Учет удержаний из заработной платы: проводки и примеры, произведены удержания заработной платы ндфл проводка

Содержание
  1. Учет удержаний из заработной платы: проводки и примеры
  2. Основания и порядок удержания из заработной платы
  3. Удержание из заработной платы: проводки и примеры
  4. Учет удержаний из заработной платы: проводки и примеры
  5. Удержан ндфл из заработной платы – проводка
  6. Удержан ндфл из заработной платы проводка
  7. Бухгалтерские проводки по удержанию ндфл из заработной платы
  8. Учет расчетов по ндфл, проводки, примеры
  9. Удержан ндфл из заработной платы — проводка
  10. Произведены удержания из заработной платы ндфл проводка
  11. Произведены удержания из pg ндфл проводка
  12. Момент удержания НДФЛ из заработной платы
  13. Сколько удерживается из зарплаты налогов?
  14. Когда удерживают?
  15. Проводка
  16. Как правильно посчитать НДФЛ?
  17. Как вернуть налог?
  18. Что делать, если вычет НДФЛ больше начисленной зарплаты?
  19. Удержание ндфл из заработной платы проводка
  20. Учет и оплата труда
  21. Бухгалтерский учет заработной платы
  22. Учет зарплаты, проводки
  23. Удержан НДФЛ из заработной платы – проводка
  24. Учет удержаний из заработной платы: проводки и примеры
  25. Удержания из заработной платы в бухгалтерских проводках: НДФЛ, ДМС, займы и алименты
  26. Бухгалтерские проводки по удержанию НДФЛ из заработной платы
  27. Основные бухгалтерские проводки по начислению зарплаты и удержаний из нее
  28. Проводка при удержании НДФЛ из заработной платы
  29. Бухгалтерский учет проводки при удержании остатка подотчета
  30. Проводки при удержании НДФЛ из заработной платы
  31. Момент удержания НДФЛ из заработной платы
  32. Проводка удержание ндфл из заработной платы
  33. Удержания из заработной платы в бухгалтерских проводках: НДФЛ, ДМС, займы и алименты
  34. Момент удержания НДФЛ из заработной платы
  35. Проводка при удержании НДФЛ из заработной платы
  36. Проводка произведены удержания ндфл из заработной платы
  37. Проводки при удержании НДФЛ из заработной платы
  38. Проводки по удержанию ндфл с заработной платы
  39. Бухгалтерские проводки по удержанию НДФЛ из заработной платы
  40. Начислен ндфл проводка
  41. Учет удержаний из заработной платы: проводки и примеры
  42. Удержан НДФЛ из заработной платы (налог на доходы физических лиц) в 2019 году
  43. Бесплатная юридическая помощь
  44. Бухгалтерский учет заработной платы

Учет удержаний из заработной платы: проводки и примеры

Согласно законодательству из заработной платы работников могут быть произведены различные удержания. Для правильного удержания необходимо знать нюансы видов удержания и их бухгалтерский учёт. Рассмотрим пример расчета удержания из заработной платы, а также бухгалтерские проводки, формируемые при удержании НДФЛ, по исполнительным листам, при погашении выданного займа сотруднику и удержании профсоюзных взносов.

Основания и порядок удержания из заработной платы

Виды возможных удержаний из зарплаты работника:

Доходы, не подлежащие удержаниям

Данные виды установлены ст. 101 закона №229-ФЗ. Основные виды таких доходов:

  • Возмещение вреда, причинённого здоровью или в связи со смертью кормильца;
  • Компенсации при получении увечья сотрудником и членам семей, если они погибли;
  • Компенсация за счёт средств бюджета в результате катастроф (техногенных или радиационных);
  • Алименты;
  • Суммы служебной командировки, переезда на новое место жительства;
  • Материальная помощь в связи с рождением ребёнка, заключением брака и т.д.;

Очерёдность удержаний

Удержания из заработной платы работника производятся в следующей последовательности:

  1. НДФЛ;
  2. Исполнительные листы по алиментам на несовершеннолетних детей, на возмещение вреда здоровью, смерти кормильца, нанесённым преступлением или моральный вред;
  3. Прочие исполнительные листы в порядке поступления (прочие обязательные удержания);
  4. Удержания по инициативе руководителя.

Ограничение размера удержаний

Сумма обязательных удержаний не может превышать 50% заработной платы, причитающейся работнику. В отдельных случаях размер удержаний может быть увеличен. Например, удержания по исполнительным листам. По данным удержаниям установлено ограничение 70%:

  • По алиментам на несовершеннолетних детей;
  • Возмещения вреда, причинённого здоровью, смерти кормильца;
  • Возмещение преступного ущерба.

Также при расчете удержаний следует учесть:

  • Если сумма обязательных удержаний превышает предельную (70%), то сумма удержаний распределяется пропорционально обязательным удержаниям. Остальные удержания не производятся;
  • Сумма ограничения удержаний по инициативе работодателя составляет 20%;
  • По заявлению сотрудника сумма удержаний не ограничивается.

Пример расчета удержания из заработной платы

На имя сотрудника Василькова А.А. поступило 2 исполнительных листа: алименты на содержание 3 несовершеннолетних детей – 50% заработка и возмещение вреда нанесённый здоровью в размере 5 000,00 руб. Сумма заработной платы составила 15 000,00 руб. Вычет НДФЛ на 3-х детей составил 5 800,00 руб.

Произведем расчёт удержаний по исполнительным листам:

  • Налогооблагаемая база НДФЛ = 15 000,00 – 5 800,00 = 9 200,00 руб.;
  • НДФЛ = 1 196,00 руб.;
  • Сумма заработка для расчёта удержаний = 15 000,00 – 1 196,00 = 13 804,00 руб.;
  • Предельная сумма = 9 662,80 руб.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Удержания в размере =11 902,00 руб., из них:

  • По алиментам = 6 902,00 руб. (58% от общей суммы удержания);
  • Возмещение вреда = 5 000, руб. (42% от общей суммы удержания).

В итоге по исполнительным листам производятся удержания в сумме:

  • По алиментам – 9 662,80 *0,58 = 5 604,42 руб.;
  • Возмещение вреда – 9 662,80 *0,42 = 4 058,38 руб.

Удержание из заработной платы: проводки и примеры

Обязательные удержания

НДФЛ удерживается у каждого сотрудника с заработной платы в размере ставок:

  • 13% — если сотрудник — резидент РФ;
  • 30% — если нерезидент РФ;
  • 35% — в случае выигрыша, суммы экономии на процентах и прочее;
  • 15% — от дивидендов нерезидента РФ;
  • 9% — от дивидендов до 2015 года; процентов по облигациям с ипотечным покрытием до 2007 года, от доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием.

При этом не важно в какой форме получен доход в денежной или натуральной. Рассмотрим пример:

Сотруднику Василькову А.А. начислена заработная плата 30 000,00 руб., из неё удержан НДФЛ по ставке 13%, так как Васильков А.А. является резидентом.

Проводки по обязательному удержанию НДФЛ:

Дт Кт Сумма, руб. Описание операции
26 70 30 000,00 Начислена заработная плата
70 68 3 900,00 Удержан НДФЛ

По исполнительным документам

Сумма по исполнительному листу удерживается с зарплаты с учётом НДФЛ. Сумма дополнительных расходов по исполнительному листу (например, комиссия за перевод) списывается с сотрудника.

Рассмотрим на примере:

Сотруднику Василькову А.А. начислена заработная плата 20 000,00 руб., из неё удержано 25% по исполнительному листу. Сумма удержания по исполнительному листу = (20 000,00 – 13%) * 25% = 4 350,00 руб.

Удержание из заработной платы Василькова А.А. по исполнительному листу отражается проводкой:

Дт Кт Сумма, руб. Описание операции
26 70 20 000,00 Начислена заработная плата
70 68 2 600,00 Удержан НДФЛ
70 76.41 4 350,00 Удержана сумма по исполнительному листу
76.41 50 4 350,00 Перечислена сумма по исполнительному документу из кассы

По инициативе работодателя

Удержания в целях погашения задолженности регламентируются Трудовым кодексом и прочими федеральными законами. При этом необходимо издать приказ не позднее месяца со дня выплаты и получить письменное разрешение от сотрудника.

Если при увольнении сумма удержаний не полностью списана, то по согласованию с работником сумма может быть погашена:

  • В судебном порядке;
  • Внесением средств в кассу;
  • Подарить работнику (в таком случае, расходы не учитываются при исчислении налога на прибыль);
  • По заявлению работника списывать ежемесячно по 20% заработной платы.

Типовые проводки при удержаниях из заработной платы по инициативе работодателя::

Дт Кт Описание операции
26 70 Начислена заработная плата
70 68 Удержан НДФЛ
70 73.2 Удержана сумма возмещения недостачи
70 71 Удержана невозвращённая подотчётная сумма
70 73.1 Погашение выданного займа

У сотрудника Василькова А.А. из заработной платы произведено удержание в счёт погашения займа 1 500,00 руб. Заработная плата при этом составила 10 000,00 руб. Предельная сумма равна = 8 700,00 *0,2 = 1740,00 руб.

Проводки удержание займа из заработной платы Василькова А.А.:

Дт Кт Сумма, руб. Описание операции
26 70 10 000,00 Начислена заработная плата
70 68 1 300,00 Удержан НДФЛ
70 73.1 1 500,00 Удержание в счёт погашения займа

По заявлению сотрудника

По заявлению сотрудника руководитель может удерживать необходимые суммы из заработной платы, но также руководитель может отказать в таких удержаниях. При этом размер удержаний по заявлению сотрудника не ограничивается.

Удержание из заработной платы по заявлению сотрудника проводки:

Дт Кт Описание операции
70 76 Удержана сумма по заявлению сотрудника

Рассмотрим на примере:

Сотрудник Васильков А.А. написал заявление на удержание профсоюзных взносов в размере 2%. Заработная плата при этом составила 10 000,00 руб. Сумма профсоюзного взноса равна (10 000,00 – 1 300,00) *2% = 174,00 руб.

Удержание профсоюзных взносов из заработной платы Василькова А.А. проводка:

Дт Кт Сумма, руб. Описание операции
26 70 10 000,00 Начислена заработная плата
70 68 1 300,00 Удержан НДФЛ
70 76 174,00 Удержан профсоюзный взнос

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Размер налоговой ставки по НДФЛ с зарплаты равен 13 %, причем одинакова ставка для резидентов и нерезидентов РФ. Величина заработной платы сотрудника устанавливается в локальных нормативных актах организации (коллективный договор, положение об оплате труда или о премировании и т. п.). Заработная плата может заключать:

  • тарифную ставку, оклад, базовый оклад;
  • надбавки за квалификацию, сложность работ, выслугу лет и прочее;
  • премии, материальную помощь и прочее.

На размер удерживаемого НДФЛ могут влиять вычеты. Под налоговым вычетом понимается сумма, на какую убавляется налоговая база перед исчислением налога. Определения НДФЛ, или налог на доходы физлиц, это один из обязательных налогов в РФ. Взимается он с совокупного дохода граждан. В налоговую базу не включаются высвобожденная от налогообложения прибыль и налоговые вычеты.

Учет удержаний из заработной платы: проводки и примеры

Ставка налогообложения составляет 13 процентов, вычет к этой ставке не применяется. Соответственно, сумма налога к удержанию определяется следующим образом: НДФЛ = 50 000 × 13 % ÷ 100 % = 6 500 Выполняются следующие проводки: Дт84 Кт75 Начисление дивидендов (50 000) Дт75 Кт68. НДФЛ Удержание налога с дивидендов (6 500) Дт75 Кт50 Выплачены дивиденды через кассу (43 500) Дт68.
НДФЛ Кт51 Перечислен налог в бюджет (6 500) Удержание НДФЛ с зарплаты это неукоснительная обязанность работодателя. Но недостаточно просто удержать суммы, их нужно правильно отобразить в бухгалтерском учете.

Удержан ндфл из заработной платы – проводка

  • Компенсация за счёт средств бюджета в результате катастроф (техногенных или радиационных);
  • Алименты;
  • Суммы служебной командировки, переезда на новое место жительства;
  • Материальная помощь в связи с рождением ребёнка, заключением брака и т.д.;

Очерёдность удержаний Удержания из заработной платы работника производятся в следующей последовательности:

  1. НДФЛ;
  2. Исполнительные листы по алиментам на несовершеннолетних детей, на возмещение вреда здоровью, смерти кормильца, нанесённым преступлением или моральный вред;
  3. Прочие исполнительные листы в порядке поступления (прочие обязательные удержания);
  4. Удержания по инициативе руководителя.

Ограничение размера удержаний Сумма обязательных удержаний не может превышать 50% заработной платы, причитающейся работнику.

Удержан ндфл из заработной платы проводка

Выплата удержанных обязательств в пользу взыскателя производится в исполнительном документе или в течение трех дней и оформляется записью:

Расходы на перечисление производятся за счет сотрудника (комиссия банка и т.д.). Пример проводок: удержан НДФЛ из заработной платы Сотруднику начислена заработная плата в размере 35 000 руб. Он является резидентом, ставка по НДФЛ 13%. Ежемесячно с него удерживаются алименты в размере 7000 руб.

Бухгалтерские проводки по удержанию ндфл из заработной платы

Материальная помощь свыше 4000 руб. работнику, 50000 руб. при рождении ребенка.

  • Доходы в натуральном эквиваленте.
  • Дивиденды.
  • Кредитные проценты.
  • Выплаты по материальной выгоде (порядок определения в стат. 212 НК).
  • Удержан НДФЛ – проводка выполняется различными способами, примеры приведены ниже. В кредите счета всегда будет 68, дебет меняется в зависимости от видов удержания. Аналитический учет ведется по ставкам налога, работникам, основаниям выплаты.

    • Удержан НДФЛ из заработной платы – проводка Д 70 К 68.1 выполняется при расчетах с работниками, занятыми по трудовым договорам.

    Учет расчетов по ндфл, проводки, примеры

    Описание операции 26 70 20 000,00 Начислена заработная плата 70 68 2 600,00 Удержан НДФЛ 70 76.41 4 350,00 Удержана сумма по исполнительному листу 76.41 50 4 350,00 Перечислена сумма по исполнительному документу из кассы По инициативе работодателя Удержания в целях погашения задолженности регламентируются Трудовым кодексом и прочими федеральными законами. При этом необходимо издать приказ не позднее месяца со дня выплаты и получить письменное разрешение от сотрудника.

    Удержан ндфл из заработной платы — проводка

    Проводки: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 26 70 Начислена зарплата сотруднику 35 000 Ведомость по начислению заработной платы 70 68 НДФЛ Проводка по удержанию налог на доходы физических лиц 4550 Ведомость по начислению заработной платы 70 76 Удержаны алименты 7000 Исполнительный лист 66 51 Ежемесячное погашение задолженности по кредиту 112 500 Платежное поручение исх. Удержания по инициативе работодателя Бывают в случае порчи или утрате имущества (Дебет 70 Кредит 73.2), задолженности по подотчетным суммам (Дебет 70 Кредит 71). Также работодатель может удерживать из зарплаты сотрудника часть денежных средств в счет погашения ранее выданного им займа (Дебет 70 Кредит 73.1).
    Иногда работодатель по ошибке может выплатить зарплату в большем размере. Тогда часть переплаты удерживается у сотрудника.

    Произведены удержания из заработной платы ндфл проводка

    Проводки по удержанию НДФЛ с дивидендов По примеру, указанному выше:

    1. Начислены дивиденды Захарову П.К.:Дт — 84 «Нераспределённая прибыль(непокрытый убыток)» Кт -75  1 100 000 руб.
    2. Налог высчитан с дохода в виде дивидендов:Дт — 75 Кт — 68-1  143 000 руб.
    3. Выданы дивиденды Захарову П.К.:Дт — 75 Кт — 50 «Касса»  957 000 руб.
    4. НДФЛ переведён в бюджет:Дт — 68-1 Кт — 51 «Расчётные счета»  143 000 руб.

    Пример начисления НДФЛ с полученных процентов по кредиту Условие:Физическое лицо-учредитель Петров В.К. выдал предприятию «Луч» кредит на сумму 500 000 руб под 12% годовых. Расчёты:

    1. Рассчитываем проценты, которые должно выплатить предприятие «Луч» за пользование кредитом Петрову (заимодавцу) за месяц.

    Произведены удержания из pg ндфл проводка

    Кроме того табель выступает экономическим оправданием затрат на оплату труда при ведении налогового учета. Фактически документ удостоверяет исполнение персоналом трудовой деятельности.

    • ведомости по расчетам и платежамТ-49 Ведомость по расчетам и платежам Т-51 Ведомость по расчетам Т-53 Ведомость по платежам При использовании Т-49 иные ведомости не применяются. Когда зарплата перечисляется сразу на банковские карты, то применяется только форма Т-51.
    • Т-53а – журнал, применяемый для регистрации платежно-расчетных ведомостей• форма применяется для регистрации и учета всех платежных ведомостей по сотрудникам.
    • формы по лицевым счетамТ-54 «Лицевой счет» Т-54а «Лицевой счет по средствам вычислительной техники»

    Формы используются при ежемесячном отображении информации о зарплате, всех начисления, удержаниях, выплатах в пользу работников на протяжении года.

    Момент удержания НДФЛ из заработной платы

    Удержание НДФЛ из заработной платы является подоходным налогом, и данное действие знакомо многим гражданам. НДФЛ удерживают из зарплаты, если ее выдают в виде денежных средств, а также в том случае, когда вознаграждение имеет натуральную форму (продукция, и т.д.). Все удержания поступают в федеральный бюджет.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь через онлайн-консультант справа или звоните по телефонам бесплатной консультации :

    Сколько удерживается из зарплаты налогов?

    Заработок граждан подлежит обложению НДФЛ на территории Российской Федерации. Помимо этого, из заработанных средств необходимо производить выплаты на страхование от несчастных случаев в организации и прочие отчисления в фонды вне бюджета (ПФР, ФСС и ФФОМС).

    Согласно законодательству (статья 5 ФЗ № 212), руководитель обязан перечислять страховые взносы за своих подчиненных, а НДФЛ удерживается из заработка и переводится в конкретные сроки (статья 207 Налогового Кодекса).

    Руководитель должен произвести верные подсчеты удерживаемых налогов по каждому трудящемуся и сделать их перевод в госбюджет (статья 226 НК).

    В настоящее время НДФЛ составляет 13% от заработка трудящегося.

    Целесообразно рассмотреть перечисление НДФЛ на примере: если трудящийся получает зарплату двадцать две тысячи рублей и уплачивает налог тринадцать процентов, то он получит от своего дохода на руки 19140 рублей (22тыс. рублей минус 13%).

    Помимо этого отчисления, трудящийся не переводит больше никаких выплат. А руководителю необходимо уплатить за каждого сотрудника приличную сумму.

    Помимо подоходного налога руководитель должен внести взносы в ОМС, Фонд социального страхования и ФСС.

    По этой причине перечисления государству составляют большую сумму, чем цифра подоходного налога. Эта цифра равняется половине той суммы, которая выплачивается трудящемуся по итогам месяца.

    Когда удерживают?

    НДФЛ должен удерживаться из заработка трудящегося не в крайний день месяца, а в тот момент, когда производится итоговый расчет сотрудника по результатам месяца.

    Бухгалтерия предприятия осуществляет удержание и перевод в бюджет налога из заработка ежемесячно и за один раз. Данный процесс происходит, когда совершается выдача заработка по завершению месяца.

    Учитывая законодательство, руководитель должен перечислять зарплату своим сотрудникам дважды в месяц. День зарплаты должен быть зафиксирован регламентами внутри организации и трудовым соглашением (статья 136 Трудового кодекса).

    При данных обстоятельствах заключительным трудовым днем считается последний день месяца, в который сотруднику переводится выплата за выполнение должностных обязанностей (статья 223 Налогового кодекса).

    Поэтому Минфином было принято решение: налог с зарплаты необходимо переводить один раз за месяц, когда будет произведен расчет зарплаты трудящегося по результатам каждого месяца.

    То есть если заработок трудящегося во второй половине месяца выплачивается ему на карту пятнадцатого числа, то в этот же день необходимо сделать выплаты НДФЛ.

    Про удержание НДФЛ с выходного пособия по увольнению читайте в нашей статье.

    Проводка

    Рассмотрим проводки на конкретном примере: Николаев Ю.В. получил вознаграждение в сумме тридцать тысяч рублей. В эту сумму входит зарплата и премиальная часть. Данное лицо обладает правом на вычет, который равняется сумме пятьсот рублей, и вычет на ребенка.

    Далее, необходимо произвести подсчет и выявить нужные проводки:

    (30 тыс. рублей – 500 – 1,4 тыс. рублей) * 13% / 100 = 3 653 руб.

    Итого, налог в данном случае начислен 3 653 руб.

    Из заработка следует вычесть сумму налога (30 тыс. рублей – 3 653 руб.), в результате получим чистую прибыль в размере 26 347 руб.

    В данном случае проводки следующие:

    Сумма 30 тыс.руб. (ДТ 44, Кт 70) – зарплата, начисленная Николаеву Ю.В.

    Сумма 3653 руб. (Дт 70, Кт 68) – размер налога, который надо удержать из зарплаты.

    Сумма 26347 руб. (Дт 70, Кт 50) – произведенная выплата.

    Сумма 3653 руб. (Дт 68, Кт 51) – налог, который необходимо уплатить.

    Проводку необходимо осуществлять в конце месяца, в который начисляется налог на зарплату гражданина. Этим днем является дата зарплаты трудящегося.

    Как правильно посчитать НДФЛ?

    Чтобы рассчитать подоходный налог нужно размер оклада умножить на определенную налоговую ставку.

    Если трудящемуся положен налоговый вычет, то сначала начальник должен просчитать налогооблагаемую базу: налог = ставка налога*налогооблагаемая сумма.

    Данное число играет важную роль для трудящегося, т.к. путем стандартных вычетов налогооблагаемая база становится меньше, а зарплата сотрудника больше.

    Согласно законодательству, налоговые вычеты могут производиться с тех сотрудников, которые оформляли заявление. К заявлению нужно прикрепить подтверждающие документы.

    Стандартным вычетом на одного ребенка является сумма 1400 рублей (статья 218 Налогового кодекса).

    Если у трудящегося три ребенка, то удержание составляет три тысячи рублей. Данные вычеты должны производиться до того момента, пока детям не исполнится восемнадцать лет. Если дети сотрудника являются учащимися, то период продлевается на два года. Платить налоги гражданин обязан только по одному месту труда.

    Вычеты будут осуществляться, пока заработок трудящегося не станет более 280 000 руб.

    Чтобы самостоятельно произвести расчет НДФЛ, нужно принимать во внимание такие обстоятельства, как:

    • Основной размер всех заработков от начала года до момента подсчета.
    • Список доходов, которые не облагаются налогами.
    • Цифру налоговых удержаний на ребенка.
    • Размер имущественного вычета (если он есть).

    Согласно эти данным трудящийся может самостоятельно рассчитать НДФЛ.

    Как вернуть налог?

    Подать запрос на возвращение НДФЛ с зарплаты можно тем сотрудникам, которые приобрели жилплощадь, либо потратили средства на лечение или учебу (п.3 статья 219 Налогового кодекса). Можно вернуть средства и в некоторых других случаях, к которым относится трата финансов на благотворительность (п.1 статья 219 НК).

    В Налоговом кодексе установлены определенные ограничения на сумму возврата. К примеру, вычет за учебу детей не может быть выше пятидесяти тысяч рублей. Не важно, что сумма, затраченная на обучение, может быть гораздо больше, вернуть разрешается только пятьдесят тысяч и не более.

    Вычет налога 3-НДФЛ также повлияет на сумму. То есть, в итоге возврату подлежит сумма 6500 рублей (50 тыс. руб.*13%).

    Когда подойдет к концу тот год, в котором образовались большие траты, то необходимо будет оформить декларацию 3-НДФЛ, а также приложить необходимые документы для своей ИФНС по месту регистрации.

    Заявление вместе с декларацией нужно подавать, пока не истек трехлетний период с момента его уплаты.

    Необходимые бумаги: платежные документы и договоры, декларация 3-НДФЛ, заявление на возврат налоговикам. Документы можно принести лично в инспекцию, либо отправить по почте.

    (Картинка кликабельна, нажмите для увеличения)

    Что делать, если вычет НДФЛ больше начисленной зарплаты?

    В случае, если при подсчете НДФЛ за определенный промежуток времени, в нем учитываются месяцы, когда вычет больше суммы вознаграждения, то доход считается нулевым (статья 210 ТК). За данный срок налог не будет удерживаться.

    Перенос остатка также предусмотрен. Данное действие признано допустимым за один налоговый период (статья 216 ТК).

    Неиспользованные вычеты невозможно перенести на следующий год (пункт 3 статья 210 ТК). Это правило не касается имущественных типов вычетов. Использовать вычеты можно в другие месяцы, но только одного года.

    Про удержания из заработной платы работника узнайте из видео:

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:


    Это быстро и бесплатно !

    Удержание ндфл из заработной платы проводка

    Учет и оплата труда

    Общий размер всех удержаний при каждой выплате не может превышать 20 процентов, а в случаях, предусмотренных федеральными законами – 50 процентов заработной платы, причитающейся работнику. При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником должно быть сохранено 50 процентов заработной платы.

    № Содержание операции Дебет Кредит 1 Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 70 68 2 Удержана из зарплаты сумма алиментов по исполнительным листам 70 76 3 Произведено удержание из зарплаты невозвращенных во время подотчетных сумм 70 71 4 Удержана из зарплаты сумма причиненного материального ущерба 70 73-2 5 Удержана из зарплаты часть суммы в погашение ранее выданного займа сотруднику 70 73-1 6 Удержан аванс, начисленный за первую половину месяца 70 50 7 Произведены удержания из зарплаты по заявлению сотрудника в пользу третьих лиц 70 76

    Бухгалтерский учет заработной платы

    • для производственного предприятия — 20 счет «Основное производство» или 23 счет «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные (управленческие) расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
    • для торгового предприятия — 44 счет «Расходы на продажу».

    После того, как зарплата начислена по кредиту 70 счета, а по дебету 70 счета удержан НДФЛ и другие удержания, оставшаяся часть выплачивается работникам. Выплата может проходить как из кассы, так и через банк (деньги переводятся на счета работников с расчетного счета организации), т.е. 70 счет корреспондирует либо со счетом 50 «Касса», либо с 51 счетом «Расчетный счет», проводка:

    Учет зарплаты, проводки

    У предприятий eсть возможность открывать субсчета, соответствующие oтдельным видам выплат. Такая потребность может возникнуть у предприятий, имеющих cложные системы оплаты труда, или pуководителей (собственников), для которых инфoрмация о выплатах в разрезе отдельных видов представляет постоянный интерес.

    Часто удержания из зарплаты осуществляются по желанию самого рaботника для погашения его задолженности пeред предприятием (например, по пoлученной ссуде) либо перед третьими лицами (нaпример, для погашения суммы товарного кpедита или для выполнения обязательств пeред страховыми организациями). Обязательным дoкументом в этом случае является заявление работника, cоставленное в произвольной форме.

    Удержан НДФЛ из заработной платы – проводка

    Операции по удержанию НДФЛ, проводки ниже, формируются на счетах бухгалтерского учета предприятий-работодателей. Для расчетов Планом счетов предусмотрен сч. 68 «Расчеты с бюджетом», к которому открываются субсчета в зависимости от назначения. Рассмотрим примеры формирования проводок по подоходному налогу при отражении различных ситуаций – выплате зарплаты, дивидендов, пособий и пр.

    Согласно стат. 226 п. 4 НК налоговые агенты (работодатели) обязаны произвести удержание налога при выплате любых видов дохода сотрудникам. Необлагаемые операции приведены в стат. 217 НК и включают пособия по БИР, другие виды государственных пособий, пенсии, компенсационные выплат по причинению вреда здоровью и другие.

    Учет удержаний из заработной платы: проводки и примеры

    • Возмещение вреда, причинённого здоровью или в связи со смертью кормильца;
    • Компенсации при получении увечья сотрудником и членам семей, если они погибли;
    • Компенсация за счёт средств бюджета в результате катастроф (техногенных или радиационных);
    • Алименты;
    • Суммы служебной командировки, переезда на новое место жительства;
    • Материальная помощь в связи с рождением ребёнка, заключением брака и т.д.;

    На имя сотрудника Василькова А.А. поступило 2 исполнительных листа: алименты на содержание 3 несовершеннолетних детей – 50% заработка и возмещение вреда нанесённый здоровью в размере 5 000,00 руб. Сумма заработной платы составила 15 000,00 руб. Вычет НДФЛ на 3-х детей составил 5 800,00 руб.

    Удержания из заработной платы в бухгалтерских проводках: НДФЛ, ДМС, займы и алименты

    Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 26 70 Начислена зарплата сотруднику 35 000 Ведомость по начислению заработной платы 70 68 НДФЛ Проводка по удержанию налог на доходы физических лиц 4550 Ведомость по начислению заработной платы 70 76 Удержаны алименты 7000 Исполнительный лист 66 51 Ежемесячное погашение задолженности по кредиту 112 500 Платежное поручение исх.

    Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 26 70 Начислена зарплата сотруднику 28 000 Ведомость по начислению заработной платы 70 68 НДФЛ Удержан налог НДФЛ 3640 Ведомость по начислению заработной платы 70 73.1 Удержана сумма займа 5500 Договор займа Бухгалтерская справка

    Бухгалтерские проводки по удержанию НДФЛ из заработной платы

    1. Предприятие «Луч» получило от физического лица-учредителя Петрова В.К. кредит — .:
      Дт — 51 «Расчётные счета» Кт — 66 «Расчёты по основному долгу» 
    2. Насчитаны проценты по кредиту за месяц:
      Дт — 91 субсчёт «Прочие расходы» Кт — 66 субсчёт «Расчёты по процентам» 
    3. Удержан НДФЛ с суммы процентов по кредиту:
      Дт — 66 субсчёт «Расчёты по процентам» Кт – 68-1 
    4. Выплачены проценты по кредиту при удержании НДФЛ:
      Дт — 66 субсчёт «Расчёты по процентам» Кт — 51 
    5. Перечислена подлежащая оплате сумма НДФЛ в бюджет:
      Дт – 68-1 Кт – 51 
    1. Насчитана заработная плата работнице:
      Дт — 44 «Расходы на продажу» Кт — 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» 
    2. Высчитан НДФЛ с зарплаты:
      Дт — 70 Кт — 68-1 
    3. Зарплата выдана работнице с расчётного счёта предприятия:
      Дт — 70 Кт — 51 
    4. Сумма налога переведена в бюджет:
      Дт — 68-1 Кт — 51 –

    Основные бухгалтерские проводки по начислению зарплаты и удержаний из нее

    Начисленные, но не выплаченные в установленный срок (из-за неявки получателей) суммы отражаются по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по депонированным суммам»).

    Удержание за эти дни не производится, если работник увольняется по основаниям, указанным в п. п. 1 и 2, 3 и 4 ч. 1 ст. 81, п. п. 1, 2, 5, 6 и 7 ч. 1 ст. 83 ТК РФ. В бухгалтерском учете такие удержания оформляются аналогично удержаниям при обнаружении допущенной счетной ошибки.

    Проводка при удержании НДФЛ из заработной платы

    Поскольку НДФЛ является обязательным удержанием из заработной платы физического лица, действующим налоговым законодательством на работодателей возложена обязанность осуществлять удержание данного вида налога, выступая в роли налогового агента.

    1. Начислено дивидендов – 100000. Дебет – 84. Кредит – 75
    2. Удержано налогов – 13000. Дебет – 75. Кредит – 68
    3. Выплачено дивидендов – 87000. Дебет – 75. Кредит – 50
    4. Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет – 13000. Дебет – 68. Кредит – 51

    Бухгалтерский учет проводки при удержании остатка подотчета

    Организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доход от источника в РФ, признаются налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет НДФЛ (п. 1 ст. 226 Налогового кодекса РФ). В данном случае организация, являясь налоговым агентом, исчисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ при выплате заработной платы работнику (п. 1 ст. 210, п. п. 2, 4 ст. 226 НК РФ). Датой получения дохода в виде заработной платы признается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ), следовательно, удержание НДФЛ производится при окончательном расчете — при выплате части заработной платы за вторую половину месяца

    Для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет, предназначен счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами», по дебету которого отражается выдача сумм под отчет, а по кредиту — списание утвержденных руководителем израсходованных сумм.

    Проводки при удержании НДФЛ из заработной платы

    Проводку, связанную с начислением заработной платы, обычно выполняют в последний день месяца. Если речь идет о других доходах, то проводки производят в тот же день. Эта бухгалтерская манипуляция обязательна и находит отражение в соответствующих регистрах. Также всегда используют идентификационные номера бухсчетов, чтобы придать документации и отчетности понятный вид.

    В случае приобретения каких-либо услуг у физического лица также может возникнуть необходимость совершения выплат налога. В этом случае организация должна вычесть соответствующую сумму, а продавцу предоставить денежные средства с учетом выплаты НДФЛ. В такой ситуации также делают проводки:

    Момент удержания НДФЛ из заработной платы

    Подать запрос на возвращение НДФЛ с зарплаты можно тем сотрудникам, которые приобрели жилплощадь, либо потратили средства на лечение или учебу (п.3 статья 219 Налогового кодекса). Можно вернуть средства и в некоторых других случаях, к которым относится трата финансов на благотворительность (п.1 статья 219 НК).

    Рассмотрим проводки на конкретном примере: Николаев Ю.В. получил вознаграждение в сумме тридцать тысяч рублей. В эту сумму входит зарплата и премиальная часть. Данное лицо обладает правом на вычет, который равняется сумме пятьсот рублей, и вычет на ребенка.

    Проводка удержание ндфл из заработной платы

    Удержания из заработной платы в бухгалтерских проводках: НДФЛ, ДМС, займы и алименты

    Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 26 70 Начислена зарплата сотруднику 28 000 Ведомость по начислению заработной платы 70 68 НДФЛ Удержан налог НДФЛ 3640 Ведомость по начислению заработной платы 70 73.1 Удержана сумма займа 5500 Договор займа Бухгалтерская справка

    Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 26 70 Начислена зарплата сотруднику 35 000 Ведомость по начислению заработной платы 70 68 НДФЛ Проводка по удержанию налог на доходы физических лиц 4550 Ведомость по начислению заработной платы 70 76 Удержаны алименты 7000 Исполнительный лист 66 51 Ежемесячное погашение задолженности по кредиту 112 500 Платежное поручение исх.

    Момент удержания НДФЛ из заработной платы

    Чтобы самостоятельно произвести расчет НДФЛ, нужно принимать во внимание такие обстоятельства, как:

    • Основной размер всех заработков от начала года до момента подсчета.
    • Список доходов, которые не облагаются налогами.
    • Цифру налоговых удержаний на ребенка.
    • Размер имущественного вычета (если он есть).

    Заработок граждан подлежит обложению НДФЛ на территории Российской Федерации. Помимо этого, из заработанных средств необходимо производить выплаты на страхование от несчастных случаев в организации и прочие отчисления в фонды вне бюджета (ПФР, ФСС и ФФОМС).

    Проводка при удержании НДФЛ из заработной платы

    Поскольку НДФЛ является обязательным удержанием из заработной платы физического лица, действующим налоговым законодательством на работодателей возложена обязанность осуществлять удержание данного вида налога, выступая в роли налогового агента.

    Важно также обратить внимание, что удерживается НДФЛ работодателем независимо от той формы, в которой выплачивается зарплата работнику, то есть, налог взымается как с денежной формы зарплаты, так и в том случае, если оплату своего труда работник получает в натуральной форме.

    Проводка произведены удержания ндфл из заработной платы

    • для производственного предприятия — 20 счет «Основное производство» или 23 счет «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные (управленческие) расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
    • для торгового предприятия — 44 счет «Расходы на продажу».

    Для учета налога на доходы физических лиц используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», на котором открывается субсчет «НДФЛ». При начислении НДФЛ для уплаты в бюджет, он отражается по кредиту сч. 68 в корреспонденции со счетами учета дохода физического лица. Уплата налога отражается по дебету сч.68.

    Проводки при удержании НДФЛ из заработной платы

    • для выплат дивидендов акционерам и учредителям – счет 75;
    • при удержании налога с заработной платы – 70;
    • если речь идет о материальной помощи – 73;
    • при отчислениях с доходов гражданско-правового типа – 76;
    • при краткосрочных займах у физических лиц – 66;
    • долгосрочные займы – 67;

    Основные виды доходов, по которым должен быть удержан НДФЛ, это всевозможные начисления по трудовому и ГПХ договору. В этот список входит не только непосредственно заработная плата, но и премии, надбавки, некоторые полученные компенсации. Для расчета выплат используют специальные формулы.

    Проводки по удержанию ндфл с заработной платы

    Начислить, уплатить необходимые взносы и выдать заработную плату – одна из самых сложных задач для неопытного бухгалтера. При этом, работа с заработной платой – одна из первостепенных задач бухгалтерии. Как начислить ЗП, уплатить во все бюджетные фонды причитающуюся сумму и выдать после этого оставшиеся деньги работнику? Ответы на все эти вопросы найдете в этой статье.

    Под прямым действительным ущербом понимается реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния указанного имущества (в том числе имущества третьих лиц, находящегося у работодателя, если работодатель несет ответственность за сохранность этого имущества), а также необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам.

    Бухгалтерские проводки по удержанию НДФЛ из заработной платы

    1. Начислены дивиденды Захарову П.К.:
      Дт — 84 «Нераспределённая прибыль(непокрытый убыток)» Кт -75 
    2. Налог высчитан с дохода в виде дивидендов:
      Дт — 75 Кт — 68-1 
    3. Выданы дивиденды Захарову П.К.:
      Дт — 75 Кт — 50 «Касса» 
    4. НДФЛ переведён в бюджет:
      Дт — 68-1 Кт — 51 «Расчётные счета» 
    1. Высчитан с зарплаты НДФЛ: Дт — 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» Кт- 68-1
    2. Высчитан налог с доходов держателей акций (не работников предприятия) от членства в уставном капитале (а для работников – проводка идентична предыдущей): Дт — 75 «Расчёты с учредителями» субсчёт «Расчёты по выплате доходов» Кт — 68-1
    3. Высчитан НДФЛ из суммы денежных наград по договорам гражданско-правового направления: Дт — 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» Кт — 68-1
    4. Суммы налога переведены в бюджет: Дт — 68-1 Кт — 51 «Расчётные счета»
    5. Начислены пени и штрафы по НДФЛ: Дт- 99 «Прибыль и убытки» Кт- 68-1
    6. Переведены суммы штрафов и пеней в бюджет: Дт — 68-1 Кт -51

    Начислен ндфл проводка

    С 19.08.2019 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы.

    Сторнирована сумма НДФЛ, удержанная по налоговой ставке 30%. Перерасчет суммы налога в связи с изменением налогового статуса производится организацией после наступления даты, с которой налоговый статус налогоплательщика за текущий налоговый период поменяться не может, либо по окончании налогового периода. Указанный перерасчет производится с начала налогового периода, в котором произошло изменение налогового статуса работника

    Учет удержаний из заработной платы: проводки и примеры

    • Возмещение вреда, причинённого здоровью или в связи со смертью кормильца;
    • Компенсации при получении увечья сотрудником и членам семей, если они погибли;
    • Компенсация за счёт средств бюджета в результате катастроф (техногенных или радиационных);
    • Алименты;
    • Суммы служебной командировки, переезда на новое место жительства;
    • Материальная помощь в связи с рождением ребёнка, заключением брака и т.д.;

    Согласно законодательству из заработной платы работников могут быть произведены различные удержания. Для правильного удержания необходимо знать нюансы видов удержания и их бухгалтерский учёт. Рассмотрим пример расчета удержания из заработной платы, а также бухгалтерские проводки, формируемые при удержании НДФЛ, по исполнительным листам, при погашении выданного займа сотруднику и удержании профсоюзных взносов.

    Удержан НДФЛ из заработной платы (налог на доходы физических лиц) в 2019 году

    • заработная плата;
    • суммы по исполнительным листам;
    • отпускные и больничные (кроме исключаемых);
    • командировочные (при командировках по РФ с суммы от 700 рублей, при зарубежных поездках – от 2 500 рублей);
    • матпомощь более 4 000 рублей сотруднику и в размере свыше 50 000 рублей при рождении ребенка;
    • дивиденды;
    • выплаты по материальной выгоде;
    • доходы в натуральном эквиваленте;
    • кредитные проценты.
    • название документа;
    • дата составления;
    • наименование составителя (организации);
    • содержание хозоперации;
    • величина измерения хозоперации с отображением применяемых единиц измерения;
    • наименование штатных должностей лиц, свершившего и ответственного за операцию и оформление;
    • подписи указанных лиц с приведением реквизитов для точной идентификации.

    Бесплатная юридическая помощь

    Здесь 70 счет корреспондирует с 68 счетом «Расчеты по налогам и сборам», проводка: Д70 К68 В проводках по другим удержаниям меняется счет по кредиту, в зависимости от того, куда оно уходит. Например, при удержании по исполнительному листу в пользу третьего лица используется 76 счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», проводка: Д70 К76 Начисление страховых взносов В проводках по страховым взносам не участвует 70 счет, т.к. они не начисляются работникам и не удерживаются из их зарплаты. Страховые взносы относятся на себестоимость продукции, т.е.

    Проводка: Д 20 (44, 26, …) К 69 Выплата заработной платы После того, как зарплата начислена по кредиту 70 счета, а по дебету 70 счета удержан НДФЛ и другие удержания, оставшаяся часть выплачивается работникам. Выплата может проходить как из кассы, так и через банк (деньги переводятся на счета работников с расчетного счета организации), т.е. 70 счет корреспондирует либо со счетом 50 «Касса», либо с 51 счетом «Расчетный счет», проводка: Д70 К50(51) Перечисление НДФЛ и взносов В день выплаты зарплаты организация обязана заплатить НДФЛ и страховые взносы на травматизм. Остальные страховые взносы уплачиваются до 15 числа следующего месяца. Оплата происходит с расчетного счета (счет 51), закрывается задолженность перед ИФНС и фондами (счета 68 и 69).

    Бухгалтерский учет заработной платы

    После того, как зарплата начислена по кредиту 70 счета, а по дебету 70 счета удержан НДФЛ и другие удержания, оставшаяся часть выплачивается работникам. Выплата может проходить как из кассы, так и через банк (деньги переводятся на счета работников с расчетного счета организации), т.е. 70 счет корреспондирует либо со счетом 50 «Касса», либо с 51 счетом «Расчетный счет», проводка:

    В день выплаты зарплаты организация обязана заплатить НДФЛ и страховые взносы на травматизм. Остальные страховые взносы уплачиваются до 15 числа следующего месяца. Оплата происходит с расчетного счета (счет 51), закрывается задолженность перед ИФНС и фондами (счета 68 и 69). Проводки:

    Похожих постов не найдено

    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит