Расчет командировок в 2019 году по новому пример расчета, расчет командировочных 2019 году новому

Содержание
  1. Расчет командировок в 2019 году по новому пример расчета
  2. Расчет зарплаты в дни командировки в 2018 году пример и таблица расчета
  3. Расчет командировочных
  4. Расчет командировочных в 2018 году
  5. Новое в расчёте командировочных в 2018 году
  6. Расчет суточных при загранкомандировках в 2018 году
  7. Расчет командировочных: шпаргалка для бухгалтера
  8. Расчет командировок в 2018 году по новому пример расчета
  9. Расчет командировочных по новому в 2019 году
  10. Что входит
  11. Как рассчитать по-новому с примерами
  12. Отчётность
  13. Видео по теме:
  14. Размер командировочных суточных расходов в 2019 году
  15. Порядок начисления и выплаты
  16. Как на выплаты влияет минимальная зарплата?
  17. Несколько важных нюансов
  18. Видео-новость
  19. Суточные при командировках в 2019 году: размеры выплат по России, СНГ, за границу
  20. Изменения по суточным в 2018-2019 году
  21. Размер суточных при командировках в 2019 году
  22. Платятся ли суточные при однодневной командировке
  23. Порядок выплаты суточных
  24. Налогообложение
  25. Документы для подтверждения расходов
  26. Как рассчитать командировочные: онлайн-калькулятор
  27. Как рассчитать командировочные в 2019 году
  28. Как работает калькулятор командировочных онлайн
  29. Как рассчитываются командировочные
  30. Расчет командировочных в 2019 году с примерами

Расчет командировок в 2019 году по новому пример расчета

Время нахождения на больничном листе не входит в расчётный период среднего заработка, не учитываются и выплаты по нему Пример расчёта среднего заработка Работник принят в организацию 22.10.2015.

Расчет зарплаты в дни командировки в 2018 году пример и таблица расчета

Размер суточных законодательно не ограничен, но должен регламентироваться коллективным договором или другим локальным актом. Кроме того, утверждены максимальные суммы, не подлежащие налогообложению.

А с 2017 года со средств, превышающих норму, взимается не только НДФЛ, но и страховые сборы. Нормы составляют:

  • не более 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории РФ;
  • не более 2 500 руб.
    за каждый день нахождения в заграничной командировке.

Суточные платят за каждый день, даже за неполный, то есть если поезд у работника отправляется в 23:50, то за этот день ему так же положены суточные К примеру, человек отправился в командировку в воскресенье 04.02.2018 и возвращается в субботу 10.02.2018. За 7 дней командирования при установленном размере 500 руб.


в сутки общая сумма суточных будет равна: 500 руб. * 7 = 3500 руб.

Расчет командировочных

  • расходы на проживание (гостиница, общежитие, арендное жилье); факт съёма жилья следует подтвердить документально (чеки, квитанции);
  • расходы на средства передвижения — в зависимости от его вида (автобус, самолёт, поезд). Если откомандированный выбрал личный автотранспорт, то оплата топлива происходит на основе поданного в бухгалтерию путевого листа и квитанций с АЗС.

Суточные, как и средний заработок, а также сторонние затраты работника (связь, виза и т.

Расчет командировочных в 2018 году

Средний дневной заработок надо умножить на количество рабочих дней служебной поездки, выходные и праздничные дни не включаются (если только работник в эти дни не работал, если работал — надо оплатить, причем в двойном размере). Все цифры желательно проверить дважды, чтобы не было ошибки.
Также удобный вариант сверки — онлайн-калькулятор для расчета среднего заработка для командировки. Расчет суточных У госслужащих размер суточных 100 рублей, не больше и не меньше.

Новое в расчёте командировочных в 2018 году

При отсутствии сотрудника на месте, в связи с командировкой, начисление заработной платы происходит в обычном режиме, без изменений.

    Оплата дороги к месту назначения начальством и обратно за счет работодателя. Все виды транспорта, кроме услуг таксопарка, будут возмещены по возвращению из командировки.

Если же начальство на время командировки предоставляет личный рабочий автомобиль, то расходы на бензин и незапланированное техническое обслуживание также производиться за счет фирмы. Но и тут есть нюансы. Оплата будет производиться за каждый потраченный литр бензина на определенный километраж.

Дополнительная эксплуатация автомобиля, не предусматривающая рабочие цели, не оплачивается.

  • Полная оплата проживания сотрудника в отеле или съемной квартире на время работы.
  • Расчет суточных при загранкомандировках в 2018 году

    Были исключаемые периоды: в августе на период больничного пришлось 8 рабочих дней, а в сентябре на период ежегодного оплачиваемого отпуска — 14 рабочих дней.Тогда 247 — 8 — 14 = 225 фактически отработанных дней. 2. Определяем заработок за расчетный период В расчет среднего заработка включаются все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда, кроме больничных, отпускных, материальной помощи и других выплат социального характера (см.

    2 и 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Об особенностях учета разных премий смотрите там же в п. 15. Если перед или во время командировки сотрудника на предприятии было повышение окладов (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению) необходимо индексировать средний заработок для расчета командировочных (см. п.

    Расчет командировочных: шпаргалка для бухгалтера

    Размер суточных определяется локальным нормативным актом организации, но при его определении необходимо помнить, что суточные не облагаются налогом на доходы физических лиц в пределах 700 рублей по России и 2500 рублей за границей за каждый день командировки. Суммы, превышающие указанные значения, будут подлежать налогообложению в соответствии со статьей 217 НК РФ.

    Пример расчета командировочных Начальник отдела технического контроля А.В. Васильев отправляется в командировку 22.01.2018 на 12 дней.

    В период с 22.01.2017 по 21.01.2018 всего 248 рабочих дней. Исключаем период нахождения в ежегодном оплачиваемом отпуске — 20 рабочих дней, 12 рабочих дней за период временной нетрудоспособности. Итого 216 отработанных дней. За отчетный период зарплата Васильева составила 540 000 рублей (45 000 рублей × 12 месяцев).
    Дни начала и окончания командировки Особое внимание при расчете суточных по загранпоездкам следует уделить числу дней командировки. В 2018 году это зависит от фактически проведенных работником дней за пределами России.
    Согласно пп. 17 и 18 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, день пересечения границы при отправке в командировку считается по зарубежному тарифу, а день прибытия — по тарифу внутри страны. Пример расчета суточных по командировке за рубеж Рассмотрим пример, когда организация устанавливает и выплачивает суточные по загранкомандировкам в рублях.

    В марте 2018 года компания отправила троих сотрудников в загранкомандировку в Италию. Сидоров С. С. находился в поездке с 6 по 13 марта. Он выполнял трудовые обязанности только в рабочие дни, а в выходные и праздничные дни — с 8 по 11 марта 2018 года — на работу не выходил.

    Расчет командировок в 2018 году по новому пример расчета

    А если сотрудник привлекался к работе в командировке в выходной день или находился в пути, средний заработок за такие дни не сохраняется. Выходные оплачиваются не менее, чем в двойном размере либо в одинарном размере, но с правом «отгулять» выходной впоследствии (см. ст. 153 ТК РФ и ст. 106 ТК РФ). При расчете оплаты в двойном размере нужно ориентироваться на применяемую систему оплаты труда работника (см. письма Минфина от 25.12.2013 г. № 14-2-337 и от 05.09.2013 № 14-2/3044898-4415). Расчет суточных За каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути работнику выплачиваются суточные (п. 1. Пол. об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749). По суточным работник отчитываться не должен (см.

    Может ли компания устанавливать нормативы в валюте? Оказывается, да. Так, предприятие должно самостоятельно решить, какую валюту будет использовать при установке лимитов и перечислении суточных по загранпоездкам: российскую или иностранную.

    К примеру, суточные установлены в иностранной валюте. В этом случае возможны варианты.

      Выплата сотрудникам производится в российских рублях и эквивалентна валютным лимитам, зафиксированным в коллективном договоре или локальном акте.

    Курс пересчета в рубли берется на фактическую дату выплаты.

  • Выплата происходит в валюте страны посещения. Тогда для контроля рублевых лимитов в соответствии с НК РФ используется курс на последнюю дату месяца утверждения авансового отчета (письмо Минфина России от 21.03.2016 № 03-04-06/15509).
  • Об особенностях учета оплаты гостиничных услуг в загранкомандировках читайте здесь.

    Средний дневной заработок составил 2500 рублей (540 000 рублей / 216 отработанных дней). Васильев уезжает в служебную поездку на 12 дней, следовательно, суточных он получит 8400 рублей (700 рублей × 12 дней). Таким образом, размер командировочных составил 33 400 рублей (2500 рублей × 10 дней командировки (потому что на период командировки выпадают два выходных дня) и плюс 8400 суточных). Онлайн-калькулятор расчета командировочных Менять данные можно только в столбце С. Столбец E подсчитывает все автоматически и выдает итоговый результат. Расчет расходов на проезд Если в организации не предусмотрена процедура заказа и оплаты проездных документов, работник может самостоятельно организовать свою поездку к месту командирования и обратно, заказав и оплатив билеты из суммы выданного ему аванса.

    Расчет командировочных по новому в 2019 году

    Под командировкой понимается процесс отправки сотрудника компании в иной населённый пункт для устранения неполадок на филиале, проведения персонала или поиска новых заказчиков товаров и услуг.

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

    +7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Это быстро и БЕСПЛАТНО!

    В этой статье мы разберём следующие вопросы:

    • что входит в командировочную компенсацию;
    • как произвести правильный расчёт размера соответствующих выплат в 2019 году;
    • каков порядок отчётности?

    Что входит

    Командировочная компенсация состоит из следующих денежных выплат:

    • оплата жилья, в котором член персонала будет пребывать;
    • проезда на общественном транспорте (если компания не предоставит собственное транспортное средство);
    • заработная плата в соответствии с трудовым договором;
    • суточная компенсация затрат на питание;
    • курортный сбор, с 2019 года;
    • иные выплаты, компенсирующие расходы работника, связанные со служебной необходимостью.

    Напоминаем, что оплата услуг такси в командировочные не входит, но работодатель может пойти на компромисс, компенсировав члену персонала и это.

    Если обязанностью сотрудника по трудовому договору являются регулярные поездки (как у дальнобойщиков), то выезды командировками не являются.

    Обязательства работодателей, касающиеся соответствующих выплат, едины как для физических лиц (индивидуальных предприятий), так и для граждан, получившим юридический статус (ООО, ОАО, ЗАО), а также для государственных учреждений.

    Как рассчитать по-новому с примерами

    Расчёты различаются по типам командировочных выплат. В 2019 году действуют новые нормы, которые мы рассмотрим ниже.

    Средний заработок

    Порядок его исчисления описан в статье под номером 139 Трудового Кодекса Российской Федерации. Особенности расчёта оглашены в 992 Постановлении Правительства РФ. СЗ рассчитывается за 12 месяцев, но если сотрудник отработал менее года, то в счёт берётся фактически отработанный период.

    Расчёт работодатель обязан произвести в таком порядке:

    1. Пересчитать дни, в которые член персонала официально занимался трудовой деятельностью, не учитывая больничные или отпуска (в т.ч. ежегодные оплачиваемые) по родам, беременности, а также не берутся в счёт сроки, во время которых работник временно нетрудоспособным.
    2. Считается общий заработок только за отработанные дни путём сложения. Те выплаты, которые руководитель произвёл в силу действующего Законодательства по защите и поддержке сотрудников, не прибавляются.
    3. Получившуюся сумму делим на число отработанных суток. Так выясняется средний дневной заработок за фактический период.
    4. Последний этап – вычисление командировочных. Получившийся средний заработок надо умножить на количество суток, на которое сотрудник будет пребывать на задании в другом городе.

    Пример:

    «Эколог В.А. Ершов отработал 250 дней в компании ООО «Биосфера». 30 суток – законный отпуск, а 10 – не работал по болезни. В день он получал 500, но в течение 30 (работал, без отпусков и больничных) – 700, потому что повысилась выручка.

    В командировку ему необходимо выехать на 10 дней, 2 из которых – выходные. 250 – 40 = 210 суток. 30 х 700 = 21 000 рублей. 180 х 500 = 90 000 руб. В сумме – 111 000. 111 000 210 = 529 рублей, это – средний дневной доход. Умножаем на 8 ( — 2 выходных) и получаем 4232 рубля».

    Суточные

    Положения 168 статьи ТК России указывали, что суточная компенсация ограничена. Соответствующий Закон утратил силу, а вступил – ФЗ под номером 122, который ограничения снял, но только с коммерческих организаций (от 1 рубля и до бесконечности). Государственным службам установлена единая суточная компенсация, равная 100 рублям.

    Пример расчёта командировочных по-новому в 2019 году на посуточной основе:

    «Работник туристической фирмы отправляется в командировку на 20 дней в пределах РФ. Работодатель установил ему суточную выплату в 700 рублей. 14000 получит работник».

    Гражданам, отправляющимся в командировку по России, компенсации выше 700 рублей облагаются (13%). Кто выезжает за рубеж – более 2500 р. Компенсируется каждый день, с выходными и праздниками.

    Больничный

    Если сотрудник во время командировки заболел, то ему либо назначается пособие по временной нетрудоспособности, либо работодатель продлевает время его пребывания в ином населённом пункте.

    Пример:

    «Член персонала уехал в командировку на 10 дней. 5 из них он болел и не мог выполнять свои трудовые задачи.

    Жильё посуточно стоит 700 рублей, посуточные – столько же, но эти 5 суток работнику пришлось лежать в стационаре. 3500 за 5 дней по жилью и столько же посуточных средств. 7000 компенсация».

    Расходы

    Сюда входит оплата проезда (туда и обратно), жилья и иные расходы гражданина во время командировки.

    На пользование услугами транспортной перевозки ограничения следующие, оплачиваются:

    • проезд в купейном вагоне фирменного скорого ЖД поезда;
    • самолёты – эконом-класс;
    • водные ТС – каюты класса V кораблей регулярных морских (речных) линий или с комплексным обслуживанием. 2 категория кают – все линии, 1 – для паромных судов;
    • авто – маршрутки, автобусы, троллейбусы, но не такси.

    Могут быть и иные расходы, компенсируемые работодателем при условии, что работник уведомил руководство об их необходимости. Учитываются производственные нужды.

    Пример:

    «Работник отправляется в командировку с целью ремонта станков завода-филиала. Билет на поезд стоит 2500 рублей. Ему пришлось закупить специальный инструмент за свой счёт.

    Сумма покупки составила 18 000 рублей. Работодатель согласился. 5000 компенсируется за счёт 2 билетов (туда и обратно) + 18 000. 23 000 р. руководитель выплатит ремонтнику по прибытию».

    Отчётность

    Работнику следует собрать все документальные подтверждения его пребывания в командировке для ведения руководством табеля учёта. Сюда же входит приказ об отправлении и лист авансового учёта .

    Соответствующие ресурсы выполнят функции доказательств неправомерных действий в отношении потерпевшего при его обращении в Суд или иные органы по защите прав трудящихся граждан.

    Нормативно-правовая база, регламентирующая расчёты выплат командировочных компенсаций, в 2019 году изменилась.

    Теперь руководство коммерческих организаций имеет право устанавливать размер посуточных плат, оплаты услуг за проживание по своему усмотрению. В плане ежесуточных компенсаций действуют лимиты налогообложения. Свыше 700 в РФ и 2500 рублей во время загранкомандировок взимаются налоги (13%).

    Видео по теме:

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
    2. Позвоните на горячую линию:
      • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
      • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
      • Регионы — 8 (800) 222-69-48

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Размер командировочных суточных расходов в 2019 году

    Практически каждому бухгалтеру знакомы хлопоты с начислением и выплатой командировочных и суточных.

    И сегодня мы поговорим о том, что представляет собой эта графа расходов в целом, как надлежит начислять и выплачивать ее составляющие командированному работнику, каково значение этих цифр в текущем году, а также что в их отношении планируется в следующем.

    Порядок начисления и выплаты

    По сути, в связи с наступлением факта командировки у бухгалтера появляется две проблемы. Во-первых, как и когда рассчитать, начислить и выплатить суточные (иногда эта процедура включает два этапа: аванс перед оформлением поездки и окончательный расчет предоставления авансового отчета — после).

    Во-вторых, что делать с зарплатой на этот период и всеми сопутствующими нюансами, вроде частого охвата периодом командировки выходных или праздничных дней, нерабочих часов и т.д.

    Начнем со второго, как самого тяжелого. За время командировки работнику начисляется трудовое вознаграждение из расчета средней зарплаты, которая исчисляется по последним двум рабочим месяцам, исключая нетабелируемые без уважительной причины дни, отпускные, больничные и прочие периоды, если они имели место быть (то есть – только за отработанное в действительности).

    Если работник принят менее чем за два месяца до командировки, считается фактическое время с момента зачисления в штат. В случае, когда в рассматриваемом отрезке встречаются выплаты премиальных, все зависит от вида премии, определяющего время и долю ее зачисления в доход определенного периода.

    Напомним, месячные премиальные включаются в тот месяц, в котором они были начислены, квартальные, годовые и прочие за больший период пропорционально делятся на количество составляющих их месяцев и распределяются при исчислении средней ЗП, соответственно.

    Если речь идет о разовых выплатах к праздникам, профессиональным датам, дням рождения и т.д., они в расчете командировочных не участвуют.

    В процессе рекомендуется пользоваться такими документами, как «Нормы рабочего времени» (к соответствующим месяцам), «Табелем учета рабочего времени компании» и «Тарифной сеткой» (если речь идет о бюджетной организации).

    Командировочные можно считать как по среднедневной зарплате, так и по среднечасовой, в зависимости от того, какая форма оплаты труда принята в компании.

    Для их расчета суммарные, разрешенные к включению, выплаты за два последних месяца делятся на количество фактически отработанных дней тогда же, после чего полученное значение умножается на количество дней или часов, проведенных в командировке.

    При этом надо учитывать нюансы поездок, припадающих на выходные дни. Все выходные, включая день отъезда и приезда, автоматически для откомандированного сотрудника считаются рабочими, и за них ему начисляются и выплачиваются командировочные.

    Независимо от этого, сотрудник может, по желанию, брать за эти выходные или нерабочие, праздничные дни отгулы по взаимному согласию сторон в удобное для него время. Нюансы здесь такие: если человек работает с почасовой или поденной оплатой и при этом не перерабатывает норму, ему выплачивается двойная почасовая или поденная ставка и отгул при этом он не получает.

    Если перерабатывает – то еще и дается отгул, причем оплачиваемый. При стандартном же месячном окладе, без переработки, если без отгула, выплаты считаются по одинарной ставке, а отгулы при этом не оплачиваются.

    В случае же, когда имел факт переработки, без отгула выплачивается за все время переработки двойная ставка, а во время отгула, если его берут, – одинарная. Все описанные выше выплаты отличаются стандартным налогообложением, ничем не отличающимся от выплаты обычной зарплаты.

    Что же касается непосредственно командировочных, они к ставке работника отношения не имеют, и рассчитываются совершенно отдельно. И включают в себя как суточные, так и погашение всех подтвержденных трат, сопровождающих поездку, в том числе и на нужды фирмы (оплата проезда, закупки товаров и услуг, которые можно отнести предприятию на расходы по своей хозяйственной деятельности и т.д.).

    Как на выплаты влияет минимальная зарплата?

    Итак, общеизвестно, что выплаты суточных в национальной валюте опираются на установленный Кабмином размер минимальной зарплаты.

    Кроме подтвержденных трат чеками, накладными и прочими расходными документами о покупках и оказании услуг сотрудникам, пребывающим в командировке, на их там проживание и содержание, не облагаются налогом на доходы и неподтвержденные суммы, но, не превышающие одну десятую размера мин-зарплаты (состоянием на первое января отчетного года).

    В 2018 году она была принята на уровне 3723,00 грн., следовательно, суточные равны в таком случае 372,30 грн. Это что касается командировок по Украине. По заграничным же поездкам установлен единый для всех порог на этот год в фиксированном размере 80 евро.

    Следовательно, исходя из того, что предварительно для 2019 года, так как минимальная зарплата установлена в размере 4173,00 грн., суточные тогда будут равны 417,30 грн. Хотя, конечно же, если в бюджете на следующий год примут другую цифру, придется считать уже по ней.

    Что же касается заграничных суточных, здесь есть все основания полагать, что цифра в 80 евро останется неизменной, ведь для того ее несколько лет назад и устанавливали в валютном эквиваленте, чтобы теперь не мучиться с качелями минимальной зарплаты еще и в их отношении.

    Несколько важных нюансов

    Туристический сбор, уплаченный во время пребывания в командировке и включенный в стоимость проживания в ней, не может быть частью налогооблагаемого дохода – он компенсируется наравне с остальными тратами сотрудника, ложащимися на расходы предприятия.

    Аналогично не могут облагаться НДФЛ расходы по входящим в стоимость проживания (в отеле) стирке, чистке, починке и глажке одежды, обуви и белья. Сюда же относятся все сборы, уплачиваемые при получении разрешения на въезд куда-либо по маршруту следования. Но, все это, конечно же, при наличии подтверждающих документов.

    Факты командировок в предшествующие датам текущей командировки дни исключаются из расчета средней заработной платы за предыдущие два месяца, когда начисляется трудовое вознаграждение за проведенное в ней время.

    Нельзя одновременно выплачивать и командировочные, и начислять премию за один и тот же период.

    Видео-новость

    Суточные при командировках в 2019 году: размеры выплат по России, СНГ, за границу

    При осуществлении хозяйственной деятельности организация может направлять своих сотрудников для выполнения поставленных руководством заданий. Когда работники находятся в служебных поездках, согласно законодательству, за ними сохраняется место работы, а работодатель производит начисление зарплаты исходя из среднего заработка. Также командируемым полагаются суточные при командировках в 2019 году, которые определяются так же как и в предыдущие годы.

    Изменения по суточным в 2018-2019 году

    На протяжении нескольких лет законодатели пытаются исключить из состава командировочных расходов понятие суточных, под которыми понимаются суммы выделяемые в определенном размере сотруднику в командировке на каждый день для покрытия дополнительных расходов в командировке.

    В настоящее время порядок расчет, нормирование суточных в командировке, а также процесс нормирования действуют так же как и в предыдущие годы.

    В 2018 году в регионах появился новый сбор — курортный сбор, который уплачивается лицами, приезжающими в данные регионы и находящимися на их территории более 24 часов.

    Сегодня на курортный сбор перешли следующие субъекты федерации – Республика Крым, Краснодарский, Алтайский и Ставропольский края. В среднем его размер по регионам будет определять в сумме 50 рублей на каждого человека за каждый день пребывания.

    Например, если отправить в служебную поездку работника на семь дней, нужно включить в расходы суммы в среднем 350 рублей на курортный сбор.

    Размер суточных при командировках в 2019 году

    Суточные при командировках в 2018 году и 2019 году нормируется как самим хозяйствующим субъектом, так и со стороны государства в виде фиксации нормы суточных в НК РФ.

    Каждое предприятие утверждает размер суточных из расчета каждый день в своих нормативных актах, например, в Положение по командировках. Они необходимы для правильного включения расходов по командировки в базу по налогу на прибыль.

    Если утвержденные нормы предприятия больше действующих размеров, закрепленных в законодательстве, то с превышения их компания как налоговый агент должна исчислять НДФЛ по каждому работнику, направленному в командировку.

    Данные правила действуют, когда определяется размер суточных при загранкомандировках в 2019 году.

    По России

    Оформление командировки сотрудников регулируется, прежде всего, нормами локального характера, закрепленными в актах самого предприятия.

    Размер суточных определяется каждым субъектом самостоятельно исходя из существующих финансовых возможностей организации, а также целей командировок которые нужно достичь при направлении в служебную поездку работников.

    Установленный размер компания должна зафиксировать во внутренних нормативах фирмы, например, в положении о командировках. В НК РФ определены суточные за 1 день командировки в 2019 году в сумме 700 рублей.

    Многие предприятия, чтобы избежать дополнительных расчетов и уплаты дополнительных платежей предпочитают устанавливать размер суточных в этой же сумме.

    Ограничение подобных расходов используется, также когда работника предстоит командировка на один день. Ведь суточные при таких командировках не выплачиваются.

    В страны СНГ

    Отправление сотрудника в служебную поездку в страны СНГ считается частным случаем заграничной поездки. Поэтому хозяйствующему субъекту следует руководствоваться нормами, которые разработаны у него для поездок в иностранные государства.

    Они также должны быть зафиксированы в локальных актах предприятия. НК РФ нормирует их в сумме 2500 рублей за каждый день командировки.

    У служебных поездок в страны СНГ существует одна важная особенность — при пересечении границ с этими государствами согласно Таможенному законодательству штампы в загранпаспорте не проставляются.

    Учитывать также следует следующее правило:

    • день прибытия в страну назначения — нормируется по размеру суточных для загранпоездок.
    • День возвращения в собственную страну – нормируется по размеру суточных, действующих на территории России.

    За границу

    Суточные при командировках в 2019 году за границу также устанавливаются внутренними нормативами организации. Кроме этого, действует Постановление №812, к котором устанавливаются размеры суточных исходя из страны нахождения работника.

    Однако этот документ обязателен к исполнению только компаниями бюджетного сектора. Все остальные могут его использовать по желанию, либо на его основе разработать собственные нормативы.

    Платятся ли суточные при однодневной командировке

    В законе не установлено, поездку какой продолжительности можно считать командировкой. Поэтому, если работник едет в поездку только на один день, то ее можно считать служебной командировкой и выдавать за нее суточные.

    Их размер должен быть закреплен во внутренних нормативах организации. При этом допускается определить размер суточных в зависимости от длительности поездки.

    Порядок выплаты суточных

    Размер, какой составляют суточные при командировках в 2019 году определяется на основании общего числа дней, которые работник проведет в поездке. Это количество обычно закрепляется при издании приказа на командировку.

    Вся необходимая сумма суточных должна быть выдана работнику из кассы наличными деньгами либо перечислена на его банковскую карту не позднее, чем за 1 день до отправления сотрудника в поездку.

    Суточные в 2019 году по России должны выплачиваться только в российских рублях, их нужно выдать:

    1. По каждому дню, в течение которого сотрудник выполняет задание руководства на месте командировки. В эти дни также включаются выходные и праздники. Не имеет значения, весь день работник был занят либо несколько часов — суточные должны быть выплачены в полной мере.
    2. По каждому дню, в течение которого сотрудник добирался на место командировки, либо возвращался оттуда. Сюда же включаются дни вынужденного простоя.

    Если работник отправляется в иностранную поездку, то сначала необходимо разделить дни, когда он находился на территории России, и когда — в иностранном государстве. За первые дни ему должны быть выплачены суточные в рублях, а за вторые — в валюте страны, в которую он поехал.

    Компания имеет право не выдавать работнику суточные при командировках в 2018 году в валюте, а выдать на руки эквивалент в рублях.

    В такой ситуации работник самостоятельно при пересечении границы должен произвести обмен рублей на местную валюту. В подтверждение указанной операции работнику выдается чек, в которой указан размер приобретенной валюты и обменный курс на день совершения операции.

    Если руководством фирмы принимается решение произвести продление срока командировки, то суточные за новые дни необходимо рассчитать и перечислить работнику на его банковскую карту, отправить переводом и т. д.

    Если во время командировки работник заболел, он все равно получает суточные за указанные дни в полном размере, даже если по причине болезни он не смог выполнить поставленных перед ним задач.

    Налогообложение

    Нормы на размер суточных закреплены в НК:

    • Если работник осуществляет поездку внутри страны — 700 руб;
    • Если работник отправляется в другое государство — 2500 руб.

    Если работник получает суточные в пределах данных норм, то они не должны отражаться ни в каких налоговых декларациях, а также производить начисление налогов и взносов.

    Но если по решению руководства суточные выплачены в большем размере, то на сумму превышения необходимо начислить налог НДФЛ.

    Данный шаг необходимо выполнить в завершающий день того месяца, когда сотрудник сдал на рассмотрение свой авансовый отчет. Сумма рассчитанного налога подлежит удержанию из его зарплаты.

    Размер удержанного налога подлежит отражению в отчетах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Кроме этого, на них требуется начислить взносы в соцфонды, за исключением отчислений на травматизм.

    Производить определение сумм взносов необходимо в конце месяца, когда работник подал на рассмотрение свой авансовый отчет. Расчет производится путем включения размера превышения суточных в общую базу по расчету отчислений.

    Документы для подтверждения расходов

    После того, как сотрудник вернулся из служебной поездки, ему необходимо оформить и сдать отчет по командировке. К данному документы прикрепляются чеки и иные бланки, при помощи которых можно подтвердить правомерность расходования подотчетных сумм.

    К ним можно отнести:

    • Документы, подтверждающие найм жилого помещения для проживания в период поездки. К ним можно отнести квитанции, договор о найме частного жилья, счет из гостиницы. В каждом документе должно быть указано число дней, которые прожил работник в данном месте, а также стоимость за один день.
    • Документы, при помощи которых можно подтвердить проезд к месту служебной командировки и возвращение назад в компанию. Сюда включаются проездные билеты, талоны, чеки на получение постельного белья и т. д.
    • Документы для подтверждения использования услуг такси — квитанции, билеты, чеки и т. д.
    • Служебная записка от работника, к которой он приложил чеки с АЗС — в случае, если в течение поездки использовался свой транспорт;
    • Служебная записка, рассказывающая об отсутствии подтверждающих документов по причине утери либо других обстоятельств;
    • Документы, подтверждающие иные разовые расходы (чеки из камеры хранения, на оплату сотовых телефонов и т. д.)

    Как рассчитать командировочные: онлайн-калькулятор

    Размер командировочных Средний дневной заработок Размер суточных к выдаче
    0 0 0

    Как рассчитать командировочные в 2019 году

    Всем командированным работникам гарантируется возмещение расходов на основании гл. 24 Трудового кодекса Рф. Для коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей законодательство устанавливает только общие рекомендации, а для учреждений бюджетной сферы действуют строгие нормативы (Постановление Правительства № 916 от 12.10.2013 и № 749 от 13.10.2008).

    Командировочные расходы включают:

    • траты за проезд к месту командирования и обратно;
    • затраты на проживание;
    • дополнительные траты на проживание (суточные);
    • средний заработок;
    • иные траты, разрешенные работодателем.

    Как работает калькулятор командировочных онлайн

    Шаг 1. В первой графе калькулятора укажите суммарный заработок работника за расчетный период. Вы можете считать сумму больше, чем за месяц, в этом случае не забудьте просуммировать зарплату и прочие выплаты работнику.

    Шаг 2. Укажите в днях, сколько дней отработал сотрудник за расчетный период и сколько был в командировке.

    Шаг 3. Введите размер суточных, которые установлены в организации. Эта сумма должна быть установлена локальным актом.

    Шаг 4. Нажмите на кнопку Рассчитать.

    Шаг 5. Результат отобразится в таблице ниже. Кроме суммы командировочных калькулятор рассчитает средний дневной заработок и сумму суточных.

    Как рассчитываются командировочные

    Транспортные расходы сотрудника работодатель обязан оплатить в полном объеме при условии предоставления подтверждающих документов. Это могут быть билеты, чеки, квитанции на пользование любыми видами транспорта (речной, морской, воздушный, наземный), кроме такси для бюджетных учреждений. Билеты на пользование услугами такси в каестве командировочных расходов могут быть приняты только в случае, если другие виды транспорта недоступны. Вопрос актуален для мелких населенных пунктов.

    Для федеральных бюджетников установлен перечень ограничений, он представлен в пункте 2 Постановления № 916.

    С тратами на проживание (наем жилого помещения) аналогичная ситуация. Оплата производится за фактически произведенные и подтвержденные расходы. В целях экономии в учреждении может быть установлен предельный лимит стоимости проживания за 1 сутки. Как, например, установлено для федеральных госслужащих — не более 550 рублей. Законодательством допускается оплата превышающих затрат за счет экономии средств по данной статье расхода, но требуется распоряжение руководителя.

    При расчете суточных при командировках в 2019 году максимального и минимального предела не установлено, то есть плата за один день в служебной поездке может быть и 5 рублей, и 10 000 рублей. В статье 217 НК РФ установлены предельные значения выплат, которые не подлежат налогообложению: по России — 700 рублей в сутки и 2 500 рублей при поездках за границу. Если суточные в организации превышают утвержденные нормы, то на разницу следует начислять страховые взносы и удерживать налог на доходы физических лиц.

    Для государственных служащих федерального уровня установлен лимит суточных — 100 рублей в день.

    Определяйте средний заработок для расчета командировочных по правилам:

    1. Для подсчета средней заплаты учитывайте данные о начислениях за предшествующие 12 календарных месяцев. Если сотрудник еще не отработал один год, то производите расчеты за фактически отработанный период (ст. 139 ТК РФ).
    2. Исключите из общего количества дней периоды пребывания на больничном, в отпуске по беременности и родам или уходу за ребенком. Подробно о том, какие периоды исключать, сказано в п. 5 Постановления № 922.
    3. Из общего заработка исключите начисления по больничным листам и пособиям, отпускам по уходу за ребенком. Начисления за предыдущую командировку следует включить в расчет.

    Полученную сумму общего заработка делим на фактически отработанные дни, получаем среднедневную заработную плату. Теперь умножаем полученный показатель на число дней пребывания в служебной поездке.

    Расчет командировочных в 2019 году с примерами

    Рассмотрим спорные ситуации в подсчетах затрат при направлении сотрудников в служебные поездки.

    Пример 1. Оплата суточных.

    Специалист отправился в командировку на своем автомобиле. Период поездки: 30 сентября – 5 октября 2019 г. Фактический день возвращения — 08.10.2018 (из-за поломки). Как оплатить суточные?

    Оплату суточных следует производить за все дни поездки (праздничные, выходные, дни прибытия и отбытия, простой, задержка). Следовательно, оплачивайте все дни с 30 сентября по 8 октября.

    Пример 2. Оплата среднего заработка.

    Работник направлен в командировку на 14 календарных дней с 09.10.2018.

    Похожих постов не найдено

    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит