Пени по налогу усн доходы минус расходы 2016, пени налогу доходы минус расходы

Содержание
  1. Пени по налогу усн доходы минус расходы 2016
  2. КБК для уплаты УСН
  3. КБК для уплаты УСН доходы (6 процентов)
  4. КБК для уплаты пени по УСН доходы (6 процентов)
  5. КБК для уплаты УСН доходы минус расходы (15 процентов)
  6. КБК для уплаты пени по УСН доходы минус расходы (15 процентов)
  7. КБК для уплаты минимального налога при УСН (до 01.01.2016)
  8. Важные пояснения по КБК для уплаты налогов по УСН
  9. Кбк пени по налогу на доходы минус расходы
  10. Кбк пени по налогу на доходы минус расходы
  11. КБК по налогам и страховым взносам — 2018
  12. КБК по единому налогу при упрощенке с доходов
  13. В какую строку вписывать КБК по УСН 6%
  14. КБК «доходы» УСН — минимальный налог
  15. КБК доходы при уплате штрафов и пеней
  16. КБК доходы при УСН для ИП
  17. Часто задаваемые вопросы (FAQ)
  18. Пени УСН доход минус расход
  19. За что накладывают штрафы налоговики
  20. Правильность расчета пени
  21. КБК пени
  22. КБК по единому налогу при упрощенке с разницы между доходами и расходами
  23. Срок уплаты УСН
  24. В какую строку вписывать КБК по УСН
  25. Минимальный налог
  26. КБК при уплате штрафов и пеней
  27. КБК «доходы минус расходы» при УСН для ИП
  28. Часто задаваемые вопросы FAQ
  29. КБК УСН-2018
  30. КБК УСН «доходы»
  31. КБК УСН «доходы минус расходы»
  32. КБК: минимальный налог УСН
  33. КБК УСН за год
  34. КБК УСН: ИП
  35. Пени УСН доход минус расход
  36. За что накладывают штрафы налоговики
  37. Правильность расчета пени
  38. КБК пени
  39. Расчет пени по налогу при УСН (доходы минус расходы)

Пени по налогу усн доходы минус расходы 2016

Актуально на: 16 июня 2016 г.

Плательщики УСН ежеквартально рассчитывают и перечисляют в бюджет авансовые платежи по налогу не позднее 25-го числа следующего за кварталом месяца, а также налог по итогам года не позднее 31 марта (для организаций) и 30 апреля (для ИП). При перечислении налога в платежке в обязательном порядке указывается код бюджетной классификации (КБК) налога по УСН. Какие КБК УСН в 2016 году применять, расскажем в нашем материале.

КБК для УСН можно найти в Указаниях о порядке применения бюджетной классификации РФ (Приказ Минфина от 01.07.2013 № 65н). Так, для УСН с объектом налогообложения «доходы» общий КБК на 2016 год 182 1 05 01011 01 0000 110.

Однако при уплате в бюджет необходимо указывать конкретный КБК УСН в зависимости от того, уплачивается ли сам налог, пени по налогу или штраф по УСН. Так, КБК УСН «6 процентов» в 2016 году следующие:

При этом КБК УСН «доходы» в 2016 году для ИП и организаций один и тот же.

Если упрощенец в качестве объекта налогообложения выбрал доходы, уменьшенные на величину расходов, то КБК УСН «доходы минус расходы» для ИП и организаций в 2016 году следующие:

В случае, если по итогам года упрощенец уплачивает минимальный налог по УСН по ставке 1% от своих доходов, то применяются следующие показатели КБК:

КБК для уплаты УСН

КБК для уплаты УСН доходы (6 процентов)

НАЛОГ КБК
Единый налог при упрощенке, взимаемый с доходов (6%) 182 1 05 01011 01 1000 110

КБК для уплаты пени по УСН доходы (6 процентов)

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по единому налогу при упрощенке, взимаемый с доходов (6%) пени 182 1 05 01011 01 2100 110
проценты 182 1 05 01011 01 2200 110
штрафы 182 1 05 01011 01 3000 110

УСН доходы минус расходы (15%)

КБК для уплаты УСН доходы минус расходы (15 процентов)

НАЛОГ КБК
Единый налог при упрощенке, взимаемый с доходов минус расходы (15%) 182 1 05 01021 01 1000 110

КБК для уплаты пени по УСН доходы минус расходы (15 процентов)

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по единому налогу при упрощенке, взимаемый с доходов минус расходы (15%) пени 182 1 05 01021 01 2100 110
проценты 182 1 05 01021 01 2200 110
штрафы 182 1 05 01021 01 3000 110

Минимальный налог (до 01.01.2016)

КБК для уплаты минимального налога при УСН (до 01.01.2016)

НАИМЕНОВАНИЕ ВИД ПЛАТЕЖА КБК
Минимальный налог при упрощенке за налоговые периоды, истекшие до 01.01.2016 г. налог 182 1 05 01050 01 1000 110
пени 182 1 05 01050 01 2100 110
проценты 182 1 05 01050 01 2200 110
штрафы 182 1 05 01050 01 3000 110

Важные пояснения по КБК для уплаты налогов по УСН

«Упрощенка» – это самая привлекательная налоговая система в малом и среднем бизнесе. Ее популярность объясняется минимальным налоговым бременем, самой несложной среди всех систем процедурой отчетности и ведения учета. Это особенно удобно для индивидуальных предпринимателей. Два варианта этой системы отличаются налоговой ставкой, базой и способом расчета налогов:

  • УСН – Доходы (или УСН -6%): государству отчисляется 6% от прибыли предпринимателя;
  • УСН ­– Доходы минус расходы (или УСН-15%): государству положено 15% от разницы, заявленной в названии налога.

Следовать той или иной из этих разновидностей? Предприниматель может менять решение ежегодно, уведомив до конца года о своем намерении налоговый орган.

Все ли могут выбрать УСН?

Для того, чтобы перейти на «упрощенку», предприятие должно отвечать некоторым несложным для малого бизнеса условиям:

  • иметь в штате менее 100 сотрудников;
  • не «замахиваться» на доход более 60 тыс. руб.;
  • иметь остаточную стоимость дешевле 100 млн. руб.

Для юрлиц к этим требованиям добавляется запрет на филиалы и представительства и долю участия других организаций, превышающую четверть.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Приятное налоговое новшество, касающееся УСН: ставка 6% на УСН – Доходы, и так самая низкая среди систем налогообложения, с 2016 года может быть снижена до 1% по региональной инициативе. А ставка УСН-15 может превратиться в 5%, если так распорядится региональное законодательство.

Платим единый налог

Налог, заменяющий сразу несколько отчислений, обычных для других налоговых систем (НДФЛ, НДС, налог на имущество), называется единым. Независимо от того, какой вид УСН выбран предпринимателем, производить его отчисление нужно авансовыми платежами в конце каждого квартала.

Сумму налога в конце года нужно будет рассчитать, приняв во внимание внесенные авансовые платежи.

Чтобы перечислить сумму налога в бюджет, надо правильно заполнить платежное поручение, ведь наличными налоги платить нельзя.

В поле 104 нужно обязательно указать правильный КБК для уплаты единого налога на УСН:

  • для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 1000 110;
  • для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Если авансовые платежи не были внесены в срок, за каждый пропущенный день назначаются пени. Чтобы их уплатить, нужны следующие КБК:

  • для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 2100 110;
  • для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 2100 110.

Если в конце годового периода налог по его итогам был не уплачен, то в придачу к пеням будет наложен штраф в 20% от суммы недоимки. Заплатить его нужно по будет по таким КБК:

  • для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 3000 110;
  • для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 3000 110.

Кбк пени по налогу на доходы минус расходы

Кбк пени по налогу на доходы минус расходы

Если работодатель издает «списочный» приказ о премировании по организации, объяснять в этом документе, почему кто-то получил премию в меньшем размере, не нужно.

Верховный суд отказался признавать недействующим письмо Минфина от 12.02.2018 № 03-15-07/8369.

Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам.

Налоговое законодательство не запрещает ИП использовать свой личный банковский счет (т.е. открытый не как бизнесмену, а как частному лицу) для получения оплаты за оказанные в рамках бизнес-деятельности услуги.

Если компания уплатила в бюджет «агентский» НДФЛ позже установленного срока и после того, как налоговики узнали о просрочке, фирму оштрафуют.

Если один гражданин безвозмездно переводит деньги со своего счета на счет другого «физика», объекта обложения НДФЛ не возникает.

Наверняка, вы уже с нетерпением ждете выходных и, возможно, прикидываете, какие из не требующих спешки дел можно безболезненно перенести на следующую неделю. Но не забудьте, что новая неделя принесет новые задачи. Чтобы составляя свой рабочий план на грядущую трудовую пятидневку вы ничего не упустили, представляем вашему вниманию наши еженедельные бухгалтерские напоминания.

ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ™ актуальна на 24 июля 2018 г.

КБК по налогам и страховым взносам — 2018

Налог на прибыль

в федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110

в региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110

с дивидендов российским организациям — 182 1 01 01040 01 1000 110

НДС (кроме импортного) — 182 1 03 01000 01 1000 110

Налог на имущество — 182 1 06 02010 02 1000 110

объект «доходы» — 182 1 05 01011 01 1000 110

объект «доходы минус расходы», включая минимальный налог, — 182 1 05 01021 01 1000 110

ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110

ЕСХН — 182 1 05 03010 01 1000 110

НДФЛ налогового агента, в т.ч. с дивидендов и материальной выгоды, — 182 1 01 02010 01 1000 110

По основным и пониженным тарифам — 182 1 02 02010 06 1010 160

работникам, указанным в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, — 182 1 02 02131 06 1010 160

работникам, указанным в п. п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, — 182 1 02 02132 06 1010 160

По дополнительным тарифам по результатам спецоценки:

работникам, указанным в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, — 182 1 02 02131 06 1020 160

работникам, указанным в п. п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, — 182 1 02 02132 06 1020 160

Взносы на ОМС — 182 1 02 02101 08 1013 160

Взносы на ВНиМ — 182 1 02 02090 07 1010 160

Взносы на травматизм — 393 1 02 02050 07 1000 160

Транспортный налог — 182 1 06 04011 02 1000 110

Земельный налог с участков в границах:

Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя — 182 1 06 06031 03 1000 110

городских округов без внутригородского деления — 182 1 06 06032 04 1000 110

городских округов с внутригородским делением — 182 1 06 06032 11 1000 110

внутригородских районов — 182 1 06 06032 12 1000 110

межселенных территорий — 182 1 06 06033 05 1000 110

сельских поселений — 182 1 06 06033 10 1000 110

городских поселений — 182 1 06 06033 13 1000 110

Торговый сбор — 182 1 05 05010 02 1000 110

Пеня по налогу на прибыль

в федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 2100 110

в региональный бюджет — 182 1 01 01012 02 2100 110

с дивидендов российским организациям — 182 1 01 01040 01 2100 110

Пеня по НДС — 182 1 03 01000 01 2100 110

Пеня по налогу на имущество — 182 1 06 02010 02 2100 110

Пеня по налогу при УСН

объект «доходы» — 182 1 05 01011 01 2100 110

объект «доходы минус расходы», включая пеню по минимальному налогу, — 182 1 05 01021 01 2100 110

Пеня по ЕНВД — 182 1 05 02010 02 2100 110

Пеня по ЕСХН — 182 1 05 03010 01 2100 110

Пеня по НДФЛ при перечислении налоговым агентом — 182 1 01 02010 01 2100 110

Пеня по взносам на ОПС

По основным и пониженным тарифам — 182 1 02 02010 06 2110 160

работникам, указанным в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, — 182 1 02 02131 06 2100 160

работникам, указанным в п. п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, — 182 1 02 02132 06 2100 160

По дополнительным тарифам без спецоценки:

работникам, указанным в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, — 182 1 02 02131 06 2110 160

работникам, указанным в п. п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ, — 182 1 02 02132 06 2110 160

Пеня по взносам на ОМС — 182 1 02 02101 08 2013 160

Пеня по взносам на ВНиМ — 182 1 02 02090 07 2110 160

Пеня по взносам на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160

Пеня по транспортному налогу — 182 1 06 04011 02 2100 110

Пеня по земельному налогу с участков в границах:

Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя — 182 1 06 06031 03 2100 110

городских округов без внутригородского деления — 182 1 06 06032 04 2100 110

городских округов с внутригородским делением — 182 1 06 06032 11 2100 110

внутригородских районов — 182 1 06 06032 12 2100 110

межселенных территорий — 182 1 06 06033 05 2100 110

сельских поселений — 182 1 06 06033 10 2100 110

городских поселений — 182 1 06 06033 13 2100 110

Пеня по торговому сбору — 182 1 05 05010 02 2100 110

Штраф за неуплату налога или непредставление налоговой декларации — в 14-м — 15-м разрядах КБК по налогу укажите «30». Например, КБК штрафа за непредставление декларации по ЕНВД — 182 1 05 02010 02 3000 110.

Штраф по НДФЛ — 182 1 01 02010 01 3000 110

Штраф по НДС — 182 1 03 01000 01 3000 110

Штраф по налогу на прибыль в федеральный бюджет — 182 1 01 01011 01 3000 110, в региональный — 182 1 01 01012 02 3000 110

Штрафы за непредставление документов в ИФНС ст. 119.1, п. п. 1, 2 ст. 120, ст. ст. 126, 129.1 НК РФ — 182 1 16 03010 01 6000 140

Штраф за неуплату страхового взноса по основным или пониженным тарифам или непредставление расчета по взносам — в 14-м — 15-м разрядах КБК по взносу укажите «30». Например, КБК штрафа за неуплату взносов на ОПС — 182 1 02 02010 06 3010 160.

Штраф в ПФР за непредставление СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ — 392 1 16 20010 06 6000 140

КБК по единому налогу при упрощенке с доходов

Выбирая упрощенную систему с объектом «доходы», фирмы и предприниматели платят налог со всей своей выручки. Расходы не вычитаются. Ставка по УСН «доходы» — 6%. Регионы имеют право понижать ставку на местном уровне. Объект налогообложения организация выбирает самостоятельно с учетом особенностей своей работы и материальной выгоды.

В какую строку вписывать КБК по УСН 6%

При выборе доходов объектом налогообложения фирмы и ИП платят 6% с прибыли ежеквартально и по итогам года. Код в платежном поручении вписывается в строку 104 «назначение платежа».

КБК «доходы» УСН — минимальный налог

Минимум платится в двух случаях:

  • предприятие несёт убытки;
  • доходы фирмы настолько малы, что налог составляет минимальную величину.

    КБК минимального налога не зависит от объекта налогообложения. Фирмы на УСН «доходы» и на УСН «доходы минус расходы», перечисляя минимальный налог, указывают

    Минимальная ставка на УСН равна 1% дохода.

    КБК доходы при уплате штрафов и пеней

    Пени и штрафы перечисляются с указанием отдельных КБК.

    Пени уплачиваются за каждый день налоговой просрочки. Квартальные платежи уплачивают до 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. А по итогам года — до 31 марта следующего года (организации) или до 30 апреля следующего года (ИП).

    В 2018 году 30 апреля выпадает на понедельник, так что никаких переносов нет. А вот 31 марта — суббота, так что срок переносится на 2 апреля.

    Если налогоплательщик не уложится в эти сроки, начисляются пени. При этом используется

    Штрафы начисляются за грубое нарушение сроков уплаты. Штраф в отличие от пени начисляется и уплачивается однократно, а не за каждый просроченный день.

    Таблица КБК для УСН доходы 2018

    перечисление ЕН — схема «доходы»

    182 1 05 01011 01 1000 110

    перечисление пеней по единому налогу — схема «доходы»

    182 1 05 01011 01 2100 110

    перечисление штрафов по ЕН — схема «доходы»

    182 1 05 01011 01 3000 110

    перечисление минимального налога (1%) — любая схема УСН

    перечисление штрафов по минимальному налогу

    КБК доходы при УСН для ИП

    Указание Кода бюджетной классификации не связано с юридическим статусом организации. И фирмы, и индивидуальные предприниматели указывают в строке «назначение платежа»

    Этот код предусмотрен для всех юридических лиц и ИП, применяющих УСН «доходы».

    Часто задаваемые вопросы (FAQ)

    Рассмотрим вопросы, которые волнуют бухгалтеров при уплате на УСН доходы и указании КБК.

    По какому коду правильно оплачивать УСН 6% и что делать с платежами с неверным КБК?

    КБК периодически изменяются. Перед оплатой рекомендуется свериться со справочной информацией.

    Если вы перечислили платеж на неверный код, то это проблема легко разрешима. При обнаружении ошибки заказывают акт сверки в налоговой инспекции. По результатам сверки налоговый орган уточняет платёж — переводит на правильный код. Можно уточнить необходимый реквизит и без проведения сверки — написав заявление в налоговую службу в произвольной форме. Уточнение вносится в 10-дневный срок. Если налоговая служба посчитает платёж просроченным из-за указания неверного кода и начислит пени, то это можно оспорить в суде. Исходя из практики, суды принимают в этом вопросе сторону налогоплательщика. По закону несоответствие кодов не является основанием для признания сроков оплаты нарушенными (п 2 п 3 ст 45 НК РФ). Ведь если сумма денег поступила на соответствующий счёт казначейства, то она поступила в бюджетную систему РФ. Этого достаточно для того, чтобы уплаченную сумму нельзя было признать недоимкой. Что подтверждается, в частности, постановлением ФАС Поволжского округа от 26.04.2011 N А12-17205/2010. За неверно указанный в платежном поручении КБК штраф организации или предпринимателю не грозит. Пени налоговая инспекция начислить может, но их также можно оспорить в суде.

    Какой КБК указывать при подаче уточненной декларации и уплате УСН 6% за более ранние периоды?

    Уточненная декларация не имеет специальной формы. Она подаётся по той же форме, что и обычная декларация, только с другим номером корректировки. Уточняющую информацию за уже прошедшие периоды подают на бланке, который действовал в тот налоговый период (п 5 ст 81 НК РФ). Если, например, в 2018 году обнаружится ошибка в данных 2013 года, то уточняющие сведения подаются на бланке 2013 года. Такое же правило и с указанием КБК. Если платёж вносится за какой-либо из прошедших годов, то в поле «назначение платежа» указывается старый КБК того года. При этом, если код изменился, не будет ошибкой внести средства по новому коду. Деньги всё равно перечисляются в нужную статью бюджета. Поэтому проще для исправления ошибок прошлых лет использовать код текущего периода. Для УСН 6 % это — 182 1 05 01011 01 1000 110.

    Нужно ли корректировать уже внесенные авансы, если ИП на УСН переехал в регион с другой налоговой ставкой?

    Если ИП меняет место регистрации на регион, где установлена другая ставка налога по УСН, пересчитывать уже внесённые с начала года авансы не нужно. По новой ставке рассчитываются авансовые платежи с того периода, в котором произошёл переезд и уплачивается годовой налог. Это разъяснение Минфина, которое дано в Письме от 09.03.2016 № 03-11-11/13037. Напомним, что с 2016 года региональные власти могут понижать ставку налога на УСН как для объекта «доходы минус расходы», так и для объекта «доходы». Ранее региональные ставки распространялись только на плательщиков УСН с объектом «доходы минус расходы».

    Новые КБК одинаковы для всех регионов или разные?

    Коды одинаковы для всех регионов. Изменения значений КБК происходит на федеральном уровне. Устанавливаются новые коды приказами Министерства финансов. Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших объектом налогообложения доходы, уплачивается на

    Можно ли зачесть налоговую переплату в счет уплаты налога (авансового платежа), имеющего другой КБК?

    При зачёте переплаты по налогу в виде авансов различия в коде значения не имеют. Важно, чтобы соблюдалась видовая принадлежность платежа: федеральные налоги засчитывались в федеральный бюджет; региональные — в региональный бюджет; местные — в местный. Если платежи относятся к одному виду, то налоговая служба не может отказать в зачёте средств из-за разных КБК. Такой отказ неправомерен. Если организация платит два налога, идущих в один бюджет (например, в федеральный), то переплату по одному из них можно зачесть в счёт другого, при том что коды у платежей разные. Такой же подход применяется при зачёте пеней и штрафов. Чтобы произвести зачёт налоговой переплаты в счёт авансовых платежей, подаётся заявление в ИФНС.

    Пени УСН доход минус расход

    Часто в предпринимательской деятельности бизнесмена не всё проходит гладко и ровно. Случаются ошибки, проколы и различные форс-мажорные ситуации. Но государственные органы не прощают невнимательности и ошибок. Если у вас появилось письмо-требование оплатить налог, и указан КБК 18210501021012100110, значит у вас найден прокол в компании, и нужно срочно с этим разобраться.

    Для начала разберемся, за что может штрафовать налоговики упрощенцев.

    За что накладывают штрафы налоговики

    Любая документальная отчетность упрощенцев, имеет определенные сроки сдачи. А также свои сроки установлены для оплаты налога, страховых взносов. И первое за что могут оштрафовать налоговые инспектора, это если время не уплачен налог или не сдана декларация.

    Каждый квартал налогоплательщики упрощенцы вносят очередной налог, он перечисляется каждый отчетный квартал до 25-го числа. До 20-го подаётся налоговая декларация, где рассчитывается налог, который необходимо уплатить. Если сроки пропустить, значит нужно быть готовым к начислению штрафа и пени.

    Пеня начисляется сразу на первый день просрочки. К примеру, если уплачивать налог нужно 25 числа отчетного квартала, а его уплата осуществляется в другой день, то начиная с 26-го числа начисляется пени, и она набегает каждый день, до того момента пока не будет погашен основной долг.

    Какой налог 2017 КБК 18210501021012100110 стоит уплачивать налогоплательщику? Полная расшифровка звучит так – налог, взимаемый с налогоплательщика упрощенца, выбравшего доходы на уменьшение расходов (пени по налогу). Итак, теперь знаем, что по данному КБК организации нужно уплатить пени. Как правильно рассчитать пени?

    Правильность расчета пени

    Чтобы правильно рассчитаться пени, нужно опираться на ставку рефинансирования ЦБ.

    1/300 ставка ЦБ умножается на сумму неуплаты умножается на количество дней просрочки.

    Это нужно рассчитаться в тот день, когда планируется осуществить очередной платеж, чтобы на пени, снова не начислили пени. Расчет берется включительно с тем днем, когда происходит уплата основного долга.

    К примеру, вы просрочили уплату на 4 дня. Нужно было уплатить 25-го, а платёж осуществляется 29-го числа, значит и считать 29-е число тоже нужно.

    Но кроме пени, нужно будет уплачивать и штраф, и основной налог. То есть придется заполнять три платежных поручения, и везде должны стоять разные КБК. Это необходимо помнить всегда.

    КБК пени

    Расшифровка 2017 КБК 18210501021012100110 — какой налог предполагает его применение? Это пени для проштрафившихся налогоплательщиков. В поле «104» (заполняется в платежке) нужно будет указать именно этот КБК. Для заполнения платежных поручений для упрощенцев (доход минус расход) по налогу и штрафу, следует применять следующие классифицирующие коды:

  • Код 18210501021011000110 – для уплаты основного налога для упрощенца.
  • Код 18210501021013000110 – перечисления санкции в виде штрафа, за несвоевременную уплату налога.

    Поэтому налогоплательщику нужно быть предельно внимательным заполняя платежные документы. Ведь любая ошибка в КБК, уже вызовет дополнительные санкции к компании. Да и желательно соблюдать все сроки, прописанные в Налоговом Кодексе, чтобы не давать повода лишний раз применять к вам штрафы.

    Куда же платятся пени и штрафы? Заполнив платежный документ, можно отправится в банк, где операционист примет у вас платежку, а можно воспользоваться Клиент –банком, если он подключен в вашей организации. Через клиент-банк платежные документы и сами суммы списываются мгновенно. Программа настроена так, что она автоматические проверяет все платежные реквизиты, не допуская ошибок.

    В этом случае можно быть уверенным, даже если вы и совершили ошибку, программа об этом сообщить и предложит исправить.

    КБК по единому налогу при упрощенке с разницы между доходами и расходами

    КБК устанавливает в приказах Министерство финансов. Коды изменяются довольно часто. Чтобы не допустить ошибок при оплате, нужно сверяться со справочниками КБК ежегодно.

    Код при уплате налоговых авансов и итоговых платежей нужен для того, чтобы налог был перечислен в Федеральную налоговую службу (ФНС).

    Для двух вариантов УСН — с объектом «доходы» и с объектом «доходы минус расходы» — проставляются разные коды.

    Рассмотрим основные вопросы, которые возникают у бухгалтеров при сдаче отчётности и уплате авансов на УСН «доходы минус расходы».

    Срок уплаты УСН

    Авансы по налогам организации отчисляют ежеквартально — их нужно уплатить до 25-го числа месяца, идущего за последним месяцем квартала. Налог по итогам года перечисляется не позднее срока сдачи годовой декларации, то есть до 31 марта.

    Обратите внимание: 31 марта в 2018 году — суббота, следовательно, срок переносится на 2 апреля.

    Если фирма прекращает деятельность, то налог она уплатит до 25-го числа месяца, следующего за месяцем ликвидации.

    Этот код нужно проставить в платёжном поручении.

    В какую строку вписывать КБК по УСН

    Указанный выше КБК в 2018 г. нужно вписать в платёжное поручение на уплату налогов при перечислении ежеквартального аванса, а также при уплате по итогам года.

    Код вписывается в строку с номером 104 и названием «назначение платежа».

    Минимальный налог

    Некоторые фирмы работают в убыток или имеют низкую прибыль, поэтому платят минимальный налог по УСН. Он составляет 1% от дохода. Код в этом случае имеет другой номер.

    Минимальный ежеквартально не уплачивается — только по итогам года.

    КБК при уплате штрафов и пеней

    Для уплаты пеней и штрафов установлены отдельные коды.

    Пени начисляются за каждый день просрочки платежа. Перечисляя пени в бюджет, необходимо указать

    Штраф отличается от пеней тем, что он составляет фиксированную сумму (к примеру, 1000 рублей или 10% от дохода) и уплачивается однократно, а не за каждый день просрочки.

    Таблица КБК для УСН доходы минус расходы 2018

    перечисление единого налога — схема «доходы минус расходы»

    перечисление пеней по единому налогу — схема «доходы минус расходы»

    182 1 05 01021 01 2100 110

    перечисление штрафов по единому налогу — схема «доходы минус расходы»

    182 1 05 01021 01 3000 110

    перечисление пеней по минимальному налогу

    182 1 05 01021 01 1000 110

    КБК «доходы минус расходы» при УСН для ИП

    ИП, которые применяют УСН, ведут свою деятельность иначе, чем организации. Главное отличие в том, что предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учёт. Но, применяя схему «доходы минус расходы», ИП платят так же, как и организации — поквартально авансовыми платежами, а затем по итогам года сдают декларацию.

    Только декларацию необходимо подать до 30 апреля (организации сдают декларацию до 31 марта). Код бюджетной классификации не зависит от того, какое юридическое лица платит налог — предприниматель или компания. Заполняя платёжное поручение ИП проставляет:

    Такой же код вписывает в строку «назначение платежа» бухгалтер организации.

    Часто задаваемые вопросы FAQ

    Рассмотрим часто задаваемые вопросы, волнующие бухгалтеров при уплате УСН «доходы минус расходы».

    Как вернуть переплату по налогу УСН «доходы минус расходы»?

    Налогоплательщик может решить сам, как поступить с переплатой. Её можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть на расчётный счёт фирмы. Прежде чем выбрать тот или иной вариант, нужно оценить выгоду.

    Если сумма излишне уплаченного налога незначительна, то возвращать её на расчётный счёт, а затем снова уплачивать в бюджет в качестве следующего авансового платежа, слишком долгий процесс. Кроме того, некоторые банки берут комиссию за перевод, и возврат средств может оказаться в конечном итоге невыгодным.

    Возврат существенных сумм переплаты может вызвать подозрение у налоговых инспекторов, и повлечь дополнительные проверки. Важно знать — вернут переплату только при отсутствии долгов, штрафов или пеней. Налоговые органы по статье 78 НК РФ самостоятельно засчитывают переплату по одному КБК в счёт недоимки по другому.

    Порядок действий для возврата переплаченной суммы.

    1. Сделать сверку своих данных со сведениями, которые имеет налоговая служба. Ее можно провести прямо в инспекции, написав заявление. Или запросить акт сверки через программы отчётности в электронном виде. В заявлении на сверку указываются:
      • время, за которое сверяются данные;
      • КБК, по которому происходит сверка.
      • Если факт переплаты подтверждается результатами сверки, то возвращаются деньги на расчётный счёт по заявлению плательщика. В заявлении на возврат указываются:
        • сумма переплаты, которую нужно перечислить;
        • реквизиты фирмы (название, ИНН/КПП, Р/с, название банка, К/с, БИК)
        • подписи и расшифровки подписей руководителя и главного бухгалтера.

    Заявление можно передать на бумаге или в электронном виде (заверив цифровой подписью).

    Сумма возвращается в течение месяца со дня получения заявления ИФНС, если будет принято решение о возврате.

    Как заполнить декларацию по УСН при смене адреса ИП в середине года? Нужно ли подавать две декларации — в старую и новую инспекцию?

    Две декларации подавать не нужно. Если предприниматель уже встал на учёт в инспекцию по новому месту жительства, то декларация подаётся по новому адресу за весь отчётный год до 30 апреля следующего года.

    При заполнении декларации код ОКТМО указывается по месту нового учёта. Если ставка меняется, то сумма по итогам года исчисляется из той ставки, которая действовала в последний день истёкшего налогового периода.

    В итоговой сумме учитываются ранее уплаченные авансовые платежи. Если по авансам была переплата, то она никуда не исчезнет. Вся информация по лицевому счёту плательщика передаётся вместе с его делом в новую налоговую инспекцию.

    Минимальный налог по УСН?

    Минимальный налог при УСН составляет 1% от доходов. Он перечисляется в бюджет, если:

  • фирма работала в убыток (расходы больше доходов);
  • итоговая сумма годового платежа ниже минимальной суммы.
  • Срок уплаты совпадает со сроком подачи декларации:

    • организации должны успеть до 31 марта (в 2018 году — до 2 апреля);
    • ИП — до 30 апреля.

    Если дата выпадает на выходной, то срок переносится на следующий рабочий день.

    Минимальный налог возникает только в конце года, когда организация или ИП подаёт итоговую декларацию. По кварталам платятся как обычно на КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.

    Если же по итогам года при вычете расходов из доходов оказывается, что налог равен 1% дохода или меньше, то доплата при необходимости производится на КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.

    Авансовые платежи в 2018 году засчитываются в счёт автоматически. Нет необходимости писать для этого заявление, как было раньше.

    Уменьшает ли налог на УСН неустойка, которую фирма заплатила контрагенту?

    Неустойка не входит в закрытый перечень расходов, которые уменьшают налоговую базу на УСН. Даже если выплатить неустойку фирму обяжет суд, её сумму нельзя зачесть в состав расходов.

    КБК и убыток — какой код проставлять?

    Организация, которая работала в убыток в течение налогового периода, платит минимальную ставку — 1% от полученного дохода. Имеется в виду именно доход, а не прибыль, которой фирма в налоговом периоде не имела.

    Если доходы организации составили за год 300 тыс. руб., а расходы 400 тыс. руб., то минимум нужно заплатить с 300 тысяч. Он составит 3 тыс. руб.

    КБК для минимального налога на УСН по итогам года 182 1 05 01021 01 1000 110.

    Авансовые платежи не уплачиваются, если организация не имеет прибыли. Однако если в хотя бы в одном из кварталов прибыль будет, а по итогам года получиться убыток, сумма аванса потом будет вычтена из итоговой суммы.

    Налогоплательщики имеют право уменьшать налоговую базу на убытки прошлых лет.

    Как быть, если оплатил по старому КБК, который изменился? Налоговая прислала письмо о задолженности — возможен ли перевод этих сумм?

    Согласно законодательным нормам и судебной практике (п 2 п 3 ст 45 НК РФ; Постановление ФАС Московского округа от 08.05.2007) несоответствие кодов — не основание для признания нарушения срока уплаты УСН. По заявлению налогоплательщика и акту сверки налоговый орган должен уточнить платёж, то есть перевести сумму на верный КБК. Есть судебные решения, по которым начисление пени на сумму налогу, переведенного предпринимателем на старый (недействующий) код, признано незаконным.

    Если организация на УСН со ставкой 6 % существует с марта, нужно ли платить аванс по истечении 2-го квартала? Как его рассчитать, какой КБК нужно указать?

    Авансовые платежи уплачиваются по итогам каждого квартала, если организация вела деятельность и получала прибыль. При этом март приходится на 1-й квартал, а значит, если в марте осуществлялась приносящая доход деятельность, то авансовый платёж нужно внести и за 1-й, и за 2-й квартал. Расчёт аванса происходит так: доходы минус расходы за весь период деятельности умножить на 6%. Во 2-м квартале из расчёта вычитается аванс, уплаченный за 1-й квартал (если был).

    Если в 1-м квартале деятельность не велась, то об этом направляется письмо в налоговую службу, и аванс не уплачивается.

    Авансы перечислялись на основной КБК. По итогам года сумма налога вышла минимальная (1% от доходов). Оставшуюся сумму можно просто заплатить на КБК минимального? Или необходимо, чтобы уже уплаченные авансы тоже попали на КБК минимального?

    Если раньше нужно было писать письмо в налоговую службу для того, чтобы суммы были переведены с КБК УСН на код минимального налога, то в 2018 году для этого нет необходимости. ФНС автоматически переносит суммы аванса по декларации, если по итогам года величина выходит минимальная. Если до минимального налога авансовых сумм недостаточно, то нужно доплатить остаток перед подачей итоговой декларации. Оплата остатка проводится на КБК минимального налога 182 1 05 01021 01 1000 110.

    КБК УСН-2018

    Актуально на: 23 апреля 2018 г.

    КБК УСН, который необходимо указать в поле 104 платежного поручения (Приложение 3 к Положению Банка России 19.06.2012 N 383-П ), зависит от выбранного плательщиком объекта налогообложения.

    КБК УСН «доходы»

    Организации, выбравшие в качестве объекта обложения «доходы», указывают один из нижеприведенных КБК в зависимости от того, какой именно платеж по УСН перечисляется в бюджет:

    КБК УСН «доходы минус расходы»

    Плательщики с этим объектом обложения для уплаты платежей по УСН используют следующие КБК:

    КБК: минимальный налог УСН

    С 2017 года изменился КБК для плательщиков, выбравших в качестве объекта «доходы минус расходы» и обязанных уплатить по итогам года минимальный налог. Теперь минимальный налог перечисляется на тот же КБК, что и налог при УСН «доходы минус расходы», рассчитанный в обычном порядке — 182 1 05 01021 01 1000 110. То есть при уплате минимального налога за 2017 год нужно указать именно этот обычный КБК.

    КБК УСН за год

    В течение года плательщики налога при УСН должны уплачивать авансовые платежи с доплатой налога по итогам года или же уплатой минимального налога (п. 3, 4, 7 ст. 346.21, п. 6 ст. 346.18 НК РФ). При этом авансовые платежи и непосредственно сам налог при УСН за год уплачиваются на одни и те же КБК. К примеру, организация на УСН «доходы» при перечислении налога за 2017 год и уплате аванса за I квартал 2018 года должна в обеих платежках указать КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.

    КБК УСН: ИП

    Для ИП на УСН не предусмотрены отдельные КБК – они используют те же КБК, что организации на УСН. И так же, как у организаций на УСН, выбор КБК у предпринимателей зависит от объекта налогообложения.

    Пени УСН доход минус расход

    Часто в предпринимательской деятельности бизнесмена не всё проходит гладко и ровно. Случаются ошибки, проколы и различные форс-мажорные ситуации. Но государственные органы не прощают невнимательности и ошибок. Если у вас появилось письмо-требование оплатить налог, и указан КБК 18210501021012100110, значит у вас найден прокол в компании, и нужно срочно с этим разобраться.

    Для начала разберемся, за что может штрафовать налоговики упрощенцев.

    За что накладывают штрафы налоговики

    Любая документальная отчетность упрощенцев, имеет определенные сроки сдачи. А также свои сроки установлены для оплаты налога, страховых взносов. И первое за что могут оштрафовать налоговые инспектора, это если время не уплачен налог или не сдана декларация.

    Каждый квартал налогоплательщики упрощенцы вносят очередной налог, он перечисляется каждый отчетный квартал до 25-го числа. До 20-го подаётся налоговая декларация, где рассчитывается налог, который необходимо уплатить. Если сроки пропустить, значит нужно быть готовым к начислению штрафа и пени.

    Пеня начисляется сразу на первый день просрочки. К примеру, если уплачивать налог нужно 25 числа отчетного квартала, а его уплата осуществляется в другой день, то начиная с 26-го числа начисляется пени, и она набегает каждый день, до того момента пока не будет погашен основной долг.

    Какой налог 2017 КБК 18210501021012100110 стоит уплачивать налогоплательщику? Полная расшифровка звучит так – налог, взимаемый с налогоплательщика упрощенца, выбравшего доходы на уменьшение расходов (пени по налогу). Итак, теперь знаем, что по данному КБК организации нужно уплатить пени. Как правильно рассчитать пени?

    Правильность расчета пени

    Чтобы правильно рассчитаться пени, нужно опираться на ставку рефинансирования ЦБ.

    • 1/300 ставка ЦБ умножается на сумму неуплаты умножается на количество дней просрочки.

    Это нужно рассчитаться в тот день, когда планируется осуществить очередной платеж, чтобы на пени, снова не начислили пени. Расчет берется включительно с тем днем, когда происходит уплата основного долга.

    К примеру, вы просрочили уплату на 4 дня. Нужно было уплатить 25-го, а платёж осуществляется 29-го числа, значит и считать 29-е число тоже нужно.

    Но кроме пени, нужно будет уплачивать и штраф, и основной налог. То есть придется заполнять три платежных поручения, и везде должны стоять разные КБК. Это необходимо помнить всегда.

    КБК пени

    Расшифровка 2017 КБК 18210501021012100110 — какой налог предполагает его применение? Это пени для проштрафившихся налогоплательщиков. В поле «104» (заполняется в платежке) нужно будет указать именно этот КБК. Для заполнения платежных поручений для упрощенцев (доход минус расход) по налогу и штрафу, следует применять следующие классифицирующие коды:

    • Код 18210501021011000110 – для уплаты основного налога для упрощенца.
    • Код 18210501021013000110 – перечисления санкции в виде штрафа, за несвоевременную уплату налога.

    Поэтому налогоплательщику нужно быть предельно внимательным заполняя платежные документы. Ведь любая ошибка в КБК, уже вызовет дополнительные санкции к компании. Да и желательно соблюдать все сроки, прописанные в Налоговом Кодексе, чтобы не давать повода лишний раз применять к вам штрафы.

    Куда же платятся пени и штрафы? Заполнив платежный документ, можно отправится в банк, где операционист примет у вас платежку, а можно воспользоваться Клиент –банком, если он подключен в вашей организации. Через клиент-банк платежные документы и сами суммы списываются мгновенно. Программа настроена так, что она автоматические проверяет все платежные реквизиты, не допуская ошибок.

    В этом случае можно быть уверенным, даже если вы и совершили ошибку, программа об этом сообщить и предложит исправить.

    Расчет пени по налогу при УСН (доходы минус расходы)

    Добрый день!
    Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас. После просмотра материалов ответьте, пожалуйста, на вопрос, помогла ли вам эта информация. Если информация помогла, нажмите «Да». Если ссылки не пригодились, нажмите «Нет».

    Пени нужно считать со дня, следующего после последнего дня срока уплаты того платежа по налогу, который у Вас меняется в бОльшую сторону до дня погашения задолженности (недоимки) включительно.

    Так, если у Вас увеличивается налог по УСН за 2014 год, то пени считаются с 1 мая 2015 года, а по налогу за 2015 год — с 5 мая 2016 года.

    Похожих постов не найдено

    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит