Проводка при удержании НДФЛ из заработной платы, удержан ндфл заработной платы работников проводка

Содержание
  1. Проводка при удержании НДФЛ из заработной платы
  2. Проводки по НДФЛ
  3. Удержан НДФЛ из заработной платы (налог на доходы физических лиц) в 2019 году
  4. Основные моменты
  5. Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц
  6. Из заработной платы удержан ндфл проводка
  7. Проводка при удержании НДФЛ из заработной платы
  8. Бухгалтерские проводки по удержанию НДФЛ из заработной платы
  9. Учет расчетов по НДФЛ, проводки, примеры
  10. Удержан НДФЛ из заработной платы – проводка
  11. Проводки по заработной плате
  12. Бухгалтерский учет заработной платы
  13. Момент удержания НДФЛ из заработной платы
  14. Удержан НДФЛ из заработной платы проводка
  15. Удержание НДФЛ из заработной платы и возврат излишне удержанного
  16. Как правильно расчитать удержание налогов с зарплаты — проводка НДФЛ, куда идет, примеры расчета
  17. Удержан НДФЛ проводка
  18. Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц проводка
  19. Удержания из заработной платы — НалогОбзор.Инфо
  20. Перечислен НДФЛ в бюджет проводка
  21. Удержан НДФЛ из заработной платы – проводка
  22. Проводка при удержании НДФЛ из заработной платы
  23. Проводки по НДФЛ — кто и когда платит
  24. Из начисленной заработной платы удержан ндфл проводка
  25. Удержан налог на доходы физических лиц проводка
  26. Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц проводка
  27. Проводки при удержании НДФЛ из заработной платы
  28. Удержан ндфл из заработной платы работников проводка
  29. Проводка при удержании НДФЛ из заработной платы
  30. Момент удержания НДФЛ из заработной платы
  31. Удержан НДФЛ из заработной платы – проводка
  32. Учет расчетов по НДФЛ, проводки, примеры
  33. Бухгалтерский учет заработной платы
  34. Бухгалтерские проводки по удержанию НДФЛ из заработной платы
  35. Порядок осуществления удержаний из заработной платы работников
  36. Удержан НДФЛ из заработной платы проводка
  37. Удержание НДФЛ из заработной платы и возврат излишне удержанного
  38. Проводки по заработной плате — правила ведения бухучета

Проводка при удержании НДФЛ из заработной платы

Одним из основных обязательных видов удержания из заработной платы является НДФЛ.

Данный налог начисляется в соответствии с текущим налоговым законодательством, в частности согласно Гл.23 НК РФ.

Он взымается с той прибыли, которую получает физическое лицо в процессе совершения труда.

Важно также обратить внимание, что удерживается НДФЛ работодателем независимо от той формы, в которой выплачивается зарплата работнику, то есть, налог взымается как с денежной формы зарплаты, так и в том случае, если оплату своего труда работник получает в натуральной форме.

Во втором случае налог исчисляется в зависимости от стоимости полученных вещей, предметов материального мира.

Проводки по НДФЛ

Несмотря на то, что плательщиком НДФЛ является физическое лицо, то есть непосредственно сам работник, обязанность по уплате данного вида налога ложится на его работодателя вместо него.

То есть работодатель является налоговым агентом.

В соответствии с вышеуказанным, предприятию необходимо учитывать все расходы такого рода, что должно отражаться в бухгалтерской отчетности.

Для того, чтобы правильно рассчитать сумму налога и грамотно оформить все бухгалтерские бумаги, необходимо использовать проводки по налогам, в данном случае проводки по НДФЛ.

Этим термином в бухгалтерском учете называют процесс оформления хозяйственных операций, осуществляемых на каком-либо предприятии или организации, на бумажном носителе.

То есть, составляется отчет, в котором отображается главным образом две операции:

  • Операции по кредиту
  • Операции по дебету

Именно благодаря принципу двойной записи у бухгалтерии есть возможность безошибочно составить отчет, осуществлять бухучет и не упустить ни одной хозяйственной операции из тех, которые могут осуществляться в данной организации или на предприятии.

Что касается непосредственно проводки по НДФЛ, то они также составляются с учетом операций, как по кредиту, так и по дебету.

Говоря о кредите, имеется в виду выплаты, которые должны быть выплачены, а по дебету отражаются суммы, уже выплаченные работнику.

В дебет входят и начисленные налоги.

Если для учета зарплаты работника на предприятиях используется счет 70 под названием «Расчеты с персоналом по оплате труда», то расчет налога, в частности НДФЛ, и его учет производится с помощью счета 68.

Он имеет название «Расчеты по налогам и сборам».

Проводки по удержанию и уплате НДФЛ

Удержание и уплата налога по НДФЛ показана по дебету счета 68, поскольку по кредиту счета 80 отражается начисление данного налога вместе со счетами прибыли физического лица.

Пример начисления НДФЛ с дивидендов

НДФЛ необходимо удерживать и уплачивать не только с заработной платы, но и с таких доходов, как дивиденды.

Дивиденды – это доходы, полученные учредителями определенной организации с ее прибыли.

Естественно с них, как и с любого дохода, необходимо вычесть налог. С физических лиц, которые являются учредителями, — НДФЛ.

Прежде чем рассмотреть пример проводки НДФЛ с дивидендов, необходимо разобраться со ставками данного налога для учредителей организаций.

С 2015 года ставка НДФЛ с дивидендов возросла с 9% да 13%.

Таким образом, например, учредитель компании получает с нее дивиденды в размере 100000 рублей. 13% от 100000 рублей – это 13000 рублей.

То есть, НДФЛ с данного учредителя составляет 13000 рублей. Начисленный доход будет равняться дивидендам за вычетом суммы налога, а именно 87000 рублей.

Проводки по удержанию НДФЛ с дивидендов

Теперь необходимо разобрать проводки по удержанию НДФЛ с дивидендов:

  1. Начислено дивидендов – 100000. Дебет – 84. Кредит – 75
  2. Удержано налогов – 13000. Дебет – 75. Кредит – 68
  3. Выплачено дивидендов – 87000. Дебет – 75. Кредит – 50
  4. Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет – 13000. Дебет – 68. Кредит – 51

Пример начисления НДФЛ с полученных процентов по кредиту

Получая краткосрочный либо долгосрочный займ/кредит, каждый заемщик обязан уплатить определенные проценты своему заимодателю. Отсюда вывод: доходы, полученные от предоставления кредита третьему лицу также должны облагаться налогом.

В частности, такая прибыль облагается именно с помощью НДФЛ.

НДФЛ с полученных процентов по кредиту взымается в размере 13%.

Проводки начисления НДФЛ с полученных процентов по кредиту лучше всего также рассмотреть на примере.

Допустим, организация взяла кредит в размере 100000 рублей. Проценты по данному кредиту будут равняться 5000 рублей.

Учитывая ставку налога и сумму процентов, необходимо рассчитать сколько из этих пяти тысяч рублей будет составлять и удерживаться НДФЛ. Для этого следует 5000 рублей умножить на 13 процентов и поделить на сто процентов.

Таким образом, получается 650 рублей. Это и есть сумма налога, который необходимо удержать с заимодателя.

С помощью бухгалтерских проводков это изображается таким образом:

  1. В графе названия операции отображается получение краткосрочно кредита. Сумма в нашем случае 100000 рублей. Дебет – 50. Кредит – 66
  2. Название операции – начислено проценты. Сумма – 5000. Дебет – 91. Кредит – 66
  3. Начисление НДФЛ с процентов, полученных по кредиту. Сумма – 650. Дебет – 66. Кредит – 68
  4. Возвращение средств, полученных в качестве займа. Сумма – 105000. Дебет – 66. Кредит – 50
  5. Перечисление в бюджет НДФЛ с процентов, полученных по кредиту. Сумма – 650. Дебет – 68. Кредит – 51.

Приблизительно таким образом осуществляется бухгалтерская отчетность на фирме, которая получила в данном случае кредит в размере 100000 рублей.

Пример расчета НДФЛ с заработной платы

Согласно текущему законодательству из заработной платы работника могут быть осуществлены удержания.

Их бывает 3 вида:

  • Обязательные
  • По желанию работодателя/предприятия/фирмы (например, за брак)
  • По обращению самих работников

Необходимо рассмотреть на примере, как происходит удержание НДФЛ.

Например, работнику была начислена зарплата в размере 50000 рублей.

Сюда входит: ставка, все премии, доплаты за сверхурочные часы.

Из них, можно допустить, он имеет право на стандартный вычет в размере 3000 рублей.

Стандартный вычет налогом не облагается, в следствие чего база налогообложения в данном случае уменьшается на 3000 рублей и составляет 47000 рублей.

Вычислив 13% от данной суммы, получаем НДФЛ в размере 6110 рублей. Таким образом, данному сотруднику будет начислена заработная плата в размере не 50000 рублей, а 43890 рублей.

Проводки по начислению НДФЛ с зарплаты

Для того, чтобы изобразить проводки по уплате заработной платы и удержанию с нее НДФЛ, бухгалтера используют счет 70 под названием «Расчеты с персоналом по уплате труда»:

  • Название операции – начисление заработной платы. Сумма – 50000
  • Удержание налога. Сумма – 6110
  • Выплата заработной платы. Сумма – 43890
  • Перечисление в бюджет налога. Сумма – 6110

Удержания из заработной платы –НДФЛ

Удержанием из заработной платы является взыскание и удержание обязательных платежей, таких как НДФЛ, а также удержания по желанию и инициативе работодателя, по заявлению работника.

Поскольку НДФЛ является обязательным удержанием из заработной платы физического лица, действующим налоговым законодательством на работодателей возложена обязанность осуществлять удержание данного вида налога, выступая в роли налогового агента.

При удержании НДФЛ в расчет не берутся стандартные вычеты, право на которые имеют лица, закрепленные непосредственно в НК РФ.

Так, например, на стандартный вычет в размере 1400 рублей имеет право лицо, имеющее одного или двух детей, в размере 3000 рублей – более двух детей.

Таким образом, с целью единообразного, систематизированного и грамотного оформления всех хозяйственных операций на любом предприятии используются бухгалтерские проводки, с помощью которых производится и удержания из заработных плат сотрудников той или иной организации.

Основным видом обязательного удержания является НДФЛ, размер ставки которого установлена в НК РФ и составляет 13%.

НДФЛ рассчитывается без учета вычетов. Проводки по НДФЛ производятся по счету 68. При расчете отображены дебет и кредит, название операции, а также сумма операции.

Удержан НДФЛ из заработной платы (налог на доходы физических лиц) в 2019 году

В России заработная плата относится к налогооблагаемым доходам. Обязанность по удержанию налога и перечислению его в бюджет возлагается на работодателя.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Как в 2019 году оформляется удержание НДФЛ с зарплаты? Работодатель обязан удерживать с зарплаты сотрудников налог на полученный доход.

Но не всякий доход наемного работника является налогооблагаемым. В каких случаях в 2019 году удерживается НДФЛ и как правильно отобразить операцию в бухучете?

Основные моменты

Начисляя заработную плату, любой работодатель должен начислить, удержать и выплатить в бюджет обязательный налог на доходы физлица, то есть своего сотрудника.

По российскому законодательству расчет с наемным персоналом осуществляется минимум дважды в месяц. НДФЛ удерживается только раз за месяц по итогам начисления месячной заработной платы.

Размер налоговой ставки по НДФЛ с зарплаты равен 13 %, причем одинакова ставка для резидентов и нерезидентов РФ.

Величина заработной платы сотрудника устанавливается в локальных нормативных актах организации (коллективный договор, положение об оплате труда или о премировании и т. п.).

Заработная плата может заключать:

  • тарифную ставку, оклад, базовый оклад;
  • надбавки за квалификацию, сложность работ, выслугу лет и прочее;
  • премии, материальную помощь и прочее.

На размер удерживаемого НДФЛ могут влиять вычеты. Под налоговым вычетом понимается сумма, на какую убавляется налоговая база перед исчислением налога.

Определения

НДФЛ, или налог на доходы физлиц, это один из обязательных налогов в РФ. Взимается он с совокупного дохода граждан.

В налоговую базу не включаются высвобожденная от налогообложения прибыль и налоговые вычеты. Исчисляется величина налога в процентном соотношении.

Платить НДФЛ обязаны все лица, получившие доход в любой форме. Граждане выплачивают налог с реализации имущества, прибыли от сдачи имущества в аренду, иных налогооблагаемых доходов.

При этом заявление на уплату НДФЛ они подают самостоятельно, оформляя декларацию по итогам года.

Что касается заработной платы, то в подобной ситуации обязанность по перечислению налоговых высчетов возлагается на работодателя, который выступает налоговым агентом.

По п.4 ст.226 НК РФ налоговым агентам надлежит высчитывать налог при выплате сотрудникам доходов любого типа. Перечень необлагаемых доходов приведен в ст.217 НК РФ.

А именно не взимается НДФЛ с пособий по БиР, компенсационных выплат, государственных пособий, пенсий.

Обязательно удерживается НДФЛ с таких выплат, как:

  • заработная плата;
  • суммы по исполнительным листам;
  • отпускные и больничные (кроме исключаемых);
  • командировочные (при командировках по РФ с суммы от 700 рублей, при зарубежных поездках – от 2 500 рублей);
  • матпомощь более 4 000 рублей сотруднику и в размере свыше 50 000 рублей при рождении ребенка;
  • дивиденды;
  • выплаты по материальной выгоде;
  • доходы в натуральном эквиваленте;
  • кредитные проценты.

Куда идет платеж

Удержанный с зарплаты НДФЛ работодатель обязан перечислить в бюджет. С этой целью предусмотрена специальная отчетность агента, в которой он должен отобразить суммы налогооблагаемых доходов и величину высчитанных налогов (6-НДФЛ).

Налоги на доходы физлиц вычитаются с целью пополнения государственной казны. Впоследствии средства используются финансирование государственных программ, в том числе и на социальное обеспечение налогоплательщиков.

Во многом от полноты уплаты налогов зависит социальный уровень в государстве. Основная часть подоходных налогов поступает в бюджеты субъектов РФ, но некоторая доля отчисляется в местные бюджеты.

Налоговый агент перечисляет удержанные с зарплаты сотрудников налоги в налоговые органы по месту учета. Обособленное подразделение осуществляет выплаты по месту нахождения.

При этом подоходный налог вносится единым платежом. Дальнейшим распределением по бюджетам занимается Федеральное казначейство.

Нужно отметить то факт, что граждане часто путают удержание НДФЛ с зарплаты с пенсионными отчислениями. Важно понимать, что данный налог никак не связан с взносами в ПФР.

Правовая база

По ст.207 гл. 23 НК РФ плательщиками НДФЛ считаются физлица, как налоговые резиденты, так и не резиденты, имеющие прибыль от источников в пределах РФ.

Работодатель, по итогам правоотношений с которым у налогоплательщика появился доход, выступает налоговым агентом.

По п.1 ст.226 НК РФ долгом налогового агента выступает исчисление, удержание налогов с доходов налогоплательщиков и перечисление вычтенных сумм в бюджет.

П.4 ст.226 НК РФ гласит, что налог с дохода налогоплательщика вычитается при фактической выплате.

Про ИДП железных дорог, читайте здесь.

Причем вычитается НДФЛ за счет любых выплачиваемых средств, но высчитанная сумма не может превысить 50 % от общей суммы выплаты.

Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц

Любая хозяйственная операция, осуществляемая организацией, должна фиксироваться и надлежащим образом отображаться в бухгалтерском учете.

Касается это и удержания налогов с заработной платы сотрудников. Гл.23 Налогового кодекса не определяет порядок учета исчисленных и уплаченных сумм НДФЛ.

Потому субъект самостоятельно решает, на каких счетах бухучета вести учет НДФЛ. Выбранный порядок закрепляется приказом в учетной политике предприятия.

Бухгалтерский учет операций, касающихся расчетов по НДФЛ, выполняется по Инструкции по применению Плана счетов, принятого Приказом Минфина РФ № 94н от 31.10.2000.

Информация об осуществляемых расчетах по налогам и сборам, выплачиваемых организацией, обобщается на счете 68.

На данном счете организуется аналитический учет, который ведется по видам налогов. При учете сумм НДФЛ к счету 68 открывается субсчет «НДФЛ». Начисление оплаты персоналу отображается на счете 70.

Отображение бухгалтерской проводкой

Проводка, выполняемая при вычете налога на доходы физлиц, выступает неотъемлемой частью всякого исчисления с доходов работников. Исключение представляют лишь необлагаемые операции.

Любые расчеты это актив/пассив, то есть в зависимости от направления расчетов счета могут становиться активными или пассивными.

Особенность рассматриваемой проводки в том, что в зависимости от того, какая производится выплата, в ней меняется счет дебет, кредит счет всегда остается неизменным.

Используемый для учета расчетов по НДФЛ счет 68 является сложным счетом, к которому может открываться несколько субсчетов. В данном случае это субсчет «НДФЛ».

Начисление налога для выплаты в бюджет отображается по кредиту счета 68, уплата налога проводится по дебету этого счета.

При составлении проводки и выборе корреспондирующего счета необходимо учесть тип операции.

Отображение удержания НДФЛ отображается корреспонденция кредита счета 68 с дебетом соответствующего счета учета расчетов с персоналом, то есть выглядит поводка как Дт Кт.

Когда из начисленной заработной платы удержан НДФЛ – проводка выглядит так, если работник трудится по договору ГПХ:

Дт60 (76) Кт68. НДФЛ

Если удержан НДФЛ из заработной платы рабочих основного производства, проводка будет следующей (сотрудник работает по трудовому договору):

Первичный документ

По п.1 ст.9 ФЗ №129 все хозоперации, осуществляемые организацией, оформляются в обязательном порядке оправдательными документами.

Такие документы являются первичной учетной документацией, на основании которой осуществляется бухучет.

При учете начислений и перечислений в бюджет НДФЛ применяются первичные документы, по которым ведется бухучет.

При этом учитывать нужно нормы ФЗ № 402 от 6.12.2011, которым установлена возможность отказа от унифицированных форм документации.

Видео: полное месячное начисление заработной платы и печатаем


Организации вправе самостоятельно разрабатывать необходимые формы, утверждая шаблоны в учетной политике.

Но такая самостоятельно разработанная форма должна содержать реквизиты, указанные в п.2 ст.9 ФЗ № 402:

  • название документа;
  • дата составления;
  • наименование составителя (организации);
  • содержание хозоперации;
  • величина измерения хозоперации с отображением применяемых единиц измерения;
  • наименование штатных должностей лиц, свершившего и ответственного за операцию и оформление;
  • подписи указанных лиц с приведением реквизитов для точной идентификации.

К числу первичной документации, применяемых при расчете зарплаты, относятся формы:

  • Т-12 – табель, используемый для учета рабочего времени и расчетов по оплате труда. На основании этого документа начисляется зарплата работникам. Он необходим для ведения бухучета расчетов по зарплате. Кроме того табель выступает экономическим оправданием затрат на оплату труда при ведении налогового учета. Фактически документ удостоверяет исполнение персоналом трудовой деятельности.
  • ведомости по расчетам и платежам
    Т-49Ведомость по расчетам и платежам
    Т-51Ведомость по расчетам
    Т-53Ведомость по платежам

При использовании Т-49 иные ведомости не применяются. Когда зарплата перечисляется сразу на банковские карты, то применяется только форма Т-51.

  • Т-53а – журнал, применяемый для регистрации платежно-расчетных ведомостей
    • форма применяется для регистрации и учета всех платежных ведомостей по сотрудникам.
  • формы по лицевым счетам
    Т-54«Лицевой счет»
    Т-54а«Лицевой счет по средствам вычислительной техники»
  • Формы используются при ежемесячном отображении информации о зарплате, всех начисления, удержаниях, выплатах в пользу работников на протяжении года.

    При уплате дивидендов

    Лица, являющиеся участниками (учредителями) организации и имеющие долю в уставном капитале компании, располагают правом на получение части прибыли от деятельности или дивидендов.

    Эти доходы остаются после удержания всех налогов от суммы прибыли компании. Каждый владелец доли в УК получает дивиденды пропорционально величине своей доли.

    Дивиденды физлиц относятся к налогооблагаемым доходам. При выплате с них нужно удержать НДФЛ. Налоговая ставка по дивидендам для резидентов РФ составляет 13 %, для нерезидентов – 15 %.

    При начислении дивидендом участникам физлицам и организация применяется счет 75 субсчет «Расчеты по выплате доходов».

    Когда выплата начисляется участникам, трудящимся в компании, то используется счет 70. Выполняются проводки на дату принятия решения по дивидендам общим собранием участников:

    Дт84 Кт75.Расчеты по выплате доходовНачислены дивидендные выплаты лицам, не состоящим в штате предприятия
    Дт84 Кт70Начислены дивиденды участнику, который официально работает в компании

    Выплата дивидендов отображается следующими записями:

    Дт75 (70).Расчеты по выплате доходов Кт51Перечисление средств учредителю, не работающему в организации
    Дт75 (70).Расчеты по выплате доходов Кт68. Расчеты по НДФЛУдержание налога с дохода участника, не работающего в компании
    Дт75. Расчеты по выплате доходов Кт68. Расчеты по налогу на прибыльВысчет налога с дивидендов, выплаченных организации-учредителю (с организаций вместо НДФЛ удерживается налог на прибыль)

    Пример удержания НДФЛ с дивидендов выглядит так. Например, учредитель получил доход в сумме 50 000 рублей. Ставка налогообложения составляет 13 процентов, вычет к этой ставке не применяется.

    До скольки лет можно ездить в лагерь, читайте здесь.

    Как вести учет ГСМ по топливным картам, смотрите здесь.

    Соответственно, сумма налога к удержанию определяется следующим образом:

    НДФЛ = 50 000 × 13 % ÷ 100 % = 6 500

    Выполняются следующие проводки:

    Дт84 Кт75Начисление дивидендов (50 000)
    Дт75 Кт68. НДФЛУдержание налога с дивидендов (6 500)
    Дт75 Кт50Выплачены дивиденды через кассу (43 500)
    Дт68. НДФЛ Кт51Перечислен налог в бюджет (6 500)

    Удержание НДФЛ с зарплаты это неукоснительная обязанность работодателя. Но недостаточно просто удержать суммы, их нужно правильно отобразить в бухгалтерском учете.

    Неправильное отображение и отсутствие первичных документов может стать причиной привлечения к ответственности за несоблюдение НК РФ.

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
    2. Позвоните на горячую линию:
      • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
      • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
      • Регионы — 8 (800) 222-69-48

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Из заработной платы удержан ндфл проводка

    Проводка при удержании НДФЛ из заработной платы

    Важно также обратить внимание, что удерживается НДФЛ работодателем независимо от той формы, в которой выплачивается зарплата работнику, то есть, налог взымается как с денежной формы зарплаты, так и в том случае, если оплату своего труда работник получает в натуральной форме.

    Поскольку НДФЛ является обязательным удержанием из заработной платы физического лица, действующим налоговым законодательством на работодателей возложена обязанность осуществлять удержание данного вида налога, выступая в роли налогового агента.

    Бухгалтерские проводки по удержанию НДФЛ из заработной платы

    1. Начислены дивиденды Захарову П.К.:
      Дт — 84 «Нераспределённая прибыль(непокрытый убыток)» Кт -75  1 100 000 руб.
    2. Налог высчитан с дохода в виде дивидендов:
      Дт — 75 Кт — 68-1  143 000 руб.
    3. Выданы дивиденды Захарову П.К.:
      Дт — 75 Кт — 50 «Касса»  957 000 руб.
    4. НДФЛ переведён в бюджет:
      Дт — 68-1 Кт — 51 «Расчётные счета»  143 000 руб.
    1. Рассчитываем проценты, которые должно выплатить предприятие «Луч» за пользование кредитом Петрову (заимодавцу) за месяц. Для этого сумму кредита умножаем на годовой процент, поделённый на количество дней в году, и умножаем на количество дней в данном месяце, в котором совершается начисление процентов:
      500 000 * 0,12/365 * 30 = 4931,51 руб.
    2. Рассчитываем сумму НДФЛ. Для этого начисленный процент за месяц множим на ставку НДФЛ для данного вида дохода (проценты по кредиту):
      4931,51 * 13/100 = 641,1 руб.
    3. Рассчитываем сумму процентов, которые будут выплачены при учёте удержания НДФЛ. Для этого от начисленных процентов по займу за месяц отнимаем сумму НДФЛ:
      4931,51 – 641,1 = 4290,41 руб.

    Учет расчетов по НДФЛ, проводки, примеры

    Для учета налога на доходы физических лиц используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», на котором открывается субсчет «НДФЛ». При начислении НДФЛ для уплаты в бюджет, он отражается по кредиту сч. 68 в корреспонденции со счетами учета дохода физического лица. Уплата налога отражается по дебету сч.68.

    Расчет и удержание НДФЛ сопровождается выполнение соответствующих проводок в бухгалтерском учете. В статье приведена таблица с проводками по начислению налога к уплате, а также примеры расчета НДФЛ с дивидендов, процентов по кредиту и заработной платы работника. После рассмотрения этой темы будем разбираться с отчетностью по НДФЛ.

    Удержан НДФЛ из заработной платы – проводка

    Операции по удержанию НДФЛ, проводки ниже, формируются на счетах бухгалтерского учета предприятий-работодателей. Для расчетов Планом счетов предусмотрен сч. 68 «Расчеты с бюджетом», к которому открываются субсчета в зависимости от назначения. Рассмотрим примеры формирования проводок по подоходному налогу при отражении различных ситуаций – выплате зарплаты, дивидендов, пособий и пр.

    Согласно стат. 226 п. 4 НК налоговые агенты (работодатели) обязаны произвести удержание налога при выплате любых видов дохода сотрудникам. Необлагаемые операции приведены в стат. 217 НК и включают пособия по БИР, другие виды государственных пособий, пенсии, компенсационные выплат по причинению вреда здоровью и другие.

    Проводки по заработной плате

    Если организация применяет ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», то по мере получения работниками права на ежегодный оплачиваемый отпуск признается оценочное обязательство в сумме причитающихся работникам отпускных и страховых взносов с них. При этом вместо счета 70 (69 — по страховым взносам) используется счет 96 «Резервы предстоящих расходов». А при предоставлении отпуска (начислении отпускных) делается проводка: Дебет 96 Кредит 70 (69)

    Если организация применяет ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», то по мере получения работниками права на ежегодный оплачиваемый отпуск признается оценочное обязательство в сумме причитающихся работникам отпускных и страховых взносов с них. При этом вместо счета 70 (69 — по страховым взносам) используется счет 96 «Резервы предстоящих расходов». А при предоставлении отпуска (начислении отпускных) делается проводка: Дебет 96 Кредит 70 (69)

    Бухгалтерский учет заработной платы

    • для производственного предприятия — 20 счет «Основное производство» или 23 счет «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные (управленческие) расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
    • для торгового предприятия — 44 счет «Расходы на продажу».

    После того, как зарплата начислена по кредиту 70 счета, а по дебету 70 счета удержан НДФЛ и другие удержания, оставшаяся часть выплачивается работникам. Выплата может проходить как из кассы, так и через банк (деньги переводятся на счета работников с расчетного счета организации), т.е. 70 счет корреспондирует либо со счетом 50 «Касса», либо с 51 счетом «Расчетный счет», проводка:

    Момент удержания НДФЛ из заработной платы

    Удержание НДФЛ из заработной платы является подоходным налогом, и данное действие знакомо многим гражданам. НДФЛ удерживают из зарплаты, если ее выдают в виде денежных средств, а также в том случае, когда вознаграждение имеет натуральную форму (продукция, и т.д.). Все удержания поступают в федеральный бюджет.

    Рассмотрим проводки на конкретном примере: Николаев Ю.В. получил вознаграждение в сумме тридцать тысяч рублей. В эту сумму входит зарплата и премиальная часть. Данное лицо обладает правом на вычет, который равняется сумме пятьсот рублей, и вычет на ребенка.

    Удержан НДФЛ из заработной платы проводка

    Для учета всех операций, связанных с оплатой труда, используется 70 счет «Расчеты с персоналом по оплате труда». По кредиту этого счета отражаются начисления, по дебету — НДФЛ, другие удержания и выплаты зарплаты. Проводки по начислению зарплаты, удержаниям, начислению НДФЛ и страховых взносов обычно делаются последним числом месяца, за который начислена зарплата. Проводки по выплате зарплаты и уплате НДФЛ и взносов — в день фактического перевода (выдачи) денежных средств.

    • их доходы облагаются ставкой НДФЛ — 13 %;
    • относятся к категории нетрудоспособных (инвалидов), «чернобыльцев», ветеранов, родственникам инвалидов и ветеранов, родителям с детьми до 18 лет и другие;
    • их доходы, нарастающим результатом с начала года, не превышают 280 000 руб .

    Удержание НДФЛ из заработной платы и возврат излишне удержанного

    В соответствии с пунктом 7 статьи 226 НК РФ, организация, имеющая обособленные подразделения, уплачивает налог на доходы физических лиц по месту нахождения каждого из них. Сумма НДФЛ к уплате определяется на основании суммы доходов плательщиков налога, которые были получены по гражданско-правовым договорам и трудовым договорам. Подоходный налог уплачивается по месту нахождения обособленного подразделения организации.

    В 2019 году вычет в размере 6000 рублей предоставляются опекунам, приемным родителям, попечителям на каждого ребенка, признанного инвалидом до достижения им 18 лет. В таком же размере в 2019 году предоставляется вычет за детей-инвалидов 1, 2 группы, учащихся по очной форме в возрасте до 24 лет.

    Как правильно расчитать удержание налогов с зарплаты — проводка НДФЛ, куда идет, примеры расчета

    Для резидента РФ объектом налогообложения НДФЛ является доход, который может быть получен от источников в РФ и за рубежом. Для нерезидента объектом будут только те доходы, которые были получены только от источников в России.

    1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
    2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.2.1. Налоговыми резидентами в 2015 году признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не менее 183 календарных дней в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года. Период нахождения физического лица в Российской Федерации на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не прерывается на краткосрочные (менее шести месяцев) периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации.
    3. Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.

    Удержан НДФЛ проводка

    28.03.2018

    Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц проводка

    Удержания из заработной платы — НалогОбзор.Инфо

    Бухгалтерские проводки » Расчёты

    Отражение в бухгалтерском учете удержаний из заработной платы.

    Бухгалтерские проводки при исчислении налога на доходы физических лиц (НДФЛ)

    68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

    Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с заработной платы (доходов) физического лица

    Бухгалтерские проводки при удержании по постановлению судебных органов из заработной платы работников

    Удержана из заработной платы работника сумма по постановлению судебных органов

    Бухгалтерские проводки при удержании из заработной платы работников по исполнительным листам

    76 субсчет «Расчеты по исполнительным листам работников»

    Удержана из заработной платы работника сумма по исполнительным листам

    Бухгалтерские проводки при погашении задолженности по суммам выданным под отчет

    Погашена полностью или частично сумма задолженности за работником

    Бухгалтерские проводки при возмещении потерь материальных ценностей и другого ущерба виновными лицами из заработной платы, причитающейся к выплате работникам

    Удержана из заработной платы работников организации (виновных лиц) полностью или частично сумма возмещения материального (иного) ущерба

    Отражение в бухгалтерском учете перерасчета НДФЛ в связи с изменением налогового статуса работника в течение года.

    Бухгалтерские проводки при отражении перерасчета суммы НДФЛ

    68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

    Сторнирована сумма НДФЛ, удержанная по налоговой ставке 30%. Перерасчет суммы налога в связи с изменением налогового статуса производится организацией после наступления даты, с которой налоговый статус налогоплательщика за текущий налоговый период поменяться не может, либо по окончании налогового периода. Указанный перерасчет производится с начала налогового периода, в котором произошло изменение налогового статуса работника

    68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

    Отражено удержание НДФЛ по налоговой ставке 13%

    Бухгалтерские проводки при выплате заработной платы

    Отражена выплата заработной платы работнику из кассы организации с учетом излишне удержанного НДФЛ

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 703-35-33 доб. 479 (Москва) +7 (812) 309-06-71 доб. 122. Это быстро и бесплатно!

    Отражение в бухгалтерском учете возмещения расходов на оплату мобильной связи сверх лимита, установленного в организации из заработной платы, причитающейся к выплате работникам.

    Бухгалтерские проводки при оплате пользования мобильной связью работником

    Отражена оплата услуг связи

    Бухгалтерские проводки при списании расходов работника на мобильную связь за текущий месяц

    20, 23, 25, 26, 29, 44 и др.

    Списана на издержки производства (обращения) стоимость услуг связи без НДС в пределах лимита расходов

    19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»

    Начислен НДС по услугам связи в пределах лимита расходов

    68 субсчет «Расчеты по НДС»

    19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»

    Принят к вычету из бюджета НДС по услугам связи

    Списана стоимость услуг связи с НДС сверх лимита расходов

    Бухгалтерские проводки при погашении задолженности работника за услуги связи

    Удержана из заработной платы работника задолженность по оплате мобильной связи сверх лимита, установленного в организации

    По материалам открытых источников

    Перечислен НДФЛ в бюджет проводка

    Когда нужны чеки «возврат прихода»

    При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС.

    Больничные пособия-2018: какими они будут

    По информации Минтруда, максимальная величина больничных, пособий по беременности и родам, а также пособий по уходу за ребенком в следующем году будет выше, чем в текущем.

    Как налоговики будут доказывать злоупотребления налогоплательщиков

    С 19.08.2017 действует новая статья НК, которой установлены признаки злоупотребления налогоплательщиками своими правами. При наличии этих признаков уменьшение налоговой базы и/или суммы налога к уплате могут быть признаны неправомерными. ФНС опубликовала рекомендации по практическому применению этой нормы.

    Необлагаемые взносами суммы тоже отражаются в РСВ

    Несмотря на то, что с сумм оплаты командировочных расходов, а также с компенсации за использование работником его личного автомобиля в служебных целях страховые взносы не начисляются, эти суммы все равно отражаются в расчете по взносам.

    Удержан НДФЛ из заработной платы – проводка

    Проводка при удержании НДФЛ из заработной платы

    Одним из основных обязательных видов удержания из заработной платы является НДФЛ.

    Данный налог начисляется в соответствии с текущим налоговым законодательством, в частности согласно Гл.23 НК РФ.

    Он взымается с той прибыли, которую получает физическое лицо в процессе совершения труда.

    Важно также обратить внимание, что удерживается НДФЛ работодателем независимо от той формы, в которой выплачивается зарплата работнику, то есть, налог взымается как с денежной формы зарплаты, так и в том случае, если оплату своего труда работник получает в натуральной форме.

    Во втором случае налог исчисляется в зависимости от стоимости полученных вещей, предметов материального мира.

    Проводки по НДФЛ

    Несмотря на то, что плательщиком НДФЛ является физическое лицо, то есть непосредственно сам работник, обязанность по уплате данного вида налога ложится на его работодателя вместо него.

    То есть работодатель является налоговым агентом.

    В соответствии с вышеуказанным, предприятию необходимо учитывать все расходы такого рода, что должно отражаться в бухгалтерской отчетности.

    Для того, чтобы правильно рассчитать сумму налога и грамотно оформить все бухгалтерские бумаги, необходимо использовать проводки по налогам, в данном случае проводки по НДФЛ.

    Этим термином в бухгалтерском учете называют процесс оформления хозяйственных операций, осуществляемых на каком-либо предприятии или организации, на бумажном носителе.

    То есть, составляется отчет, в котором отображается главным образом две операции:

    • Операции по кредиту
    • Операции по дебету

    Именно благодаря принципу двойной записи у бухгалтерии есть возможность безошибочно составить отчет, осуществлять бухучет и не упустить ни одной хозяйственной операции из тех, которые могут осуществляться в данной организации или на предприятии.

    Что касается непосредственно проводки по НДФЛ, то они также составляются с учетом операций, как по кредиту, так и по дебету.

    Говоря о кредите, имеется в виду выплаты, которые должны быть выплачены, а по дебету отражаются суммы, уже выплаченные работнику.

    В дебет входят и начисленные налоги.

    Если для учета зарплаты работника на предприятиях используется счет 70 под названием «Расчеты с персоналом по оплате труда», то расчет налога, в частности НДФЛ, и его учет производится с помощью счета 68.

    Он имеет название «Расчеты по налогам и сборам».

    Проводки по удержанию и уплате НДФЛ

    Удержание и уплата налога по НДФЛ показана по дебету счета 68, поскольку по кредиту счета 80 отражается начисление данного налога вместе со счетами прибыли физического лица.

    Пример начисления НДФЛ с дивидендов

    НДФЛ необходимо удерживать и уплачивать не только с заработной платы, но и с таких доходов, как дивиденды.

    Дивиденды – это доходы, полученные учредителями определенной организации с ее прибыли.

    Естественно с них, как и с любого дохода, необходимо вычесть налог. С физических лиц, которые являются учредителями, — НДФЛ.

    Прежде чем рассмотреть пример проводки НДФЛ с дивидендов, необходимо разобраться со ставками данного налога для учредителей организаций.

    С 2015 года ставка НДФЛ с дивидендов возросла с 9% да 13%.

    Таким образом, например, учредитель компании получает с нее дивиденды в размере 100000 рублей. 13% от 100000 рублей – это 13000 рублей.

    То есть, НДФЛ с данного учредителя составляет 13000 рублей. Начисленный доход будет равняться дивидендам за вычетом суммы налога, а именно 87000 рублей.

    Проводки по удержанию НДФЛ с дивидендов

    Теперь необходимо разобрать проводки по удержанию НДФЛ с дивидендов:

    1. Начислено дивидендов – 100000. Дебет – 84. Кредит – 75
    2. Удержано налогов – 13000. Дебет – 75. Кредит – 68
    3. Выплачено дивидендов – 87000. Дебет – 75. Кредит – 50
    4. Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет – 13000. Дебет – 68. Кредит – 51
    Пример начисления НДФЛ с полученных процентов по кредиту

    Получая краткосрочный либо долгосрочный займ/кредит, каждый заемщик обязан уплатить определенные проценты своему заимодателю. Отсюда вывод: доходы, полученные от предоставления кредита третьему лицу также должны облагаться налогом.

    В частности, такая прибыль облагается именно с помощью НДФЛ.

    НДФЛ с полученных процентов по кредиту взымается в размере 13%.

    Проводки начисления НДФЛ с полученных процентов по кредиту лучше всего также рассмотреть на примере.

    Допустим, организация взяла кредит в размере 100000 рублей. Проценты по данному кредиту будут равняться 5000 рублей.

    Учитывая ставку налога и сумму процентов, необходимо рассчитать сколько из этих пяти тысяч рублей будет составлять и удерживаться НДФЛ. Для этого следует 5000 рублей умножить на 13 процентов и поделить на сто процентов.

    Таким образом, получается 650 рублей. Это и есть сумма налога, который необходимо удержать с заимодателя.

    С помощью бухгалтерских проводков это изображается таким образом:

    1. В графе названия операции отображается получение краткосрочно кредита. Сумма в нашем случае 100000 рублей. Дебет – 50. Кредит – 66
    2. Название операции – начислено проценты. Сумма – 5000. Дебет – 91. Кредит – 66
    3. Начисление НДФЛ с процентов, полученных по кредиту. Сумма – 650. Дебет – 66. Кредит – 68
    4. Возвращение средств, полученных в качестве займа. Сумма – 105000. Дебет – 66. Кредит – 50
    5. Перечисление в бюджет НДФЛ с процентов, полученных по кредиту. Сумма – 650. Дебет – 68. Кредит – 51.

    Приблизительно таким образом осуществляется бухгалтерская отчетность на фирме, которая получила в данном случае кредит в размере 100000 рублей.

    Пример расчета НДФЛ с заработной платы

    Согласно текущему законодательству из заработной платы работника могут быть осуществлены удержания.

    Их бывает 3 вида:

    • Обязательные
    • По желанию работодателя/предприятия/фирмы (например, за брак)
    • По обращению самих работников

    К первым относится прежде всего НДФЛ. То есть, НДФЛ в размере 13% удерживается и уплачивается в бюджет с заработной платы работника ежемесячно. Причем, в последствии удержания с работника налога у его работодателя образуется задолженность в бюджет. Поэтому во избежание путаницы такие операции на каждом предприятии также сопровождаются бухгалтерскими проводками.

    Необходимо рассмотреть на примере, как происходит удержание НДФЛ.

    Например, работнику была начислена зарплата в размере 50000 рублей.

    Сюда входит: ставка, все премии, доплаты за сверхурочные часы.

    Из них, можно допустить, он имеет право на стандартный вычет в размере 3000 рублей.

    Стандартный вычет налогом не облагается, в следствие чего база налогообложения в данном случае уменьшается на 3000 рублей и составляет 47000 рублей.

    Вычислив 13% от данной суммы, получаем НДФЛ в размере 6110 рублей. Таким образом, данному сотруднику будет начислена заработная плата в размере не 50000 рублей, а 43890 рублей.

    Проводки по начислению НДФЛ с зарплаты

    Для того, чтобы изобразить проводки по уплате заработной платы и удержанию с нее НДФЛ, бухгалтера используют счет 70 под названием «Расчеты с персоналом по уплате труда»:

    • Название операции – начисление заработной платы. Сумма – 50000
    • Удержание налога. Сумма – 6110
    • Выплата заработной платы. Сумма – 43890
    • Перечисление в бюджет налога. Сумма – 6110
    Удержания из заработной платы –НДФЛ

    Удержанием из заработной платы является взыскание и удержание обязательных платежей, таких как НДФЛ, а также удержания по желанию и инициативе работодателя, по заявлению работника.

    Поскольку НДФЛ является обязательным удержанием из заработной платы физического лица, действующим налоговым законодательством на работодателей возложена обязанность осуществлять удержание данного вида налога, выступая в роли налогового агента.

    При удержании НДФЛ в расчет не берутся стандартные вычеты, право на которые имеют лица, закрепленные непосредственно в НК РФ.

    Так, например, на стандартный вычет в размере 1400 рублей имеет право лицо, имеющее одного или двух детей, в размере 3000 рублей – более двух детей.

    Таким образом, с целью единообразного, систематизированного и грамотного оформления всех хозяйственных операций на любом предприятии используются бухгалтерские проводки, с помощью которых производится и удержания из заработных плат сотрудников той или иной организации.

    Основным видом обязательного удержания является НДФЛ, размер ставки которого установлена в НК РФ и составляет 13%.

    НДФЛ рассчитывается без учета вычетов. Проводки по НДФЛ производятся по счету 68. При расчете отображены дебет и кредит, название операции, а также сумма операции.

    Бесплатная консультация юриста

    Проводки по НДФЛ — кто и когда платит

    НДФЛ или налог на доход с физического лица — сбор, который уплачивается почти каждым россиянином, если он является налогоплательщиком, имеет свой идентификационный номер, присвоенный налоговой службой. Кроме россиян этот налог снимается и с лиц нерезидентов, но которые имеют доход из источников, находящихся в пределах РФ.

    Посредники или налоговые агенты

    Любое предприятие, организация и даже индивидуальный предприниматель могут быть налоговыми агентами, то есть посредниками между государственной казной и физическим лицом, с которого и будет удержан налог из заработной платы. В главные функции таких агентов входит вычисление, отчетность, удержание и перечисление этого сбора.

    Такая схема работает, если именно налоговый агент является источником дохода для основного налогоплательщика. Иными словами, предприятие удерживает из заработной платы своих работников НДФЛ и перечисляет его в бюджет.

    Перед налоговой службой агенты обязуются перечислять этот сбор в день выдачи заработной платы (день в день) и независимо от того, в какой форме будут выданы деньги (наличными или переводом на банковскую карту).

    Размер налога рассчитывается по нарастающему способу, то есть с первого дня подотчетного года до последнего дня текущего месяца и удерживается по месту юридического адреса агента, а не плательщика налога.

    Процентные ставки для исчисления НДФЛ

    НДФЛ бывает на слуху больше как подоходный налог. Самая распространенная его ставка – 13% от дохода, чаще, от заработной платы. Но это не единственный размер для удержания данного сбора, существуют также пониженные и увеличенные ставки подоходного налога.

    1. Самая высокая процентная ставка работает при получении выигрыша в лотерею или денежных призов, в этом случае она достигает 35%.
    2. Ставка НДФЛ в 30% применяется для нерезидентов РФ, которые получают доходы из источника, находящегося в пределах России.
    3. Еще одна завышенная ставка – 15%, действует для нерезидентов РФ, получающих доход в качестве дивидендов от предпринимательства на территории страны.

    Проводки для начисления НДФЛ и перечисления его в бюджет

    Удержание налога из суммы заработной платы физических лиц

    Сумма начисленного налога

    Бухгалтерская справка, декларация по доходам для физических лиц

    Перечисление налога с доходов физических лиц

    Сумма начисленного налога

    Что делать при излишне удержанном НДФЛ?

    Случается и так, что бухгалтерия ошибочно или из-за нехватки достоверной информации удержала со своего работника завышенную сумму налога. В каких случаях бухгалтер может произвести корректировку:

    • Если налоговый период (год) еще не закончился.
    • С работника до сих пор компания снимает повышенный НДФЛ.

    Как отразить проводками возврат излишне удержанного подоходного налога:

    Отражение возврата прежне удержанного завышенного НДФЛ

    Бухгалтерская справка, декларация по доходам для физических лиц

    Выплата удержанного излишне подоходного налога

    Из начисленной заработной платы удержан ндфл проводка

    Из начисленной заработной платы удержан ндфл проводка

    >> Перейти к скачиванию

    Проверено, вирусов нет!

    Пример проводок: удержан НДФЛ из заработной платы. Сотруднику начислена заработная плата в размере 35 000 руб. Он является резидентом, ставка по НДФЛ 13%. Ежемесячно с него удерживаются алименты в размере 7000 руб.

    Подскажите, , пожалуйста проводки по зарплате? 1. Начислена зарплата Д 44 К 70 2.

    Удержан налог на доходы физических лиц проводка

    Подоходный налог Д ?Зарплата проблемный вечно участок! Меня тоже заинтересовал ваш вопрос.Я с проводками не дружу.особо.

    Формирование заработной платы и прочих выплат сопровождается удержанием НДФЛ и начислением страховых взносов.Какие суммы по зарплате и взносам будут начислены, удержаны, а также проводки по зарплате и налогам представлены в таблице

    Так и у Вас: начислена з/п работникам основного производства, например, будет проводка дт20 кт70 (увеличены затраты производственного учета) и отражена задолженность организации передПотому что любые удержания из заработной платы отражаются по Дт счета 70.

    Проводки по НДФЛ. Налог на доходы физических лиц это обязательный денежный взнос, который удерживается из заработной платы всех граждан Российской Федерации, а также лиц без гражданства.

    Стоит рассмотреть основные проводки, которые используются для отображения начисленной заработной платы (указанные суммы проводок взяты произвольно).С заработной платы работников удержана сумма НДФЛ. 34500 рублей. Справка-расчет.

    Например: заработная плата начислена за октябрь, а выплачена 5 ноября.До наступления дня выплаты дохода удержать НДФЛ нельзя. Следовательно, проводку Дебет 70 (73,76) Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» делайте в день выплаты дохода в денежной форме.

    Следовательно, работодатель должен удержать из начисленной заработной платы сумму НДФЛ. Оформляется это проводкой.Удержания из заработной платы. Между тем, какая сумма начислена, и какая выплачена, существует большая разница.

    Удержан НДФЛ из заработной платы – проводка Д 70 К 68.1 выполняется при расчетах с работниками, занятыми по трудовым договорам.По материальной выгоде начислен НДФЛ – проводка Д 73 К 68.1.

    Бухгалтерский учет заработной платы. Мы не будем подробно рассматривать расчет зарплаты, а разберем проводки, которые формируются в бухгалтерском учетеСотрудникам была начислена зарплата за январь 2017 года, удержан НДФЛ, рассчитаны страховые взносы.

    Проводки по выплате зарплаты и уплате НДФЛ и взносов в день фактического перевода (выдачи) денежных средств.Выплата заработной платы. После того, как зарплата начислена по кредиту 70 счета, а по дебету 70 счета удержан НДФЛ и другие удержания.

    удержанных из заработной платы профсоюзных взносов; К-т субсчета 186 «Расчеты с персоналом по ссудам банков» — на суммыК таким налогам относится подоходный налог. Пример. Учителю школы в январе 2008 г. начислена заработная плата в размере 800 000 руб.

    Начислен НДФЛ: проводка.Удержан НДФЛ: проводка. Проводки, составляемые при удержании НДФЛ из доходов работников (иных физлиц, получивших выплаты от налогового агента), зависят от конкретной ситуации.

    Когда удерживается НДФЛ с заработной платы? Момент удержания подоходного налога.НДФЛ удерживают из зарплаты, если ее выдают в виде денежных средств, а также в том случае, когдаСумма 30 тыс.руб. (ДТ 44, Кт 70) зарплата, начисленная Николаеву Ю.В.

    все документы и сделать правильные проводки (не заточена по такой особенный случай удержаний, в частности, не умеет удерживать доход в пользу государства со всей заработной платы без учёта НДФЛ).Кт 70 — начисляем саму заработную плату сотруднику.

    Выдана заработная плата проводка и особенности ее составления. Если работникам начислена заработная плата, проводка принимает следующий видУплата НДФЛ. Сумма налога. Выплачена заработная плата проводка по страховым взносам.

    НДФЛ необходимо удерживать и уплачивать не только с заработной платы, но и с таких доходов, как дивиденды.Теперь необходимо разобрать проводки по удержанию НДФЛ с дивидендов: Начислено дивидендов – 100000.

    Удержан НДФЛ с заработной платы работников. В проводках не используют счет 70, поскольку страховыеПосле того, как зарплата начислена по кредиту 70 счета, а по дебету 70 счета удержан НДФЛ и другие удержания, оставшаяся часть выплачивается работникам.

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Доход работника в виде выплачиваемой работодателем заработной платы облагается НДФЛ.Сумма заработной платы, а также начисленных на нее страховых взносов признается расходом организации по обычным видам.

    Рассчитывается НДФЛ следующим образом. Например, налоговая база сотрудника (полученный доход — начисленная заработная плата за месяц) составляет 11520 руб.Удержания из начисленной заработной платы отражают

    Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц проводка

    Работодатель, рассчитывая НДФЛ с заработной платы своих сотрудников, должен выполнить определенные проводки в бухгалтерском учете. Как происходит учет расчетов по НДФЛ, какие проводки необходимо отразить в бухгалтерии? Также предлагаем вашему вниманию примеры расчета подоходного налога в отношении некоторых видов доходов физических лиц: как посчитать НДФЛ с зарплаты, процентов и дивидендов.

    Проводки по счету 68

    Для учета расчетов по налогу на доходы физических лиц используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». Это сложный счет, который имеет ряд субсчетов.

    Проводки при удержании НДФЛ из заработной платы

    Для учета налога на доходы физических лиц на 68 счете бухгалтерского учета открывается субсчет «НДФЛ».

    По кредиту 68 счета отражается начисление налога для уплаты его в бюджет, по дебету его уплата.

    В зависимости от вида полученного работником дохода кредит 68 счета корреспондирует с дебетом соответствующих счетов учета расчета с персоналом.

    Расчет НДФЛ с заработной платы

    Петрову начислена заработная плата за ноябрь – 20000. Работник имеет двух детей, и его зарплата с начала года не превысила 350000. Как рассчитать НДФЛ с заработной платы?

    В отношении заработной платы применима ставка 13%. На каждого ребенка Петрову положен стандартный вычет в размере 1400. О налоговых вычетах и ставках читайте здесь.

    Налог = (20000 – 1400 – 1400) * 13% / 100% = 2236

    Проводки по учету НДФЛ с зарплаты:

    • Д44 К70 – начислена заработная плата за ноябрь (20000)
    • Д70 К68.НДФЛ – удержан налог с заработной платы (2236)
    • Д70 К50 – выплачена заработная плата (20000 – 2236 = 17764)
    • Д68.НДФЛ К51 – перечислен налог в бюджет (2236)

    Расчет НДФЛ с дивидендов

    Учредитель Петров получил доход в виде дивидендов в размере 30000. Как считать НДФЛ?

    Доход в виде дивидендов облагается по ставке 9%, вычеты к данной ставке не применяются.

    Налог = 30000 * 9% / 100% = 2700.

    Проводки по учету НДФЛ с дивидендов:

    • Д84 К75 – начислены дивиденды (30000)
    • Д75 К68.НДФЛ – удержан налог с дивидендов (2700)
    • Д75 К50 – выплачены дивиденды (27300)
    • Д68.НДФЛ К51 – налог перечислен в бюджет (2700)

    Расчет НДФЛ с доходов, полученных от краткосрочного кредита:

    Организация получила краткосрочный кредит у Петрова в размере 100000. Полученный Петровым доходов в виде процентов по кредиту составили 5000. Как посчитать НДФЛ?

    Налог = 5000 * 13% / 100% = 650.

    • Д50 К66 – получен краткосрочный кредит от Петрова (100000)
    • Д91 К66 – начислены проценты по кредиту (5000)
    • Д66 К68.НДФЛ – удержан налог с полученных Петровым процентов по кредиту (650)
    • Д66 К50 – работнику возвращены заемные средства с учетом начисленных процентов за минусом налога (100000+5000-650=104350)
    • Д68.НДФЛ К51 – перечисление налог в бюджет.

    Образец заполнения 2-НДФЛ в 2016 году можно скачать тут, там же вы найдете и актуальный бланк.

    Удержан ндфл из заработной платы работников проводка

    Проводка при удержании НДФЛ из заработной платы

    1. Начислено дивидендов – 100000. Дебет – 84. Кредит – 75
    2. Удержано налогов – 13000. Дебет – 75. Кредит – 68
    3. Выплачено дивидендов – 87000. Дебет – 75. Кредит – 50
    4. Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет – 13000. Дебет – 68. Кредит – 51

    Поскольку НДФЛ является обязательным удержанием из заработной платы физического лица, действующим налоговым законодательством на работодателей возложена обязанность осуществлять удержание данного вида налога, выступая в роли налогового агента.

    Момент удержания НДФЛ из заработной платы

    Удержание НДФЛ из заработной платы является подоходным налогом, и данное действие знакомо многим гражданам. НДФЛ удерживают из зарплаты, если ее выдают в виде денежных средств, а также в том случае, когда вознаграждение имеет натуральную форму (продукция, и т.д.). Все удержания поступают в федеральный бюджет.

    Заработок граждан подлежит обложению НДФЛ на территории Российской Федерации. Помимо этого, из заработанных средств необходимо производить выплаты на страхование от несчастных случаев в организации и прочие отчисления в фонды вне бюджета (ПФР, ФСС и ФФОМС).

    Удержан НДФЛ из заработной платы – проводка

    Согласно стат. 226 п. 4 НК налоговые агенты (работодатели) обязаны произвести удержание налога при выплате любых видов дохода сотрудникам. Необлагаемые операции приведены в стат. 217 НК и включают пособия по БИР, другие виды государственных пособий, пенсии, компенсационные выплат по причинению вреда здоровью и другие.

    Операции по удержанию НДФЛ, проводки ниже, формируются на счетах бухгалтерского учета предприятий-работодателей. Для расчетов Планом счетов предусмотрен сч. 68 «Расчеты с бюджетом», к которому открываются субсчета в зависимости от назначения. Рассмотрим примеры формирования проводок по подоходному налогу при отражении различных ситуаций – выплате зарплаты, дивидендов, пособий и пр.

    Учет расчетов по НДФЛ, проводки, примеры

    Для учета налога на доходы физических лиц используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», на котором открывается субсчет «НДФЛ». При начислении НДФЛ для уплаты в бюджет, он отражается по кредиту сч. 68 в корреспонденции со счетами учета дохода физического лица. Уплата налога отражается по дебету сч.68.

    Расчет и удержание НДФЛ сопровождается выполнение соответствующих проводок в бухгалтерском учете. В статье приведена таблица с проводками по начислению налога к уплате, а также примеры расчета НДФЛ с дивидендов, процентов по кредиту и заработной платы работника. После рассмотрения этой темы будем разбираться с отчетностью по НДФЛ.

    Бухгалтерский учет заработной платы

    • для производственного предприятия — 20 счет «Основное производство» или 23 счет «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные (управленческие) расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
    • для торгового предприятия — 44 счет «Расходы на продажу».

    Для учета всех операций, связанных с оплатой труда, используется 70 счет «Расчеты с персоналом по оплате труда». По кредиту этого счета отражаются начисления, по дебету — НДФЛ, другие удержания и выплаты зарплаты. Проводки по начислению зарплаты, удержаниям, начислению НДФЛ и страховых взносов обычно делаются последним числом месяца, за который начислена зарплата. Проводки по выплате зарплаты и уплате НДФЛ и взносов — в день фактического перевода (выдачи) денежных средств.

    Бухгалтерские проводки по удержанию НДФЛ из заработной платы

    1. Определяем сумму налогового вычета: согласно НК РФ сумма налогового вычета на первого и второго ребёнка составляет 1400 руб ., а на третьего ребёнка-инвалида – 3000 руб. :
      1400 +1400 +3000 = 5800 руб.
    2. Рассчитываем сумму НДФЛ: от суммы зарплаты отнимаем сумму налогового вычета и разницу умножаем на ставку налога:
      (30 000 – 5800)*13/100 = 3 146 руб.
    3. Рассчитываем сумму заработной платы, которую работница получит при вычете НДФЛ:
      30 000 – 3 146 = 26 854 руб.
    1. Насчитана заработная плата работнице:
      Дт — 44 «Расходы на продажу» Кт — 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»  30 000 руб.
    2. Высчитан НДФЛ с зарплаты:
      Дт — 70 Кт — 68-1  3 146 руб.
    3. Зарплата выдана работнице с расчётного счёта предприятия:
      Дт — 70 Кт — 51  26 854 руб.
    4. Сумма налога переведена в бюджет:
      Дт — 68-1 Кт — 51 – 3 146 руб.

    Порядок осуществления удержаний из заработной платы работников

    Пример 5. Воспользуемся примером 4, но с условием, что с 21 февраля и до конца месяца Васильев Н.П. находился на больничном.
    В бухгалтерском учете ЗАО «Мир» в феврале 2014 г. будут отражены следующие записи:
    Д-т сч. 44 «Общепроизводственные расходы» К-т сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» – 38 500 руб. (55 000 руб. : 20 рабочих дн. x 14 рабочих дн.) – начислено работнику за отработанные дни в феврале 2014 г.;
    Д-т сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ», – 5005 руб. (38 500 руб. x 13%) – удержан НДФЛ из заработной платы, начисленной за февраль 2014 г.;
    Д-т сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты с работником по исполнительным листам», – 8373,75 руб. ((38 500 руб. – 5005 руб.) x 25%) – удержаны алименты на содержание несовершеннолетнего ребенка из зарплаты за февраль 2014 г.
    Сумма к выдаче на руки после обязательных удержаний составляет 5121,25 руб. (38 500 руб. – 5005 руб. – 8373,75 руб. – 20 000 руб.). Данной суммы недостаточно, чтобы выполнить просьбу работника – перечислить в счет погашения кредита 7500 руб.

    – обязательные;
    – по инициативе работодателя;
    – по инициативе работника.
    При этом удержания из заработной платы осуществляются в определенной последовательности и с учетом предусмотренных Налоговым кодексом РФ (НК РФ) налоговых вычетов.
    Рассмотрим порядок осуществления удержаний в соответствии с действующими в настоящее время требованиями и положениями законодательных и нормативных актов Российской Федерации.
    Обязательные удержания из заработной платы. К обязательным удержаниям из заработной платы работника относятся:
    – удержание суммы налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
    – удержания по исполнительным листам (алименты, административные штрафы и прочие суммы по исполнительным документам в пользу юридических и физических лиц, удержания сумм из заработной платы лиц, осужденных к исправительным работам).
    Первыми подлежат удержанию суммы НДФЛ, который исчисляется и уплачивается на основании гл. 23 части второй НК РФ. В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 209 НК РФ вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей признается объектом налогообложения НДФЛ. Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ организация, от которой работник получил доход, обязана исчислить, удержать и уплатить сумму НДФЛ. Налогообложение осуществляется по ставке 13%.
    Для некоторых доходов установлены специальные налоговые ставки. В соответствии со ст. 224 НК РФ по этим ставкам облагаются доходы, полученные:

    Удержан НДФЛ из заработной платы проводка

    • для производственного предприятия — 20 счет «Основное производство» или 23 счет «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные (управленческие) расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
    • для торгового предприятия — 44 счет «Расходы на продажу».
    1. Предприятие «Луч» получило от физического лица-учредителя Петрова В.К. кредит — 500 000 руб.
      Дт — 51 «Расчётные счета» Кт — 66 «Расчёты по основному долгу»  500 000 руб.
    2. Насчитаны проценты по кредиту за месяц:
      Дт — 91 субсчёт «Прочие расходы» Кт — 66 субсчёт «Расчёты по процентам»  4931,51 руб .
    3. Удержан НДФЛ с суммы процентов по кредиту:
      Дт — 66 субсчёт «Расчёты по процентам» Кт – 68-1  641,1 руб.
    4. Выплачены проценты по кредиту при удержании НДФЛ:
      Дт — 66 субсчёт «Расчёты по процентам» Кт — 51  4290,41 руб .
    5. Перечислена подлежащая оплате сумма НДФЛ в бюджет:
      Дт – 68-1 Кт – 51  641,1 руб.

    Удержание НДФЛ из заработной платы и возврат излишне удержанного

    Для того чтобы произвести возврат НДФЛ, физическое лицо должно написать заявление, которое может быть написано в произвольной форме. В документе необходимо обязательно указать реквизиты банковского счета налогоплательщика. Именно на него будет произведен возврат излишне удержанного НДФЛ.

    1. Проверить заявление работника.
    2. Произвести перерасчет подоходного налога.
    3. Составить бухгалтерскую справку.
    4. Уведомить работника о переплате по НДФЛ.
    5. По заявлению работника произвести ему возврат денежных средств.
    6. Внести изменения в налоговую карточку (в ней указывают начисления, перечисления и удержания подоходного налога).

    Проводки по заработной плате — правила ведения бухучета

    На сумму, равную 13% от начисленной заработной платы. Учитываются налоговые вычеты (к примеру на ребенка – 1400 рублей). Для того, чтобы правильно посчитать сумму НДФЛ к уплате, при наличии налоговых вычетов, надо из суммы начисленной ЗП вычесть сумму налоговых вычетов и потом умножить на 13%.

    Также, бывают случаи, когда материальный ущерб обнаружен только в ходе инвентаризации, сверки ценностей и прочих, периодических проверок. Тогда, после выявления МОЛ, за его счет происходит ежемесячная компенсация затрат. В этих случаях составляется бухгалтерская запись:

    Похожих постов не найдено

    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

    Комментарии закрыты.