Компенсация задержку заработной платы бухгалтерские проводки, компенсация задержку заработной платы бухгалтерские проводки

Содержание
  1. Бухгалтерские проводки по компенсации за задержку заработной платы
  2. Проводка компенсация просрочки выплаты заработной платы бюджетный учет
  3. Компенсация за задержку заработной платы
  4. Компенсация за задержку заработной платы бюджет проводки
  5. Отражение выплаты компенсации за задержку зарплаты
  6. Компенсация за задержку зарплаты проводки
  7. Компенсация за задержку зарплаты: учет и налоги
  8. Как в бухгалтерии отразить выплату компенсации за задержку зп
  9. Компенсация за задержку зарплаты проводки
  10. КАК РАССЧИТАТЬ И УЧЕСТЬ КОМПЕНСАЦИЮ ЗА ЗАДЕРЖКУ ЗАРПЛАТЫ?
  11. Компенсации за задержку заработной платы: расчет и проводки
  12. Пример расчета и проводок
  13. Проводки по начислению компенсации за задержку зарплаты
  14. Бюджет бухгалтерские проводки компенсация за задержку заработной платы
  15. Отражение выплаты компенсации за задержку зарплаты
  16. Компенсации за задержку заработной платы: расчет и проводки
  17. Проводки по начислению компенсации за задержку зарплаты
  18. бухучет
  19. Как отразить в бухучете компенсацию за задержку заработной платы?
  20. Проводки для отображения выплаты компенсации за задержку заработной платы
  21. Чем грозит несвоевременная выплата зарплаты
  22. Какие бухгалтерские записи появятся в учете при начислении компенсации
  23. Выплачиваем компенсацию за задержку заработной платы в 2018-2019 годах - проводки в учете
  24. Итоги
  25. Бухгалтерские проводки для отображения компенсации за задержку заработной платы работнику
  26. Предусмотрена ли компенсация за задержку заработной платы
  27. Расчет
  28. Проводки для отображения выплаты компенсации

Бухгалтерские проводки по компенсации за задержку заработной платы

Проводка компенсация просрочки выплаты заработной платы бюджетный учет

Работодатель должен был выплатить зарплату сотрудникам 5 мая, но из-за недостатка денежных средств на расчетном счете, погасил свои обязательства 28 мая. Всего начислено 489 524, 74 руб.

Важно Во избежание нарушения трудового законодательства организация-работодатель должна заранее подготовить списки и платежные документы на перечисление денежных средств на банковские карты работников и заблаговременно передать их в банк.

Далее отметим, что порядок расчета рассматриваемой суммы денежной компенсации приведен в Письме Роструда от 07.12.2006 N 2042-6-1.

Ставка рефинансирования Банка России в период с 01.04.2014 по 25.04.2014 не изменялась и составляла 8,25% годовых (Указание Банка России от 13.09.2012 N 2873-У «О размере ставки рефинансирования Банка России»).

Таким образом, бюджетное учреждение исчислит и выплатит работнику сумму денежной компенсации за задержку выплаты отпускных в сумме 96,76 руб.

Как отразить в учете организации начисление и выплату денежной компенсации работникам за нарушение сроков выплаты заработной платы

7, ч. 1 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования” (далее – Закон N 212-ФЗ), п. п. 1, 2 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний” (далее – Закон N 125-ФЗ)).

Перечни сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, установлены ст.

Компенсация за задержку заработной платы

Нередко происходит удержание заработной платы, каков же в этом случае должен быть расчет компенсации за задержку з/п?

Для начала нам стоит обсудить само понятие данной денежной выплаты, а также узнать, каковы сроки выдачи зарплаты. Итак, заработная плата представляет собой вознаграждение сотрудника за хорошо выполненную работу.

Разумеется, в денежном эквиваленте. Существуют определенные типы заработной платы.

Для начала рассмотрим такие понятия, как net и gross.

  • Заработная плата гросс представляет собой сумму, являющуюся стопроцентной денежной получкой сотрудника. Иначе ее называют «черная зарплата». Такая оплата является возможной, но все-таки более частым случаем является другой тип.
  • А вот зарплата net – это как раз то, что привыкли видеть сотрудники при выдаче им денежных средств. Многое облагается различными налогами. Вот и зарплата не исключение. И как раз net и является суммой, которая остается после удержания таких отчислений, например, после налога на доходы физических лиц. Он зачастую представляет собой 13%.

Разумеется, ситуация с удержанием налога навевает один логичный вопрос.

А существует какой-то минимум по заработной плате? Да, существует.Минимальный размер оплаты труда регулирует массу вопросов, связанных с трудовой деятельностью людей. Изначально данная планка назначалась для всей России в целом, однако многие регионы изъявили желание самостоятельно ее определять.

Поэтому в 2019 году каждый объект Российской Федерации имеет свой минимальный размер оплаты труда. Но почему?На самом деле данная сумма может зависеть от множества вещей, например, таких как:

  • Климатические условия на той или иной территории. Например, в Хабаровске минимальный размер оплаты труда значительно отличается от более теплых регионов.
  • Население данного субъекта, его территориальные границы также влияют на эту сумму.
  • Развитость региона. С экономической точки зрения самодостаточность субъекта может сильно повлиять на минимальный размер оплаты труда. Или же развитость в плане той или иной промышленности.

Итак, что влияет на минимальный размер заработной платы, мы определили.

Для чего она нужна? Назовем ключевые моменты:

  • Минимальный размер оплаты труда оказывает влияние на заработную плату не только конкретного гражданина, но и всего населения субъекта в целом. То есть регулировать данные суммы становится значительно проще.
  • Это понятие влияет на множество пособий. Например, денежные выплаты для женщин во время беременности и после родов. Или же любые граждане, являющиеся временно нетрудоспособными, получают социальную поддержку, на которую влияет МРОТ.
  • Минимальный размер оплаты труда является показателем устойчивости экономики данного региона.

Теперь можно приступать к обсуждению компенсации за задержку заработной платы.Для начала стоит сказать, что заработная плата в норме должна выдаваться 2 раза за месяц. Первая часть является авансом, а вторая – остаток суммы, прописанной в договоре.

Но что же делать, если работодатель не имеет возможность выплатить в данных временных рамках?Существует компенсация. Рассмотрим калькулятор расчета компенсации за задержку выплаты заработной платы.Можно заметить, что учитывается

  • сумма, которую задержали. В данном случае она указывается в рублях;
  • день, в который должна была произойти выплата;
  • дата, когда вам отдали заработную плату.

Интерфейс достаточно простой и удобный, ничего сложного и лишнего, поэтому калькулятор компенсации за задержку зарплаты – неплохой вариант для того, чтобы узнать сумму или сравнить с полученной в итоге.Посмотрим его в действии, вводим данные:

    Сумма, которую удержали – десять тысяч рублей.

Отсюда вычитается налог на доходы физических лиц и подобное.

  • Дата выплаты по норме должна была произойти 15 мая 2019 года.
  • Денежные средства были получены 10 июня 2019 года.
  • По итогу мы получаем сумму, равную 345 рублей и 33 копейки. Также стоит уделить внимание тому, что компенсация не будет облагаться налогом на доходы физических лиц.Если работодатель отказывается компенсировать задержку, то существует определенный вид наказания:

    • от 30000 руб. до 50000 руб. — для организации;
    • от 10000 руб. до 20000 руб. — для должностных лиц организации;
    • от 1000 руб. до 5000 руб. — для ИП-работодателей.

    Подводя итоги, хочется сказать, что возможность получить компенсацию в случае задержки действительно успокаивает нервы сотрудникам.

    Особенно тот факт, что у начальства не получится обойти данный вопрос стороной. Читайте также: Оценка статьи:

    (Пока оценок нет)

    Поделиться с друзьями: Добавить комментарий

    Проводки компенсация за просрочку выплаты заработной платы. Порядок отражения в бухучете и при налогообложении компенсации за задержку выплаты зарплаты

    Сотрудник на работе отсутствовал?

    Кроме того, за опоздание в расчетах сотруднику причитается компенсация. Обычно компании предпочитают не связываться с ее выплатой. Ведь суммы часто бывают не такими уж и большими.

    Но от их перечисления лучше не отказываться. Такие действия нарушают и права работника, который для защиты своих интересов может обратиться в суд или в трудовую инспекцию.

    Рассмотрим, как рассчитать и учесть компенсацию и какие налоги с нее заплатить. Чтобы определить размер компенсации, сумму долга перед сотрудником нужно умножить на 1/300 ставки рефинансирования, а затем на количество календарных дней просрочки.

    Компенсация за задержку заработной платы бюджет проводки

    236 ТК РФ денежной компенсацией, отнесена ТК РФ не к компенсационным выплатам, предусмотренным разд. VII ТК РФ, а к материальной ответственности работодателя перед работниками, предусмотренной разд. XI ТК РФ, что затрудняет отнесение данной выплаты к компенсационным, определение которых содержится в ст.

    164 ТК РФ. Ему была начислена сумма отпускных в размере 23 456 руб., которая была фактически переведена на пластиковую карту работника в срок, установленный для выплаты заработной платы, а именно 25.04.2014.

    Таким образом, задержка выплаты отпускных составила 15 дней. Бухгалтером была начислена компенсация за несвоевременную выплату отпускных в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России.

    Расходы на выплату отпускных и компенсации были произведены за счет средств, полученных от оказания платных услуг.

    Отражение выплаты компенсации за задержку зарплаты

    Об этом сказано в письма Минфина России от 18 октября 2012 г.

    № 02-06-10/4354, . Обратите внимание, что при отражении в некассовых операций, в случае удержания ущерба из зарплаты, начисленной за счет субсидии на госзадание, и погашения задолженности сотрудника в рамках приносящей доход деятельности, могут возникнуть проблемы с отражением в данной форме показателей по строкам и . Ведь в этом случае некассовые операции отражаются в двух отчетах по : по КФО 2 и по КФО 4. При этом в отчете по КФО 2 заполняется в разделе «Доходы» и в разделе «Источники финансирования бюджета» (в отрицательном значении).

    В отчете по КФО 4 – в разделе «Расходы» и в разделе «Источники финансирования бюджета» (в положительном значении). Однако согласно инструкции по формированию бухгалтерской отчетности строки 831 и 832 по графе 8 не заполняются (абз.

    , п. 44 Инструкции, утвержденной )

    Компенсация за задержку зарплаты проводки

    Если этого не произошло, он должен будет по требованию выплатить компенсацию.

    Более, того, если задолженность не будет погашена в течение следующих за днем выплаты 15 дней, работники имеют право не выполнять свои трудовые обязанности. В данной ситуации не имеет значения, по какой причине происходит задержка зарплаты. Если сумма компенсации не обозначена в договоре и положении об оплате, ее рассчитывают, используя ставку рефинансирования.

    Каждый день просрочки будет приносить сотруднику сумму, равную 1/300 ставки, умноженной на положенную ему зарплату. В расчет входят все дни задержки.

    Если период задолженности захватывает выходные и праздничные дни, то они также оплачиваются. Компенсация рассчитывается с суммы зарплаты за минусом НДФЛ. Работодатель несет административную (штрафы на организацию и руководство) и уголовную ответственность за невыплату заработной платы сотрудникам.

    Компенсация за задержку зарплаты: учет и налоги

    Кассир согласна погасить недостачу, но только в ра. Подробнее Новости компаний НДС 20%: эксперт по налогам В.

    Туров рассказал о последствиях для бизнеса15.06.2019Кредиты через интернет – просто и доступно03.04.2019

    1. РУБРИКИ
    2. МАГАЗИН БУХГАЛТЕРА
    3. ФОРУМ
    4. НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ
    5. ПРАКТИЧЕСКАЯ БУХГАЛТЕРИЯ
    6. Вверх Бухгалтерия.
    7. МАГАЗИН БУХГАЛТЕРА
    8. ФОРУМ
    9. НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ
    10. ПРАКТИЧЕСКАЯ БУХГАЛТЕРИЯ
    11. Вверх Бухгалтерия.
    12. Вверх Бухгалтерия.

  • РУБРИКИ
  • МАГАЗИН БУХГАЛТЕРА
  • ФОРУМ
  • НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ
  • ПРАКТИЧЕСКАЯ БУХГАЛТЕРИЯ
  • Вверх Бухгалтерия.
  • ПРАКТИЧЕСКАЯ БУХГАЛТЕРИЯ
  • Вверх Бухгалтерия.
  • ФОРУМ
  • НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ
  • ПРАКТИЧЕСКАЯ БУХГАЛТЕРИЯ
  • Вверх Бухгалтерия.

  • НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ
  • ПРАКТИЧЕСКАЯ БУХГАЛТЕРИЯ
  • Вверх Бухгалтерия.
  • Как в бухгалтерии отразить выплату компенсации за задержку зп

    Если это действие не поможет, то можно пойти дальше и обратиться с заявлением в прокуратуру. Зарплата за вторую половину месяца должна быть выплачена 5-го числа следующего месяца.

    Зарплата за вторую половину декабря 2019 г., начисленная в размере 15 000 руб., выплачена 09.01.2019 вместо 29.12.2019.

    Количество дней просрочки — 11 (с 30.12.2019 по 09.01.2019). Ключевая ставка Банка России, действовавшая в период просрочки, — 7,75%.

    Компенсация начисляется на сумму 13 050 руб.

    (15 000 руб. — (15 000 руб. x 13%)).

    Сумма компенсации составит 74,17 руб. (13 050 руб. Share ВИН-код должен полностью совпадать с номером кузова.

    Компенсация за задержку зарплаты проводки

    Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

    Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

    Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

    Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

    В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

    С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

    Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

    Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

    Как давать пояснения к расчету по взносам

    Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

    В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» — это дата ее составления

    Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.

    Затраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

    Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

    КАК РАССЧИТАТЬ И УЧЕСТЬ КОМПЕНСАЦИЮ ЗА ЗАДЕРЖКУ ЗАРПЛАТЫ?

    Расчет компенсации. Если любые выплаты, причитающиеся работнику (зарплата. отпускные. премия и т.п.), не выплачены в установленный срок. то за каждый день просрочки ему надо выплатить компенсацию ст. 236 ТК РФ. По ТК РФ сумма компенсации рассчитывается исходя из ключевой ставки Банка России и не может быть меньше суммы, рассчитываемой по формуле:

    Больший размер компенсации может быть предусмотрен трудовым или коллективным договором либо локальным нормативным актом .

    Пример. Расчет компенсации за задержку зарплаты

    Зарплата за вторую половину месяца должна быть выплачена 5-го числа следующего месяца.

    Зарплата за вторую половину июня 2017 г. начисленная в размере 15 000 руб. выплачена 21.07.2017. Количество дней просрочки — 16 (с 06.07.2017 по 21.07.2017).

    Ключевая ставка Банка России, действовавшая в период просрочки, — 9%.

    Компенсация начисляется на сумму 13 050 руб. (15 000 руб. — (15 000 руб. x 13%)). Сумма компенсации составит 125,28 руб. (13 050 руб. x 9% / 150 x 16 дн.).

    Рассчитать минимальную сумму компенсации вам поможет калькулятор (/calculators/kompensazia ).

    Для целей налога на прибыль и при УСН компенсация в налоговых расходах не учитывается Письмо Минфина от 31.10.2011 N 03-03-06/2/164 .

    НДФЛ компенсация не облагается Письма ФНС от 04.06.2013 N ЕД-4-3/10209. Минфина от 23.01.2013 N 03-04-05/4-54 .

    Страховые взносы на компенсацию надо начислить. Сумма начисленных взносов включается в налоговые расходы (принимается в уменьшение налога при УСН с объектом «доходы» или ЕНВД) Письма Минфина от 21.03.2017 N 03-15-06/16239 (п. 2). от 15.03.2011 N 03-03-06/1/138 .

    В бухгалтерском учете начисление и выплата компенсации за несвоевременную выплату зарплаты отражаются проводками:

    Компенсации за задержку заработной платы: расчет и проводки

    Сотрудник вправе требовать от работодателя, задержавшего оплату труда, начисления и выплаты компенсации. Ее размер устанавливается внутренними актами (коллективный или трудовой договор).

    Зарплата должны выплачиваться два раза (раз в две недели) в месяц. Перечислить или выдать деньги сотрудникам, работодателю нужно в установленный день. Если этого не произошло, он должен будет по требованию выплатить компенсацию. Более, того, если задолженность не будет погашена в течение следующих за днем выплаты 15 дней, работники имеют право не выполнять свои трудовые обязанности. В данной ситуации не имеет значения, по какой причине происходит задержка зарплаты.

    Если сумма компенсации не обозначена в договоре и положении об оплате, ее рассчитывают, используя ставку рефинансирования. Каждый день просрочки будет приносить сотруднику сумму, равную 1/300 ставки, умноженной на положенную ему зарплату. В расчет входят все дни задержки. Если период задолженности захватывает выходные и праздничные дни, то они также оплачиваются. Компенсация рассчитывается с суммы зарплаты за минусом НДФЛ.

    Работодатель несет административную (штрафы на организацию и руководство) и уголовную ответственность за невыплату заработной платы сотрудникам.

    Начисление компенсации за задержку зарплаты отражается проводкой Дебет 91.2 Кредит 73.Выплата – Дебет 73 Кредит 50 (51 ).

    Начисленная компенсация не облагается подоходным налогом, но подлежит обложению страховыми взносами.

    Пример расчета и проводок

    Выплата заработной платы сотрудникам, согласно внутреннему распорядку, происходит до 5 числа. Работодатель должен был выплатить зарплату сотрудникам 5 мая, но из-за недостатка денежных средств на расчетном счете, погасил свои обязательства 28 мая. Всего начислено 489 524, 74 руб. Компенсацию рассчитывают по каждому сотруднику отдельно, исходя из размера заработной платы. В данном случае приведен обобщенный расчет

    • Расчет НДФЛ: 489 524,74 х 13% = 63 638,21
    • Расчет компенсации: (489 524 – 63638,21 ) х 8,25% х 1/300 х 23 = 2693, 73

    Проводки по начислению компенсации за задержку зарплаты

    Начисляем компенсацию при задержке заработной платы, как производить расчет с условием того, что зарплату выплачивают два раза в месяц?

    Если любые выплаты, причитающиеся работнику (зарплата, отпускные, премия и т.п.), не выплачены в срок, установленный законодательством, трудовым договором или локальным нормативным актом (например, положением об оплате труда), то за каждый день просрочки работнику надо выплатить компенсацию (ст. 236 ТК РФ). Также обязанность по выплате компенсации работникам возникает у работодателя при задержке любой части заработной платы (в том числе аванса).

    Рассчитать размер денежной компенсации за суммы, не выплаченные работнику в срок, можно по формуле:

    SUMз x X%: 300 x Yдн,

    где SUMз — сумма невыплаченной заработной платы (иных выплат);

    X% — размер ставки рефинансирования Банка России, действующей в период задержки заработной платы. С 1 января 2016 г. значение ставки рефинансирования приравнено к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату (п. 1 Указания Банка России от 11.12.2015 N 3894-У);

    Yдн — количество дней задержки.

    Пример расчета по данной формуле приведен в письме Роструда от 07.12.2006 N 2042-6-1.

    В бухгалтерском учете начисление и выплата компенсации за несвоевременную выплату зарплаты отражаются проводками:

    Д 91 К 73 — Начислена компенсация за задержку выплаты зарплаты

    Д 91 К 69 — На сумму компенсации начислены страховые взносы

    Д 73 К 50 (51) — Выплачена компенсация работникам

    Для целей налога на прибыль и при УСН компенсация за несвоевременную выплату зарплаты в налоговых расходах не учитывается (Письмо Минфина от 31.10.2011 N 03-03-06/2/164).

    НДФЛ сумма компенсации не облагается (Письма ФНС от 04.06.2013 N ЕД-4-3/10209, Минфина от 23.01.2013 N 03-04-05/4-54).

    Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС на компенсацию за несвоевременную выплату зарплаты надо начислить. Сумма начисленных взносов включается в налоговые расходы

    Бюджет бухгалтерские проводки компенсация за задержку заработной платы

    Положения по бухгалтерскому учету “Расходы организации” ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н. Вместе с тем существует иной подход к квалификации компенсации за задержку заработной платы. Он заключается в том, что такую выплату организация рассматривает как элемент оплаты труда. В таком случае указанная сумма отражается в составе расходов по обычным видам деятельности по элементу “Оплата труда” на основании п. п. 5, 8 ПБУ 10/99. В соответствии с п. 16 ПБУ 10/99 такие расходы принимаются к учету на дату начисления этой компенсации

    Отражение выплаты компенсации за задержку зарплаты

    Компенсации за задержку заработной платы: расчет и проводки

    В связи с этим по вопросу квалификации данной выплаты в целях налогообложения, начисления страховых взносов, а также бухгалтерского учета существуют различные точки зрения, которые рассмотрены ниже в соответствующих разделах. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Перечень доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ, установлен в ст.

    Проводки по начислению компенсации за задержку зарплаты

    Как отмечено в Определении Свердловского областного суда от 28.02.2013 по делу N 33-2658/2013, работодатель должен уплачивать соответствующие проценты во всех случаях задержки осуществления выплат, причитающихся работнику. При этом обязанность выплачивать данную компенсацию возникает у работодателя вне зависимости от того, обращался ли к нему работник с соответствующим требованием.

    бухучет

    Бухгалтерские записи по отражению рассмотренных операций производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок. В данной консультации записи приведены исходя из того, что сумма компенсации учитывается в составе прочих расходов и отражается с применением счета 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям”.
    Налог на прибыль организаций Вопрос о возможности включения в состав расходов для целей налогообложения компенсации за задержку выплаты заработной платы нормами НК РФ прямо не урегулирован. В общем случае расходы для целей налогообложения прибыли признаются при условии соответствия их требованиям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ, т.е.

    Как отразить в бухучете компенсацию за задержку заработной платы?

    Начислена сумма отпускных 2 109 60 211 2 302 11 730 23 456 Начислен НДФЛ с суммы отпускных

    Проводки для отображения выплаты компенсации за задержку заработной платы

    Чем грозит несвоевременная выплата зарплаты

    Оплата работникам за их труд должна осуществляться не реже двух раз в месяц. Периоды выплаты аванса (с 15-го числа месяца до его окончания) и окончательного расчета (с 1-го по 15-е число месяца) регламентированы Трудовым кодексом. Более точные сроки выплаты зарплаты устанавливаются в зависимости от возможностей и желания работодателя.

    Если зарплата не выплачивается в установленный срок, то работодатель обязан уплатить работнику проценты за просрочку (ст. 236 ТК РФ). Фактически эти проценты, рассчитанные минимум как одна сто пятидесятая от ключевой ставки Центробанка, и будут являться компенсацией за несвоевременно выплаченную заработную плату.

    Посчитать наименьшую сумму компенсации в общем случае можно по формуле:

    Кмин = Невыплаченная в срок зарплата × Ключевая ставка / 150 × Количество дней просрочки

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Больший размер компенсации может быть оговорен в положении об оплате труда, трудовом договоре или другом локальном нормативно-правовом акте.

    Какие бухгалтерские записи появятся в учете при начислении компенсации

    При начислении компенсации за задержку заработной платы бухгалтерская проводка будет следующей: Дт 91.2 Кт 73.

    Данная компенсация, согласно п. 11 ПБУ 10/99, должна быть отнесена в бухгалтерском учете в состав прочих расходов. Однако ее включение в состав расходов в налоговом учете — момент достаточно спорный.

    Некоторое время назад суды соглашались с тем, что уменьшить налоговую базу на сумму начисленных процентов работодатель имеет полное право (постановления ФАС Поволжского округа от 30.08.2010 по делу № А55-35672/2009). Но впоследствии чиновники Минфина посчитали, что оговариваемая компенсация не привязана к условиям труда, поэтому учитывать ее при налогообложении прибыли нельзя (письмо Минфина РФ от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164).

    Расчеты по компенсации на счете 73 желательно вести на специально открытом для ее учета субсчете. Аналитика ведется по каждому сотруднику организации (или ИП).

    Выплачиваем компенсацию за задержку заработной платы в 2018-2019 годах — проводки в учете

    Компенсировать задержку зарплаты в настоящее время можно либо путем выдачи наличных денежных средств из кассы, либо безналичным путем.

    При выплате компенсации за задержку выплаты заработной платы проводки могут иметь следующий вид:

    • Дт 73 Кт 50 — компенсация выплачена из кассы компании или ИП;
    • Дт 73 Кт 51 — компенсация перечислена с расчетного счета на банковский счет сотрудника.

    Обычно при выплате доходов работнику должен удерживаться НДФЛ. Однако начисление и выплата компенсации в минимальном размере или размере, зафиксированном в трудовом договоре или другом локальном документе работодателя, не предполагает начисления и удержания с нее подоходного налога (письма ФНС РФ от 04.06.2013 № ЕД-4-3/[email protected], Минфина РФ от 28.02.2017 № 03-04-05/11096).

    ВАЖНО! Если компенсация выплачивается в размере больше минимального и это не учтено в локальных документах, то чиновники говорят о необходимости начислять НДФЛ с суммы превышения.

    Итоги

    Компенсация за просрочку выплаты зарплаты представляет собой меру ответственности работодателя за то, что он не рассчитался с сотрудниками в установленный срок. Начисление компенсации отражается корреспонденцией Дт 91.2 Кт 73, а выплата — Дт 73 Кт 50, 51.

    Бухгалтерские проводки для отображения компенсации за задержку заработной платы работнику

    В случае задержки работодателем заработной платы он обязан компенсировать работникам их издержки и выплатить им компенсацию. Выплата такой компенсации является обязанностью работодателя, которая закреплена за ним Трудовым кодексом. Как правильно отобразить выплату компенсации на бухгалтерских счетах и какие проводки при этом используются?

    Предусмотрена ли компенсация за задержку заработной платы

    Работники имеют право на получение заработной платы за свой труд не реже двух раз в месяц. С 15 числа месяца до его окончания работник должен получить аванс, а с 1 по 15 число месяца – окончательный расчет. Такие временные рамки закреплены в Трудовом кодексе.

    Данная статья рассказывает о типовых способах решения вопроса, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

    • Москва: +7 (499) 110-33-98 .
    • Санкт-Петербург: +7 (812) 407-22-74 .

    Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

    При этом здесь сказано, что работодатель обязан прописать в трудовом договоре или в ином локальном нормативно-правовом акте (например, коллективном договоре, приказе или положении о зарплате) конкретные даты получения зарплаты. Указывать абстрактные временные периоды здесь запрещено (например, аванс выплачивается в период с 5 по 10 число ежемесячно). Такие положения будут признаны противоречащими закону и работодателя могут обязать устранить нарушения.

    Обязанность работодателя выплатить сотруднику компенсацию прописана в ст. 236 Трудового кодекса. Фиксированный размер компенсации здесь не прописан. Она будет зависеть от суммы просрочки и сроков, на которые были просрочены обязательства работодателем.

    Обязанность компенсировать издержки возникает у работодателей как при задержке в выплате зарплаты, так и аванса. Также работодатель уплачивает компенсацию независимо от наличия или отсутствия уважительной причины, вызвавшей просрочку в выплате заработка.

    Расчет

    Базовая формула для расчета размера компенсации за задержку зарплаты содержится в Трудовом кодексе. Для ее применения необходимо обладать следующими сведениями:

    1. Размер невыплаченной зарплаты.
    2. Количество просроченных дней.
    3. Действующая на момент возникновения просрочки ставка рефинансирования.

    Сумма компенсации, которая подлежит к выплате работнику, рассчитывается так:

    невыплаченная своевременная зарплата * ключевая ставка ЦБ / 150 * количество дней просрочки.

    В формуле, которая приведена в Трудовом кодексе, говорится о ставке рефинансирования, но с 2016 года ЦБ приравнял ее к ключевой.

    Например, работодатель просрочил зарплату в размере 56 тыс. р. на 10 дней. С учетом действующей ставки рефинансирования в 7,75% расчет компенсации за просрочку будет выглядеть так:

    (56000 * 10 * 7,75 / 100 / 150) = 289,33 р.

    Пример расчета по формуле из Трудового кодекса приведен в письме Роструда от 2006 года №2042-6-1.

    В положении об оплате труда, трудовом или коллективном договоре может быть предусмотрена выплата компенсации в большем размере. Например, работодатель может платить сотрудникам компенсацию в размере 1% от заработка за каждый день просрочки. Но менее гарантированной Трудовым кодексом величины работодатель платить не вправе, иначе работник вправе пожаловаться на него в трудовую инспекцию и работодателя обяжут исключить ущемляющий трудовые права пункт из положений трудового договора.

    Проводки для отображения выплаты компенсации

    Какие бухгалтерские проводки появятся в учете при начислении компенсации? В данном случае бухгалтерская проводка будет такой: Дебет 91.2, Кредит 73. Согласно положениям п. 11 ПБУ 10/99, компенсация за задержку зарплаты должна относиться в бухучете в состав прочих расходов.

    Но работодателям следует учесть, что включение компенсации в состав налоговых расходов – вопрос весьма спорный.

    Согласно сложившейся судебной практике, суды признавали право работодателя на уменьшение налогооблагаемой базы на сумму процентов (в частности, подобное постановление выносила ФАС Поволжского округа).

    Но затем специалисты Минфина посчитали, что такая компенсация не может быть использована для уменьшения налогооблагаемой базы для определения налога на прибыль, так как она не связана с условиями труда (такая позиция приведена в Письме Минфина от 2011 года №03-03-06/2/164).

    Компенсировать задержку в выплате зарплаты сегодня можно несколькими способами: через выплату ее с расчетного счета организации или из кассы компании. Если компенсация выплачена сотруднику наличными из кассы, то она будет иметь вид: «Дебет 73, Кредит 50 – выплачена компенсация из кассы организации или ИП». Если же компенсация выплачена с расчетного счета, то проводки будут такими: «Дебет 73, Кредит 51 – выплачена компенсация на банковский счет сотрудника».

    При выплате в пользу сотрудника заработной платы и прочих трудовых доходов они облагаются НДФЛ. Но, согласно официальной позиции ФНС и Минфина, когда компенсация выплачивается сотруднику в минимально гарантированном размере, то с нее не нужно платить НДФЛ. То есть компенсация за задержку зарплаты переводится в полном размере без уменьшения ее на НДФЛ. Такое официальное мнение по вопросам налогообложения компенсации можно встретить в письме ФНС от 2013 года №ЕД-4-3/[email protected], а также в письме Минфина от 2017 года № 03-04-05/11096.

    Но страховыми взносами компенсация облагается и их необходимо начислить. Начисление страховых взносов производится с помощью проводок «Дебет 91, Кредит 69 – начислены страховые взносы на компенсацию». Взносы начисляются в ФОМС, ПФР и ФСС по действующим ставкам. Уплаченные взносы могут учитываться в составе расходов в полном размере.

    Таким образом, трудовое законодательство защищает права работников на своевременное получение заработной платы. За то, что работодатель несвоевременно перечислил зарплату, он несет ответственность, в том числе материальную. Материальная ответственность работодателя заключается в его обязанности выплатить сотруднику вместе с просроченным заработком компенсацию за задержку в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Начисление компенсации отображается с помощью проводки Дебет 91.2, Кредит 73, ее выплата – Дебет 73, Кредит 50,51 (в зависимости от способа выплаты). Компенсация в минимальном размере не облагается НДФЛ. Учет компенсации в составе расходов для определения налога на прибыль имеет немало рисков, поэтому лучше этого избегать. Но страховые взносы, перечисленные с компенсации, можно учесть в полном объеме.

    Дорогие читатели, каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

    Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

    Похожих постов не найдено

    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит