Коды налоговых вычетов по НДФЛ в 2019-2019 годах — таблица, коды налоговых вычетов ндфл 2019

Содержание
  1. Коды налоговых вычетов по НДФЛ в 2019-2019 годах — таблица
  2. Актуальные коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2019 году: расшифровка таблица
  3. Полезные документы
  4. Для чего нужны коды НДФЛ с 2019 года
  5. Где узнать коды НДФЛ с 2019 года
  6. Кто должен знать код дохода в справке 2 НДФЛ 2019 год
  7. Кто не использует коды НДФЛ с 2019 года
  8. Коды НДФЛ с 2019 года для доходов
  9. Кто применяет коды НДФЛ с 2019 года для вычетов
  10. Чем грозит ошибка в кодах в 2 НДФЛ в 2019 году
  11. Стандартные коды налоговых вычетов по НДФЛ 2019: таблица
  12. Социальные коды вычетов в 2 НДФЛ в 2019 году
  13. Профессиональные налоговые льготы
  14. Необлагаемые выплаты
  15. Коды налоговых вычетов по НДФЛ - таблица на 2018 - 2019 годы
  16. Коды налоговых вычетов: официальная таблица
  17. Коды налоговых вычетов: описание таблицы
  18. Для чего нужны коды налоговых вычетов?
  19. Какая таблица вычетов использовалась с начала 2016 года?
  20. Что изменено в перечне кодов вычетов?
  21. Структура новой таблицы кодов вычетов
  22. Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ
  23. Коды имущественных вычетов
  24. Коды социальных вычетов
  25. Коды вычетов по необлагаемым доходам
  26. Коды профессиональных вычетов
  27. Коды инвестиционных вычетов
  28. Итоги
  29. Коды налоговых вычетов для 3-НДФЛ в 2019 году
  30. Таблица кодов вычета по НДФЛ в 2019 году с расшифровкой
  31. Итоги
  32. Коды налоговых вычетов по НДФЛ в 2019 году - таблица
  33. Для чего нужны коды
  34. Таблица кодов на 2019 год
  35. Коды доходов в справке 2-НДФЛ

Коды налоговых вычетов по НДФЛ в 2019-2019 годах — таблица

Для чего нужны коды

Код вычета — это цифровой шифр, который требуется прописать в справке 2-НДФЛ, чтобы отразить наличие предусмотренных НК РФ обстоятельств, дающих плательщику право уменьшить облагаемую базу по подоходному налогу.

Знание корректных кодов требуется организации или ИП, которые своим сотрудникам выплачивают доходы, поскольку указанную справку необходимо составлять, в частности:

  • при обращении работника к работодателю с просьбой выдать такую справку;
  • по итогам года в отношении тех сумм выплаченных сотрудникам доходов, НДФЛ с которых был исчислен, удержан и перечислен в бюджет, а также по тем выплатам, с которых по каким-то причинам НДФЛ удержать не представляется возможным.

Ранее, до декабря 2016 года, действовала прежняя редакция кодов, которая была актуализирована. В частности, были исключены некоторые пункты (к примеру, позиции со 114-й по 125-ю, а также 221, 617) и добавлены новые (126–149, 208, 225–252).

При этом компании важно понимать, что если справка будет заполнена старыми кодами вместо текущих, это будет документ со сведениями, не соответствующими действующим нормативам. А значит, получатель, например ИФНС, вполне может счесть такую справку непредставленной.

Для того чтобы разобраться, что означают коды в справке 2-НДФЛ, предлагаем рассмотреть следующую таблицу.

Таблица кодов на 2018-2019 годы

Стандартные (ст. 218 НК РФ)

Код вычета 104 в справке 2-НДФЛ

Позволяет применить вычет в 500 руб. плательщику, если он подпадает под категории, прописанные в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ (герои СССР, РФ, участники ВОВ, родители и супруги погибших военнослужащих, инвалиды с детства и др.)

Позволяет применить вычет в размере 3000 руб. плательщикам, поименованным в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ (инвалиды ВОВ, пострадавшие от произошедшей на Чернобыльской АЭС аварии, а также от аварии на производственном объединении «Маяк», участники испытаний ядерного оружия и др.)

Код 114 с вычетом по НДФЛ и далее до кода 125 были исключены из таблицы с конца 2016 года

Вычеты родителям в отношении обеспечиваемых ими детей:

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ

На первого несовершеннолетнего ребенка, а также на каждого ребенка младше 24 лет, который обучается на очной форме в вузе, включая аспирантуру и ординатуру (далее — учащиеся)

Код вычета 127 в справке 2-НДФЛ

На второго несовершеннолетнего ребенка, а также на каждого ребенка-учащегося

Код вычета 128 в справке 2-НДФЛ

На третьего и последующих несовершеннолетних детей, а также на каждого ребенка-учащегося

Код вычета 129 в 2-НДФЛ

Код вычета 129 по НДФЛ полагается в отношении несовершеннолетнего ребенка-инвалида, а также учащегося ребенка-инвалида групп I и II

Вычеты приемным родителям в отношении обеспечиваемых ими детей:

Код вычета 130 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Единственному родителю вычет полагается в двойном размере по обозначенным далее кодам:

Код вычета 134 в 2-НДФЛ

Код 134 в 2-НДФЛ дает право на вычет в отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

Код вычета 138 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Единственному приемному родителю вычет полагается в двойном размере по обозначенным далее кодам:

Код вычета 135 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Если один из родителей отказался от вычета, написав соответствующее заявление, то другой по такому документу может получить двойной вычет, используя коды:

Код вычета 142 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Если один из приемных родителей по заявлению отказался от полагающегося ему вычета, то второй сможет получить двойной вычет, используя коды:

Код вычета 143 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Вычеты по ст. 214.1 НК РФ

Вычеты по операциям с ценными бумагами (далее — ЦБ) предоставляются по следующим кодам:

На расходы по сделкам с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг (далее — ЦБ на ОРЦБ)

На расходы по сделкам с ЦБ, которые не обращаются на ОРЦБ (далее — ЦБ не на ОРЦБ)

На расходы по сделкам с ЦБ не на ОРЦБ, если на дату приобретения они подпадали под категорию ЦБ на ОРЦБ

На величину убытка от сделок с ЦБ на ОРЦБ, которые уменьшают налоговую базу по сделкам с ПФИ, обращающимися на организованном рынке (далее — ПФИ на ОР)

По расходам, понесенным в связи с операциями с ПФИ, предусмотрены следующие коды:

На расходы по сделкам с ПФИ на ОР, если их базисным активом выступают ЦБ, фондовые индексы

На сумму расходов по сделкам с ПФИ на ОР, если их базисным активом не выступают ЦБ, фондовые индексы

На величину убытка, полученного от сделок с ПФИ на ОР, что уменьшает базу по сделкам с ЦБ на ОРЦБ

На величину убытка, полученного от сделок с ПФИ на ОР, если в качестве базисного актива не выступают ЦБ, фондовые индексы, что уменьшает базу по сделкам с ПФИ

На величину убытка, полученного от сделок с ПФИ на ОР, если в качестве базисного актива выступают ЦБ, фондовые индексы, что уменьшает базу по сделкам с ПФИ

Вычеты по ст. 214.3 НК РФ

На проценты по займу по сделкам РЕПО

На расходы, сопряженные с закрытием короткой позиции, а также на величину издержек по сделкам приобретения и реализации ЦБ-объектов сделок РЕПО

Вычеты по ст. 214.4 НК РФ

На величину уплаченных процентов по займам

На величину превышения уплаченных процентов по займам над полученными, что снижает базу по сделкам с ЦБ на ОРЦБ

На величину превышения уплаченных процентов по займам над полученными, что снижает базу по сделкам с ЦБ не на ОРЦБ

На величину купонного расхода, при открытии короткой позиции по ЦБ на ОРЦБ

На величину купонного расхода, при открытии короткой позиции по ЦБ не на ОРЦБ

На расходы по сделкам с ПФИ не на ОР

На величину убытка по сделкам РЕПО, снижающего базу по налогу от операций с ЦБ на ОРЦБ

На величину убытка по сделкам РЕПО, снижающего базу по налогу от операций с ЦБ не на ОРЦБ

На убыток от сделок с ЦБ на ОРЦБ, который уменьшает фин. результат от сделок с ЦБ не на ОРЦБ, если на дату приобретения они подпадали под категорию ЦБ на ОРЦБ

В отношении тех расходов, которые плательщик учитывает на индивидуальном инвестиционном счете, предусмотрены:

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 201

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 202

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 203

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 206

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 207

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 211

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 213

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 215

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 218

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 219

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 220

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 224

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 216

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 217

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 222

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 223

На величину убытка, полученного от сделок с ПФИ, которые обращаются на ОР (если в качестве базисного актива выступают ЦБ, фондовые индексы), что снижает базу по налогу со сделок с ПФИ на ОРЦБ

Вычеты по ст. 214.4 НК РФ

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 205

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 208

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 209

Имущественные (ст. 220 НК РФ)

Код вычета 311 в 2-НДФЛ

На величину затрат плательщика на строительство или приобретение для себя жилья, а также земельных участков для ИЖС

На величину расходов плательщика на погашение процентов по займам и кредитам, полученным для финансирования такого строительства или приобретения недвижимости

Вычет предоставляется в части расходов плательщика на обучение в следующих случаях (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

На обучение себя либо своего брата (сестры) моложе 24 лет по программам очной формы

  • родителю — на обучение ребенка, чей возраст менее 24 лет;
  • опекуну/попечителю — на обучение подопечных моложе 18 лет, а также бывших подопечных, чей возраст менее 24 лет, по программам очной формы

В отношении понесенных плательщиком медицинских расходов предусмотрены вычеты (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

Код вычета 324 в 2-НДФЛ

По затратам на лечение себя, своего супруга (супруги), родителей и несовершеннолетних детей

По затратам на уплату взносов по договорам ДЛС для плательщика, его супруги, родителей и несовершеннолетних детей

По затратам на дорогостоящее лечение

В части расходов на уплату взносов по пенсионному страхованию, НК РФ предоставляет вычеты:

Код вычета 327 в справке 2-НДФЛ

Код вычета 327 в 2-НДФЛ применяется в отношении затрат на уплату взносов по договорам с негосударственными фондами в отношении себя и близких родственников

Код вычета 328 в 2-НДФЛ

Вычет 328 в справке 2-НДФЛ действует в отношении затрат на доп. взносы на накопительную пенсию

Профессиональные (ст. 221 НК РФ)

Код вычета 403 в справке 2-НДФЛ

По затратам, произведенным в рамках договоров ГПХ

По фактическим затратам, понесенным с целью получения плательщиком авторских вознаграждений

По укладывающимся в рамки нормативов затратам, понесенным с целью получения плательщиком авторских вознаграждений

Вычеты по ст. 217 НК РФ

Код вычета 501 по НДФЛ

Действует в отношении величины подарков, которые плательщик получил от фирмы или от ИП

Из стоимости поощрительных призов, которые плательщик получил в ходе государственных конкурсов и соревнований

Код вычета 503 по НДФЛ

Из величины матпомощи от работодателя

Из стоимости прописанных врачом медикаментов, которую фирма-работодатель возместила своему работнику

Из стоимости поощрительных призов, которые плательщик получил в ходе рекламных конкурсов

Из величины матпомощи инвалиду, которая была оказана общественной организацией инвалидов

Из величины материальной и финансовой помощи и подарков, которую получили ветераны ВОВ, вдовы погибших в ВОВ и другие категории, поименованные в п. 33 ст. 217 НК РФ

Код вычета 508 в справке 2-НДФЛ

Код вычета 508 по НДФЛ действует в отношении величины единовременной матпомощи работнику со стороны фирмы-работодателя при рождении у него ребенка

Из суммы натуральной оплаты труда сотрудников предприятий-сельхозпроизводителей

Из суммы страховых пенсионных взносов, которые компания-работодатель уплачивает за своих работников

Вычеты по ст. 214 НК РФ и ст. 219.1 НК РФ

На величину, которая снижает налоговую базу по дивидендам

На значение прибыли плательщика от погашения ЦБ, обращающихся на ОРЦБ, если такие ЦБ были у него в собственности дольше трех лет

На величину прибыли от сделок по индивидуальному инвестиционному счету

Код вычета 620 в справке 2-НДФЛ

На величину других сумм, которые также снижают базу по налогу с доходов плательщика согласно гл. 23 НК РФ

Коды доходов в справке 2-НДФЛ

Работодателям важно знать числовые значения кодов доходов работников. Коды доходов также должны быть прописаны в справке, поскольку для некоторых категорий законодателем установлены специальные вычеты.

К примеру, вручение подарка будет доходом, который в рассматриваемой справке проходит под кодом 2720. Поэтому неверным будет постановка вопроса, где указать код вычета 2720 в справке 2-НДФЛ. Необходимо понимать, что 2720 — это код именно дохода сотрудника. А соответствующий вычет в данной ситуации будет иметь код 501 (в рамках освобождаемой от налогообложения суммы).

Аналогичным образом некорректен вопрос, что означает код вычета 2300 в справке 2-НДФЛ. Ведь 2300 в данной справке — это код дохода сотрудника в виде оплаченного ему компанией больничного. Поскольку в силу п. 1 ст. 217 НК РФ величина упомянутой компенсации будет облагаться подоходным налогом, то и в справке ее следует показать именно в разделе полученных доходов под кодом 2300.

Кроме того, прочие доходы, в отношении которых отдельного кода в таблице нет, будут отражаться по коду 4800 в справке 2-НДФЛ.

Таблица кодов вычетов состоит из нескольких групп, объединенных на основе регламентирующей нормы НК РФ. При этом работодателям для корректного заполнения справки 2-НДФЛ следует не только знать подробную расшифровку кодов, но и не путать коды вычетов с кодами доходов.

Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

Актуальные коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2019 году: расшифровка таблица

Статьи по теме

В 2019 году коды доходов и вычетов по НДФЛ нужны при заполнении отчетности. Мы составили для вас удобную таблицу с расшифровкой по всем кодам, подготовили бесплатные справочники и образцы документов, полезные ссылки.

Внимание! Правильно заполнить сведения о доходах и отчитаться по ним в налоговую вам помогут следующие документы. Скачивайте бесплатно:

Программа БухСофт подготовит справки 2-НДФЛ для сдачи в налоговую с учетом всех изменений законодательства на актуальном бланке. Форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Налоговые резиденты России, у которых есть доходы, облагаемые налогом по ставке 13%, могут уменьшить их на определенные суммы доходов или расходов, установленные в НК РФ, и в результате платить меньше налога. Суммы, уменьшающие базу по налогу, называются налоговыми вычетами. Вычеты бывают стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные.

Полезные документы

Ознакомившись с кодами доходов и вычетов по НДФЛ в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Для чего нужны коды НДФЛ с 2019 года

Утвержденные налоговой службой кодировки используются при заполнении двух основных налоговых форм отчетности: справки 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ.

Бланк справки обновлен с отчета за 2018г. приказом от 02.10.18 No ММВ-7-11/[email protected] Федеральная налоговая служба разработала разные формы одного и того же документа для выдачи физлицам и для подачи в инспекцию. Новая форма справки для инспекции представлена в окне ниже, этот бланк можно скачать:

Где узнать коды НДФЛ с 2019 года

Для целей составления отчетности по налогу с доходов физлиц налоговая служба утвердила специальные коды. Например, при оформлении справки используются кодировки из приказа ФНС России от 10.09.15 No ММВ-7-11/[email protected] Этот приказ налоговой службы включает в себя два приложения:

  • по кодировкам для облагаемых доходов;
  • по кодировкам для вычетов.

Кто должен знать код дохода в справке 2 НДФЛ 2019 год

Фирмы, предприниматели, у которых есть наемные сотрудники, а также «самозанятые» ИП и частники сдают справки в налоговую, если они выдавали физлицам вознаграждения, облагаемые налогом. К таким вознаграждениям относятся следующие денежные и неденежные выплаты физлицам:

  • по трудовым договорам (оплата труда персонала);
  • по ГП договорам на услуги или выполнение работ (вознаграждение исполнителям);
  • по лицензионным договорам (лицензионные платежи правообладателям);
  • по сделкам отчуждения исключительных прав на интеллектуальную собственность (выкупные платежи правообладателям);
  • по договорам с авторами произведений.

Если в 2018г. фирма, предприниматель или частник выплачивали физлицам такие суммы, то сдавать справку по новой форме обязательно. А чтобы правильно заполнить отчетность, нужно знать код дохода в справке 2 НДФЛ 2019 год.

Кто не использует коды НДФЛ с 2019 года

Кодировки по подоходному налогу нужны при заполнении отчетности. Не используют эти шифры фирмы, предприниматели, а также «самозанятые» ИП и частники, которые не отчитываются по вознаграждениям, выплаченным физлицам. Например, не требуется сдавать справки, если:

  • у физлица куплено принадлежавшее ему имущество или права;
  • вознаграждение выдано физлицу в статусе ИП.

Коды НДФЛ с 2019 года для доходов

Для облагаемых выплат физлицам ФНС установила более 50-ти кодов. Однако и их не хватило, чтобы зашифровать все возможные облагаемые поступления физлицам. Поэтому доходы, для которых не установлен отдельный код, указываются справках с кодировкой 4800.

Самые часто употребляемые кодировки облагаемых выплат физлицам приведены в таблице 1. А еще ниже – полный список кодов НДФЛ с 2019 года для доходов в соответствии с приказом налоговой службы.

Коды НДФЛ с 2019 года для доходов

Какой облагаемый доход зашифрован

Зарплата, оплата труда

Премии за производственные результаты, учитываемые при налогообложении

Вознаграждения за счет чистой прибыли

Выплаты исполнителям-физлицам по ГП договорам

Компенсации за неиспользованный отпуск

Выходное пособие при увольнении

Зарплата в натуральной форме

Материальная выгода от экономии на процентах

Матпомощь родителям при рождении детей

Проценты по банковским вкладам

Иные доходы, для которых не установлен отдельный код

Полный перечень кодировок по выплатам, которые указываются в отчетности, смотрите в окне ниже, эту таблицу можно скачать:

Кто применяет коды НДФЛ с 2019 года для вычетов

Цифровые коды НДФЛ с 2019 года для вычетов нужны фирмам, предпринимателям, а также «самозанятым» ИП и частникам, чтобы заполнить отчетность в случаях, когда были выданы вознаграждения, облагаемые по ставке 13%, физлицам – налоговым резидентам России.

Выдавая облагаемые вознаграждения физлицам, фирмы, предприниматели и «самозанятые» ИП и частники становятся налоговыми агентами, в связи с чем в их обязанности входит:

  • рассчитать налог, удержать его из выплачиваемых сумм и перечислить в бюджет за физлицо;
  • отчитаться по выплаченным доходам и суммам налога в инспекцию.

Полный перечень кодировок по вычетам в отчетности смотрите в окне ниже, эту таблицу можно скачать:

Программа БухСофт автоматически формирует, проверяет по контрольным соотношениям и отправляет отчетность по НДФЛ. Подготовьте расчет 6-НДФЛ онлайн.

Чем грозит ошибка в кодах в 2 НДФЛ в 2019 году

Налоговики считают недостоверными справки с неточными кодами вычетов или доходов. Дело в том, что в Налоговом кодексе не разъясняется, какие ошибки в отчетности делают ее недостоверной. Поэтому инспекторы самостоятельно решают, по каким основаниям штрафовать налоговых агентов за недостоверные справки. Таким основанием, по их мнению, являются любые ошибки в справке, в том числе в кодах в 2 НДФЛ в 2019 году.

Сумма штрафа небольшая – 500 р. за каждую справку с ошибкой, однако, если физлиц – получателей дохода много, то ошибки в кодах в 2 НДФЛ в 2019 году могут вылиться в существенную сумму штрафной санкции. Чтобы избежать штрафа, нужно выявить ошибку раньше, чем это сделают налоговики, и подать «уточненки».

Стандартные коды налоговых вычетов по НДФЛ 2019: таблица

На данный момент НК РФ предусматривает три вида стандартных льгот по налогу.

1. 3000 р. каждый месяц без ограничения по годовому доходу.
2. 500 р. каждый месяц без лимита по доходам за год.
3. От 1400 р. до 12 000 р. каждый месяц на одного ребенка – до месяца, в котором сумма дохода по накоплению с начала года превысила 350 000 р.

Коды НДФЛ с 2019 года для стандартных вычетов смотрите в таблице 2.

Коды в 2 НДФЛ в 2019 году

Какая льгота зашифрована

В сумме 500 р. в месяц:

  • инвалиды 1 и 2 групп;
  • инвалиды с детства;
  • доноры костного мозга;
  • малолетние узники фашистских концлагерей;
  • Герои СССР или России и т.д.
  • инвалиды ВОВ;
  • военнослужащие-инвалиды;
  • чернобыльцы;
  • испытатели ядерного оружия и т.д.

Вычет на детей по НДФЛ — на первого ребенка (своего или усыновленного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

На второго ребенка (своего или усыновленного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

На третьего и каждого следующего ребенка (своего или усыновленного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

  • на ребенка-инвалида не старше 18 лет (своего или усыновленного),
  • на инвалида I или II группы (своего или усыновленного) до 24 лет, учащегося очно — студента, аспиранта, ординатора, интерна

На первого ребенка (приемного или взятого под опеку) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

На второго ребенка (приемного или взятого под опеку) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

На третьего и каждого следующего ребенка (приемного или взятого под опеку) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

  • на ребенка-инвалида не старше 18 лет (приемного или взятого под опеку),
  • на инвалида I или II группы (приемного или взятого под опеку) до 24 лет, учащегося очно — студента, аспиранта, ординатора, интерна

В двойной сумме на первого ребенка (своего или усыновленного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

В двойной сумме на первого ребенка (приемного или взятого под опеку) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

В двойной сумме на второго ребенка (своего или усыновленного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

В двойной сумме на второго ребенка (приемного или взятого под опеку) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

В двойной сумме на третьего и каждого следующего ребенка (своего или усыновленного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

В двойной сумме на третьего и каждого следующего ребенка (приемного или взятого под опеку) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

В двойной сумме – на:

  • ребенка-инвалида не старше 18 лет (своего или усыновленного),
  • инвалида I или II группы (своего или усыновленного) до 24 лет, учащегося очно — студента, аспиранта, ординатора, интерна

В двойной сумме – на:

  • ребенка-инвалида не старше 18 лет (приемного или взятого под опеку),
  • инвалида I или II группы (приемного или взятого под опеку) до 24 лет, учащегося очно — студента, аспиранта, ординатора, интерна

В двойной сумме при отказе второго родителя от вычета – на первого ребенка (своего) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

В двойной сумме при отказе второго приемного родителя от вычета – на первого ребенка (приемного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

В двойной сумме при отказе второго родителя от вычета – на второго ребенка (своего) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

В двойной сумме при отказе второго приемного родителя от вычета – на второго ребенка (приемного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

В двойной сумме при отказе второго родителя от вычета – на третьего и каждого следующего ребенка (своего) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

В двойной сумме при отказе второго приемного родителя от вычета – на третьего и каждого следующего ребенка (приемного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет

В двойной сумме при отказе второго родителя от вычета – на:

  • ребенка-инвалида не старше 18 лет (своего),
  • инвалида I или II группы (своего) до 24 лет, учащегося очно — студента, аспиранта, ординатора, интерна

В двойной сумме при отказе второго приемного родителя от вычета – на:

  • ребенка-инвалида не старше 18 лет (приемного),
  • инвалида I или II группы (приемного) до 24 лет, учащегося очно — студента, аспиранта, ординатора, интерна

Социальные коды вычетов в 2 НДФЛ в 2019 году

Уменьшить доходы, облагаемые по ставке 13%, физлицо-налоговый резидент России может на следующие суммы. Но только в пределах 120 000 р. за календарный год.

  1. Стоимость лечения — оплата медуслуг и лекарств по списку из постановления Правительства России от 19.03.2001 № 201, а также ДМС-взносы.
  2. Стоимость обучения — своего, своих сестер, братьев и детей до 24 лет, а также подопечных до 18 лет.
  3. Траты на благотворительные цели.
  4. Стоимость независимой оценки квалификации.
  5. Пенсионные дополнительные взносы.
  6. Траты на добровольное пенсионное накопление.
  7. Плата за добровольное страхование жизни, если срок договора — от пяти лет.

Социальные коды вычета в 2 НДФЛ в 2019 году смотрите в таблице 3.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2019: таблица 3

Какая льгота зашифрована

Оплата физлица за обучение — свое, своих сестер, братьев до 24 лет, если:

  • у российского образовательного учреждения есть лицензия;
  • у российского ИП есть лицензия либо он ведет все занятия лично;
  • образовательный статус иностранного юрлица подтвержден документально

Оплата физлица за обучение своих детей до 24 лет, если:

  • у российского образовательного учреждения есть лицензия;
  • у российского ИП есть лицензия либо он ведет все занятия лично;
  • образовательный статус иностранного юрлица подтвержден документально

Оплата физлицом лечения (своего, родителей, детей, супругов, подопечных), включая:

  • стоимость медуслуг по списку из постановления Правительства России от 19.03.2001 № 201;
  • стоимость лекарств по списку из постановления Правительства России от 19.03.2001 № 201

Оплаченные физлицом взносы на ДМС в свою пользу, а также в пользу детей (своих, усыновленных, взятых под опеку), родителей, супругов

Оплата физлицом дорогостоящего лечения в медучреждениях или у предпринимателей – без годового лимита по сумме социального вычета

  • траты физлица на добровольное пенсионное накопление по договору с негосударственным пенсионным фондом – в свою пользу или в пользу в пользу детей (своих, усыновленных, взятых под опеку), родителей, супругов, внуков, бабушек, дедушек;
  • траты физлица на добровольное пенсионное страхование по договору со страховой фирмой — в свою пользу или в пользу в пользу детей (своих, усыновленных, взятых под опеку), родителей, супругов;
  • плата физлица за добровольное страхование жизни (свое, родителей, детей, супругов, подопечных), если срок договора со страховой фирмой — от пяти лет

Оплаченные пенсионные дополнительные взносы на накопительную пенсию

Уменьшить свои доходы, облагаемые по ставке 13%, физлица – налоговые резиденты России могут на следующие суммы.

  1. Поступление от продажи своего имущества, в том числе жилья и долевых прав при строительстве жилья.
  2. Поступления от передачи своей доли в уставном капитале АО или ООО – например, если физлицо:
  • вышло из общества,
  • продало долю,
  • произошло уменьшение уменьшении номинала доли и т.д.
  1. Поступления в связи с изъятием в пользу государства земли или недвижимости физлица.
  2. Оплаченные затраты на:
  • постройку жилья в РФ;
  • покупку жилья в России (квартира, частный дом, комната, доля в собственности на жилье);
  • покупку участка земли (доли участка) в РФ для постройки на нем жилья.
  1. Оплаченные проценты по займам и кредитам, взятым на:
  • постройку жилья в РФ;
  • покупку жилья в России (квартира, частный дом, комната, доля в собственности на жилье);
  • покупку участка земли (доли участка) в РФ для постройки на нем жилья.

Имущественные коды смотрите в таблице 4.

Коды в 2 НДФЛ в 2019 году

Какая льгота зашифрована

Оплаченные физлицом затраты на:

  • постройку жилья в РФ;
  • покупку жилья в России (квартира, частный дом, комната, доля в собственности на жилье);
  • покупку участка земли (доли участка) в РФ для постройки на нем жилья

Оплаченные физлицом проценты по займам и кредитам, взятым на:

  • постройку жилья в РФ;
  • покупку жилья в России (квартира, частный дом, комната, доля в собственности на жилье);
  • покупку участка земли (доли участка) в РФ для постройки на нем жилья

Профессиональные налоговые льготы

Уменьшить свои доходы, облагаемые по ставке 13%, могут следующие физлица – налоговые резиденты России:

  • исполнители по ГД договорам;
  • авторы интеллектуальных произведений;
  • владельцы патентов и иных исключительных прав;
  • владельцы лицензий на интеллектуальную собственность.

Коды для профвычетов смотрите в таблице 5.

Таблица 5. Кодировки по видам профвычетов

Какая льгота зашифрована

Оплаченные фактические расходы физлица, не имеющего статуса предпринимателя, на исполнение ГП договоров по работам, услугам

Оплаченные фактические расходы физлица, не имеющего статуса предпринимателя, на исполнение авторских договоров по созданию интеллектуальной собственности

Нормативы расходов физлица, не имеющего статуса предпринимателя, на исполнение авторских договоров по созданию интеллектуальной собственности (если нет подтверждающих документов)

Необлагаемые выплаты

В статье 217 НК РФ перечислены доходы физлиц, не подпадающие под налогообложение. Самые часто встречающиеся кодировки по статье 217 НК РФ смотрите в таблице 6.

Таблица 6. Кодировки по некоторым необлагаемым выплатам

Льгота по налогу

Уменьшение фирмой или ИП дохода физлица на стоимость подарка

Уменьшение работодателем дохода сотрудников и бывших сотрудников, ушедших на пенсию, на сумму матпомощи

Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2018 — 2019 годы

Коды налоговых вычетов: официальная таблица

Коды налоговых вычетов: описание таблицы

Для чего нужны коды налоговых вычетов?

Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.

Код вычета необходим при заполнении табличной части справки 2-НДФЛ, служащей:

  • формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
  • формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
  • документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).

Об обязанностях налоговых агентов подавать сведения о доходах подробнее читайте в этой статье.

В таблицу вычетов с 01.01.2018 добавлен новый код 619, который предназначен для отображения положительного финансового итога по сделкам, которые фиксируются на индивидуальном инвестиционном счете. Но основные изменения в таблице кодов вычетов произошли в 2016 году. Рассмотрим их более детально.

Какая таблица вычетов использовалась с начала 2016 года?

На начало 2016 года в России действовали таблицы кодов, утвержденные приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected] в эту таблицу были внесены изменения, которые подлежат применению с 26 декабря 2016 года. Наиболее заметным для большинства налоговых агентов стало изменение кодов вычетов на детей.

Что изменено в перечне кодов вычетов?

Новая таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.

В разбивке по видам вычетов изменения выглядят так:

  • Стандартные коды — из них исключены коды 114–125. Вместо них введены коды 126–149. Теперь они различаются в зависимости от того, кому предоставляется вычет: родным родителям (усыновителям) или лицам, которые их заменяют.
  • Уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ (операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок) — в кодах 205–207 вместо расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок теперь указываются расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, а по кодам 209–210 отражается не убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, а убыток по операциям с производными финансовыми инструментами. Дополнительно введен код 208, по которому отражается убыток по операциям с производными финансовыми инструментами.
  • Уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами согласно ст. 214.4 — вместо кода 221, который использовался для отражения суммы расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, введены коды 225–252. Добавлены коды 250–252, уменьшающие налоговую базу по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со ст. 214.9 НК РФ.
  • Из инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219.1 НК РФ, исключен код 617.

Структура новой таблицы кодов вычетов

Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 13 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:

  • стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
  • имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
  • социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
  • социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 324–326;
  • социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
  • социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
  • профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
  • вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–510;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
  • инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618;
  • иные вычеты — код 620.

Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.

Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ

Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:

  • коды 104 и 105 — персональные вычеты на суммы 500 руб. и 3 000 руб., предоставляемые человеку, имеющему особые заслуги перед страной (участники боевых действий, ликвидаторы аварий на атомных объектах, обладатели госнаград);
  • коды вычета 126, 127, 128 — представляются родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • код 129 — для вычета, предоставляемому родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 130, 131, 132 — вычеты на ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя;
  • код 133 — для вычета опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 134, 136, 138 — двойной вычет, представляемый единственному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и каждого последующего) ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • коды 135, 137, 139 — двойной вычет, представляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • код 140 — для двойного вычета, предоставляемому единственному родителю, усыновителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • код 141 — двойной вычет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 142, 144, 146 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; такие вычеты представляются одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
  • коды 143, 145, 147 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета;
  • код 148 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
  • код 149 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета.

Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2019 году (НДФЛ и др.)».

Коды имущественных вычетов

В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:

  • код 311 — вычет по прямым расходам на покупку или строительство жилья;
  • код 312 — вычет по процентам, оплаченным за ипотеку, связанную с обзаведением жильем, в составе которых учитывают также проценты, уплачиваемые при перекредитовании по ипотечным кредитам.

О том, как получить вычет по квартире, купленной в ипотеку, читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».

Коды социальных вычетов

С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:

  • код 320 — вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
  • код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
  • код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
  • код 327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
  • код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.

Коды вычетов по необлагаемым доходам

Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:

  • коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
  • коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
  • код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
  • код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
  • код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
  • код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
  • код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
  • код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.

Коды профессиональных вычетов

Профессиональные вычеты сохранили свои коды без изменений:

  • код 403 — вычет по расходам, связанным с выполнением договора ГПХ;
  • код 404 — вычет по авторским вознаграждениям;
  • код 405 — вычет по затратам, связанным с созданием автором произведения.

О том, кому нужны профессиональные вычеты, читайте в этой статье.

Коды инвестиционных вычетов

Основная часть этих вычетов связана с операциями, имеющими достаточно ограниченное распространение. Их коды используют для составления справок 2-НДФЛ профессиональные участники рынка ценных бумаг. У большинства обычных работодателей эти коды не востребованы.

Интерес среди этой группы для обычного работодателя может представлять только вычет с кодом 601 по доходам в виде дивидендов. С января 2018 года, как уже было отмечено выше, вводится новый инвестиционный вычет с кодом 619.

С 01.01.2018 также обновились коды доходов налогоплательщиков, указываемые в справке 2-НДФЛ. Подробности см. здесь.

Итоги

Вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физлиц. Все вычеты зашифрованы специальными кодами, которые фиксируются в справке 2-НДФЛ. В конце 2016 года перечень кодов был значительно расширен, а в декабре 2017-го дополнен новым кодом 619 на инвестиционный вычет.

Коды налоговых вычетов для 3-НДФЛ в 2019 году

Последнее обновление 2019-01-22 в 12:19

Для чего нужны коды вычетов? Для обычного гражданина они не требуются, ими оперируют бухгалтеры при формировании сведений о сотрудниках — код вычета указывается в справке 2-НДФЛ и других персонифицированных учетных документах о налогообложении работников.

Таблица кодов вычета по НДФЛ в 2019 году с расшифровкой

Гражданам коды дохода и налогового вычета нужны только в том случае, если они получают вычеты по месту работы и должны сдать декларацию 3-НДФЛ. При заполнении отчета как на бумаге, так и в программе необходимо указывать по доходам и расходам специальные коды.

Самые популярные — коды стандартных налоговых вычетов на детей в декларации 3-НДФЛ — приведены в таблице:

Название

Код

код вычета на 1 ребенка в 2019 году

код вычета на второго ребенка в 2019 году

код вычета на 3 ребенка в 2019 году

код налогового вычета на ребенка единственному родителю

код налогового вычета на 2 ребенка единственному родителю

код налогового вычета на 3 ребенка единственному родителю

В случае подачи отчета при продаже имущества можно использовать имущественный вычет либо предъявлять расходы, имевшие место при приобретении этого имущества. Для этих целей предусмотрены также коды и вычеты расходов в 3-НДФЛ — в программе они находятся в разделе доходов и отображаются, когда вы добавляете доходы.

Какие изменения произошли в кодах налоговых вычетов в 2018 — 2019 годах? Ответ: код стандартного вычета на ребенка в 2019 году не изменился, как и размер компенсации и порядок его предоставления. После внесенных поправок в 2017 году новых корректировок этого приказа ФНС не было.

В обновленной версии декларации 3-НДФЛ, которую вы можете скачать по ссылке, действуют старые коды вычетов на одного, на двух детей и более. Также они применяются в программе и в «Личном кабинете налогоплательщика».

Итоги

  1. Коды вычетов нужны при получении возмещения за детей и по иным основаниям по месту работы.
  2. Коды применяются бухгалтерами, их можно увидеть в справке 2-НДФЛ сотрудников, получающих вычеты у работодателя.
  3. В 2018 году действуют коды прошлого года.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(2 оценок, средняя: 5,00)

Коды налоговых вычетов по НДФЛ в 2019 году — таблица

Для чего нужны коды

Код вычета — это цифровой шифр, который требуется прописать в справке 2-НДФЛ, чтобы отразить наличие предусмотренных НК РФ обстоятельств, дающих плательщику право уменьшить облагаемую базу по подоходному налогу.

Знание корректных кодов требуется организации или ИП, которые своим сотрудникам выплачивают доходы, поскольку указанную справку необходимо составлять, в частности:

  • при обращении работника к работодателю с просьбой выдать такую справку;
  • по итогам года в отношении тех сумм выплаченных сотрудникам доходов, НДФЛ с которых был исчислен, удержан и перечислен в бюджет, а также по тем выплатам, с которых по каким-то причинам НДФЛ удержать не представляется возможным.

Ранее, до декабря 2016 года, действовала прежняя редакция кодов, которая была актуализирована. В частности, были исключены некоторые пункты (к примеру, позиции со 114-й по 125-ю, а также 221, 617) и добавлены новые (126–149, 208, 225–252).

При этом компании важно понимать, что если справка будет заполнена старыми кодами вместо текущих, это будет документ со сведениями, не соответствующими действующим нормативам. А значит, получатель, например ИФНС, вполне может счесть такую справку непредставленной.

Для того чтобы разобраться, что означают коды в справке 2-НДФЛ, предлагаем рассмотреть следующую таблицу.

Таблица кодов на 2019 год

Стандартные (ст. 218 НК РФ)

Код вычета 104 в справке 2-НДФЛ

Позволяет применить вычет в 500 руб. плательщику, если он подпадает под категории, прописанные в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ (герои СССР, РФ, участники ВОВ, родители и супруги погибших военнослужащих, инвалиды с детства и др.)

Позволяет применить вычет в размере 3000 руб. плательщикам, поименованным в подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ (инвалиды ВОВ, пострадавшие от произошедшей на Чернобыльской АЭС аварии, а также от аварии на производственном объединении «Маяк», участники испытаний ядерного оружия и др.)

Код 114 с вычетом по НДФЛ и далее до кода 125 были исключены из таблицы с конца 2016 года

Вычеты родителям в отношении обеспечиваемых ими детей:

Код вычета 126 в справке 2-НДФЛ

На первого несовершеннолетнего ребенка, а также на каждого ребенка младше 24 лет, который обучается на очной форме в вузе, включая аспирантуру и ординатуру (далее — учащиеся)

Код вычета 127 в справке 2-НДФЛ

На второго несовершеннолетнего ребенка, а также на каждого ребенка-учащегося

Код вычета 128 в справке 2-НДФЛ

На третьего и последующих несовершеннолетних детей, а также на каждого ребенка-учащегося

Код вычета 129 в 2-НДФЛ

Код вычета 129 по НДФЛ полагается в отношении несовершеннолетнего ребенка-инвалида, а также учащегося ребенка-инвалида групп I и II

Вычеты приемным родителям в отношении обеспечиваемых ими детей:

Код вычета 130 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Единственному родителю вычет полагается в двойном размере по обозначенным далее кодам:

Код вычета 134 в 2-НДФЛ

Код 134 в 2-НДФЛ дает право на вычет в отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

Код вычета 138 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Единственному приемному родителю вычет полагается в двойном размере по обозначенным далее кодам:

Код вычета 135 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Если один из родителей отказался от вычета, написав соответствующее заявление, то другой по такому документу может получить двойной вычет, используя коды:

Код вычета 142 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Если один из приемных родителей по заявлению отказался от полагающегося ему вычета, то второй сможет получить двойной вычет, используя коды:

Код вычета 143 в справке 2-НДФЛ

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 126

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 127

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 128

В отношении тех же категорий детей, которые перечислены по строке с кодом 129

Вычеты по ст. 214.1 НК РФ

Вычеты по операциям с ценными бумагами (далее — ЦБ) предоставляются по следующим кодам:

На расходы по сделкам с ЦБ, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг (далее — ЦБ на ОРЦБ)

На расходы по сделкам с ЦБ, которые не обращаются на ОРЦБ (далее — ЦБ не на ОРЦБ)

На расходы по сделкам с ЦБ не на ОРЦБ, если на дату приобретения они подпадали под категорию ЦБ на ОРЦБ

На величину убытка от сделок с ЦБ на ОРЦБ, которые уменьшают налоговую базу по сделкам с ПФИ, обращающимися на организованном рынке (далее — ПФИ на ОР)

По расходам, понесенным в связи с операциями с ПФИ, предусмотрены следующие коды:

На расходы по сделкам с ПФИ на ОР, если их базисным активом выступают ЦБ, фондовые индексы

На сумму расходов по сделкам с ПФИ на ОР, если их базисным активом не выступают ЦБ, фондовые индексы

На величину убытка, полученного от сделок с ПФИ на ОР, что уменьшает базу по сделкам с ЦБ на ОРЦБ

На величину убытка, полученного от сделок с ПФИ на ОР, если в качестве базисного актива не выступают ЦБ, фондовые индексы, что уменьшает базу по сделкам с ПФИ

На величину убытка, полученного от сделок с ПФИ на ОР, если в качестве базисного актива выступают ЦБ, фондовые индексы, что уменьшает базу по сделкам с ПФИ

Вычеты по ст. 214.3 НК РФ

На проценты по займу по сделкам РЕПО

На расходы, сопряженные с закрытием короткой позиции, а также на величину издержек по сделкам приобретения и реализации ЦБ-объектов сделок РЕПО

Вычеты по ст. 214.4 НК РФ

На величину уплаченных процентов по займам

На величину превышения уплаченных процентов по займам над полученными, что снижает базу по сделкам с ЦБ на ОРЦБ

На величину превышения уплаченных процентов по займам над полученными, что снижает базу по сделкам с ЦБ не на ОРЦБ

На величину купонного расхода, при открытии короткой позиции по ЦБ на ОРЦБ

На величину купонного расхода, при открытии короткой позиции по ЦБ не на ОРЦБ

На расходы по сделкам с ПФИ не на ОР

На величину убытка по сделкам РЕПО, снижающего базу по налогу от операций с ЦБ на ОРЦБ

На величину убытка по сделкам РЕПО, снижающего базу по налогу от операций с ЦБ не на ОРЦБ

На убыток от сделок с ЦБ на ОРЦБ, который уменьшает фин. результат от сделок с ЦБ не на ОРЦБ, если на дату приобретения они подпадали под категорию ЦБ на ОРЦБ

В отношении тех расходов, которые плательщик учитывает на индивидуальном инвестиционном счете, предусмотрены:

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 201

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 202

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 203

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 206

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 207

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 211

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 213

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 215

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 218

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 219

На расходы, аналогичные тем, что в таблице прописаны для кода 220

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 224

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 216

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 217

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 222

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 223

На величину убытка, полученного от сделок с ПФИ, которые обращаются на ОР (если в качестве базисного актива выступают ЦБ, фондовые индексы), что снижает базу по налогу со сделок с ПФИ на ОРЦБ

Вычеты по ст. 214.4 НК РФ

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 205

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 208

На убыток, аналогичный предусмотренному по коду 209

Имущественные (ст. 220 НК РФ)

Код вычета 311 в 2-НДФЛ

На величину затрат плательщика на строительство или приобретение для себя жилья, а также земельных участков для ИЖС

На величину расходов плательщика на погашение процентов по займам и кредитам, полученным для финансирования такого строительства или приобретения недвижимости

Вычет предоставляется в части расходов плательщика на обучение в следующих случаях (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

На обучение себя либо своего брата (сестры) моложе 24 лет по программам очной формы

  • родителю — на обучение ребенка, чей возраст менее 24 лет;
  • опекуну/попечителю — на обучение подопечных моложе 18 лет, а также бывших подопечных, чей возраст менее 24 лет, по программам очной формы

В отношении понесенных плательщиком медицинских расходов предусмотрены вычеты (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

Код вычета 324 в 2-НДФЛ

По затратам на лечение себя, своего супруга (супруги), родителей и несовершеннолетних детей

По затратам на уплату взносов по договорам ДЛС для плательщика, его супруги, родителей и несовершеннолетних детей

По затратам на дорогостоящее лечение

В части расходов на уплату взносов по пенсионному страхованию, НК РФ предоставляет вычеты:

Код вычета 327 в справке 2-НДФЛ

Код вычета 327 в 2-НДФЛ применяется в отношении затрат на уплату взносов по договорам с негосударственными фондами в отношении себя и близких родственников

Код вычета 328 в 2-НДФЛ

Вычет 328 в справке 2-НДФЛ действует в отношении затрат на доп. взносы на накопительную пенсию

Профессиональные (ст. 221 НК РФ)

Код вычета 403 в справке 2-НДФЛ

По затратам, произведенным в рамках договоров ГПХ

По фактическим затратам, понесенным с целью получения плательщиком авторских вознаграждений

По укладывающимся в рамки нормативов затратам, понесенным с целью получения плательщиком авторских вознаграждений

Вычеты по ст. 217 НК РФ

Код вычета 501 по НДФЛ

Действует в отношении величины подарков, которые плательщик получил от фирмы или от ИП

Из стоимости поощрительных призов, которые плательщик получил в ходе государственных конкурсов и соревнований

Код вычета 503 по НДФЛ

Из величины матпомощи от работодателя

Из стоимости прописанных врачом медикаментов, которую фирма-работодатель возместила своему работнику

Из стоимости поощрительных призов, которые плательщик получил в ходе рекламных конкурсов

Из величины матпомощи инвалиду, которая была оказана общественной организацией инвалидов

Из величины материальной и финансовой помощи и подарков, которую получили ветераны ВОВ, вдовы погибших в ВОВ и другие категории, поименованные в п. 33 ст. 217 НК РФ

Код вычета 508 в справке 2-НДФЛ

Код вычета 508 по НДФЛ действует в отношении величины единовременной матпомощи работнику со стороны фирмы-работодателя при рождении у него ребенка

Из суммы натуральной оплаты труда сотрудников предприятий-сельхозпроизводителей

Из суммы страховых пенсионных взносов, которые компания-работодатель уплачивает за своих работников

Вычеты по ст. 214 НК РФ и ст. 219.1 НК РФ

На величину, которая снижает налоговую базу по дивидендам

На значение прибыли плательщика от погашения ЦБ, обращающихся на ОРЦБ, если такие ЦБ были у него в собственности дольше трех лет

На величину прибыли от сделок по индивидуальному инвестиционному счету

Код вычета 620 в справке 2-НДФЛ

На величину других сумм, которые также снижают базу по налогу с доходов плательщика согласно гл. 23 НК РФ

Коды доходов в справке 2-НДФЛ

Работодателям важно знать числовые значения кодов доходов работников. Коды доходов также должны быть прописаны в справке, поскольку для некоторых категорий законодателем установлены специальные вычеты.

К примеру, вручение подарка будет доходом, который в рассматриваемой справке проходит под кодом 2720. Поэтому неверным будет постановка вопроса, где указать код вычета 2720 в справке 2-НДФЛ. Необходимо понимать, что 2720 — это код именно дохода сотрудника. А соответствующий вычет в данной ситуации будет иметь код 501 (в рамках освобождаемой от налогообложения суммы).

Аналогичным образом некорректен вопрос, что означает код вычета 2300 в справке 2-НДФЛ. Ведь 2300 в данной справке — это код дохода сотрудника в виде оплаченного ему компанией больничного. Поскольку в силу п. 1 ст. 217 НК РФ величина упомянутой компенсации будет облагаться подоходным налогом, то и в справке ее следует показать именно в разделе полученных доходов под кодом 2300.

Кроме того, прочие доходы, в отношении которых отдельного кода в таблице нет, будут отражаться по коду 4800 в справке 2-НДФЛ.

Таблица кодов вычетов состоит из нескольких групп, объединенных на основе регламентирующей нормы НК РФ. При этом работодателям для корректного заполнения справки 2-НДФЛ следует не только знать подробную расшифровку кодов, но и не путать коды вычетов с кодами доходов.

Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит