Подоходный налог при увольнении, подоходный налог увольнении соглашению сторон

Содержание
  1. Подоходный налог при увольнении
  2. Выплаты при увольнении — ндфл и страховые взносы
  3. Подоходный налог при увольнении
  4. Онлайн журнал для бухгалтера
  5. Страховые взносы и ндфл с выплат при увольнении
  6. Оплата ндфл при увольнении: пошаговая инструкция
  7. Облагается ли ндфл при увольнении в 2018 году
  8. Ндфл при увольнении
  9. Подоходный налог при увольнении
  10. Подоходный налог при увольнении в украине
  11. Удержание подоходного налога при увольнении по соглашению сторон
  12. Какими налогами и взносами облагается выходное пособие при увольнении по соглашению сторон?
  13. Выплаты: облагается ли НДФЛ компенсация при увольнении по соглашению сторон?
  14. Выплата отступных при расторжении трудовых отношений: законодательные основы
  15. Налогообложение выходного пособия при увольнении по соглашению сторон
  16. Уплата страховых взносов с компенсации при расторжении трудового договора
  17. Какими налогами облагается выплата при увольнении по соглашению сторон?
  18. Выплачивается ли компенсация при увольнении по соглашению сторон в 2019 году
  19. Что нужно знать
  20. Какая денежная компенсация выплачивается при увольнении по соглашению сторон

Подоходный налог при увольнении

Должен ли работник уплачивать НДФЛ при увольнении и смене работы? С заработной платы Когда работник увольняется с работы, с ним должен быть произведён расчет. Ему должны быть выплачены все суммы заработка. К ним относятся:

  • Оплата за доработанное количество дней;
  • Премии, компенсации;
  • Другие задолженности перед работником.

Заработная плата, которая выплачивается сотруднику должна включать все статьи, установленные системой оплаты труда. Несоблюдения порядка выплат может повлечь ответственность для работодателя. НДФЛ из общей суммы отнимается. По общему правилу вычет НДФЛ должен быть произведён до того, как сотрудник получит расчёт. На руки работнику выдается сумма зарплаты за вычетом подоходного налога в размере 13% от начисленной заработной платы. При безналичном расчёте уплата НДФЛ производится в день выплаты.

Выплаты при увольнении — ндфл и страховые взносы

Трудовое законодательство предусматривает следующие основные мотивы увольнения:

  • Инициатором выступает работник (увольнение по собственному желанию).
  • Инициатором является работодатель (увольнение за несоблюдение требований работодателя, ликвидация предприятия, сокращение штатов и т.п.).
  • По общему решению работника и работодателя (по соглашению сторон).

Процедура увольнения и окончательный расчёт сотрудника с работодателем зависит от причин расторжения трудового договора.

Подоходный налог при увольнении

А вот перечислить в бюджет НДФЛ со всех этих выплат (в том числе и с компенсации за неиспользованный отпуск) вы должны не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ). Например, работник увольняется 25 января. Тогда на 25.01.2016 вы рассчитываете сумму причитающего работнику дохода, начисляете с нее НДФЛ и выплачиваете работнику доход за минусом налога (то есть удерживаете налог).

А на следующий день – 26.01.2016 перечисляете удержанный НДФЛ в бюджет. Но ничего не мешает перечислить этот налог и в день увольнения, который является днем выплаты дохода.

Онлайн журнал для бухгалтера

С Сегодняшнего дня нам сказали…читать ответы (1) При увольнении не удержали подоходный налог, прошло 7 месяцев пришло письмо с налоговой о подачи декларации, что делать если я не работаю?читать ответы (2) Вычитается ли подоходный налог на компенсацию за не использованный отпуск при увольнении. Спасибо.читать ответы (3) Если при увольнении по договоренности сторон с суммы выплаты удерживают подоходный налог 13 % .это законно? Семья многодетная.читать ответы (2) Удержиаеться ли подоходный налог при увольнении по соглашению сторон?читать ответы (4) Единая Телефонная Юридическая Служба Юридические консультации по любым вопросам права.


Круглосуточно.

Страховые взносы и ндфл с выплат при увольнении

[attention]Если лицо прекратило вести предпринимательскую деятельность, то декларация представляется в течение 15 дней после закрытия. Такие правила предусмотрены ст. 228, 229, 230 НК. Законные основания При уплате НДФЛ плательщики и налоговые агенты должны опираться на порядок, прописанный в гл. [/attention]
23 Налогового кодекса. Если сотрудник увольняется, то стоит ориентироваться при исчислении налога на такие нормативные документы:

  1. Письмо налоговой службы от 13 сентября 2012 г. N АС-4-3/[email protected]
  2. Акт от 5 августа 2000 № 117-ФЗ в редакции от 8 марта 2018 года.
  3. Ст.
    180

ТК.

  • Документ от 13 марта 2006 г. 04-1-03/133.
  • При увольнении сотрудника, работодатель должен выплатить ему положенный заработок. Такие суммы облагаются НДФЛ в соответствии со ст. 210 п.

    1 НК. Но расчет с гражданином не ограничивается только уплатой зарплаты.

    Оплата ндфл при увольнении: пошаговая инструкция

    Такому лицу могут также перечисляться компенсация, пособие и иные суммы. Облагаются ли такие средства подоходным налогом? Произведение расчета В соответствии со ст. 127 ч. 1 ТК при увольнении работник получает денежную компенсацию за те отпуска, что не были использованы. НДФЛ с таких средств должен уплачиваться. Дополнительно может уплачиваться выходное пособие (при закрытии предприятия, при сокращении штата).

    Если это общие случаи, то размер такой выплаты – 1 зарплата. Помимо того, работник получает среднюю зарплату на время трудоустройства, но не дольше 2 месяцев с момента увольнения.

    [info]Скачать форму приказа В ситуации увольнения работодатель для уплаты НДФЛ должен следовать алгоритму:

    1. Вычислить размер налога, подлежащего уплате.
    2. Удержать налог из дохода работника при его начислении.
    3. Перечислить налог в бюджет по месту нахождения организации-работодателя не позднее 1-го нерабочего дня уволенного сотрудника. Уплата производится через соответствующую инспекцию ФНС.
    4. После окончания календарного года, являющегося налоговым периодом для НДФЛ, оформить налоговую декларацию, где отражаются удержанные с уволенного сотрудника в счет НДФЛ денежные средства. [/info]

    Декларация оформляется по форме 2-НДФЛ, утв. приказом ФНС «Об утверждении формы сведений о доходах физлица…» от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] По ст. 229 НК декларация передается в налоговый орган до конца апреля.

    Расчет НДФЛ при увольнении В соответствии со ст.

    Облагается ли ндфл при увольнении в 2018 году

    Увольнение — окончание трудовых отношений между работником и работодателем. В результате этого действия работник прекращает выполнять свои обязанности в организации, а работодатель перестаёт оплачивать труд уволившемуся работнику, трудовой договор расторгается.

    Отношения и порядок их прекращения (увольнение) между сотрудником и работодателем определены в Законе «О занятости населения в РФ » и Трудовом Кодексе РФ.

    Ндфл при увольнении

    [important]Телефонная консультация 8 800 505-91-11 Звонок бесплатный При увольнении мне начислили отпускные за 7 дней-1400 рублей, высчитали подоходный налог-182 р.зарплата у нас сдельная и в среднем за рабочий день у…читать ответы (1) При расчете при увольнении оказалось, что фирма не платила подоходные налоги. При этом в трудовом договоре з/п была указана 10 000 руб. [/important]
    (белая зарплата)…читать ответы (1) С компенсации при увольнении берется подоходный налог или нет.читать ответы (1) С зароботной платы удерживаю подоходний налог, за ранее выплаченные месяца.

    Подоходный налог при увольнении

    С суммы, что превышает установленные законодательством нормы, налог на доход физического лица должен уплачиваться. Согласно правилам Трудового кодекса, компенсационные выплаты руководителям полагаются только тогда, когда увольнение осуществляется по решению уполномоченных структур юрлица, или по решению владельца компании.
    При этом не должно быть зафиксировано действий, что приносят вред фирме. Хотя есть и другие основания для перечисления компенсации, оговоренные в ст.
    280 ТК. Вопрос о том, кто должен подать декларацию, а также как быть при увольнении по соглашению сторон и при сокращении задается на просторах интернета довольно часто. Рассмотрим, что об этом говорится в нормативных документах российской Федерации.

    Подоходный налог при увольнении в украине

    Кто должен подавать декларацию после увольнения? Декларация по форме 3-НДФЛ должна подаваться такими лицами-работниками (в том числе и при увольнении):

    • иностранными гражданами, которые работают по найму у физлица по патенту, что был выдан по правилам, предусмотренным закона от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ;
    • гражданами, которые получили вознаграждение от физлица или компании, что не является налоговым агентом, в соответствии с договором трудового или гражданского правового характера;
    • гражданами, что продали имущество, кроме тех ситуаций, что описаны в п. 17 ст.

    Удержание подоходного налога при увольнении по соглашению сторон

    • Соглашение между сотрудником и работодателем, если увольнение происходит по обоюдному согласию.
    • Уведомление о прекращении трудовых отношениях, если истёк срок заключения срочного договора.

    Далее работодатель обязан:

    • Издать приказ об увольнении сотрудника, в нём обязательно указывается дата и основание.
    • К приказу оформить записку-расчёт с указанием количества дней неиспользованного отпуска и всех причитающихся выплат при окончательном расчёте.
    • Сделать необходимые записи в трудовой книжке увольняющегося сотрудника.
    • Выдать трудовую книжку.
    • Рассчитаться с увольняющимся сотрудником.
    • Выдать справки 2НДФЛ, 182н, СЗВМ-СТАЖ.

    Увольнение: окончательный расчёт В последний рабочий день (день увольнения) необходимо оформить окончательный расчёт и выплатить все причитающиеся работнику суммы.

    Какими налогами и взносами облагается выходное пособие при увольнении по соглашению сторон?

    С сотрудником заключено соглашение о расторжении трудового договора. Согласно коллективному договору во всех случаях увольнения работников (кроме увольнения по инициативе работодателя) им дополнительно (помимо случаев, оговоренных в ТК РФ) выплачивается выходное пособие в размере двух окладов. Нужно ли облагать данную выплату НДФЛ и взносами? И можно ли учесть ее в расходах по налогу на прибыль и при УСН?

    В определенных случаях работодатель обязан выплатить увольняемому сотруднику выходное пособие в силу норм ТК РФ. В частности, такая обязанность возникает, если сотрудник увольняется по причине (ч. 1 ст. 178 ТК РФ):

    • ликвидации организации;
    • сокращения численности или штата работников.

    При увольнении по соглашению сторон выходное пособие по ТК РФ работнику не положено. Однако работодатель вправе предусмотреть в трудовом и (или) коллективном договоре иные (не перечисленные в ТК РФ) случаи выплаты выходного пособия, в том числе в повышенном размере (ч. 4 ст. 178 ТК РФ).

    Соответственно, организация вправе по своему усмотрению произвести данную выплату, даже если основанием увольнения является соглашение сторон (ст. 78 ТК РФ).

    Порядок налогообложения и обложения взносами следующий.

    Налог на прибыль

    Начисления увольняемым сотрудникам учитываются в расходах на оплату труда. При этом к подобным начислениям относятся, в частности, выходные пособия, которые предусмотрены соглашениями о расторжении трудового договора (п. 9 ч. 2 ст. 255 НК РФ).

    Таким образом, выходное пособие в представленной ситуации уменьшает налогооблагаемую прибыль (п. 2 письма Минфина России от 12.02.2016 № 03-04-06/7530).

    УСН

    При применении УСН с объектом «доходы минус расходы» затраты на оплату труда учитываются в таком же порядке, как и при расчете налога на прибыль (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Следовательно, когда выплата выходного пособия в случае увольнения по соглашению сторон закреплена в локальном акте работодателя (например, в коллективном договоре), она включается в состав расходов при УСН.

    НДФЛ и страховые взносы

    Предусмотренные законодательством РФ компенсации, связанные с увольнением работников (кроме компенсации за неиспользованный отпуск), НДФЛ и взносами не облагаются (п. 3 ст. 217 НК РФ, пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

    Минфин России поясняет, что НДФЛ с данных выплат не удерживается независимо от основания увольнения (п. 1 письма Минфина России от 12.02.2016 № 03-04-06/7530).

    Аналогичной позиции в отношении страховых взносов придерживается Минтруд России (письма от 27.10.2015 № 17-4/В-526, от 24.09.2014 № 17-3/В-449).

    Однако необходимо учитывать, что не облагается НДФЛ и взносами не любая сумма выходного пособия, а та часть, которая меньше либо равна трехкратному размеру среднего месячного заработка (шестикратного – для работников Крайнего Севера и приравненных к ним местностей). Соответственно, если пособие назначено в большем размере, то сумма превышения включается в базу по НДФЛ и взносам в общем порядке (абз. 8 п. 3 ст. 217 НК РФ, пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

    Выплаты: облагается ли НДФЛ компенсация при увольнении по соглашению сторон?

    Трудовой кодекс содержит такую возможность для прекращения отношений компании с сотрудником, как соглашение сторон.

    Этот вариант удобен обеим сторонам.

    Для компании это безболезненный способ избавиться от сотрудника, не рискуя, что он восстановится через суд или заберет свое заявление в последний день отработки.

    Расторгнуть соглашение односторонним решением уже не получится.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 577-03-76 . Это быстро и бесплатно !

    Соглашением можно сократить срок, предусмотренный законом для случаев увольнения по заявлению сотрудника или по инициативе компании.

    Увольняясь по своему личному решению, работник должен отработать еще две недели после подачи заявления.

    Увольняемому из организации соглашение тоже выгодно, потому что может дать право на выплату отступных. Выплата устанавливается в следующих случаях:

    • если есть коллективный договор, в котором прописаны отступные;
    • если в самом трудовом договоре прописаны отступные;
    • если стороны при оформлении соглашения об увольнении согласуют отступные.

    Выплата отступных при расторжении трудовых отношений: законодательные основы

    Отступные при увольнении по соглашению – это самостоятельный вид компенсации увольняемому сотруднику по трудовому праву.

    Законодательное регулирование этой выплаты крайне скудно.

    ТК вообще содержит всего одну статью об увольнении по соглашению.

    Более детальное регулирование может быть расписано в коллективном договоре, если таковой заключен между компанией и коллективом.

    Возможно закрепление правил предоставления выходного пособия в других локальных документах компании, к примеру, в положении о компенсациях.

    Наконец, при оформлении трудового контракта персонально с каждым сотрудником может быть внесен пункт о компенсации при его расторжении по соглашению.

    Обычно такие положения попадают в договор с руководителем или другим работником, находящимся на высокой должности, который легко может потерять работу при смене собственника корпорации.

    Состав и размеры выплат не оговорены в законе. Эти выплаты не стоит путать с другими средствами, которые увольняемый получает при окончательном расчете, а именно:

    • с зарплатой за истекший период;
    • с отпускными за дни отпуска, которые он не успел отгулять.

    Обе эти суммы работник получает в силу законодательства, а рассматриваемая нами выплата полагается увольняемому только на основе договора.

    Налогообложение выходного пособия при увольнении по соглашению сторон

    Все деньги, которые компания уплачивает работникам, облагаются подоходным налогом, который удерживает фирма как налоговый агент. Но для отдельных видов компенсационных выплат существуют особые правила налогообложения.

    Нужно рассмотреть два аспекта налогообложения выплат при увольнении по соглашению сторон:

    • начисление подоходного налога на отступные;
    • включение суммы отступных в объем расходов на оплату труда для сокращения налога на прибыль компании.

    Облагается ли НДФЛ компенсация при увольнении по соглашению сторон?

    Обложение НДФЛ выходного пособия при увольнении по соглашению сторон обычно не осуществляется, о чем говорит статья 217 Налогового кодекса.

    Там сказано об освобождении от налога любых компенсаций увольняемым сотрудникам – законодатель не предъявляет никаких требований к причине увольнения, поэтому правило работает и в случае сокращения, и в случае разрыва контракта по соглашению.

    Поэтому на вопрос о том, облагается ли налогом компенсация при увольнении по соглашению сторон, можно с точностью сказать «нет».

    Законодатель не идет на то, чтобы освободить всю эту сумму от НДФЛ. От налогов освобождается только часть компенсации, отграниченная трехкратным размером зарплаты увольняемого за месяц.

    Особые условия законодатель установил для организаций, находящихся на Крайнем Севере: там максимальный объем отступных, освобождаемый от налогов, поднят законодателем до шестикратного размера средней зарплаты за месяц.

    Все, что работодатель заплатит сверх этой суммы, должно попадать под налогообложение НДФЛ.

    Компенсация за не отгулянный отпуск не включается в состав компенсации.

    Это самостоятельная денежная сумма, которая попадает под обложение НДФЛ.

    Категории сотрудников, у которых отступные не облагаются НДФЛ, законом не определены. К ним относятся:

    • рядовые сотрудники;
    • руководители компаний;
    • заместители директоров;
    • главные бухгалтеры.

    Основания, по которым начисляется компенсация, также не играют роли. Будь она предписана коллективным договором, закреплена в трудовом контракте или просто определена компанией и увольняемым сотрудником в соглашении, от налогов она освобождается в любом случае.

    Налог на часть выплаты, которая превышает установленный размер, должен быть удержан компанией как налоговым агентом.

    Налог на прибыль для работодателя

    Для компании, из которой уходит работник, также важно знать, включаются ли начисляемые ему выплаты в расходы на оплату труда в целях минимизации налогообложения прибыли.

    Статья 255 НК прямо называет отступные при уходе сотрудника по соглашению сторон, оговоренные в коллективном договоре или самом соглашении увольняемого с компанией, в качестве расходов фирмы, которые засчитываются как расходы на оплату труда.

    Здесь позиция законодателя отличается от подхода к обложению НДФЛ. В расходы на оплату труда включается вся сумма компенсации, начисленная работнику, а не только ее часть, не превышающая трехмесячного размера зарплаты.

    Сколько бы компания ни заплатила увольняемому сотруднику, вся сумма будет освобождена от налога на прибыль. В эту же категорию попадает и компенсация за отпуск, который работник не успел отгулять.

    Уплата страховых взносов с компенсации при расторжении трудового договора

    С 2017 года в отношении взносов в ПФ РФ, ФСС и ФОМС с отступных при увольнении ведется единая политика. Ранее взносы регулировались разными законами, теперь же все объединено в НК РФ.

    Случаи освобождения от платежей в любой из внебюджетных фондов закреплены в одной статье Налогового кодекса РФ – статье 422.

    Подход к определению суммы, на которую не нужно начислять страховые взносы, тот же, что и при удержании налогов. От взносов во все три фонда избавлена часть отступных, которая составляет не более:

    • шестикратного объема средней зарплаты для тех, кто увольняется из компаний, находящихся на Крайнем Севере;
    • трехкратного объема месячной зарплаты для всех остальных россиян.

    Если количество денег, перечисляемых компанией в качестве отступных, больше этой суммы, то с оставшейся части требуется уплатить взносы во все внебюджетные фонды.

    С отпускных за не отгулянный ранее отпуск тоже нужно платить страховые взносы.

    Страховые взносы на выходное пособие при увольнении по соглашению сторон начисляются только в той части, в которой выплата переваливает за три месячные зарплаты, а для жителей Крайнего Севера – за шесть месячных зарплат.

    Как мы видим, к налогообложению отступных и начислению на них страховых взносов законодатель подходит единообразно.

    Выплаты освобождаются от налогов лишь в определенных законом размерах, привязанных к среднемесячному заработку. Для работодателя же вся сумма компенсации входит в число расходов на оплату труда и не облагается налогом на прибыль.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 577-03-76 (Москва)
    +7 (812) 467-44-78 (Санкт-Петербург)

    Какими налогами облагается выплата при увольнении по соглашению сторон?

    Цитата: На основании дополнительного соглашения к трудовому договору при увольнении сотрудника (специалиста) из организации по соглашению сторон ему выплачена компенсация в размере трех средних месячных заработков.
    Облагается ли эта компенсация НДФЛ и страховыми взносами?

    20 сентября 2013

    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

    Компенсация в размере трех средних месячных заработков, предусмотренная в дополнительном соглашении к трудовому договору, выплаченная сотруднику при увольнении по соглашению сторон, НДФЛ не облагается, а страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды облагается в общеустановленном порядке.

    Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ в НК РФ были введены изменения в части обложения налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) сумм, выплачиваемых организацией при увольнении работников. Так, в соответствии с абзацем 8 п. 3 ст. 217 НК РФ с 01.01.2012 не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с увольнением работников, за исключением, в частности, суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

    Таким образом, п. 3 ст. 217 НК РФ в новой редакции предусматривает освобождение от обложения НДФЛ доходов физических лиц, полученных в виде выходного пособия и не превышающих трехкратный размер среднего месячного заработка, в случае, если такое выходное пособие предусмотрено действующим законодательством.

    Статья 178 ТК РФ, регулирующая порядок выплаты выходных пособий, устанавливает, что, помимо случаев выплаты таких пособий, прямо предусмотренных указанной статьей, трудовым договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий.

    При этом согласно части 3 статьи 57 ТК РФ, если при заключении трудового договора в него не были включены какие-либо условия, эти условия могут быть определены в отдельном соглашении сторон, заключаемого в письменной форме, которое является неотъемлемой частью трудового договора.

    Поэтому условие о выплатах при расторжении трудового договора по соглашению сторон прописанное в отдельном соглашении, которое в силу прямого указания (часть 3 статьи 57 ТК РФ) является неотъемлемой частью трудового договора, квалифицируется как выплаты, предусмотренные трудовым законодательством.

    Таким образом, выплаты такого рода освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании п. 3 ст. 217 НК РФ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).

    Суммы превышения трехкратного размера (шестикратного размера) среднего месячного заработка подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.

    В связи со вступлением в силу 01.01.2012 новой редакции п. 3 ст. 217 НК РФ Минфин России в целом ряде писем разъяснил, что указанные положения п. 3 ст. 217 НК РФ применяются в отношении всех работников организации независимо от занимаемой должности, а также независимо от основания, по которому производится увольнение (смотрите письма Минфина России от 26.06.2013 N 03-04-06/24333, от 15.05.2013 N 03-04-05/16928, от 15.11.2012 N 03-04-06/1-321, от 22.08.2012 N 03-04-06/6-255, от 18.05.2012 N 03-04-06/6-138).

    Согласно части 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами признаются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений.

    Следовательно, выплаты, осуществляемые организациями физическим лицам по дополнительному соглашению в силу части 3 статьи 57 ТК РФ, являющемуся неотъемлемой частью трудового договора, являются объектом обложения страховыми взносами, за исключением выплат, перечисленных в ст. 9 Закона N 212-ФЗ.

    В соответствии с пп. «д» п. 2 части 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.

    Из разъяснений Минздравсоцразвития России (письма от 26.05.2010 N 1343-19, от 07.05.2010 N 1145-19) следует, что на основании пп. «д» п. 2 части 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ не облагаются страховыми взносами только те компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников (кроме компенсации за неиспользованный отпуск), которые прямо установлены ТК РФ (ст.ст. 84, 178, 180, 296, 318 ТК РФ), и только в пределах норм, установленных в соответствии с ТК РФ.

    Позиция судебных органов в аналогичных случаях такова, что выплата работнику в случае расторжения трудового договора по соглашению сторон законодательством не предусмотрена, не является обязательной, нормы и размер такой выплаты не установлены законодательством, соответственно, относится к выплатам, подлежащим обложению страховыми взносами (смотрите постановления Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.03.2013 N 13АП-2476/13, от 28.10.2011 N 13АП-15047/11).

    Поскольку в рассматриваемом случае единовременная денежная выплата не является установленной законодательством компенсацией, связанной с увольнением работника, она подлежит обложению страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС в общеустановленном порядке.

    То же самое справедливо и в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»: п. 1 ст. 20.1, пп. 2 п. 1 ст. 20.2).

    При этом Минздравсоцразвития России в своем письме от 26.05.2010 N 1343-19 напоминает, что разъяснения, данные в отношении законодательства о налогах и сборах, на порядок применения норм Закона N 212-ФЗ не распространяются.

    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

    Контроль качества ответа:

    Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

    профессиональный бухгалтер Мягкова Светлана

    Выплачивается ли компенсация при увольнении по соглашению сторон в 2019 году

    Иногда при увольнении сотрудник вправе получить компенсацию. Величина ее и возможность получения зависима от нескольких факторов.

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

    +7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Это быстро и БЕСПЛАТНО!

    Положено ли компенсирование в 2019 году в случае увольнения по согласию сторон?

    Зачастую ни работники, ни сам работодатель до конца не понимают сути окончания действия трудового договора по согласию сторон.

    За счет этого возникает немало вопросов, касающихся порядка увольнения в целом, и положенных выплат в частности.

    Оплачивается ли дополнительная компенсация при увольнении по соглашению сторон? Какую компенсационную сумму может получить работник в 2019 году?

    Что нужно знать

    В ст.78 Трудового Кодекса говорится, что участники соглашения могут расторгнуть его в любой период времени, если придут к обоюдному согласию.

    Процесс именуется «увольнением по соглашению сторон». Подобный расчет возможен в любых обстоятельствах, в том числе во время отпускного периода и болезни.

    Когда закон воспрещает увольнять сотрудника по желанию работодателя, допускается увольнение по согласованию.

    Увольнение непосредственно работодателем предполагает длительную «бюрократическую» процедуру.

    Потому более удобно для работодателя достичь договоренности с сотрудником, о расчете по взаимному соглашению сторон с компенсационной выплатой.

    Величина возмещения зависит от того, какое основание стало причиной. Обыкновенно возмещение при увольнении по согласию составляет около трех среднемесячных окладов работника.

    Но сумма может варьироваться в зависимости от достигнутой договоренности. Компенсационная выплата при подобном увольнении оплачивается одновременно с иными причитающимися выплатами.

    Основные определения

    Увольнение по общему решению сторон предполагает, что участники отношений пришли к обоюдному решению по поводу окончания правоотношений.

    При этом оговариваются порядок увольнения, а также величина сумм, полагающихся к оплате работнику.

    Компенсация представляет собой возмещение, в случае с увольнением по согласию сторон компенсирование представляет собой сумму в денежном эквиваленте, возмещающую утраченную работником выгоду.

    Величина ее определяется решением сторон. Увольнение по договоренности участников это прекращение действия ранее оформленного договора.

    Процесс состоит в подписании дополнительного соглашения к основному трудовому договору, в каковом и отражаются все нюансы прекращения правоотношений.

    Законодательством не установлены сроки заключения данного соглашения. Стороны вправе расторгнуть договор по обоюдному согласию в любой момент.

    При этом дата создания соглашения о расторжении договора и дата действительного прекращения отношений могут не совпадать.

    Порядок расторжения соглашения

    Для завершения трудового договора по согласию сторон одна сторона должна проявить инициативу относительно увольнения.

    В основном инициатором становится работодатель, предлагая увольнение по соглашению сторон с выплатой компенсации.

    Когда сотрудник не против, составляется соглашение об увольнении. В нем прописывается, какие суммы сотрудник получит при расчете.

    Помимо того в соглашении оговаривается размер выплат и порядок их выдачи, устанавливается последний день трудовой деятельности.

    При этом размер дополнительной компенсации никоим образом не отражается на суммах, причитающихся работнику по закону. К таковым относятся:

    • заработок за фактически отработанное время;
    • компенсация не расходованного отпуска;
    • выходное пособие, предусмотренное трудовым либо коллективным договором.

    Непременно в соглашении указывается основание увольнения. В данном случае таковым становится «соглашение сторон». Составляется соглашение в двух экземплярах.

    Документ подписывается обеими сторонами. На экземпляре, который остается у работодателя, работник пишет своей рукой «свой экземпляр получил».

    После того как соглашение подписано аннулировать или изменить его в одностороннем порядке нельзя.

    Следовательно, стороны уверены, что все оговоренные условия будут выполнены. После подписывания соглашения работодателем издается приказ.

    Основанием для его составления становится заключенное соглашение, реквизиты какого указываются в приказе. Работник знакомится с распорядительным документом, подтверждая это своей подписью.

    Далее работодателем оформляется записка-расчет, в какой указываются все положенные выплаты, в том числе и компенсация за увольнение по согласию сторон.

    В день увольнения сотрудник получает все причитающиеся выплаты. Одновременно с этим ему отдается трудовая книжка с внесенной записью об увольнении по согласию сторон.

    В трудовой работник также ставит свою подпись в знак согласия с основанием увольнения. После этого трудовые отношения считаются прекращенными и притязаний у сторон друг к другу больше не остается.

    Правовое регулирование

    В Трудовом Кодексе расчету по согласию сторон посвящена ст.78. В ней говорится, что по общему согласию стороны могут расторгать трудовой договор.

    Положена ли дополнительная компенсация при увольнении по взаимному согласию? Законодательство не предусматривает каких-то особых возмещений при увольнении по согласию.

    Ч.4 ст.178 ТК дозволяет вносить в договор условность о том, что при расчете сотрудника по п.1 ч.1 ст.77 ему будет оплачено возмещение.

    Величина возмещения при расчете по взаимному согласию не ограничена, стороны оговаривают таковую самостоятельно, кроме обстоятельств, указанных ст.349.3 ТК.

    Когда специальное условие о дополнительном возмещении не предопределено коллективным договором, но оговорено сторонами, его следует закрепить в трудовом договоре либо надлежащем соглашении к нему (ч.3 ст.57 ТК).

    Что касается занесения условия о выплате возмещения при увольнении по согласию сторон в соглашение о прекращении трудового договора, то здесь мнения расходятся. Судебная практика по этому поводу противоречива.

    Так мнение отдельных судов сводится к тому, что соглашение о прекращении договора выступает неотделимой частью самого договора.

    Значит, в нем можно оговаривать дополнительные условия. Иные судебные решения выказывают противную точку зрения.

    В частности не признается возможной частью договора соглашение о завершении такового. Следовательно, стороны не могут включать условие о возмещении в это соглашение.

    Свою позицию они объясняют тем, что соглашение о прекращении сотрудничества выступает волеизъявлением сторон, устремленным на завершение отношений, и не может регламентировать трудовые отношения.

    Можно ли заказать справку о несудимости через Госуслуги, читайте здесь.

    Потому более целесообразным с точки зрения права становится предварительное подписание дополнительного соглашения к трудовому договору с указанием условия о компенсационной выплате.

    Затем допустимо составить соглашение о расторжении трудового договора по согласию сторон с выплатой возмещения, сославшись на соглашение к договору.

    Какая денежная компенсация выплачивается при увольнении по соглашению сторон

    В случае расчета работника по взаимному согласию сторон сумма компенсационной выплаты не установлена на законодательном уровне.

    Величина ее может быть абсолютно любой. Размер такого выходного пособия обычно указывается в коллективном договоре либо ином локальном акте.

    Главным условием является то, что стороны вправе договариваться. Как рассчитать величину выходного пособия при добровольном увольнении?

    Обыкновенно сумма компенсации устанавливается в размере, определенном при увольнении по сокращению штатов. Максимумом становится три полных среднемесячных оклада работника.

    Именно так чаще всего бывает в кадровой практике. Но в то же время сумма может варьироваться. Работник может просить больше, работодатель вправе предлагать меньше.

    В некоторых случаях уволенный работник вправе требовать предоставления выходного пособия не ниже определенной суммы.

    Так по ст.279 ТК при увольнении генерального директора при отсутствии вины с его стороны работодатель должен выдать ему компенсационное возмещение не меньше трехкратного среднемесячного заработка.

    То есть гендиректор вправе потребовать при увольнении по взаимному соглашению компенсацию не меньше трех окладов.

    Обязан выплачивать компенсацию при расчете по согласию сторон работодатель только в том случае, когда условие закреплено в нормативах организации либо индивидуальном договоре.

    Похожих постов не найдено

    Комментариев нет, будьте первым кто его оставит