Валютной операции выплате зарплаты нерезиденту, валютной операции выплате зарплаты нерезиденту

Содержание
  1. Код валютной операции при перечислении зарплаты нерезиденту
  2. Как правильно указать код валютной операции
  3. Вводная информация о перечислении зарплаты на карту
  4. Что считается «днем выплаты»
  5. Что передать в банк
  6. Как заполнять платежку
  7. Выплата зарплаты как валютная операция
  8. Валютное законодательство
  9. Мнение судей
  10. Код валютной операции при перечислении зарплаты нерезиденту
  11. Кто такие нерезиденты
  12. Наличными или безналично
  13. Нужен ли код валютной операции
  14. Как правильно указать код валютной операции
  15. 40820810 что за счет
  16. При перечислении заработной платы нерезиденту что предоставлять в банк
  17. Код валютной операции при перечислении зарплаты нерезиденту
  18. Выплата зарплаты иностранцу: наличными или на карту?
  19. Что обозначает код вида валютной операции
  20. Отказ банка в переводе зарплаты безналом
  21. Оформление банковских карт для выплаты зарплаты
  22. Коды валютных операций в 2018 году
  23. При перечислении заработной платы нерезиденту что предоставлять в банк
  24. При перечислении заработной платы нерезиденту что предоставлять в банк
  25. Коды валютных операций 2017
  26. Отказ банка в переводе зарплаты безналом
  27. Новые коды валютных операций (действующие с марта 2018 года)
  28. Валютные операции между резидентами и нерезидентами
  29. За исключением каких случаев запрещены валютные операции между резидентами?
  30. Валютные счета: есть ли ограничения в операциях между резидентами и банками?
  31. Разрешен ли валютный заем между резидентами?
  32. Особенности осуществления валютных операций между нерезидентами
  33. Порядок осуществления расчетов между резидентами и нерезидентами
  34. Итоги

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей.

Очно-заочные сотрудники могут оплачивать различные способы. С помощью современных технологий для быстрого перевода средств теперь легче, чем когда-либо, переводить деньги с одного счета на другой. Существующие способы оплаты упрощают доступ к наличным деньгам для всех сотрудников независимо от того, имеют ли они банковский счет или нет.

Безналичная форма заработной платы

Проверенная и проверенная бумажная проверка остается методом оплаты по умолчанию для сотрудников в полный рабочий день в час. Компании могут отправлять бумажные чеки сотрудникам, которые живут далеко, а некоторые службы заработной платы также включают подробный отчет о рабочем времени и преимуществах. Тем не менее, проверка документов может затруднить для тех, у кого нет банковского счета, поскольку они часто вынуждены платить комиссионные за получение наличных денег. Бумажные чеки также могут быть потеряны или повреждены, что требует перепечатки документа и подачи запроса о приостановлении платежа через платежный банк.

Код валютной операции при перечислении зарплаты нерезиденту

При этом если иное не предусмотрено Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ, расчеты по валютным операциям производятся юрлицами-резидентами через банковские счета (абз. 1 ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ ).

Платежи за прямой депозит заставляют деньги автоматически вводить учетную запись сотрудника, что устраняет необходимость перехода в банк. Как правило, эта услуга бесплатна для работника, а компания платит небольшую комиссию за проверку. Прямой депозит также снижает риск потери или кражи платежей и ускоряет доступ сотрудников к наличным деньгам. По большей части прямые депозиты работают только для тех, у кого есть банковский счет. Некоторые компании с предоплаченной дебетовой картой позволяют сотруднику отправлять прямой депозит на определенную карту, аналогичную обычным банковским счетам.

Выплата зарплаты в ограниченный перечень операций, которые организации-резиденты могут производить в наличной форме в интересах физлиц-нерезидентов, в ч. 2 ст. 14 не поименована.

Более того, ФНС подтвердила, что заработная плата работнику-нерезиденту может выплачиваться только в безналичной форме (Письмо ФНС от 29.08.2016 № ЗН-4-17/15799 ).

Прямой депозит также ускоряет бюджет и сбережения, поскольку компания с зарплатой часто может разделить заработную плату на несколько разных счетов одновременно. Кредитные карты очень похожи на прямые депозиты. В то время как для карты иногда может потребоваться первоначальный платеж, на карточке нет никакой другой комиссии, кроме перезарядки в банкомате.

Денежные средства являются допустимым методом оплаты, но его сложнее отслеживать и проверять. Вам также нужно много денег в день выплаты жалованья, что может быть опасно. Большинство компаний не платят наличными и предпочитают делать платеж менее рискованно.

А за осуществление незаконной валютной операции предусмотрен штраф на граждан, должностных лиц и организаций в размере от 75% до 100% суммы незаконной валютной операции (в данном случае выплаченной наличкой зарплаты).

В то же время, действующее валютное законодательство не обязывает работника-нерезидента открывать счет в банке для получения своей зарплаты.

Что считается «днем выплаты»

Доказательство платежа является одним из основных документов, выпущенных компаниями. Каждый содержит информацию о выплатах работнику: зарплату, скидки, налоги и приращения. Но знаете ли вы, как подготовить квитанцию ​​об оплате, не забывая что-то важное?

Какой шаблон идеального платежа должен выглядеть так

При разработке идеального платежного ваучера для вашего бизнеса важно следовать некоторым шаблонам. Есть вопросы, имеющие большое значение для оператора, который должен присутствовать на этой квитанции, поскольку они обеспечивают надлежащий контроль. Учет внимания к этой проблеме имеет важное значение для работодателя, поскольку это может помешать будущим проблемам занятости.

Следовательно, можно полагать, что и выдача зарплаты наличными, и перечисление ее на счет нерезидента равнозначны с точки зрения ее законности и определяются только соглашением, к которому по этому вопросу пришли работник и работодатель.

Как правильно указать код валютной операции

При перечислении зарплаты нерезиденту назначение платежа может выглядеть так:

Модель доказательства платежа должна содержать, помимо зарплаты, информацию о вычетах и ​​льготах. Данные компании: обычно в верхней части модели ваучера оплаты представлены данные компании. Имя, регистрационные данные и номер. Данные рабочего: затем идет информация рабочего. Как правило, описываются только имя и название, но могут включать лицо, ответственное за область, в которой вы работаете.

Зарплата: вот валовая зарплата работника, без вычетов, увеличивается или какой-либо другой тип переменной. Сверхурочная работа: важно, чтобы модель оплаты труда включала сверхурочные часы для работников. Это помогает компании отслеживать графики, в дополнение к обеспечению юридической поддержки в любых трудовых процессах с дополнительными часами.

<70060>Заработная плата за октябрь 2016 года

Как заполнить платежное поручение на перечисление заработной платы на карту? Если ли особенности формирования платежки на выплату зарплату в 2017 году? Что писать в поле «Назначение платежа»? Ответим на наиболее распространенные вопросы и приведем образец платежного поручения.

Платёжные поручения на перечисления заработной платы

Дополнительно: здесь, бонусы и другие дополнительные услуги. Примером может служить ночное время, оплачиваемое компаниями, у которых есть рабочие в ночное время. Скидки заранее: есть компании, которые предпочитают повышать зарплату до оплаты. Когда это произойдет, эта информация должна быть обязательно указана в платежной квитанции работника.

ИП сам себе

Вклад в отставку: при подготовке платежного ваучера предприниматель должен размещать скидки на пенсионные взносы. Это зависит от полученной зарплаты. Налоги: здесь вычитаются налоги, предусмотренные законом; это также делается в соответствии с зарплатой. Он рассчитывается после того, как скидки связаны с издержками выхода на пенсию.

Вводная информация о перечислении зарплаты на карту

Все работодатели обязаны выплачивать своим работникам заработную плату не реже чем каждые полмесяца. Зарплату нужно платить не позднее 15-го числа после окончания периода, за который ее начислили. То есть крайний срок аванса – 30-е число текущего месяца, а для зарплаты – 15-е число следующего месяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Это в полной мере касается и заработной платы, перечисляемой на карту. Перечисляйте зарплату на счета сотрудников в банке не реже чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).

Транспортные ваучеры: эта выгода зависит от расходов, которые предприниматель несет в отношении перемещения рабочего на пути дома к компании, и наоборот. Преимущества: В этом пункте введите скидки в качестве ваучеров в номер и питание. Другие, такие как предоплаченные лекарства, стоматология и страхование, также подходят здесь.

Воспользуйтесь возможностью поделиться этим контентом со своими друзьями, коллегами и сотрудниками через социальные сети. Получение заработной платы через банковский счет становится все более распространенным среди работников. Это выгодно для тех, кто платит и кто получает, потому что он избегает движения наличных денег компании в день выплаты жалованья и не позволяет работнику уйти с деньгами в кошельке, подверженным грабежам. Для работодателя он также является синонимом гибкости и легкости, поскольку транзакции являются виртуальными.

Сотрудник должен написать заявление о перечислении ему зарплаты на карту. В заявлении указывается номер банковского счета сотрудника. Сотрудник вправе сам выбрать банк для перечисления зарплаты. Об этом он должен известить работодателя в письменной форме не позднее чем за пять рабочих дней до выплаты зарплаты. Об этом сказано в части 3 статьи 136 Трудового кодекса РФ.

Большинство средних и крупных компаний предпочитают открывать их для своих сотрудников. Эта учетная запись открыта компанией от имени сотрудника и не имеет комиссий. Таким образом, компания может заключить соглашение с банком, внося все зарплаты в одном учреждении, являясь выгодным бизнесом для банка и компании.

Что делать, если компания не открывает счет зарплаты?

Тем не менее, даже при наличии большого количества средств и безопасности, гарантируемой зарплатой, некоторые компании предпочитают не использовать ее. В таких случаях компания не может обязать работника открывать расчетный счет, поскольку он несет плату за корзину услуг, что не может быть выгодным для работника, если он не использует многие банковские услуги.

Что считается «днем выплаты»

Что правильно считать днем выплаты зарплаты, при перечислении денежных средств на карту? День перечисления средств с расчетного счета организации или ИП? Или дату, когда деньги поступили на карту сотрудника? На наш взгляд, днем выплаты зарплаты по безналичному расчету следует считать именно дату поступления средств на банковскую карту сотрудника. Ведь именно после поступления денег, работник может распоряжаться ими по своему усмотрению.

Некоторые компании депонируют свою зарплату на счет, который уже есть у вашего сотрудника, который может быть расчетным, цифровым или даже сберегательным. То же самое можно сказать о банковской переносимости. Если у вас уже есть зарплатный счет в любом банке и вы хотите получать свою зарплату на электронном счете, который хотел бы совершить несколько ходов без комиссии и по-прежнему не платить ежемесячную плату за обслуживание, помните, что вы можете получать переносимость в своем аккаунте без проблем.

Чтобы запросить переносимость, посмотрите на это и выполните шаги, как обычно. Не имеет значения, является ли ваша учетная запись распространенной или электронной, только что вы являетесь владельцем учетной записи и правильно заполняете данные. Цифровая учетная запись — это учетная запись с ограниченными услугами и 100% движения через цифровые носители. То есть, это учетная запись, которая управляется только через банкоматы, интернет-банкинг или мобильные или планшетные приложения.

Имейте в виду Условиями договора с банком по обслуживанию карточного счета может быть предусмотрено, что деньги зачисляются через определенный временной промежуток (например, на следующий день после получения соответствующего платежного документа).

Что передать в банк

Чтобы в 2017 году перевести зарплату на банковские счета нескольких работников, работодатель должен передать в банк:

И очень частый вопрос читателей заключается в том, могут ли они получать оплату зарплаты через цифровую учетную запись, а также вызов электронного счета. Если компания, в которой вы работаете, не предоставляет открытие зарплатной учетной записи, вы можете выбрать оплату через текущую учетную запись на свое имя или цифровую учетную запись.

На данный момент не все банки предоставляют опцию «Цифровая учетная запись». Ниже услуги, включенные в счета, доступные в этих банках. А является индивидуальным и может использоваться кем угодно. Чтобы открыть его, вам необходимо зарегистрироваться в Интернете и принести некоторые документы в выбранное вами агентство.

  • реестр на перечисление денежных средств сотрудникам;
  • платежный документ (платежное поручение).

Передавать в банк платежные поручения на перечисление заработной платы на карту можно как «на бумаге», так и в электронном виде.

Как заполнять платежку

Поясним, что указывать в некоторых полях платежного поручения на перечисление заработной платы на карточки нескольких сотрудников:

Если у вас уже есть банковский счет, но у вас есть текущая учетная запись, вам просто нужно спросить менеджера о вашей миграции. Уже новые клиенты не имеют доступа к электронной учетной записи и могут выбрать. Посмотрите, какие услуги включены в этот пакет. Эта услуга предоставляется только для ваших дополнительных пенсионных взносов.

Откорректируйте свои дополнительные пенсионные взносы путем проверки

В долгосрочной перспективе вы сможете оплачивать страховку, медицинскую страховку и дополнительные взносы. Если вы также вносите взносы в пенсионный план, вы должны отправить нам две декларации и два отдельных платежа в отдельных конвертах. Если вы отправляете свои вклады по бумаге, отправьте платеж на адрес, соответствующий вашей ситуации.

  • в поле «Получатель» – наименование и местонахождение банка, в котором открыты счета работников (например, Сбербанка);
  • в поле «Сумма» – общую сумму, которую нужно перечислить на счета работников;
  • в поле «Назначение платежа» – цель платежа и сделайте ссылку на дату и номер реестра (допустим: «Перечисление заработной платы за май 2017 года по реестру № 345 от 08 июня 2017 г.»).

Вот образец платежного поручения на перечисления заработной платы на карту в 2017 году на основании реестра:

Законопроект, который видит в качестве первого подписавшего Титти Ди Сальво и докладчика Валентину Париж, предусматривает, что заработная плата выплачивается работникам только в банке или почтовом отделении, а подпись в платежной ведомости не будет доказательством оплаты.

На самом деле, хорошо известно, — говорится в докладе к тексту, — что некоторые работодатели, под шантажом увольнения или отказа от найма, предоставляют работникам более низкую зарплату, чем минимум, установленный в рамках коллективных переговоров, при этом очень часто подписываясь с работником, зарплата, которая обеспечивает регулярную оплату.

Важное дополнение:  Работал неофициально не выплатили зарплату что делать, работала неофициально выплатили зарплату делать

Если зарплата перечисляется на счет одного сотрудника, то в платежном поручении укажите:

  • в поле «Получатель» – фамилию, имя, отчество сотрудника;
  • в поле «Счет получателя» – номер его личного банковского счета.

Перед вами составленный на примере образец платежного поручения на перевод заработной платы на карту в 2017 года одному физическому лицу.

Поэтому, выбирая работника, заработная плата может быть выплачена только через банковские учреждения или почтовые отделения. Платежная система напрямую выбирается для работника, который может выбрать прямой кредит на свой текущий счет, для выдачи чека или для оплаты наличными в банке или на почте.

Поэтому работодателям запрещается выплачивать вознаграждение посредством чеков или денежных средств. Эта мера устанавливает обязанность работодателя на момент вербовки связаться с центром, ответственным за трудоустройство работодателя, сведениями о банке или почтовом отделении, которые будут выплачивать заработную плату работнику, Точно так же платежное поручение может быть отменено только путем отправки в банк или копии письма об увольнении или отставке работника.

Выплата зарплаты как валютная операция

«Информационный бюллетень «Экспресс-бухгалтерия», 2014, N 39

Отношения между российской организацией и иностранным работником с точки зрения валютного законодательства представляют собой отношения резидента и нерезидента. Главный вопрос, который при этом возникает: вправе ли компания выплачивать заработную плату такому сотруднику из кассы? Как свидетельствует арбитражная практика, претензии к работодателю со стороны Росфиннадзора отнюдь не исключены.

Согласно ст. 131 Трудового кодекса выплата заработной платы производится в денежной форме в валюте Российской Федерации, то есть в рублях. При этом каких-либо различий между российскими и иностранными работниками в Кодексе нет.

Согласно ст. 136 Трудового кодекса заработная плата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо перечисляется на указанный им счет в банке на условиях, определенных коллективным или трудовым договором. Каких-либо особенностей в отношении оплаты труда иностранных сотрудников в этом смысле опять же не предусмотрено. Таким образом, с точки зрения трудового законодательства иностранным гражданам, как и российским работникам, зарплата может либо перечисляться на банковскую карточку, либо выдаваться из кассы.

Вместе с тем с позиций валютного законодательства правомерность выплаты заработной платы иностранному работнику из кассы вполне может вызывать сомнения.

Валютное законодательство

Согласно пп. «в» п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон N 173-ФЗ) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, признаются резидентами РФ. При этом среди иностранных граждан и лиц без гражданства к числу резидентов отнесены только лица, постоянно проживающие на территории России на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством (пп. «б» п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ). При этом в силу пп. «а» п. 7 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ физические лица, не являющиеся резидентами согласно данному законодательному акту, признаются нерезидентами.

Таким образом, если иностранный работник не имеет вида на жительство в России, то при выплате ему заработной платы речь идет о расчетах между резидентом и нерезидентом. При этом пп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ относит отчуждение резидентом в пользу нерезидента валюты Российской Федерации на законных основаниях, а также использование валюты РФ в качестве средства платежа к числу валютных операций. Конечно, в силу ст. 6 Закона N 173-ФЗ валютные операции между резидентами и нерезидентами в общем случае проводятся без ограничений. К исключениям относятся случаи, предусмотренные ст. ст. 7, 8 и 11 Закона N 173-ФЗ, среди которых выплата заработной платы иностранному работнику из кассы не упомянута. Но при этом ч. 2 ст. 14 Закона N 173-ФЗ установлено, что, если иное не предусмотрено данным Законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, а также переводами электронных денежных средств.

Между тем на основании п. 1 ст. 15.25 КоАП осуществление незаконных валютных операций, то есть запрещенных законодательством или осуществленных с нарушением такового, включая в том числе осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, является составом административного правонарушения.

В связи с этим представители Росфиннадзора, в ведении которого находится валютный контроль, нередко привлекают работодателей к административной ответственности, предусмотренной данной нормой, за выплату заработной платы иностранному работнику из кассы, то есть минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках. Штрафные санкции в подобном случае составляют от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, а значит, суммы выплаченной заработной платы.

Мнение судей

В свое время судьи нередко поддерживали подход представителей Росфиннадзора по принципу «все, что не разрешено, то запрещено», признавая выплату зарплаты работникам-нерезидентам наличными незаконной валютной операцией (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 26 апреля 2007 г. N Ф04-2592/2007(33774-А03-23), от 15 марта 2007 г. N Ф04-1256/2007(32314-А03-19); ФАС Восточно-Сибирского округа от 14 августа 2007 г. N А10-1160/07-Ф02-5255/07, от 20 июля 2007 г. N А78-5027/06-С2-28/245-Ф02-4396/07).

Противоположную позицию всегда занимал лишь ФАС Дальневосточного округа (Постановления от 24 октября 2007 г. N Ф03-А51/07-2/4401, от 20 сентября 2007 г., 13 сентября 2007 г. N Ф03-А73/07-2/3365, от 19 сентября 2007 г. N Ф03-А51/07-2/3761). Но в пересмотре в порядке надзора именно его Постановлений отказано Определениями ВАС РФ от 14 декабря 2007 г. N 16364/07 и от 17 января 2008 г. N 17506/07. В данных случаях судьи признали ссылку представителей Росфиннадзора на ст. 14 Закона N 173-ФЗ несостоятельной, поскольку эта норма определяет права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций, а не их законность. А кроме того, арбитры указали, что в силу ч. 2 ст. 5 Закона N 173-ФЗ, если порядок осуществления валютных операций не установлен органами валютного регулирования в соответствии с данным Законом, валютные операции производятся без ограничений. На этом основании без ограничений могут производиться и спорные валютные операции по выплате зарплаты иностранцу из кассы. При этом на сегодняшний день следует выделить Постановление от 4 июля 2014 г. по делу N А69-3060/2013, в котором заявление общества о признании незаконным и отмене постановления о привлечении его к ответственности по п. 1 ст. 15.25 КоАП рассмотрели представители ФАС Восточно-Сибирского округа. Как следует из материалов дела, компанией была выдана заработная плата из кассы 140 иностранным сотрудникам. Инспекторы территориального управления Росфиннадзора усмотрели в этом нарушение ч. 2 ст. 14 Закона N 173-ФЗ, обязывающей резидентов — юридических лиц при осуществлении валютных операций использовать банковские счета в уполномоченных банках.

Обратите внимание! Представители Федеральной налоговой службы состава какого-либо правонарушения при выплате зарплаты иностранным работникам из кассы в рублях не находят (Письмо ФНС России от 3 сентября 2014 г. N ОА-3-17/2962).

Однако судьи указали на то, что на территории Российской Федерации правила, установленные трудовым законодательством, распространяются на трудовые отношения в том числе с участием иностранных граждан и лиц без гражданства, если иное не предусмотрено международным договором РФ (ст. 11 ТК). Следовательно, это обязывает работодателя выплачивать работнику-нерезиденту заработную плату и позволяет делать это как наличными средствами, так и перечисляя деньги на счет в банке. Но соответствующий счет в последнем случае должен указать работник. При этом валютное законодательство устанавливает лишь право нерезидента открывать на территории РФ банковские счета (вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в уполномоченных банках, но не обязанность (ч. 1 ст. 13 Закона N 173-ФЗ). Не может обязать иностранного работника сделать это и работодатель.

В рассматриваемой же ситуации работники не подали заявления на перечисление зарплаты на свои счета. В таких обстоятельствах, посчитали судьи, выплата обществом своим работникам-нерезидентам заработной платы наличными денежными средствами не образует состава административного правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 15.25 КоАП.

При этом, что примечательно, арбитры сослались на Определение ВАС РФ от 27 января 2014 г. N ВАС-19914/13, которым коллегия ВАС, придя к аналогичным выводам, отказала в пересмотре в порядке надзора судебных решений по делу N А59-2169/2013.

Таким образом, в настоящее время с учетом определений ВАС шансы работодателя «отбиться» от штрафа за выплату зарплаты иностранным работникам наличными довольно велики.

Код валютной операции при перечислении зарплаты нерезиденту

Мы рассматривали в отдельной консультации вопросы выплаты заработной платы. А какие особенности выплаты зарплаты нерезидентам? Расскажем об этом в нашем материале.

Кто такие нерезиденты

Иностранные граждане и лица без гражданства, которые трудятся у работодателя и не имеют вида на жительство в РФ, в целях валютного законодательства признаются нерезидентами (п. 7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ ). Это понятие не следует путать с понятием нерезидента в целях исчисления НДФЛ (п. 2 ст. 207 НК РФ). Ведь даже если иностранный работник, не имеющий вида на жительство в РФ, находится на территории нашей страны 183 и более календарных дня в течение следующих подряд 12 месяцев, он не становится резидентом РФ с точки зрения валютного законодательства

Наличными или безналично

Выплата работодателем заработной платы нерезиденту признается валютной операцией (пп.б п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ ).

При этом если иное не предусмотрено Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ, расчеты по валютным операциям производятся юрлицами-резидентами через банковские счета (абз. 1 ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ ).

Выплата зарплаты в ограниченный перечень операций, которые организации-резиденты могут производить в наличной форме в интересах физлиц-нерезидентов, в ч. 2 ст. 14 не поименована.

Более того, ФНС подтвердила, что заработная плата работнику-нерезиденту может выплачиваться только в безналичной форме (Письмо ФНС от 29.08.2016 № ЗН-4-17/15799 ).

А за осуществление незаконной валютной операции предусмотрен штраф на граждан, должностных лиц и организаций в размере от 75% до 100% суммы незаконной валютной операции (в данном случае выплаченной наличкой зарплаты).

В то же время, действующее валютное законодательство не обязывает работника-нерезидента открывать счет в банке для получения своей зарплаты.

Кроме того, в абз. 2 ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ указано, что если ЦБ РФ или Правительством РФ не установлен особый порядок, валютные операции осуществляются без ограничений.

Определением ВАС РФ от 27.01.2014 № ВАС-19914/13 подтверждено, что выдача заработной платы нерезиденту из кассы работодателя не является незаконной валютной операцией, следовательно работодатель не может быть привлечен к ответственности в соответствии с ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ .

Следовательно, можно полагать, что и выдача зарплаты наличными, и перечисление ее на счет нерезидента равнозначны с точки зрения ее законности и определяются только соглашением, к которому по этому вопросу пришли работник и работодатель.

Если работник написал заявление на перечисление зарплаты в банк, работодатель должен перечислить деньги в безналичном порядке. В противном случае деньги будут выданы из кассы на общих основаниях.

Но работодателю все же не следует забывать о позиции налогового ведомства в том случае, если свою правоту он не готов отстаивать в суде.

Нужен ли код валютной операции

Если при выдаче заработной платы нерезиденту из кассы никаких особенностей с точки зрения оформления документов по сравнению с выдачей зарплаты резидентам нет, то при перечислении денег в банк нужно быть внимательнее.

При оформлении платежки на перечисление зарплаты в поле «Назначение платежа» перед текстовой частью необходимо в фигурных скобках указать код валютной операции. При выдаче заработной платы таким кодом является код 70060 «Расчеты, связанные с выплатой резидентом нерезиденту заработной платы и других видов оплаты труда, за исключением расчетов по коду 70125». Кроме кода в фигурных скобках не должно быть ни иных символов, ни даже пробелов (п. 3.2 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И ).

Как правильно указать код валютной операции

При перечислении зарплаты нерезиденту назначение платежа может выглядеть так:

<70060>Заработная плата за октябрь 2016 года

40820810 что за счет

А значит эта операция валютным законодательством разрешается. Без ограничений проводятся валютные операции, для которых специальный порядок не установлен (ч. 2 ст. 5, ст. 6 Закона №173-ФЗ).

  • Правила Трудового кодекса распространяются и на иностранных граждан. И если мы обратимся к нему, то прочтем, что зарплата выплачивается сотруднику в рублях в месте, где он выполняет работу или перечисляется на указанный им счет в банке, если это предусмотрено трудовым или коллективным договором (статьи 11, 131, 136 ТК).
  • Т.е. работодатель самостоятельно принять решение перечислять деньги иностранным работникам не имеет права. И не может сам открыть счет работнику, если от него не получено заявление.
Важное дополнение:  Право требовать возврата исполненного в случае расторжения договора по соглашению сторон, расторжение исполненного договора соглашению сторон

При перечислении заработной платы нерезиденту что предоставлять в банк

Внимание

Иностранец как валютный нерезидент Выплата зарплаты иностранцу опирается на следующие нормативные документы: — ч.3 ст.136 ТК – в ней прописана обязанность работодателя произвести выплату заработной платы; — федеральный закон от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» — в этом законе определены важные для нас понятия налогового резидента и налогового нерезидента. Выплата зарплаты иностранцу: наличными или на карту? Частью 2 статьи 14 указанного Федерального закона предусматривается проведение расчетов при осуществлении валютных операций только через банковские счета в уполномоченных банках, а также переводами электронных денежных средств.

Код валютной операции при перечислении зарплаты нерезиденту

  • Код валютной операции при перечислении зарплаты нерезиденту
  • Выплата зарплаты иностранцу: наличными или на карту?
  • Банк24.ру
  • Отказ банка в переводе зарплаты безналом
  • Оформление банковских карт для выплаты зарплаты
  • При перечислении заработной платы нерезиденту что предоставлять в банк

Код валютной операции при перечислении зарплаты нерезиденту Иностранцы – одна из самых больших проблем для бухгалтера, который занимается расчетом заработной платы и кадрами. Потому как особенностей по НДФЛ, страховым взносам, пособиям, оформлению – не перечесть.
Внимание Более того, в выплате заработной платы также есть особенности, про которые нельзя забывать, тем более, если в вашей фирме зарплата традиционно выдается наличными деньгами. Об этом мы и поговорим в статье.

Выплата зарплаты иностранцу: наличными или на карту?

Инфо

Труд после окончания рабочего дня – не всегда сверхурочная работа Если сотрудник регулярно остается после работы, чтобы доделать незаконченные в течение рабочего дня дела, это еще не значит, что ему нужно оплачивать сверхурочные часы.

Что обозначает код вида валютной операции

  • НДФЛ – не позднее дня, следующего за днем перечисления зарплаты на счета сотрудников (п.
    6 ст. 226 НК РФ);
  • взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование – не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления выплат и вознаграждений (ч. 5 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г.

Отказ банка в переводе зарплаты безналом

Зарплату перечисляйте на счета сотрудников в банке не реже чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Ситуация: можно ли выплачивать иностранцам зарплату в рублях из кассы организации (без использования банковских счетов)? Ответ на этот вопрос зависит от того, признается ли выплата зарплаты валютной операцией или нет.

Если зарплату выдают человеку, постоянно проживающему в России на основании вида на жительство, – это не валютная операция (подп. «б» п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ). Выплачивать зарплату из кассы можно. Выплата зарплаты иностранцу, не имеющему вида на жительство в России, – это валютная операция (п.
9 ч. 1 ст. 1 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ). В этом случае расчеты с сотрудником-нерезидентом надо производить только в безналичном порядке (ч. 2 ст. 14 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ).

Оформление банковских карт для выплаты зарплаты

Важно

Итак, мы выяснили на чём основана позиция обвинения, рассмотрим теперь какие инструменты имеются для защиты. В этом деле нам поможет всё тот же закон о валютном регулировании и валютном контроле, а вернее п.6 статьи 4: «Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов».

Валютное законодательство не содержит прямой запрет на выплату нерезидентам заработной платы в наличной форме, а также не обязывает нерезидентов обращаться в уполномоченные банки и открывать на территории Российской Федерации банковские счета в валюте Российской Федерации, в том числе с целью получения выплат, обусловленных трудовыми отношениями, в безналичной форме.

Коды валютных операций в 2018 году

Такие условия использования банковских карт определены в пункте 1.5 Положения Банка России от 24 декабря 2004 г. № 266-П. Чтобы с, с банком нужно заключить договор на их выпуск (эмиссию) и обслуживание.

Договор на выпуск и обслуживание карты можно заключить:

  • с банком, в котором у организации открыт расчетный счет (условия выпуска и обслуживания карт могут быть прописаны в договоре банковского счета, в дополнительном соглашении к нему или в отдельном договоре);
  • с банком, клиентом которого организация не является.

Кроме того, сотрудники могут самостоятельно завести себе банковские карты. В этом случае организация не заключает с банками никаких договоров, а просто переводит зарплату сотрудников на их карточные счета.
Общий порядок заключения договоров на выпуск и обслуживание банковских карт установлен Положениями Банка России от 24 декабря 2004 г.
Поэтому, выбирая работника, заработная плата может быть выплачена только через банковские учреждения или почтовые отделения.Наличие в штате компании иностранных граждан предполагает проявление регулирующего воздействия со стороны государства в самых неожиданных местах. Одним из таких «подводных камней» является выплата иностранному работнику вознаграждения за труд.


В отличие от выплат работникам — россиянам, перечисление заработной платы иностранному сотруднику, может рассматриваться как валютная операция. Такая трактовка вытекает из определения понятия «валютная операция», приведённого в пункте 9, части 1, статьи 1 Федерального Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

При перечислении заработной платы нерезиденту что предоставлять в банк

Как накажут? Что же может грозить организации, которая все-таки выплатила зарплату иностранному работнику из кассы наличными? Ей грозят серьезные штрафы – от трех четвертых до однократного размера суммы незаконной валютной операции. Основание для административного штрафа – осуществление валютных операций с нарушением валютного законодательства (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ). Откуда же валютные ревизоры могут узнать о ваших «грешках»? Они не приходят с проверками. А хотя бы от проверивших вас представителей налоговой инспекции, которые уполномочены по этим правонарушениям составлять административные протоколы.

При перечислении заработной платы нерезиденту что предоставлять в банк

Операция проводится без VO кода

Переводы из Российской Федерации, проводимые через счета ФЛ в банке.

Операции между резидентами и нерезидентами, связанные с куплей/продажей ценных бумаг, получением/предоставлением кредитов/займов, осуществляются через спец.счета в соответствии с

Инструкцией ЦБ РФ №116-И.

Без ограничений по сумме. Для перевода

ЮЛ, ФЛ — на их счета в ин.банках, с

требуется: Регистрационное Свидетельство

документов. Контроль ответственного лица

Операция проводится без VO кода

Операция проводится без VO кода

Без ограничений по сумме. Для перевода

Возможен перевод ин.валюты в

ЮЛ, ФЛ — на их счета в ин.банках, с

требуется: Уведомление НО /

эквиваленте не более 5000 долл.США в

Регистрационное Свидетельство из НО

один опер.день через один

документов. Контроль ОВК

(взависимости от государства, в котором

уполномоченный банк. Контроль ОВК.

Операция проводится без VO кода

Операция проводится без VO кода

Операция в пользу ФЛ невозможна.

Операция в пользу ФЛ невозможна.

Операция проводится без VO кода

Операция проводится без VO кода

НО — налоговый орган по месту регистрации клиента.

Памятка валютного контроля, при совершении рублевого перевода нерезидента со счетов 40820(426…)код

должен стоять в назначении платежа обязательно.

пример 1 Нерезидент отправляет деньги нерезиденту:

Счет отправителя 40820810…

Cчет получателя 40820810…

Назначение платежа: Перевод средств. НДС не облагается.

пример 2 Нерезидент отправляет деньги резиденту физ. лицу в качестве дарения.

Счет отправителя 40820810…

Счет получателя 42301810 или 40817810…

Назначение платежа: Перевод средств. НДС не облагается.

пример 3 Нерезидент отправляет средства организации резиденту за недвижимое имущество на

Счет отправителя 40820810…

Счет получателя 40702810 или 40703810… и т.д.

Назначение платежа: Перевод средств по дог…….. в т.ч. НДС …

пример 4 Нерезидент отправляет средства организации резиденту за приобретенный товар на личные

Счет отправителя 40820810…

Счет получателя 40702810 или 40703810…

Назначение платежа: Перевод средств по дог….. по счету…… в т.ч. НДС …

пример 5 Резидент отправляет деньги нерезиденту физ. лицу в качестве дарения:

Счет отправителя 40817810…

Счет получателя 40820810…

Назначение платежа: Перевод средств. НДС не облагается.

(возможно проведение операции без VO кода )

Уведомление НО (налоговый орган)- счет можно сначала открыть, а потом уведомить налоговую об

открытии (закрытии) счета, в течении 1 месяца с момента открытия (закрытия) счета.

Документы являющиеся основанием для проведения валютных операций:

• документы, удостоверяющие личность физ.лица;

• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

• уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за

пределами территории РФ;

• регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в

соответствии с настоящим Федеральным законом; договоры (соглашения, контракты);

• документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации

и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

Уведомление НО (налоговый орган) счет можно сначала открыть, а потом уведомить

налоговую об открытии (закрытии) счета, в течении 1 месяца с момента открытия

Документы являющиеся основанием для проведения валютных операций:

1. документы, удостоверяющие личность физ.лица;

2. свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

3. уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета

(вклада) в банке за пределами территории РФ;

4. регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация

предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом;

Предыдущая страницаСледующая страница

Главная » Бухгалтеру » Коды валютных операций 2017

Коды валютных операций 2017

Вернуться назад на Валютные операции 2017

Код вида валютной операции проставляется в платежном поручении в соответствующей графе расчетного документа, где прописывается назначение платежа. Перед пятизначным числом, обозначающим необходимый код операции, обязательно без пробела прописываются две латинские литеры — V и O.

Весь буквенно-цифровой код обязательно заключается в фигурные скобки. Запись должна иметь такой вид:

,
• где ххххх — это требуемый для валютной операции код.

В каких случаях указываются Коды видов валютных операций:

• при заполнении справки о валютных операциях;
• при заполнении расчетного документа (платежного поручения) по платежу в валюте РФ, если:
— плательщиком является резидент, а получателем денежных средств — нерезидент;
— плательщиком является резидент — при осуществлении переводов на свои счета либо на счета другого резидента, открытые в банке-нерезиденте;
— плательщиком является нерезидент.

Перечень кодов валютных операций

• 10100 — Код валютной операции;

Это расчетные операции нерезидентов по предоплате резиденту за вывозимые из России товары.

• 10200 — Код валютной операции;

Обозначает осуществляемые нерезидентом расчеты резиденту в случае наличия отсрочки платежа за вывозимую из РФ продукцию.

• 11100 — Код валютной операции;

Это расчетные операции резидента по предоплате нерезиденту за ввозимые в Россию товары.

• 11200 — Код валютной операции;

Обозначает проведение расчетов резидента, если нерезидентом дана отсрочка платежа за ввезенную в Россию продукцию.

• 12060 — Код валютной операции;

Данная операция является фактом проведения оплаты резидента нерезиденту за реализуемые заграницей товары без их ввоза в Россию.

• 13010 — Код валютной операции;

Платеж нерезидента резиденту за реализуемую в России продукцию.

• 20100 — Код вида валютной операции;

Обозначает осуществление нерезидентом предоплаты за оказываемые резидентом услуги/работы и т. д.

• 20200 — Код валютной операции;

Данный код в платежном документе говорит о том, что нерезидент рассчитывается за выполненные резидентом работы/услуги и прочее.

• 20400 — код валютной операции;

Данным кодом отмечается операция по проведению расчетов по договорам комиссии (поручения, предоставлении гарантии) от нерезидента (доверителя, принципала или комитента) в пользу резидента (поверенного, агента, комиссионера).

• 20500 — Код валютной операции;

Так отмечаются расчеты в рамках выполнения договоров комиссии (поручения, предоставлении гарантии) от резидента (поверенного, агента, комиссионера) к нерезиденту (доверителю, принципалу или комитенту).

• 21100 — Код валютной операции;

КВО 21100 в расчетном документе (справке) свидетельствует о проведении предоплаты резидента в пользу нерезидента — исполнителя работ (услуг).

• 21200 — код валютной операции;

Представляет собой плату резидента за выполненные нерезидентом услуги.

• 35030 — Код валютной операции;

Этот код ставится, если проводится платеж нерезидента резиденту по иным внешнеторговым операциям.

• 41030 — Код валютной операции;

Данный КВВО обозначает, что проводятся расчеты по передаче средств в кредит нерезидентом в пользу резидента.

• 42015 — Код валютной операции;

Данным кодом отмечаются операции, проводимые резидентом в связи с погашением основного долга нерезиденту в рамках выполнения кредитных обязательств.

Отказ банка в переводе зарплаты безналом

• 61100 — Код валютной операции;

Таким кодом помечаются валютные операции по движению инвалюты с одного транзитного счета резидента на другой.

• 61135 — Код валютной операции;

Это перевод инвалюты со счета резидента, открытого в одном банке, на аналогичный счет, открытый в другом банке.

• 70060 — Код валютной операции;

Этот код указывает на произведение выплаты резидентом зарплаты нерезиденту.

• 70205 — Код валютной операции;

Иные расчеты, осуществляемые резидентом в адрес нерезидента по операциям, не являющимися торговыми.

• 99090 — код валютной операции;

Все прочие валютные операции, которые не были упомянуты по всем другим кодам.

• 35040 — Код валютной операции;

Расчеты, производимые резидентом в пользу нерезидента по прочим внешнеторговым операциям.

Нормативные документы и срок предоставления документов по валютному контролю.

Паспорт сделки предоставляется в Банк не позднее осуществления первой валютной операции по контракту в соответствии с Разделом II главы 3 п. 3.14 Инструкции Банка России 117-И от 15.06.04 г. «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банка документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок»;

Справка о валютных операциях предоставляется в Банк в день списания денежных средств со счета резидента, а при зачислении денежных средств на счет резидента не позднее 7 рабочих дней в соответствии с Разделом 1 главы 1 п. 1.3 Инструкции Банка России 117-И от 15.06.04 г. «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банка документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок»;

Распоряжение на обязательную продажу ЮЛ предоставляется в Банк не позднее 7 рабочих дней со дня поступления денежных средств на счет резидента в соответсивии с Инструкцией от 30 марта 2004 г.

Новые коды валютных операций (действующие с марта 2018 года)

N 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ»;
Справка о поступлении валюты РФ предоставляется в Банк в срок, не превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по контракту в соответствии с главой 2 п. 2.7. Положения Банка России 258-П от 01.06.2004 г. «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций»

Валютные операции между резидентами и нерезидентами

За исключением каких случаев запрещены валютные операции между резидентами?

В соответствии с п. 1 ст. 9 закона № 173-ФЗ валютные операции между резидентами в России находятся под запретом, за исключением ограниченного числа случаев.

О том, какие изменения в этот закон и иные документы, посвященные валютным операциям, вносятся в 2018 — 2019 годах, читайте в материале «Изменения в валютном законодательстве в 2018 — 2019 годах».

Валютные операции между резидентами разрешено проводить:

  • В следующих случаях:
    • при перечислении рублей с открытого за пределами России счета одного резидента на счет другого, открытого в России, и наоборот, с российского счета на тот, который открыт за границей;
    • при перечислении рублей со счета резидента, открытого за рубежом, на такой же заграничный счет другого резидента;
    • юридическим лицам — резидентам при осуществлении следующих валютных операций со средствами, зачисленными на их заграничные счета:
      • по выплате заработной платы сотрудникам своего представительства, расположенного за границей;
      • по возмещению и оплате командировочных расходов сотрудников заграничных представительств, командированных на территорию страны, где находится представительство, либо в иное место, за исключением командировок по России;
      • наличные расчеты (в т. ч. и в иностранной валюте) при осуществлении сделок с физическими лицами — резидентами, находящимися заграницей, и заграничными филиалами (представительствами) других юридических лиц — резидентов;
    • физическим лицам — резидентам при осуществлении любых валютных операций со средствами, зачисленными на их заграничные счета, за исключением операций по передаче активов и выполнению работ (услуг) на территории России;
    • физическим лицам — резидентам через свои счета, открытые в уполномоченных банках, при любых расчетах, кроме:
      • дарения валюты стране и обществу либо близким родственникам и супругам;
      • завещания/получения валюты по наследству;
      • приобретения валютных ценностей для целей коллекционирования;
      • осуществления перевода средств без открытия счета иностранной валюты из России или получения иностранной валюты в России в качестве перевода, поскольку Центробанк устанавливает ограничение на суммы таких переводов.
  • При совершении расчетов в магазине дьюти-фри, а также при продаже товаров (оказании услуг) по пути следования транспортного средства за границей.
  • При комиссионной торговле, если предметом договора комиссии является заключение соглашения и выполнение обязательств по нему с нерезидентом по поставке товаров (оказанию услуг, передаче прав на интеллектуальную собственность и информацию), в т. ч. при возврате комитентам денежных средств в связи с неисполнением комиссионного договора.
  • При оказании экспедиторских и транспортных услуг, в т. ч. по фрахтованию (при ввозе/вывозе груза из России или его транзитном перемещении по российской территории). Сюда же относятся и страховые платежи по этим грузам.
  • На специально организованных торгах — операции с внешними ЦБ, права на которые учтены в депозитариях.
  • Операции с учтенными в депозитариях внешними ЦБ, а также проведение расчетов за них в рублях.
  • При уплате налогов, сборов и взносов в федеральный (муниципальный, местный) бюджет в иностранной валюте.
  • При осуществлении выплат по внешним ЦБ, кроме вексельных.
  • При компенсации и оплате командировочных при выезде за пределы России по служебной необходимости, а также при возврате подотчетным лицом части неизрасходованного аванса.
  • Для обеспечения функционирования дипломатических и консульских представительств.
  • При переводе физическим лицом — резидентом из России валюты в сумме, не превышающей 5000 долларов США (или в другой валюте в эквиваленте по курсу Центробанка) на заграничный счет другого физического лица — резидента.
  • Перевод иностранной валюты в Россию с заграничных счетов физического лица — резидента на счета иных физических лиц — резидентов, открытых в уполномоченных банках.
  • Для компенсации расходов и оплаты труда работников, которые выехали за пределы России, если их работа связана с постоянными разъездами.
  • При осуществлении расчетов между транспортными компаниями и клиентами за границей (физическими лицами и представительствами юридических лиц, созданных согласно федеральному законодательству России) по контрактам о перевозке.
  • При переводе инвалюты физлицами-резидентами со своих счетов в уполномоченных банках на такие счета своих близких родственников и супругов.
  • При осуществлении перевода иностранной валюты на банковские счета в уполномоченных банках диппредставительств и консульств за переделами России и на счета госпредставительств России при межправительственных учреждениях со счетов в уполномоченных банках, открытых госорганами исполнительной власти, которые функционируют за границей через собственные представительства, для выплаты зарплаты. А также при осуществлении таких переводов в обратном направлении — со счетов диппредставительств и консульств.
  • При внесении/возврате разного рода обеспечения (клирингового, коллективного или индивидуального) и в виде взноса в имущественный пул.
  • При расчетах, сделанных по итогам проведенного клиринга, а также взаимоотношениях по комиссионным договорам, предметом которых являются обязательства, исполняемые по итогам клиринга.
  • При исполнении/прекращении договоров — производных финансовых инструментов в случае, если одной стороной договора выступает уполномоченный банк (профессиональный участник рынка ЦБ).
  • При приобретении и отчуждении валютных ценностей, выступающих в качестве обеспечения исполнения обязательства, предусмотренного договором репо, договором, являющимся производным финансовым инструментом, и (или) договором иного вида, заключенными на условиях, определенных генеральным соглашением (единым договором), при условии, что одной из сторон по такому договору является уполномоченный банк или профессиональный участник рынка ценных бумаг.

Валютные счета: есть ли ограничения в операциях между резидентами и банками?

Не имеют ограничений валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, если они касаются:

  • кредитных отношений (уплаты процентов, штрафов и пени, получения/возврата кредита);
  • внесения/снятия денежных средств со счетов в банках;
  • получения банковских гарантий, выполнения резидентом обязанностей поручителя, залогодателя;
  • покупки векселей, выписанных уполномоченными банками, истребования платежа по ним при предъявлении;
  • приобретения/продажи иностранной валюты и чеков в обмен на российские рубли;
  • уплаты комиссионного вознаграждения банкам.

Резиденты вправе проводить расчеты при помощи открытых в уполномоченных банках счетов в любой иностранной валюте. В случае необходимости они могут проводить конверсионные операции по согласованному с банками курсу. При этом не имеет значения, в какой именно иностранной валюте был открыт счет.

Уполномоченные банки, которые сами являются профессиональными участниками рынка ЦБ, могут самостоятельно открывать и обслуживать собственные брокерские счета, необходимые нерезидентам, которые являются их клиентами, с целью учета денежных средств. Кроме того, сами профессиональные участники рынка ЦБ открывают в своих уполномоченных банках специальные счета для учета денег при совершении брокерских сделок.

В случае нарушения условий совершения валютных операций, в частности сроков зачисления средств на счета резидентов, к правонарушителям могут применяться санкции, для расчета которых используется ставка рефинансирования Центробанка.

Разрешен ли валютный заем между резидентами?

При оформлении валютного займа заимодавец передает заемщику некоторую сумму в иностранной валюте при условии ее возврата через установленный период. Подобные займы могут предоставляться на процентной или безвозмездной основе.

Проведение валютных операций между резидентами РФ, к которым причисляются и займы в иностранной валюте, не допускаются. Однако в п. 1 ст. 9 закона № 173-ФЗ предусмотрены исключения, позволяющие резидентам получать кредиты в валюте в уполномоченных финансовых учреждениях при оформлении соответствующих соглашений. То есть если такой заем берется в банке, нарушения законодательства не происходит.

Если же договор займа заключается между 2 хозяйствующими субъектами — резидентами, в нем должны присутствовать исключительно рублевые суммы. При желании указать их в валюте на момент расчетов окончательную сумму следует привязать к курсу валюты по ЦБ РФ.

Если же валютная операция по оформлению займа осуществляется между резидентом и нерезидентом РФ, по ней ограничений нет.

Особенности осуществления валютных операций между нерезидентами

В соответствии со ст. 10 закона № 173-ФЗ валютные операции между нерезидентами разрешены в России без каких-либо ограничений. Так, нерезиденты могут свободно переводить друг другу иностранную валюту и российские рубли с/на банковские счета в уполномоченных банках на/с заграничных счетов. Также нет ограничений относительно произведения расчетов между нерезидентами без открытия банковских счетов как при получении средств из-за границы, так и при переводе валюты и рублей за границу.

Нерезидентам разрешены любые операции с внутренними ЦБ на территории России при условии соблюдения федерального антимонопольного законодательства. При этом нерезиденты должны осуществлять валютные операции между собой с использованием рублей лишь через банковские счета, открытые в РФ.

О том, какие налоги с взносами надлежит уплачивать нерезидентам на территории Российской Федерации, читайте в материалах:

Порядок осуществления расчетов между резидентами и нерезидентами

В России не ограничиваются валютные операции между резидентами и нерезидентами. Исключение составляют случаи, когда определенные ограничения установлены для предотвращения уменьшения валютных запасов в России.

До 2006–2007 годов действовало гораздо больше таких ограничений. Однако на сегодняшний день осталось лишь ограничение, указанное в ст. 11 закона № 173-ФЗ. В частности, сделки по приобретению или продаже иностранной валюты, а также чеков в такой валюте могут проводиться только через банки, уполномоченные на совершение валютных операций.

Кроме того, Центробанк устанавливает для кредитно-финансовых учреждений ряд требований по документальному оформлению сделок с наличной иностранной валютой. Так, финансовым регулятором предусмотрено требование о проведении обязательной идентификации персоны, покупающей или продающей иностранную валюту. Персональные данные могут вноситься в документы, оформляемые при совершении сделок с иностранной наличностью.

Все заграничные транзакции между резидентами и нерезидентами подлежат валютному контролю. Подробности — в материале «Валютный контроль при переводе денег за границу».

Итоги

Подводя итоги, можно сделать вывод, что валютные операции между резидентами запрещены, за исключением ограниченного числа случаев. Все эти исключения перечислены в законе № 173-ФЗ и могут быть расширены только путем внесения изменений в указанный закон.

Что касается валютных операций между резидентами и нерезидентами, а также расчетов, проводимых нерезидентами между собой, то существенных ограничений для них нет. Имеется лишь ряд требований по оформлению совершаемых сделок.

При оформлении сделок с валютными ценностями и валютой (иностранной и российской) потребуется указание кодов видов валютных операций, с которыми можно ознакомиться в статье «Справочник кодов видов валютных операций (2018 — 2019)».

Данные требования, а также порядок оформления и бланки необходимой документации детально расписаны в нормативных актах, издаваемых федеральным финансовым регулятором.

Важное дополнение:  Расчет зарплаты при увольнении онлайн калькулятор, расчет зарплаты увольнении онлайн калькулятор
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит