности оформлен в связи с родами и беременностью, то НДФЛ с него не удерживается, а вот если документ получен по любой другой причине (включая уход за заболевшим ребенком), то такие больничные облагаются НДФЛ однозначно. Причем как с части, оплачиваемой из средств работодателя за первые 3 дня болезни, так и с части, оплачиваемой за счет ФСС.

Берется ли НДФЛ с больничного по уходу за заболевшим ребенком, в том числе инвалидом?

Такие больничные облагаются НДФЛ, как и все остальные, то есть в общем порядке.

По какой ставке больничные облагаются НДФЛ в 2016 году?

Ставка налога на доходы физлиц — 13%. Больничный лист облагается НДФЛ по этой же ставке. Налог начисляется на больничный со всей суммы рассчитанного пособия за минусом установленных законом стандартных вычетов, например на детей.

В какой срок должен быть уплачен НДФЛ, который берется с пособия по временной нетрудоспособности?

Сроки выплаты НДФЛ с больничного листа по нетрудоспособности другие, нежели с отпускных или заработной платы. Работодатель обязан перечислить удержанный НДФЛ с больничного не позже последнего дня месяца, в котором деньги были выданы работнику.

Какой штраф начисляется на НДФЛ, если он не уплачен вовремя?

Если налоговый агент своевременно не перечислил налог, то с него может быть удержан штраф в размере 20% от неуплаченного НДФЛ, а также пени (ст. 123 НК РФ).

Доплаты до среднего заработка при выдаче пособия — удерживается ли НДФЛ?

Бывает, что работодатель производит доплату по листу нетрудоспособности до среднего заработка. Например, если стаж у работника не позволяет ему выплатить 100% среднего заработка. В таком случае с доплаты также требуется удержать налог на общих основаниях.

Государственные пособия не облагаются НДФЛ. Но относится ли это к больничным? Нужно ли удерживать НДФЛ с больничного листа в 2017 году? Подробности читайте далее.

Нужно ли удерживать НДФЛ с больничного листа в 2017 году

Пособия по временной нетрудоспособности не входят в список необлагаемых налогом на доходы физических лиц выплат (п. 1 ст. 217 НК РФ). Соответственно со всей суммы больничного пособия вам нужно удержать НДФЛ.

Причем налог удержите независимо от того, в связи с какими страховым случаем было назначено пособие – болезнь работника, уход за членом семьи. Также взимается НДФЛ с больничного листа в 2017 года, выданного в связи с несчастным случаем на производстве (п. 1 ст. 217 НК РФ). Аналогичного мнения придерживаются специалисты Минфина России от 29.04.2013 № 03-04-05/14992.

С 2017 года произошли значительные изменения в работе бухгалтера: платить взносы надо будет в ИНФС по новым КБК, станет больше отчетности, поменяются сроки ее сдачи и др. Обзор главных новшеств смотрите в нашей таблице.

В какие сроки удержать и перечислить НДФЛ

НДФЛ с больничного листа в 2017 году надо удержать в день выплаты пособия по нетрудоспособности (п. 4 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 10.10.2007 № 03-04-06-01/349). А вот перечислить налог в бюджет следует не позднее последнего числа месяца, в котором эти доходы выплачивались (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Как заполнить платежку на НДФЛ с больничного листа

Главная сложность у бухгалтеров при заполнении платежки – это поле 107 «Налоговый период». Есть два способа заполнить поле:

  • Первый – записать в поле 107 крайний срок, до которого надо перечислить налог (п. 8 приложения 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). Для НДФЛ с больничного листа в 2017 году это будет последний день месяца, в котором работник получил деньги. Образец платежки смотрите ниже.
  • Второй – указать в поле только месяц, в котором у сотрудника возник доход . Например, уплачивая налог с больничных и отпускных за октябрь, в поле 107 укажите МС.10.2017.

Правда ли, что больничные листы станут электронными

С июля 2017 года медицинские учреждения перейдут на электронные больничные. Это значит, что со следующего года листки нетрудоспособности будут заменены электронными аналогами. А фирмы и бизнесмены станут выплачивать пособия по электронным больничным. Однако по выбору сотрудника больничный будут оформлять и на бумаге.

В некоторых регионах проходил эксперимент по внедрению электронных листков – в Республике Крым, Астраханской, Белгородской областях и Москве. И он закончился успешно.

Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?

Удерживается и платится ли НДФЛ с больничного

Ответ на вопрос, облагать ли больничный лист НДФЛ, содержится в п. 1 ст. 217 НК РФ. Пособие по временной нетрудоспособности исключено из перечня выплат, необлагаемых НДФЛ. Поскольку документом, подтверждающим нетрудоспособность работника, является листок нетрудоспособности, то производится расчет НДФЛ с больничного листа.

Напомним выплаты, не подлежащие налогообложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ):

  • единовременное пособие по беременности и родам;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • ежемесячная компенсация по уходу за ребенком до 3 лет.

Берется ли подоходный налог в 2019-2020 годах с больничного или нет

Облагаются ли больничные листы НДФЛ? Да, и ставка налога на доходы физических лиц по данному виду выплат не менялась: в 2019-2020 годах, как и ранее, она составляет 13%.

Поскольку больничный лист облагается НДФЛ, налоговой базой для начисления служит размер пособия по временной нетрудоспособности в полном объеме (письмо Минфина России от 17.06.2009 № 03-04-06-01/139).

Но вот при определении порядка иногда у бухгалтеров возникают сомнения, удерживать ли НДФЛ с больничного листа как при обложении зарплаты, или есть отличия? Отметим, что удержание здесь проводится в особом порядке, отличном от удержаний с заработной платы сотрудника.

А разница в том, что оплата по больничному включается в облагаемый доход в месяце выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). Есть отличия и в порядке уплаты НДФЛ с больничного в бюджет. Но об этом ниже.

В деловой практике встречаются обстоятельства, при которых болели работники, трудящиеся на предприятии после заключения с ними гражданско-правовых договоров. Возникал резонный вопрос: платится ли НДФЛ с больничного листа для таких сотрудников? Следует иметь в виду, что работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, больничные оплачиваться не должны. Соответственно, и НДФЛ ни начислять, ни платить не надо.

Начисляется ли НДФЛ на больничный, оплачиваемый за счет ФСС

При оплате больничного в РФ действует следующее правило: первые три дня отсутствия на работе по болезни оплачивает предприятие, все остальные – ФСС. Могут возникнуть сомнения, удерживают ли НДФЛ с больничного, полученного из этого Фонда. Выше уже было сказано, что средства, выдаваемые в рамках оплаты листов нетрудоспособности, не содержатся в перечне необлагаемых налогом пособий. То есть вся сумма больничного должна быть обложена подоходным налогом.

В законе нет разделения выплаты по больничному листу на облагаемую НДФЛ и необлагаемую часть. По этой причине на вопрос: облагается ли НДФЛ больничный лист за счет ФСС, ответ будет утвердительным.

Какой срок и дата удержания НДФЛ установлены для больничного и отпускных

Крайний срок уплаты налога по больничному с 2016 года – не позднее последнего числа месяца, в котором было выплачено пособие.

Кстати, аналогичный порядок и срок уплаты предусмотрен для НДФЛ с отпускных: налог следует удержать и перевести в бюджет не позднее последнего дня того месяца, когда выданы отпускные.

О сроке уплаты НДФЛ читайте также в статьях:

Пособие по временной нетрудоспособности – НДФЛ и доплата до среднего заработка

Если при начислении пособия по временной нетрудоспособности происходит доплата до среднего заработка, то соответствующий НДФЛ с больничного платится в общем порядке (ст.ст. 217, 226 НК РФ). К такому выводу пришли и чиновники, и судьи (письма Минфина России от 06.05.2009 № 03-03-06/1/299, от 12.02.2009 № 03-03-06/1/60, от 24.12.2008 №03-03-06/1/720, постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.07.2008 № А26-2542/2007).

Таким образом, на поставленный в начале статьи вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного листа, ответ будет однозначный: несомненно, да.

Итоги

Оплата по больничному листу, за исключением пособия по беременности и родам, облагается НДФЛ независимо от источника его уплаты (за счет средств ФСС или средств работодателя). НДФЛ с пособия по больничному листу должен удерживаться при выплате и перечисляться в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором была произведена выплата пособия.

Выплаты по больничному листу облагаются ндфл

Облагаются ли больничные листы НДФЛ в 2019 году

Многие сотрудники, работающие в разных организациях или у индивидуальных предпринимателей , нередко имеют весьма смутное представление о том, какие налоги удерживает работодатель с их заработной платы, материальной помощи, отпускных выплат и даже больничных листов. Аналогичная ситуация случается и с индивидуальными предпринимателями — новичками, которые, приняв на работу хотя бы одного работника , автоматически становятся перед лицом государства налоговыми агентами со всеми их правами и обязанностями перечислять в бюджет те платежи, которые подлежат уплате с доходов наемного сотрудника. Правильно заполненный и оформленый в установленом порядке больничный лист является основой для начислений и выплат за время временной нетрудоспособности работника.

Положениями ст. 39 Конституции РФ и ст. 183 Трудового Кодекса Российской Федерации государство дает гарантии своим гражданам на получение больничного листа и на социальные гарантии, если работник по причине временой нетрудоспособности не имеет возможности исполнять свои прямые служебные обязанности.

НДФЛ с больничного листа

Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).

Заболевшим лицам, с которыми у вас заключены гражданско-правовые договоры (оказания услуг, выполнения работ), оплачивать больничный вы не должны (п. 1 ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 13 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ ). Ведь и взносы на ВНиМ с выплат таким исполнителям платить не надо (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Соответственно, вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного в таком случае, снимается автоматически.

Облагаются ли выплаты по больничному листу НДФЛ

В том случае, если речь идет о предпринимателе, который в связи с приемом на работу сотрудников стал работодателем и их налоговым агентом, рекомендуется внимательно ознакомиться как минимум с указанными актами. В целом, суть их заключается в том, что за каждым работником, который заболел или получил травму, государство сохраняет гарантии на получение средней заработной платы на все время, пока он был нетрудоспособен. При расчете выплат, которые выплачиваются сотруднику на основании больничного листа, учитываются такие моменты как страховой стаж, его средний дневной заработок, а также продолжительность лечения, согласно сроку, на который был выдан больничный лист.

Чаще всего, больничный лист выдается на срок от 10 до 15 дней, но в целом, доктор может выписать его самостоятельно для лечения сроком до одного месяца. Если временная нетрудоспособность гражданина в связи с болезнью, травмой, перенесенной операцией, требует большего времени для лечения — тогда дело передается на рассмотрение врачебной комиссии, которая рассматривает возможность продолжения лечения и имеет полномочия продолжать лечение на срок до одного календарного года. Что касается больничного листа, который выдается сотруднику, ухаживающему за больным ребенком, то его срок зависит от возраста ребенка. Так, если ребенку менее 7-ми лет, то родителю дается возможность находиться с ребенком на больничном уходе весь период болезни, но если ребенку от 7-ми до 15 лет — то лишь на пятнадцать дней.

Больничный лист

Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, удерживается ли подоходный налог с больничного листа, выданного иностранному гражданину. Если нанятый работник является гражданином Белоруссии, Казахстана или Армении, правила выплаты пособия и налогообложения идентичные. Если работник приехал из другой страны, но имеет вид на жительство или разрешение на временное проживание, то на него также распространяется общий порядок выдачи листков нетрудоспособности и, соответственно, процедура налогообложения выплаченных пособий.

Больничный – своеобразная компенсация за неотработанное время. Но в зависимости от ситуации и причин его получения работник платит различные налоги с больничного листа в 2019 году. Облагается ли подоходным налогом больничный лист, кто должен его уплатить, как отразить удержание НДФЛ на предприятии – эти и другие важные моменты раскрываются в статье.

НДФЛ с больничного листа в 2019 году

Ещё до начала 2019 года налоговые органы обязывали работодателей платить НДФЛ по больничному после выплаты пособий. В крупной организации строгое соблюдение этого правила могло бы привести к следующему: ежедневно нужно было бы перечислять в бюджет определённую сумму (с учётом количества работников и их больничных листов). Но в реальной жизни так не делали, а то пришлось бы обзавестись целым штатом бухгалтеров.

Больничный лист считается не просто документом, подтверждающим уважительные причины отсутствия работника на месте его работы. Но это также документ, на основе которого назначают и оплачивают сотруднику пособие по временной нетрудоспособности за счёт работодателя. Кроме того, объём заработной платы не меняется и сохраняется за работником.

Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ

При оплате больничного в РФ действует следующее правило: первые три дня отсутствия на работе по болезни оплачивает предприятие, все остальные – ФСС. Могут возникнуть сомнения, удерживают ли НДФЛ с больничного, полученного из этого Фонда. Выше уже было сказано, что средства, выдаваемые в рамках оплаты листов нетрудоспособности, не содержатся в перечне необлагаемых налогом пособий. То есть вся сумма больничного должна быть обложена подоходным налогом.

В деловой практике встречаются обстоятельства, при которых болели работники, трудящиеся на предприятии после заключения с ними гражданско-правовых договоров. Возникал резонный вопрос: платится ли НДФЛ с больничного листа для таких сотрудников? Следует иметь в виду, что работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, больничные оплачиваться не должны. Соответственно, и НДФЛ ни начислять, ни платить не надо.

Налогообложение больничного листа

Это вполне логично, поскольку фактически данные пособия выступают в качестве временного замещения зарплаты работника и оплачиваются ему не из государственного бюджета, а из средств работодателя или из средств фонда соцстраха, все выплаты которого обязательно облагаются НДФЛ.

Исходя из п.1 ст.217 НК РФ, налоги не уплачиваются со всех пособий государства, кроме выплат по больничному листу, а также пособия по уходу за больным ребенком. Эти суммы выплат, пособий и компенсации, которые по действующему законодательству оплачиваются сотруднику, служат исключениями из указанной статьи, и в обязательном порядке с них взимается налог НДФЛ. Данная процедура действует с января 2007 года.

Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2019 году

Тем не менее в этом законе существует одно исключение. Если больничный лист был выдан женщине по беременности, то в этом случае ей не придется гадать, облагается ли больничный лист НДФЛ, так как ожидание ребенка не является болезнью. Соответственно, и налог за такое отсутствие на работе платить не придется.

По большому счету любая выплата по болезни предназначена для того, чтобы частично компенсировать зарплату на момент отсутствия сотрудника. Так как заработная плата является видом дохода, то и компенсации по больничным листам также приравняли к этому виду денежных средств.

С больничного листа удерживается НДФЛ

Допустим, Свиридов С.Л. предоставил бухгалтеру работодателя (организация, занимающаяся оптовой торговлей) больничный листок, выданный с 16 по 23 января 2019 г. Как исчислить сумму пособия к выплате, если сотрудник проработал на предприятии 6 лет, а его зарплата составляет 35 000 руб. в месяц?

По общим правилам государственные пособия не подлежат налогообложению НДФЛ, исключение – пособия по временной нетрудоспособности. На основании п. 1 стат. 217 НК РФ в 2019 году больничный облагается НДФЛ при наличии подтверждающего документа – листка нетрудоспособности. Сумма пособия должна быть рассчитана из среднего заработка в течение 3 рабочих дней с момента предъявления предприятию-работодателю бланка нетрудоспособности. Срок выплаты – ближайшая дата расчетов по зарплате/авансу. При этом больничный облагается НДФЛ в полном размере, то есть налог требуется рассчитать со всей начисленной суммы пособия (письмо Минфина РФ № 03-04-06-01/139 от 17.06.09 г.), а удержать до конца месяца.

Облагается ли НДФЛ оплата больничного листа

Если бы ООО «Лорелея» принадлежало к юрисдикции одного из «пилотных» регионов, например, Ярославской области, расчет выглядел бы немного иначе. За счет средств ООО «Лорелея» выздоровевшая сотрудница получила бы компенсацию только за первые три дня болезни, то есть 1456 х 3 = 4395 руб. НДФЛ предприятие удержит только с этих средств: 4395 х 13% = 571 руб. Таким образом, в дополнение к заработной плате Н. Леваневская получит 4395 – 571 = 3 824 рубля.

  1. Вопросы, касающиеся выписки документа о временной нетрудоспособности и предоставления его в кадровый отдел предприятия для получения законных выплат осуществляются согласно приказу Министерства здравоохранения РФ №1345 от 21 декабря 2012 года.
  2. Вопросы, связанные с налогообложением при выплате компенсаций по нетрудоспособности сотрудников, решаются в соответствии с нормами ст. 217 Налогового Кодекса РФ.

Облагаются ли больничные выплаты НДФЛ

В РФ трудовое законодательство является гарантом оплаты работнику больничного листа в период его нетрудоспособности, при неизбежности ухода за больными детьми, а также близкими родственниками, денежных выплат, связанных с беременностью и рождением ребенка. Налоговые удержания рассматриваются по обстоятельствам. В 2018 году выплаты по больничным листам облагаются НДФЛ в том же порядке, что и в 2017 году.

Когда больничные облагаются налогом

Когда выплаты по больничному листу облагаются налогом

Компенсационные выплаты во время болезни сотрудника производятся из двух источников:

  • первые трое суток со счета работодателя;
  • в остальной период – за счет соцстраха.

При уходе за больным ребенком за все время выздоровления оплата осуществляется из средств ФСС. По беременности и рождению детей выплаты производятся полностью за счет соцстрахования.

К оплате подлежат больничные листки при наличии трудового договора между работодателем и сотрудником. Выплата по временной нетрудоспособности представляет собой разновидность дохода работника, а поэтому облагается налогом.

Подоходный налог не удерживается:

  1. Из суммы пособия, назначенного по беременности и родам.
  2. Из регулярной государственной социальной денежной выплаты по безработице.
  3. Из пособия на погребение.
  4. Из суммы единовременного пособия на усыновление и т.п.

Страховые взносы не удерживаются в тех случаях, когда выплаты гражданин получает со счета ФСС.

Расчет больничных

Расчет больничных листов начинается с определения среднедневного заработка (СДЗ). Наглядно показан принцип ведения подсчетов.

СДЗ = сумма заработка работника за расчетный период / 730

Нужно иметь в виду, что в сумму заработка за расчетный период включены выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами. В расчет принимается период, равный 2 календарным годам до момента получения работником больничного листа.

В 2018 году это выглядит таким образом: включаются выплаты за 2016 год и 2017 год в виде зарплаты и других доплат за эти годы.

Важно! Максимальная сумма заработка для начисления пособия должна составлять:

  • за прошедший 2016 год в пределах 718 000 руб.;
  • за предыдущий 2017 год соответственно 755 000 рублей.

В том случае, когда средний заработок составляет сумму меньшую, чем размер МРОТ, то общая сумма заработка приравнивается 24 МРОТ.

Расчет регулируется ч.1 ст.14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ

Сотруднику, проработавшему у работодателя менее полугода, больничный будет оплачиваться исходя из размера МРОТ.

Срок уплаты

Срок уплаты НДФЛ с больчных

Работник обязан сдать листок нетрудоспособности своему нанимателю, который заполняет предусмотренную для него часть больничного листа. Это делается в
десятидневный период.

Затем этот финансовый документ поступает в ФСС. Положенная по закону выплата производится в день выдачи заработной платы. В разных регионах по-разному ведется начисление (пилотный вариант, режим тестирования), поэтому сроки и способы выдачи пособия могут быть другими: перевод на карту банка, почтовый перевод на домашний адрес.

Но при любых обстоятельствах больничный лист оплачивается по определенному правилу: служба страхования выплачивает пособие только с четвертого дня, так как оплату за первые три дня осуществляет непосредственно работодатель.

Исключение из правила представляет оплата по листу нетрудоспособности, когда в связи с уходом за больным ребенком в возрасте до семи лет оплату производит Фонд социального страхования. В ФСС уплачивается взнос только в случае болезни работника.

Больничный по беременности и родам

Законодательством предусмотрен для женщин так называемый декретный отпуск. Оформляется он как оплачиваемый отпуск по беременности и родам (БиР) сроком на 140 календарных дней, разделенных поровну – 70 дней до родов и столько же после родов.

На время отпуска выдается больничный лист. Поскольку бывают беременности одноплодные и многоплодные, то отпуск может продлеваться в зависимости от обстоятельств.

Такое же пособие по БиР положено и усыновителям малышей до трехмесячного возраста. При этом добавляется ко времени рождения ребенка дополнительно 70 дней к отпуску. При усыновлении нескольких детей отпуск составит 110 дней, считая от дня их рождения.

В расчет дотации берется за основу средняя заработная плата за два предшествующих года. Законодательством предусмотрены варианты регулирования минимальных и максимальных размеров оплаты пособий.

Фонд соцстрахования полностью осуществляет финансирование больничных, связанных с беременностью и родами женщин. Доходы, которые положено получить будущим мамам не облагаются налогами.

В некоторых ситуациях работодатель проявляет инициативу по материальной поддержке материнства и добровольно доплачивает сверх положенного государственного пособия. Все зависит от того, как будет оформлена доплата.

При таких обстоятельствах подоходный налог на эту сумму должен быть удержан. Если работодатель оформляет материальную помощь не больше 50 000 рублей, то налогом эта сумма не облагается.

По уходу за ребенком

Облагаются ли налогом пособия по беременности и родам

Федеральный закон обеспечивает гражданам РФ получение государственного единовременного пособия при рождении детей.

Согласно ст. 210 п.1 Налогового кодекса РФ определены правила по взиманию налога на доходы физических лиц. По правилам подлежат налогообложению все доходы, полученные налогоплательщиком (в денежной и натуральной форме), доходы от материальной выгоды (ст.212 НК РФ).

Пункт 1 ст.217 НК РФ устанавливает освобождение от уплаты налогов на государственные пособия, в том числе по беременности и родам, по безработице. Исключение составляют выплаты по временной нетрудоспособности.

Значит, не облагается налогом единовременное пособие, которое выплачивается при рождении ребенка. По уходу за ребенком до 1.5 лет в 2018 году государство выплачивает пособие лицам, осуществляющим уход во время отпуска.

Государство проявляет заботу о материнстве и детстве в виде поощрения рождения двух и более детей.

При доплате до среднего заработка

Нередко в жизни складывается так, что оплата по больничному листу оказывается гораздо меньше основного заработка. Наниматель по своей инициативе может возместить разницу из своих средств.

Доплата по временной нетрудоспособности до средней величины заработной платы не является государственным пособием и облагается налогом. В обязанность работодателя входит учитывать доплату как доход, как зарплату сотрудника и осуществлять все предусмотренные удержания по налогам, по страховым платежам.

При этом необходимо зафиксировать это обязательство в коллективном и трудовом договоре.

Видео расскажет об оформлении пособий по больничным листам:

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит