НДФЛ при увольнении, когда нужно перечислять ндфл увольнении

Содержание
  1. НДФЛ при увольнении
  2. Когда платить НДФЛ, если сотрудник увольняется
  3. В какой день увольняющийся сотрудник получает расчет
  4. Срок оплаты НДФЛ при увольнении в 2018 году
  5. Когда удерживать НДФЛ с расчетных выплат
  6. Срок уплаты НДФЛ с последней зарплаты увольняющегося сотрудника
  7. НДФЛ-2017: таблица с датами исчисления, удержания и перечисления по разным видам доходов
  8. НДФЛ при увольнении
  9. Разъяснения Минфина про выплачиваемые при увольнении средства
  10. Теперь подробнее — в какой срок оплачивается при увольнении НДФЛ?
  11. Размер НДФЛ при увольнении сотрудника
  12. Срок перечисления НДФЛ при увольнении работника
  13. Вопрос
  14. Ответ
  15. Срок перечисления НДФЛ при увольнении
  16. 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при увольнении
  17. Коды НДФЛ при увольнении
  18. В какие сроки необходимо перечислить НДФЛ с доходов увольняющегося работника
  19. Когда платить НДФЛ при увольнении работника
  20. Когда платить НДФЛ при увольнении работника
  21. День выплаты в случае увольнения
  22. Удержание НДФЛ при увольнении

НДФЛ при увольнении

10.07.2018

Когда платить НДФЛ, если сотрудник увольняется

Из этой статьи вы узнаете:

  1. Как рассчитаться с сотрудником, если в последний день работы он не явился за зарплатой.
  2. Какие штрафы могут быть взысканы с работодателя за задержку зарплаты.
  3. В какой день нужно перечислять НДФЛ с последней зарплаты сотрудника.

Чаще всего работодатели выплачивают заработную плату 5-го либо 10-го числа каждого месяца. НДФЛ с вознаграждения за труд по нормам Налогового кодекса РФ нужно направить в бюджет в день выдачи денег либо на следующий день — в зависимости от способа выплаты зарплаты. Так, если ваша фирма перечисляет деньги на пластиковые карты либо снимает наличные в банке для выдачи заработной платы, НДФЛ надо заплатить в тот же день. А если для выплаты используется кассовая выручка, НДФЛ нужно перечислить не позднее следующего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Однако такой порядок выплаты заработной платы и уплаты налогов с нее не будет распространяться на случай окончательного расчета с работником. Ведь день увольнения не обязательно должен совпадать с днем выплаты зарплаты. Например, зарплата за май выплачивается 10 июня. А работник увольняется 24 мая. В какой день ему нужно выплатить зарплату за май и когда с нее уплатить НДФЛ — 10 июня или раньше? Разобраться в проблеме помогли новые разъяснения Минфина России, приведенные в Письме от 21.02.2013 N 03-04-06/4831. Мы предлагаем вашему вниманию комментарий к этому Письму.

Если у вас «упрощенка» с объектом «доходы». Порядок выплаты зарплаты и уплаты с нее НДФЛ никак не связан с объектом налогообложения «упрощенца». Поэтому статья будет интересна всем «упрощенцам».

В какой день увольняющийся сотрудник получает расчет

Работодатель обязан полностью рассчитаться с сотрудником, который написал заявление на увольнение, в последний день работы: выплатить зарплату за отработанные дни последнего месяца, премии, задолженность перед работником и другие суммы.

Важное обстоятельство. В последний день работы сотрудник должен получить окончательный расчет — зарплату за последний месяц работы, компенсацию за неиспользованный отпуск и др.

В общем, в последнюю зарплату нужно включить все суммы, которые причитаются сотруднику.

Такой порядок предусмотрен ст. 140 ТК РФ. И его необходимо строго соблюдать. Ведь за задержку зарплаты, в том числе выплат при увольнении, предусмотрена ответственность, вплоть до уголовной (подробнее см. врезку на с. 54).

На заметку. Какая ответственность установлена за задержку зарплаты

За задержку заработной платы, в том числе выплат при увольнении, предусмотрена как административная, так и уголовная ответственность. Так, в ст. 5.27 КоАП РФ установлены штрафы за задержку зарплаты для предпринимателей и организаций. В случае нарушения законодательства об оплате труда предпринимателям придется заплатить в казну от 1000 до 5000 руб. Штрафы для организаций существеннее — от 30 000 до 50 000 руб. Причем как для предпринимателей, так и юрлиц есть альтернатива штрафу — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Уголовная ответственность за невыплату зарплаты наступает, если задержка составила два месяца и более. В ст.

Срок оплаты НДФЛ при увольнении в 2018 году

145.1 УК РФ предусмотрены различные виды наказаний для нерасторопных работодателей. Например, штраф до 500 000 руб., лишение свободы до трех лет, дисквалификация на срок до пяти лет.

Отметим, что административная и уголовная ответственность может наступить только при наличии вины (ст. 2.1 КоАП РФ и ст. 14 УК РФ). То есть когда деньги на зарплату были, но налогоплательщик решил их придержать. Однако, даже если оснований для привлечения к административной или уголовной ответственности не имеется, работодателю все равно придется раскошелиться. Ведь в случае нарушения установленных законом сроков выплаты зарплаты, отпускных, расчета при увольнении и т.д. работодатель обязан заплатить неустойку. Ее размер равен 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки (ст. 236 ТК РФ). Например, вы задолжали работнику 50 000 руб. Значит, каждый день задержки при ставке рефинансирования 8,25% будет вам стоить 13,75 руб. (50 000 руб. x 8,25% : 300). Неустойку придется заплатить, даже если работодатель в задержке не виноват (например, деньги не ушли вовремя по вине банка).

Если работник в день увольнения не явился на работу за расчетом и трудовой книжкой, то выплату последней заработной платы придется отложить. И произвести окончательный расчет сразу, как только уволенный придет на работу за расчетом.

Правда, бухгалтер вправе перенести выдачу последней зарплаты на следующий день после явки. Такая возможность предоставлена ст. 140 ТК РФ. Дополнительный день нужен потому, что работник, например, может заболеть, и тогда потребуется пересчитать окончательные суммы выплат с учетом больничного. А на это необходимо время.

Когда удерживать НДФЛ с расчетных выплат

Итак, в большинстве случаев окончательный расчет сотрудник получает в день увольнения. А если он за зарплатой вовремя не явился (например, из-за болезни), то как минимум на следующий день после того, как придет за трудовой книжкой. Теперь давайте посмотрим, в какой срок работодатель должен заплатить НДФЛ с последней зарплаты.

Эту ситуацию Минфин России в Письме от 21.02.2013 N 03-04-06/4831 разъясняет следующим образом. По общему правилу датой получения дохода в виде оплаты труда считается последний день месяца, за который этот доход начислен. Однако, если сотрудник увольняется до окончания месяца, датой получения дохода в виде оплаты труда является последний день работы (п. 2 ст. 223 НК РФ).

А согласно п. 6 ст. 226 НК РФ работодатель обязан перечислить НДФЛ не позднее дня, когда сотрудник получил доход, либо на следующий день, если деньги выплачены из кассовой выручки.

Обратите внимание! Работодатель должен перечислить НДФЛ с последней зарплаты увольняемого не позднее дня окончательного расчета или на следующий день (при выплате денег из кассовой выручки).

Финансовое ведомство поясняет, что этими же сроками нужно руководствоваться при выплате последней зарплаты. Например, если вы перечисляете зарплату на карты, НДФЛ с расчетных сумм нужно заплатить в тот же день, когда вы перечислите деньги на карту работника. А если из кассы, то как минимум на следующий день. Наглядно все возможные сроки уплаты НДФЛ представлены в таблице ниже.

Срок уплаты НДФЛ с последней зарплаты увольняющегося сотрудника

—————————————————————————
Способ выплаты заработной платы В какое время нужно заплатить НДФЛ
(п. 6 ст. 226 НК РФ)
—————————————————————————
На зарплатную карту День, когда зарплата перечисляется
на счет работника
—————————————————————————
Наличными, снятыми со счета День, в который сняты деньги в банке
работодателя в банке на выплату зарплаты
—————————————————————————
Наличными из кассы (дневной выручки) Не позднее дня, который следует
за днем выплаты зарплаты
—————————————————————————

В своем Письме Минфин также напоминает, что указанные сроки уплаты НДФЛ действуют в отношении всех выплат увольняющемуся сотруднику. То есть речь идет и о зарплате за последний месяц, и о компенсации за неиспользованный отпуск, и о пособиях.

Пример. Уплата НДФЛ с зарплаты увольняющегося работника

Последний день работы С.А. Петрова в ООО «Глобус» — 17 июня. В этот день бухгалтерия начислила ему 20 000 руб. за отработанные дни в июне и 5000 руб. компенсации за неиспользованный отпуск. Деньги были выданы наличными за счет дневной выручки. Налог с июньской зарплаты составил 2600 руб. (20 000 руб. x 13%), с компенсации за неиспользованный отпуск — 650 руб. (5000 руб. x 13%). 18 июня бухгалтер перечислил одной платежкой НДФЛ в размере 3250 руб. (2600 руб. + 650 руб.).

Нюансы, требующие особого внимания. Работник должен получить полный расчет в день увольнения. Если в последний день он не явился на работу, бывший работодатель обязан выплатить причитающиеся суммы по первому требованию гражданина.

НДФЛ с последней зарплаты уволенного необходимо уплатить в день выдачи зарплаты, если деньги перечислены на карту. Или на следующий день, если деньги взяты из кассы.

Эксперт журнала «Упрощенка»

НДФЛ-2017: таблица с датами исчисления, удержания и перечисления по разным видам доходов

НДФЛ при увольнении

Работодатели обычно платят зарплату либо 5-го, либо же 10-го числа месяца. НДФЛ при увольнении согласно нормам кодекса налогов РФ следует направлять в бюджет либо в день выдачи средств, либо на следующий — в зависимости от того, как платится зарплата. К примеру, если фирмой перечисляются деньги на пластиковые карты или в банке снимается наличка, чтобы выдавать зарплату, то НДФЛ заплатить нужно в тот же день. А если используют кассовую выручку, то следует перечислять НДФЛ не позднее следующего дня.

Но такой порядок выплаты зарплаты, уплаты с неё налогов не применяется при конечном расчёте с работником. Ведь не обязательно день увольнения и день выплаты совпадают. Скажем, майская зарплата выдаётся 10 июня, работник уволится 24 мая — когда в таком случае производить все расчёты? В таких случаях помогает консультация специалистов, разберёмся, что скажет Министерство финансов.

Разъяснения Минфина про выплачиваемые при увольнении средства

Работодатель должен полностью рассчитаться с написавшим заявление на увольнение своим сотрудником в последний рабочий день — оплатить все дни работы посл. месяца, премии, задолженность, остальные суммы — всё это должно включаться в итоговую цифру.

Этот порядок предусматривается 140 статьёй ТК РФ и должен абсолютно соблюдаться. Ведь, если зарплата, в т.ч. выплаты при увольнении, задержатся, то может иметь место серьёзная (до уголовной) ответственность.

Если в день увольнения работник не придёт за трудкнижкой и расчётом, то придётся отложить выплату последней зарплаты, окончательный же расчёт произвести сразу после того, как уволенный придёт на работу за ним.

Заметим, бухгалтер может перенести последнюю выдачу зарплаты на следующий день за явкой — такое применимо, когда работник, например, заболеет, и нужно будет с учётом больничного пересчитать итоговые суммы выплат, а это занимает время.

Чаще всего сотрудник получает последний расчёт в день увольнения. Но, если он за ним не явится в срок, то получит как минимум на следующий день после того, как придёт взять свою трудовую книжку.

Теперь подробнее — в какой срок оплачивается при увольнении НДФЛ?

Минфином России ситуация разъясняется так: согласно общему правилу, дата получения дохода в виде трудовой оплаты — последний день месяца, в который такой доход был начислен.

Размер НДФЛ при увольнении сотрудника

Но если сотрудник увольняется раньше, то такая дата — последний день работы.

Согласно же п.6 ст.226 НК РФ работодатель должен перечислять НДФЛ не раньше дня, в который сотрудник получит доход, либо же на след. день, если деньги выданы из кассовой выручки.

Финведомством поясняется, что такими же сроками надлежит руководствоваться, когда выплачивается последняя зарплата. Например, если зарплату перечисляют на карту, с сумм расчётных нужно заплатить НДФЛ в тот же день, в который деньги перечислят на карту работника. А если из кассы — как минимум на другой день. Наглядно сроки, как правило, представляются в специальной таблице.

Также Минфин напоминает — указанные сроки оплаты НДФЛ применяются ко всем выплатам сотруднику. Т.е. идёт речь и о зарплате в последний месяц, и о пособиях, и о компенсации за (если он не использовался) отпуск.

Срок перечисления НДФЛ при увольнении работника

Вопрос-ответ по теме

Вопрос

Срок перечисления НДФЛ налоговым агентом при увольнении работника?

Ответ

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении не относится к отпускным выплатам (ст. 114, 122, 126 ТК РФ).

Когда работник увольняется, то в последний день работы (день увольнения) с ним производится окончательный расчет и ему выплачиваются все причитающиеся суммы, в частности зарплата за отработанное время, компенсация за неиспользованный отпуск (ст. 84.1, 140 ТК РФ).

Срок перечисления НДФЛ при увольнении

В целях НДФЛ датой получения дохода в виде оплаты труда (включая и компенсации за неиспользованный отпуск) признается последний день работы (п. 2 ст. 223 НК РФ).

На эту дату вы должны исчислить НДФЛ с доходов работника (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Удержать же эту сумму налога из доходов работника вы обязаны при фактической выплате «увольнительных» сумм ( п. 4 ст. 226 НК РФ). А вот перечислить в бюджет НДФЛ со всех этих выплат вы должны не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Например, работник увольняется 25 января. Тогда на 25 января вы рассчитываете сумму причитающегося работнику дохода, начисляете с нее НДФЛ и выплачиваете работнику доход за минусом налога (то есть удерживаете налог). И в тот же день или на следующий день (26 января) перечисляете удержанный НДФЛ в бюджет.

6-НДФЛ и 2-НДФЛ при увольнении

Заполнить правильно зарплатные формы помогут статьи на нашем сайте:

Коды НДФЛ при увольнении

С 2018 года изменился код НДФЛ с компенсации при увольнении. Подробности в статье Код дохода для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году

В какие сроки необходимо перечислить НДФЛ с доходов увольняющегося работника

Если расчет с увольняющимся работником производится за счет денежных средств, находящихся в кассе организации, то НДФЛ должен быть перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за последним днем работы увольняющегося сотрудника. Об этом Минфин России сообщил в письме от 21.02.13 № 03-04-06/4831.

Согласно Трудовому кодексу при увольнении сотруднику нужно выплатить зарплату за все дни, отработанные в месяце увольнения. Причем, сделать это нужно не в день, когда в компании выдается зарплата, а в последний день работы сотрудника (ст. 140 ТК РФ). Соответственно, момент перечисления НДФЛ с сумм заработной платы при увольнении может не совпадать с установленным днем перечисления аванса или зарплаты в организации.

Налог при увольнении необходимо перечислять в сроки, установленные пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса. А именно — не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода на счет уволившегося работника. Если же расчет с уволившимся работником производится за счет денежных средств, находящихся в кассе организации, то НДФЛ нужно заплатить не позднее дня, следующего за последним днем его работы в компании.

Когда платить НДФЛ при увольнении работника

Когда платить НДФЛ при увольнении работника

Работодатели обычно платят зарплату либо 5-го, либо же 10-го числа месяца. НДФЛ при увольнении согласно нормам кодекса налогов РФ следует направлять в бюджет либо в день выдачи средств, либо на следующий — в зависимости от того, как платится зарплата. К примеру, если фирмой перечисляются деньги на пластиковые карты или в банке снимается наличка, чтобы выдавать зарплату, то НДФЛ заплатить нужно в тот же день. А если используют кассовую выручку, то следует перечислять НДФЛ не позднее следующего дня.

Но такой порядок выплаты зарплаты, уплаты с неё налогов не применяется при конечном расчёте с работником. Ведь не обязательно день увольнения и день выплаты совпадают. Скажем, майская зарплата выдаётся 10 июня, работник уволится 24 мая — когда в таком случае производить все расчёты? В таких случаях помогает консультация специалистов, разберёмся, что скажет Министерство финансов.Разъяснения Минфина про выплачиваемые при увольнении средстваРаботодатель должен полностью рассчитаться с написавшим заявление на увольнение своим сотрудником в последний рабочий день — оплатить все дни работы посл. месяца, премии, задолженность, остальные суммы — всё это должно включаться в итоговую цифру.

Этот порядок предусматривается 140 статьёй ТК РФ и должен абсолютно соблюдаться. Ведь, если зарплата, в т.ч. выплаты при увольнении, задержатся, то может иметь место серьёзная (до уголовной) ответственность.

Если в день увольнения работник не придёт за трудкнижкой и расчётом, то придётся отложить выплату последней зарплаты, окончательный же расчёт произвести сразу после того, как уволенный придёт на работу за ним.

Заметим, бухгалтер может перенести последнюю выдачу зарплаты на следующий день за явкой — такое применимо, когда работник, например, заболеет, и нужно будет с учётом больничного пересчитать итоговые суммы выплат, а это занимает время.

Чаще всего сотрудник получает последний расчёт в день увольнения. Но, если он за ним не явится в срок, то получит как минимум на следующий день после того, как придёт взять свою трудовую книжку.Теперь подробнее — в какой срок оплачивается при увольнении НДФЛ?Минфином России ситуация разъясняется так: согласно общему правилу, дата получения дохода в виде трудовой оплаты — последний день месяца, в который такой доход был начислен. Но если сотрудник увольняется раньше, то такая дата — последний день работы.

Согласно же п.6 ст.226 НК РФ работодатель должен перечислять НДФЛ не раньше дня, в который сотрудник получит доход, либо же на след. день, если деньги выданы из кассовой выручки.

Финведомством поясняется, что такими же сроками надлежит руководствоваться, когда выплачивается последняя зарплата. Например, если зарплату перечисляют на карту, с сумм расчётных нужно заплатить НДФЛ в тот же день, в который деньги перечислят на карту работника. А если из кассы — как минимум на другой день. Наглядно сроки, как правило, представляются в специальной таблице.

Также Минфин напоминает — указанные сроки оплаты НДФЛ применяются ко всем выплатам сотруднику. Т.е. идёт речь и о зарплате в последний месяц, и о пособиях, и о компенсации за (если он не использовался) отпуск.

Когда платить НДФЛ при увольнении работника

Чаще всего работодатели выплачивают заработную плату 5-го либо 10-го числа каждого месяца. НДФЛ с вознаграждения за труд по нормам Налогового кодекса РФ нужно направить в бюджет в день выдачи денег либо на следующий день — в зависимости от способа выплаты зарплаты. Так, если ваша фирма перечисляет деньги на пластиковые карты либо снимает наличные в банке для выдачи заработной платы, НДФЛ надо заплатить в тот же день. А если для выплаты используется кассовая выручка, НДФЛ нужно перечислить не позднее следующего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Однако такой порядок выплаты заработной платы и уплаты налогов с нее не будет распространяться на случай окончательного расчета с работником. Ведь день увольнения не обязательно должен совпадать с днем выплаты зарплаты. Например, зарплата за май выплачивается 10 июня. А работник увольняется 24 мая. В какой день ему нужно выплатить зарплату за май и когда с нее уплатить НДФЛ при увольнении — 10 июня или раньше? Разобраться в проблеме помогли новые разъяснения Минфина, приведенные в письме от 21.02.2013 № 03-04-06/4831. Мы предлагаем вашему вниманию комментарий к этому письму.

День выплаты в случае увольнения

Работодатель обязан полностью рассчитаться с сотрудником, который написал заявление на увольнение в последний день работы: выплатить зарплату за отработанные дни последнего месяца, премии, задолженность перед работником и другие суммы.

В общем, в последнюю зарплату нужно включить все суммы, которые причитаются сотруднику.

Такой порядок предусмотрен статьей 140 ТК РФ. И его необходимо строго соблюдать. Ведь за задержку зарплаты, в том числе выплат при увольнении, предусмотрена ответственность вплоть до уголовной.

Если работник в день увольнения не явился на работу за расчетом и трудовой книжкой то выплату последней заработной платы придется отложить. И произвести окончательный расчет сразу, как только уволенный придет на работу за расчетом.

Правда, бухгалтер вправе перенести выдачу последней зарплаты на следующий день после явки. Такая возможность предоставлена статьей 140 ТК РФ. Дополнительный день нужен потому, что работник, например, может заболеть, и тогда потребуется пересчитать окончательные суммы выплат с учетом больничного. А на это необходимо время.

Удержание НДФЛ при увольнении

Итак, в большинстве случаев окончательный расчет сотрудник получает в день увольнения. А если он за зарплатой вовремя не явился (например, из-за болезни), то как минимум на следующий день после того, как придет за трудовой книжкой. Теперь давайте посмотрим, в какой срок работодатель должен заплатить НДФЛ при увольнении.

Эту ситуацию Минфин России в письме от 21.02.2013 № 03-04-06/4831 разъясняет следующим образом. По общему правилу датой получения дохода в виде оплаты труда считается последний день месяца, за который этот доход начислен. Однако, если сотрудник увольняется до окончания месяца, датой получения дохода в виде оплаты труда является последний день работы (п. 2 ст. 223 НК РФ).

А согласно пункту 6 статьи 226 НК РФ работодатель обязан перечислить НДФЛ не позднее дня, когда сотрудник получил доход, либо на следующий день, если деньги выплачены из кассовой выручки.

Финансовое ведомство поясняет, что этими же сроками нужно руководствоваться при выплате последней зарплаты. Например, если вы перечисляете зарплату на карты, НДФЛ с расчетных сумм нужно заплатить в тот же день, когда вы перечислите деньги на карту работника. А если из кассы, то как минимум на следующий день. Наглядно все возможные сроки уплаты НДФЛ представлены в таблице.

Таблица Срок уплаты НДФЛ с последней зарплаты увольняющегося сотрудника

Способ выплаты заработной платы В какое время нужно заплатить НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ)
На зарплатную карту День, когда зарплата перечисляется на счет работника
Наличными, снятыми со счета работодателя в банке День, в который сняты деньги в банке на выплату зарплаты
Наличными из кассы (дневной выручки) Не позднее дня, который следует за днем выплаты зарплаты

В своем письме Минфин также напоминает, что указанные сроки уплаты НДФЛ действуют в отношении всех выплат увольняющемуся сотруднику. То есть речь идет и о зарплате за последний месяц, и о компенсации за неиспользованный отпуск, и о пособиях.

Пример
Уплата НДФЛ с зарплаты увольняющегося работника

Последний день работы С.А. Петрова в ООО «Глобус» — 17 июня. В этот день бухгалтерия начислила ему 20 000 руб. за отработанные дни в июне и 5000 руб. компенсации за неиспользованный отпуск. Деньги были выданы наличными за счет дневной выручки. Налог с июньской зарплаты составил 2600 руб. (20 000 руб. × 13%), с компенсации за неиспользованный отпуск — 650 руб. (5000 руб. × 13%). 18 июня бухгалтер перечислил одной платежкой НДФЛ в размере 3250 руб. (2600 руб. + 650 руб.).

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит