Нулевая декларация по налогу на прибыль образец заполнения, образец заполнения нулевой декларации прибыли

Содержание
  1. Нулевая декларация по налогу на прибыль образец заполнения
  2. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль
  3. В чём особенность нулевой декларации по налогу на прибыль
  4. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль
  5. Нулевая отчетность ИП на УСН, ОСНО в 2019 году: что сдавать
  6. Декларация по налогу на прибыль в 2019 году: заполнение и сдача
  7. Бланк декларации по налогу на прибыль 2019 (скачать образец)
  8. Образец заполнения нулевой декларации по налогу на прибыль 2019
  9. Нулевая декларация по налогу на прибыль
  10. Нулевая декларация по налогу на прибыль: как правильно заполнить?
  11. В каких случаях сдается нулевая декларация по налогу на прибыль
  12. В каком составе сдается нулевая декларация по налогу на прибыль
  13. Кому не нужно сдавать нулевую декларацию по налогу на прибыль
  14. Какая ответственность за непредставление нулевой декларации
  15. Итоги
  16. В чём особенность нулевой декларации по налогу на прибыль
  17. Основания по закону
  18. Кто и как должен сдавать
  19. Состав и способ предоставления
  20. Оформление нулевой декларации по налогу на прибыль
  21. Последствия и другие альтернативы
  22. Заполнение нулевой декларации по налогу на прибыль в 2018 году
  23. Как подать
  24. Сроки предоставления и штрафы
  25. Общие требования
  26. Образец заполнения
  27. Ответственность за непредставление
  28. Возможность другого отчета
  29. Нулевая декларация по налогу на прибыль
  30. Состав нулевой декларации
  31. Заполнение декларации
  32. Как подать декларацию
  33. Сроки представления нулевой декларации по налогу на прибыль
  34. Штраф за несдачу в срок нулевой декларации
  35. Приостановка операций по счетам за несдачу декларации
  36. Вместо нулевой прибыльной декларации можно сдать другой отчет

Нулевая декларация по налогу на прибыль образец заполнения

· Сентябрь 18, 2019

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль


пошаговое заполнение представляет собой пояснения по каждой строке налоговой декларации: какой показатель отразить или откуда взять необходимые данные. Поэтому при заполнении декларации по прибыли инструкция по заполнению, приведенная в к Приказу ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected], окажет бухгалтеру неоценимую помощь. По налогу на прибыль заполнение декларации пошагово в 2019-2019 году, когда бухгалтер готовит декларацию на основании приведенного выше Порядка, не должно вызывать серьезных вопросов. Тем не менее, затруднения у бухгалтера часто возникает с

«Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период – всего»

Это зависит от того, как организация уплачивает авансовые платежи: если организация не позднее 28-го числа каждого месяца уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то

В чём особенность нулевой декларации по налогу на прибыль

Ведь этот фактор влияет на всю процедуру оформления документации.

Первый вид организаций — те, которые прекратили вести деятельность, но официально существуют и не прошли процедуру . В связи с этим предприятие не имеет ни доходных, ни расходных статей. Следовательно, и данный вид налога она уплачивать не будет.

Второй случай необходимости подачи декларации с нулевыми показателями — это бизнес, который не приносит дохода. То есть расходы на ведение предпринимательской деятельность равняются получаемым от нее доходам.

По сути, такое предприятие работает “в ноль”. Сроки подачи декларации по налогу на доходы для налоговой службы — не позже 28 марта того года, который следует за отчетным.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Так, лист 06 отчета заполняют лишь негосударственные пенсионные фонды.

Лист 07 предназначен для отражения получения средств целевого финансирования. Лист 08 заполняют те компании, которые осуществляли самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку налоговой базы, налога (убытков) при составлении отчета за год.

В составе годовой отчетности заполняют лист 09 с приложениями и те налогоплательщики, которые являются контролирующим лицом иностранной компании.

Декларация на прибыль заполняется с учетом, условно говоря, временного фактора, точнее, некоторые ее разделы.

Нулевая отчетность ИП на УСН, ОСНО в 2019 году: что сдавать

Если декларация будет подаваться за 2019 год, меняем 2019 на 2019;

Раздел 1 В разделе 1 необходимо лишь заполнить:

  1. Код ОКТМО;
  2. КБК – для НДС 18210301000011000110.

Во всех остальных разделах проставляются прочерки.

Декларация по налогу на прибыль в 2019 году: заполнение и сдача

2019 до 28 февраля 2 мес. 2019 до 28 марта 3 мес.2019 до 28 апреля 4 мес.2019 до 29 мая 5 мес.

2019 до 28 июня 6 мес. 2019 до 28 июля 7 мес.

В конце 2019 года налоговики успели утвердить новый бланк, в который добавили: новые штрих-коды на всех страницах декларации; код вида дохода 3 в разделе Б листа 03 (для доходов по облигациям, облагаемым налогом на прибыль по ставке 15%); сведения о сделке, по которой организация произвела самостоятельную, симметричную или обратную корректировку.

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2019 года: форма, образец заполнения, сроки сдачи

Дата переносится на один день из-за выходного. Если у вас ежемесячная отчетность, то сроки следующие: за июль 2019 — 28 августа, за август 2019 — 28 сентября, за сентябрь 2019 — 29 октября.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2019 год Отчетный период Крайний срок сдачи Квартал Месяц Квартал Месяц 1 квартал 2019 г. Январь 2019г. 28 апреля 2019 г. 28 февраля 2019 г. Февраль 2019г.

28 марта 2019 г. Март 2019 г. 28 апреля 2019 г. 2 квартал 2019 г.

28 декабря 2019 г. Декабрь 2019 г. 28 января 2019 г. Помимо обязательных разделов отчетности по налогу на прибыль 2019 в ней содержится еще 6 листов.

Бланк декларации по налогу на прибыль 2019 (скачать образец)

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2019 год можно скачать на нашем сайте. Подробно заполнение листов и строк декларации описано в этой . И не забывайте, что если будет выявлена необходимость уточнения данных по расчету налога на прибыль за предшествующие периоды, то декларацию нужно подавать в ИФНС на бланке, действовавшем в эти периоды.

См. также: . Скачать декларацию по налогу на прибыль (бланк) для уточненки за 2015 год или отчетные периоды 2019-го также можно на нашем сайте.

Кроме того, необходимые отчетные формы за нужный год всегда можно на сайте ФНС в разделе «Налоговая и бухгалтерская отчетность» ().

Там же можно ознакомиться с правилами представления декларации как в электронном, так и в бумажном виде.

Перед составлением отчетности всегда убеждайтесь в актуальности бланка, который собираетесь оформлять. Уточненку всегда сдавайте по той форме, которая действовала именно в уточняемом периоде.

Образец заполнения нулевой декларации по налогу на прибыль 2019

Например, организациям, представляющим декларации по налогу на прибыль ежемесячно, за январь 2019 г.

нужно отчитаться не позднее 29 февраля 2019 г., поскольку 28 февраля — воскресенье. При нарушении срока подачи нулевой декларации по итогам года можно рассчитывать на снижение суммы штрафа — если у вас есть смягчающие обстоятельства (п. 1 ст. 112 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57), например, если просрочка составляет всего несколько дней.

Для этого нужно вместе с отчетностью сдать в ИФНС письмо, в котором указать имеющиеся смягчающие обстоятельства, в связи с наличием которых вы просите налоговиков об уменьшении штрафа. Иногда инспекторы пытаются оштрафовать на 1000 руб.

при несвоевременной сдаче декларации по итогам отчетного периода (например за 1 квартал). Но это незаконно. Если вы попали в подобную ситуацию, напишите жалобу в ИФНС или сразу в УФНС своего региона.

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Причем, если средняя численность работников за предшествующий год превышает 100 человек, то подать нулевую декларацию по налогу на прибыль организация обязана именно этим способом (). Способ уплаты авансов Срок подачи () По итогам отчетных периодов По итогам года Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным месяцем Иногда срок представления декларации может сдвигаться: если крайний срок приходится на выходной/нерабочий праздничный день.

В этом случае отчетность нужно представить в ближайший рабочий день, следующий за этим выходным/праздником ().

Например, организациям, представляющим декларации по налогу на прибыль ежемесячно, за январь 2019 г. нужно отчитаться , поскольку 28 февраля — воскресенье.

Нулевая декларация по налогу на прибыль: как правильно заполнить?

В каких случаях сдается нулевая декларация по налогу на прибыль

Обязанность по представлению «прибыльной» декларации не зависит от наличия или отсутствия в конкретном периоде прибыли или суммы налога к уплате (п. 1 ст. 289 НК РФ, письмо Минфина России от 03.02.2015 № 03-02-07/1/4179, п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71).

Поэтому налогоплательщик, применяющий ОСН, сдать декларацию должен обязательно, в том числе тогда, когда прибыль равна 0 и налог платить не с чего.

Возникновение нулевого результата возможно в 2 случаях:

  • если деятельность не ведется, в связи с чем нет ни доходов, ни расходов;
  • если деятельность осуществляется, но доходы равны расходам и налоговая база в результате получается соответствующей 0.

Нулевой будет декларация, составляемая в первой ситуации. Во второй ситуации данные для заполнения есть, а нулевое значение налога — это всего лишь результат арифметических действий с имеющимися данными.

Сроки сдачи нулевых деклараций — обычные для прибыли: до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, или до 28 марта дляпредставления годовой формы.

В каком составе сдается нулевая декларация по налогу на прибыль

Нулевую декларацию формируют на действующем бланке отчета в составе листов, обязательных к сдаче (п. 1.1 порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]):

  • титульного, заполняемого в общем порядке;
  • раздела 1 (подраздел 1.1 или 1.2), в котором помимо ИНН и КПП указывают только коды ОКАТО и КБК, а в полях числовых показателей ставят прочерки;
  • листа 02 и приложений 1 и 2 к нему — они тоже будут с прочерками.

О бланке декларации и принципах его заполнения читайте здесь.

Кому не нужно сдавать нулевую декларацию по налогу на прибыль

Во-первых, нулевую декларацию по налогу на прибыль не сдают те, кто освобожден от уплаты этого налога. Например, организации на ЕНВД, не осуществляющие иных видов деятельности, кроме вмененной (письма Минфина России от 01.06.2012 № 03-11-09/41 и 18.05.2012 № 03-11-06/3/34, ФНС России от 07.05.2010 № ШС-37-3/[email protected]).

Также не сдавать «нулевку» можно, если заменить ее единой (упрощенной) декларацией. Но в этом случае помимо отсутствия объекта обложения у вас не должно быть движения денег по счетам или кассе. Форма единой декларации утверждена приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. Имейте также в виду, что сдается она раньше «прибыльной» — не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ).

Какая ответственность за непредставление нулевой декларации

Поскольку представление нулевой декларации по налогу на прибыль — обязанность налогоплательщика, за ее несдачу или просрочку возможен штраф по ст. 119 НК РФ. Его размер определяется в процентах от суммы налога, не уплаченной на основании несданной/опоздавшей декларации.

В данном случае сумма налога равна 0, поэтому взыскать с вас могут штраф лишь в минимальном размере — 1 000 руб. Но только за годовую декларацию. За декларации по итогам отчетных периодов оштрафуют не более чем на 200 руб. — по ст. 126 НК РФ.

Подробнее об ответственности за неподачу налоговой отчетности и вопросах, возникающих по ней, читайте в статье «Ст. 119 НК РФ (2017-2018): вопросы и ответы».

Итоги

Отсутствие данных для внесения в декларацию или получение нулевой суммы налога к уплате не освобождает плательщика налога на прибыль от сдачи декларации. При отсутствии данных по доходам и расходам для заполнения разделов декларации она считается нулевой. Ее представление осуществляют в обычные для отчетности по прибыли сроки. Ответственность за непредставление нулевой декларации минимальна: штраф 1 000 руб. за годовую декларацию и 200 руб. за декларации отчетных периодов.

В чём особенность нулевой декларации по налогу на прибыль

Нулевая декларация по налогообложению прибыли является документом, который подтверждает факт того, что бизнесмен не получил прибыли. В такой декларации доходы будут равны нулю, соответственно и налог к уплате в бюджет также будет отсутствовать.

Несмотря на то, что доходов нет, декларация обязательна к заполнению. Она все также несет в себе функцию отчетности перед налоговой инспекцией.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Нулевая декларация по налогу на прибыль имеет ряд особенностей. Поэтому для того, чтобы не сделать при заполнении этого документа ошибок, следует изучить все нормы структуры и формы данного документа.

Основания по закону

Существует три законодательных акта, которые обязывают всех предпринимателей совершать подачу данного вида декларации в налоговую инспекцию.

Главным регулирующим документом является Налоговый кодекс Российской Федерации. В нем в пункте 1 статьи 289 говорится о том, что каждый налогоплательщик должен предоставить отчетные документы. Сделать он это должен в срок, установленный законом. Местом подачи должна быть налоговая по месту регистрации. Плюс ко всему документация подается и по обособленному подразделению.

Письмо Минфина России от 3 февраля 2019 года №03-02-07/1/4179 содержит то же утверждение о необходимости предоставления подобного отчета даже в отсутствие доходов.

Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 марта 2003 года №71 в пункт 7 разъясняет необходимость заполнения нулевой декларации. При заполнении документа нет разницы присутствует ли доход или налог за отчетный период.

Для подачи декларации за 2019 год следует использовать обновленную форму бумаги — ее утвердил Приказ ФНС России от 19 октября 2019 года № ММВ-7-3/572.

Кто и как должен сдавать

Перед тем как начать заполнять документ для ФНС, следует определиться с тем, какую систему налогообложения применяет данное предприятие. Ведь этот фактор влияет на всю процедуру оформления документации.

Обязательная подача подобного вида декларации распространяется только на тех, кто использует общую систему налогообложения. Дело в том, что данная система предполагает постоянную отчетность и не позволяет заменить или исключить разные виды документов.

Для каких компаний предусмотрена нулевая декларация? Первый вид организаций — те, которые прекратили вести деятельность, но официально существуют и не прошли процедуру ликвидации. В связи с этим предприятие не имеет ни доходных, ни расходных статей. Следовательно, и данный вид налога она уплачивать не будет.

Второй случай необходимости подачи декларации с нулевыми показателями — это бизнес, который не приносит дохода. То есть расходы на ведение предпринимательской деятельность равняются получаемым от нее доходам. По сути, такое предприятие работает “в ноль”.

Сроки подачи декларации по налогу на доходы для налоговой службы — не позже 28 марта того года, который следует за отчетным. Нулевую декларацию подают в соответствии с общими положениями. Вне зависимости от показателей в данном документе, его следует предоставить налоговой инспекции до 28 числа первого весеннего месяца.

Для того, чтобы все данные были внесены верно и в полном объеме, следует использовать только новые и утвержденные Федеральной налоговой службой формы этого документа. В приказах ФНС устанавливаются как образцы декларации, так и правила заполнения документа, которым необходимо следовать.

Состав и способ предоставления

Особенность нулевой декларации состоит в ее наполнении. По своей форме — этой обычная декларация по налогу на прибыль. Однако при заполнении данного бланка в случае нулевых доходов отсутствует необходимость в предоставлении в налоговую службу всех листов декларации.

Нулевая декларация по налогу на прибыль заполняется и подается в контролирующие органы в сокращенном варианте.

Отчетная документация может предоставляться за отчетный период, которым выступает ежеквартальное заполнение декларации и в соответствии с годовыми итогами. Также следует учитывать способ осуществления оплаты налоговых авансов.

От этих показателей и зависит состав декларации:

Отчетный период + ежеквартальные авансовые платежи или отчетный период + ежеквартальные платежи с ежемесячными авансами В такую декларацию входят титульный лист, в первом разделе заполняется только подраздел 1.1. Также вносят данные во второй Лист и приложения №1, №2 к данному Листу.
Отчетный период + ежемесячная оплата авансов по прибыли, которая получена по факту деятельности Здесь разделяют отчетность за три, шесть и девять месяцев — заполняется титулка, подраздел 1.1. первого раздела, Лист 02 и приложения №1 и №2 к этому листу. В случае с остальными периодами следует оформлять титулку, 1.1. подраздел первого раздела и Лист 02.
Годовой отчет Здесь вне зависимости от способа оплаты налоговых авансов содержание декларации будет включать в себя титульную страницу, в Разделе 1 следует заполнить подраздел 1.1. Полностью заполняется Лист 02 и два приложения к нему под номерами 1 и 2.

Исходя из индивидуальных показателей работы предприятия и можно определить то, как будет выглядеть типовой для компании образец нулевой декларации. Это поможет в дальнейшем сэкономить время на ее составлении и заполнении.

Перед тем, как начинать заполнять форму декларации следует понять, какой способ передачи документа в налоговую службу будет оптимальным для организации. Стоит отметить, что не во всех случаях данное решение принимается исключительно руководством компании.

Для того, чтобы не ошибиться с тем, как следует сдавать данные о своих доходах в контролирующие органы следует ознакомиться с положениями Налогового кодекса Российской Федерации, в пункте 3 статьи 80. Этим законодательным актом установлено правило подачи деклараций, которые основываются на численности сотрудников, которые официально трудятся в организации.

Если на предприятии на официальной основе оформлено до 100 работников, то допускается применение одного из трех вариантов передачи данных в ИФНС:

Личное посещение руководителем компании отделения налоговой службы по месту регистрации предприятия В тех ситуациях, когда данное действие осуществляет доверенное лицо, необходимо будет предоставить информацию о документе, который предоставляет подобные полномочия. В большинстве случаев подобным доверенным лицом выступает главный бухгалтер организации, на имя которого оформляется доверенность.
При помощи почтовых отправлений При выборе этого способа отправки документации следует оформить заказное письмо. Кроме стандартной процедуры заполнения посылки необходимо сделать опись вложения, в которой будут зафиксирован факт того, какие листы декларации запечатаны в письме. Рекомендуется доплатить за уведомление о вручении. Так можно будет понимать примерную дату рассмотрения декларации налоговой инспекцией.
Используя телекоммуникационные каналы связи — ТКС Этот вариант предполагает передачу необходимой документации через интернет. Для того, чтобы осуществить данное действие следует обзавестись специальным программным обеспечением для отправки подобной документации и электронной подписью руководителя. Также нужно будет провести заполнение бланка при помощи компьютера — в графическом редакторе.

Совершенно иначе обстоит дело в отношении предприятий с большим количеством работников — законом установлен порог в 100 человек. Таким образом, при трудоустройстве более ста сотрудников, можно будет использовать только один способ передачи отчетной информации в налоговую службу.

Налоговый кодекс определил, что для подобных организаций возможно применение только интернет-связи. Предприятие должно будет заполнить все документы в электронной форме, скрепить электронной подписью и отправить бумаги по виртуальной почте на адрес ФНС России.

Других возможностей для передачи документации для подобных предприятий не предусмотрено. Поэтому остается только оснастить свой офис необходимой техникой и установить специальные приложения для осуществления как заполнения документов, так и их подписи.

Как рассчитать быстро и правильно налоговую базу по налогу на прибыль — смотрите тут.

Стоит отметить, что такой софт будет полезен не только в случае с заполнением деклараций для ФНС, но и для подписания контрактов, передачи официальных документов другим контролирующим органам.

Образец нулевой декларации по налогу на прибыль в 2019 году:

Оформление нулевой декларации по налогу на прибыль

Декларация — это такой же официальный документ, как и другие бумаги.

Поэтому при заполнении данного документа в 2019 году следует руководствоваться основными требованиями к его оформлению:

  • текст вписывается ручкой черного, фиолетового или синего цветов — важно выбрать один оттенок и использовать его на протяжении всего заполнения;
  • все данные, которые вносят в декларацию следует писать разборчивыми, большими и четкими буквами и цифрами — все буквы должны быть заглавными и печатными;
  • в документе не может быть исправлений, ошибок и помарок — в случае внесения неверных данных следует начать заполнение заново;
  • поскольку для внесения информации в документе предусмотрены ячейки, то слова в них отделяют одним пустым квадратом.

Учитывая эти правила можно рассчитывать на быстрое и верное заполнение декларации.

Особенность заполнения нулевой декларации состоит в том, что большинство данных в листах будет отсутствовать.

Начинать оформление документа следует с титульного листа. В шапке указывают ИНН и КПП предприятия, а также проставляют порядковый номер страницы.

Далее вносят сведения о:

  • налоговом периоде — за годовые показатели отвечает цифра 34;
  • организации, в которую предоставляется документ — следует проставить код регионального представительства ФНС;
  • названии предприятия — в полной форме, в случае наличия официального сокращенного имени, его указывают в скобках;
  • код по ОКВЭД, согласно которому ведет свою деятельность организация;
  • общем количестве страниц — в случае нулевой декларации их будет восемь;
  • налогоплательщике — его ФИО.

В самом конце листа ставится дата заполнения документа и подпись должностного лица.

В Разделе 1 и его подразделе 1.1 вписывают информацию о ИНН, КПП, коде по ОКТМО и КБК. В остальных графах проставляются прочерки.

Лист 02 содержит данные о расчете налога. В связи с тем, что в отсутствии дохода его не может быть, то на странице размещают ИНН, КПП и код плательщика налогов. Среди дополнительных показателей — проставление ставок по налогу, которые назначены в конкретном регионе. Все остальные поля следует заполнить прочерками.

В приложениях к Листу 02 также следует проставить только три основных показателя:

Все другие строки должны содержать прочерки. Только в приложении №2 необходимо будет указать метод, по которому совершается начисление амортизации в компании.

Последствия и другие альтернативы

Поскольку обязательность оформления нулевой декларации по налогу на прибыль закреплена законом, то за нарушение этого правила предусмотрено наказание в виде материального взыскания.

Размеры штрафов за срыв сроков по подаче декларации могут быть разными. В первую очередь, штрафные суммы зависят от того, каков период отчетности использует предприниматель.

При подаче документации за первый квартал, месяц и другие сроки отчетных периода максимальный размер штрафа будет составлять 200 рублей. Такой размер установлен в соответствии с пунктом 1 статьи 126 НК РФ и Письмом ФНС от 30 сентября 2013 года №СА-4-7/17536.

Если же документация подается за годовой период, то здесь сумма увеличивается до одной тысячи рублей — об этом говорится в пункте 1 статьи 119 НК РФ.

Существуют и возможности снижения суммы штрафа или его отмены. К таким могут относиться незначительность просрочки — задержки на несколько дней, затруднительное финансовое положение компании. Однако четкого списка факторов, которые могут повлиять на отмену штрафов нет. Спорные ситуации решаются в судебном порядке. Более подробную информацию по этому поводу можно найти в постановлениях ВАС РФ и в пункте 1 статьи 112 НК РФ.

Чтобы получить скидку по пене следует подать декларацию и приложить к ней письмо.

Его структура произвольна, однако в содержании должны быть такие пункты:

  • описывается просьба уменьшить размер взыскания;
  • указывается причина задержки предоставления отчета;
  • размещаются ссылки на статьи из законодательных актов.

При условии наличия уважительных причин штраф будет отменен или уменьшен. Главное в данной процедуре — найти законное подтверждение возможности проведения подобной операции.

Стоит отметить, что в случае незаконной выписки штрафа необходимо написать жалобу в Управление Федеральной налоговой службы в регионе. С ее помощью можно не только избавиться от уплаты неправомерного штрафа, но и пресечь действия налогового инспектора.

Кроме назначения денежных взысканий, налоговая служба имеет право применять и такие санкции к налогоплательщику как блокирование банковских счетов. Такое наказание за нарушение подачи налоговой отчетности предусмотрено статьей 76 пунктом 3 подпунктом 1 НК РФ. Подобные санкции не грозят тем предпринимателям, которые просрочили подачу документации на срок до 10 дней. А вот в отношении тех, кто превысил данный период, блокировка счетов будет законной и правомерной.

У нулевой декларации существует альтернатива — единая упрощенная декларация. Новая форма данного документа была утверждена приказом Минфина №62-н от 10 июля 2007 года.

Подавать такую бумагу взамен нулевой декларации могут те предприятия, которые не ведут предпринимательскую деятельность. Однако заполнить и подать ЕУД следует намного раньше — до 20 числа. Месяц будет тем, который идет за подлежащим отчету сроком.

Документ содержит два листа. При этом заполнить нужно будет только первый. Второй предназначен для тех, кто не имеет статус ИП или юридических лиц.

Всего данные вносят только в три графы:

1 Наименование налога к уплате.
2 Указание номера главы Налогового кодекса. В данном случае это 25 глава.
3-4 Период отчетности.

Законодательством разрешена подача единой упрощенной декларации в сразу за несколько периодов, которые подлежат отчету.

В случае отсутствия дохода от бизнеса подача отчетности будет продолжаться. Однако при заполнении документов будет немного изменена структура декларации или ее вид. Стоит приготовиться и к тому, что большинство граф в бумаге будет заполнено пропусками.

Читайте также про срок уплаты налога на прибыль 2019 года.

Как отражаются авансовые платежи в декларации налога на прибыль — мы расскажем в этой публикации.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Заполнение нулевой декларации по налогу на прибыль в 2018 году

Под определением “нулевая декларация” подразумевается декларация, в которой указан размер налога, равный нулю. Такой вид документа подается компаниями, которые не осуществляли своей трудовой деятельности или же не получили никакой прибыли.

Как подать

Предоставить декларацию в налоговый орган можно:

  • при личном обращении;
  • с помощью законного представителя (необходимо наличие нотариально заверенной доверенности);
  • с помощью почты России, в этом случае отправляется заказное письмо с описью;
  • в электронном варианте (при наличии электронной цифровой подписи).

Сроки предоставления и штрафы

Декларация по завершению календарного года (итоговая) должна быть сдана до 28 марта следующего года включительно. Все расчеты по авансовым выплатам должны быть переданы в ИФНС до 28 числа месяца, который наступает сразу после завершения отчетного периода.

Исходя из таких сведений, декларация за первые 3 месяца должна быть предоставлена до 28 апреля (включительно), за второй отчетный квартал – не позднее 28 июля, а за следующий – не позднее 28 октября.

В ситуации, когда компания производит авансовые выплаты ежемесячно, все расчеты должны быть предоставлены до 28 числа отчетного месяца. К примеру, за май нужно сдать до 28 июня.

Если период предоставления документа в налоговый орган припадает на выходной либо праздничный день, датой считается следующий рабочий.

Согласно статье 119 Налогового кодекса РФ за несвоевременную подачу декларации по итогам календарного года предусмотрен административный штраф в размере 1000 рублей.

Согласно статье 126 НК и Письма ФНС от 30 сентября 2013 года за несвоевременную подачу декларации по завершению отчетного периода, предусмотрен административный штраф в размере 200 рублей.

Общие требования

Действующим законодательством установлены четкие требования по заполнению декларации, а именно:

  • ценовые значения должны быть указаны исключительно в рублях, при этом цена до 50 копеек не берется во внимание, а свыше должна быть округлена в большую сторону до рубля;
  • на всех страницах должна присутствовать сквозная нумерация, отсчет производится с титульного листа;
  • нумерация страниц осуществляется в специальных полях по принципу: первая страница – “001”, вторая – “002” и так далее;
  • категорически запрещается наличие помарок и ошибок, корректором пользоваться не допускается;
  • запрещено производить двустороннюю распечатку;
  • сведения должна заноситься чернилами: синего, черного или фиолетового цвета;
  • для каждой информации предусмотрено свое соответствующее поле;
  • все сведения в текстовом виде должны быть указаны печатными буквами (исключительно заглавными);
  • если нет сведений для указания в каком-либо поле, нужно поставить прочерк.

Образец заполнения

При составлении отчета на компьютере необходимо выбирать шрифт Courier New с размером 16-18. При наличии опечаток либо исправления сотрудники налогового органа имеют все основания не принять документ.

Состав

Нулевая декларация включает в себя:

  • титульный лист;
  • подраздел первого раздела;
  • второй лист;
  • приложения 1 и 2 ко второй странице.

Состав декларация для НКО:

  • титульный лист;
  • второй лист;
  • приложение (заполняется исключительно тогда, если имеется прибыль и расходы);
  • лист 07 (если имело месту быть получение средств на целевые затраты и так далее).

В упрощенном варианте предоставляют отчетность:

  • компании, у которых за весь отчетный период отсутствовали финансовые операции (не имеет значение по кассе либо по счету);
  • компании, у которых отсутствует объект налогообложения.

Код налогового периода

Если компании совершают авансовые платежи ежемесячно, нужно будет указывать коды:

  • за 1 квартал – “21”;
  • за 6 месяцев – “31”;
  • одновременно за 3 квартала – “33”;
  • за годовой отчетный период – “34”.

В ситуации, когда предприятие предоставляет отчетность по авансовым платежам ежемесячно, в документе указывается код от “35” до “46” (по принципу 35 – январь, 36 – февраль и так далее).

Код по номеру 46 указывается исключительно в годовом отчете за последний период перед будущей реорганизацией.

Раздел 1

В разделе указываются сведения, касающиеся суммы исчисленного налога за отдельно взятый налоговый либо отчетный период. Подраздел 1.1 включает в себя авансовые выплаты и суммы, подлежащие зачислению в бюджет.

Порядок заполнения строк представлен в таблице.

Нумерация строки Что указывать
040 Сумма, обязательно подлежащая перечислению в бюджет. При указании данных нужно обращать внимание на информацию из 220 и 250 строки. Поле подлежит заполнению при условии, что размер 190 строчки превышает общую сумму 220 и 250 строчки.
050 Сумма, которая была переплачена в бюджет. Указывается лишь в том случае, если размер 190 графы меньше общей суммы 220 и 250 строчки.
070 Размер денежной суммы, которая обязательно подлежит доначислению в бюджет. Поле заполняется при условии, что сумма из 220 графы превышает общее число из 230 и 260.
080 Размер денежной суммы, которая была переплачена в бюджет. Поле заполняется при условии, что сумма из 220 графы меньше общего числа из 230 и 260.

Налогоплательщики, которые совершают выплаты авансовых платежей, должны указывать также подраздел 1.2 из первого раздела.

Другие листы

Второй листок декларации отображает расчет налога. В нем необходимо указывать следующие сведения.

Нумерация строки Что нужно указывать
010 Доход, полученный от продаж
020 Поступления, не зависящие от продаж
030 Затраты, снижающие прибыль
040 Затраты, не зависящие от продаж
050 Затраты, которые не учитываются при налогообложении прибыли
060 Суммарный размер доходов
070 Доходы, элиминированные из самой прибыли
080-140 Поля заполняются различными компаниями при наличии специфической трудовой деятельности
140-170 Процентная налоговая ставка
190 Значение налога, которое определяется как произведение дохода и ставки
200 Денежная сумма, которая будет перечислена в бюджет
210 Авансовые выплаты

Исходя из этого, в приложении (для второго листа) указывается прибыль от продаж, и другие виды поступлений, которые берутся во внимание при определении размера налога.

Для второго приложения второго листа нужно указывать расходы, которые берутся во внимание при расчете суммы налогообложения.

Нумерация строки Что указать
010 Все расходы, которые сопряжены с продажами
040 Косвенные расходы, используемые по методу “начисления”
Остальные поля заполняются теми компаниями, у которых специфическая трудовая деятельность

В зависимости от разновидности направления трудовой деятельности, могут понадобиться и дополнительные листы.

Ответственность за непредставление

Согласно пункту 1 статьи 119 НК РФ, за непредставление нулевой декларации в указанный период, налогоплательщик подвергается административному штрафу. Сам штраф определяется исходя из суммы налога, которая обязательна к уплате (5% от размера налога).

При этом минимальный размер штрафа не должен быть меньше 100 рублей.

Возможность другого отчета

Компании, которые не осуществляют свою трудовую деятельность, имеют законные основания вместо «нулевок» по доходу предоставлять ЕУД (единую упрощенную декларацию).

Для этого в процессе заполнения декларации необходимо указать: в первом поле – указывается налог на доходы компании, во второй – код “25”, в полях 3-4 указывается период, когда было предоставлено ЕУД.

Из минусов единой упрощенной декларации принято считать то, что крайний период предоставления отчета приходиться раньше, нежели это возможно в стандартной форме (подавать документ нужно до 20-ого числа). Однако на практике это мало когда играет весомую роль.

Больше информации по декларации — в данном видео.

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Организациям на общем режиме налогообложения, у которых в отчетном (налоговом) периоде не было доходов и расходов, учитываемых при расчете налога, все равно нужно отчитаться перед ИФНС. В этом случае по итогам отчетного/налогового периода сдается нулевая декларация по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected] ).

Скачать бланк декларации можно здесь.

Состав нулевой декларации

Нулевая декларация подается в упрощенном варианте, т. е. не нужно сдавать в ИФНС абсолютно все листы декларации. Состав декларации зависит от выбранного способа уплаты авансовых платежей.

Состав нулевой декларации Способ уплаты авансов
Только ежеквартальная уплата авансовых платежей Ежеквартальная уплата с ежемесячным перечислением авансов Ежемесячная уплата авансов исходя из фактически полученной прибыли
По итогам отчетных периодов Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02 и приложения № 1 и 2 к этому Листу — по итогам трех, шести и девяти месяцев: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, приложения № 1 и 2 к Листу 02
— по итогам остальных отчетных периодов: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02
По итогам года Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02 и приложения № 1 и 2 к этому Листу

Заполнение декларации

Заполнение нулевой декларации по налогу на прибыль не займет много времени: внесите необходимые данные в Титульный лист, а в других разделах бумажной декларации поставьте прочерки во всех ячейках за исключением строк, в которых указываются ИНН, КПП, номер страницы и дата заполнения.

Руководитель организации подписывает Титульный лист и подраздел 1.1 Раздела 1 декларации, а также ставит дату их заполнения.

Как подать декларацию

Есть три способа:

  • отчетность сдается в ИФНС лично руководителем фирмы или любым ее сотрудником на основании выданной ему доверенности;
  • декларация отправляется по почте заказным письмом (с уведомлением и описью вложения);
  • декларация представляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Причем, если средняя численность работников за предшествующий год превышает 100 человек, то подать нулевую декларацию по налогу на прибыль организация обязана именно этим способом (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Сроки представления нулевой декларации по налогу на прибыль

Способ уплаты авансов Срок подачи (пп. 3, 4 ст. 289 НК РФ)
По итогам отчетных периодов По итогам года
Только ежеквартальная уплата авансовых платежей Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным
Ежеквартальная уплата с ежемесячным перечислением авансов
Ежемесячная уплата авансов исходя из фактически полученной прибыли Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным месяцем

Иногда срок представления декларации может сдвигаться: если крайний срок приходится на выходной/нерабочий праздничный день. В этом случае отчетность нужно представить в ближайший рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Например, организациям, представляющим декларации по налогу на прибыль ежемесячно, за январь 2016 г. нужно отчитаться не позднее 29 февраля 2016 г., поскольку 28 февраля — воскресенье.

Штраф за несдачу в срок нулевой декларации

За какой период сдается декларация Размер штрафа
За отчетный период 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 30.09.2013 № СА-4-7/17536)
По итогам года 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033 )

При нарушении срока подачи нулевой декларации по итогам года можно рассчитывать на снижение суммы штрафа — если у вас есть смягчающие обстоятельства (п. 1 ст. 112 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57), например, если просрочка составляет всего несколько дней. Для этого нужно вместе с отчетностью сдать в ИФНС письмо, в котором указать имеющиеся смягчающие обстоятельства, в связи с наличием которых вы просите налоговиков об уменьшении штрафа.

Иногда инспекторы пытаются оштрафовать на 1000 руб. при несвоевременной сдаче декларации по итогам отчетного периода (например за 1 квартал). Но это незаконно. Если вы попали в подобную ситуацию, напишите жалобу в ИФНС или сразу в УФНС своего региона.

Приостановка операций по счетам за несдачу декларации

При просрочке представления нулевой декларации по налогу на прибыль по итогам года более чем на 10 рабочих дней ИФНС вправе заблокировать банковские счета вашей организации (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Если же вы сдали не вовремя декларацию по итогам отчетного периода, то блокировка счета неправомерна (Письмо ФНС от 11.12.2014 № ЕД-4-15/25663 ). В такой ситуации обязательно напишите жалобу в ИФНС.

Вместо нулевой прибыльной декларации можно сдать другой отчет

При отсутствии деятельности вместо декларации по налогу на прибыль можно подать единую упрощенную декларацию (ЕУД) (утв. Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н). В графе 1 данной декларации укажите «налог на прибыль организаций», в графе 2 — «25», а в графах 3 и 4 — период, за который представляется ЕУД.

Единая упрощенная декларация сдается раньше, чем декларация по налогу на прибыль. Например, за 2015 г. ЕУД нужно представить не позднее 20 января 2016 г., а декларацию по налогу на прибыль — не позднее 28 марта 2016 г.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит