Расчет средней заработной платы по предприятию, среднемесячная заработная плата организации рассчитать

Содержание
  1. Расчет средней заработной платы по предприятию
  2. Среднемесячная заработная плата
  3. Расчет средней заработной платы по предприятию (формула)
  4. Как рассчитать среднемесячную заработную плату?
  5. Рассчитываем среднемесячную заработную плату
  6. Как рассчитать среднемесячную заработную плату (формула)
  7. В каких случаях работнику полагается среднемесячная зарплата
  8. Как рассчитать среднемесячный заработок: общий порядок
  9. Расчет среднего заработка: формула
  10. Особенности расчета среднего дневного заработка
  11. Выплаты, которые учитываются при расчете среднего заработка
  12. Периоды, исключаемые из расчетного периода
  13. Ситуации, когда в расчетном периоде не было зарплаты
  14. Особые правила учета премий
  15. Случаи, когда зарплата повышалась
  16. Правила расчета среднего заработка для оплаты пособий
  17. Итоги
  18. Расчет средней заработной платы по предприятию: формула
  19. Когда необходим расчет
  20. Расчет средней заработной платы по предприятии: формула
  21. Какие выплаты принимаются в расчете
  22. Что не входит в расчеты
  23. Как рассчитать среднюю заработную плату по организации за год: пример
  24. Чем отличается от среднего заработка работника
  25. Как рассчитать средний заработок за месяц, приказ 922
  26. Для чего нужен, когда рассчитывают средний заработок?
  27. КОГДА рассчитывают среднюю зарплату ?
  28. КАКОЙ ДОХОД учитывается при расчете среднего заработка
  29. ПОРЯДОК расчета среднего заработка

Расчет средней заработной платы по предприятию

Среднемесячная заработная плата

Понятие среднего заработка (далее — СЗ) довольно часто встречается в действующем ТК РФ. В качестве примера можно привести несколько статей, содержащих необходимость сохранения СЗ для следующих лиц:

  • участвующих в подготовке коллективного договора и освобожденных от основной работы (ст. 39.1 ТК РФ);
  • временно переведенных с одной работы на другую, но у этого же нанимателя (ст. 72.2 ТК РФ);
  • находящихся в ежегодном отпуске с сохранением места работы (должности) (ст. 114 ТК РФ) и пр.

Порядок вычисления СЗ для конкретно взятого сотрудника фирмы определяется по условиям ст. 139 ТК РФ.

Помимо указанного, методика расчета содержится в положении, утвержденном постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Для целей статистики методика вычисления СЗ утверждена приказом Росстата от 14.04.2016 № 188.

СЗ работника определяется 2 способами:

  1. Реальная плата за выполненный труд, то есть определенная сумма, выраженная в денежном эквиваленте, иными словами, сумма, которую работник получает на руки.
  2. Средняя номинальная начисленная заработная плата.

Средняя номинальная заработная плата представляет собой оплату за трудовую деятельность работника без учета всех налогов и сборов, страховых взносов, а также расходов на одежду, питание сотрудника.

Расчет средней заработной платы по предприятию (формула)

Иногда требуется представление таких сведений, как средняя величина зарплаты по всему предприятию в целом. Например, для проверки, не находится ли организация в зоне риска при отборе кандидатов для выездной налоговой проверки (п. 5 Общедоступных критериев…, утв. приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/[email protected]).

Расчет среднемесячной заработной платы по предприятию (формулу) можно отобразить следующим образом:

СЗП = ФОТ / ССЧ / 12,

где: СЗП — средняя зарплата за месяц на 1 работника организации;

ФОТ — фонд оплаты труда по предприятию;

ССЧ — среднесписочная численность работников, вычисленная за истекший календарный год.

Средняя номинальная начисленная заработная плата определяется по следующей формуле:

Общая сумма выплаченных доходов работникам за определенный период / Количество сотрудников × Число месяцев за необходимый период.

При этом в фонд заработной платы должны быть включены все премии, надбавки, поощрения сотрудникам, выплаченные суммы, а также суммы в оплату проживания и питания.

Средняя заработная плата по предприятию определяется по формулам, согласно которым можно установить средний заработок на предприятии в целом.

Как рассчитать среднемесячную заработную плату?

Нередко бывает нужно рассчитать среднемесячную заработную плату. Многие думают, что достаточно просто сложить все выплаты за определенный период и разделить на количество месяцев, а некоторые складывают только оклад. Но и то, и другое неверно. Перед тем как рассчитать среднемесячную заработную плату необходимо суммировать все сделанные выплаты, касающиеся оплаты труда, то есть надбавки, вознаграждения, премии, оклад, в общем, все то, что было обложено НДФЛ.

Рассчитываем среднемесячную заработную плату

Во-первых, следует установить период, за который требуется высчитать среднемесячную заработную плату. Например, когда высчитывается сумма компенсации за неиспользованный отпуск, то в этом случае расчетный период будет равен промежутку времени, в котором человек не использовал ежегодный оплачиваемый отпуск. Затем, используя данные из расчетных ведомостей за этот период, нужно просуммировать все произведенные выплаты, которые были обложены подоходным налогом. Однако следует учесть, что из этой суммы нужно будет вычесть любую материальную помощь и различные выплаты, выданные в качества бонуса или подарка.

После этого, полученную сумму потребуется разделить на число месяцев в вашем расчетном периоде. К примеру, если секретарю за 9 месяцев работы было выплачена заработная плата в сумме 99000 рублей, то среднемесячная зарплата будет равна 99000 рублей, делим ее 9 месяцев, и получаем 11000 рублей.

Не полностью отработанный месяц

Некоторые не знают, как произвести расчет среднемесячной зарплаты, если месяц был отработан не полностью. В этом случае, при расчете отпускных выплат и расчете компенсации за неиспользованный отпуск, неотработанный полностью месяц следует округлить следующим образом: если сотрудник отработал в месяце 15 и более дней, то данный период будет входить в расчет как целый месяц. А вот если он отработал меньше 15 дней, то данное время исключается из расчета.

Пособия

Если вам требуется вычислить среднюю заработную плату при расчете пособия по беременности и родам, то следует просуммировать все осуществленные выплаты за последнее 12, либо 24 месяца, после чего нужно также сложить все выплаты за расчетный период и разделить полученную сумму на количество месяцев. Если необходимо рассчитать среднемесячную зарплату для выплаты выходного пособия, то в этом случае вам потребуется взять в расчет последние 12 месяцев. Теперь вы знаете, как посчитать среднемесячную заработную плату, и у вас не будет ошибок в расчете, и вы будете действовать в соответствии с ТК РФ.

Как рассчитать среднемесячную заработную плату (формула)

В каких случаях работнику полагается среднемесячная зарплата

Перечень ситуаций, когда выплаты работнику рассчитываются исходя из расчета среднего размера заработка, определен ТК РФ. К числу наиболее распространенных и чаще всего встречающихся в деятельности обычной организации ситуаций, требующих расчета среднего заработка, относят:

  • выплату отпускных (ст. 114 ТК РФ);
  • выдачу компенсации за неиспользованный отпуск — при увольнении или за часть отпуска свыше 28 календарных дней (ст. 126, 127 ТК РФ);
  • выезд работника в командировку (ст. 167 ТК РФ);
  • оплату работникам периодов обучения с отрывом от работы (ст. 173–176, 187 ТК РФ);
  • выплату выходных пособий (ст. 178 ТК РФ).

Помимо этого, исходя из среднемесячной заработной платы рассчитываются со следующими категориями сотрудников:

Занятые коллективными переговорами или подготовкой проекта коллективного договора (соглашения) с освобождением от основной работы. При этом средний заработок за такими работниками может сохраняться до 3 месяцев

Временно переведенные на иную работу, чем та, что предусмотрена трудовым договором

Вынужденные прекратить трудовой договор из-за несоблюдения правил его заключения (если нарушения допущены не по вине работника) – в таком случае полагается выходное пособие в размере среднемесячной зарплаты

Не выполнившие трудовые нормы и трудовые обязанности по вине работодателя

Вынужденные простаивать по вине работодателя – в такой ситуации выплачивается не менее 2/3 среднего заработка

Члены комиссий по трудовым спорам

Руководитель, его зам или главбух, уволенные при смене собственника в размере 3-кратного среднемесячного заработка

Переводимые на ниже оплачиваемую работу по состоянию здоровья

Направленные на обязательные медосмотры

Работники, проходящие диспансеризацию (с 01.01.2019)

Работники при приостановлении деятельности организации

Переводимые на другую работу беременные женщины и женщины, имеющие детей в возрасте до 1,5 лет

Женщины, кормящие детей – при оплате перерывов для кормления

Родители детей-инвалидов при оплате дополнительных выходных и в некоторых других случаях

Как рассчитать среднемесячный заработок: общий порядок

Общий и единый для всех указанных случаев порядок расчета среднего заработка закреплен в ст. 139 ТК РФ. Главное правило: при любом режиме работы среднюю зарплату считают, исходя из фактически начисленного работнику заработка и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, истекших до периода, в котором требуется расчет среднемесячной заработной платы. Эти 12 месяцев именуются расчетным периодом.

Более детально порядок расчета прописан в положении «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», которое утверждено постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Расскажем подробнее о том, как рассчитать среднемесячную зарплату. Последние изменения в данный документ вносились в 2016 году, поэтому на него нужно ориентироваться при расчете среднего заработка в 2018-2019 гг.

Расчет среднего заработка: формула

Расчет среднего заработка для тех или иных выплат всегда делают исходя из среднего дневного заработка.

Общую формулу расчета среднего заработка можно представить так:

СмЗ — среднемесячная заработная плата;

СдЗ — средний дневной заработок;

N — количество дней, подлежащих оплате по среднему заработку.

Подробнее о том, как рассчитывать средний дневной заработок в разных ситуациях, читайте в следующих статьях:

Особенности расчета среднего дневного заработка

Основная особенность расчета среднего заработка за день состоит в том, что установлены разные правила его расчета:

  • для выплаты отпускных и компенсаций за неиспользованные отпуска;

Расчет среднего заработка (кроме ситуаций с отпусками):

СдЗ = зарплата за расчетный период / фактически отработанные в расчетном периоде дни.

Расчетный период – 12 месяцев (ст. 139 ТК РФ). Если сотрудник отработал менее 12 месяцев, то расчетный период равен фактическому периоду работы.

При оплате отпусков, в т. ч. неиспользованных, которые предоставляются в календарных днях:

СдЗ = зарплата за расчетный период / 12 / 29,3.

Если некоторые месяцы из 12 отработаны не полностью или были периоды, которые нужно исключить из расчетного (о них мы скажем ниже), расчет среднего заработка за день производят так:

СдЗ = зарплата / (29,3 × полные календарные месяцы + отработанные, календарные дни в неполных календарных месяцах).

Количество календарных дней в неполных календарных месяцах определяется следующим образом:

29,3 / число календарных дней в месяцев × отработанные календарные дни.

Допустим, работник проболел с 19 по 30 октября 2018 г. Тогда количество дней в частично отработанном октябре: 29,3 / 31 (календарные дни октября) × 12 (отработанные календарные дни за период с 1 по 18 октября) = 11 дней.

Предположим, что за 12 месяцев с ноября 2017 года по октябрь 2018 года работнику начислено 494 600 руб. Все остальные 11 расчетных месяцев он отработал полностью. Тогда средний дневной заработок в ноябре равен:

494 600 / (29,3 × 11 + 11) = 1 483,95 руб.

Если отпуск предоставляется в рабочих днях, расчет среднего заработка для отпускных вычисляют так:

СдЗ = зарплата / на число рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели.

Выплаты, которые учитываются при расчете среднего заработка

В расчет среднего заработка берут все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда организации, в том числе:

  • заработную плату — повременную, сдельную, в процентах от выручки, выданную в денежной или натуральной форме;
  • различные стимулирующие надбавки и доплаты, а также все выплаты по условиям труда – подробнее о них читайте здесь;
  • премии и другие подобные вознаграждения;
  • прочие выплаты, применяемые у работодателя (п. 2 положения № 922).

В то же время в расчете среднего заработка не участвуют выплаты социальной направленности, такие как матпомощь, оплата питания, проезда, коммуналки и др.

Периоды, исключаемые из расчетного периода

Мы уже сказали, что расчетный период — это 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в котором осуществляется расчет среднего заработка. Однако отдельные периоды, а также начисленные за них суммы при расчете исключаются. Это периоды, когда:

  • за работником сохранялся средний заработок (не исключают только перерывы для кормления ребенка);
  • работнику выплачивалось больничное или декретное пособие;
  • работник не работал из-за простоя, в котором повинен работодатель, или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
  • работник не участвовал в забастовке, но и не работал из-за нее;
  • работнику предоставлялись выходные по уходу за ребенком-инвалидом;
  • работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без нее (п. 5 положения № 922).

Ситуации, когда в расчетном периоде не было зарплаты

Если в расчетном периоде зарплата работнику не начислялась, расчет среднего заработка ведут по зарплате, начисленной за предыдущие 12 месяцев. В том случае, когда у работника нет зарплаты (отработанного времени) до начала расчетного периода, но она имеется в месяце расчета, средний заработок определяют по суммам, начисленным за этот месяц. Если же зарплаты нет и в месяце расчета, среднюю зарплату рассчитывают, исходя из назначенной тарифной ставки или оклада.

Узнайте больше о неоплачиваемом отпуске в материале «Отпуск без сохранения заработной платы по ТК РФ (нюансы)».

Особые правила учета премий

При расчете среднемесячной заработной платы разные премии учитываются по-разному, в зависимости от того, за какой период они начислены (п. 15 положения № 922).

При ежемесячном премировании в расчет включают не более 1 премии в месяц за каждый премируемый показатель, например, 1 премию за количество привлеченных клиентов и 1 — за объем реализации. В итоге за расчетный период может быть учтено не более 12 премий каждого вида.

Если премии начисляются за период больше месяца, но меньше расчетного периода, например, за квартал или полугодие, они учитываются в фактически начисленном за каждый показатель размере. А если продолжительность периода, за который они начислены, превышает продолжительность расчетного периода — в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода.

Премии за год и единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы) берут в расчет полностью, независимо от времени их начисления.

В не полностью отработанном расчетном периоде премии учитываются пропорционально отработанному времени. Премии, начисленные за фактически отработанное время, учитывают полностью.

Случаи, когда зарплата повышалась

Повышение размеров оплаты труда в организации влияет и на среднемесячную заработную плату работника. При этом важно, в каком периоде происходит рост зарплат:

  • Если повышение приходится на расчетный период, индексируют все выплаты за время, предшествующее повышению. Коэффициент индексации рассчитывается путем деления новой тарифной ставки, оклада и т. п. на тарифные ставки, оклады, действовавшие в каждом из 12 расчетных месяцев.
  • Если зарплата увеличивается после расчетного периода, но до наступления случая, для которого нужно посчитать средний заработок, повышается сам средний заработок. Поправочным коэффициентом здесь является отношение нового размера оплаты труда к прежнему.
  • Если повышение осуществляется уже в период сохранения среднего заработка, увеличивается только его часть с даты повышения и до окончания данного периода. Индексирующий коэффициент считают так же, как во втором случае.

Правила расчета среднего заработка для оплаты пособий

В заключение хотим обратить внимание читателя на следующее. Понятие среднего заработка используется не только трудовым законодательством, но и законодательством о соцобеспечении. Так, по среднему заработку оплачиваются больничные, декретные, детские пособия. Однако считают этот заработок иначе — в порядке, установленном законом «Об обязательном соцстраховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Подробнее о расчете среднего заработка для соцвыплат читайте в следующих статьях нашего сайта:

  • для больничного —здесь;
  • для пособия по уходу за ребенком —здесь;
  • для декретных выплат —тут.

Для выплаты пособия по безработице рассчитывают средний заработок для центра занятости. Расчет ведут в соответствии с постановлением Минтруда РФ «Об утверждении Порядка исчисления среднего заработка для определения размера пособия по безработице и стипендии, выплачиваемой гражданам в период профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации по направлению органов службы занятости» от 12.08.2003 № 62.

Итоги

Правила расчета среднего заработка (среднемесячной заработной платы), описанные нами выше, применяются исключительно для случаев, перечисленных в начале статьи, в том числе при расчете среднего заработка при сокращении работника для выплаты ему выходного пособия, а на социальные пособия, пособия по безработице не распространяются.

Подробнее о соцвыплатах вы можете узнать в нашей рубрике «Пособия».

Расчет средней заработной платы по предприятию: формула

Зная, как рассчитать среднюю зарплату по предприятию, бухгалтер не только помогает избежать негативных контактов с налоговой инспекцией, но и повысить эффективность бизнеса. Значение средней зарплаты в целом по компании используется в различных целях. Его не стоит путать с похожими показателями, особенно с заработком по отдельным сотрудникам.

Когда необходим расчет

Иногда перед руководством встает задача подсчета среднего заработка в целом по фирме. Данный показатель используется, к примеру, в экономических расчетах и в подготовке статистической отчетности. Зачастую он требуется налоговым инспекциям для проверки безошибочности выплат вознаграждений за труд персонала и удержания подоходного налога. Проще говоря, налоговики отслеживают, не имеются ли заработки «в конверте» и нет ли в организации «двойной» бухгалтерии.

В поле зрения налоговых органов обычно попадают компании, в которых данный показатель оказывается ниже среднего уровня в регионе по отрасли, виду экономической деятельности или за пороговыми пределами прожиточного минимума. Бухгалтерии важно заранее знать, не подпадает ли фирма под подозрения контролирующего органа. Для этого она самостоятельно рассчитывает среднюю зарплату по организации, используя формулу, которая применяется налоговыми инспекциями.

Расчет средней заработной платы по предприятии: формула

Налоговые органы рассчитывают данный показатель, используя простейшую формулу, указанную в письме ФНС № АС-4-2/12722 от 2013 года:

ЗПсп = ФОТ / (ССЧ * В), где

  • ЗПсп – средняя зарплата в целом по предприятию, в руб./чел.;
  • ФОТ – фонд оплаты труда, в руб.;
  • ССЧ – среднесписочная численность персонала компании, в чел.;
  • В – временной период, принимаемый в расчет (год), в мес.

Ничего сложного в расчете нет. Вся необходимая информация имеется у предприятия. Поэтому бухгалтеру не составляет труда определить среднюю заработную плату по фирме и сравнить полученное значение со среднестатистическими показателями по региону.

Какие выплаты принимаются в расчете

Для вычисления средней зарплаты по компании необходимо оперировать всеми видами вознаграждений, выплаченными работодателем своему персоналу. К этим выплатам относятся:

  • окладная часть;
  • сдельные вознаграждения;
  • выплаты по процентам;
  • вознаграждения в натуральной форме;
  • премиальные;
  • гонорары и иные вознаграждения.

Что не входит в расчеты

При произведении расчетов не принимаются в учет денежные средства, предоставляемые сотрудникам на дополнительное обучение, проезд и питание. Исключаются из расчета также определенные периоды, если:

  • специалист освобождается от выполнения трудовых обязанностей с сохранением заработка;
  • случаются простои по инициативе администрации компании;
  • сотруднику предоставляются дополнительные выходные, к примеру, для ухода за инвалидом.

Как рассчитать среднюю заработную плату по организации за год: пример

Правильно понять порядок расчета поможет наглядный пример. Исходные данные:

  • общая заработная плата всего персонала компании (155 человек) за год составила 28 млн рублей (ФОТ);
  • 12 – количество месяцев, принимаемых в расчет.

Средняя зарплата по организации составляет: 28 000 000 / (155 * 12) = 15 053,7 (руб./чел.).

Чем отличается от среднего заработка работника

Во многих случаях бухгалтерия рассчитывает средний заработок по каждому сотруднику. Данный показатель не следует путать со средней зарплатой всех штатных специалистов в целом по фирме. Средний заработок отдельного трудящегося рассчитывается в случае:

  • выхода в основной отпуск;
  • необходимости осуществления компенсации за отпускные дни, не использованные в течение года;
  • оплаты выходных пособий при увольнении и пр.

Эффективно произвести производить расчет позволяет использование среднедневного размера заработка за определенное время, умноженного на число отработанных сотрудником дней. Формула следующая:

ЗПс = ЗПсд * Дф, где

  • ЗПс – средняя заработная плата конкретного специалиста, руб.;
  • ЗПсд – среднедневная зарплата сотрудника, руб.;
  • Дф – количество отработанных специалистом дней по факту.

При полной отработке месяца

Расчет среднедневного заработка производится путем суммирования фактически начисленных сумм и деления итогового значения на 12 месяцев и на 29,3 дня (средневзвешенное число дней в месяце на 2017 год, устанавливаемое государством). Формула имеет вид:

ЗПсд = ЗП / 12 * 29,3, где

  • ЗП – размер общей заработной платы, выплаченной по факту, руб.
  • ЗП = 275 600 рублей
  • ЗПсд = 275 600 / (12 * 29,3) = 783,8 (руб.).

При неполной отработке

В случае отработки сотрудником неполного месяца расчет производится путем разделения выплаченной зарплаты на 29,3, умножения полученного значения на число полных месяцев работы и количества дней в том месяце, который оказался неполным. Формула для подсчета выглядит следующим образом:

ЗПсд = ЗП / 29,3 * Вн * Двн, где

  • Вн – число неполных месяцев в периоде;
  • Двн – количество дней в месяце, отработанном не полностью.
  • ЗП = 318 400 руб.
  • Вн = 2 мес.
  • Двн = 11.
  • ЗПсд = 318 400 / 29,3 * 2 * 11 = 493,4 (руб.).

Внимание! Для оплаты пособий за отпуска Положением определены особенности расчетов для работников, которым оплата труда начисляется по нестандартным правилам. К примеру, для персонала, трудящегося в режиме неполного дня.

Итак, чтобы посчитать среднюю заработную плату по организации, за год не следует принимать в расчеты трудовую деятельность по неполной ставке, периоды нахождения в отпуске в связи с уходом за малолетним ребенком, пропуски по больничным листам и т. п. Расчет достаточно прост и требует наличия сведений лишь об общем размере ФОТ и среднесписочной численности штата компании. При получении извещения от ИФНС с подозрением о занижении зарплаты на предприятии, в течение 10-ти рабочих дней можно подать в инспекцию пояснения, указав на наличие таких объективных факторов, повлиявших на уровень средней доходности персонала (письмо ФНС № АС-4-2/12722 от 2013 года).