Пример заполнения Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (подготовлено экспертами компании — Гарант, май 2019 г, книга учета доходов 2019 образец заполнения

Содержание
  1. Пример заполнения Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (подготовлено экспертами компании "Гарант", май 2019 г.)
  2. Пример №1 заполнения книги учета доходов
  3. КУДиР для ИП и ООО в 2019 году
  4. Что это такое
  5. Подача и заверение КУДиР
  6. Бланки КУДиР
  7. Заполнение КУДиР
  8. Инструкция и образцы заполнения КУДиР
  9. Как правильно прошить КУДиР
  10. Образец заполнения книги учета доходов и расходов при есхн 2019
  11. Ведение книги доходов и расходов при есхн для ип и организации
  12. Книга учета доходов и расходов ип на есхн
  13. Книга доходов и расходов при есхн: заполняем по всем правилам
  14. Книга доходов и расходов при есхн
  15. Книга учета доходов и расходов для ип на есхн 2018 как оформить
  16. Кудир: образцы заполнения
  17. Образец заполнения книги учета доходов и расходов при есхн 2017
  18. Как заполнить книгу доходов и расходов при УСН за 2019 год: образец
  19. Как работать с книгой учета доходов и расходов в 2019 году
  20. Нужна ли в 2019 году КУДиР обособленным подразделениям?
  21. Актуальная форма КУДиР в 2019 году при УСН
  22. Образец заполнения книги доходов и расходов при УСН “доходы” в 2019 году
  23. Образец заполнения КУДиР в 2019 году по объекту “доходы минус расходы”
  24. Наказания за нарушение правил ведения КУДиР

Пример заполнения Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (подготовлено экспертами компании «Гарант», май 2019 г.)

Пример заполнения Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя
(подготовлено экспертами компании «Гарант»)

Утв. приказом Министерства финансов РФ
и Министерства РФ по налогам и сборам
от 13.08.02 N 86н/БГ-3-04/430

Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Пример заполнения Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя

Подготовлено экспертами компании «Гарант», май 2019 г.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Пример №1 заполнения книги учета доходов

Рассмотрим условный пример. В течение марта 2019 г. предпринимателем (конкретно 2 группа плательщиков единого налога) получены такие доходы:

  • 06.03.2019 г. — на банковский текущий счет предпринимателя поступили денежные средства от продажи товаров: от покупателя №1— в сумме 30000 грн., от покупателя №2 — в сумме 20000 грн.;
  • 11.03.2019 г. — получена от покупателя на банковский счет предоплата за товары в сумме 44000 грн.;
  • 15.03.2019 г. — возвращена частично предоплата за товары покупателю в сумме 7000 грн. (безналичный расчет);
  • 21.03.2019 г. — получены денежные средства за отгруженные товары на текущий банковский счет предпринимателя (2000 грн.) и наличные от продажи товаров (3000 грн.).

На основании данных о доходах заполним книгу учета доходов.

Приклад заповнення книги обліку доходів

Дохід вiд провадження діяльності*

Дохід, що оподатковується за ставкою 15%

вартість проданих товарів, виконаних робіт, наданих послуг

вартість безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), грн, коп.

всього, грн, коп. (гр. 4 + гр. 5)

сума повернутих коштів за товар (роботи, послуги) та/або передоплати, грн, коп.

скоригована сума доходу, грн, коп. (гр. 2 — гр. 3)

Березень 2019 р.:

Важные и популярные страницы / Важливі та популярні сторінки:

Сборник «Единый налог» / Добірка «Єдиний податок».

Декларация плательщика единого налога / Декларація платника єдиного податку.

Группы плательщиков единого налога / Групи платників єдиного податку.

Книга доходов и расходов / Книга обліку доходів, витрат.

Часто задаваемые вопросы о едином налоге / Питання, що часто ставляться про єдиний податок.

Единый социальный взнос (ЕСВ) / Єдиний соціальний внесок (ЄСВ).

Отчет по ЕСВ / Звіт з ЄСВ.

Единый налог — 2 группа / Єдиний податок — 2 група.

Единый налог — 3 группа / Єдиний податок — 3 група.

Реквизиты для уплаты единого налога / Реквізити для сплати єдиного податку.

Декларация о доходах / Декларація про доходи.

Налог на прибыль / Податок на прибуток.

КУДиР для ИП и ООО в 2019 году

Что это такое

КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести:

КУДиР можно вести самостоятельно, т.е. вручную. Тем не менее, при большом количестве доходно-расходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать предназначенные для этого программы или онлайн-сервисы.

Подача и заверение КУДиР

Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно. Кроме того, с 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе. Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно. Штраф за ее отсутствие для ИП – 200 рублей, для организаций – 10 000 рублей.

Бланки КУДиР

В зависимости от системы налогообложения в 2019 году используются следующие бланки книги учета доходов и расходов:

  • КУДиР для УСН (подходит для ИП и организаций);
  • КУДиР для ОСН;
  • КУДиР для ЕСХН;
  • КУД (книга учета доходов) для ПСН.

Заполнение КУДиР

Основные правила ведения КУДиР:

  1. На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.
  2. Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом (договор, чек, накладная, платежное поручение и т.п.).
  3. Пополнение счета и увеличение уставного капитала доходами не признаются и, соответственно, в КУДиР не заносятся.
  4. КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде. При ведении книги в электронном виде, по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители.
  5. Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью (при наличии).
  6. Незаполненные разделы КУДиР также распечатываются и сшиваются в общем порядке.
  7. При отсутствии деятельности, прибыли или расходов, ИП и организации должны иметь нулевую КУДиР.

Инструкция и образцы заполнения КУДиР

Ниже представлены инструкция и образцы КУДиР на УСН (подойдет также для ПСН и ЕСХН, поскольку они очень похожи и являются более простыми в заполнении).

Образцы заполнения КУДиР на УСН

Посмотреть заполненный образец КУДИР на УСН вы можете по этой ссылке.

Посмотреть заполненный пример нулевой КУДИР на УСН вы можете по этой ссылке.

Инструкция по заполнению КУДиР на УСН

Титульный лист

Поле «Форма по ОКУД» не заполняется.

В поле «Дата» записывается год, месяц и число начала ведения книги (т.е. дата первой записи в КУДИР).

Поле «ОКПО» заполняется, если у Вас есть информационное письмо из Росстата, в котором указан данный номер.

В поле «Объект налогообложения» указываются «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Помимо этого не забудьте указать:

  • год, за который заполняется КУДИР;
  • название ООО либо ФИО ИП;
  • ИНН и КПП для ООО или ИНН для ИП (предусмотрены два разных поля);
  • юридический адрес ООО либо адрес места жительства ИП;
  • номера расчетных счетов и название банков, в которых они открыты (если есть).

Раздел I. Доходы и расходы

Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов).

ГРАФА №1. Порядковый номер записи.

ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа, подтверждающего доход либо расход.

  1. Если средства поступили в кассу, то записывается дата прихода и номер Z-отчета, который снимается в конце рабочего дня. Например, 10.10.19 чек Z-отчет №0001.
  2. Если средства пришли на расчетный счет, то записывается дата прихода и номер платежного поручения или выписки банка. Например, 10.10.19 п/п №100, либо 10.10.19 выписка банка №100.
  3. Если средства поступили по БСО (бланку строгой отчетности), то под каждый такой выданный бланк не обязательно делать отдельную строку в КУДИР. Вместо этого можно записать дату рабочего дня и оформить ПКО, в котором перечислить номера всех выписанных БСО за этот день (при этом в графу 4 заносится сумма средств по этим БСО). Например, 10.10.19 ПКО №100. Группировать БСО можно, только если они выписаны в течение одного дня.
  4. Если был сделан возврат средств за товар или услугу, то записывается дата фактического возврата и номер платежного поручения или расписки (при этом в графу 4 заносится сумма возврата со знаком минус).

При расходе (только для УСН «Доходы минус расходы») записывается дата расхода и номер первичного документа, которым может быть: товарный чек, накладная, платежное поручение, Z-отчет и прочее. Например, 10.10.19 чек №0001, 10.10.19 товарная накладная №0001, 10.10.19 п/п №0001, 10.10.19 Z-отчет №0001 и т.д.

Обратите внимание, что расходы на покупку товаров для их последующей перепродажи заносятся только после их реализации.

ГРАФА №3. Содержание операции.

Данная графа не обладает слишком большой важностью.

Примеры заполнения при доходе:

  • Поступление в кассу. Оплата по договору №100/АА от 10.10.2019 за оказание рекламных услуг.
  • Получен аванс от покупателя «ООО «Фирма» в счет предстоящей поставки товара по договору № 100/АА.
  • Получен доход. Торговая выручка за 10.10.2019″.
  • Возврат средств покупателю по договору № 100/АА от 10.10.2019.

Примеры заполнения при расходе (только для УСН «Доходы минус расходы»):

  • Перечислен аванс работникам.
  • Перечислена заработная плата.
  • Перечислен НДФЛ с заработной платы.

ГРАФА №4. Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

Обратите внимание, что при возврате средств покупателю, сумма записывается в данный столбец со знаком минус. Т.е. не в расходы (графа №5), а именно в доходы (графа №4).

ГРАФА №5. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы. Заполняются только ИП и организациями на УСН «Доходы минус расходы».

В «Справке к разделу I» заполняется:

  • на УСН «Доходы» только строка 010 за весь год;
  • на УСН «Доходы минус расходы» строки 010, 020 за весь год и строки 040, 041 (если суммы не отрицательные).

Раздел II. Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов

Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», если в налоговом периоде были расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов.

Основные средства – это объекты имущества, которые ИП и ООО используют в течение длительного времени (больше 12 месяцев) при производстве продукции, выполнении работ и оказании услуг. Например, здания, земельные участки, машины, оборудование, инструменты и пр.

Нематериальные активы в отличие от основных средств не имеют материальной формы и являются результатом интеллектуальной деятельности. Например, права на изобретение, товарные знаки, авторские права и т.п.

Раздел III. Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу

Заполняется только на УСН «Доходы минус расходы», если были убытки в прошлом или текущем налоговом периоде, которые можно перенести на следующий период.

Раздел IV. Расходы уменьшающие сумму налога (авансовые платежи по налогу)

Заполняется только на УСН «Доходы».

На первый взгляд данный раздел может показаться очень сложным для заполнения, но на самом деле все очень просто. В нем указываются страховые взносы в размере уплаченных сумм. ИП указывают уплаченные страховые взносы за себя, исходя из стоимости страхового года. ИП и ООО работодатели также указывают уплаченные страховые взносы за физических лиц.

Для заполнения данного раздела удобно использовать калькулятор страховых взносов ИП, который поможет вам рассчитать фиксированные взносы ИП за любой период (к примеру, поквартально).

Заполненные образцы данного раздела доступны по ссылкам выше.

Раздел V. Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога (авансовые платежи по налогу)

Заполняется только на УСН «Доходы», в случае если ИП является плательщиком торгового сбора.

Как правильно прошить КУДиР

Образец заполнения книги учета доходов и расходов при есхн 2019

Главная / Без рубрики / Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2018 году Инструкция по заполнению КУДиР: Титульный лист Раздел 1. Доходы и расходы Раздел 2. Расходы на ОС и НМА Раздел 3. Расчёт суммы убытка Раздел 4. Расходы, уменьшающие налог Раздел 5. Торговый сбор Книга на Патентном налоговом режиме Бланк документа: Скачать КУДиР для УСН (новая 2018 г.) Скачать КУД для патента (ПСН) Скачать КУДиР для ЕСХН Скачать КУДиР для ОСНО Книга учета доходов и расходов (далее КУДиР) – это обязательный способ ведения налогового учета для:

  • Индивидуальных предпринимателей на УСН, ПСН, ОСНО, ЕСХН;
  • Организаций (юр. лица) на УСН.

На ЕНВД книга учета не ведется! Вести КУДиР без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период. На каждый налоговой период открывается новая КУДиР, записи в ней ведутся с 01 января по 31 декабря текущего года.

Ведение книги доходов и расходов при есхн для ип и организации

В данную графу вносим все поступившие на расчетный счет или в кассу денежные средства, кроме:

  • личных средств индивидуального предпринимателя;
  • сумм полученных (возвращенных) займов;
  • тех денег, которые вернул поставщик за бракованный товар;
  • полученных задатков;
  • денежных средств, внесенных учредителями в качестве вклада в уставный капитал;
  • перечисленных из бюджета излишне уплаченных налогов (и такое бывает).

Оформление возврата Как быть в тех ситуациях, когда ИП или организации приходится возвращать часть полученной ранее оплаты поставщику? В таких случаях в графу «Доход» записывается возвращенная сумма со знаком «-», т.е. вы уменьшаете свой Доход на сумму возврата. Обратите внимание на то, что запись в КУДиР нужно сделать в том периоде, когда вы вернули деньги.

Книга учета доходов и расходов ип на есхн

  • Средства, потраченные на основные средства (их возведение, создание, покупка, изготовление), вложения в их модернизацию.

Книга доходов и расходов при есхн: заполняем по всем правилам

ООО «Первый» на сумму 240 000 руб. 05.04.2017 переплату в размере 30 000 руб. возвращаем ООО «Первый». В КУДиР делаем записи: Расчеты с электронными деньгами Большое распространение получили расчеты при помощи электронных денег с использованием различных платежных систем. Принцип продажи через любую платежную систему такой:

    ИП или организация открывает специальный электронный счет на сайте оператора (например, «Яндекс.


Деньги», «WebMoney», «PayPal», «QIWI» (КИВИ).

  • Этот оператор является посредником между покупателем и продавцом, оператор принимает оплату от покупателя и передает ее продавцу (ИП или организации).
  • Покупатель оплачивает товар.
  • Деньги за товар попадают на электронный счет продавца (ИП, организации).
  • Посредник по распоряжению ИП переводит деньги на банковский счет продавца.
  • Книга доходов и расходов при есхн

    Дата и № первичного документа 3.2. 3 Содержание операции 3.3. 4 Доходы от основной деятельности и внереализационные доходы (п. 1 и 2 ст. 248 НК ).Не указываются: доходы, указанные в ст. 251 НК, доходы, облагаемые по спецставкам.Доходы, указываются в порядке, предусмотренном для налогообложения ЕСХН 3.4. 5 Расходы согласно п. 2 ст. 346.5 НК.Расходы указываются в порядке, предусмотренном для налогообложения ЕСХН 3.5. Как заполнить раздел II «Расходы по ОС и НМА» № графы Что отражается в графе Пункт Порядка 1 № по порядку 4.3. 2 Наименование объекта ОС или НМА согласно техпаспорту и иным документам 4.4. 3 Дата полной оплаты объекта ОС или НМА, подтвержденная документом 4.5. 4 Дата подачи документов на госрегистрацию для ОС, права на которые подлежат госрегистрации (кроме ОС, введенных в эксплуатацию до 31.01.1998). 4.6. 5 Дата ввода в эксплуатацию объекта ОС или принятия к учету НМА 4.7.

    Что нужно сделать с 14 по 18 мая Вот и закончились все майские праздники и настали трудовые будни. После череды выходных легко забыть о важных рабочих делах. Чтобы этого не произошло и вы в срок исполнили свои обязательства перед бюджетом и контролирующими органами, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные напоминания.

    Предприниматели сельхозпроизводители, работающие на спецрежиме ЕСХН, обязаны организовать учетную деятельность расходно-доходных показателей для вычисления налоговой нагрузки. Для этой цели Минфином подготовлена типовая книга, в которой последовательно, по мере совершения операций, необходимо отражать данные о произведенных расходах и поступивших доходах в течение всего периода деятельности. Расскажем в статье, как ведется книга доходов и расходов при ЕСХН.
    Правила ведения книги доходов и расходов Записи в книгу вносятся только при наличии соответствующей оправдательной первичной документации. Если документа нет, то сведения об операции вносить в книгу не допускается.

    1. Обязанность ИП предоставлять достоверные и полные сведения, обеспечить непрерывность их отражения в специальной книге.

    Книга учета доходов и расходов для ип на есхн 2018 как оформить

    Заполнение таблицы по графам рассмотрено в таблице. Номер графы Заполняемая информация 1 Последовательная нумерация записей, начиная с «1» и далее по порядку 2 Реквизиты первичной бумаги, которая послужила основанием для фиксации операции, в ходе которой ИП получил доход или расход, учитываемый в налогооблагаемой базе при ЕСХН (дата и номер, указанные на документе) 3 Краткое пояснение сути операции 4 Размер доходного показателя, полученного в результате указанной операции. Показываются только те расходы, которые включаются в базу для исчисления налоговой нагрузки при ЕСХН, согласно НК РФ:

    • Реализационные (ст.249);
    • Внереализационные (ст.250).
    • Доходы из ст.251;
    • Доходы, который облагаются НДФЛ по ставкам из пунктов 2,4,5 ст.224)

    5 Размер расходного показателя, возникшего при совершении отражаемой операции.

    Кудир: образцы заполнения

    Заплаченный вами аванс (без получения товара/услуги) – это не Расход и заносить его в КУДиР не нужно. Раздел «Доходы и расходы» состоит из четырех основных таблиц. В каждую таблицу заносятся данные по операциям за один квартал, что позволяет правильно рассчитать сумму авансового налогового платежа.

    ИП и организации с объектом налогообложения «доходы» обязательно заполняют графы с 1 по 4, упрощенцы с УСН «доходы минус расходы заполняют все пять граф. Графа 1 – пишем порядковый номер операции. Графа 2 – ставим дату и номер первичного документа. Первичным учетным документом считается платежное поручение, выписка банка, приходно-кассовый и расходно-кассовый ордер, товарный чек, бланк строгой отчетности (квитанция), акт выполненных работ, товарная накладная, платежная ведомость и пр.

    Графа 3 – указываем содержание хозяйственной операции.

    Налоговым кодексом определена обязанность ведения КУДиР индивидуальным предпринимателем, применяющим систему налогообложения, которая предусмотрена для сельскохозяйственных производителей. КУДиР для ИП на ЕСХН Заполнение КУДиР для ИП на ЕСХН требуется проводить в хронологическом порядке. Основанием являются различные подтверждающие документы, которые необходимо хранить надлежащим образом:

    • Акты
    • Договоры
    • Товарные накладные
    • Платежные поручения
    • Квитанции

    Книгу учета доходов и расходов допустимо вести не только в бумажном виде, но и в электронном.

    Особенности ведения КУДиР для ИП на ЕСХН

    1. Новая КУДиР для ИП на ЕСХН заводится на каждый календарный год (налоговый период).
    2. Книга учета доходов и расходов должна быть не просто прошнурована и пронумеровано, но и заверена подписью индивидуального предпринимателя.

    Также ИП (организация) может использовать эти деньги для оплаты товаров (услуг) – например, пришла оплата от покупателя на «Яндекс. Деньги» — ИП, минуя основной расчетный счет, заплатил этими деньгами за товар поставщику и т.п.Как в этом случае определить дату получения Дохода? Министерство финансов и ИНФС дает однозначный ответ: Доход возникает в момент зачисления денег на электронный счет продавца и неважно, как ИП (или организация) в дальнейшем их использует, т.е. в тот момент, когда покупатель заплатил за товар. Это правило очень важно соблюдать в тех случаях, когда деньги Покупатель заплатил в одном квартале (например, товар у вас купили 31.03.2017 г.), а оператор переводит поступления уже 01.04.2017 г. В КУДиР необходимо сделать запись о выручке 31.03.2017 г. Графа 5. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы.

    Образец заполнения книги учета доходов и расходов при есхн 2017

    Н для КФХ: инфографика, пример расчета, сроки уплаты Заполнение титульной страницы для ИП при ЕСХН На титульном листе книги учета заполняется:

    • Год, за который вносятся данные;
    • Дата, с которой началось ведение книги;
    • Код формы по ОКУД;
    • Реквизиты ИП, включающие ФИО (без сокращений, как в паспорте), ОКПО (из уведомления органа госстатистики), ИНН (присвоенный налоговой при постановке на учет);
    • Единица измерения – берется из ОКЕИ, для рублей соответствует код 383;
    • Элементы адреса, где зарегистрирован ИП – данные вносятся на основании подтверждающей бумаги;
    • Реквизиты счетов и банков, где они заведены.

    Скачать образец заполнения книги учета доходов и расходов Заполнение 1-го раздела книги учета В первом разделе непосредственно приводятся сведения о доходных и расходных показателях, внешне раздел представлен табличной частью.

    Как заполнить книгу доходов и расходов при УСН за 2019 год: образец

    Статьи по теме

    Обязанность заполнять книгу доходов и расходов при УСН есть у всех компаний и ИП. Рассмотрим, как правильно оформить этот документ в 2019 году и какой бланк использовать.

    Заполнить Книгу доходов и расходов автоматически и без ошибок вы можете в программе БухСофт. Она сформирует файл с документом и проверит его. Вам остается лишь скачать и распечатать Книгу. Попробуйте бесплатно:

    При самостоятельном заполнении вам понадобятся:

    Как работать с книгой учета доходов и расходов в 2019 году

    С начала каждого налогового периода, которым является календарный год, ведут новую КУДиР. Ее можно оформлять

    • в письменном виде на бумажном носителе;
    • электронно.

    Порядок заполнения отличается зависимости от выбранного способа.

    При бумажном варианте перед тем, как начать вносить записи выполняют следующие действия:

    • заполняют титульный лист;
    • сшивают и пронумеровывают страницы, а на последней указывают общее количество страниц;
    • директор компании или ИП заверяют КУДиР своей подписью;
    • ставят печать (если же печать не используют, то ее можно не ставить и в книге).

    При электронном варианте по окончании налогового периода:

    • распечатывают КУДиР;
    • сшивают и пронумеровывают страницы, а затем указывают их общее количество на последнем листе;
    • директор компании или ИП заверяют книгу своей подписью;
    • ставят на распечатке штамп организации при его наличии.

    Сдавать книгу доходов и расходов за 2019, 2018 годы и ранее в налоговую инспекцию не нужно. Кроме того, в 2013 году отменили обязанность ее заверения в ИФНС.

    При этом КУДиР нужно хранить в течение четырех лет и предоставлять инспекторам по первому требованию.

    Нужна ли в 2019 году КУДиР обособленным подразделениям?

    Нет, не нужна. Декларации по УСН и книгу за “обособку” сдает головной офис в рамках отчетности по деятельности всей компании.

    Напомним, что с 2016 года “упрощенцы” вправе открывать представительства (Федеральный закон от 06.04.2015 № 84-ФЗ). Они являются разновидностью обособленных подразделений. Но при этом не образуют отдельное юрлицо

    Открыв расчетный счет, обособленное подразделение приобретет статус филиала. Данные о филиале нужно будет внести в ЕГРЮЛ. Фирма утратит право применять “упрощенку” и будет обязана перейти на ОСНО.

    Что касается ИП, то они являются физическими лицами. Поэтому предприниматели вправе открывать любые обособленные подразделения, например, несколько торговых мест, павильонов, киосков и т.д. Данные объекты относятся к деятельности одного ИП. КУДиР он может вести в единственном экземпляре по всем объектам.

    Актуальная форма КУДиР в 2019 году при УСН

    Форма книги доходов и расходов при УСН на 2019 (образец заполнения см. ниже), а также порядок ее ведения Минфин утвердил приказом от 22.10.2012 № 135н.

    Книга включает в себя:

    • титульный лист;
    • раздел 1 «Доходы и расходы»;
    • раздел 2 «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период»;
    • раздел 3 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период»;
    • раздел 4 «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период»;
    • раздел 5 «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор за 20__ год отчетный (налоговый) период».

    Приказом от 07.12.2016 № 227н Минфин внес изменения в книгу учета доходов и расходов. Они действуют с 1 января 2018 года.

    Есть нововведения в отношении “упрощенцев” с объектом налогообложения “доходы” (6%). А именно тех, кто с платит торговый сбор (ст. 411 НК РФ). Для них ввели раздел V. В нем указывают суммы уплаченного торгового сбора.

    “Упрощенный” налог или авансовый платеж по нему можно уменьшить на сумму уплаченного торгового сбора (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

    Также убрали ряд абзацев из Порядка заполнения. В частности, теперь КУДИР не нужно заверять круглой печатью организации,в том числе, при исправлении в ней ошибок.

    В графе 4 раздела I компаниям и ИП больше не нужно указывать прибыль контролируемых иностранных компаний.

    Образец заполнения книги доходов и расходов при УСН “доходы” в 2019 году

    “Упрощенцы с объектом “доходы” ведут разделы I, IV и V. В первом они указывают только доходы. Хотя затраты отражать не нужно, есть исключения:

    • компенсированные из бюджета расходы на профилактику сокращений;
    • расходы на поддержку малого и среднего бизнеса, профинансированные за счет субсидий.

    Программа БухСофт заполнит КУДиР автоматически. Она сведет все данные и упорядочит их по соответствующим разделам. Попробуйте бесплатно

    Такие расходы показывают в графе 5 раздела I:

    Что касается изменений в части отражения информации о торговом сборе. Например, ИП и компании из Москвы, которые применяют УСН “доходы” и ведут деятельность,этим сбором, указывают в разделе V информацию об уплате сбора в отчетном году.

    Рассмотрим пример заполнения книги доходов и расходов при УСН “доходы” за 2019 год.

    Московская фирма имеет два продуктовых магазина в Центральном и Южном столичных округах. Суммы торгового сбора за квартал:

    • по первому — 70 000 руб.;
    • по второму — 30 000 руб.

    При этом с марта 2019 года второй не функционировал.

    Раздел V КУДиР бухгалтер заполнил так:

    Образец заполнения КУДиР в 2019 году по объекту “доходы минус расходы”

    “Упрощенцы” с объектом «доходы минус расходы» заполняют разделы I–IV и справку к разделу I. Эта справка расшифровывает суммы доходов, расходов и минимального налога.

    Пример заполнения КУДиР при УСН “доходы минус расходы” в 2019 году может выглядеть так:

    Наказания за нарушение правил ведения КУДиР

    Книга учета доходов и расходов относится к налоговым регистрам. Статья 120 Налогового кодекса предусматривает ответственность за нарушение правил ведения регистров и их отсутствие.

    Если “упрощенец” не ведет КУДиР или не соблюдает правила ее заполнения, его могут оштрафовать на сумму 10 000 рублей.

    Внесение информации с искажениями или ошибками, которые привели к занижению налога, предусматривает штраф в размере 20% от суммы недоплаченного налога, но не менее 40 000 рублей.

    Похожих постов не найдено

    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит