Могут ли самозанятые работать с юр лицами, самозанятые граждане услуги юридическому лицу

Содержание
  1. Могут ли самозанятые работать с юр лицами
  2. Фрилансеров не хотят считать самозанятыми
  3. Минфин разработал закон о налоге на самозанятых — 3% и 6%.
  4. Зачем ИП притворяться самозанятыми
  5. Госдума приняла законопроект об учете самозанятых граждан в налоговых органах
  6. Перечень видов деятельности, стоимость регистрации, освобождение от налогов
  7. Как гражданину России стать самозанятым лицом
  8. Могу ли я работать как самозанятое лицо?
  9. Самозанятые граждане – кто это, вступит ли закон в 2019 году по уплате патента
  10. Услуги для самозанятых
  11. О самозанятых
  12. Про налог на профессиональный доход
  13. Зачем нужно обращаться к юристу?
  14. Как юридическим лицам работать с самозанятыми
  15. Общая информация о самозанятых
  16. Особенности заключения договоров с самозанятыми
  17. С чего начать
  18. Составление договора
  19. Могут ли самозанятые работать с юридическими лицами?
  20. Кто такой самозанятый гражданин?
  21. Кто такие юридические лица?
  22. Могут ли самозанятые работать с юридическими лицами?
  23. Как начисляются налоги при работе с юридическими лицами?
  24. Может ли самозанятый гражданин оказывать услуги юридическим лицам: порядок работы и оплаты
  25. Определение понятий
  26. Особенности работы самозанятого с юридическими лицами и наоборот
  27. Оказание юридических услуг самозанятым
  28. Особенности налогообложения
  29. Налоговые последствия
  30. Льготы для компаний, работающих с самозанятыми
  31. Порядок работы

Могут ли самозанятые работать с юр лицами

Фрилансеров не хотят считать самозанятыми

В частности, сенаторы предложили ввести для этой категории специальные патенты с фиксированной стоимостью. Теперь депутатам и сенаторам предстоит определить статус фрилансеров, которые работают с организациями без оформления договоров. К такой категории лиц относятся, в частности, журналисты, фотографы, эксперты, программисты и т.д. Один из авторов инициативы, заместитель председателя Совета Федерации Евгений Бушмин, журналистам, что нужно срочно решить, относить ли эту категорию к самозанятым гражданам.

При этом сам сенатор уверен, что те фрилансеры, которые работают на юридических лиц, не должны относится к самозанятым. В настоящее время их деятельность должна быть оформлена соответствующими договорами гражданско-правового характера либо трудовыми, а организация в качестве налогового агента по НДФЛ должна удерживать из дохода этих граждан и перечислять в установленном порядке в бюджет НДФЛ на общих основаниях.

Минфин разработал закон о налоге на самозанятых — 3% и 6%.

Точный список этих видов деятельностиопределит правительство РФ. Скорее всего, речь будет идти о нянях, репетиторах, переводчиках, фотографах, водителях, мастерах, оказывающих бытовые услуги, сообщает ТАСС. В настоящее время все, кто работает на себя, по закону обязаны зарегистрироваться.

Основной проблемой для государства было то, что эти люди не платят налоги. Ранее предлагалось ввести некоторые ограничения для таких людей, например, запретить им выезд за границу.

Зачем ИП притворяться самозанятыми

Хотя, по данным Росстата, в 2019 году в неформальном секторе трудился каждый пятый россиянин, а это более 14 млн человек. Из-за нелегальной занятости, по оценкам Минтруда, ежегодно теряется около 500 млрд рублей страховых взносов.

По словам аналитика ГК «Финам» Алексея Коренева, сейчас самозанятым доступно ограниченное число видов деятельности. Это уборка жилых помещений, уход за пожилыми и больными людьми, присмотр за детьми, репетиторство.

Госдума приняла законопроект об учете самозанятых граждан в налоговых органах

По его данным, на 1 мая 2019 года в таком качестве были зарегистрированы 1400 человек. По данным Росстата, всего в РФ насчитывается 15 млн самозанятых, добавил замминистра.

Все самозанятые граждане — репетиторы, сиделки, ремонтники — должны будут делать отчисления со своих доходов в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Соответствующие поправки в Закон «О занятости населения в РФ» Министерство юстиции уже согласовало со всеми заинтересованными ведомствами.

Самозанятость населения. Формы самозанятости. Разница между ИП и самозанятым.

Как им стать? Законодательство в 2019 году

Соответственно они не оплачивают налоговые отчисления и отсутствуют на учете в Федеральной налоговой службе.

Как правило, эти лица самолично организовывают свой бизнес и в последующем в одиночку работают и развивают его. Так они могут получать оплату за предоставляемые услуги. Изначально может показаться, что самозанятость полностью совпадает с определением индивидуального предпринимателя.

Перечень видов деятельности, стоимость регистрации, освобождение от налогов

И нужна она только для получения льготы по НДФЛ (п.70 ).Самозанятость — форма получения необходимого для жизни вознаграждения за свой труд непосредственно от заказчиков, в отличие от наёмной работы.В каждом регионе неработающих граждан разделят на категории и внесут в реестр. Т.е. если человек не трудоустроен, то за счет чего он живет?

Сразу масса вопросов? Сразу нет ответов.Федеральная налоговая служба своим письмом № БС-3-11/[email protected] от 27.06.2019 разъяснила порядок обложения НДФЛ денежных средств, полученных физлицом от другого физлица путем перевода с карты на карту.При этом на основании пункта 18.1 НК доходы в денежной форме, получаемые от физлиц в порядке дарения, не подлежат обложению НДФЛ. Обязанность по представлению декларации 3-НДФЛ в таких случаях отсутствует. Таким образом, перевод от физлица безвозмездно на счет другого физлица вне зависимости от суммы такого перевода не облагается НДФЛ.Кого можно понимать под этими людьми?

Если это те, кто подрабатывает, то это никакие не самозанятые.

Как гражданину России стать самозанятым лицом

С 2019 года они могут стать самозанятыми лицами и никаких налогов не платить, а отчислений не делать. Россиянин, желающий стать самозанятым лицом, должен отвечать таким критериям:

  1. оказывать такие услуги физическим лицам для их персональных или домашних нужд:
    • репетиторство;
    • услуги няни или сиделки;
    • помощь по дому (уборка, стирка, глажка, готовка и т. п.);
  2. помощь по дому (уборка, стирка, глажка, готовка и т.

Репетиторы могут стать самозанятыми лицами, если не хотят открывать ИП ФНС России особо оговаривает, что иностранцы, работающие у частных лиц, к самозанятым не относятся.

Могу ли я работать как самозанятое лицо?

Москва Бесплатная оценка вашей ситуации Добрый день, Александра. В силу ч. 1 ст. 34 Конституции РФ каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности.Поэтому Вы вправе избирать ту форму осуществления своей деятельности, какая Вам кажется удобной и интересной, в том числе сочетать разные формы осуществления такой деятельности, в том числе такие как самозанятое лицо, ИП или ООО, а также выбирать те форму расчетов, какие предусмотрены законом.

К примеру, юридические лица могут иметь ограничения на расчеты наличными. Главное требование — чтобы эта деятельность не была запрещена законом. 08 Мая 2019, 17:12 1 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

Самозанятые граждане – кто это, вступит ли закон в 2019 году по уплате патента

В настоящее время список видов деятельности крайне мал:

  1. Уход за нуждающимися людьми в качестве сиделки, гувернантки, а также няни.
  2. Репетиторство;
  3. Уборка жилых помещений;

Но продолжается дальнейшая работа по усовершенствованию правовых нор, и уже известно, что к существующему списку будет добавлена услуга фотографа.

А Борис Титов, бизнес-омбудсмен, предлагает пополнить список для самозанятых еще порядка 40 видами деятельности.

Но это пока все лишь на уровне рассуждений и обсуждений.

Услуги для самозанятых

В ТОП-50 лучших юридических компаний России

Офисы в Москве и Санкт-Петербурге

В ТОП-20 в отрасли Налоговое право

Опыт во взаимодействии с государственными организациями

О самозанятых

Действующее законодательство не содержит легального понятия «Самозанятый гражданин». Несмотря на это, словосочетание «Самозанятый гражданин» приобрело широкое распространение.

К самозанятым гражданам относятся лица, которые осуществляют приносящую доход деятельность (в частности, оказывают платные услуги другим физическим лицам для личных, домашних и иных подобных нужд последних) и при этом не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей. Одним из существенных условий, для признания гражданина «самозанятым», является осуществление деятельности непосредственно самим гражданином, без привлечения третьих лиц к осуществлению деятельности на основании трудового договора.

В настоящее время лишь для доходов, полученных от определенных видов деятельности законом предоставляется, освобождение от уплаты НДФЛ 13% («налоговые каникулы»).

На федеральном уровне «налоговые каникулы» предоставляются при осуществлении следующих видов деятельности:

  • присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации
  • репетиторство
  • уборку жилых помещений, ведение домашнего хозяйства

Законом субъекта виды деятельности могут быть расширены.

«Налоговые каникулы» для этой категории самозанятых продлены до конца 2019 года.

Для освобождения от уплаты НДФЛ доходов, полученных от таких видов деятельности, гражданину необходимо встать на учет в налоговом органе по месту жительства, либо по месту осуществления деятельности.

Согласно данным налоговых органов на 01 декабря 2018 года на учет в качестве самозанятого гражданина встало лишь 2 880 человек, при этом фактически в России миллионы граждан являются самозанятыми.

Отличия самозанятого от индивидуального предпринимателя:

  • нет процедуры регистрации, лишь постановка на учет
  • не могут иметь работников, с которыми заключены трудовые договоры
  • по определенным видам деятельности освобождены от уплаты 13%
  • не требуется сдавать налоговую отчетность
  • не должны использовать контрольно-кассовую технику
  • должны установить мобильное приложение для взаимодействия с клиентами и гос.огранами
  • не платят обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды
  • не начисляется трудовой стаж, но самозанятые могут добровольно докупить страховые пенсионные баллы

Про налог на профессиональный доход

С 01 января 2019 года вступил в силу новый закон — Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведение эксперимента по установлению специального налогового режима Налог на профессиональный доход».

Налоговый эксперимент проводится с 01 января 2019 года по 31 декабря 2028 года в следующих регионах: город федерального значения Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан.

Граждане, получающие доход от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) могут встать на учет и платить налог на профессиональный доход по ставкам, размеры которых ниже ставки НДФЛ. Такой специальный режим налогообложения могут использовать и индивидуальные предприниматели.

Условия применения спец режима:

  • получение дохода от деятельности, при которой у лица нет работодателя
  • лицо осуществляет деятельность своими силами без привлечения наемных работников по трудовым договорам
  • суммы дохода, исчисляемые для определения налоговой базы не должны превышать 2 400 000 (Два миллиона четыреста тысяч) рублей за календарный год

Услуги при использовании Налога на профессиональный доход могут оказываться физическим, юридическим лицам и/или индивидуальным предпринимателям, для чего законодателем предусмотрены два размера налоговых ставок:

  • 4% — на доходы, полученные от физических лиц
  • 6% — на доходы, полученные от юридических лиц

Зачем нужно обращаться к юристу?

Только специалист в области права сможет с точки зрения законодательства:

Как юридическим лицам работать с самозанятыми

Любое государство заинтересовано, чтобы трудовая деятельность граждан велась на легальной основе и пополняла казну налогами. Именно для выведения из теневой непрозрачной деятельности миллионов российских граждан и был принят законопроект, который получил название закона о самозанятых. Эта категория налогоплательщиков имеет очень удобные условия для работы и оплаты налогов без прохождения сложных процедур регистрации. Самозанятые могут оказывать услуги и продавать свою продукцию физическим и юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям. Но построение партнерских отношений юридических лиц с данной категорией требует более внимательного подхода, что связано с особенностями налогообложения.

Общая информация о самозанятых

Самозанятыми в соответствии с новыми нормами принято называть в установленном порядке зарегистрировавшихся физических лиц, которые продают товары или оказывают платные услуги населению либо предприятиям. Это возможно лишь по ограниченному числу видов деятельности, также есть предельные значения годовой выручки. Если они превышены, то возможность льготного налогообложения теряется. Соответственно, и работа такого гражданина с юридическими лицами будет иметь совершенно другие законодательные основы. Восстановление статуса самозанятого, доход которого превысил установленный максимум в 2,4 млн. рублей станет возможным только в следующем году.

Проект пока работает лишь для четырех регионов: Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан. Но уже в этом году предположительно будет рассматриваться вопрос о расширении территории применения данного режима, и с 2020 года количество мест проведения эксперимента увеличится. Для проведения отводится период в 10 лет до 2028 года, в течение которого будут выявляться недоработки, вноситься дополнения и изменения для усовершенствования предложенного специального режима.

Особенности заключения договоров с самозанятыми

Работа с самозанятыми для юридических лиц вызывала вопросы по поводу оформления отношений и способов учета расходов. Поэтому ФНС в своем письме № СД-4-3/[email protected] от 20 февраля 2019 г. уточнила, что такое сотрудничество разрешено, и дала рекомендации, как именно работать. Оформление сотрудничества может быть осуществлено в устной и письменной форме. Для учета расходов, понесенных юридическим лицом, необходимо использовать чек, выдаваемый самозанятым. В противном случае такой расход не может быть внесен в расходы при расчете налога на прибыль.

Оформление чека

Правильно оформленный чек должен содержать следующую информацию:

  • время совершения сделки;
  • имя и фамилию налогоплательщика;
  • идентификационный номер самозанятого;
  • указание на применение специального режима налогообложения;
  • наименование оказанных услуг;
  • сумму сделки;
  • идентификационный номер получателя услуг;
  • OR-код, позволяющий провести идентификацию сделки автоматизированной системой федерального органа исполнительной власти;
  • данные оператора электронной площадки или кредитной организации, принимающих участие в формировании чека и проведении расчетов по сделке.

Передача чека может осуществляться как в электронном виде, так и на бумажном носителе. Электронный чек формируется в приложении «Мой налог», там же предусмотрена его отправка на указанную электронную почту заказчика.

В случае, когда оплата товара или услуг производится наличными или переводом денег на карту сразу же при совершении сделки, сформированный чек может быть считан по QR коду на смартфон, планшет или другие электронные устройства. Если предусмотрена оплата перечислением на счет, чек формируется после получения денег и должен быть отправлен заказчику не позднее 9 числа следующего месяца. Заказчик вправе пожаловаться на самозанятого, если не получает правильно оформленного чека. Такая жалоба может подаваться в ФНС с использованием официального сайта.

Договорные отношения

Длительное сотрудничество с самозанятыми становится весьма привлекательным для юридических лиц и ИП тем, что все отношения ограничиваются выполнением работы и ее оплатой. Вся налоговая нагрузка в этом случае возложена на самого исполнителя. Это обстоятельство стало поводом для многих работодателей найти возможность незаконного снижения расходов при переводе сотрудников на режим самозанятых.

Но такой вариант был предусмотрен и учтен в законе, где указывается, что бывший сотрудник может оказывать услуги в качестве самозанятого не ранее, чем через два года после увольнения. Учитывая, что работая в специальном режиме, он постоянно находится под контролем налоговых органов, выявить нарушения не предоставит большой сложности. Последствиями для недобросовестного работодателя станут все необходимые вычеты за время работы самозанятого, а также предусмотренные за подобные нарушения штрафы.

Вторым вариантом уловок с целью сэкономить на налогах может быть вариант набора новых сотрудников со статусом самозанятых. Здесь тоже все может закончиться вычетами и штрафами. Признаками такого нарушения будут являться регулярность оплаты услуг самозанятых, по времени и размерам более похожей на заработную плату. Поэтому партнерство с самозанятыми лучше вести на законных основаниях.

С чего начать

Учитывая важность наличия зарегистрированного статуса самозанятого у исполнителя, изначально надо получить его подтверждение. Если при разовом сотрудничестве таким подтверждениям может служить предоставление чека, то при составлении договора требуется это проверить.

Сделать такую проверку надежнее всего на сайте для самозанятых, где предусмотрена бесплатная проверка по ИНН налогоплательщика. Достаточно зайти на сайт https://npd.nalog.ru/check-status/, ввести дату и ИНН, чтобы вы смогли получить информацию, является ли данное физическое лицо плательщиком налога на профессиональную деятельность или нет на данный момент времени. Такая проверка не станет лишней и в процессе сотрудничества, чтобы не иметь неприятностей, когда самозанятый, потеряв свой статус, не оповестит об этом вовремя.

Составление договора

Договор длительного сотрудничества юридического лица с самозанятым мало чем отличается от привычных гражданско-правовых договоров. В нем предусматриваются обычные пункты:

  • о предмете договора с указанием вида оказываемых услуг, порядка их предоставления;
  • стоимости и порядке оплаты оказанных услуг:
  • способах разрешения конфликтных ситуаций;
  • реквизитов сторон.

Но есть дополнительные моменты, которые необходимо учесть при составлении договоров. Стоит учитывать, что только соблюдение самозанятым особого режима налогообложения освобождает юридическое лицо от необходимости перечислять за него налоги, но все может измениться, если самозанятый потерял свой статус, но не сообщил об этом. Поэтому для более спокойного и надежного сотрудничества необходимо уточнить порядок информирования заказчика в случаях, когда по тем или иным причинам самозанятый теряет свой статус, соответственно, появится необходимость начисления на него НДФЛ и страховых взносов, если сотрудничество будет продолжено.

Это можно сделать, включив в дополнительные условия договора пункт, по которому самозанятый обязуется сообщить об изменении статуса в срок, не превышающие три дня после изменений. Целесообразность данного пункта оправдана тем, что потеря статуса самозанятого, соответственно, и права на работу со специальным режимом налогообложения происходит при превышении полученного дохода размера 2,4 млн. рублей. С этого момента продолжение сотрудничества будет происходить на договорной основе, как с физическим лицом, и потребуется уплата НДФЛ и страховых взносов.

Имеющийся договор при этом можно оставить без переоформления, если в него не вносятся дополнения или изменения условия сотрудничества. Дополнительно в договоре лучше предусмотреть и случаи, когда из-за несвоевременной информации об утрате статуса самозанятого компания-получатель услуг подвергается штрафам и пеням, чтобы такие потери работодателя были возмещены виновной стороной. В остальном работа с самозанятыми ничем не отличается от работы с физическими лицами и ИП.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 577-03-71
(Москва)

+7 (812) 425-60-36
(Санкт-Петербург)

8 (800) 350-23-69 доб 680
Для всех регионов!

Это быстро и бесплатно!

Могут ли самозанятые работать с юридическими лицами?

Многим компаниям удобно работать с самозанятыми гражданами, поскольку не нужно нанимать работника узкой специальности в штат для выполнения разовой задачи. За него необходимо платить налоги со страховыми взносами. Но многих волнует вопрос: «Может ли самозанятый оказывать услуги юридическим лицам на официальном законодательном уровне безнаказанно?»

Кто такой самозанятый гражданин?

Следует определиться с понятиями, кто такие самозанятые и юридические лица.

Самозанятыми гражданами называют людей, занимающихся мелким предпринимательством, которые самостоятельно без посторонней помощи производят или реализуют товары либо оказывают конкретные услуги.

Бизнес не регистрируется официально, они не платят налоги и обязательные взносы.

Четкого определения в законе не прописано, но есть характерные признаки:

  • работа осуществляется после выезда на место или через Интернет;
  • человек числится как безработный;
  • не зарегистрирован в налоговой службе как ИП;
  • зарабатывает тем, что умеет хорошо делать;
  • отсутствует помощь наемных работников.

Практически все фрилансеры попадают в эту категорию – репетиторы, переводчики, фотографы, таксисты,мастера оказывающие косметические услуги на дому, графические или веб-дизайнеры, работающие удаленно и т.д.

Самозанятые работать с юридическими лицами могут, но есть важные нюансы. Их обязательно нужно учесть.

Кто такие юридические лица?

Юридическое лицо – это зарегистрированная в установленном законом порядке компания, владеющая определенным имуществом и несущая ответственность за него. Может выкупать и продавать материальные и нематериальные ценности. Имеет возможность выступать в суде как истец или ответчик.

Обязательные признаки юридического лица:

  • наличие единой системы управления, отображенной в документации организации;
  • имущество, состоящее на балансе юридического лица, финансовый счет;
  • возможность нести ответственность за долги юридического лица личным имуществом компании;
  • способность самостоятельно выступать в гражданском обороте, приобретать права и выполнять обязательства.

Это могут быть коммерческие предприятия, работающие на получение прибыли. Либо некоммерческие организации, занимающиеся благотворительностью, повышением культурного уровня граждан, социальной помощью и т.д.

Могут ли самозанятые работать с юридическими лицами?

Самозанятые граждане работать с юридическими лицами могут с заключением договора или по устному соглашению.

В первом случае для компании есть риск, что налоговая может определить его как трудовой договор и наложить штраф, заставив также оплатить обязательные взносы. Поэтому важно делать пометку, что договор заключается именно с самозанятым, если человек зарегистрирован как таковой.

Могут ли самозанятые работать с юр лицами без документального подтверждения, решать исключительно им двоим. При заключении договора есть две особенности:

  • регистрируется договор с обычным физическим лицом;
  • гражданин не совсем является таковым, поскольку состоит на учете как самозанятый и оплачивает налог.

Это ничего особо не меняет, по сути. Если вас устраивает устная договоренность, можно рассмотреть этот вариант. В законодательстве не предусмотрены жесткие требования к оформлению таких отношений, обязывающие фиксировать их на бумаге. Но есть риск, что налоговая служба может неправильно трактовать проведение этой операции в бухгалтерском отчете. Могут возникнуть проблемы с ФСН.

Есть еще один важный аргумент в пользу заключения контракта. Исполнитель может выполнить работу некачественно или исчезнуть сразу после получения предоплаты. Кому тогда предъявлять претензии и как доказать в суде факт сотрудничества? Поэтому договор заключить желательно.

Как начисляются налоги при работе с юридическими лицами?

Необходимость уплаты налогов вызывает споры. С одной стороны, самозанятый гражданин не является ИП, следовательно, освобожден от уплаты НДФЛ. Но при этом компания заключает договор с физлицом, которое в любом случае облагается взносами.

Главный момент – может ли самозанятый, работая с юридическим лицом, подтвердить свой статус? Зарегистрирован ли он в специальном реестре? Если у вас есть чек, сформированный им в электронном виде или распечатанный на бумаге, платить страховые взносы не придется. Но другие суммы, которые не подтверждены документально, будут облагаться взносами.

В соответствии с новым законом, который вступил в силу с начала 2019 года, самозанятый гражданин должен будет платить регулярный налог.

При оказании услуг физическим лицам ставка составляет 4%. Если работать с юридическими лицами и компаниями – 6%.

Сбор налогов начнется с момента регистрации. Главным плюсом называют то, что нет необходимости вести учет самостоятельно. Перечисления в ФНС будут осуществляться автоматически, учитывая все доходы, проходящие через банковскую карту гражданина.

Может ли самозанятый гражданин оказывать услуги юридическим лицам: порядок работы и оплаты

Закон о самостоятельной занятости стал действовать на территории Российской Федерации с 1 января 2019 года. В нем сказано, что рассчитывать на получение такого статуса могут лица, оказывающие услуги населению и организациям. Можно ли самозанятым гражданам оказывать юридические услуги и работать с фирмами?

Определение понятий

Министерство финансов пояснило, может ли физическое лицо, оказывающее населению и организациям юридические услуги, пользоваться режимом НПД, предназначенным для самостоятельно занятых граждан. В Письме Минфина России №03-11-11/6901 от 6 февраля 2019 года отмечено, что граждане в процессе ведения определенных видов деятельности обязаны открывать ИП. В то же время в остальных случаях получение такого статуса необязательно.

В положениях ФЗ №422 от 27 ноября 2018 года никаких запретов и ограничений по этому вопросу не содержится.

Чтобы иметь представление о характере взаимоотношений между юридическими лицами и самостоятельно занятыми гражданами, стоит рассмотреть эти понятия по отдельности.

Юридическое лицо

Под юридическим лицом в нормах действующего законодательства принято понимать фирмы, прошедшие государственную регистрацию в определенном порядке. Оно имеет в собственности имущество и отвечает его активами. Отличительные особенности (признаки) юридического лица заключаются в следующих аспектах:

  • единство (организационное) заключается в присутствии учредительной документации, в которой имеется отражение системы управленческого аппарата;
  • наличие в собственности имущества (обособленного) предполагает наличие уставного капитала и самостоятельного баланса;
  • несение ответственности имущественного характера (самостоятельной) – способность ответить по долговым обязательствам перед иными учреждениями и организациями;
  • возможность действия от собственного имени в различных инстанциях (принятие участия в гражданском обороте, приобретение имущества, исполнение прав и использование обязанностей).

Это далеко не все критерии, но именно они являются базовыми в процессе отнесения организации к данной организационно-правовой форме.

Самостоятельно занятый гражданин

В 2019 году в нормах действующего законодательства появилась новая экономическая единица, в частности – самостоятельно занятое лицо. В настоящее время проект действует в четырех субъектах Российской Федерации — это Москва, Московская область, Калужская область, республика Татарстан. Срок, в течение которого планируется реализация проекта, составляет 10 лет. Данное положение прописано в нормах ФЗ №422 от 27 ноября 2018 года.

Под самостоятельно занятым гражданином принято понимать физическое лицо или индивидуального предпринимателя, который:

  • осуществляет деятельность на территории экспериментального региона;
  • оказывает услуги физическим и юридическим лицам;
  • прошло официальную регистрацию в налоговой инспекции;
  • уплачивает налог на профессиональный доход (4 или 6%);
  • имеет доход меньше чем 2,4 млн. руб. в год.

Самостоятельно занятые граждане могут не уплачивать НДФЛ, ЕНВД, УСН. Вместо них уплачивается единственный взнос в виде НПД. Он рассчитывается на базе данных, представленных в персональном кабинете приложения «Мой налог».

Особенности работы самозанятого с юридическими лицами и наоборот

Основа работы между самозанятым лицом и организацией заключается в составлении договора. Именно этим документом оформляется реализация товаров, оказание услуг и т. д. Особенно, если речь идет о ситуациях, когда самостоятельно занятые лица оказывают услуги субъектам хозяйствования, поскольку в предпринимательской деятельности любые отношения подразумевают оформление в письменном виде.

В стандартном соглашении должны содержаться следующие реквизиты:

  • дата и место оформления;
  • предмет соглашения;
  • порядок, в котором происходит оказание услуг;
  • описание процесса сдачи-приемки;
  • правила, согласно которым подписывается акт;
  • стоимость (сумма), на которую оформляется договор;
  • варианты оплаты;
  • права и обязательства, которыми наделены стороны;
  • период действия;
  • ответственность лиц;
  • порядок внесения изменений в условия соглашения;
  • способы разрешения спорных ситуаций;
  • реквизиты, принадлежащие сторонам.

При необходимости в текст могут быть включены иные дополнительные условия. Если индивидуальный предприниматель примет решение о составлении гражданско-правового договора с самозанятым лицом, в документе потребуется уточнение некоторых моментов, связанных с уплатой налогов и страховых взносов.

Оказание юридических услуг самозанятым

Вопрос, связанный с возможностью применения НПД при оказании юридических услуг, является наиболее актуальным для небольших сел и городов, в которых местные юристы зарабатывают небольшие суммы денег. в соответствии с нормами действующего законодательства никаких запретов и ограничений по данному виду деятельности не имеется, поэтому применять данный режим самозанятые юридические специалисты могут. Об этом также сказано в Письме Минфина №03-11-11/6901 от 06.02.2019.

Особенности налогообложения

Самозанятые юристы платят те же налоги, что и прочие лица, применяющие НПД. Они должны внести в казну государства 4% при взаимодействии с физическими лицами и 6% при работе с организациями.

В ряде ситуаций имеется возможность рассчитывать на налоговый вычет, размер которого составляет 1 и 2% соответственно. При использовании налогового вычета лица, работающие с населением, уплачивают 3%, а те, кто взаимодействует с организациями – 4%.

Налоговые последствия

Самостоятельная занятость, вне зависимости от акта, на который она опирается, предполагает освобождение физического лица от уплаты НДФЛ. Все это прописано в п. 70 ст. 217 Налогового кодекса РФ, а также в п. 8 ст. 2 ФЗ №422. Предприниматели, осуществившие переход на данный налоговый режим:

  • не уплачивают НДС (налог на добавленную стоимость), что сказано в п. 9 ст. 2 ФЗ №422 (за исключением ситуаций, когда импортный товар ввозится в РФ);
  • освобождаются от необходимости внесения взносов в ПФР, ФСС, что указано в п. 11 ст. 2 ФЗ №422.

Физические лица без статуса ИП также не уплачивают страховые взносы с этого дохода, о чем сказано в п. 2 ст. 15 ФЗ №422. Хотя при желании такие граждане могут добровольно вносить выплаты на пенсионное и медицинское страхование. Наряду с этим обязательными являются следующие выплаты:

  • налог на имущество (недвижимое, земельные участки, транспортные средства);
  • налог на пользование объектами водного типа;
  • государственные пошлины.

Льготы для компаний, работающих с самозанятыми

Общества с ограниченной ответственностью и индивидуальные предприниматели, работающие с самостоятельно занятыми лицами, также столкнутся с положительными и отрицательными последствиями. Положительные аспекты заключаются в возможности получения налоговых льгот (отсутствие необходимости в уплате НДФЛ и страховых взносов). Соответственно подавать отчетность тоже не нужно.

Однако допустимо использование этой льготы только в том случае, если самостоятельно занятый гражданин выдал чек с содержащимися в нем реквизитами. В их числе следующие пункты (п. 6 ст. 14 ФЗ №422):

  • наименование документа;
  • дата составления;
  • ФИО;
  • сведения об используемом режиме налогообложения;
  • описание предмета продажи;
  • стоимость реализованного товара / оказанной услуги;
  • ИНН;
  • QR-код;
  • сведения о других уполномоченных участниках сделки;
  • уникальный номер.

Еще один плюс заключается в возможности принятия к учету чекового документа, который был получен в электронном формате (п. 4, 5 ст. 14 ФЗ №422).

Порядок работы

Порядок выполняемых ответственными лицами работ выглядит следующим образом:

  1. Заключение договора. Стороны оформляют соглашение, прописывая все необходимые пункты. Чаще всего составляется гражданско-правовой договор.
  2. Выполнение работы. Самостоятельно занятый гражданин занимается выполнением работ в рамках заключенного соглашения.
  3. Выдача чека. После этого он выдает чек с необходимым набором реквизитов.

Таким образом, самостоятельно занятый гражданин может оказывать юридические услуги, а также работать с юридическими лицами.

Особенности составления договора оказания услуг самозанятыми представлены ниже.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит