Разъездной характер работы оплата проезда, разъездной характер работы оплата проезда

Содержание
  1. Разъездной характер работы оплата проезда
  2. Оплата труда при разъездном характере работ
  3. Компенсация проезда работникам при разъездном характере работы
  4. Право мед.работника на оплату проезда при разъездном характере работы
  5. Вопрос
  6. Ответ
  7. Оплата проезда (разъездной характер работы)
  8. Вопрос
  9. Ответ

Разъездной характер работы оплата проезда

Уважаемые Господа Знатоки и Профессионалы!

Помогите, пожалуйста, найти верное решение:

1). Как оплатить проезд сотрудникам при разъездном характере работ и отсутствии у фирмы своего транспорта при упрощенной системе ведения учёта? Как избежать законным путём удержания НДФЛ?

Меню пользователя Николай Б.
Посмотреть профиль
Отправить личное сообщение для Николай Б.
Найти ещё сообщения от Николай Б.

27.09.2006, 07:38 #2
Меню пользователя aradzion
Посмотреть профиль
Отправить личное сообщение для aradzion
Найти ещё сообщения от aradzion

Спасибо за Вашу подсказку, но у нас нельзя не указывать такие расходы — десятки менеджеров целый месяц колесят в общественном транспорте по городу, и потом сдают проездные документы в бухгалтерию! Как тут быть?

27.09.2006, 09:36 #3
Меню пользователя Николай Б.
Посмотреть профиль
Отправить личное сообщение для Николай Б.
Найти ещё сообщения от Николай Б.

Уважаемые Господа Знатоки и Профессионалы!

Помогите, пожалуйста, найти верное решение:

1). Как оплатить проезд сотрудникам при разъездном характере работ и отсутствии у фирмы своего транспорта при упрощенной системе ведения учёта? Как избежать законным путём удержания НДФЛ?

Выплаты за разъездной характер работы

Определен порядок компенсации работодателем расходов работникам за разъездной характер работы. Трудовой кодекс дополнен ст. 168.1, устанавливающей порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также при работе в полевых условиях, проведении работ экспедиционного характера. Теперь работодатель обязан возмещать указанным работникам:

— расходы по проезду;

— расходы по найму жилого помещения;

— дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие);

— иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя.

Размеры и порядок возмещения таких расходов, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников должны быть установлены коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, а также трудовым договором.

Прежние нормы и порядок возмещения расходов за подвижной, разъездной характер работ были отменены Минздравсоцразвития России 26.04.2004 , и этот вопрос не был законодательно урегулирован.

По мнению Минфина России, с момента отмены ранее действовавших норм расходов за подвижной, разъездной характер работы и до 6 октября 2006 г. выплаты работникам за разъездной характер работы, предусмотренные коллективным договором, локальными нормативными актами или трудовым договором с работником, не учитывались в составе расходов на оплату труда при определении налоговой базы по налогу на прибыль, поскольку трудовое законодательство не предусматривало самой возможности таких выплат . Следовательно, выплаты, связанные со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, с момента отмены норм по таким выплатам и до 6 октября 2006 г. не облагались ЕСН . На эти выплаты начислялся НДФЛ, поскольку они не были отнесены трудовым законодательством к компенсационным выплатам .

Внимание! Компенсации работникам за разъездной характер работы учитываются при исчислении налога на прибыль и не включаются в налоговую базу по ЕСН и НДФЛ.

С 6 октября 2006 г. в соответствии со ст. 168.1 ТК РФ работодатель обязан производить выплаты работникам за разъездной характер работы. Такие выплаты отнесены трудовым законодательством к компенсационным выплатам .

Таким образом, с 6 октября 2006 г. расходы работодателя, связанные с компенсацией расходов работникам, работа которых носит разъездной характер, могут быть включены в состав расходов на оплату труда, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, в размере, установленном коллективным договором, локальными нормативными актами или трудовым договором .

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО (объект — «доходы за вычетом расходов»), а также уплачивающие ЕСХН, теперь при определении объекта налогообложения также могут уменьшить доходы на расходы на компенсацию работникам за разъездной характер работы .

Указанные выплаты не облагаются ЕСН, на них не начисляется НДФЛ, поскольку теперь они относятся к компенсационным выплатам работникам.

Необходимым условием для применения такого порядка налогообложения является указание в коллективном договоре, соглашении, локальных нормативных актах или трудовом договоре на то, что работа физических лиц по занимаемой должности осуществляется в пути или в полевых условиях, носит разъездной или экспедиционный характер .

Постановление Минтруда России от 29.06.94 N 51 «О нормах и порядке возмещения расходов при направлении работников предприятий, организаций и учреждений для выполнения монтажных, наладочных, строительных работ, на курсы повышения квалификации, а также за подвижной и разъездной характер работы, за производство работ вахтовым методом и полевых работ, за постоянную работу в пути на территории Российской Федерации» (утратил силу)

Постановление Минздравсоцразвития России от 26.04.2004 N 60

Письмо Минфина России от 29.08.2006 N 03-03-04/1/642

п. 3 ст. 236 НК РФ

п. 3 ст. 217 НК РФ

статьи 164, 168.1 ТК РФ

подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16, подп. 6 п. 2, п. 3 ст. 346.5, ст. 255 НК РФ

Письма Минфина России от 21.08.2006 N 03-05-02-04/130, от 29.08.2006 N 03-05-01-04/252

Оплата труда при разъездном характере работ

Работаю метрологом. В договоре указано «Местом работы работника является Лаборатория метрологии» предприятия.

«Работник по распоряжению непосредственного руководителя будет систематически направляться в служебные поездки (разъезды) для выполнения работ по техническому обслуживанию, без возможности ежедневного возвращения к постоянному месту жительства.» Проживанием на объекте предприятия.

В прошлые года эти поездки считались командировками, сейчас сказали что это разъездная поездка, а не командировка.

В договоре о разъездной работе есть пункт: «За разъездной характер работ Работнику выплачивается компенсация в размере 335 рублей в сутки. »

Это нормальная оплата?

Работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, работодатель возмещает связанные со служебными поездками ст.168.1 ТК РФ:

— расходы по проезду;

— расходы по найму жилого помещения;

— дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие);

— иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя.

Размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников устанавливают в ЛНА работодателя, в ТД работника.

Ваш работодатель установил такой размер выплаты.

Ваш работодатель установил такой размер выплаты, я так поняла, что это суточные. Это право работодателя устанавливать этот размер, не вижу здесь никаких нарушений закона.

ЛНА работодателя может быть еще установлена надбавка или компенсация за разъездной характер работы, например, как это установлено в Постановление Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС от 1 июня 1989 г. N 169/10-87 «Об утверждении Положения о выплате надбавок, связанных с подвижным и разъездным характером работ в строительстве»:

Надбавка за подвижной характер работ исчисляется в следующих процентах к тарифным ставкам, должностным окладам (без учета коэффициентов и доплат):

а) в районах Крайнего Севера и в приравненных к ним местностях, а также в Хабаровском и Приморском краях и в Амурской области — 40%;

б) в других районах страны — 30%.

Или как это устанавливается в Отраслевых соглашениях на конкретные года, например, Пункт 3.6 Федерального отраслевого соглашения по дорожному хозяйству на 2008 — 2010 годы предусматривает, что в случаях, когда постоянная работа протекает в пути или носит разъездной характер и ее продолжительность составляет:

— 12 дней и более в месяц, — работники имеют возможность ежедневно возвращаться к месту жительства, выплачивается надбавка в размере до 20% месячной тарифной ставки, должностного оклада;

— менее 12 дней в месяц — до 15% месячной тарифной ставки, должностного оклада без учета коэффициентов и доплат.

Рекомендую, четко понимать все выплаты, т.е. их составляющие части за разъездной характер работы с учетом требований ст.168.1 ТК РФ, ЛНА работодателя, вашим ТД, а также, возможно, с учетом Отраслевого соглашения.

Компенсация проезда работникам при разъездном характере работы

Добрый день, обращаюсь опять с просьбой дать мне разъяснение!
Являюсь новым бухгалтером в организации и не могу понять действия главного бухгалтера.

3 сотрудниками возмещают расходы за единый проездной документ — есть только приказ о том, что у них разъездной характер работы и им положен единый (должности — бухгалтер, начальник планового отдела и системных администратор).

И с этой компенсации удерживает НДФЛ из З/п. И всё!
Может ли быть такое? Все перерыв нашла про то, если разъездной характер, то компенсации ни чем не облагаются, если организация возмещает проезд, то это уже доход физ.лица и вместе с НДФЛ надо начислять страховые взносы.
А тут получает ни то, ни сё.

Когда спрашивала, она объясняла, что это их прочий доход, который облагается только НДФЛ. По этому поводу вообще ни чего не нашла.

Помогите пожалуйста, может я что то упустила.
Спасибо.

Цитата: ЗАПРОС:
Перечень должностей работников организации, постоянная работа которых имеет разъездной характер или осуществляется в пути, определен приказом, утвержденным руководителем:
— директор по производственным операциям;
— финансовый директор;
— главный инженер;
— заместитель директора по производственным операциям;
— менеджер отдела рекламы;
— начальник отдела сервисного обслуживания;
— инженер по сервисному обслуживанию;
— директор по продажам;
— руководитель обособленного подразделения;
— руководитель группы региональных продаж;
— руководитель отдела информационных продаж;
— менеджер отдела продаж;
— руководитель направления анализа спроса на продукцию.
В трудовых договорах с такими работниками также указано, что их трудовая деятельность имеет разъездной характер или осуществляется в пути, в связи с чем приказы на командировку и командировочные удостоверения не оформляются.
Время нахождения работников в служебных поездках составляет от 10% до 40% рабочего времени.
Организация возмещает работникам расходы по найму жилого помещения, расходы по проезду до места назначения и обратно, а также расходы на питание в сумме, не превышающей 800 руб. при поездках в пределах РФ и 1500 руб. при поездках за пределы РФ.
Облагаются ли НДФЛ и налогом на прибыль суммы возмещения работникам данных расходов? Относится ли указанная работа к работе, имеющей разъездной характер?

ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РФ от 25.10.13 № 03-04-06/45182

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и налогом на прибыль организаций сумм возмещения расходов, связанных со служебными поездками сотрудников организации, и сообщает следующее.
В соответствии с п. 3 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.
В случае если работа сотрудников организации по занимаемой должности носит разъездной характер и это отражено в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах, то в отношении обложения налогом на доходы физических лиц сумм возмещения указанных расходов следует учитывать, что согласно ст. 168.1 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — Трудовой кодекс) работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, работодатель возмещает связанные со служебными поездками:
расходы по проезду;
расходы по найму жилого помещения;
дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные, полевое довольствие);
иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя.
Размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками вышеуказанных работников, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором.
При этом Трудовой кодекс не содержит понятия разъездного характера работы и не указывает на конкретные трудовые обязанности, при исполнении которых работа может считаться разъездной.
Таким образом, выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов, связанных со служебными поездками сотрудников организации, чья работа носит разъездной характер, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором.
В отношении учета указанных расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций следует отметить, что, поскольку возмещение работникам расходов в соответствии с вышеуказанной ст. 168.1 Трудового кодекса относится к компенсации затрат, связанных с выполнением трудовых обязанностей, при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль такие расходы учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 Кодекса.
По вопросу о том, является ли работа сотрудников организации определенных должностей работой, имеющей разъездной характер, следует обратиться в Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации.

Заместитель директора департамента налоговой и таможенно — тарифной политики Министерства финансов РФ Н. А. Комова

Право мед.работника на оплату проезда при разъездном характере работы

Вопрос-ответ по теме

Вопрос

Имеет ли право участковый терапевт на оплату проезда, связанного с осуществлением своей профессиональной деятельности (большая протяженность участка)?

Ответ

Участковый терапевт имеет право на оплату проезда, связанного с осуществлением своей профессиональной деятельности, если его трудовая функция предполагает постоянную работу в разъездах.

Работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, работодатель возмещает расходы, связанные со служебными поездками, например, расходы по проезду или иные расходы, произведенные работниками с разрешения или ведома работодателя. Размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором (ст. 168.1 ТК РФ).

Таким образом, если трудовая функция работника предполагает постоянную работу в разъездах, работодатель вправе установить такому работнику разъездной характер работы с возмещением соответствующих расходов, предусмотренных трудовым законодательством.

Также стоит отметить, что данная проблема в некоторых регионах РФ была решена на уровне социального партнерства: в отраслевом соглашении между Департаментом здравоохранения города Москвы и Профсоюзом работников здравоохранения города Москвы на 2013 — 2015 годы был предусмотрен бесплатный проезд на городском транспорте участковым врачам-терапевтам (лечебники) и медицинским сестрам, педиатрам и фтизиатрам амбулаторно-поликлинических учреждений, непосредственно оказывающим медицинскую помощь на дому взрослому и детскому населению (Информационное письмо Департамента здравоохранения г. Москвы от 21.05.2013 № 92-18-7665).

Оплата проезда (разъездной характер работы)

Вопрос-ответ по теме

Вопрос

На какой код вида расходов КОСГУ следует отнести расходы на проезд сотрудника бюджетной организации вне командировки (проезд на общественном транспорте работника учреждения от одного террриториально-обособленного структурного подразделения до другого, работа которого носит, согласно внутреннего приказа, разъездной характер).

Ответ

Воспользуйтесь сервисами Системы Госфинансы:

Расчет нормы ГСМ

Узнайте верный КБК

Учетная политика для госсектора

Основные средства: ОКОФ и амортизационные группы

Отвечает Ольга Моргунова, эксперт

КОСГУ для оплаты больше не используют, он нужен для отражение расходов бухучете и отчетности.

Если Вы выплачиваете сотруднику компенсацию, связанную с разъездным характером работы, то оплату проведите по коду вида расходов(КВР) – 112, в бухгалтерском учете расходы отразите по подстатье КОСГУ 212 «Прочие выплаты».

Если Вы приобретаете сотруднику, чья работа связанна с разъездным характером проездные билеты, оплату проведите по элементу вида расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд». В бухгалтерском учете расходы отразите по подстатье КОСГУ 222 «Транспортные услуги».

Важное в Сентябре

© 2011–2019 ООО «Актион группа Главбух»

«Учет в учреждении» – Журнал для бухгалтеров бюджетной сферы

Все права защищены. Полное или частичное копирование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в учреждении».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Учет в учреждении» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор),свидетельство о регистрации ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

02.11.2006, 23:09 #4