Через сколько можно списать дебиторскую задолженность, через сколько можно списать дебиторскую задолженность

Содержание
  1. Через сколько можно списать дебиторскую задолженность
  2. Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком.
  3. Списание дебиторской задолженности в «1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана»
  4. Через сколько лет можно списать кредиторскую задолженность
  5. Как списать кредит: через сколько лет списывается долг
  6. Можно ли списать кредиторскую задолженность раньше срока
  7. Какими проводками можно списать кредиторскую и дебиторскую задолженность? (А
  8. Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности
  9. Списание дебиторской и кредиторской задолженности
  10. Когда и как можно списать кредиторскую задолженность
  11. Может ли банк списать долг по кредиту
  12. Через сколько лет можно списать кредиторскую задолженность
  13. Через сколько лет банк спишет долг по кредиту
  14. Через сколько лет списывается кредитная задолженность
  15. Списание дебиторской задолженности на забалансовый счет
  16. Что такое дебиторская задолженность?
  17. Какую дебиторскую задолженность можно списать?
  18. Как документально оформить списание дебиторской задолженности?
  19. Списание дебиторской задолженности за баланс
  20. на сайте profiportal.ru
  21. Вопрос: Каким образом можно списать дебиторскую задолженность.?

Через сколько можно списать дебиторскую задолженность

Остались вопросы? Наш юрист поможет Вам.

В нашей организации уже более 3 лет числиться дебиторская и кредиторская задолженность по заработной плате, по работникам которые уже давно не работают .Отследить фактическая это задолженность или ошибк а бухгалтера достаточно сложно.Можно ли списать такие задолженности и как это сделать правильно? Безнадежную задолженность организация вправе списать после истечения срока исковой давности.

И что нам грозит если эти остатки так и останутся висеть (т.е. Размер просроченной задолженности определите по результатам инвентаризации и отразите в акте, например, по форме № ИНВ-17. Чтобы списать дебиторскую и кредиторскую задолженность, руководитель должен издать соответствующий приказ.Инвентаризацию проводите по приказу руководителя (ф. Основанием для этого станут акт инвентаризации и бухгалтерская справка.

Если по одному сотруднику числится дебиторская и кредиторская задолженность, то необходимо провести взаимозачет.Списанная сумма задолженности является доходом сотрудника, который облагается НДФЛ. у организации отсутствует возможность удержать НДФЛ у бывшего сотрудника, ей необходимо сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика.

Налоговую базу по единому налогу суммы списанной безнадежной дебиторской задолженности не уменьшают.Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, при определении налоговой базы она может учитывать только те затраты, которые перечислены в пункте 1статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

Расходы в виде сумм безнадежных долгов в нем не поименованы.При расчете единого налога при упрощенке сумму списанной кредиторской задолженности нужно учесть в составе внереализационных доходов.

Если при налоговой проверке выяснится, что организация не отразила доход в виде безнадежной кредиторской задолженности, организации будет доначислен единый налог.

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком.

Также придется уплатить штраф в размере 20% от неуплаченного налога и пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.Также организация может быть оштрафована за грубое нарушение правил учета доходов и расходов. Бухучет Сумму задолженности спишите за счет резерва по сомнительным долгам.За это нарушение предусмотрен штраф в размере от 10000 до 30000 руб. Использовать резерв можно только в пределах зарезервированных сумм.Об этом сказано в пункте 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности. Размер просроченной дебиторской задолженности определите по результатам инвентаризации и отразите в акте, например, по форме № ИНВ-17. Чтобы списать дебиторскую задолженность, руководитель должен издать соответствующий приказ. К акту инвентаризации дебиторской задолженности приложите документы, подтверждающие ее возникновение, например: Такой порядок следует из писем Минфина России от 8 апреля 2013 г. Если в течение года сумма расходов на списание задолженности превысит размер созданного резерва, разницу отразите в составе прочих расходов (п. Списание дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, или других долгов, нереальных для взыскания, не является аннулированием задолженности.Списывать дебиторскую задолженность нужно отдельно по каждому обязательству. Инвентаризацию проводите по приказу руководителя (ф. Основанием для этого станут акт инвентаризации и бухгалтерская справка.* Об этом сказано в пункте 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, письме УФНС России по г. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности).Документальное оформление Факт возникновения дебиторской задолженности должен быть подтвержден документально (ч. Задолженность граждан Списанная безнадежная дебиторская задолженность граждан (например, покупателей, которые не оплатили отгруженные им товары) признается их иными доходами (письмо Минфина России от 8 февраля 2012 г. В отношении таких доходов организация признается налоговым агентом по НДФЛ.УСН Независимо от того, какой объект налогообложения выбрала организация, налоговую базу по единому налогу суммы списанной безнадежной дебиторской задолженности не уменьшают. Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса 2.Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, при определении налоговой базы она может учитывать только те затраты, которые перечислены в пункте 1статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. Рекомендация: Инвентаризация задолженности Списывать кредиторскую задолженность нужно отдельно по каждому обязательству.

(Нет сниппета 9)

Размер просроченной кредиторской задолженности определите по результатам инвентаризации. Можно использовать типовую форму данного приказа (форма № ИНВ-22).Либо самостоятельно разработать шаблон, утвердив его в приложении к учетной политике.Письменным обоснованием списания конкретного обязательства служат акт инвентаризации (можно использовать типовую форму № ИНВ-17 либо самостоятельно разработанный бланк) и бухгалтерская справка. Если организация задолжала поставщику, то в доходы включите: Списывая же долг перед покупателями, не закрытую поставкой сумму предоплаты учитывают в доходах только один раз – в момент поступления такого аванса.На основании этих документов руководитель издает приказ о списании кредиторской задолженности.* Об этом сказано в пункте 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности. Повторно отражать доход в виде списанной кредиторской задолженности не нужно, поскольку это приведет к двойному налогообложению одних и тех же сумм.Бухучет Если кредиторская задолженность не погашена организацией своевременно и не востребована кредитором, то в бухучете она подлежит списанию по истечении срока исковой давности (п. 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности).* Исключение из этого правила составляет задолженность по налогам (сборам, пеням, штрафам). На дату списания кредиторской задолженности у организации на упрощенке отсутствует доход в смысле статьи 41 Налогового кодекса РФ.Истечение срока исковой давности не является основанием для списания такой задолженности. УСН При расчете единого налога при упрощенке сумму списанной кредиторской задолженности нужно учесть в составе внереализационных доходов.* Данное правило распространяется как на организации, которые платят единый налог с доходов, так и на организации, объектом налогообложения которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Это следует из пункта 1 статьи 346.17, пункта 1 статьи 346.15, пункта 18 статьи 250 Налогового кодекса РФ.Сумму списанной кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, включите в состав прочих доходов в сумме, в которой эта задолженность была отражена в бухучете (п. При этом не имеет значения, в период применения какого режима налогообложения образовалась кредиторская задолженность. Исключение составляет кредиторская задолженность по уплате налогов (сборов, пеней, штрафов), списанных или уменьшенных в соответствии с действующим законодательством или по решению Правительства РФ. Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса 3.

Это следует из положений пункта 1 статьи 346.15, пункта 18 статьи 250 Налогового кодекса РФ. Такая задолженность при расчете единого налога в состав доходов не включается (подп. Письмо Минфина РФ от N 03-03-06/1/610 Налог на доходы физических лиц.В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.Таким образом, сумма выданного работнику аванса по заработной плате подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.Пунктом 2 статьи 223 Кодекса предусмотрено, что в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.Из вышеизложенного следует, что датой получения бывшим работником организации дохода в виде выданного аванса признается последний рабочий день его работы в организации.Согласно пункту 1 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц.При увольнении работника и наличии у него задолженности в виде ранее выданного аванса организация признается на основаниистатьи 226 Кодекса налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога в бюджетную систему Российской Федерации.Денежные средства, выданные работнику под отчет, должны быть возвращены.Для этого организацией должны приниматься все предусмотренные законодательством меры.В случае, если такое оказалось невозможным в связи, например, с истечением срока исковой давности или если организация приняла решение о прощении долга работника, то датой получения бывшим работником организации дохода в виде невозвращенных сумм денежных средств, выданных под отчет, будет являться дата, с которой такое взыскание стало невозможно или дата принятия соответствующего решения.

В соответствии с пунктом 5 статьи 226 Кодекса при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения агент обязан в течении одного месяца с момента возникновения соответствующих обязательств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика.* Пунктом 3 приказа ФНС России от N САЗ-3-04/[email protected] «Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц»налоговым агентом рекомендовано сообщать в налоговые органы по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика по форме N 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ год», утвержденной приказом. У нас был заключен договор с организацией на реализацию товара.На данный момент организация объявлена банкротом и руководство скрылось в неизвестном направлении.Товар, судя по всему, реализован, но задолженность перед нами осталась.Направляли несколько претензий, но они не были доставлены, так как адресат выбыл.Как может быть списана такая задолженность до того, как истечет три года? Откуда следует, что в эту категорию входят долги с истекшим сроком давности, а также задолженности ликвидированных организаций, которые были исключены из ЕГРЮЛ, как недействующие.Имейте в виду, что списанию подлежат не любые долги организации, а лишь те, что считаются нереальными к взысканию. С предпринимателя, имеющего задолженность, ее нельзя списать лишь потому, что он исключен из ЕГРИП, так как по закону он должен нести ответственность по долгам всем принадлежащим ему имуществом.Безнадежная дебиторская задолженность списывается с коммерсанта только, когда закончится процедура банкротства, а также если ИП умер или невозможно установить его местонахождение, о чем имеется судебное решение.Поэтому, перед тем как списывать дебиторскую задолженность, обязательно нужно убедиться, что имеются вышеописанные условия.Невозможная к получению дебиторская задолженность может быть списана в расходы только у организаций, которые вычисляют налог на прибыль методом начисления.

То есть плательщикам ЕНВД и находящимся на «упрощенке» безнадежные долги учитывать в расходах нельзя.Также проводить списание дебиторской задолженности не могут предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения.Если истек срок исковой давности 3 года- то себе на прибыль. Дт 60, 76 кт 91Думаем, полезно вспомнить, когда можно списать кредиторскую и дебиторскую задолженность.Всего две если фирма-дебитор или фирма-кредитор подверглась ликвидации и если по задолженности истек срок исковой давности.Если у неё разные сроки исковой давности то да, если нет, нужно признавать доходами в год когда истёк срок исковой давности . ну мне так кажется . да и по логике, товары (работы, услуги) получили деньги не отдали, кредитор лишен права требовать в связи с истечением срока давности, а вы ещё и тянуть будите с признанием . так уже попользовались достаточно, пора и налоги заплатить 😉 И по фигу, что не хочется, обязаны сделать инвентаризацию в конце года, выявить такую задолженность и признать . в противном случае я бы проверяя . уклонение или сокрытие постарался бы нарисовать обязательно ;)))1.Списание кредита ввиду истечения срока исковой давности.Банк или коллекторская компания списывают кредитную задолженность по истечению срока исковой давно.Если срок исковой давности прошел, то списывайе: Д-т 60 К-т 91.Можно ли списать такую задолженность, либо надо Вопрос признания кредиторской задолженности при ликвидации общества его внереализационным доходом, с В соответствии с пунктом 2 статьи 63 ГК РФ после окончания срока для предъявления требований кредиторами.

Списание дебиторской задолженности в «1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана»

Как можно списать дебиторскую задолженность в «1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана» ред. 3.0?

В процессе ведения хозяйственной деятельности бывают ситуации, когда покупатель по какой-либо причине не может оплатить предоставленные ему товары, работы или услуги.

В этом случае возникает дебиторская задолженность, которая может быть списана на затраты предприятия.

Задолженность может быть списана в случае:

  • банкротства должника;
  • окончания срока исковой давности.

Для списания такой задолженности в конфигурации предназначен документ Корректировка долга, который можно открыть в разделе Покупка – Расчеты с контрагентами или в разделе Продажа – Расчеты с контрагентами.

Для отнесения дебиторской задолженности на расходы компании используется вид операции документа Списание задолженности и заполняется табличная часть Дебиторская задолженность.

В табличной части Дебиторская задолженность указываются договоры, по которым требуется списать задолженность и сумма списания.

Сведения по имеющейся на дату документа задолженности могут быть заполнены автоматически по кнопке Заполнить – Заполнить остатками по взаиморасчетам.

В этом случае программа сама подберет договоры и отразит сумму задолженности по каждому из них. При необходимости можно откорректировать список договоров, по которым оформляется списание и сумму задолженности.

На закладке Счета учета указываются счета затрат и аналитика, на которые необходимо списать безнадежную дебиторскую задолженность.

По кнопке Печать можно получить печатную форму акта списания.

Вам могут быть интересны следующие материалы на эту тему:

Через сколько лет можно списать кредиторскую задолженность

Как списать кредит: через сколько лет списывается долг

Наиболее распространенным вариантом является списание долга по истечению срока исковой давности. Согласно ст. 196 ГК РФ общий срок исковой давности составляет 3 года, но начало его отсчета может постоянно сдвигаться ввиду того, что действие кредитного договора заканчивается при исполнении сторонами обязательств. Если должник, прекратив выплаты, вступал во взаимодействие с банком – будь то телефонные переговоры, личные встречи, переписка, любое заключенное соглашение с банком, частичная оплата кредита, – то срок исковой давности возобновляется с даты такого взаимодействия.

  • невозможность должника выплачивать долг по кредиту подразумевает два выхода из положения. Если долг является безнадежным, а затраты на судебные издержки превышают сумму долга, то происходит полное списание. При частичном возможно списание штрафов и пени, если должник в будущем обязуется выплачивать долг по кредиту в срок;
  • смерть должника или пропажа без вести лица приводят к полному списанию долга при условии, что наследники отсутствуют;
  • оформление кредита путем мошенничества является уголовно наказуемым деянием, ответственность за которое предусмотрена ст. 159.1 УК РФ. Мошенничеством называют действия лица, намеренно предоставившего подложные документы с целью получения денежных средств по кредиту. После подачи заявления в органы правопорядка, зачастую такой кредит списывается как безнадежный;
  • истечение срока исковой давности подразумевает списание долга по кредиту, если банк в течение 3 лет не смог связаться с должником и привлечь его к исполнению своих обязательств.

Можно ли списать кредиторскую задолженность раньше срока

Придется Вам пройти все эти круги ада — последовательно все кредиторы обратятся в суд за взысканием долга. суд вынесет решение. приставы определят пределы взыскания (сколько процентов Вашей пенсии будут взысканы в пользу каждого кредитор) 0 и будете Вы мучиться на «половинном окладе» пока не выплатите все кредиты+судебные издержки

Срок исковой давности равен 3 года, кредиторская задолженность списывается согласно пункта 78 Положения, утвержденного приказом Минфина от 29.07.1998. № 34Н ( в редакции 26.03.2007) .
78. Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым срок исковой давности истек, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относятся на финансовые результаты у коммерческой организации.
Главное при списании кредиторской задолженности Приказ руководителя. Даже, если организация пропустила срок исковой давности, если нет приказа руководителя списать нельзя, если налоговая начислит налог на прибыль, пени и штрафы за то что не списали кредиторскую задолженность, можно это оспорить. ( Посмотрите Постановление Призидиума ВАС от 15.07.2008. № 3598/08)

Какими проводками можно списать кредиторскую и дебиторскую задолженность? (А

В случае признания дебитора банкротом, помимо указанных в пункте 2 данной статьи документов, дополнительно необходимо наличие копии определения суда о завершении процедуры банкротства. При соблюдении вышеназванных условий налогоплательщик вправе отнести на вычеты сумму сомнительного требования по итогам того налогового периода, в котором вступило в законную силу определение суда о завершении процедуры банкротства.

Дебиторская задолженность. В соответствии со статьей 105 Налогового кодекса, если иное не установлено пунктом 1 данной статьи, сомнительными требованиями признаются требования, возникшие в результате реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг юридическим лицам и ИП, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в РК через ПУ, филиал, представительство, и не удовлетворенные в течение 3-х лет с момента возникновения требования. Сомнительными также признаются требования, возникшие по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам и не удовлетворенные в связи с признанием налогоплательщика-дебитора банкротом в соответствии с Законодательством РК.

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности

По общему правилу, инвентаризацию компании обязаны проводить ежегодно, чтобы составить годовую бухгалтерскую отчетность, отвечающую критерию достоверности. Вместе с тем руководитель вправе установить дополнительные основания для ее проведения, а также указать, что именно будет подлежать проверке (какие активы и обязательства). Просроченная кредиторская задолженность (порядок ее списания будет представлен ниже) как раз является таким основанием.

Контролирующие органы считают, что такую КЗ нужно включить в состав доходов в том периоде, в котором истекла исковая давность, причем независимо от того, провела ли компания инвентаризацию и оформила ли необходимые документы для списания кредиторской задолженности (письма Минфина РФ от 28.01.2013 № 03-03-06/1/38, от 27.12.2007 № 03-03-06/1/894, ФНС России от 08.12.2014 № ГД-4-3/[email protected], УФНС РФ по г. Москве от 22.06.2010 № 16-15/[email protected]).

Списание дебиторской и кредиторской задолженности

  • Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым срок исковой давности истек, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя. Эти суммы относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов у некоммерческой организации (п. 78 Положения).

Обобщая вышесказанное можно сделать вывод, что основными критериями для списания дебиторской и кредиторской задолженности являются:

  • В случае, если оценочный резерв не создавался или его суммы недостаточно для покрытия списываемой задолженности.

Дебет счета 91.2 «Прочие расходы» Кредит счета учета расчетов (60, 62, 70, 71, 73, 76) – списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности или не реальная к взысканию (в т.ч. не покрытая за счет резерва).

Когда и как можно списать кредиторскую задолженность

Следует отметить, что срок исковой давности может прерываться, в случае если имели место быть действия лица, свидетельствующие о признании долга. Примерный перечень таких действий приведен в постановлении Пленума Верховного суда РФ от 12.11.2001г. №15, Пленума ВАС РФ от 15.11.2001г. №18, в частности:

Тем самым, если с даты наступления срока исполнения обязательств прошло три года, но в течение этого периода стороны подписали акт сверки задолженности, данный акт является основанием для прерывания прока исковой давности (Письмо Минфина России от 19.07.2011г. №03-03-06/1/426). После перерыва течение срока исковой давности начинается заново, время, истекшее до перерыва, в новый срок не засчитывается (ст.203 ГК РФ).

Может ли банк списать долг по кредиту

По закону финансовые организации обязаны определять резервы в размере ста процентов под кредиты, просроченность по которым более 360 дней, что занимает до девяноста процентов проблемных активов. Получается, что банк должен практически всю свою прибыль направлять в резерв, хотя шанс вернуть просроченный долг чрезвычайно мал. Эффективность работы коллекторских агентств в период экономических проблем во всем мире упала почти в два раза, поэтому и производится списание безнадежных активов.

Перед тем как решиться на рефинансирование, необходимо внимательно и тщательно изучить условия предоставления займа, рассчитать траты на него и сопоставить с преимуществами. Иначе может возникнуть ситуация, когда проблема не только не будет решена, но и усугубится. Кроме процентов следует обращать внимание на комиссию, страхование, штрафы и пр. Если кредит залоговый, то дебитор должен оплатить нотариальные услуги.

Через сколько лет можно списать кредиторскую задолженность

Ты задал вопрос некорректно. Не проще было бы спросить, как списать кредиторскую задолженность? Отвечаю.
Право на списание кредиторской задолженности возникает при сроке ее возникновения в три года. Тогда да, в конечном итоге эта задолженность пойдет на увеличение прибыли.
Д60 К91.1 — списана в состав прочих доходов кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности
Д91.9 К99 — определяется финансовый результат (прибыль) за счет списания кредиторской задолженности
Д99 К84 — остаток прибыли (за минусом налогов) отнесен на нераспределенную прибыль текущего года.

Не согласен с предыдущим респондентом в отношении восстановления НДС — НК РФ не содержит такого требования. перечень ситуаций в которых необходимо восстановить НДС указан в Кодексе и закрыт. В отношении срока исковой давности — возможны случаи когда списание кредиторской задолженности списывается и до истечения такового, например, ликвидация контрагента — без объявления правопреемника, урегулирование задолженности.

Через сколько лет банк спишет долг по кредиту

Списание кредита финансовым учреждением – это очень малоприятная процедура. Банк никогда не простит задолженность, пока не испробует все методы влияния на нерадивого заемщика: это будут иски в суд, поиск другого имущества должника с целью его продажи, погашение просрочки путем удерживания части денег с заработной платы. Поэтому нужно знать чем грозит невыплата банковского кредита.

После того как клиент перестает вносить платежи и у него появляется просроченная задолженность, банк перед тем, как списать долги по кредитам, начинает работать с проблемной задолженностью согласно своим внутренним процедурам. Финансовое учреждение может осуществлять такие мероприятия в следующих направлениях:

Через сколько лет списывается кредитная задолженность

  • заемщик умер или же считается пропавшим без вести, а наследники не пожелали вступить в права наследства;
  • заем был взят по поддельному паспорту (это преступление);
  • есть постановление суда, в котором отказано в выплате долга, так как ответчик признан банкротом, истек срок подачи иска по гражданским делам, сделка признана недействительной или не соблюдены правовые нормы при составлении и подписании кредитного договора.

В договоре займа банк иногда прописывает пункт, где указано, что срок давности при обоюдном согласии увеличивается на несколько лет. При взыскании долга коллекторы иногда акцентируют внимание на этом пункте. Но он незаконен, поскольку противоречит Гражданскому Кодексу. Если должник не обратится в письменной форме к суду с просьбой принять во внимание истекший срок давности, то при рассмотрении дела будет предполагаться, что ответчик согласен с увеличенным сроком.

Списание дебиторской задолженности на забалансовый счет

Списание дебиторской задолженности на забалансовый счет — финальная процедура списания безнадежной дебиторки. Какой долг контрагента следует признать безнадежным, как его документально оформить и правильно списать, для чего нужен при списании дебиторки забалансовый счет — читайте в статье ниже.

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность — денежные средства, которые юрлицу или предпринимателю должны контрагенты.

Ниже указаны основные случаи возникновения дебиторки и счета ее учета согласно Плану счетов (утвержден приказом Минфина РФ от 31.10.2001 № 94н):

Поставщик получил аванс, но не отгрузил ТМЦ или не выполнил оговоренные услуги

Покупатель не заплатил за поставленные ценности или полученные услуги

Заемщик не вернул полученный заем

Сотрудник не отчитался по подотчетным суммам

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Мы рассматриваем нюансы учета и списания дебиторки у юрлиц. Предприниматели не обязаны вести бухучет на основании норм ст. 6 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, но они могут по собственному желанию отражать дебиторку по правилам бухучета.

Законодательная база учета дебиторской задолженности представлена нормами:

  • ГК РФ;
  • НК РФ;
  • положения по ведению бухучета и бухотчетности в РФ (утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н, далее — положение № 34н);

К сожалению, контрагенты не всегда спешат закрывать свои долги. Поэтому в ряде ситуаций дебиторская задолженность признается безнадежной к взысканию и списывается.

Какую дебиторскую задолженность можно списать?

В бухучете дебиторку можно списать в следующих случаях:

  • по истечении срока исковой давности;
  • задолженность стала нереальной к получению (п. 77 положения № 34н).

По общему правилу срок исковой давности — 3 года. Если срок исполнения обязательства определен, то срок исковой давности отсчитывают от окончания срока исполнения обязательства. Если таковой срок не определен или установлен как «момент востребования» — то 3 года надо считать со дня предъявления требования исполнить обязательство (ст. 196, 200 ГК РФ).

Однако в порядке определения срока исковой давности для ликвидации дебиторки есть множество нюансов.

Во-первых, срок исковой давности может прерываться — если контрагент признает долг (ст. 203 ГК РФ). Признание долга может быть в виде:

  • частичного перечисления дебиторки;
  • уплаты процентов за просрочку;
  • просьбы отсрочить платеж;
  • передачи заявления о проведении взаимозачета;
  • подписания акта сверки;
  • признания претензии с одновременным признанием долга;
  • изменения договора — с указанием признания наличия долга (п. 20 постановления Пленума Верховного суда РФ от 29.09.2015 № 43).

Если контрагент признал долг, то срок исковой давности надо пересчитывать заново с момента признания. Включать истекшее до признания время в новый срок нельзя.

ВАЖНО! Исковая давность не прерывается из-за бездействия дебитора: если он не оспорил безакцептное списание у него денег с расчетного счета, это еще не означает автоматическое признание долга (п. 23 постановления Пленума Верховного суда РФ от 29.09.2015 № 43).

Во-вторых, если срок исковой давности истек, а должник внезапно признал имеющуюся за ним задолженность — отсчет срока давности начинается заново (ст. 206 ГК РФ).

ВАЖНО! Даже если срок исковой давности несколько раз прерывался, он не может быть больше 10 лет с момента непосредственного неисполнения обязательства контрагентом (ст. 181 ГК РФ).

В-третьих, если в договоре указано, что обязательство исполняется по частям, а должник признал одну из этих частей, то по другим частям срок исковой давности не прерывается (п. 20 постановления Пленума Верховного суда РФ от 29.09.2015 № 43).

Второй критерий для признания дебиторки безнадежной — доказанная невозможность исполнить дебитором обязательство в случае:

  • ликвидации должника (ст. 417 ГК РФ);
  • исключения дебитора из ЕГРЮЛ после 01.09.2014, что приравнивается к ликвидации фирмы;
  • форс-мажора, ЧС (ст. 416 ГК РФ);
  • вынесения судом постановления о невозможности взыскать долг либо в случае отсутствия у должника имущества для взыскания (ст. 266 НК РФ).

ВАЖНО! Если деньги юрлицу или ИП должен другой ИП, то считать дебиторку безнадежной только потому, что должник-ИП исключен из реестра, нельзя — коммерсанты отвечают по долгам всем своим имуществом даже после окончания предпринимательской деятельности (письмо Минфина РФ от 16.09.2015 № 03-03-06/53157). Списать долг предпринимателя можно на общих основаниях либо в случае его смерти или по завершении процедуры банкротства.

Закрытый перечень критериев признания долга безнадежным установлен ст. 266 НК РФ и расширению для целей налогового учета не подлежит.

А вот в бухучете списать задолженность можно еще по одной причине — невозможность взыскания по мнению самого кредитора. Пользоваться этим способом стоит только в том случае, если фирма исчерпала все способы получить деньги от должника без помощи суда, а предполагаемые расходы на судебное разбирательство превысят взыскиваемую сумму дебиторки.

Как документально оформить списание дебиторской задолженности?

Прежде чем списывать просроченную дебиторку, надо убедиться, что есть документы, подтверждающие сам факт задолженности. В противном случае списывать долг на расходы рискованно (письмо ФНС РФ от 06.12.2010 № ШС-37-3/16955).

У компании или ИП должны быть:

  • договоры;
  • акты сверок;
  • первичка, подтверждающая факт отгрузки ТМЦ или оказания услуг, либо документы, подтверждающие, что был перечислен аванс контрагенту.

Рекомендуем также хранить выставленные контрагенту претензии и ответы на них — для подтверждения того, что для взыскания долга были приняты меры, а сам должник знал о своем долге фирме.

Если деньги компании должен сотрудник, то проверьте документы, подтверждающие выдачу подотчетных сумм, с помощью нашего материала «Налоговая проверка расчетов с подотчетными лицами (нюансы)».

Кроме того, нужно провести инвентаризацию дебиторки и отразить результаты в акте по форме ИНВ-17.

Бухгалтер составляет бухсправку, в которой указывает информацию о размере дебиторки, причины ее возникновения и списания, приводит ссылку на ИНВ-17. Затем руководитель издает приказ на списание дебиторской задолженности.

Списание дебиторской задолженности за баланс

Списывать долги в бухучете следует за счет средств резерва по сомнительным долгам. Его обязаны создавать все предприятия, за исключением предпринимателей (п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ, ст. 2 положения № 34н). Если сумм резерва не хватает для покрытия дебиторки, то сумма превышения относится к числу прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99, утвержденного приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).

Бухгалтерские проводки по формированию резерва по сомнительным долгам и списанию дебиторской задолженности:

на сайте profiportal.ru


просмотров: 59781


просмотров: 42589


просмотров: 24194


просмотров: 19596


просмотров: 17483

Вопрос: Каким образом можно списать дебиторскую задолженность.?

2011-03-27 | Автор: Milena

Это тока Кудрин сможет :-)))

Обычно через три года, если нет другой возможности получить деньги.Списывают на прочие внереализационные доходы. 91/62

Только по истечению срока давности. По моему через три года.

Дебиторская задолженность возникает: – если поставщик (исполнитель), получивший предоплату, не отгрузил продавцу (заказчику) оплаченные товары (работы, услуги); – если покупатель (заказчик) не выполнил перед поставщиком (исполнителем) свои обязательства по оплате поставленных товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав); – если заемщик не вернул предоставленный организацией кредит (заем); – если сотрудник не отчитался по суммам, выданным под отчет; – если у организации возникла переплата по налогу (сбору). В бухучете дебиторскую задолженность нужно списать: – после истечения срока исковой давности; – в других случаях, когда она становится нереальной для взыскания, например, при ликвидации организации. Об этом сказано в пункте 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности. Общий срок исковой давности составляет три года (ст. 196 ГК РФ). Течение срока исковой давности определяется в следующем порядке: – по обязательствам, срок исполнения которых определен, – по окончании срока исполнения обязательства; – по обязательствам, срок исполнения которых не определен либо определен моментом востребования, – с момента возникновения права кредитора предъявить требование об исполнении обязательства. Об этом сказано в пункте 2 статьи 200 Гражданского кодекса РФ. Срок исковой давности может прерываться. Основанием для прерывания срока исковой давности являются действия лица, свидетельствующие о признании долга. Об этом сказано в статье 203 Гражданского кодекса РФ. Списывать дебиторскую задолженность нужно отдельно по каждому обязательству. Размер просроченной дебиторской задолженности определяется по результатам инвентаризации. Данная сумма отражается в акте по форме № ИНВ-17. Инвентаризация проводится по приказу руководителя (форма № ИНВ-22). Письменным обоснованием списания конкретного обязательства служат акт инвентаризации по форме № ИНВ-17 и бухгалтерская справка, на основании которых руководитель издает приказ о списании дебиторской задолженности. Об этом сказано в пункте 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, письме УФНС России по г. Москве от 13 декабря 2006 г. № 20-12/109630. К акту инвентаризации дебиторской задолженности необходимо приложить документы, подтверждающие ее возникновение: – договоры, в которых указаны сроки погашения обязательств контрагентами; – товарные накладные; – акты выполненных работ (оказанных услуг); – акты инвентаризации дебиторской задолженности на конец отчетного (налогового) периода. Такой перечень документов приведен в письме УФНС России по г. Москве от 27 июня 2008 г. № 20-12/060959. Списание безнадежной дебиторской задолженности необходимо отразить проводкой: Дебет 91-2 Кредит 62 (71, 76) – списана на прочие расходы безнадежная дебиторская задолженность.

Чтобы списать дебиторскую задолженность в налоговом учете, нужно сначала признать ее безнадежной. 1. Вам нужно разобраться с самой задолженностью. Если предприятие прекратило свою деятельность документальным подтверждением ликвидации организации-должника может служить выписка из ЕГРЮЛ. Порядок получения данной выписки установлен ст. 6 Закона N 129-ФЗ (см. Письмо Минфина России от 15.02.2007 N 03-03-06/1/98). 2. Необходимо также рассмотреть вопрос о порядке учета сумм НДС по списанной дебиторской задолженности (т.е. как поступить с суммой НДС, уплаченной в бюджет по реализованным товарам (работам, услугам), в случае признания дебиторской задолженности по этим товарам (работам, услугам) безнадежной). НК РФ не дает однозначного ответа на данный вопрос. Минфин России в данной ситуации рекомендует налогоплательщикам списывать на затраты сумму дебиторской задолженности полностью, включая НДС (Письмо от 07.10.2004 N 03-03-01-04/1/68). В бухгалтерском учете списание дебиторской задолженности в данном случае отражается следующими записями: — Дебет 91-2 Кредит 62 (60, 76) — списана сумма дебиторской задолженности (с НДС); — Дебет 007 — учтена за балансом сумма списанной дебиторской задолженности.

Если предприятие прекратило свою деятельность до дебеторку можно сразу списывать на расходы, только в налоговом учете она не будет признаваться как расходы. Только по истечению трех лет (Украинское законодательство), вы сможете включить их в расходы по налоговому учету (Отчет о прибылях и убытках). Точнее говоря они в отчете будут всегда но на размер прибыли по налоговому учету не влияют.

Однако! Непонятно где архив бухгалтерии. Вам бы аналитику по этой дебиторской задолженности, где то во вселенной она должна быть. Тем более перед закрытием вроде налоговая проверка должна быть Или я чего то недопонимаю

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит