Сроки перечисления НДФЛ с отпускных, крайний срок перечисления ндфл отпускных

Содержание
  1. Сроки перечисления НДФЛ с отпускных
  2. Удерживают ли НДФЛ с отпускных?
  3. Сроки уплаты НДФЛ
  4. Правила заполнения 6-НДФЛ
  5. Срок перечисления ндфл с отпускных за декабрь 2019 г в 6 ндфл
  6. Как показать отпускные в 6-ндфл – практические примеры
  7. Ндфл с отпускных и больничных: сроки, образец платежки, 6-ндфл
  8. Ошибка 404
  9. Онлайн журнал для бухгалтера
  10. Ндфл с отпускных: когда платить в 2018 году, пример
  11. Как правильно отразить в форме 6-ндфл отпускные?
  12. Как в 6-ндфл отразить отпускные
  13. Срок перечисления ндфл с отпускных за декабрь 2018 г в 6 ндфл
  14. НДФЛ с отпускных: когда платить в 2019 году, сроки в таблице
  15. НДФЛ сроки перечисления при выплате отпускных
  16. Срок перечисления НДФЛ с отпускных
  17. Облагаются ли отпускные НДФЛ
  18. Сложности в вопросе, когда перечислять НДФЛ с отпускных
  19. Начисляется ли на отпускные НДФЛ и перечисляется ли в бюджет не позднее следующего за выплатой дохода дня
  20. Удерживается ли НДФЛ с отпускных в последний день месяца
  21. Итоги

Сроки перечисления НДФЛ с отпускных

Начисление НДФЛ признается прямой обязанностью работодателя, когда тот выплачивает сотрудникам заработную плату и иные виды материального поощрения труда. Для отпускных, положенных за ежегодный отдых работника, на 2018 год предусмотрен отдельный порядок и сроки выплаты налога.

Удерживают ли НДФЛ с отпускных?

Налоги на получаемые гражданами доходы представляют собой обязательные платежи, осуществляемые непосредственно работодателем в процессе трудовых отношений с каждым из сотрудников организации. К таким облагаемым доходам относят не только заработную плату, но и другие выплаты, в том числе отпускные.

Обратите внимание, что ставка НДФЛ составляет тринадцать процентов согласно Налоговому кодексу РФ. Распространяться взыскание не будет только на государственные пособия и пенсии.

Говоря о правилах отчисления налога, следует обозначить следующие аспекты, касающиеся отпускных:

  • Реализуется обязанность налоговым агентом, то есть работодателем, либо самим гражданином, получившим доход не от трудовой деятельности. Ответственность за неисполнение указанных требований НК РФ также будет нести указанный субъект.
  • Период осуществления платежей. Важно учитывать при определении НДФЛ с отпускных срок перечисления такового.

Данные правила распространяются не только на отпускные отчисления перед выходом на ежегодный отдых, но и на заработную плату, премии, иные материальные поощрения.

Оплата налога на доход также требует документального оформления. Для этого предусматривается форма 6-НДФЛ, предполагающая отражение дохода лица, процентную ставку, итоговый размер налога и так далее. Такой документ обязана составлять и направлять бухгалтерия организации или же сам гражданин, лично исполняющий налоговые обязательства.

Сроки уплаты НДФЛ

Вопрос определения периода для выплаты НДФЛ с отпускных определяется также напрямую Налоговым кодексом РФ.

По общему правилу предусматривается, что налог должен быть удержан только после того, как лицу будут выплачены деньги, а именно в тот же день, поскольку за собственный счет работодатель оплачивать данный вид налога не обязан (ст. 226 НК РФ).

Крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных определяется не моментом выдачи денег, а последней датой месяца, когда средства были перечислены сотруднику.

Например, когда определяются отпускные за апрель, срок перечисления таковых в бюджет будет выпадать на 03 мая 2018 года, при этом удержание осуществится в день предоставление денег. Крайние сроки отчисления НДФЛ на весь 2018 год можно отразить таблицей.

Месяц Крайний срок
Январь 31.01.2018
Февраль 28.02.2018
Март 02.04.2018
Апрель 03.05.2018
Май 31.05.2018
Июнь 02.07.2018
Июль 31.07.2018
Август 31.08.2018
Сентябрь 01.10.2018
Октябрь 31.10.2018
Ноябрь 30.11.2018
Декабрь 09.01.2019

Поскольку отпускные выплачиваются за три дня до отдыха, а удержание средств осуществляется на момент передачи денег сотруднику, то необходимо отдельно рассмотреть случаи переходящего отпуска. Таким признается отдых, который начинается в одном месяце, а заканчивается в другом.

В такой ситуации не нужно платить налог в том месяце, который открывал отпуск, разрешается перечислить средства в последний день того месяца, предполагающий завершение опускного периода.

Работодатель также должен обратить внимание на то, что последний день месяца, в котором были предоставлены отпускные, признается крайним для исполнения налогового обязательства. Однако это не значит, что бухгалтерия не может перечислить налог непосредственно в бюджет сразу после выдачи денег работнику, на следующий день и в любой другой момент до наступления красней даты.

Правила заполнения 6-НДФЛ

Рассматриваемая форма платежки предполагает правила заполнения, которые должны соблюдаться лицом, отвечающим за перечисления налогов. Следует помнить, что ошибки в заполнении 6-НФДЛ приведут к отказу со стороны налогового органа принять документ, что в свою очередь не позволит уплатить сбор в бюджет.

Рассматриваемая форма предполагает отдельную структуру. Обязательно заполняется Титульник, Раздел 1 (Общие показатели), Раздел 2 (Дата и сумма начисления дохода, а также точный размер удержанного налога).

Также для соблюдения порядка оформления документации, потребуется учесть ряд общих правил подготовки 6-НДФЛ:

  • заполнение сведений происходит слева направо, символы прописываются в каждой ячейке;
  • если поле не предусматривает внесения сведений, то обязательно нужно проставлять прочерки;
  • запрещается печатать бланка в двухстороннем варианте;
  • формат бумаги А4, независимо, от руки вносятся данные или же печатаются на компьютере;
  • при использовании рукописного варианта допускается применение только черных, фиолетовых или синих чернил;
  • шрифт при наборе текста на компьютере должен быть высотой 16-18.

Даже мелкие недочеты могут повлиять на решение налогового органа о принятии документа. Любая задержка по оплате и передаче отчетности может повлечь не только начисление пени, но и штрафные санкции.

Также следует помнить о том, что отпускные всегда отражаются отдельно от заработной платы. На практике возможно выплатить деньги вместе с зарплатой, если сроки перечисления оплаты труда и отдыха совпадают, либо начислить отпускные отдельно с соблюдением порядка удержания налога.

Независимо от предложенных вариантов, 6-НДФЛ рассматриваемую выплату должна отражать отдельно. Если заработная плата не начисляется на момент отпуска, то в соответствующих ячейках необходимо проставить пропуски.

Таким образом, крайним сроком для уплаты налога на доход выступает последний день месяца получения денег. При этом субъект по налоговым обязательствам должен удерживать средства только на момент выдачи отпускных. Для того чтобы избежать нарушений, нужно своевременно вносить и передавать сведения по форме 6-НДФЛ в налоговый орган, осуществляющий контроль над удержанием и уплатой сборов для конкретного субъекта.

Срок перечисления ндфл с отпускных за декабрь 2019 г в 6 ндфл

Заработная плата: самое главное в 2018 году

  • 23 мая Выплаты иностранным работникам: НДФЛ, страховые взносы
  • 24 мая Новое в расчётах с персоналом в 2018 г.: оплата труда, средний заработок, социальные пособия в 2018г., НДФЛ, страховые взносы и многое другое
  • 28 мая Страховые взносы, НДФЛ, социальные пособия, больничные: все по-новому, сложные случаи
  • 30 мая НДФЛ и страховые взносы: изменения и сложные вопросы
  • 06 июня Правила приема на работу и особенности налогообложения доходов иностранцев в 2018 году. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
  • 18 мая (Он-лайн мастер-класс) Заработная плата: самое главное в 2018 году 6500 руб.
  • 26 апреля МСФО, Управленческий учет, Фин.менеджмент, Аудит МСА, Налоги, Право,1С, ICFE для трудоустройства на высокооплачиваемую работу.Регистрация.

Как показать отпускные в 6-ндфл – практические примеры

Перечислить НДФЛ с отпускных в 2018 году следует в бюджет не позднее 2 апреля 2018 года. Общий срок – 31 марта. Но он выпал на субботу, поэтому крайний срок оплаты НДФЛ с отпускных перенесен на ближайший рабочий день. Как заполнить платежное поручение по НДФЛ с отпускных в 2018 году В платежном поручении по НДФЛ в поле 101 «Статус плательщика» впишите код 02.

В поле 104 поставьте код бюджетной классификации 182 1 01 02010 01 1000 110. В поле 106 укажите ТП, а в поле 107 – период, за который уплачивается налог. Например, при уплате налога с отпускных за январь, в поле 107 проставляется МС.01.2018.

В полях 108 и 109 поставьте ноль. Поле 110 оставьте пустым.

Ндфл с отпускных и больничных: сроки, образец платежки, 6-ндфл

В 6-НДФЛ срок перечисления налога с отпускных и больничных приходится на последнюю дату этого месяца. Физлица могут получать не только оплату за труд, но и иметь долю в капитале организации. В таком случае НДФЛ уплачивается с дивидендов. Срок перечисления налога с дивидендов в 6-НДФЛ зависит от формы собственности предприятия.


Если это ООО, то налог уплачивается на следующий день после расчета с вкладчиками. АО могут рассчитаться с бюджетом на протяжении месяца после оплаты дивидендов, а по стр. 120 проставляется его последний день. Таблица сроков уплаты налога с доходов физлиц Как видим, невозможно заполнить стр.
120, не зная сроков уплаты налога.

Ошибка 404

НДФЛ, удержанный с отпускных, выплаченных физлицам. Сведения о второй выплате (расшифровку строк смотрите выше). по строке 100 – 29.05.2017; по строке 110 – 29.05.2017; по строке 120 – 31.05.2017; по строке 130 – 19 481,55; по строке 140 – 2 533. Сведения о третьей выплате (расшифровку строк смотрите выше). по строке 100 – 15.06.2017; по строке 110 – 15.06.2017; по строке 120 – 30.06.2017; по строке 130 – 22 390,43; по строке 140 – 2 911. Заполненный образец расчета по форме 6-НДФЛ ООО «Ярсервис» с отпускными смотрите ниже.
Обратите внимание! Если крайний срок перечисления НДФЛ выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ).

Онлайн журнал для бухгалтера

Пример Допустим, существуют такие исходные показатели: Месяц 2018 года Число работ-ников Начислено Вычеты Исчис-лен налог Выплачено Дата выплаты Зарплата Отпускные Зарплата Отпускные Январь 8 240 000 — 4 000 30 680 109 320 — 12.01.2018 100 000 — 26.01.2018 Февраль 8 216 342 27 314 4 000 31 155 109 320 — 15.02.2018 23 763 20.02.2018 100 000 — 27.02.2018 Март 8 227 143 25 476 4 000 32 320 88 738 — 15.03.2018 — 22 164 20.03.2018 100 000 — 27.03.2018 Всего: 683 485 52 790 12 000 94 155 607 378 45 927 Итого: 736 275 12 000 94 155 653 305 В форме 6-НДФЛ, с учетом того что выплаты зарплаты, производимые до окончания каждого месяца, являются авансами и НДФЛ по ним должен платиться в сроки, установленные для окончательного расчета (письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/4999), эти данные отразятся так: В разделе 1:

Ндфл с отпускных: когда платить в 2018 году, пример

От точности этих данных зависит правильность заполнения 120 строки. Дате фактического получения дохода посвящена ст. 223 НК РФ. Под ней подразумевается день выплаты дохода получателю любым из возможных способов — зачислением на банковский счет, выдачей наличных или в вещественной форме и т.
д. При этом п. 2 статьи содержит важные нюансы:

  • датой фактически полученной зарплаты выступает крайний день месяца, за который произвели начисление;
  • при осуществлении выплат уволенному сотруднику данная дата приходится на последний отработанный день.

По стр. 110, отражающей дату удержания НДФЛ, также можно увидетьдату выплаты зарплаты, потому как эти 2 даты совпадают (п. 4 ст. 226 НК РФ). Опираясь на данные этой строки, можно высчитать срок перечисления налога для строки 120 в 6-НДФЛ.

Как правильно отразить в форме 6-ндфл отпускные?

  • больничные — в течение 10 календарных дней после получения от работника соответствующего документа и выплачивают вместе с ближайшей зарплатой (п. 1 ст. 15 закона РФ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ»).

При различиях в сроках начислений и выплат для отпускных и больничных существуют одинаковые правила для определения:

  • даты признания дохода полученным для целей расчета НДФЛ – он соответствует дате выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);
  • срока для уплаты НДФЛ – ей является последняя дата месяца, в котором сделаны выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В части последнего срока отпускные и больничные отличаются от всех прочих доходов, НДФЛ с которых должен платиться не позже первого рабочего дня, наступающего за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Как в 6-ндфл отразить отпускные

НДФЛ и 2-НДФЛ: как показать январские отпускные, выданные 30 декабря?». Как показать переходящие отпускные и их перерасчет? Как отразить в форме 6-НДФЛ отпускные, переходящие на другой месяц или квартал? Это делают по общим правилам:

  • начисление дохода в виде отпускных и относящегося к нему налога, вне зависимости от того, к какому периоду они относятся, в соответствии с фактической датой этих начислений и установленным для них сроком платежа попадут в общие цифры раздела 1 формы 6-НДФЛ;
  • выплата отпускных будет показана в разделе 2 формы 6-НДФЛ с выделением по дате ее осуществления и сроку уплаты налога.

То есть необходимость внесения в 6-НДФЛ отпускных, относящихся к разным отчетным периодам, будет определять факт их начисления и реальной выплаты, а не период, с которым они связаны (письмо ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

Срок перечисления ндфл с отпускных за декабрь 2018 г в 6 ндфл

Чтобы вам было проще справиться с этой задачей, а также для удобства составления отчета 6-НДФЛ мы объединили сроки перечисления НДФЛ в таблице. Вид выплаты Срок уплаты НДФЛ Зарплата Рабочий день, наступающий за датой выплаты Премия Зарплата при увольнении (в т. ч. компенсации) Рабочий день, наступающий за последним отработанным работником днем Отпускные Последняя дата месяца совершения выплаты Больничные Дивиденды День за датой выдачи для ООО и последняя дата месяца для АО Не забывайте и о нормах ст. 6.1 НК РФ, согласно которым, если срок уплаты налога приходится на нерабочий день, обязанность можно исполнить в ближайший рабочий день. *** Заполнить стр. 120 в 6-НДФЛ не так сложно, если вы владеете необходимой информацией. Для этого следует выяснить, в какой срок налог с данного вида выплат должен быть уплачен в бюджет, а также не забудьте учесть праздники и выходные дни.

НДФЛ за I квартал 2018 года. 6-НДФЛ за I квартал 2018 года. Раздел 2 расчета 6-НДФЛ Заполняется только за последние 3 месяца отчетного периода (в нашем примере за январь – март 2018 года). по строке 100 – 04.12.2017 / указывается дата фактического получения дохода; для отпускных – это дата их выплаты физлицам (пп.1 п.1 ст.223 НК РФ); по строке 110 – 04.12.2017 / указывается дата удержания НДФЛ с отпускных, совпадает с датой их выплаты физлицам (абз.1 п.4 ст.226 НК РФ); по строке 120 – 09.01.2018 / указывается крайний срок перечисления НДФЛ, для отпускных – это последний день месяца, в котором они были выплачены (абз.2 п.6 ст.226 НК РФ); по строке 130 – 37 652,45 / указывается сумма отпускных, выплаченных физлицам; по строке 140 – 4 895 / указывается НДФЛ, удержанный с отпускных, выплаченных физлицам.
НДФЛ, сколько дней в течение последних трех месяцев отчетного периода он выдавал отпускные. Если указанные выплаты были перечислены в один день сразу нескольким работникам, то в разделе 2 соответствующие суммы нужно объединить. Сведения о первой выплате. по строке 100 – 08.05.2017 / указывается дата фактического получения дохода; для отпускных – это дата их выплаты физлицам (пп.1 п.1 ст.223 НК РФ); по строке 110 – 08.05.2017 / указывается дата удержания НДФЛ с отпускных, совпадает с датой их выплаты физлицам (абз.1 п.4 ст.226 НК РФ); по строке 120 – 31.05.2017 / указывается крайний срок перечисления НДФЛ, для отпускных – это последний день месяца, в котором они были выплачены (абз.2 п.6 ст.226 НК РФ); Имейте в виду! В строке 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ указывается предельный срок уплаты налога, предусмотренный НК РФ, а не дата фактического перечисления его в бюджет налоговым агентом.

НДФЛ с отпускных: когда платить в 2019 году, сроки в таблице

Статьи по теме

НДФЛ с отпускных: когда платить в 2019 году, нужно учесть, чтобы не вносить пени, штрафы и не грозила ответственность. Предлагаем актуальную памятку, когда платить НДФЛ с отпускных, образцы документов, справочники на 2019 г. и полезные ссылки.

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Специально для бухгалтеров мы подготовили справочники на 2019 год. Они помогут правильно рассчитать и своевременно заплатить налоги и страховые взносы. Скачивайте бесплатно:

Считайте отпускные в программе БухСофт. Она рассчитает сумму выплаты и исчислит с нее НДФЛ. Вы получите готовую сумму отпускных за выбранный период времени. Попробуйте бесплатно:

Работодатели являются налоговыми агентами по НДФЛ в отношении денежных и неденежных вознаграждений, выплачиваемых сотрудникам. Это значит, что фирма или предприниматель, имеющие наемный персонал, должны своевременно рассчитывать налог с доходов, выданных сотрудникам, удерживать его и перечислять в бюджет.

Отпускные – это доход сотрудников, облагаемый подоходным налогом. Выплату за отпуск рассчитывают по среднему заработку. И даже если зарплаты у персонала не очень высокие, все равно в целом за каждый месяц набегает существенная сумма отпускных. Чтобы учесть ее при налогообложении в составе расходов, необходимо сделать правильный расчет и оформить обосновывающие документы. Прежде всего — составить график отпусков.

Правила предоставления отпусков установлены в Трудовом кодексе, в который регулярно вносятся изменения. С 2019 г. правила снова уточнены. Теперь право на внеочередной отдых получили многодетные родители, у которых на начало года есть не менее трех детей в возрасте не старше 12-ти лет. Не исключено, что в ближайшее время правила предоставления и оплаты отпусков опять уточнят. Чтобы не пропустить важные изменения, удобнее оформлять кадровые документы автоматически – в программе БухСофт.

Актуальный образец графика отпусков приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:

НДФЛ сроки перечисления при выплате отпускных

Добрый день, подскажите пожалуйста когда нужно перечислять НДФЛ, если отпускные за июль выплачены в конце июня?

Ответы:

Если отпускные были выплачены в июне, то НДФЛ должен был быть перечислен не позднее 30 июня в силу положений п. 6 ст. 226 НК РФ.

Согласно п.6 ст.226 НК РФ, «при выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты».

Здравствуйте.
НДФЛ с отпускных: сроки 2016г
Анна Земцова:
— Сотрудник идет в отпуск 10 марта 2016 г. Отпускные будут начислены и выплачены 6 марта. НДФЛ исчисленный будет 6 марта, налог удержанный будет 6 марта, а налог перечисленный должен быть указан как 31 марта ? Правильно по датам? В НК РФ сказано, что налог с отпускных должен быть перечислен не позднее последнего числа месяца, в котором начислен, означает ли это, что мы можем перечислить НДФЛ в любой день, начиная с даты начисления отпускных до конца месяца? Нам удобнее перечислять НДФЛ с отпускных в день их выплаты, как и всегда делали! Фраза «не позднее. » позволит и дальше так делать или в 2016 это будет ошибкой?
«Главная книга»:
— Да, правильно. Датой получения дохода в виде отпускных является дата их выплаты работнику – 6 марта (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Исчислить налог нужно на дату получения дохода работником (дату выплаты дохода) – 6 марта (п. 3 ст. 226 НК РФ). А удержать НДФЛ из дохода нужно при его фактической выплате работнику – 6 марта (п. 4 ст. 226 НК РФ).
С 2016 г. крайний срок перечисления в бюджет НДФЛ, удержанного из отпускных, – не позднее последнего числа месяца, в котором выплачен доход (п. 6 ст. 226 НК РФ). То есть не позднее 31 марта 2016. Это означает, что перечислить НДФЛ в бюджет вы можете в любой день, начиная с даты выплаты отпускных и до последнего дня месяца (включительно). Если вам удобно перечислять НДФЛ в бюджет в день выплаты отпускных, то можете и дальше так делать. Ошибкой это не является.

Здравствуйте.
НДФЛ с отпускных: сроки 2016г
Анна Земцова:
— Сотрудник идет в отпуск 10 марта 2016 г. Отпускные будут начислены и выплачены 6 марта. НДФЛ исчисленный будет 6 марта, налог удержанный будет 6 марта, а налог перечисленный должен быть указан как 31 марта ? Правильно по датам? В НК РФ сказано, что налог с отпускных должен быть перечислен не позднее последнего числа месяца, в котором начислен, означает ли это, что мы можем перечислить НДФЛ в любой день, начиная с даты начисления отпускных до конца месяца? Нам удобнее перечислять НДФЛ с отпускных в день их выплаты, как и всегда делали! Фраза «не позднее. » позволит и дальше так делать или в 2016 это будет ошибкой?
«Главная книга»:
— Да, правильно. Датой получения дохода в виде отпускных является дата их выплаты работнику – 6 марта (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Исчислить налог нужно на дату получения дохода работником (дату выплаты дохода) – 6 марта (п. 3 ст. 226 НК РФ). А удержать НДФЛ из дохода нужно при его фактической выплате работнику – 6 марта (п. 4 ст. 226 НК РФ).
С 2016 г. крайний срок перечисления в бюджет НДФЛ, удержанного из отпускных, – не позднее последнего числа месяца, в котором выплачен доход (п. 6 ст. 226 НК РФ). То есть не позднее 31 марта 2016. Это означает, что перечислить НДФЛ в бюджет вы можете в любой день, начиная с даты выплаты отпускных и до последнего дня месяца (включительно). Если вам удобно перечислять НДФЛ в бюджет в день выплаты отпускных, то можете и дальше так делать. Ошибкой это не является.

Срок перечисления НДФЛ с отпускных

Облагаются ли отпускные НДФЛ

Все доходы работников, выплачиваемые им организацией или ИП, должны облагаться НДФЛ. Денежные средства, выплачиваемые в качестве отпускных, тоже причислены к доходам. В перечне доходов, освобожденных от налогообложения, их нет. Следовательно, и отпускные облагаются НДФЛ. Работодатель при этом выступает в роли налогового агента и обязан удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

Разобраться в «отпускных» нюансах вам помогут материалы специальной рубрики нашего сайта.

Сложности в вопросе, когда перечислять НДФЛ с отпускных

Такие сложности в этом вопросе имели место до 2016 года, поскольку момент перечисления НДФЛ по ним не был законодательно установлен.

Налоговый кодекс в подп. 1 п. 1 ст. 223 определяет, что фактическим моментом получения дохода денежными средствами следует признавать день, когда произведена выплата. Применительно к расчетным счетам – это день, в который перечисляются средства на счет налогоплательщика или третьим лицам.

Но есть еще одно правило: при оплате труда дата получения дохода – это последний день того месяца, в котором этот доход начислен. Такое правило содержится в п. 2 этой же статьи НК РФ.

Сложностей в точном определении момента добавлял еще и п. 6 ст. 226 НК РФ в редакции, действовавшей до 2016 года. В нем говорилось, что налоговый агент должен перечислять удержанный НДФЛ не позднее того дня, в котором деньги для выплаты дохода получены в банке или переведены на счет налогоплательщика. Если ситуация иная, то налоговый агент обязан перечислить НДФЛ в бюджет на следующий день после получения дохода налогоплательщиком.

Начисляется ли на отпускные НДФЛ и перечисляется ли в бюджет не позднее следующего за выплатой дохода дня

Такая система применялась до 2016 года. Тогда Минфин и ФНС в ряде писем настаивали, что именно следующий день за днем зарплаты следует считать крайним сроком для выплаты подоходного налога. Причем их точка зрения поддерживалась судами. Основывалась данная позиция на том, что п. 6 ст. 226 НК РФ предусматривал обязанность налоговых агентов перечислять НДФЛ не позднее того дня, который идет за днем получения в банке денег, предназначенных для выплаты дохода.

При ответе на вопрос, когда платить НДФЛ с отпускных, вся аргументация сводилась к доказательству справедливости утверждения, что дата выплаты отпускных и есть дата выплаты дохода. Наиболее подробно этот тезис обоснован в постановлении Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11709/11 по делу № А68-14429/2009. Судьи приняли во внимание нормы Трудового кодекса, которые причисляют оплату отпуска к зарплате сотрудника. Однако, несмотря на это, они не нашли оснований для причисления этого заработка к доходам, по которым НДФЛ нужно платить в сроки, указанные в п. 2 ст. 223 НК РФ (в конце месяца). То есть с точки зрения суда НДФЛ с отпускных надо было удерживать в день выплаты денежных средств работнику и перечислять в бюджет в этот же день либо на следующий.

О нюансах отражения отпускных в 6-НДФЛ узнайте из этого материала.

Удерживается ли НДФЛ с отпускных в последний день месяца

Окончательно вопрос о сроке уплаты НДФЛ с отпускных был закрыт действующей редакцией п. 6 ст. 226 НК РФ. Сейчас в нем прямо говорится, что налог с отпускных (а еще НДФЛ с больничных) следует перечислять до конца того месяца, в котором они были выплачены.

Обратите внимание! Речь именно об уплате НДФЛ, а не об удержании его из выплачиваемых сумм. Удерживают налог при выплате денег работнику. А вот платеж можно сделать не сразу, а отложить на последний день месяца.

А подробнее о сроке перечисления налога в расчете 6-НДФЛ рассказывается в этой статье.

Итоги

Перечисление в бюджет НДФЛ с отпускных налоговым агентам необходимо производить не позднее последнего числа месяца, в котором эти отпускные выплачены сотрудникам. Об этом говорится в п. 6 ст. 226 НК РФ.

Ранее по этому вопросу чиновниками Минфина и ФНС высказывалась иная позиция, согласно которой перечислить в бюджет исчисленный и удержанный НДФЛ необходимо было в день выплаты денежных средств работнику либо на следующий день.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит