Правила обложения компенсации за неиспользованный отпуск НДФЛ – сроки удержания и уплаты подоходного налога, подоходный увольнении срок перечисления ндфл

Содержание
  1. Правила обложения компенсации за неиспользованный отпуск НДФЛ – сроки удержания и уплаты подоходного налога
  2. Облагается или нет подоходным налогом?
  3. Когда удерживается?
  4. Выводы
  5. Перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника: в какой срок необходимо произвести выплату?
  6. С каких выплат при увольнении удерживается подоходный налог, а с каких — нет?
  7. Когда перечислять НДФЛ: сроки уплаты
  8. Сколько нужно выплатить: расчет НДФЛ
  9. Правила заполнения 6-НДФЛ
  10. НДФЛ при увольнении: срок перечисления денег при уходе с работы
  11. Что такое НДФЛ
  12. Окончательный расчет работника при увольнении
  13. Когда производится удержание и перечисление подоходного налога
  14. Как произвести расчет размера отчислений по НДФЛ
  15. Подведем итоги
  16. Срок перечисления НДФЛ при увольнении работника
  17. Вопрос
  18. Ответ
  19. Срок перечисления НДФЛ при увольнении
  20. 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при увольнении
  21. Коды НДФЛ при увольнении
  22. Срок уплаты НДФЛ в 2018 году: полезные таблицы
  23. Налоговые агенты
  24. Оплата отдыха и болезней
  25. Когда платить НДФЛ при увольнении сотрудника в 2018 году
  26. Дивиденды в 2018 году: срок перечисления подоходного налога
  27. За себя: порядок и сроки уплаты налога НДФЛ
  28. Как платят подоходный налог ИП

Правила обложения компенсации за неиспользованный отпуск НДФЛ – сроки удержания и уплаты подоходного налога

Компенсация может быть выплачена за дополнительные дни отпуска, если они предоставлены не за вредность, а также всегда предоставляется при увольнении за все неиспользованные дни.

С начисленной суммы в пользу работника удерживается подоходный налог, который составляет 13 процентов. На руки сотрудник получает выплату, уменьшенную на удержанный НДФЛ.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Облагается или нет подоходным налогом?

Да, согласно п.3 ст.217 НК РФ, компенсация неиспользованного отпуска облагается подоходным налогом по ставке 13%, который вычитаются из начисленной суммы.

НДФЛ – это налоговая нагрузка, которая ложится полностью на плечи сотрудника, работодатель при этом никаких потерь не несет.

Налог отнимается от начисления и перечисляется в бюджет. Работнику выплачивается сумма за минусом 13 процентов.

Налогообложение компенсации включает в себя не только удержание НДФЛ, но и начисление страховых взносов.

Данный вид налога уже ложится на работодателя, который должен посчитать процент от начисления и уплатить его в бюджет.

Общий процент взносов составляет 30%, плюс к этом добавляется отчисления на травматизм и несчастные случаи.

Когда удерживается?

Работодатель сталкивается с обложением компенсации НДФЛ в двух случаях:

Удерживать 13% для их перечисления в бюджет нужно непосредственно при выплате компенсации работнику – в день выдачи наличных в кассе или в день их перечисления на карту.

При увольнении — это последний день работы сотрудника, когда с ним производится полный расчет.

Не нужно облагать НДФЛ компенсацию отпуска в том случае, если выплачивается родственнику умершего работника.

Если сотрудник умер, то трудовой договор с ним прекращается, а все положенные выплаты при увольнении перечисляются родственникам, включая и компенсацию неиспользованного отпуска.

Сроки перечисления

Удержанный подоходный налог следует уплатить в налоговый орган. Срок уплаты – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

В отношении отпускных применяется другое правило – НДФЛ нужно перечислить до конца месяца, в котором выплачены отпускные.

Компенсация не является отпускной выплатой, поэтому на нее данное правило не распространяется.

Срок перечисления НДФЛ либо дата выдачи дохода ( перечисления на карту), либо следующий.

Порядок уплаты при увольнении

При расторжении трудового договора работнику полагается компенсация за все неиспользованные отпускные дни. Выплата считается по тем же правилам, что и отпускные.

Выплатить денежные средства нужно в последний рабочий день. В этот же проводится удержание подоходного налога по ставке 13%.

Срок перечисления НДФЛ при увольнении – день выдачи дохода или следующий день.

Работник написал заявление о замене дополнительного отпуска за ненормированный день деньгами.

14 июня 2019 работнику выплачены денежные средства. Удержать НДФЛ нужно 14 июня, перечислить 14 или 15 июня.

Выводы

Компенсация за неотгулянный отдых является тем видом дохода, который облагается подоходным налогом.

Удержать НДФЛ нужно в день выдачи денег, а уплатить его не позднее следующего дня. Удержание проводится по ставке 13%.

Исчисленный налог нужно отнять от начисленной суммы и перечислить в ФНС, остаток выплачивается работнику.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника: в какой срок необходимо произвести выплату?

Бухгалтер должен знать срок перечисления НДФЛ при увольнении сотрудника, так как его нарушение считается основанием для применения штрафных санкций. Нужно помнить, что работник обязан получить расчет и все документы в последний свой трудовой день. Есть несколько исключений, но они действуют, когда специалист сам не желает приходить за деньгами и трудовой книжкой.

С каких выплат при увольнении удерживается подоходный налог, а с каких — нет?

Согласно статье 140 ТК РФ, необходимо рассчитать сотрудника в его последний рабочий день. При этом сроки оплаты НДФЛ не совпадают со стандартными, когда специалист продолжает трудовую деятельность по договору. Необходимо понимать, что именно облагается НДФЛ. По сути, со всех доходов надо оплачивать подоходный налог. Сюда включены: зарплата, больничные выплаты, выходное пособие и так далее.

Но есть перечень выплат, с которых не нужно ничего перечислять в бюджет, они указаны в статье 217 НК РФ:

  • государственные пособия (кроме больничных выплат);
  • все виды пенсий, кроме накопительной, которая перечисляется негосударственным пенсионным фондом;
  • выплаты при рождении детей по ФЗ-418.

С остальных видов доходов необходимо производить оплату 13%. Если сотрудник является гражданином другого государства и приехал на работу по контракту, то за него требуется перечислять в бюджет 30% от зарплаты в виде подоходного налога.

Окончательный расчет уволенного сотрудника

Он происходит в последний его рабочий день. То есть, он должен получить деньги и трудовую книжку. Стоит отметить, что сотрудник считается уволенным только после того, как поставит подпись в трудовой книжке. Если она отсутствует, то считается, что запись сделана незаконно и ее можно обжаловать в суде.

Есть несколько случаев, когда можно предоставить выплату после прекращения контракта:

  • сотрудник не является за расчетом и трудовой книжкой и не отвечает на звонки работодателя;
  • планируется решение вопроса об увольнении через суд;
  • работник находится в декретном отпуске (если контракт срочный, то он автоматически продлевается, когда предоставляется справка о беременности);
  • отсутствие реквизитов для перевода денег (гражданин закрыл зарплатный счет и не оставил данные для дальнейшего перечисления денежных средств).

Все остальные причины задержки выплаты не считаются уважительными и могут стать основанием для обращения в суд с целью получения компенсации за просрочку.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Тогда предоставить отпускные нужно согласно действующему законодательству, перед уходом на отдых. Это регулируется статьями 126, 127 и 423 ТК РФ. Изначально требуется определить, сколько дней отпуска накопил сотрудник к моменту увольнения. Существует нечто вроде шпаргалки для бухгалтера, с помощью которой можно осуществить расчет.

Количество отработанных месяцев Количество положенных дней отпуска
1 2,33
2 4,66
3 6,99
4 9,32
5 11,65
6 13,98
7 16,31
8 18,64
9 20,97
10 23,3
11 28
12 28

Излишки менее 0,5 месяцев не входят в расчет. Если гражданин имеет право на увеличенный отпуск в силу занимаемой должности, то это требуется учитывать во время подсчета отпускных.

Выходное пособие

Работодатель обязан выплатить выходное пособие в нескольких случаях, которые предусмотрены Трудовым кодексом РФ.

Основание для увольнения Размер выходного пособия
Ликвидация компании или сокращение штата Средний заработок за один месяц
Отказ от перевода на другую должность по медицинским показаниям Призыв в армию
Восстановление в должности по решению суда
Признание специалиста недееспособным
Отказ от сотрудничества из-за изменения условий трудового договора
Нарушение не по вине работника, установленных законами правил заключения трудового договора Средняя месячная зарплата

Таким образом, получить выходное пособие можно не всегда. Если причина увольнения не указана в этом списке, то работодатель может выплатить компенсацию по своему усмотрению. Обычно все условия выплат перечислены в дополнительном приложении, а в трудовой книжке указывается, что увольнение произошло по соглашению сторон.

Когда перечислять НДФЛ: сроки уплаты

Срок перечисления НДФЛ при увольнении работника — следующий день после прекращения выполнений им служебных обязанностей.

Бухгалтер должен произвести несколько действий, чтобы все правильно оформить:

  1. вычислить размер налога (13% для резидентов и 30% для нерезидентов). Удержание происходит при начислении оплаты;
  2. перечислить положенную сумму в бюджет;
  3. оформить налоговую декларацию при окончании налогового периода, где будут отражены все доходы уволенного специалиста.

Не учтенный в авансе НДФЛ должен удерживаться при окончательном расчете на основании письма Министерства финансов 24.09.2009 № 03-03-06/1/610.

Сколько нужно выплатить: расчет НДФЛ

Все зависит от того, кому и когда производится выплата:

  1. вычет 13% касается всех граждан РФ. При этом удержание происходит со всей зарплаты. Если бухгалтер уже начислил аванс и перевел его на карту сотрудника без вычета НДФЛ, то он должен выполнить требуемые действия со всей зарплаты во время расчета;
  2. 30% налогом облагаются нерезиденты РФ. Это значит, что граждане других государств, которые работают в стране, должны платить увеличенный подоходный налог.

Таким образом, вычет зависит от времени осуществления расчета и гражданства. Важно учитывать во время расчета, что не все виды прибыли облагаются подоходным налогом. Если есть какие-то выплаты, которые перечислены в Налоговом кодексе, то бухгалтер обязан указать их в отчете. Однако делать из них вычет не должен.

Если после сдачи отчетности обнаруживается ошибка, то нужно предоставить исправленную версию документа с комментариями. Несвоевременная оплата налога считается поводом для начисления штрафных санкций. То же касается неправильно сданной налоговой отчетности.

Правила заполнения 6-НДФЛ

Налоговую отчетность необходимо заполнять согласно требованиям законодательства. Неправильные расчеты считаются основанием для начисления штрафа. Однако практика показывает, что сотрудники ФНС возвращают 6-НДФЛ с ошибкой, требуя исправить ее. Требуется заполнять отчет в соответствии с подстрочником.

Бланки нужно брать на официальном сайте ФНС, так как их форма периодически меняется:

  1. заполнение ИНН, КПП и налоговой ставки, установленной законом;
  2. оформление первого раздела, где указывается совокупность доходов с указанием суммы за каждый месяц отдельно. Все данные нужно вписывать до совершения вычетов НДФЛ, ФСС и ПФР;
  3. указание размера налога, который фактически был удержан с начала отчетного периода. При этом сумма вычета указывается по нарастающей. Это сделано, чтобы снизить вероятность «подгонки» под имеющиеся данные;
  4. выведение графы с итоговым размером НДФЛ и вычетом за последний рабочий месяц сотрудника. После этого нужно вписать его данные в титульный лист, указав ИНН, КПП и ФИО.

Сдается 6-НДФЛ вместе с остальной годовой отчетностью. Если сотрудник отработал только часть января, данные за все последующие месяцы будут нулевыми. Важно внимательно заполнять информацию.

Так как форма 6-НДФЛ не представляет сложностей, нужно только знать особенности законодательства и все правильно отразить. Например, если специалист был на больничном в один из месяцев, то фактическая выплата будет стоять через 10 дней после получения бюллетеня. Однако дата закрытия листка нетрудоспособности — последнее число месяца.

Таким образом, срок перечисления НДФЛ стандартный. Деньги нужно перевести на следующий день после увольнения. Однако отчетность предоставляется согласно очередности. Нужно внимательно считать все данные, так как при недоимке по налогам будет сложно взыскать что-то добавочно с уволенного специалиста. То есть, дополнительные выплаты будут производиться за счет компании.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 288-73-46 , Санкт-Петербург +7 (812) 317-70-86 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

НДФЛ при увольнении: срок перечисления денег при уходе с работы

Сроки выплаты и способ определения величины подоходного налога при уходе сотрудника с работы находятся в прямой зависимости от даты получения им положенных средств, и от того, имела ли место быть государственная компенсация в виде возврата части отчислений. В этом материале мы расскажем, когда производится удержание НДФЛ при увольнении, срок перечисления денежных средств, как налог выплачивается и определяется его величина.

НДФЛ при увольнении: срок перечисления

Что такое НДФЛ

Как расшифровывается сокращение НДФЛ, обязаны знать работодатель и обыватель, выплачивающие налоговые отчисления в государственную казну. Первые держат в штате сотрудников и выполняют роль налогового агента от государства, вторые получают официальную заработную плату по месту трудоустройства.

НДФЛ означает налог на доходы физических лиц. Этот прямой налог приносит в бюджет страны львиную долю средств, находясь на третьем месте по эффективности их привлечения. Из названия ясно, что облагаются данным сбором доходы, получаемые физическими лицами. Они являются плательщиками подоходного налога.

Отчисления обычно взымаются с людей из заработанной оплаты труда, выдаваемой на рабочем месте, однако согласно законодательству доходом может быть и:

  • плата за сдаваемую в аренду недвижимость;
  • полученные в результате реализации имущества средства;
  • выигрыш денежного приза в какую-либо лотерею и т.д.

С доходного притока человек должен отдать государству часть. В зависимости от статуса гражданина и ситуации получения средств, налоговые тарифы по снятию сборов будут отличаться.

Так, с заработной платы налоговое отчисление обычно берется в размере 13%, с денежного приза, выигранного в лотерею, снимается целых 35% и т.д.

Отчисления с заработной платы человек не производит самостоятельно. Этим занимается фирма — место работы. Данное отчисление производится лишь в том случае, если человек устроен официально и получает так называемую белую оплату труда. С черной налог не отчисляется и она, как правило, выше, при этом официального трудоустройства нет, и человек не копит рабочий стаж, который пригодится для трудоустройства по другому месту работы и, по достижению определенного возраста, для получения пенсии.

Если работодатель занимается отчислением налога в казну государства, вы лишаетесь надоедливой и неуместной необходимости самостоятельно бегать по кредитным организациям, заполняя справки и квитанции, отстаивать длинные потоки людей перед кассами и подавать каждые 12 месяцев декларационные бланки в налоговую службу Российской Федерации.

За вас это делает бухгалтерский отдел компании, где вы трудоустроены

Если кроме заработной платы случился другой доход, например, арендатор жилья выплатил средства или вы продали жилье и получили деньги, тогда вы — налоговый агент для самого себя и должны декларировать доходы посредством предоставления отчетности в инспекцию, к которой относитесь согласно вашему месту жительства. Затем — получить квитанцию и по ней самостоятельно совершить перечисление средств в бюджет страны, воспользовавшись услугами кредитных организаций.

Если отчетные документы вовремя не предоставляются в налоговую инспекцию или вообще не предоставляются, к плательщикам применяются штрафные санкции в виде. При этом, оплатив штраф и не подав декларацию, вы через некоторое время получите еще один и заплатите еще больше.

Не успели сдать декларацию в срок? В нашей статье узнаете, какие последствия ведет за собой непредоставление отчетности вовремя. Более подробно о сроках давности за налоговые правонарушения и как уменьшить сумму штрафа.

Окончательный расчет работника при увольнении

С подавшим заявление на увольнение сотрудником организация обязуется полностью рассчитаться в последний день его трудового периода. Получается, с наступлением указанной даты, сотрудник получает оплату труда за текущий месяц, невыплаченную ранее, а также полагающиеся ему:

  • премиальные выплаты;
  • компенсации и т.д.

Если работник уходит в другое место, ему полагается выдача средств

Если говорить по-простому, получается, что последние, выплачивающиеся ему средства, выдаются скопом, одной большой суммой. Однако содержат в себе несколько разных платежей, причитающихся увольняющемуся физическому лицу.

Данный порядок установлен ТК РФ в статье под номером 140. Если он не будет строго соблюдаться, то за задержание средств при увольнении сотрудника фирму полагается оштрафовать на 50 тысяч рублей согласно Кодексу административных правонарушений. Помимо административной ответственности, злостный неплательщик-работодатель рискует попасть под уголовную ответственность

Статья 140 ТК РФ в редакции от 31.12.2017

Однако имеется одно исключение, касающееся временных сроков, предоставленных для совершения окончательного расчета. Если в день, указанный в приказе как дата увольнения, сотрудник не появляется на рабочем месте и не получает трудовую книжку или деньги наличными, то компания имеет право на перенос времени выдачи. Если такая ситуация произойдет, завершение финансовых отношений между фирмой и сотрудником произойдет сразу же, как только уволившийся работник явится в компанию за получением средств и документов, или же на день, следующий за этим.

Возможность добавления дополнительного дня также оговорена законодательно в Трудовом Кодексе Российской Федерации в статье под номером 140. Согласно ей, предоставление данного дня требуется для различных целей, например, переоформления сумм ввиду получения больничных отчислений.

Когда производится удержание и перечисление подоходного налога

Чаще всего бывший работник получает полагающиеся ему денежные средства непосредственно в день фактического увольнения или в последний день осуществления рабочей деятельности согласно договору. Порой это событие переносится на день появления его на рабочем месте и получения документации или, максимально, на следующую за этим событием дату.

При этом, выдавая средства работнику, компания обязана, являясь налоговым агентом, удержать с этого дохода средства, полагающиеся государственной казне, то есть:

  • 13% для работника, являющегося гражданином России;
  • 30% для иностранца.

Давайте поговорим о сроках перечисления НДФЛ при увольнении сотрудников.

Согласно установленным правилам, датой получения заработной платы сотрудника, трудоустроенного в компании, является последний день тридцатидневного отчетного периода, в который сотрудник средства и заработал. Если же он увольняется, деньги поступают в фактический день увольнения.

Налоговый кодекс гласит, что отчисление и перечисление в государственную казну налога подоходного обязано производиться организацией в день выдачи сотруднику полагающихся денег

НДФЛ с оплаты труда сотрудника налоговая служба получает самое позднее на следующий за датой получения средств работником день. При этом совершенно не играет роли, в каком формате деньги были выданы сотруднику:

  • на пластиковую банковскую карточку;
  • наличными через кассу.

Однако когда речь идет об увольнении, эта схема не работает, так как день ухода человека с работы может быть не тем же днем, в который произведена окончательная выплата.

Время совершения выплаты налога не находится в зависимости от формата выдачи денег работнику при увольнении, так же как и в случае с получением обычной ежемесячной оплаты труда. Рассмотрим таблицу, содержащую информацию по срокам предоставления отчислений в государственную казну, с доходов покидающего компанию плательщика.

Таблица 1. Срок предоставления отчислений

Форма выдачи средств Когда в бюджет перечисляются сборы по подоходному налогу
  • на банковскую карту, оформленную для получения заработной платы;
  • в виде наличных, которые были получены посредством снятия с банковского счета компании-работодателя;
  • выдача производится в виде наличных через кассу организации.
  • крайний срок – дата, следующая да днем расчета с увольняющимся человеком

    Время, данное на перевод сбора по НДФЛ, одинаково для всех разновидностей выдаваемых увольняющемуся сотруднику средств. Не важно, будут это оставшиеся от зарплаты деньги, компенсации отпускных или выплата полагающихся пособий, срок в любом случае остается один и тот же.

    Как произвести расчет размера отчислений по НДФЛ

    Рассчитать НДФЛ можно в данной ситуации по стандартной формуле, умножив финансовую базу в виде суммированного дохода, полученного сотрудником, на процент ставки, который соответствует статусу гражданина, как и при обычной выплате зарплаты. Поскольку ситуация с работающими в российских компаниях иностранцами довольно редка, речь идет обычно о 13% от суммы.

    Как рассчитывается подоходный налог по НДФЛ при увольнении

    Финансовым основанием или базой для совершения подсчетов величины сбора могут стать:

    • деньги, выплаченные в качестве оплаты труда;
    • средства, играющие роль компенсации за отпуск, который работник не успел «отгулять», пока находился в штате;
    • пособие выходного характера, в случае, если его величина больше, чем указанный лимит.

    Если увольнение производится досрочно, сотрудник претендует на дополнительное получение компенсационных средств. Они при расчете величины отчисления не будут приняты во внимание.

    Приведем пример по выплатам НДФЛ при уходе сотрудника с работы. В вашей организации работала Иванова Светлана Петровна, которая подала заявление на увольнение. Согласно выпущенному впоследствии приказу, датой ее окончательного увольнения стало пятое сентября. В этот день бухгалтерский отдел вашей фирмы произвел начисление в пользу увольняющейся женщины в размере 20 тысяч рублей (сентябрьская зарплата) и пяти тысяч рублей, полагающихся за неиспользованный Светланой Петровной отпуск. Дата выдачи средств состоялась пятого числа сентября месяца. При этом были сняты с обоих платежей 13%, то есть 2 тысячи 600 рублей с оплаты труда и 650 рублей с денег, полагающихся за отпуск.

    Шестое сентября является последним днем, когда законно бухгалтерия фирмы может отправить в казну страны собранные с дохода плательщик средства. Оформление перевода возможно посредством единого документа, так называемой платежки. Указанная в ней величина будет суммой двух отчислений по ставке в 13%, то есть всего отправится в налоговую службу 3 тысячи 250 рублей.

    Видео – НДФЛ с компенсации при увольнении

    Подведем итоги

    Как видите, процедура совершения выплаты НДФЛ в казну при увольнении работника компании несколько отличается от перевода средств за находящегося в штате сотрудника. Однако степень сложности данного мероприятия нисколько не возрастает. С проведением работы справится как опытный, так и начинающий карьеру бухгалтер-новичок. Главное в этом деле – сохранять внимательность по отношению к нюансам и соблюдать установленные законодательством временные ограничения.

    В противном случае, задержка перечислений или окончательное отсутствие на счету налоговой системы полагающихся средств, могут привести к проблемам в виде денежных санкций, штрафов, пени и прочих начислений.

    Оплатив их, вы не освобождаетесь от внесения средств по налогу на доходы физических лиц и рискуете через некоторое время выплатить еще один штраф. Мы желаем вам удачи в работе и новых свершений!

    Относитесь к обязанностям плательщика налогов серьезно и у вас все получится

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 110-68-15 (Москва) +7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

    Это быстро и бесплатно!

    Понравилась статья?
    Сохраните, чтобы не потерять!

    Срок перечисления НДФЛ при увольнении работника

    Вопрос-ответ по теме

    Вопрос

    Срок перечисления НДФЛ налоговым агентом при увольнении работника?

    Ответ

    Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении не относится к отпускным выплатам (ст. 114, 122, 126 ТК РФ).

    Когда работник увольняется, то в последний день работы (день увольнения) с ним производится окончательный расчет и ему выплачиваются все причитающиеся суммы, в частности зарплата за отработанное время, компенсация за неиспользованный отпуск (ст. 84.1, 140 ТК РФ).

    Срок перечисления НДФЛ при увольнении

    В целях НДФЛ датой получения дохода в виде оплаты труда (включая и компенсации за неиспользованный отпуск) признается последний день работы (п. 2 ст. 223 НК РФ).

    На эту дату вы должны исчислить НДФЛ с доходов работника (п. 3 ст. 226 НК РФ).

    Удержать же эту сумму налога из доходов работника вы обязаны при фактической выплате «увольнительных» сумм ( п. 4 ст. 226 НК РФ). А вот перечислить в бюджет НДФЛ со всех этих выплат вы должны не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ).

    Например, работник увольняется 25 января. Тогда на 25 января вы рассчитываете сумму причитающегося работнику дохода, начисляете с нее НДФЛ и выплачиваете работнику доход за минусом налога (то есть удерживаете налог). И в тот же день или на следующий день (26 января) перечисляете удержанный НДФЛ в бюджет.

    6-НДФЛ и 2-НДФЛ при увольнении

    Заполнить правильно зарплатные формы помогут статьи на нашем сайте:

    Коды НДФЛ при увольнении

    С 2018 года изменился код НДФЛ с компенсации при увольнении. Подробности в статье Код дохода для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году

    Срок уплаты НДФЛ в 2018 году: полезные таблицы

    При возникновении объекта обложения подоходным налогом необходимо своевременно делать отчисления в бюджет. За несоблюдение этого требования предусмотрены штрафные санкции. Поэтому рассмотрим порядок и срок уплаты НДФЛ в 2018 году в зарплаты (в том числе).

    Налоговые агенты

    Обязанность вносить подоходный налог возложена на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые имеют наемный персонал. В данном случае они выступают налоговыми агентами, поэтому должны:

    • ежемесячно начислять налог (с нарастающим итогом);
    • удерживать необходимую сумму при расчете с персоналом;
    • своевременно производить уплату НДФЛ в бюджет.

    Все перечисленные требования регламентированы пп. 3 и 4 ст. 226 Налогового кодекса. При этом денежные средства, полученные плательщиком от других организаций, в расчете не учитывают.

    Зарплата

    Согласно ст. 136 ТК РФ, налоговый агент обязан выдавать зарплату раз в 15 дней. Но отчисление в бюджет НДФЛ делают только один раз за это время – уже после конечного расчета размера вознаграждения служащего. А затем – почти сразу же удерживают и отчисляют налог (см. таблицу).

    Способ оплаты труда Когда платить НДФЛ с зарплаты в 2018 году
    Безналичный Начисление денежных средств производят на банковскую карточку В день перевода
    Наличный 1. Кассир предприятия выдает деньги лично в руки Не позднее даты, следующей после дня выдачи
    2. Денежные средства получают в банке В день получения

    Данные сроки установлены п. 6 ст. 226 НК РФ. Однако есть и особые правила. Если возникнут сложности – спрашивайте у наших экспертов на форуме.

    Оплата отдыха и болезней

    С 2016-го года при начислении сотруднику отпускных и пособий по временной нетрудоспособности крайним сроком перечисления НДФЛ стал последний день месяца, в котором были предоставлены такие денежные средства.

    ПРИМЕР
    Фирма ООО «Гуру» начислила К.В. Иванову отпускные в размере 37 000 руб., которые были переведены на его счет 08 февраля 2018 года. Предприятие обязано внести в казну подоходный налог не позднее 28.02.2018.

    Когда платить НДФЛ при увольнении сотрудника в 2018 году

    Окончательный расчет производят в день увольнения. Но иногда сотрудник не может своевременно прийти за зарплатой (например, заболел). В какой срок наниматель должен перечислить НДФЛ в подобной ситуации?

    На основании п. 6 ст. 226 НК РФ налог отчисляют не позднее дня перевода на банковский счет или выдачи зарплаты на руки (в последнем случае – плюс 1 день). Аналогичные требования действуют при увольнении сотрудника.

    Все возможные сроки уплаты НДФЛ с заработной платы представлены в таблице.

    Способ выплаты Крайний срок расчета с бюджетом
    На зарплатную карточку День перевода на счет
    Наличными, заблаговременно снятыми с банковского счета Дата, по состоянию на которую были сняты деньги со счета в финансовом учреждении
    Наличные из дневной выручки Не позднее следующего дня после выдачи сотруднику денег

    Дивиденды в 2018 году: срок перечисления подоходного налога

    Руководство хозяйственных обществ (ООО и АО) вправе платить своим участникам доход за счет нераспределенной прибыли. Периодичность – раз в квартал либо по итогам отчетного периода.

    Большинство доходов, полученных резидентами на территории РФ, облагается подоходным налогом. И дивиденды – не исключение. Срок уплаты НДФЛ в 2018 году с них зависит от правовой формы предприятия.

    Далее в таблице представлены лимиты по срокам уплаты НДФЛ в 2018 году с дивидендов:

    Организационно-правовая форма компании Срок отчисления налога в казну
    ООО День, следующий после выплаты дивидендов
    АО (ЗАО, ПАО) Один месяц (с момента перевода денег акционерам)

    За себя: порядок и сроки уплаты налога НДФЛ

    При поступлении денежных средств от других источников (не через налоговых агентов), физлицо должно самостоятельно рассчитаться с казной. К таким случаям, например, относят:

    • выигрыш в лотерею;
    • продажу недвижимости, срок владения которой не превышает 3х лет;
    • денежные призы суммой больше 4000 руб. и др.

    В 2018 году налог отчисляют не позднее 15 июля за отчетный период 2017-го года (п. 6 ст. 227 НК РФ).

    Как платят подоходный налог ИП

    Коммерсанты и лица, занимающиеся частной практикой, делают авансовые взносы по НДФЛ при получении письменного уведомления из налоговой инспекции. Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2018 году в этом случае регламентирует п. 9 ст. 227 НК РФ. Даты представлены в таблице.

    Период Крайний срок оплаты
    Январь – июнь 15.07.2018 (перенос на 16.07.2018)
    Июль – сентябрь 15.10.2017 (перенос на 16.10.2017)
    Октябрь – декабрь 15.01.2019

    Используя актуальную информацию о сроках уплаты НДФЛ в 2018 году из нашей статьи, вы сможете избежать конфликтов с налоговой инспекцией. Также пользуйтесь профессиональными сервисами и программами для бухгалтеров, в которые внедрены функции напоминания. Они помогут своевременно сделать все расчеты и провести платежи.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Похожих постов не найдено

    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит