Можно ли по закону удержать излишне выплаченные отпускные при увольнении – удержание и правила возврата, удержание излишне использованный отпуск увольнении

Содержание
  1. Можно ли по закону удержать излишне выплаченные отпускные при увольнении – удержание и правила возврата
  2. Можно ли удержать с работника, отгулявшему отпуск авансом?
  3. Пример
  4. Полезное видео
  5. Выводы
  6. Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении
  7. В каком случае появляются неотработанные дни отпуска?
  8. В каком случае можно удержать, в каком нет?
  9. Удерживать за неотработанные дни или нет?
  10. В каком размере можно удержать за неотработанный отпуск?
  11. Как удержать отпускные за неотработанные дни
  12. Налоговые нюансы
  13. Удержание за неотработанные дни отпуска: проводки
  14. Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении
  15. При каких обстоятельствах возникает право на удержание за отпуск при увольнении
  16. Когда действует запрет на удержание отпускных
  17. Порядок удержания отпускных при увольнении
  18. Как рассчитать размер излишне выплаченных отпускных при увольнении
  19. Удержание излишне выплаченных отпускных при увольнении: порядок удержания отпускных
  20. Виды отпусков
  21. Излишние выплаты
  22. Калькулятор оплаты отпускных
  23. Пошаговая инструкция по расчету и порядок удержания отпуска использованного авансом, при увольнении работника
  24. Как появляются отпуска авансом
  25. Чем опасен для работодателя отпуск авансом
  26. Когда не производится удержание за отпуск, предоставленный авансом
  27. Пошаговая инструкция

Можно ли по закону удержать излишне выплаченные отпускные при увольнении – удержание и правила возврата

По закону сотрудник должен отдыхать в соответствии с графиком, за каждый рабочий год он вправе получить минимум 28 календарных дней отдыха.

По согласованию с руководством отпуск может быть предоставлен авансом, когда недостаточно отпускного стажа, но отдых работнику очень требуется.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

В этом случае руководитель может пойти навстречу сотруднику, оформить ему отпуск и выплатить отпускные.

Если же работник после этого не отработает достаточного времени и уволится, то возникает излишне выплаченная сумма отпускных.

Можно ли ее удержать с работника?

Можно ли удержать с работника, отгулявшему отпуск авансом?

Работодатель может предоставить своему сотруднику оплачиваемый отпуск авансом. Это его право. Однако, поступая таким образом, нужно понимать и оценивать правильно все риски.

Возможна ситуация, что работник не отработает позже положенное время за использованный отпуск и напишет заявление об увольнении по собственному желанию.

Работодатель обязан будет принять заявление и уволить сотрудника по п.3 ст.77 ТК РФ. При этом излишне выплаченные отпускные придется либо прощать, либо пытаться вернуть.

По закону удержание отпускных из расчета при увольнении возможно, но только в пределах 20% от начисленной работнику суммы (ст.138 ТК РФ).

Если этих 20% не достаточно для возврата переплаты по отпускным, то остаток нужно требовать с работника, чтобы он его вернул сам.

Можно предложить работнику внести остаток в кассу организации добровольно.

При этом заставить сотрудника это сделать запрещено по закону.

Руководству придется либо договариваться с сотрудником о добровольном возврате денежных средств, либо простить долг, либо пытаться вернуть его через суд.

Работодатель не обязан удерживать из расчета при увольнении переплату за отпуск авансом.

Это его право по ст.138 ТК РФ, а не обязанность.

Если руководство хочет простить работнику этот долг, то это его полное право.

Когда не допускается?

Существуют некоторые ограничения по удержанию из заработной платы, они прописаны в ст.137 ТК РФ.

В частности, нельзя удерживать переплату отпускных в случае, если расторжение трудовых отношений оформляется по основанию из Трудового кодекса РФ:

  • п.8 ст.77 – отказ от перевода на другую работу по медицинскому заключению;
  • п.1 ст.81 – ликвидация фирмы;
  • п.2 ст.81 – сокращение штата или численности;
  • п.4 ст.81 – смена собственника организации (применимо для руководящего персонала);
  • п.1 ст.83 – призыв в армию;
  • п.2 ст.83 – восстановление ранее уволенного незаконно работника;
  • п.5 ст.83 – признание человека не способным к труду по медицинским показаниям;
  • п.6 ст.83 – смерть одной из сторон трудовых отношений;
  • п.7 ст.83 – чрезвычайные обстоятельства.

Если увольнение оформляется по указанным выше основаниям, то работодатель не имеет права удерживать что-либо из расчета сотрудника, в том числе и 20%.

Законные способы возврата излишне выплаченной суммы

Во-первых, 20% от суммы начисленного расчета при увольнении можно удержать совершенно законно на основании ст.138 Трудового кодекса.

При этом не нужно получать согласие увольняющегося, но рекомендуется оформить приказ об удержании.

Исключением являются случаи прекращения трудовых отношений, перечисленные выше.

Возможно, этих 20% будет достаточно, чтобы перекрыть суммы излишне выплаченных отпускных за отпуск, отгулянный авансом.

Если же это не так, то вернуть остаток переплаты с работника можно следующими законными путями:

  • Предложить работнику внести необходимую сумму в кассу организации или перечислить ее на расчетный счет.
  • Обратиться в судебные органы при отказе сотрудника осуществить добровольный возврат.

Других законных способов у работодателя нет.

Удерживать свыше 20% с увольнительного расчета у работодателя нет права.

Удержание 20% в счет излишне выплаченных отпускных производится в день расчета с увольняемым сотрудником – последний рабочий день перед уходом.

В этот же день сотруднику выдаются все документы, заполняется трудовая книжка, выплачиваются увольнительные.

Прежде, чем удерживать 20%, необходимо определить, чему равна сумма переплаты на дату увольнения.

Как рассчитать размер переплаты?

Чтобы произвести расчет излишне выплаченной суммы, которую нужно удержать при увольнении, необходимо выполнить следующие действия:

  • Шаг 1. Рассчитать отпускной стаж сотрудника – общий период работы, дающий право на ежегодный отпуск у данного работодателя.
  • Шаг 2. Посчитать количество положенных дней отдыха за этот период.
  • Шаг 3. Посчитать количество уже использованных дней на дату увольнения.
  • Шаг 4. Установить число дней отпуска, предоставленных авансом (отнять из использованных дней общую продолжительность за все время работы).
  • Шаг 5. Посчитать средний заработок на дату оформления последнего отпуска, предоставленного авансом.
  • Шаг 6. Умножить полученный среднедневной заработок на количество излишне отгулянных дней отпуска.

В итоге получается та сумма переплаты, которая подлежит возврату.

Что делать, если работник не хочет возвращать деньги?

Если сотруднику предложено вернуть переплату в добровольном порядке, но тот отказывается это делать, то выход только один – обратиться в судебные органы.

Однако обращение в суд не дает 100-процентной гарантии возврата денежных средств.

Мнения судебных органов расходятся в данном вопросе.

С одной стороны суд может встать на сторону работодателя, трактовав увольнение сотрудника ранее отработки использованного отпуска как нанесение ущерба работодателю по ст.248 и 391 ТК РФ.

С другой стороны, работодатель должен понимать, что его никто не заставлял предоставлять отпуск авансом.

Закон не требует обязательного предоставления отдыха по заявлению трудящегося. Это исключительно добровольное решение руководителя – пойти навстречу заявителю.

Сотрудник, решив уволиться по собственному желанию, не нарушает никаких законов. Тот факт, что он не отработал предоставленный ему авансом отпуск, не мешает ему уволиться.

Работодатель сам на свой страх и риск предоставляет оплачиваемый отдых авансом и должен понимать возможные негативные последствия данного поступка.

В большинстве случае суд встает на сторону работника. Тем не менее данный факт не мешает работодателю пытаться вернуть свои деньги в судебном порядке.

Пример

Сидоров устроился на работу с 01 апреля 2019.

С 10 июля 2019 он попросил отпуск авансом в количестве 28 дней.

Работодатель удовлетворил просьбу Сидорова и выплатил ему отпускные, при этом средний дневной заработок на момент оплаты составляя 1100 руб.

Выйдя на работу из отпуска, Сидоров решил уволиться и подал заявление об уходе 30 августа 2019 года.

Сумма расчета при увольнении (зарплата за отработанное время в августе) составила 12 000.

Сможет ли работодатель удержать излишне выплаченные отпускные с Сидорова?

  1. Дата подачи заявление – 30.08.2019, значит, дата увольнения – 13 сентября 2019.
  2. Отпускной стаж – с 01.04.2019 по 13.09.2019 – это 5 полных месяца.
  3. Отпускной стаж дает право на 5*2.33 дн. = 11.65 дней отпуска.
  4. Сидоров отгулял 28, значит, авансом ему предоставлено 28 – 11.65 = 16.35 дн.
  5. Отпускные за отпуск авансом = 16.35 * 1100 = 17 985 – такая сумма подлежит возврату.
  6. Работодатель может удержать с Сидорова = 12 000 * 20% = 2 400.
  7. Неудержанный остаток = 17 985 – 2 400 = 15 585.

Работодатель может предложить Сидорову вернуть 15 585 руб. добровольно в кассу или на расчетный счет.

Сидоров не обязан соглашаться и может отказать в возврате, получить свой расчет и уйти из организации.

Работодатель может либо забыть про долг, либо пойти с иском в суд. Однако итог судебного разбирательства неоднозначен.

Полезное видео

В каких случаях удержание с работника не производится — можно узнать из данного видео:

Выводы

Работодателю следует быть аккуратным при предоставлении отпуска авансом. Есть риск того, что работник не отработает позже положенный срок и уволится из организации.

Вернуть с него излишнюю сумму отпускных будет весьма сложно, если, конечно, сам работник не пойдет навстречу руководству и не внесет сумму долга в кассу компании.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Право на труд работающего человека закреплено на законодательном уровне. Оно появляется после того, как работник определенное время отработал в компании. Сотрудникам компании, за исключением новеньких, предоставляется период отдыха по графику, поэтому может возникнуть ситуация, когда необходимо будет выполнить удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

В каком случае появляются неотработанные дни отпуска?

Ежегодный оплачиваемый отпуск сотруднику полагается впервые после того, как он проработал шесть месяцев. При этом он может воспользоваться им полностью.

Выйдя из отпуска сотрудник может подать заявление на увольнение, в результате возникнет ситуация, когда работнику надо будет вернуть деньги за необработанное время отдыха.

Нормы права предусматривают обязанность каждого работодателя составлять и утверждать график отпусков его сотрудников, который нужно соблюдать всем. По этому плану работники могут идти в отпуск начале года, при этом очень часто в подобной ситуации получается, что они берут период отдыха авансом.

Кадровые специалисты определяют перед уходом в отпуск по какую дату эти люди используют свои отпуска, из правила каждый отработанный месяц работы, дает сотруднику отдохнуть 2,33 дня отдыха.

В каком случае можно удержать, в каком нет?

ТК РФ закрепляет право работодателя на удержание сумм, которые были выплачены сотруднику за отпуск авансом. Однако, из данного правила существует исключение.

Администрация не может производить удержания сумм сверх перечисленных отпускных в следующих ситуациях:

  • При проведении на предприятии сокращения.
  • Когда увольнения производятся в связи с ликвидацией предприятия.
  • При расторжении трудового контракта, вызванного отказом сотрудника от перевода или отсутствием вакансии, медицинское заключение, требует легкого труда.
  • Увольнения директора или главного бухгалтера по причине изменения владельца компании.
  • Когда работник увольняется, так как его призвали в армию.
  • Прекращения контракта в связи со смертью работника.
  • В случае, когда сотрудник не может дальше осуществлять трудовые обязанности по медицинскому заключению.
  • Расторжение действия трудового контракта по причине наступления чрезвычайных ситуаций (войны, катастрофы, аварий, эпидемий).

Удерживать за неотработанные дни или нет?

Даже если компания имеет право удерживать отпускные, руководство фирмы может принять решение, в соответствии с которым данные удержания могут не производиться.

Можно просто на словах сказать, что работнику не надо возвращать данные суммы. Но желательно такую ситуацию закрепить документально. Решение необходимо оформить путем подписания с работником соглашения о прощении долга по предоставленным авансом отпускным.

В этом случае в данном документе обязательно надо отразить сумму, которую работник не будет возвращать, а также количество дней неотработаного отпуска. Соглашение должно содержать реквизиты и подписи сторон.

В каком размере можно удержать за неотработанный отпуск?

ТК устанавливает, что компания обладает правом сделать удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении из заработка работника сумму излишне выданных ему отпускных.

Если работнику положена единственная выплата (например, расчет при увольнении), и разрешенного размера удержания не хватает для полного погашения долга, работник может добровольно по своему желанию внести оставшуюся часть в кассу, либо путем перечисления на расчетный счет.

Если согласия достигнуть не удалось, то взыскать сумму можно только путем судебного разбирательства. Но судебные решения по таким разбирательствам противоречивы — в схожих ситуациях судья принимал то одну, то другую сторону.

Как удержать отпускные за неотработанные дни

Шаг 1. Определить сумму, которую необходимо удержать

При определении суммы отпускных использовался расчет среднего дневного заработка сотрудника. Эту же информацию необходимо использовать и при определении излишне выданной суммы.

При этом пересчитывать средний дневной заработок на день увольнения не нужно. Чтобы узнать его, необходимо найти расчет отпускных — к примеру, получить из архива записку-расчет Т-60.

Еще один показатель, который нужно знать для расчета — это количество дней отпуска, предоставленные авансом.

Чтобы рассчитать сумму отпускных к возврату, нужно умножить количество лишних дней на средний дневной заработок.

Если количество излишне предоставленных дней больше, чем продолжительность последнего времени отдыха, то часть задолженность определяется из расчета среднего заработка последнего отпуска, а часть — который был перед ним.

Шаг 2. Оформление и удержание излишне выплаченной суммы отпускных

Сумма долга, по закону, удерживается после того, как с основной суммы заработка были удержаны все необходимые налоги и сборы.

Для того, чтобы произвести удержание, необходимо издать приказ. Для него не существует особой формы, поэтому такое распоряжение обычно составляется на фирменном бланке. В приказе обязательно указываются Ф.И.О. работника, количество излишне предоставленных дней отпуска, источник удержания и размер удержания.

Налоговые нюансы

Если компания приняла решение простить работнику сверх выданные отпускные, которые ему были ранее выплачены при предоставлении отпуска авансом, то пересчитывать НДФЛ и страховые взносы с данных начислений ей не надо. Они все равно считаются выплатами в пользу работника, которые подлежат обложению налогом и отчислениями по страхованию.

Однако, здесь встает вопрос по налогообложению прибыли компании, так как прощенный долг фирме следует исключить из расходов, применяемых в целях налогообложения.

Сумма сверх выданных отпускных уменьшает в месяце их удержания базу по страховым взносам, поэтому отчисления будут рассчитываться по уменьшенной зарплате.

Может возникнуть ситуация, когда сумма отпускных, удерживаемая в месяце увольнения будет меньше, то корректировать нужно будет период, когда был предоставлен отпуск.

При заполнении справок 2-НДФЛ, сумма дохода в месяц увольнения уменьшается на сумму сверх начисленных отпускных, а НДФЛ к уплате – на сумму НДФЛ при пересчете.

Удержание за неотработанные дни отпуска: проводки

Вопрос о том, как бухгалтеру оформлять удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении, рассмотрел Минфин в своем письме в 2003 году. При этом в нем рассматривается ситуация, если работник вносит в кассу излишнюю сумму добровольно.

Минфин в этой ситуации рекомендует для корректировки сумм начислений и налогов использовать метод сторно:

Сторнированы суммы отпускных за неиспользованный период отпуска: Д 20,23,25,26,44 — К70.

Счет затрат применяется тот, на котором учитываются отпускные этой категории работников.

Сторнированы сумму отпускных, начисленные за счет резерва: Д96 — К70.

Такая проводка используется в том случае, если отпускные выплачиваются из резерва на оплату отпусков, а не сразу относятся на счета затрат.

Внесена в кассу излишняя сумма: Д50 — К 70

Основанием для составления корректировочных записей должна быть бухгалтерская справка.

Сторнированы сумма налогов и взносов на размер возврата: Д 70 — К68, Д 20,23,25,26,44 — К69

Излишне удержанный налог и начисленные взносы также необходимо корректировать при помощи метода сторно.

Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении

При каких обстоятельствах возникает право на удержание за отпуск при увольнении

Через полгода после начала трудовой деятельности у конкретного работодателя (а иногда и раньше — по соглашению сторон или на основании ч. 3 ст. 122 ТК РФ) сотрудник получает право на свой первый ежегодный отпуск. Согласно ст. 115 кодекса, длительность оплачиваемого отпуска не может быть меньше 28 дней.

Предоставленный авансом отпуск при увольнении до отработки 12 месяцев дает работодателю право на удержание за отпуск при увольнении. Ведь отпускные рассчитываются за весь период, т. е. за 28 дней, которые положены сотруднику раз в год, но год в таком случае так и не был отработан, хотя отпуск уже использован.

Когда действует запрет на удержание отпускных

Излишне выплаченные отпускные за полученный авансом отпуск работодатель может удержать из заработной платы увольняющегося сотрудника, за исключением нескольких случаев. Так, согласно абз. 4 ч. 2 ст. 137 Трудового кодекса, удержание при увольнении за предоставленный авансом отпуск не может быть произведено, если сотрудник увольняется по причине:

  • отказа от перевода на другую работу по медпоказаниям либо из-за отсутствия такой возможности у работодателя;
  • сокращения штата у работодателя либо его ликвидации, а также смены собственника, которая привела к увольнению руководства компании;
  • восстановления по решению суда (трудинспекции) работавшего ранее на этой должности сотрудника;
  • призыва на воинскую службу (в т. ч. альтернативную);
  • признания сотрудника по медпоказаниям нетрудоспособным;
  • наступления форс-мажора, признанного российским правительством таковым и не позволяющим далее продолжать трудовую деятельность;
  • смерти ИП-работодателя.

Если имеет место хотя бы одно из указанных выше оснований, работодатель не вправе удержать за отпуск при увольнении. Если же сотрудник увольняется по другим причинам, то у работодателя есть все основания произвести при увольнении удержание за использованный отпуск из заработной платы работника. Удержание, согласно ч. 3 ст. 137 ТК, должно быть произведено в течение месяца после завершения срока, определенного для погашения сотрудником возникшей задолженности в виде переплаченных отпускных.

Если же говорить об удержании за неиспользованный отпуск при увольнении, то оно не производится, т. к. отпускные в этом случае сотруднику не выплачивались. Более того, перед увольнением работнику предоставляется соответствующая компенсация, рассчитываемая по правилам об очередных и дополнительных отпусках, утвержденным Наркомтруда СССР 30.04.1930 № 169 (далее — Правила).

Согласно ст. 28 Правил, компенсация выплачивается:

  1. За целый отпуск, если сотрудник отработал 11 и более месяцев или отработал более 5,5 месяцев и был уволен в связи с ликвидацией компании-работодателя, призывом на воинскую службу, признанием непригодным по медпоказаниям.
  2. Пропорционально фактически отработанному времени.

То есть при расчете компенсации за отпуск, который не был использован перед увольнением, переплаты отпускных не получается, т. к. они ранее не выплачивались, компенсационные же выплаты рассчитываются по фактическим данным.

ВАЖНО! Не допускается также удержание компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, например, в случае последующего восстановления сотрудника в должности, поскольку ни ТК, ни любой другой нормативный акт подобных оснований для вычета из зарплаты не содержит. Более того, выплаченная ранее компенсация не дает работодателю права отказать восстановленному работнику в предоставлении отпуска.

Порядок удержания отпускных при увольнении

Скачать форму приказа

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении должно производиться работодателем с учетом ограничений, установленных ст. 138 ТК РФ. Согласно ч. 1 статьи, их размер не должен превышать 20% суммы выплачиваемой заработной платы, даже если сам сотрудник не возражает против вычета большей суммы.

В том случае, если размер переплаты отпускных при произведении окончательного расчета с сотрудником при увольнении превысит максимально допустимую сумму, тот может в добровольном порядке погасить возникшую задолженность. Возврат может быть сделан путем внесения наличности через кассу предприятия или перечисления на его текущий счет в банке.

Если уволенный сотрудник этого не сделает, работодатель сможет востребовать с него образовавшийся долг только через суд. Судебная же практика по вопросу взыскания с сотрудника долга из-за невозможности произвести удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении очень противоречива.

Так, одни судьи считают, что удержание за неотработанный отпуск при увольнении не может быть поставлено в зависимость от того, имеется ли у сотрудника достаточный для покрытия такой задолженности доход в виде выплачиваемой перед увольнением зарплаты (апелляционное определение Верховного суда Республики Карелия от 11.01.2013 № 33-111/2013).

Другие — уверены, что если при увольнении нет возможности удержать всю сумму, выплаченную за неотработанный отпуск, то работодатель не может требовать погашения такого долга от уволенного сотрудника. Если, конечно, речь не идет о счетной ошибке при расчете либо недобросовестности самого работника — в этих случаях такое право у работодателя есть в силу ч. 2 ст. 137 ТК (постановление Президиума Ростовского областного суда от 15.09.2011 № 44г-109).

Как рассчитать размер излишне выплаченных отпускных при увольнении

Расчет удержания за отпуск при увольнении производится с использованием следующей формулы:

УДНО = (ДФО − ДОС) × ЗСД,

УДНО — удержание за дни неиспользованного отпуска;

ДФО — количество фактически отгулянных отпускных дней;

ДОС — количество положенных в соответствии с отпускным стажем дней отпуска;

ЗСД — среднедневной заработок, рассчитанный на момент выплаты отпускных.

Этапы расчета промежуточных показателей:

  1. Для расчета показателя ДОС необходимо разделить на 12 положенное по закону или трудовому договору количество отпускных дней за рабочий год (минимум — 28 дней). Затем получившееся значение следует умножить на количество фактически отработанных месяцев. Если полученное количество дней оказалось дробным числом, то оно округляется в пользу сотрудника (письмо Минздравсоцразвития «О порядке определения количества отпускных дней…» от 07.12.2005 № 4334-17).
  2. ЗСД рассчитывается в порядке, определенном ч. 4 ст. 139 кодекса, с учетом поправки на фактически отработанное время, если оно не достигает 12 месяцев (п. 6 положения, утв. правительственным постановлением «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» от 24.12.2007 № 922).

Итак, удержание за использованный авансом, но неотработанный отпуск производится в размере не более 20% выплачиваемого при увольнении заработка. Сумма долга, превысившая размер фактического удержания, погашается уволенным самостоятельно или взыскивается работодателем через суд. При этом важно помнить, что в ряде случаев установлен запрет на осуществление удержаний при увольнении (например, из-за ликвидации работодателя).

Больше интересной информации — в рубрике «Отпуск».

Удержание излишне выплаченных отпускных при увольнении: порядок удержания отпускных

Случаются жизненные обстоятельства, когда сотрудник, отгуляв авансом ежегодный отпуск, почти сразу после выхода из него решает уволиться. Отпускные дни уже использован, деньги за них потрачены. Следует ли их возвращать? И в каких размерах? Может ли долг быть прощен предприятием?

Удержание излишне выплаченных отпускных при увольнении

Виды отпусков

Право на отдых закреплено в Основном законе стране (Конституция РФ статья 37 пункт 5). Каждый трудящийся согласно данной статье имеет возможность отдыхать не только в установленные в соответствии с графиком его работы выходные и принятые законодательно праздничные дни, но и может получить ежегодный отпуск.

Конституция РФ Статья 37

Существует несколько видов отпусков:

Основной

Длительность которого в соответствии со статьей 115 ТК РФ составляет 28 кал. дней для работников с обычными условиями труда. Основной отпуск может превышать установленную длительность. В этом случае он считается удлиненным. Например, к категории работников с данным видом отпуска относится весь педагогический состав. По Постановлению Правительства № 466 от 07/04/2017 года им предоставляется от 42 до 56 дней основного удлиненного отпуска. Также у лиц, имеющих справку об инвалидности, ежегодный отпуск не может составлять менее 30 кал. дней (ФЗ №181 от 24/11/1995 года статья 23).

Трудовой кодекс РФ N 197-ФЗ Статья 115

Дополнительный

Длительность которого не может быть менее 3-х дней. Обычно данный вид отдыха предоставляется (статья 116 ТК РФ):

  • работникам, имеющих ненормированный день;
  • труженикам, привлеченным к работе с вредными условиями труда;
  • гражданам, которые осуществляют трудовую деятельность в регионах Крайнего Севера.

Учебный

Предоставляемый сотрудникам, проходящим обучение в различных образовательных учреждениях. Такой отдых может быть как оплачиваемый, так и неоплачиваемый. Оплата работодателем производится только в ситуации, когда работник получает первое высшее образование. Причем университет должен иметь государственную аккредитацию. Если это уже 2-ое образование, то работодатель должен предоставлять отпуск, но только за свой счет.

Учебный отпуск предоставляется сотрудникам, проходящим обучение в различных образовательных учреждениях

Отпуск без оплаты

Если первые два вида отпуска (основной и дополнительный) являются оплачиваемыми, то данный вид отдыха предоставляется без каких-либо финансовых выплат. Это так называемый «отпуск за свой счет». Его получает сотрудник, когда у него имеется необходимость такого вида отдыха. Для этого требуется оформить заявление, в котором обязательно указывается длительность отгулов, а также дата их начала. Например, при рождении ребенка или из-за кончины близкого родственника сотрудник имеет право получить на предприятии до 5 дней неоплачиваемого отпуска. Пенсионеры могут дополнительно за свой счет гулять до 2-х недель.

Обычно все отпуска предоставляются по факту. Исключением является основной отпуск, который может быть оформлен в виде аванса и для его возмещения требуется последующая отработка. Если же работник решит уволиться ранее этого, то придется вернуть излишне полученные отпускные.

Излишние выплаты

Имеется несколько вариантов удержаний из зарплаты. Они могут быть связаны с конкретными причинами (статья 137 ТК РФ):

  • получение неотработанного аванса. Такое удержание встречается тогда, когда сотруднику был предоставлен авансовый платеж за первую половину месяца. Получив его и недоработав положенный срок, работник решил уволиться. В этом случае с него будет получена вся неотработанная сумма. Например, специалисту был начислен аванс за 10 дней работы. Отработав только 8 дней, он увольняется. За 2 дня с сотрудника будет удержан выданный ранее аванс;
  • в результате нанесения материального ущерба производству или предприятию. Составляется акт, который согласуется с лицом, из чьей зарплаты будут производиться удержания;
  • получение командировочной суммы, превышающей фактические затраты по расходам в командировке. После составления документа деньги также будут возвращены работодателю;
  • по решению суда или исполнительному листу. Обычно такие удержания связаны с выплатой алиментов. Если имеется несколько исполнительных листов, то вычеты могут достигать 50% заработка, а в редких случаях и 70%;
  • в результате ошибок в расчетах. Обычно за такие ошибки принимаются недочеты в арифметических действиях, произведенные бухгалтером. Например, были использованы не верные исходные данные (не тот тариф), не учтена или, наоборот, дважды принята к расчету одна и та же сумма.

Трудовой кодекс РФ N 197-ФЗ Статья 137

Удержания излишних отпускных

Еще одним видом удержания являются излишне выплаченные отпускные, которые были предоставлены авансом при оформлении ежегодного отпуска. Обычно такие вычеты производятся только, если сотрудник оформляет заявление на увольнение по собственному желанию.

Важно! Согласно ТК РФ право на предоставление первой половины ежегодного отдыха возникает у сотрудника после работы его на предприятии 6 месяцев (статья 122 ТК РФ). Остальные отпуска могут предоставляться вне зависимости от сроков отработки, в том числе и в виде аванса.

Исключения, при которых работодатель не сможет произвести удержание из положенных выплат при увольнении

Имеются определенные законом исключения, при которых работодатель не сможет произвести удержание из положенных выплат при увольнении:

  • при ликвидации предприятия в результате установления его банкротства (статья 81 пункт 1 ТК РФ);
  • при сокращении штатных единиц (статья 81 пункт 2 ТК РФ);
  • при отказе от перехода на другую работу, требуемую по мед. заключению, а также при отсутствии необходимого места у работодателя;
  • при получении инвалидности, которая несовместима с дальнейшим выполнением своих обязанностей (статья 83 пункт 5 ТК РФ);
  • при призыве на срочную службу в ряды армии (статья 83 пункт 1 ТК РФ);
  • при смене владельца предприятия (статья 81 пункт 4 ТК РФ). Обычно происходит расторжение ранее заключенных трудовых соглашений;
  • при наступлении чрезвычайных обстоятельств (статья 83 пункт 7 ТК РФ);
  • при наступлении смерти (статья 83 пункт 6 ТК РФ);
  • при восстановлении на работе сотрудника, выполняющего ее ранее (статья 83 пункт 2 ТК РФ), вследствие чего происходит увольнение работника, занимавшего это место на данный момент.

Способ удержания из заработка при увольнении выплаченных авансом отпускных является наиболее простым с технической точки зрения. В такой ситуации не требуется получать разрешения от самого сотрудника.

Важно! Выплаченный ранее аванс в виде отпускных по решению работодателя не обязателен к удержанию.

Видео — Удержание за неотработанный отпуск

Порядок удержания

1 шаг. Расчет времени, за которое увольняющийся сотрудник имел право на отпуск. Для этого из даты увольнения вычитается дата его приема. «Отпускной» стаж имеет некоторые особенности при его расчете. Если количество дней последнего месяца при расчете дней отдыха составляет более 15 дней, то производится округление в пользу сотрудника. В противном случае данный месяц в расчеты не включается.

2 шаг. Осуществляется расчет числа дней отпуска, которые были положены за время работы увольняющемуся сотруднику. Количество отработанных месяцев следует разделить на 12 месяцев и умножить на 28 кал. дней, которые положены в качестве отпуска.

Опл = (Ду – Дп) / 12 * 28, где Опл – плановое количество дней ежегодного отпуска;

Ду – дата увольнения;

Дп – дата приема.

3 шаг. Далее рассчитывается сколько дней данный сотрудник остался должен предприятию. Для этого подсчитывается итоговое количество дней, которые были уже отгуляны за весь период его трудовой деятельности в стенах данной компании (Оф):

Д = Оф — Опл.

4 шаг. Необходимо определить средний заработок за период, когда авансом был получен отпуск. Обычно период для расчета принимается за 12 месяцев до времени начала отпуска.

Сд = Д * Сз, где Д – количество дней отпуск, отгулянных авансом;

Сз – средний заработок.

5 шаг. Если в момент нахождения сотрудника в отпуске произошло повышение зарплаты, то при взыскании суммы долга следует учесть данное мероприятие. Для этого учитывается повышающий коэффициент, но только на те дни «авансового» отдыха, которые пришлись на время увеличения оплаты.

К = Зн / Зс, где Зн – оплата новая;

Зс – оплата старая.

Дс = Д – Дн, где Дн — число дней отпуска, которое пришлось на период после повышения зарплаты;

Дс – число отпускных дней, которое относится к периоду до увеличения оклада.

Сд = Дс * Сз +Дн * Сз*К.

Приказ о взыскании долга с увольняющегося сотрудника за полученный им авансовый отпуск

6 шаг. Внутри компании издается приказ о взыскании долга с увольняющегося сотрудника за полученный им авансовый отпуск. В приказе должна быть указана следующая информация:

  • ФИО и должность увольняемого лица;
  • количество дней «авансового» отпуска;
  • сумма, подлежащая к вычету;
  • источник удержания.

Должника знакомят с данным документом под роспись. В случае несогласия уволенного по поводу возмещения суммы долга бывший работодатель сможет потребовать ее только через суд (статья 382 ТК РФ).

Порядок рассмотрения трудовых споров

В соответствии с ТК РФ имеется ограничение на размер суммы, которую можно взыскать с должника при увольнении (статья 138). Она не может превышать 20% от общей суммы начисления. Следует учитывать, что взыскания могут касаться не только «авансовых» платежей за отпуск, но и других долгов, например, по исполнительным листам или по возмещению материального ущерба. Если общая сумма долга превышает этот барьер, то имеется 2 варианта решения этой проблемы:

  1. Взыскивается только величина долга, составляющая 20% от суммы к выплате.
  2. При согласии увольняющегося он самостоятельно вносит недостающую сумму в кассу предприятия или перечисляет на расчетный счет компании.

На этом для увольняющегося сотрудника проблемы с решением вопроса по компенсации отпуска, полученного авансом, будет закончены.

При согласии увольняющегося он самостоятельно вносит недостающую сумму в кассу предприятия или перечисляет на расчетный счет компании

Другое дело обстоит с предприятием. Бухгалтеру необходимо провести корректировку.

  • при добровольном внесении суммы долга увольняющимся сотрудником следует скорректировать сумму 2-НДФЛ, которая была ранее уже учтена;
  • при прощении долга необходимо эту сумму учесть при расчете налога на прибыль.

Пример

Сотрудник был принят на работу 6 октября 2016 года. В мае 2017 он написал заявление на отпуск в полном размере (28 кал. дней). При этом средний заработок за день составляет 1100 рублей. При увольнении была начислена сумма 30000 рублей. Датой увольнения является 9 июля 2017 года.

1 шаг. Определение величины дней, которые остался должен увольняемый. Он получил полный отпуск в 28 кал. дней, которые причитаются только за работу целый год:

Дф = 09/07/2017 – 06/10/2016 = 277 дней;

Дд = 365 – 277 = 88 дней.

Полное количество месяцев в этом случае составляет 3 (88/30). Дни долга по отпуску равны:

Д = 3 / 12 * 28= 7 дней.

2 шаг. Рассчитываем сумму долга, исходя из среднедневного заработка:

Сд = 7 * 1100 = 7700 рублей.

3 шаг. Определяется сумма, сверх которой нельзя удержать с сотрудника при увольнении:

30000 * 0,2 = 6000 рублей.

4 шаг. Рассчитывается сумма к выдаче с учетом взысканного подоходного налога:

Сумма 2-НДФЛ с 30000 рублей дохода при увольнении:

30000 * 13 / 100 = 3900 рублей.

Сумма 2-НДФЛ с уже полученных отпускных, которые могут быть взысканы с увольняющегося лица, составит:

6000 * 13 / 100 = 780 рублей.

Итого к выплате сотрудник должен получить в момент увольнения:

30000 – 6000 – 3900 + 780 = 20880 рублей.

Сумма, которая не была взыскана работодателем, должна быть учтена при расчете налога на прибыль. В данном примере ее величина составляет 1700 рублей.

При досрочном увольнении и отгуле полного отпуска, будет производиться удержание отпускных

Бухгалтерские контировки будут выглядеть следующим образом:

Бух. операция Дебет Кредит Сумма (руб.)
Сумма к начислению при увольнении 20 70 30000
Удержан 2-НДФЛ 70 68 3900
Уменьшение выплаты на сумму излишнего отпуска 20 70 -6000
Корректировка 2-НДФЛ 70 68 -780
Сумма к выплате 70 50 20880

Если сотрудник согласен возместить оставшуюся сумму добровольно, то это следует учесть в дополнительных бухгалтерских операциях:

Бух. операция Дебет Кредит Сумма (руб.)
Сумма возврата 50 70 1700
Корректировка 2-НДФЛ 70 68 -221
Сумма к выплате 70 50 20880 + 221 = 21101

Если во время пребывания на отдыхе произошло повышение зарплаты, то необходимо произвести дополнительные вычисления. Например, с 15 мая 2017 года оклад сотрудника вырос с 28000 рублей до 32000 рублей. Отпуск приходился на период с 03/05/2017 года по 31/05/2017 года. Число дней до повышения составило:

14/05/2017 – 03/05/2017 = 12 дней.

Следует учесть, что 09/05/2017 является праздником и в расчет отпуска не включается. Следовательно, количество дней до повышения составляет 11.

31/05/2017 – 15/05/2017 = 17 дней.

Повышающий коэффициент рассчитывается как отношение новой зарплаты к старой:

К = 32000 / 28000 = 1,14.

Он должен применяться только к 17 дням.

О = 11 * 1100 + 17 * 1100 *1,14 = 33418 рублей.

Размер излишне выплаченной суммы возрастет, но получить с увольняемого можно только величину 20% от доходов.

Итак, после получения отпуска в качестве аванса следует помнить, что увольнение ранее срока, за который был оформлен «авансовый» отдых влечет за собой взыскание с увольняемого лица излишне выплаченных ему денег. При этом данная сумма не может превысить 20% барьер от общей суммы начислений при увольнении, установленный законодательно.

Калькулятор оплаты отпускных

Видео — Удержание отпускных при увольнении

Пошаговая инструкция по расчету и порядок удержания отпуска использованного авансом, при увольнении работника

Трудовое законодательство гарантирует каждому работнику право на ежегодный отдых от своей трудовой деятельности. Отпуск должен предоставляться работнику в размере не менее 28 дней за 1 рабочий год.

Как появляются отпуска авансом

По общему правилу, новому работнику предоставляется отпуск по истечении 6 месяцев работы. Но по соглашению с нанимателем этот срок может быть сокращен. То есть сотрудник, не отработав 1 год, за который положен отпуск, получает оплачиваемый отдых авансом.

В результате, если сотрудник отгулял отпуск авансом и увольняется, он должен возвратить полученные отпускные.

Такая же ситуация может возникнуть и в последующие годы работы, когда закон вообще не регламентирует срок необходимой отработки за год для получения полного отпуска. В итоге уже через месяц работы в отчётном году, работник может уйти в оплачиваемый полный отпуск. В некоторых случаях, когда между работником и нанимателем существуют доверительные отношения, возможно предоставление отпуска даже за будущий год.

Чем опасен для работодателя отпуск авансом

Наниматель рискует, предоставляя работнику отпуск заранее. Дело в том, что сотрудник может воспользоваться своим правом уволиться во время или сразу после отпуска, в то время как наниматель оплатил ему все дни отпуска, предусмотренные за целый год работы.

Этот вопрос можно решить двумя способами.

  • Работник добровольно возвращает нанимателю оставшуюся сумму отпускных за неотработанные дни отпуска. Работодатель не может давить на сотрудника или угрожать ему отказом в увольнении при невыплате оставшейся части отпускных, так как это право, но не обязанность работника.
  • Наниматель обращается в суд за удержанием оставшейся части отпускных. Сделать это можно только при следующих обстоятельствах:
    1. При расчёте отпускных работнику была совершена ошибка, из-за чего он получил большую сумму, чем ему полагалось;
    2. Работник признан в судебном порядке виновным в простое компании;
    3. Излишние отпускные были начислены сотруднику по его вине.

В остальных случаях расчёт при увольнении, если отпуск использован авансом, производится в общем порядке с удержанием максимум 20% от общей суммы выплат при расторжении трудового договора.

Когда не производится удержание за отпуск, предоставленный авансом

Закон предусматривает случаи, когда наниматель вообще не может производить удержание за неотработанные дни отдыха. К ним относятся следующие основания увольнения работника:

  1. Отказ от перевода на другую должность, который необходим ему по медицинским показаниям;
  2. Прекращение действия организации или ИП;
  3. Сокращение численности или штата работников;
  4. Для директора, главного бухгалтера организации – смена собственника компании;
  5. Увольнение в связи с призывом в армию;
  6. Восстановление по решению суда или КТС на рабочем месте сотрудника, ранее занимавшего эту должность;
  7. Инвалидность работника или другое заболевание, делающее его неспособным трудиться (подтверждается медицинским документом);
  8. Смерть сотрудника или нанимателя – физического лица.

Пошаговая инструкция

Для удержания за использованный авансом отпуск при увольнении работодателю нужно выполнить следующие шаги.

    Определиться с суммой излишне уплаченных отпускных. Для этого нужно определить сколько полных месяцев, за которые сотруднику положен отпуск, он отработал в компании. В итоге должно получиться целое число, поэтому, если человек отработал меньше 14 дней месяца – его отбрасывают, а если больше – округляют до целого месяца. Полученное число умножают на 2,33 (28 дней / 12 месяцев). Результат будет равен количеству дней отдыха, которые сотрудник заработал. Подробнее о расчете отпуска при неполном отработанном месяце — читайте здесь https://otdelkadrov.online/7504-skolko-dnei-otpuska-polagaetsya-za-odin-mesyats-raboty-primery-raschetov

Затем из фактически предоставленных дней отпуска вычитают полученное число. Так определяют количество дней, за которые нужно удержать отпускные. Сумма удержания определяется исходя из среднедневного заработка работника.
Издание приказа на удержание. В документе нужно отразить распоряжение работодателя на удержание конкретной суммы с работника за необработанные дни отпуска при увольнении. Так как по закону согласие сотрудника на такое удержание не требуется, то соответствующая отметка для работника в приказе не нужна. Однако он должен быть ознакомлен с документом под роспись.

В отчёте по ЕСН и пенсионным отчислениям налоговая база того периода, когда произошло удержание отпускных, уменьшается на сумму удержаний.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит