Что будет, если при выплате зарплаты раньше установленного срока – уплата налогов при досрочной выдаче и ответственность, выплата заработной платы раньше срока

Содержание
  1. Что будет, если при выплате зарплаты раньше установленного срока – уплата налогов при досрочной выдаче и ответственность
  2. Можно ли выплатить до установленной даты?
  3. Уплата налогов при досрочной выдаче заработной платы
  4. Выводы
  5. Является ли нарушением выплата заработной платы раньше установленного срока?
  6. Это видео недоступно.
  7. YouTube Premium
  8. Новые правила выплаты заработной платы с 1 июля 2018 года
  9. Выплата зарплаты раньше срока
  10. Выплата заработной платы раньше срока

Что будет, если при выплате зарплаты раньше установленного срока – уплата налогов при досрочной выдаче и ответственность

Зарплату работодатель должен выплачивать в сроки, которые прописаны в трудовом договоре. Но можно ли получить ее раньше?

Может ли работодатель выдать деньги досрочно, как при этом платить налоги и начислять взносы? Предусмотрена ли какая-то ответственность за нарушение сроков и досрочной выдаче денег?

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Можно ли выплатить до установленной даты?

Если изучить основные правила, зарплату работодатель выплачивает раз в полмесяца. В соответствии с ч.6 ст.136 ТК РФ, он должен рассчитываться со своими сотрудниками не позднее 15-го числа следующего месяца. Это правило касается как авансов, так и полной суммы заработной платы. Порядок установления сроков выплаты заработной платы.

Аванс и заработную плату выплачивают, следуя установленным правилам, прописанным в трудовом договоре.

В локальной документации устанавливаются конкретные даты, которым нужно следовать.

Но в некоторых случаях они приходятся точно на праздничные дни или выходные, поэтому сотрудники компании могут получить деньги раньше установленного срока в соответствии с ч.8 ст.136 ТК РФ.

Начальник установил, что работники получают аванс 16-го числа, а оставшуюся зарплату – 5-го числа следующего месяца.

Если дата выплаты аванса и заработной платы приходится на выходной или же праздничный день, сотрудники компании должны получить аванс раньше срока.

При выдаче денег в июне 16-тое число – это суббота, значит, работники получат зарплату досрочно 15-того июня. Остаток будет выплачен 5 июля, которое приходится на рабочий день недели.

Уплата налогов при досрочной выдаче заработной платы

НДФЛ удерживается из заработной платы человека при фактической выплате. Это правило прописано в п.4 ст. 226 НК РФ.

Данное число по пп. 2 п.1.1 ст.223 НК РФ приходится на последний день месяца.

То есть удержать НДФЛ нужно в последний день месяца, за который проводится расчет заработной платы.

Перечислить подоходный налог в бюджет нужно не позднее следующего дня.

В период досрочной выдаче заработной платы она еще не считается полученной, как и аванс. Именно поэтому исчислять и удерживать НДФЛ налоговый агент еще не имеет права.

Это влияет на необходимость в удержании налога при последующих выплатах.

Перечислить НДФЛ ранее того дня, в котором он был удержан, не является возможным. Такой платеж не будет засчитан.

Перечисление НДФЛ должно приходиться на тот день, который следует после расчета с сотрудниками компании. Именно из этой суммы и будет удержан налог в соответствии с п.6 ст.226.

Если деньги выдать раньше, предусмотрена ли ответственность для работодателя?

Случаются ситуации, когда выдача заработной платы приходится на рабочий день. Но по каким-то причинам работодатель хочет сделать это раньше.

Например, зарплата выплачивается 7-го числа, но работодатель желает совершить расчет с сотрудниками 3-го числа. Что же ожидает его при такой досрочной выплате? Предусмотрена ли ответственность и наказание для компании?

В Трудовом кодексе нет запрета, касающегося выплаты зарплаты раньше установленных сроков.

Поэтому теоретически выдать заработную плату досрочно можно.

Совсем по-другому обстоят дела с задержкой денег работодателем, ведь он понесет за это ответственность.

Но Кодекс установил и другие правила. Согласно основным пунктам документа, люди должны получать зарплату не реже, чем раз в полмесяца. Факт ее выдачи фиксируют в соответствующей документации.

Однако работодатель не станет все время менять установленный трудовой договор, внося изменения в соответствующий пункт. Значит, досрочный расчет с сотрудниками считается определенным нарушением оплаты труда. Это прописано в ч.1 ст.142 ТК РФ.

Такие манипуляции влекут за собой нарушение трудового законодательства, которое нужно четко соблюдать. Если подобные действия были произведены, начальника компании могут оштрафовать на определенную сумму денег.

Если вдруг произошло аналогичное нарушение трудового кодекса в дальнейшем, работодатель может понести более суровую ответственность.

Как же можно избежать наказаний и штрафных санкций?

Работодатель, который не желает нарушать установленные законы и нести за это ответственность, должен производить выплаты зарплаты в те даты, которые прописаны в трудовом договоре.

Но, с другой стороны, подобные нарушения нельзя назвать существенными.

Рассчитываясь с людьми раньше установленной даты, начальник не нарушает права своих сотрудников, что позволяет смягчить применение к нему наказаний и санкций.

Полезное видео

Можно ли произвести выплату заработной платы раньше установленного срока и другие актуальные вопросы по теме, подробно рассмотрены в данном видео:

Выводы

Можно рассчитывать на досрочную выдачу зарплаты в определенных ситуациях, например, в случае выпадения срока выплаты на выходной или праздничный день.

Работодатель самостоятельно определяет и устанавливает сроки, в которые он будет рассчитываться с работниками компании.

В целом, нужно помнить:

  • если день выплаты попал на выходной или праздник, можно рассчитывать на то, что начальник выдаст зарплату раньше;
  • чтобы не возникло проблем, нужно правильно удержать с выплаты НДФЛ, не следует его платить раньше положенного срока;
  • работодатель может выплатить заработную плату раньше срока и в том случае, если день ее выдачи не попадает на выходной или праздник, но за это его могут оштрафовать.

В целом, ситуация с досрочной выплатой очень противоречивая. Но если следовать законодательству, можно избежать многих проблем.

Следует внимательно изучить Трудовой кодекс РФ, чтобы ознакомиться со своими правами и обязанностями.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Является ли нарушением выплата заработной платы раньше установленного срока?

Да, нарушение.
Раньше Вы можете (даже обязаны) выплатить лишь в случае, если дата выплаты заработной платы, установленный в организации, выпадает на выходной (праздничный).
И, кстати, тоже в конкретное время — не когда захотите, а именно накануне.

Статья 136. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы [Трудовой кодекс РФ] [Глава 21] [Статья 136]

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
.
При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня.

Nataly S, доброе утро!
Мы проконсультировались в Гаранте и в Консультанте по поводу моего вопроса и нам дали совершенно противоположный ответ:

Вопрос: Будет ли являться нарушением трудового законодательства выплата работникам заработной платы на несколько дней раньше установленных коллективным договором сроков? Если будет, то какие меры административной ответственности могут быть применены к работодателю?

Ответ: Согласно ч. 6 ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. При этом трудовое законодательство не запрещает выдавать заработную плату раньше установленного срока, поскольку это не ухудшает положения работников. Кроме того, ТК РФ предусматривает материальную ответственность работодателя за нарушение сроков выплат только в части их задержки (ст. 236 ТК РФ); ответственность за преждевременность выплат не предусмотрена. Таким образом, по нашему мнению, сама по себе выплата заработной платы раньше сроков, установленных коллективным договором, не является нарушением трудового законодательства и не влечет привлечение работодателя к ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ. Аналогичной точки зрения (судя по разъяснениям в информационных базах) придерживаются некоторые сотрудники контролирующих органов.

Так что Ваш ответ оказался совершенно неправильным. Возьмите себе на заметку.

Начнем с того, что это был не только мой ответ, но также и двух других коллег.

Гарант и Консультант — это хорошо, но я предпочитаю ориентироваться не на комментарии этих уважаемых СПС, а на законодательство, если комментарии противоречат последнему. А в законодательстве написано:

Цитата (статья 136 ТК): Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
.

При такой формулировке нет нужды вводить дополнительный запрет на выдачу заработной платы раньше или позже установленного срока. Поэтому в данном случае отсутствие прямого запрета — не аргумент.

Приведенный Вами комментарий (кстати, К+ Гарант? Не верю, что ответы совпали до запятой) был бы справедлив при примерно такой формулировке статьи 136:
Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца не позднее дат, установленных для выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором.

Цитата (статья 136 ТК): Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
.

Поддерживаю целиком и полностью.
В ТКРФ есть ПРЯМОЕ условия выплаты заработной платы — сроки должны быть ПРОПИСАНЫ ЛНА как точные даты.
Законодательство так же НЕ запрещает выплачивать заработную плату хоть каждый день, ЕСЛИ это будет прописано в ЛНА. Т.е. в Вашем ЛНА должно быть что-то типа: заработная плата выплачивается 1.2.3. 30,31 числа месяца (или ежедневно). Почему нет? Запрета на это нет. Главное — ДАТЫ должны быть прописаны, конкретные дни — 15 число, 18 число, 28 число и другое .

Вами был задан вопрос о том, что если у Вас прописана дата выплаты зарплаты 5 число, можно ли выплатить ее 2 числа?
Статья 136 ТКРФ прямо «говорит» НЕТ. нельзя.

Статья 22. Основные права и обязанности работодателя [Трудовой кодекс РФ] [Глава 2] [Статья 22]

Работодатель обязан:
соблюдать трудовое законодательство
и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, локальные нормативные акты, условия коллективного договора, соглашений и трудовых договоров;

Трудовое законодательство «говорит» нам, что заработная плата выплачивается в конкретные сроки, прописанные ЛНА. Если выплачиваете раньше / позже — это есть противоречие, а значит, нарушение.

Статья 5.27. Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права [Кодекс РФ об административных правонарушениях] [Глава 5] [Статья 5.27]
1. Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, если иное не предусмотрено частями 3, 4 и 6 настоящей статьи и статьей 5.27.1 настоящего Кодекса, —
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Это мое мнение, сформулированное из прочтения статьи 136 ТКРФ.

Это видео недоступно.

Очередь просмотра

Очередь

  • Удалить все
  • Отключить

YouTube Premium

Новые правила выплаты заработной платы с 1 июля 2018 года

Хотите сохраните это видео?

  • Пожаловаться

Пожаловаться на видео?

Выполните вход, чтобы сообщить о неприемлемом контенте.

Понравилось?

Не понравилось?

Новые правила выплаты заработной платы с 1 июля 2018 года.

Очень многие сотрудники предприятий, которые официально работают, начали активно интересоваться темой, касающейся грядущих изменений в законодательстве по поводу новых правил выплаты зарплаты. Уже с 1 июля 2018 года правительство анонсировало изменения в порядке проведения выплат заработанных средств.

Все сотрудники, которые трудятся в государственных и муниципальных учреждениях, совсем скоро смогут ощутить на себе значительные изменения, происходящие в законодательстве. Также сотрудники, работающие во внебюджетных фондах, попадают под категорию тех граждан, условия начисления зарплаты которых изменяется.

Новые правила для начисления зарплаты начнут действовать 1 июля
Теперь все финансовые выплаты будут проводиться исключительно на карту «МИР», которая работает на всей территории Российской Федерации, в том числе и на Крымском полуострове. Коммерческие организации, в свою очередь, могут не менять правила начисления заработной платы и использовать другие карты, которыми пользуются сотрудники. Конечно, те люди, которые работают в таких организациях, имеют полное право попросить работодателя переоформить заработную плату на карту «МИР» в законодательном порядке. Это возможно сделать, написав за 5 дней до предполагаемого начисления специальное заявление.

Индивидуальные предприниматели могут начисление заработной платы оставить так, как есть. В Федеральный закон под номером 272 внесены определенные поправки. Теперь аванс и заработная плата не могут выплачиваться с интервалом более 15 дней. В случае если происходит какая-либо задержка заработанных средств, закон предусматривает финансовое наказание, которое составляет 50 тысяч рублей.

Инициатива запущена раньше срока
Действующее правительство Российской Федерации планировало, что только в 2020 году будет проведена процедура перевода государственных работников на пользование этой платежной системой. Тем не менее условия, которые наблюдаются сейчас, позволяют работодателям перевести своих сотрудников на внутрироссийскую карточку «МИР».

Иногда происходят ситуации, когда производственная необходимость вынуждает начальство подотчетные средства также переводить на карту. В этом случае возможно перечисление на карту этой платежной системы. Для оформления сотруднику нужно обратиться в любое отделение банка, которое может предоставить оформление карты «МИР».

Выплата зарплаты раньше срока

Статьи по теме

В обиходе авансом по зарплате называют любую выплату раньше установленного срока. Но если оплата работнику производится за уже отработанное время, то авансом это не считается. Предполагается, что аванс — это выплата за еще не отработанное время (такой вывод можно сделать из ст. 137 ТК РФ). К примеру, 10 апреля выплачивается зарплата полностью за апрель.Но на сроки уплаты налогов и взносов по зарплате факт выплаты аванса не повлияет — их нужно будет заплатить в те же сроки, как если бы зарплата выплачивалась в установленный срок за исключением налога на доходы физических лиц.

В обиходе авансом по зарплате называют любую выплату раньше установленного срока. Но если оплата работнику производится за уже отработанное время, то авансом это не считается. Предполагается, что аванс — это выплата за еще не отработанное время (такой вывод можно сделать из ст. 137 ТК РФ). К примеру, 10 апреля выплачивается зарплата полностью за апрель.

Но на сроки уплаты налогов и взносов по зарплате факт выплаты аванса не повлияет — их нужно будет заплатить в те же сроки, как если бы зарплата выплачивалась в установленный срок за исключением налога на доходы физических лиц.

ЕСН и взносы в ПФР

Как мы уже сказали, на сроках уплаты единого социального налога факт преждевременной выплаты зарплаты не отразится. Авансовые платежи по ЕСН перечисляются ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим (п. 3 ст. 243 НК РФ). Поэтому, выплачивая 10 апреля всю зарплату за апрель, авансовые платежи по ЕСН за апрель организация должна будет заплатить не позднее 15 мая, то есть как если бы работник получил зарплату в установленный срок, к примеру 5 мая.

Не изменятся и сроки уплаты взносов в ПФР при выплате аванса. Авансовые платежи по пенсионным взносам уплачиваются ежемесячно. Напомним, что уплата производится в срок, установленный для получения в банке средств на оплату труда за истекший месяц, но не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начисляется авансовый платеж (п. 2 ст. 24 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»). Поэтому в нашей ситуации авансовые платежи по взносам в ПФР по апрельской зарплате нужно будет уплатить один раз — 5 мая, то есть в срок, установленный в банке для получения денежных средств на зарплату.

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве

Страховые взносы начисляются одновременно с начислением зарплаты работникам, то есть в тот же день (п. 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 № 184). Таким образом, при выплате аванса 10 апреля начислять страховые взносы бухгалтер не должен. Он их начислит в день начисления зарплаты, то есть 30 апреля.

Перечисляются взносы ежемесячно в срок, установленный для получения денежных средств на оплату труда в банке за истекший месяц (п. 6 Правил). В нашем случае взносы нужно будет заплатить один раз за весь апрель — 5 мая.

Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц организация перечисляет как налоговый агент. Напомним последовательность действий налогового агента. Она нам пригодится, чтобы разобраться, когда платить налог на доходы по авансам.

Итак, сначала налоговый агент должен исчислить налог, потом удержать, а потом перечислить в бюджет.

Налог исчисляется по итогам каждого месяца (п. 3 ст. 226 НК РФ). Кроме того, датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который был начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ). Следовательно, пока не наступил последний день месяца (в нашем случае 30 апреля), организация не обязана начислять налог на доходы. Значит, и удержать его тоже нельзя — неизвестно, сколько удерживать (п. 4 ст. 226 НК РФ). Следовательно, нет обязанности и перечислять налог (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Поэтому сумму зарплаты за апрель бухгалтер отражает в налоговой карточке 30 апреля несмотря на то, что она была выплачена 10 апреля. Одновременно рассчитывается сумма налога. Теперь вопрос — когда она удерживается? Налог бухгалтер сможет удержать и направить в бюджет только при следующей выплате работнику (к примеру, при выплате зарплаты уже за май). При этом нужно помнить, что удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов от суммы выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ) *. За счет собственных средств перечислить сумму налога организация не может (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Если же организация выплатит работнику аванс за минусом налога на доходы, то этот налог организация обязана перечислить в бюджет как удержанный у налогоплательщика.

* -Если организации заранее известно, что она не будет производить работнику выплаты в течение 12 месяцев и поэтому не сможет удержать исчисленный налог, то о невозможности удержать налог и о сумме задолженности нужно сообщить в налоговый орган по месту своего учета (п. 5 ст. 226 НК РФ). Сообщить нужно в течение месяца со дня возникновения соответствующих обстоятельств (например, увольнение работника).

Трудовой кодекс устанавливает, что заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором (ст. 136 ТК РФ). Однако если сотрудники изъявят желание получать заработную плату один раз в месяц, написав соответствующие заявления, то организация вправе выплачивать заработную плату раз в месяц (ст. 15 ТК РФ).

Выплата заработной платы раньше срока

Является ли нарушением выплата заработной платы раньше установленного срока?

Одной из основных обязанностей нанимателя является своевременная выплата заработной платы работникам. Выплата заработной платы производится регулярно в дни, определенные в коллективном договоре, соглашении или трудовом договоре, но не реже 2 раз в месяц (ст. 73 Трудового кодекса Республики Беларусь). Для отдельных категорий работников законодательством могут быть определены другие сроки выплаты заработной платы.

По разным причинам во многих организациях заработную плату могут выплатить раньше установленных сроков, при этом уплата всех «зарплатных» налогов производится вовремя.

С одной стороны, выплачивая заработную плату заранее, организации не нарушают права работников и не ухудшают условия их работы, но с другой стороны, законодательством четко предусмотрены сроки для проведения таких выплат. В этой неоднозначной ситуации у бухгалтеров возникает вопрос:

ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ НАРУШЕНИЕМ ВЫПЛАТА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ РАНЬШЕ УСТАНОВЛЕННОГО СРОКА?

Нина Николаевна, бухгалтер по расчетам:

– В декабре прошлого года наша организация выплатила заработную плату раньше установленного срока, т.е. не 10 января 2015 г. (как установлено), а 31 декабря 2014 г. по заявлению работников. К нам пришла аудиторская проверка и сделала нам замечание, так как это будет считаться нарушением трудового законодательства. Ох, уж это законодательство: задерживать нельзя, вперед платить тоже нельзя. И если работники считают дни до заветных выплат по понятным причинам, то у нас в случае нарушения норм законодательства в части выплаты заработной платы могут случиться крупные неприятности.

И чтобы себя подстраховать, руководитель принял решение отразить во внутренних документах предприятия возможность выплаты зарплат ранее установленных в трудовом договоре, коллективном договоре, правилах внутреннего трудового распорядка сроков.

Виктория Викторовна, бухгалтер:

– Консультировалась по этому вопросу в Департаменте по труду. Порекомендовали в трудовых договорах и контрактах, заключаемых с работниками, писать не конкретную дату выплаты заработной платы, а интервал, например, ежемесячно с 5-го по 9-е число. Но в этом случае мне не нравится, что в отчете 4-фонд о средствах фонда социальной защиты населения Республики Беларусь указывается конкретная дата срока выплаты заработной платы, хотя никогда никого еще не наказывали, если налоги заплачены раньше срока. Думаю, что не будет нарушением, если организация выплатит заработную плату ранее обозначенного срока.

Юрий Владимирович, юрист:

– Да, является нарушением, поскольку сроки выплаты заработной платы законодателем установлены и оценочных положений относительно более ранних сроков выплаты зарплаты или более поздних нет. Если законодатель решит изменить эти сроки, то он напишет «не позднее». В настоящее время сроки выдачи зарплаты конкретизированы.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит