Оформить счет фактуру аванс выданный, оформить счет фактуру аванс выданный

Содержание
  1. Оформить счет фактуру аванс выданный
  2. Как выставить счет фактура на аванс в 1С 8.3 — простая инструкция
  3. Поступление авансового платежа на счет
  4. Создание счет-фактуры на аванс, полученный в 1С
  5. Счет фактура на аванс
  6. Счет фактура на аванс
  7. Ответ
  8. Консультация
  9. Регистрация счетов-фактур на полученные авансы в «1С:Бухгалтерии 8»
  10. Дополнительно
  11. Разбираемся со счетами-фактурами на аванс в «1С:Бухгалтерия» 8.3
  12. Пошаговая инструкция
  13. Реализация товаров
  14. Выставление счета-фактуры на отгрузку покупателю
  15. Принятие НДС к вычету при зачете аванса покупателя
  16. Проводки при выставлении счет фактуры на аванс
  17. Когда выписываются счета-фактуры на аванс? Требования, правила и особенности
  18. Порядок
  19. Реквизиты
  20. Графа 1
  21. Пример
  22. Непрерывные поставки
  23. Исключения
  24. Документооборот
  25. Пример
  26. Возврат средств
  27. Пример
  28. Как продавец зарегистрирует фактуру?
  29. Пример
  30. Как покупатель регистрирует фактуру?
  31. Пример 1
  32. Пример 2
  33. Вывод
  34. Тема: 1С8, счет фактура на аванс выданный
  35. 1С8, счет фактура на аванс выданный
  36. Счет-фактура на аванс

Оформить счет фактуру аванс выданный

Использован релиз 3.0.71

При получении предоплаты (аванса), частичной оплаты в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг) плательщик обязан исчислить НДС и в течение 5 календарных дней со дня получения денежных средств выставить покупателю счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ). О том, в каких случаях счета-фактуры на аванс не выставляются, нужно ли выставлять счет-фактуру на аванс, если предоплата и отгрузка товаров (работ, услуг) приходятся на один налоговый период и между этими датами прошло менее 5 дней, а также как выставлять счета-фактуры на аванс при непрерывных регулярных поставках (выполнении работ, оказании услуг) одному контрагенту, см. здесь.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» порядок регистрации счетов-фактур на аванс устанавливается в разделе ГлавноеНалоги и отчетыНДС (рис. 1):

Документ Счет-фактура выданный с видом документа на аванс можно создать на основании документов «Поступление на расчетный счет» или «Поступление наличных» непосредственно из документа или с помощью обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс».

    Для создания документа Счет-фактура выданный с видом документа на аванс из документа «Поступление на расчетный счет» или «Поступление наличных» (если по счету 62.02 «Расчеты по авансам полученным» или 76.06 «Расчеты с прочими покупателями и заказчиками» с контрагентом есть кредитовое сальдо на дату документа) выберите в списке документ, которым отражено поступление аванса от покупателя (или откройте его) и по кнопке Создать на основании выберите Счет-фактура выданный. Документ будет создан автоматически. Номенклатура в документе заполняется следующим образом:

      автоматически по номенклатуре, указанной в документе «Счет покупателю», если в документе «Поступление на расчетный счет» (или «Поступление наличных») в поле «Счет на оплату» выбран документ «Счет покупателю» (рис. 2);

автоматически по обобщенной номенклатуре, указанной в договоре с контрагентом, если документ «Счет покупателю» не выбран в документе «Поступление на расчетный счет» («Поступление наличных»), но при этом в договоре с контрагентом указана номенклатура в поле «Обобщенное наименование товаров для счета-фактуры на аванс» (рис. 3.);

вручную выбирается из справочника «Номенклатура», если документ «Счет покупателю» не выбран в документе «Поступление на расчетный счет» («Поступление наличных») и в договоре с контрагентом не указана номенклатура в поле «Обобщенное наименование товаров для счета-фактуры на аванс» (рис. 4).

  • Обработка Регистрация счетов-фактур на аванс предназначена для создания документов Счет-фактура выданный с видом операции на аванс автоматически за определенный период:
    • Раздел: Банк и кассаСчета-фактуры на аванс.
    • В поле Период укажите начало и конец периода, за который необходимо создать счета-фактуры на аванс, и по кнопке Заполнить автоматически заполните табличную часть данными по авансам, полученным за период.
    • По кнопке Выполнить автоматически будут созданы счета-фактуры на аванс. Номенклатура в счетах-фактурах заполнится автоматически, если в документе «Поступление на расчетный счет» или «Поступление наличных» в поле «Счет на оплату» указан документ «Счет покупателю» (на основании данных документа «Счет покупателю») (рис. 2) или если в договоре с контрагентом указана номенклатура в поле «Обобщенное наименование товаров для счета-фактуры на аванс»(на основании выбранной в договоре обобщенной номенклатуры) (рис. 3). В иных случаях номенклатуру необходимо заполнить в документах вручную.
  • Как выставить счет фактура на аванс в 1С 8.3 — простая инструкция

    При получении аванса организацией-плательщиком НДС предприятие должно выставить счет-фактуру на эту сумму. Для автоматизации регистрации счетов фактур на аванс в 1С 8.3 (как и в 8.2) Бухгалтерии предусмотрена специальная одноименная обработка. Она позволяет сделать с помощью нажатия нескольких клавиш нужные документы.

    Рассмотрим, как это реализовано в программе 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3).

    Данную инструкцию также же можно использовать для регистрации счета-фактуры на аванс в 1С 8.2. Механизм в этих программах аналогичен.

    Поступление авансового платежа на счет

    Предположим, что клиент перечислил на счет нашей организации 100 рублей в счет будущих накладных. Отразим эту операцию с помощью документа «Поступления на р/с»:

    Если мы посмотрим проводки, то увидим, что вся сумма попала на счет авансов 62.02:

    Создание счет-фактуры на аванс, полученный в 1С

    Существует два способа создания авансовых счет-фактур — ручной и автоматический. Рассмотрим их подробнее.

    Ручной способ

    Чтобы зарегистрировать документ в ручном режиме, достаточно выбрать пункт «Создать на основании» — «Счет-фактура выданный» в документе на аванс:

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Откроется форма счета-фактуры:

    После чего достаточно будет только проверить её и нажать на кнопку «Провести», чтобы отразить движение в системе.

    Автоматический способ

    Если в течение периода авансовых платежей много, не всегда удобно создавать их по одному. Для этого в системе 1С 8.3 есть обработка, которая регистрирует счета-фактуры в автоматическом режиме. Она расположена в меню «Банк и касса» — «Счета фактуры на аванс»:

    Откроется форма обработки, в которой необходимо указать период, за которой необходимо формировать документы и организацию:

    После этого достаточно нажать кнопку «Заполнить»:

    1С 8.3 заполнить табличную часть всеми не созданными счетами-фактурами на аванс. В нашем случае это только вышеуказанные 100 рублей:

    Список можно корректировать: добавлять новые строки или удалять ненужные. После проверки достаточно нажать кнопку «Выполнить».

    Список созданных документов можно увидеть, перейдя по ссылке «Открыть список счетов-фактур на аванс»:

    Наша видеоинструкция по регистрации счетов-фактур на аванс:

    К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

    Счет фактура на аванс

    Счет фактура на аванс

    Ответ

    Покупатель имеет право принять к вычету НДС с выданного аванса.

    Консультация

    Джаарбеков Станислав, эксперт по налогообложению, юрист. Сайт: Taxd.ru

    Выдача аванса

    Предварительная оплата (аванс) — это оплата покупателем (заказчиком) товаров (работ, услуг) до их поставки (выполнения).

    Покупатель имеет право принять к вычету НДС с выданного аванса.

    Следует отметить, что покупатель имеет право вычесть НДС, по авансам выданным. Но не обязан это делать. Так, Минфин РФ в своих письмах сообщает, что покупатель имеет право и не принимать к вычету такой НДС (Письмо Минфина РФ от 20.05.2016 N 03-07-08/28995, Письмо Минфина РФ от 22.11.2011 N 03-07-11/321). Если Вы решили не принимать НДС к вычету, то просто не регистрируйте в книге покупок полученный от продавца счет-фактуру на выданный аванс. В последующем, при получении товара (работ, услуг) в счет которого был выдан аванс, Вам не потребуется восстанавливать НДС, так как Вы его к вычету не принимали.

    Вычет НДС по выданным авансам регулируется:

    п. 12 ст. 171 НК РФ:

    «Вычетам у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав.»

    п. 9 ст. 172 НК РФ:

    «Вычеты сумм налога, указанных в пункте 12 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм.»

    Для подтверждения вычета НДС по выданному авансу у покупателя должны быть:

    — Счет-фактура (авансовый) от продавца;

    — Договор, предусматривающий перечисление аванса;

    Восстановление НДС по выданному авансу

    Авансовый НДС временный. Он принимается к вычету на период до приобретения товаров (работ, услуг), а потом восстанавливается.

    Правила восстановления НДС по выданным аансам указаны в пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ.

    «Восстановление сумм налога производится покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам подлежат вычету в порядке, установленном настоящим Кодексом, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты, полученных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

    Суммы налога, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат восстановлению в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету по приобретенным им товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий);»

    То есть, НДС следует восстановить в том налоговом периоде (квартале), когда:

    — принят к вычету НДС по товарам (работам, услугам), в счет которых был перечислен аванс;

    — продавец вернул аванс, в связи с расторжением или изменением договора;

    По мнению Минфина РФ НДС по выданному авансу следует восстановить и если дебиторская задолженность продавца списана как безнадежный долг, если продавец так и не исполнил обязанность по поставке товара (Письмо Минфина от 17.08.2015 N 03-07-11/47347).

    Пример

    Покупатель выдал аванс в сумме 1000 рублей в счет оплаты товара, который облагается НДС по общей ставке налога 18%1.

    Покупатель получил от продавца авансовый счет-фактуру, в котором указана сумма НДС 152,54 рубля (1000 * 18/118). Этот НДС покупатель вправе принять к вычету.

    Счет-фактура

    Не позднее 5 календарных дней со дня получения аванса продавец должен составить авансовый счет-фактуру в двух экземплярах (ст. 168, 169 НК РФ).

    Один экземпляр счета-фактуры продавец должен передать покупателю (п.

    Регистрация счетов-фактур на полученные авансы в «1С:Бухгалтерии 8»

    Счет-фактура, выставляемый при получении авансов имеет свои особенности и называется как Авансовый счет-фактура.

    Отражение в книге покупок

    НДС, принятый к вычету по авансовому счету-фактуре отражается в Книге покупок с кодом видов операций НДС — 02 «Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 28».

    Отражение в книге продаж

    1) В случае, если покупатель получил товары (принял работы или услуги) в счет выданного аванса:

    НДС, восстановленный в связи с приобретением товаров (работ, услуг) отражается в Книге продаж с кодом видом операций НДС — 21 «Операции по восстановлению сумм налога, указанные в пункте 8 статьи 145, пункте 3 статьи 170 (за исключением подпунктов 1 и 4 пункта 3 статьи 170), статье 171.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов по налогу на добавленную стоимость»

    2) В случае, если договор расторгли и продавец вернул аванс:

    НДС, восстановленный в связи с расторжением или изменением договора и возвратом аванса отражается в Книге продаж с кодом видом операций НДС — 22 «Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором пункта 5 статьи 171, а также операции, перечисленные в пункте 6 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации»

    Отражение в налоговой декларации по НДС

    Сумма НДС по выданному авансу, принятая к вычету, отражается с строке 130 «13.

    Сумма налога, предъявленная налогоплательщику — покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя» раздела 3 Налоговой декларация по НДС за тот налоговый период (квартал), в котором аванс был выдан.

    Суммы восстановленного НДС отражаются в строке 090 «6.1. суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации» раздела 3 Налоговой декларация по НДС за тот налоговый период (квартал), в котором были получены товары в счет выданного аванса или когда аванс был возвращен.

    Отражение в бухгалтерском учете авансового НДС у покупателя

    Выдан аванс в счет поставки товара:

    Д 60 — К 51 — выдан аванс

    Д 68 — К 60-аванс — НДС с аванса принят к вычету

    Получены товары от продавца:

    Д 41 — К 60 — Получены товары

    Д 19 — К 60 — Отражен НДС по приобретенным товарам (работам, услугам)

    Д 68 — К 19 — НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) принят к вычету

    Д 60-аванс — К 68 — Восстановлен НДС с аванса

    Покупатель и продавец заключили договор купли продажи товара на сумму 23 600 рублей (в том числе НДС 3 600 рублей по ставке 18%). Согласно договора покупатель осуществляет предоплату в размере 11 800 рублей и после поставки товара осуществляется окончательный расчет.

    20.02 Покупатель уплатил продавцу аванс в сумме 11 800 рублей в счет оплаты товара (в том числе НДС 1 800 рублей).

    Покупатель принимает к вычету НДС в сумме 1 800 рублей (на основании авансового счета-фактуры, полученного от продавца).

    Бухгалтерский учет у покупателя:

    Д 60 К 51 11 800 перечислен аванс

    Д 19 К 60 1 800 исчислен НДС с аванса

    Д 68 К 19 1 800 НДС принят к вычету

    10.03 Продавец передает товар покупателю на сумму 23 600 рублей (в том числе НДС 3 600 рублей).

    Покупатель – исчисляет (восстанавливает) НДС, ранее принятый к вычету по авансу (1 800 рублей) и принимает к вычету НДС по полученному товару (3 600 рублей).

    Бухгалтерский учет у покупателя:

    Д 41 К 60 20 000 принят на учет товар

    Д 60 К 68 1 800 восстановлен НДС принятый ранее к вычету по выданному авансу

    Д 19 К 60 3 600 НДС в стоимости товара

    Д 68 К 19 3 600 НДС принят к вычету

    12.03 Покупатель перечисляет продавцу 11 800 рублей.

    Покупатель не учитывают эту сумму ни в налоговой базе, ни как вычет.

    Бухгалтерский учет у покупателя:

    Д 60 К 51 11 800 оплата товара

    Примечания

    1) с 2019 года основная ставка НДС 20% (до 2019 года — 18%). Расчетная ставка НДС с 2019 года составляет 20 / 120 (до 2019 года — 18 / 118).

    Дополнительно

    Как исчислить НДС с полученного аванса?

    Предварительная оплата (аванс) — оплата покупателем (заказчиком) товаров (работ, услуг) до их поставки (выполнения).

    Счет-фактура — документ, служащий основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету.

    Авансовый счет-фактура — счет-фактура, который выставляется продавцом при получении авансов в счет поставки товаров (работ, услуг).

    Книга продаж — отчетный документ по налогу на добавленную стоимость (НДС), предназначенный для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению), а также корректировочных счетов-фактур, составленных продавцом при увеличении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав). Книга продаж утверждена Приложением N 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.

    Книга покупок — отчетный документ по налогу на добавленную стоимость (НДС), предназначенный для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), выставленных продавцами, в целях определения суммы НДС, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке. Книга покупок утверждена Приложением N 4 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.

    Налоговая декларация по НДС — налоговая декларация представляемая в налоговые органы по налогу на добавленную стоимость.

    Порядок заполнения показателя «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права» (графа 1) в счет-фактуре на предоплату разъяснен в Письме Минфина РФ от 06.03.2009 N 03-07-15/39.

    Если договор содержит большой перечень поставляемых товаров и невозможно определить, в счет каких именно товаров поступает предоплата, то в таких случаях не требуется подробно расписывать все позиции товаров. Так, если в договоре дано обобщенное наименование поставляемых товаров и предусмотрена их отгрузка согласно заявке (спецификации), то в счетах-фактурах на аванс правомерно отразить обобщенное наименование товаров или их групп (например, нефтепродукты, кондитерские изделия, канцелярские товары и т.п.). Однако это возможно, если спецификация оформляется после оплаты товара.

    Разбираемся со счетами-фактурами на аванс в «1С:Бухгалтерия» 8.3

    В остальных случаях следует руководствоваться пп. 4 п. 5.1 ст. 169 НК РФ, указывая в счетах-фактурах на аванс наименование товаров (описание работ, услуг), имущественных прав в соответствии с договором, заключенным между продавцом и покупателем (см. Письмо Минфина России от 25.02.2009 N 03-07-14/26).

    Таким образом, когда перечень товаров, подлежащих отгрузке, на момент получения предоплаты согласован с покупателем, в авансовом счете-фактуре надо указывать полный перечень наименований товаров, а не их обобщенное наименование.

    Если же конкретный состав товаров, подлежащих отгрузке, согласовывается с покупателем после получения предоплаты, в авансовом счете-фактуре допустимо отражать обобщенное наименование товаров.

    В любом случае в графу 1 счета-фактуры не нужно вписывать слова «предварительная оплата», «предоплата», «аванс», поскольку это не соответствует требованиям пп. 4 п. 5.1 ст. 169 НК РФ.

    Необходимо иметь в виду, что неправильное оформление авансового счета-фактуры грозит негативными последствиями только для покупателя. Он не сможет принять НДС по такому счету-фактуре к вычету. Об этом говорится в Письме Минфина России от 09.04.2009 N 03-07-11/103. В этом же Письме сказано, что после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) поставщик имеет право принять к вычету исчисленные суммы НДС по полученной от покупателя предварительной оплате, указанные в составленном им счете-фактуре. То есть продавец товаров, получивший аванс, от неправильно оформленного счета-фактуры никак не страдает.

    Рассмотрим особенности отражения в 1С принятия НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей.

    • особенности зачета аванса при реализации товаров (работ, услуг);
    • каким документом оформляется в 1С принятие НДС к вычету при зачете аванса;
    • какие проводки и движения в налоговом регистре НДС — книге покупок формируются;
    • какие строки декларации по НДС заполняются.

    Пошаговая инструкция

    Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

    Узнать сначала про поступление аванса от покупателя и исчисление НДС с него

    Реализация товаров

    Реализация товаров и одновременный зачет аванса, полученного от покупателя, отражается документом Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) в разделе Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные) – Товары (накладная).

    Узнать подробнее о настройке способа зачета аванса

    См. также ключевые моменты оформления реализации товаров в оптовой торговле

    Проводки по документу

    При проведении документа аванс, ранее полученный от покупателя, зачитывается в размере предоплаты по договору, но не более общей суммы по документу:

    • Дт 62.02 Кт 62.01 – зачет аванса.

    Выставление счета-фактуры на отгрузку покупателю

    Счет-фактура на отгруженные товары выписывается кнопкой Выписать счет-фактуру, расположенной в нижней части документа Реализация (акт, накладная).

    Документ Счет-фактура выданный автоматически заполняется данными из документа Реализация (акт, накладная).

    Узнать подробнее про начисление НДС при реализации товаров в оптовой торговле

    Принятие НДС к вычету при зачете аванса покупателя

    Нормативное регулирование

    Организация имеет право принять НДС к вычету с авансов, полученных от покупателей, на дату (п. 5 ст.

    Проводки при выставлении счет фактуры на аванс

    • зачета аванса, т.е. в периоде реализации товаров (работ, услуг) покупателю;
    • возврата аванса в связи с изменением условий или расторжением договора.

    Вычет НДС осуществляется в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), в оплату которых ранее был получен аванс (п. 6 ст. 172 НК РФ). Это значит, что если Вы начислили НДС с авансов по ставке 18/118%, а отгружаются товары по ставке 10%, то в зачет можно принять только ту часть НДС, которая рассчитана по ставке 10/110% (Письмо Минфина РФ от 28.11.2014 N 03-07-11/60891).

    На сумму НДС принятого к вычету:

    • в книге покупок делается регистрационная запись авансового счета-фактуры, НДС по которому ранее был исчислен, с кодом вида операции 22 «Авансы полученные»;
    • в бухгалтерском учете формируется проводка Дт 68.02 Кт 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам».

    Учет в 1С

    Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателя, оформляется документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.

    Для автоматического заполнения вкладки Полученные авансы воспользуйтесь кнопкой Заполнить.

    Проводки по документу

    Документ формирует проводки:

    • Дт 68.02 Кт 76.АВ – принятие НДС к вычету по зачтенному авансу.

    Документ формирует движения по регистру НДС Покупки:

    Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок. PDF

    Отчетность

    В декларации сумма НДС, подлежащая восстановлению, отражается:

    В Разделе 3 стр. 170 «Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая к вычету у продавца с даты отгрузки…» PDF

    • сумма НДС, подлежащая к вычету.

    В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:

    • авансовый счет-фактура выданный, код вида операции «22».

    Когда выписываются счета-фактуры на аванс? Требования, правила и особенности

    Продавец, получив предоплату, должен сформировать счет и зарегистрировать его в книге продаж. Иначе организации будет начислен штраф в сумме от 10 до 40 тыс. руб. Чтобы не нарушать налоговое законодательство, нужно четко знать, когда выставляется счет-фактура на аванс, как заполнить, каковы требования к оформлению документа.

    Счет-фактура — это документ, на основании которого покупатель может предъявить входящий НДС к вычету. Продавец должен формировать фактуру и отправлять ее контрагенту по факту оплаты и отгрузки товаров. Кроме разных моментов составления, эти два документа отличаются также количеством отображаемой информации.

    Порядок

    Когда выписываются счета-фактуры на аванс? В течение 5 дней с момента получения денег. Счет составляется в двух экземплярах. Если при выпуске документа были допущены ошибки, то ФНС может отказать в вычете НДС покупателю. Но на продавца такие санкции не распространяются. Он должен дважды начислить налог: при получении средств и в момент реализации.

    Счета можно выставлять в электронном и бумажном виде. Во втором случае у обоих участников сделки должно быть техническое оборудование.

    Счет-фактура выписывается, только если аванс и реализация прошли в разных налоговых периодах. Сумма НДС, подлежащего уплате, рассчитывается по итогам месяца. Если оплата и отгрузки произошли в одном периоде, то налогооблагаемая база не будет искажена.

    Реквизиты

    Их не так уж и мало:

    • номер и дата счета (стр. 1);
    • наименование, ИНН, КПП участников сделки (стр. 2, 6);
    • реквизиты платежки (стр. 5).
    • наименование валюты (строка 7);
    • названия товаров (графа 1);
    • сумма предоплаты (графа 9);
    • ставка налога (графа 7);
    • сумма НДС (графа 8).

    Авансовый счет-фактура по частичной оплате счета составляется таким же образом. В строке 5 указываются реквизиты каждой из платежек. Если средства были получены в безденежной форме (бартером или взаимозачетом), то ставится прочерк. Строки 3 («Грузоотправитель»), 4 («Грузополучатель»), графы 2–6, 10, 11 должны остаться пустыми.

    Нюансы заполнения счетов:

    • вносить номера счетов нужно в единый реестр;
    • если оплата поступила до момента заключения договора, то в фактуре следует указать общее название товаров (например, «бытовая химия») и максимальную ставку НДС;
    • наличие на документе дополнительных пометок (например, «от Газпрома») не делает его недействительным;
    • документ подписывается директором и бухгалтером.

    Графа 1

    Этот пункт содержит наименование товаров, на которые выписывается счет-фактура на аванс. Когда выписывается документ, очень важно, чтобы название продукции совпадало с тем, которое указано в спецификации.

    Покупатель может перечислить средства в счет товаров, на которые предусмотрены разные ставки НДС. Как в таком случае составляется счет-фактура на аванс? Когда выписывается документ, нужно соблюдать условия договора. Если данные позволяют разделить объемы товаров по разным ставкам, их нужно выделить в счете отдельными позициями. Или выписать фактуру с обобщенным наименованием и указать большую ставку.

    Договором могут быть предусмотрены разные сроки поставки. Когда выписываются счета-фактуры на аванс, не нужно разбивать сумму на несколько позиций.

    Пример

    АО 2 марта получило аванс в сумме 12.9 тыс. руб. Через два дня бухгалтер выписал счет в двух экземплярах. Один зарегистрировал в книге продаж, второй отправил покупателю. Реализация товара произошла 23 апреля на сумму выписанного счета 12,9 тыс. руб. (НДС – 196,80 руб.). В день отгрузки бухгалтер зарегистрировал новый счет в книге продаж, а предыдущий – в книге покупок.

    Непрерывные поставки

    Некоторые предприятия, например, телекоммуникационные, работают на условиях предоплаты. Когда выписываются счета-фактуры на аванс такими организациями? В конце расчетного периода на сумму поступивших оплат за вычетом стоимости предоставленных услуг. Если отгрузка осуществляется в течение 5 дней после оплаты, то фактура выставляется на реализацию.

    Исключения

    Обязательно ли выставлять счет-фактуру на аванс? Нет. Счет не выставляется, если:

    • период изготовления товаров превышает полгода;
    • товары не облагаются НДС или ставка нулевая.

    Счет-фактура на аванс выписывается в течение какого времени? Не позднее 5 дней с момента получения аванса. Если оплата и отгрузка осуществляются в один и тот же квартал, то фактуру можно не выписывать, так как оплата не признается авансом. Эта трактовка ФАС вызывает противоречия у ФНС. Согласно ст. 168 НК РФ, счет-фактура на аванс выписывается независимо от срока отгрузки товаров. Поскольку трактовка решений не одинакова, то споры по этому вопросу чаще всего решаются через суд.

    Документооборот

    Если аванс и отгрузка имели место в одном квартале, то в декларации нужно указать:

    • дважды налоговую базу: на сумму предоплаты и стоимости реализации;
    • один раз налоговый вычет с поступивших денег.

    Пример

    Организация в начале года заключила договор на оказание услуг связи. По условиям сделки покупатель сначала должен перечислить аванс. Разница между поступившей суммой и стоимостью оказанных услуг засчитывается в счет будущих авансов. По мере реализации НДС с авансом принимается к вычету. В таблице ниже представлено движение средств. Рассмотрим детальнее, когда выписываются счета-фактуры на аванс.

    Стоимость услуг, тыс. руб.

    31 января в книге продаж было зарегистрировано:

    фактура на стоимость реализации – 0,9 тыс. руб.;

    счет на аванс в сумме 1 — 0,9 = 0,1 тыс. руб.

    28 февраля было зарегистрировано в книге продаж:

    фактура на стоимость реализации – 02.5 тыс. руб.;

    счет на аванс в сумме (2.7 + 1) — (2,5 + 0,9) = 0,3 тыс. руб.

    В книге покупок был зарегистрирован аванс на 100 руб.

    31 марта в книге продаж регистрируется фактура на 1 тыс. руб. и счет за аванс за февраль в сумме (0,8 + 2,7 + 1) — (1 + 2.5 + 0.9) = 0,2 тыс. руб.

    Возврат средств

    Выписывается ли счет-фактура на аванс, если часть средств нужно вернуть покупателю? Да. Но в случае изменения условий поставки продавец должен принять к вычету НДС, перечисленный в бюджет, и отразить в БУ все корректировки. На сумму возвращаемой части средств новый счет не оформляется. Но чтобы обосновать вычет, на ранее выставленном документе в книге покупок нужно сделать пометку «Возврат» и указать реквизиты платежки. Срок регистрации ограничен одним годом.

    Может возникнуть ситуация, когда после изменения условий сумма предоплаты будет превышать новую стоимость услуг. Например, если покупатель отказался от части товаров или поменял их на более дешевые. Неотработанную часть оплаты можно зачислить в счет будущих поставок или вернуть покупателю. При этом к вычету предъявляется сумма в виде разницы между авансом и договорной стоимостью.

    Пример

    АО в первом квартале получило полную предоплату товаров на сумму 35,4 тыс. руб. (ставка НДС – 18 %). В этом же периоде бухгалтер выписал и зарегистрировал счет на сумму аванса, начислил 5,4 тыс. НДС. В апреле средства были перечислены в бюджет.

    Во II квартале предприятие подписало допсоглашение, по которому покупатель отказывается от первого заказа и меняет товар на тот, который облагается 10 % НДС. Стоимость такой поставки составляет 29,7 тыс. руб. Полученный ранее аванс частично перечисляется в счет будущих поставок и возвращается покупателю.

    Разница в суммах составляет 5,7 тыс. руб. Эти средства перечислены покупателю. Излишне уплаченную сумму НДС (869 руб.) продавец предъявляет к вычету во II квартале. В книге продаж регистрируется фактура на аванс в сумме 5,7 тыс. руб. с пометкой «Частичный возврат».

    Во II квартале организация отгрузила всю партию товаров. Бухгалтер выставил и зарегистрировал счет на сумму 29,7 тыс. руб. Фактура на остаток аванса заносится в книгу покупок на сумму 29,7 тыс. руб., а НДС (4531 руб.) принимается к вычету.

    Как продавец зарегистрирует фактуру?

    В книге продаж заполняются все графы, кроме 14, 16 и 19. В момент отгрузки в счет полученной оплаты сумму НДС можно предъявить к вычету полностью, если аванс уже отработан, или только часть с предоплаты. При отгрузке товаров счет на сумму реализации вписывается в книгу продаж. Но товар может отгружаться несколькими партиями. Для каждой может быть предусмотрен счет-фактура и аванс. Два счета-фактуры выписываются по общим правилам, то есть если отгрузка и оплата осуществлялись в разных налоговых периодах.

    При заполнении книги покупок стоимость товара в графе 15 должна соответствовать той, которая указана в пункте 9, независимо от того, на какую сумму товар по факту отгружен.

    Графа 7 книги покупок заполняется, если:

    • ввозится импортный товаров, налог взимается на таможне;
    • оплачиваются командировочные расходы;
    • возвращается неотработанный аванс.

    Право принимать налог к вычету не зависит от оплаты. Поэтому реквизиты платежки на аванс в графу 7 переносить не нужно.

    Пример

    Продавец получил аванс в сумме 59 тыс. руб. (НДС – 9 тыс. руб.). Первая отгрузка прошла на сумму 50 тыс. руб. Эта же сумма отображается в графе 9 счета. Но при регистрации документа в графе 15 указывается полная сумма аванса (59 тыс. руб.), а в графе 16 – НДС к вычету (7627,12 руб.). При отгрузке следующей партии на 9 тыс. руб. в графе 15 снова указывается вся сумма аванса (59 тыс. руб.), а в графе 16 – 1372,88 руб. НДС.

    Как покупатель регистрирует фактуру?

    Получив счет на перечисленный аванс, покупатель может принять НДС к вычету. Это право возникает также после оприходования ценностей. Но на этот раз сумма НДС должна соответствовать той, что указана в счете. Сам документ должен быть внесен в книгу покупок. Чтобы избежать двойного уменьшения базы, вычет по авансу нужно восстановить в полном объеме, если стоимость полученных товаров равна сумме предоплаты, или частично.

    Чтобы восстановить принятый НДС, нужно счет зарегистрировать в книге продаж в таком же порядке, как и фактуры на отгрузку. Но код вида операции должен быть 21. Стоимость товаров из графы 13б книги должна соответствовать цифре, указанной в пункте 9 фактуры.

    Пример 1

    Когда выписываются счета фактуры на аванс, покупатель регистрирует операцию на 59 тыс. руб. Первая отгрузка прошла на 50 тыс. руб. Эта же сумма указывается в фактуре на реализацию и в книге покупок. Сразу восстанавливается часть НДС, принятая к вычету с аванса: в графе 13б – 50 тыс. руб., в графе 17 – 7627,12 руб. После получения второй партии в книге продаж указывается, соответственно, 9 тыс. руб. и 1372,88 руб.

    Пример 2

    ООО перечислило аванс АО 2 марта в сумме 100 тыс. руб. (НДС 18 %) и в тот же день получило фактуру на аналогичную сумму. Счет был зарегистрирован в книге покупок. Затем 23 марта были оказаны услуги в счет аванса на сумму 50 тыс. руб. (НДС 18 %). На эту операцию также был выставлен и зарегистрирован счет. После этого фактуру на аванс продавец регистрирует с указанием суммы НДС (7627,12 руб.) в книге продаж. Так восстанавливается часть налога, принятая к вычету по авансу.

    Вывод

    В НК сказано, что счет выставляется в течение 5 дней с момента получения денег. Но если поступление средств и отгрузка прошли в одном налоговом периоде, то база для расчета НДС искажена не будет. То есть документ можно не выписывать. Плюс такой схемы в том, что покупатель может принять НДС к вычету и закрыть квартал. Но такая схема вызывает массу споров с налоговой. И отстаивать свои права приходится в суде. Чтобы избежать проблем, можно выставлять счет на каждую поставку, а распечатывать его по требованию контрагента. Так и налоговая не будет предъявлять претензий, и покупатели смогут всегда принять НДС к вычету. Но такая схема добавит много бумажной работы бухгалтеру.

    Тема: 1С8, счет фактура на аванс выданный

    Опции темы
    Поиск по теме

    1С8, счет фактура на аванс выданный

    Как в 1С бухгалтерия 8 завести счет-фактуру на аванс выданный, подскажите, пожалуйста?

    Продажа — Ведение книги продаж — счета-фактуры выданные. Там создаете новую сч-фактуру и в графе «вид счет-фактуры» — на аванс

    Нет, я имею ввиду — аванс выданный. Мы авансом оплатили поставщику.
    Они нам должны предоставить счет-фактуру на аванс. Вот как ее занести в 1С8?
    На основании пп исходящего почему-то не получается — неактивнна кнопочка «ввод на основании».
    Подскажите, пожалуйста, я в 1С8 новичок.

    счет фактуры полученные- вводите новую, там есть галочка-с/ф на выданный аванс.

    Может быть, у меня версия старая?

    1С:Предприятие 8.1 (8.1.13.41)
    Бухгалтерия предприятия, редакция 1.6 (1.6.9.4)

    Счет-фактура на аванс

    Воспользуйтесь услугами Помощника по учету НДС. Он проанализирует -что еще не сделано и подскажет — что надо сделать. Покупка-Ведение книги покупок-Помощник по учету НДС.

    Похожих постов не найдено

    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит