Образец заявления на компенсацию неиспользованного отпуска, заявление компенсацию дополнительный неиспользованный отпуск

Содержание
  1. Образец заявления на компенсацию неиспользованного отпуска
  2. Кто и при каких условиях может рассчитывать на подобную компенсацию
  3. В каких случаях денежная компенсация вместо отпуска невозможна
  4. На что рассчитывать совместителям
  5. Обязан ли работодатель соглашаться с заявлением работника
  6. Как высчитывается сумма компенсации вместо отпуска
  7. Как составить заявление
  8. Пример заявления
  9. Порядок действий при назначении компенсации вместо отпуска
  10. Образец заявления на компенсацию за неиспользованный отпуск
  11. Прошу выплатить денежную компенсацию за неиспользованный отпуск…
  12. Образец заявления на выплату компенсации за неиспользованный отпуск
  13. Образец заявления на компенсацию неиспользованного отпуска
  14. Когда отпуск можно заменить денежной компенсацией
  15. Когда такая замена невозможна
  16. Если работник – совместитель
  17. Обязан ли работодатель соглашаться на компенсацию
  18. Образец заявления на компенсацию отпуска
  19. Оформление денежной компенсации
  20. Образец приказа о замене отпуска денежной компенсацией
  21. Денежная компенсация при увольнении
  22. Как оформить заявление на компенсацию неиспользованного отпуска
  23. Когда можно писать
  24. Компенсация за прошлые года
  25. При увольнении
  26. Как написать
  27. Образец
  28. Сроки выплаты компенсации
  29. Заявление на замену отпуска денежной компенсацией
  30. Как составить образец заявления на замену отпуска денежной компенсацией

Образец заявления на компенсацию неиспользованного отпуска

Заявление на компенсацию отпуска нужно писать тогда, когда работник хочет вместо использования части отпуска, превышающей установленную законом норму в 28 дней (по календарю), получить денежную выплату. Также данная форма заявления в некоторых случаях оформляется при предстоящем увольнении сотрудника.

Нюанс: если в первом случае выплата компенсации производиться только по просьбе работника и согласию на это работодателя, то во втором она носит обязательный характер.

Кто и при каких условиях может рассчитывать на подобную компенсацию

Для начала надо отметить то, что заявление может быть составлено в любой момент и написать его может каждый работник предприятия или организации. Другое дело – получить финансовую выплату вместо дней отдыха могут не все.

Важное условие – замена «ненужной» части отпуска всегда происходит по инициативе работника, работодатель высказывать подобные предложения, а тем более в одностороннем порядке издавать приказы о выплатах денежных компенсаций вместо предоставления отпуска подчиненным не имеет права.

В каких случаях денежная компенсация вместо отпуска невозможна

Ряд ситуаций, отмеченных в законе, не дают возможности работникам получать вместо отпускных дней финансовые выплаты. В частности нельзя заменять компенсацией полагающиеся по закону плановые и дополнительные оплачиваемые ежегодные отпуски

  • беременным женщинам,
  • сотрудникам, не достигшим совершеннолетия,
  • тем, кто трудится на вредных или опасных производствах,
  • некоторым другим категориям граждан.

Единственное исключение – если такое заявление поступает от работника, который хочет уволиться с работы. В этом случае компенсация неиспользованного отпуска денежной выплатой ему полагается по закону.

На что рассчитывать совместителям

Сотрудникам, которые трудятся по совместительству и тоже имеют желание получить денежные средства вместо отпуска, они могут быть выплачены ровно в том же порядке, что и всем остальным категориям работников. То есть, если совместителю полагается дополнительный отпуск сверх стандартных 28 дней, то он может попросить за него компенсацию, остальные 28 дней он должен отгулять. Точно также ему полагается обязательная выдача средств за неиспользованный отпуск в случае увольнения.

Обязан ли работодатель соглашаться с заявлением работника

По закону руководитель предприятия может как согласиться на предложение работника о замене части отпуска финансовой компенсацией, так и отказать ему.

Последнее чаще всего бывает вызвано производственной необходимостью, при этом работодатель вправе никак не аргументировать свое решение. В этом случае работник должен использовать весь причитающийся ему отпуск в полном объеме.

Как высчитывается сумма компенсации вместо отпуска

Определить размер предполагаемой выплаты несложно, поскольку она рассчитывается по тем же правилам и формулам, которые бухгалтерия применяет для подсчета средней заработной платы за отпускной период. Иными словами, нужно сумму начисленной зарплаты за 12 месяцев поделить сначала на 12, а затем и на среднемесячное число календарных дней 29,4. Полученный результат будет равен среднедневному заработку работника, который нужно умножить на то количество дней, за которые он хочет получить компенсацию.

Как составить заявление

Унифицированного образца, обязательного к применению, законом не установлено, поэтому работники могут писать заявление в свободной форме. Однако при этом желательно все же придерживаться некоторых норм и стандартов. В частности, нужно обязательно указывать сведения об организации, должность и ФИО его руководителя. Также в заявление нужно вписывать период, за который предоставляется отпуск, его длительность, а также количество дней, за которые работник хотел бы получить денежную компенсацию.

Заявление можно оформлять в разных вариантах: рукописном и печатном, но независимо от того, какой из них будет выбран, нужно обязательно заверять бланк оригинальной «живой» подписью.

Документ составляется в двух экземплярах, один из которых передается работодателю, второй остается у сотрудника.

Пример заявления

Данная форма документа имеет довольно простой вид, так что его составление не должно вызвать никаких сложностей.

Шапка документа

Сначала вверху слева или справа (принципиального значения это не имеет) вписывается адресат заявления, а именно указывается полное наименование организации-работодателя (в соответствии с регистрационными документами), руководитель (должность указывается по штатному расписанию), а также его фамилия, имя, отчество. Затем точно также включаются данные о работнике. В строке чуть ниже указывается населенный пункт и дата составления заявления.

После этого посередине пишется слово «заявление».

Тело заявления

В основную часть документа нужно внести просьбу о замене части ежегодного планового или дополнительного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией. Обязательно надо внести его период (дату начала и окончания), а также количество дней, в которые работник желал бы получить денежные средства вместо отдыха.

Подписи

В завершение на заявлении необходимо поставить подпись с указание должности заявителя и обязательной ее расшифровкой.

Порядок действий при назначении компенсации вместо отпуска

После того, как заявление будет получено, руководитель предприятия обязан поставить на нем свою резолюцию (положительную или отрицательную). Если вынесено отрицательное решение, тогда сотрудник должен будет отгулять отпуск в полном объеме, если же положительное – организация издает соответствующий приказ, на основе которого бухгалтерия насчитает работнику размер компенсации и выплатит ее перед тем, как сотрудник уйдет в отпуск.

Если сотрудник по каким-либо причинам передумал получать компенсацию вместо отпуска, он имеет право отозвать документ, но только до того момента, как наступит отпускной период.

Образец заявления на компенсацию за неиспользованный отпуск

Прошу выплатить денежную компенсацию за неиспользованный отпуск…

Заявление на компенсацию за неиспользованный отпуск сотрудник пишет в том случае, когда желает вместо части ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающей 28 календарных дней, получить соответствующую денежную выплату (п. 1 ст. 126 Трудового кодекса РФ, далее — ТК РФ).

Если у трудящегося есть более 1 неиспользованного ежегодного отпуска или один из них был перенесен на последующий год, он может запросить компенсацию части каждого из них, превышающей 28 календарных дней.

Например, если в предыдущем году работник отгулял только 20 из 28 положенных ему дней, а 8 перенеслись на текущий год, то компенсацию за них он получить не сможет (кроме как при увольнении). Если же у работника сохранился 1 день дополнительного отпуска (сверх 28 предусмотренных законом), то в текущем году он сможет получить за него компенсацию.

При этом допотпуск может быть предусмотрен как на законодательном уровне, так и локальной документацией, коллективным договором.

Вопрос согласования — предоставить сотруднику денежную выплату или же отправить в его отпуск — остается в компетенции работодателя. Данный вывод поддерживается правоприменителем (например, решение Якутского горсуда от 11.07.2017 по делу № 2-5484-2017).

Важно! При расторжении трудового договора сотруднику в любом случае полагается денежная выплата за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ). Таким образом, он не должен писать никакого дополнительного заявления на денежную компенсацию за неиспользованный отпуск — работодатель должен произвести эту выплату в силу закона.

О том, облагается ли такая денежная компенсация страховыми взносами, вы узнаете из статьи Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск страховыми взносами.

Образец заявления на выплату компенсации за неиспользованный отпуск

Обратите внимание! Унифицированного образца такого заявления на законодательном уровне не утверждено, поэтому оно может подаваться работником в свободной форме либо по форме, введенной локальной документацией организации-работодателя.

В заявлении надлежит отразить следующие данные:

  • Ф. И. О. и должность уполномоченного лица со стороны работодателя (обычно пишется на имя руководителя организации);
  • Ф. И. О., должность и наименование подразделения сотрудника;
  • сведения о количестве дней неиспользованного допотпуска, за которые работник желает получить компенсацию;
  • период, к которому относятся неиспользованные дни отпуска;
  • подпись заявителя и дата составления заявления.

Важно! Некоторым категориям работников на законодательном уровне запрещено заменять дни отпуска денежной компенсацией, например беременным, лицам младше 18 лет и др. (ст. 126 ТК РФ).

Итак, рассматриваемый в статье вид заявления пишется в свободной форме. Надлежит учесть, что денежной выплатой могут быть заменены только дни отпуска в части, превышающей положенные 28 календарных дней. При расторжении трудовых отношений такая денежная компенсация должна быть выплачена по умолчанию. Замена неотгулянных дней отпуска денежной выплатой по заявлению работника — это право, а не обязанность работодателя.

Образец заявления на компенсацию неиспользованного отпуска

Работодатель обязан предоставить работнику ежегодный оплачиваемый отпуск. При этом его продолжительность не может быть менее 28 календарных дней в год. В исключительных случаях, когда отдых сотрудника в текущем рабочем году может неблагоприятно отразиться на деятельности организации, допускается с его согласия перенести отдых на следующий год. При этом его нужно использовать не позднее 12 месяцев после окончания того периода, за который он предоставляется.

Когда отпуск можно заменить денежной компенсацией

Об этом четко говорит ст. 126 ТК РФ: ту часть, которая превышает 28 календарных дней, по письменному заявлению работника можно заменить выплатой деньгами.

При суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или перенесении на следующий рабочий год денежной выплатой можно замененить часть каждого их них, как превышающую 28 календарных дней, так и любое количество дней из этой части.

Когда такая замена невозможна

Согласно ч. 3 ст. 126 Трудового Кодекса РФ нельзя заменить деньгами основной или дополнительный отпуск следующим сотрудникам:

  • беременным женщинам;
  • работникам в возрасте до 18 лет;
  • сотрудникам, которые заняты на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, и за работу в соответствующих условиях.

Перечисленным работникам допускается исключительно денежная выплата за неиспользованные дни при увольнении, а для третьей категории сотрудников — с их согласия за часть ежегодного дополнительного оплачиваемого отдыха, которая превышает его минимальную продолжительность в семь календарных дней.

Нельзя компенсировать неиспользованный дополнительный оплачиваемый отдых, который предоставляется на основании п. 5 ст. 14 Закона РФ от 15.05.1991 N 1244-1 в связи с тем, что сотрудник подвергся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, поскольку указанный Закон не предусматривает такой возможности (абз. 7 Письма Минтруда России от 26.03.2014 N 13-7/В-234).

Если работник – совместитель

В соответствии со статьей 286 ТК РФ оплата совместителям выплата денежной компенсации осуществляется по общим правилам. Таким образом, выдать деньгами удастся только за то количество дней, которые превышают 28 календарных дней.

Обязан ли работодатель соглашаться на компенсацию

Нет, не обязан. Судебная практика, исходя из буквы закона, трактует статью 126 ТК РФ однозначно: денежная замена является правом, а не обязанностью работодателя (апелляционное определение Красноярского краевого суда от 26.11.2014 N А-10, а также определение Верховного суда Республики Коми от 15.08.2011 N 33-4410/2011).

Образец заявления на компенсацию отпуска

Если количество дней позволяет монетизировать его часть, и к сотруднику не применяются ограничения, указанные выше, то необходимо написать заявление. Оно составляется в свободной форме, желательно, чтобы было написано от руки.

Оформление денежной компенсации

Если работодатель согласен с заявлением, на его основании он издает приказ о замене сотруднику части отдыха денежной выплатой. Унифицированная форма такого приказа не утверждена, поэтому он составляется на бланке предприятия в произвольной форме. Важно указать в приказе следующие позиции: ФИО и должность работника, количество дней, которые компенсируются деньгами, расчетный период, за который предоставляется отдых, основание издания приказа. С документом необходимо ознакомить работника под подпись. Ниже вы найдете образец — приказ на компенсацию за неиспользованный отпуск.

Для расчета суммы используется следующая формула:

Размер компенсации = L х S, где

  • L — количество дней,
  • S — средний дневной заработок, рассчитанный за 12 предшествующих месяцев.

Образец приказа о замене отпуска денежной компенсацией

Денежная компенсация при увольнении

Неиспользованные дни отдыха при увольнении выплачивается в любом случае, это не требует какого-либо заявления от работника, кроме заявления на увольнение. Поэтому понятие «образец заявления на увольнение с компенсацией отпуска» не имеет смысла.

Расчет суммы при этом производится по тем же правилам, что и расчет выплаты за неиспользованный отпуск.

Как оформить заявление на компенсацию неиспользованного отпуска

На основании правил ТК РФ каждый сотрудник имеет право на отпуск, который предоставляется ему ежегодно. Подать заявление на компенсацию неиспользованного отпуска разрешено при наличии у работника неиспользованных дней отдыха в размере более 28 дней. Также право на денежную компенсацию за отпуск работники имеют при увольнении с предприятия.

Когда можно писать

В ст.115 ТК РФ установлено, что основной отпуск у служащих не может быть менее 28 дней. Кроме него, сотруднику также могут предоставлять дополнительные дни отпуска (к примеру, за вредные условия труда, ненормированный рабочий день).

Написать заявление с просьбой заменить отпуск (основной либо дополнительный) компенсацией в денежном эквиваленте можно в том случае, если ваш ежегодный отпуск составляет более 28 дней. Тогда часть отпуска свыше этого периода может компенсироваться деньгами.

Строго запрещено заменять деньгами 28 дней основного отпуска. Если руководитель допустит такое нарушение, его могут оштрафовать на сумму от 30 до 50 тыс. рублей. А за второе подобное нарушение штраф устанавливается в размере от 50 до 70 тыс. рублей.

Если на предприятии нет средств для компенсации дней отпуска деньгами, сотруднику могут отказать в этом. В таком случае сотрудник обязуется отгулять все дни отпуска. Обжалование такого решения в суд или инспекцию по труду не имеет смысла.

В ч.3 вышеуказанной статьи установлены некоторые категории лиц, которые не могут получить деньги вместо дней отдыха, даже если они имеют право на отпуск более 28 дней:

  • Граждане до 18 лет;
  • Беременные сотрудницы;
  • Работники, которые трудятся в опасных или вредных условиях (запрет установлен только на компенсацию дополнительных отпусков).

В федеральных законах установлены дополнительные ограничения на предоставление компенсаций за дни отпуска для таких отраслей:

  • Органов нарконтроля;
  • Таможенной службы;
  • Иных госструктур (если это установлено специальным законом).

Существуют особенности и для сотрудников МВД. Они могут писать заявление о получении компенсации за отпуск за те дни, которые идут свыше 30 дней основного отпуска.

Компенсация за прошлые года

Бывают ситуации, когда у сотрудника накапливаются отпуска за несколько прошлых лет, либо же отпуск за прошлый год переносится на следующий год. По правилам ч.2 ст.126 заменить деньгами можно только ту часть отпуска за прошлые годы, которая свыше 28 дней за каждый ежегодный отпуск.

Для лучшего понимания приведем пример: у сотрудника есть неиспользованные дни отдыха за 2015 год в размере 32 дней и 32 отпуска в 2016 году. По закону ему должны оформить отпуск на 64 дней, а только за 8 дней (4 дня за прошлый и 4 дня за текущий год) он может взять компенсацию. Оформление отпуска на 28 дней и выплата компенсации за 36 дней неиспользованных дней отдыха не разрешается.

При увольнении

В случае прекращения работы на предприятии действует другое правило, установленное в ст.127 ТК РФ. При уходе с компании служащему должны выдать денежную компенсацию за все «накопленные» отпуска за период его работы. Другой вариант – работник может взять все периоды неиспользованных отпусков с дальнейшим увольнением (при условии, что уход с работы не связан с виновными действиями работника). Последним днем работы будет считаться дата увольнения.

Проведение выплаты возмещения за неиспользованные дни отдыха, а также зарплаты, премии и т.д. в обязательном порядке проводятся в день увольнения, иначе это считается нарушением. При этом писать заявление о предоставлении компенсации за отпуск не нужно, так как перечислить деньги за неиспользованные дни отпуска – это прямая обязанность руководства фирмы и дополнительного заявления от сотрудника не требуется. Руководитель в таком случае не может отказать в данной выплате или ссылаться на отсутствие денег на предприятии.

Как написать

Заявление на получение денежной выплаты вместо отпуска, свыше 28 дней следует оформлять на стандартном листе А4. Можно составить его от руки или напечатать на ПК, однако в конце документа обязательно ставится подпись заявителя. Утвержденной формы данного заявления не принято, но во многих компаниях устанавливается свой шаблон или образец заявления.

Структура заявления на замену отпуска деньгами должна выглядеть следующим образом:

  1. «Шапка» — название компании, должность и ФИО руководителя, должность и ФИО сотрудника, который подает заявление;
  2. Посередине документа указываете «Заявление»;
  3. В основной части документа излагается ваша просьба о замене дней отпуска в таком-то количестве денежными средствами;
  4. Дата составления документа и подпись.

Образец

Образец документа может выглядеть так:

Грибову Николаю Семеновичу

менеджера по продажам

Сахарова Степана Аркадьевича

Прошу Вас заменить денежной компенсацией отпуск за 2015 год в количестве 8 календарных дней. Согласно ст. 126 Трудового Кодекса.

20.10.2016 подпись Сахаров С. А.

Сроки выплаты компенсации

В случае одобрения заявления о замене части отпуска деньгами, руководитель проставляет соответствующую визу. На основании этого издается приказ о проведении выплат компенсации за отпуск. Сроки перечисления компенсации в законе не регламентированы. Но на практике денежная компенсация за отпуск чаще всего выплачивается со следующей зарплатой.

При увольнении работников строк выплаты компенсации за отпуск четко регламентирован – это день увольнения. При нарушении сроков выплаты директор несет ответственность по ст.236 ТК РФ. В частности, за каждый день задержки руководство обязано оплатить сотруднику компенсацию за отпуск с процентами.

Заявление на замену отпуска денежной компенсацией

Работник может получить вместо отпуска денежную компенсацию только в двух случаях: если он увольняется или если речь идет о части отпуска, превышающей 28 календарных дней. Дополнительный отпуск положен, например, работникам в условиях Крайнего Севера, работникам с ненормированным рабочим днем. Чтобы получить выплату, работник должен подать на имя работодателя образец заявления на компенсацию за неиспользованный отпуск.

Обратите внимание: согласно статье 126 Трудового кодекса РФ, не допускается замена денежной компенсацией части ежегодных оплачиваемых отпусков, превышающей 28 дней, ряду категорий работников:

  • беременным женщинам;
  • работникам в возрасте до 18 лет;
  • работникам, занятым на работах с вредными и/или опасными условиями труда.

Замена части отпуска денежной компенсацией – право, а не обязанность работодателя.

Как составить образец заявления на замену отпуска денежной компенсацией

Для выражения своего желания работник должен написать заявление на компенсацию отпуска. В документе следует указать:

  • данные сотрудника;
  • период работы сотрудника, за который предоставляется отпуск;
  • вид отпуска;
  • количество дней основного отпуска, заменяемых денежной компенсацией.

Сумма компенсации определяется, исходя из среднего заработка работника.

Предлагаем скачать заявление на компенсацию отпуска (образец 2019 года) в нашем онлайн-сервисе.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Все о компенсации за задержку заработной платы в 2019 году, компенсация задержку заработной платы 2019 расчет

Содержание
  1. Все о компенсации за задержку заработной платы в 2019 году
  2. Основные понятия
  3. Как считать
  4. Налогообложение
  5. Компенсация за задержку зарплаты: проводки
  6. Пример расчета
  7. Калькулятор расчета компенсации за задержку заработной платы в 2019 году
  8. Что необходимо знать
  9. Как вычислить возмещение за несвоевременную оплату труда
  10. Расчет компенсации за задержку заработной платы - 2019
  11. Компенсация за задержку выплаты заработной платы по ТК РФ
  12. Расчет денежной компенсации за задержку заработной платы
  13. НДФЛ с компенсации за несвоевременную выплату заработной платы
  14. Страховые взносы при выплате компенсации за просрочку по заработной плате
  15. Учет компенсации за просрочку по заработной плате в расходах по налогу на прибыль
  16. Порядок выплаты компенсации за задержку заработной платы
  17. Итоги
  18. Калькулятор компенсации за задержку заработной платы-2019
  19. Компенсацию нужно выплачивать не только за задержку зарплаты
  20. Компенсация за задержку заработной платы-2019: калькулятор
  21. Размер компенсации за задержку заработной платы
  22. Штраф за невыплату компенсации за задержку зарплаты
  23. Компенсация за задержку заработной платы: НДФЛ
  24. Компенсация за задержку зарплаты: страховые взносы
  25. Компенсация за задержку зарплаты в 2019 году
  26. Правила и особенности расчета компенсации работнику
  27. Ответственность руководителя за просрочку выплат работникам
  28. Действия работников в случае задержки зарплаты
  29. Расчет компенсации за задержку зарплаты: формула и примеры
  30. Последние изменения
  31. НДФЛ при выплате компенсации за задержку заработной платы
  32. Страховые взносы при выплате компенсации за задержку заработной платы

Все о компенсации за задержку заработной платы в 2019 году

Основные понятия

Согласно действующему трудовому законодательству, сотрудники в обязательном порядке должны получать вознаграждение за выполненную работу от работодателя. Выплаты производятся дважды в месяц. Аванс и непосредственно зарплата выдаются работникам в срок, установленный коллективным или трудовым договором.

В случае задержки выдачи зарплатных средств, независимо от причин такой отсрочки, работодателем начисляется компенсация за задержку заработной платы, проводки для отражения в бухгалтерском учете которой будут представлены далее в статье.

Регламентируется такая выплата Трудовым кодексом РФ (ст. 236 ТК РФ). В том случае, если работодатель решит пренебречь выплатой возмещения, он может быть подвергнут административному наказанию и уплате штрафных санкций (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ) в размере:

  • от 1000 до 5000 руб. — на индивидуальных предпринимателей;
  • от 10 000 до 20 000 руб. — на должностное лицо учреждения;
  • от 30 000 до 50 000 руб. — на организацию.

Как считать

Прежде чем разобраться, как начислить компенсацию за задержку зарплаты, рассмотим, как рассчитать положенную сумму. Компенсационные средства начисляются за полный период отсрочки выдачи заработной платы, начиная с даты, следующей за днем уплаты, установленным в учреждении, по дату фактического перечисления вознаграждения.

Размер компенсационного платежа необходимо закрепить в локальных нормативных актах учреждения — коллективном и трудовом договорах, а также в положении об оплате труда.

Если же внутренними нормативными документами размер такой компенсации не определен, то она рассчитывается исходя из действующей ключевой ставки. На данный момент компенсация за задержку заработной платы, 2019 проводки аналогичны бухгалтерским записям 2017 года, не должна быть ниже 1/150 ключевой ставки. Работодатель вправе увеличивать размер возмещения, установленный ТК РФ.

Таким образом, порядок расчета компенсационной суммы определяется следующим образом: 1/150 ставки рефинансирования за каждый день несвоевременной уплаты.

Формула расчета, установленная в ст. 236 ТК РФ, будет такой:

Налогообложение

Многие специалисты задаются вопросом, облагается ли НДФЛ компенсация за задержку зарплаты. В том случае если сотрудник получает компенсационные выплаты, рассчитанные согласно ТК РФ, то они не облагаются налогом на доходы физических лиц. Если же расчет производится на основании локального нормативного акта, а возмещаемая величина установлена в повышенном размере, то бухгалтеру надлежит начислить НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Когда выплачивается компенсация за задержку заработной платы, страховые взносы, согласно позиции Минтруда, также необходимо уплатить (Письмо № 17-3/ООГ-692 от 28.04.2016). Возмещение за несвоевременную выдачу зарплаты не определяется в списке необлагаемых платежей в действующем законодательстве о страховых взносах (ст. 422 НК РФ). Однако позиция судебных органов противоречит установке Минтруда. Верховный Суд считает, что такое возмещение относится к компенсационным средствам, напрямую связанным с вознаграждением работников за труд, а такие выплаты не должны облагаться страховыми взносами (Определение ВС РФ № 310-КГ 16-17515 от 28.12.2016). Таким образом, работодатель самостоятельно принимает решение о налогообложении компенсационных сумм.

Компенсация за задержку зарплаты: проводки

В бухгалтерским учете возмещение за несвоевременную выдачу зарплаты проводится следующими бухгалтерскими записями:

  • Дт 91.2 Кт 73 — начисление;
  • Дт 44 Кт 69 — начисление страховых взносов на сумму возмещения;
  • Дт 73 Кт 50, 51 — выплата.

Пример расчета

В организации установлены следующие показатели:

  • дата выплаты зарплаты — 5 число каждого месяца, следующего за расчетным;
  • дата выдачи аванса (40 % от заработной платы) — 25 числа расчетного месяца;
  • компенсация за задержку выплат — 0,07 % от величины задолженности.

Задолженность за май 2019 года составила 400 000 руб., количество дней просрочки — 11.

Выплаты составят 400 000, 00 руб. × 11 дней × 0,0 7% = 3080 руб.

Калькулятор расчета компенсации за задержку заработной платы в 2019 году

Законодательство России четко описывает правила выдачи заработной платы. Государство контролирует данные действия работодателей и за нарушения можно получить наказание.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Что касается работника, то для него полагается финансовое возмещение подобных трудностей. За каждый день задержки нужно рассчитывать отдельную выплату.

Что необходимо знать

Защита прав работника формируется на уровне законодательства. Именно благодаря положениям в Трудовом кодексе, гражданин может рассчитывать на определенный перечень гарантий.

Задержка заработной платы — нарушение трудового договора со стороны работодателя. Ведь между гражданином и юрлицом, ИП заключены определенные отношения. В рамках этих положений и следует рассматривать сам факт такого процесса.

ТК РФ предполагает, что нарушение этого положения договора должно иметь последствия. Для работника выдается возможность получить компенсацию. Задержка предполагает, что гражданин испытывает трудности с получением собственных средств. В связи с этим, работодатель и выплачивает дополнительные средства.

Проводить расчеты нужно на основании только официальных данных. И при этом можно использовать калькуляторы. Наиболее удобные те, что размещены в сети. У них уже настроены все алгоритмы и не бывает ошибок в расчетах.

Когда определяется дата выдачи аванса и зарплаты

Законодательство России устанавливает все рамки выдачи заработной платы и авансового платежа по ней. Эти два пункта следует выполнять, так как предполагается разделение в неравных пропорциях всей суммы платежа. За счет этого достигается балансировка дохода для граждан.

Аванс выступает в качестве поддерживающего платежа. С его помощью можно провести стандартные платежи, которые важны для работника. В то же время, основная часть или так называемая “получка”, предназначается на более расширенный перечень трат.

В связи с тем, что у работника есть набор ответственности, для работодателя установлен прямопропорциональный список. От предоставителя работы требуется, чтобы были точно установлены сроки выдачи каждого из платежей.

Кроме определенной даты должен быть промежуток между двумя платежами. Он не может быть слишком длинным. Так, стандартизированные параметры говорят о промежутке в размере от 14 до 16 дней.

Заработная плата должна выплачиваться каждые полмесяца. Это минимальные показатели, о которых говорит нормативно-правовая база.

Прописывать нормы относительно данных пунктов допускается в нескольких документах:

  • внутренним распоряжением трудового алгоритма;
  • коллективной договоренностью;
  • трудовым договором с работником.

Устанавливают в документации по отчетам конкретные даты. Они не должны нарушаться, иначе следует наказание на государственном уровне в отношении такого работодателя.

Нормативно-правовая база

Основным законом в этой области является Трудовой кодекс Российской Федерации. Согласно его положениям, проводится регулирование правовых отношений между нанимателем и исполнителем трудовой деятельности.

Рассматривать нужно с точки зрения таких статей и пунктов:

Глава 21 Полностью посвящена вопросу заработной платы. Здесь и размещены те особенности, которые влияют на функционирование всей системы оплаты труда
Согласно статьи 133 Проводится установление минималки по оплате работы. В статье 133.1 расписаны особенности, которые действуют в рамках определенных субъектов РФ
По положениям в статье 135 Работодатель и составляет уровень заработной платы для работника
По статье 136 Осуществляется расстановка порядка и сроков по выплатам
Статьи 137 и 138 По удержаниям формируют система
В статье 139 Прописано что среднюю заработную плату вычисляют также по определенным факторам

В отношении срыва сроков прописаны пункты в отдельной статье — 142. Государство предполагает набор ответственности. В этой статье прописаны все особенности, которые включают и простои на работе. Их оплата входит в размер заработной платы.

Там же говорится о вариантах приостановления осуществления трудовой деятельности при задержке оплаты. Для компенсации применяется начисление процентов. Оно прописано в статье 236 этого нормативно-правового акта. Там говорится о таком показателе как ключевая ставка Центрального Банка России.

Как вычислить возмещение за несвоевременную оплату труда

Для того, чтобы получить точную суммы выплаты, нужно включить в расчеты все нюансы. Компенсационные пособия начисляются в разных ситуациях. Основным пунктом здесь выступает нарушение сроков. Но сделать это можно в отношении не только зарплаты.

Есть другие выплаты, по которым проходит регуляция такого же плана. Примером выступают отпускные, больничные. Проведение процедуры опирается на перечень определенных показателей. Их нужно использовать для расчетов.

Стандартный набор включает такие положения:

Сумма заработной платы Указывают ту цифру, которая не была выплачена в установленный срок. Стоит учесть, что нужно подбирать тот платеж, который уже не включает НДФЛ и других удержаний, начисляемых на пособие
Дата выплаты Вносят в формулу срок выплаты заработной суммы, который прописан в документации предприятия или же в договоре
Дата фактического проведения платежа Если работодатель уже совершил передачу средств, то следует учитывать разрыв между двумя значениями. На его основании и формируется величина компенсации. Чем дольше задержка, тем выше сумма причитается работнику

Важно верно рассчитать средства, которые должны быть направлены в налоговую и страховую инстанции. В отношении налогообложения компенсации есть два нюанса:

Если платеж проходит в установленных НК рамках То взыскиваться НДФЛ не будет
Если работодатель делает компенсацию в повышенном размере То разница подлежит полному налогообложению

В плане страховых платежей все не так однозначно. Существуют споры в данной области, которые связаны с неточностью закона. Компенсации такого рода не прописаны как те, что освобождены от внесения средств — опираются на ФЗ-212 “О страховых взносах…”. Минтрудом выдано множество разъяснений и предписаний, по которым проводить сборы нужно.

Иное мнение имеет Верховный суд России. Согласно его решениям и предписаниям, компенсация входит в перечень тех, что связаны с выполнением рабочих обязанностей. Такие платежи не подлежат никаким вычетам.

На основании правовой коллизии и возникает двоякость трактовки закона. У работодателя есть два варианта решения данной ситуации. Избежать споров и штрафов со стороны ИФНС можно только при полной оплате всех сборов. Иначе нужно будет заниматься судовыми разбирательствами.

Формула подсчета

Все операции расчета стоит проводить на основании официальной формулы. Она установлена законодательством и не требует подтверждений.

Где используются следующие показатели формирования компенсационной выплаты:

К Сам размер пособия, который работодатель обязан выплатить работнику
Сз Сумма задолженности, допущенная работодателем
ЦБ 1/150 часть от ставки рефинансирования Центрального банка, установленная в те сроки, по которым существует просрочка
Д Это тот период, на который была задержана выплата зарплаты, указываемый в днях

Компенсация начисляется со следующего дня за тем, в котором необходимо было провести выплаты. Конечной датой считается та, в которую работодатель погасил задолженность перед работником.

Как пример, такая схема:

  • выплата должна была поступить 6 марта;
  • работодатель начислил средства только 20 марта;
  • количество дней задержки в этом случае составляет 14 дней.

Работодателю закон позволяет увеличить размер компенсации. Поэтому к стандартной выплате он начисляет дополнительные средства. Но такое правило прописывают в производственной документации или индивидуальных трудовых соглашениях.

Через интернет (онлайн)

Оформление суммы в режиме онлайн — не сложный процесс. Достаточно знать несколько базовых пунктов:

  • каков размер долга;
  • период невыплаты — нужны даты.

В условиях единоразовой задолженности пользуются таким калькулятором от системы “Главная книга”:

Фото: калькулятор компенсации за задержку заработной платы

Это простой инструмент, который не имеет возможности обрабатывать сложные начисления. Для задолженностей с многоступенчатой структурой лучше применять калькулятор от системы Договор-Юрист.

Он требует более расширенный набор информации:

  • о количестве и размере каждого из долгов;
  • в какие даты был проведен платеж по каждому;
  • промежуточные, частичные оплаты долга;
  • какой отчет требуется для предоставления.

Выглядит этот онлайн-инструмент таким образом:

Ответственность работодателя

Для работодателя есть меры ответственности, которые находятся за пределами компенсаций. Отделаться простым возмещением “ущерба” работнику он не сможет. Выявление факта задержки предполагает ответственность административного характера.

Для разных категорий работодателя применяются следующие варианты наказаний:

Организация, зарегистрированная как юрлицо Получает штраф в размере от 30 до 50 тысяч рублей
Должностное лицо, ответственное за расчеты Должно уплатить от 10 до 20 тысяч рублей
Если должником оказался индивидуальный предприниматель То штраф будет самым минимальным в этом разделе. Он начинается с одной тысячи рублей, а максимальный находится на уровне 5 тысяч

Оплата штрафов для работодателя является ответственным действием. Задержав заработную плату своему штату, стоит готовиться к разным уровням наказаний.

В первую очередь выплаты касаются работников. Ведь именно им следует возместить неудобства. Уже потом рассматривается административная область воздействия.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Расчет компенсации за задержку заработной платы — 2019

Компенсация за задержку выплаты заработной платы по ТК РФ

В условиях кризиса многие российские компании, зачастую относящиеся к малому бизнесу, все чаще задерживают заработную плату (далее – ЗП) своим сотрудникам. В большинстве случаев это происходит не по вине фирмы: каждая из них является звеном в зависимой цепочке контрагентов. Следовательно, как только перебои с оплатой (оплата по договорам от заказчиков/покупателей не поступает в срок) возникают в одном звене, это автоматически отражается на всех последующих. В итоге это может привести к тому, что сотрудники одного, а может быть, и нескольких звеньев не получат ЗП в срок.

Если это произойдет и сотрудники не получат причитающийся им заработок в срок, то компания-работодатель обязана будет впоследствии выплатить сотрудникам не только их заработок, но еще и компенсацию (которая по своему содержанию представляет собой проценты за просрочку). Об этом говорится в ст. 236 ТК РФ.

ВАЖНО! Невыплата в срок заработной платы помимо прочего дает сотруднику право временно приостановить выполнение своих трудовых функций, а также обратиться за компенсацией морального вреда (ст. 142, 237 ТК РФ).

Компенсация за просрочку по ЗП начисляется со следующего за установленным сроком выплаты дня по день погашения работодателем задолженности перед сотрудниками включительно.

Если зарплата, к примеру, должна была быть выплачена 5-го числа, а была выплачена фактически 12-го, то компенсация будет рассчитываться за 7 дней (с 6-го по 12-е включительно).

Если просрочка все-таки имела место, фирма-работодатель будет должна выплатить сотруднику соответствующую компенсацию вне зависимости от того, виновата непосредственно она в задержке ЗП или нет.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Сегодня особенно актуальна ситуация, когда из-за отзыва лицензии банк не осуществил перечисление ЗП сотрудникам организации — зарплатного клиента. Такое обстоятельство не снимает с работодателя риска попадания под действие ст. 236 ТК РФ, поскольку факт наличия вины не имеет значения. Поэтому, чтобы минимизировать данный риск, компании следует более тщательно выбирать банк для зарплатного проекта.

При этом если виноват в просрочке, к примеру, банк (в частности, не выполнил в срок платежное поручение организации-клиента на перечисление сотрудникам ЗП), то фирме следует помнить, что она вправе обратиться с регрессионным требованием к банку за то, что он несвоевременно перечислил сотрудникам ЗП, а значит, нарушил условия зарплатного проекта с фирмой. Однако сначала нужно будет все-таки выплатить компенсацию работникам.

Расчет денежной компенсации за задержку заработной платы

ТК РФ не устанавливает, в каком конкретном размере компания должна выплатить работникам компенсацию за просрочку по ЗП. Законодатель предоставил организациям право самостоятельно определять это в коллективном договоре.

Вместе с тем определена нижняя граница компенсации — не меньше 1/150 ключевой ставки за период задержки по ЗП в расчете на каждый день просрочки:

МРК = ЗПнач × Кл.Ст. / 150 × Дпр,

где: МРК — минимум, который работодатель обязан выплатить сотруднику за задержку ЗП;

ЗПнач — сумма заработной платы, которая должна была быть выплачена сотруднику в строго установленный день (за вычетом НДФЛ);

Кл.Ст. — ставка рефинансирования (ключевая ставка) ЦБ РФ на период просрочки;

Дпр — количество дней, на которые работодатель просрочил выплату сотрудникам ЗП.

В коллективном договоре компания может только увеличить размер компенсации за просрочку, установить ее в меньшем размере, чем по указанной выше формуле, организация не имеет права.

ВАЖНО! Информацию о размере ключевой ставки (ставки рефинансирования) см. здесь.

ЗП в компании выплачивается, согласно коллективному договору, 5-го (за вторую половину предыдущего месяца) и 20-го (за первую половину текущего месяца) числа ежемесячно. Специальных положений относительно компенсации за просрочку ЗП коллективный договор не содержит.

За первую половину февраля сотруднику была начислена ЗП в размере 30 000 руб. Однако фактически выплачена она была только 6 марта.

Ставка рефинансирования, действовавшая в рассматриваемый период (условно), составляла 7,5%.

При данных условиях организации следует выплатить сотруднику 6 марта помимо ЗП также компенсацию задержки за 15 календарных дней в минимальном размере:

МРК = 30 000 × (100% – 13%) × 7,5% / 150 × 15 = 195,75 (руб.)

Однако недостаточно просто корректно рассчитать размер компенсации за просрочку ЗП. Организации также важно четко знать, нужно ли удерживать с такой компенсации НДФЛ, следует ли начислять и уплачивать на такую сумму страховые взносы и как быть с расходами в целях налогообложения прибыли.

НДФЛ с компенсации за несвоевременную выплату заработной платы

С одной стороны, НК РФ устанавливает, что не нужно платить в бюджет НДФЛ с компенсации, если она должна быть выплачена сотруднику по причине, в частности, выполнения им трудовых функций в фирме (п. 3 ст. 217 НК РФ).

С другой стороны, ТК РФ ограничивает простор для установления конкретного размера компенсации минимальной границей. Верхний предел не нормирован. Следовательно, работодатель может установить сколь угодно высокую компенсацию, зафиксировав ее в коллективном договоре.

Возникает вопрос: будет ли облагаться НДФЛ сумма компенсации (как в части минимума, так и в части превышения минимума по ТК РФ)?

В части минимального размера компенсации ответ прозрачен: облагаться НДФЛ она не будет. Это не раз подтверждали контролирующие органы в своих разъяснениях (письма ФНС РФ от 04.06.2013 № ЕД-4-3/[email protected], Минфина РФ от 28.02.2017 № 03-04-05/11096, 23.01.2013 № 03-04-05/4-54 и др.).

В случае с превышением минимально допустимого размера контролеры занимают аналогичную позицию: НДФЛ величина превышения не облагается, но только если такое превышение согласуется с трудовым или коллективным договором (письма Минфина РФ от 28.11.2008 № 03-04-05-01/450, от 06.08.2007 № 03-04-05-01/261).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если компания злоупотребит указанным освобождением и под видом компенсации выплатит, к примеру, сотрудникам саму ЗП, то это чревато спорами с проверяющими и доначислением сумм НДФЛ при проверке. При этом суд, скорее всего, встанет на сторону проверяющих, поскольку приоритет имеет содержание над формой: регулярные выплаты компенсации в размере, значительно превышающем сумму начисленной ЗП сотрудникам, доказывают, что фактически имела место выплата ЗП. А значит, необходимо уплатить НДФЛ (постановление ФАС Уральского округа от 30.11.2012 № Ф09-11655/12 по делу № А60-7589/2012).

Нужно ли начислять НДФЛ при выплате других компенсационных выплат, читайте в материалах рубрики «Компенсация и НДФЛ» .

Страховые взносы при выплате компенсации за просрочку по заработной плате

Если НДФЛ компания выплачивает как налоговый агент, т. е. за счет средств сотрудника, то бремя страховых взносов напрямую ложится на организацию.

Итак, облагаются ли проценты за просрочку по ЗП страховыми взносами? По этому вопросу есть две точки зрения.

Одна заключается в том, что суммы денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока выплат не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов. К такому выводу пришли, например, судьи Арбитражного суда Дальневосточного округа от 21.12.2017 № Ф03-4860/2017 по делу № А73-2697/2017 (определением ВС РФ от 07.05.2018 № 303-КГ18-4287 отказано в передаче дела в судебную коллегию по экономическим спорам).

Мотивировали арбитры свое решение тем, что компенсация за несвоевременную выплату заработной платы является не оплатой труда, а видом материальной ответственности работодателя перед работником, которая выплачивается в силу закона физическому лицу в связи с выполнением им трудовых обязанностей, обеспечивая дополнительную защиту трудовых прав работника. По этой причине компенсация за несвоевременную выплату заработной платы не облагается страховыми взносами на основании подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 закона № 212-ФЗ (с 01.01.2017 аналогичные положения приведены в п. 2 ст. 422 НК РФ).

Другая точка зрения заключается в том, что виды выплат, не облагаемых страховыми взносами, перечислены в ст. 422 НК РФ. Компенсация за просрочку выплаты заработной платы в ст. 422 НК РФ не приведена, следовательно, с этой выплаты взносы начислить необходимо. Данной позиции придерживается Минфин РФ в письме от 21.03.2017 № 03-15-06/16239.

Как видим, вопрос этот спорный. И решать его только вам.

Учет компенсации за просрочку по заработной плате в расходах по налогу на прибыль

В части налога на прибыль ситуация несколько сложнее. НК РФ не содержит каких-либо положений относительно того, можно ли учитывать такую компенсацию в составе расходов или нет.

В кодексе сказано только, что фирма может включать в состав расходов компенсации, выплата которых сотрудникам связана с какими-либо условиями труда (ст. 255 НК РФ).

Кроме того, п. 13 ст. 265 НК РФ позволяет учитывать в расходах санкции за нарушение договоров. При этом ограничения или состав санкций не установлены. Нет также и специальных условий по поводу того, применяется эта норма только к гражданско-правовым или и к трудовым договорам тоже.

Поэтому, с одной стороны, можно посчитать компенсацию за задержку ЗП санкцией и учесть в составе расходов. Ранее с этой логикой соглашались суды (постановления ФАС Поволжского округа от 30.08.2010 по делу № А55-35672/2009).

В то же время позднее контролирующие органы заняли позицию, согласно которой включать такую компенсацию в расходы нельзя, так как она не связана с условиями труда (не применяется ст. 255 НК РФ), а нормы ст. 265 НК РФ свое действие на данную компенсацию не распространяют (письмо Минфина РФ от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164).

Поэтому на сегодняшний день учитывать компенсацию за просрочку по ЗП в расходах достаточно рискованно.

Порядок выплаты компенсации за задержку заработной платы

Механизм документального оформления выплаты за задержку ЗП ТК РФ не установлен.

Поэтому компания может, к примеру, предусмотреть в локальном НПА, что при выплате компенсации издается приказ руководителя (по личному составу). Составляется он в произвольной форме. Однако в таком приказе следует указать, что компенсация выплачивается именно за задержку выплаты ЗП, а также указать период просрочки.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Такой приказ необходимо довести до сведения сотрудника под его личную подпись.

Итоги

Расчет компенсации за задержку заработной платы не составляет сложной задачи для бухгалтера, поскольку формула расчета прямо предусмотрена в ТК РФ и не требует каких-либо комплексных данных и вычислений. Достаточно знать размер просроченной ЗП, а также действующую ставку рефинансирования. Сотрудникам следует понимать, что рассчитывать на такую компенсацию они могут в любом случае, даже если работодатель в просрочке не виноват. Компании же важно не забыть, что на сумму компенсации НДФЛ можно не начислять, а вот страховые взносы придется. В отношении налога на прибыль включить компенсацию в расходы, скорее всего, не получится.

Калькулятор компенсации за задержку заработной платы-2019

Если работники не получили вовремя зарплату, то согласно положениям ст.236 ТК РФ работодатель вне зависимости от причин задержки обязан выплатить своим сотрудникам компенсацию за задержку заработной платы. Калькулятор поможет произвести верный расчет такой компенсации.

Задержанная сумма

Установленная дата выплаты

Дата фактической выплаты

Компенсацию нужно выплачивать не только за задержку зарплаты

Компенсация начисляется и выплачивается работнику не только в случае задержки заработной платы, но и в случаях, когда работодатель нарушил срок других выплат: отпускных, пособий и т.д. (ст.236 ТК РФ). Но для простоты мы будем называть компенсацию за задержку выплат работникам компенсацией за задержку заработной платы.

Компенсация за задержку заработной платы-2019: калькулятор

Чтобы рассчитать сумму компенсации, положенную работнику, вам необходимо указать в нашем калькуляторе всего три параметра:

  • сумму зарплаты, не выплаченную работнику в срок (отражается сумма, которую работник должен получить на руки, т.е. за минусом НДФЛ/других удержаний из зарплаты);
  • установленную дату выплаты зарплаты;
  • дату фактической выплаты зарплаты.

Размер компенсации за задержку заработной платы

Такая компенсация рассчитывается по следующей формуле (ст.236 ТК РФ):

Компенсацию работодатель должен выплатить за период задержки начиная со дня, следующего за установленным днем выплаты зарплаты, по день ее фактической выплаты включительно. К примеру, зарплату работники должны были получить 06.03.2019, а работодатель выплатил ее только 20.03.2019, соответственно, в данном случае количество дней просрочки составит 14 дней (с 07.03.2019 по 20.03.2019 (включительно)).

Кстати, работодатель вправе увеличить размер выплачиваемой компенсации. Этот размер необходимо прописать в коллективном договоре, трудовом договоре или в ЛНА (ст.236 ТК РФ).

Штраф за невыплату компенсации за задержку зарплаты

Если работодатель не выплатит работнику компенсацию за задержку заработной платы, ему грозит штраф (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

  • от 30000 руб. до 50000 руб. — для организации;
  • от 10000 руб. до 20000 руб. — для должностных лиц организации;
  • от 1000 руб. до 5000 руб. — для ИП-работодателей.

Компенсация за задержку заработной платы: НДФЛ

Если работнику выплачена компенсация за задержку зарплаты в размере, установленном ТК РФ, то она не облагается НДФЛ (п.3 ст.217 НК РФ, Письмо Минфина от 28.02.2017 N 03-04-05/11096). Если же работодатель выплачивает компенсацию в повышенном размере, то на разницу между размером компенсации, установленной работодателем, и размером, установленным ТК РФ, нужно начислить НДФЛ.

Компенсация за задержку зарплаты: страховые взносы

По поводу начисления страховых взносов с компенсации за задержку заработной платы споры между работодателями и проверяющими идут давно — еще с тех пор, когда взносами заведовал ПФР. Все дело в том, что данный вид выплаты прямо не поименован в списке необлагаемых. В связи с этим, по мнению Минфина, с компенсации за задержку зарплаты нужно начислять взносы (см., например, Письмо Минфина от 24.09.2018 № 03-15-06/68161; Письмо Минфина от 24.09.2018 № 03-15-05/68049). Однако Верховный суд считает, что компенсация за задержку зарплаты относится к компенсациям, связанным с выполнением работником своих трудовых обязанностей, которые в свою очередь взносами не облагается (Определение ВС от 07.05.2018 № 303-КГ18-4287). Но если спор с налоговиками вы не готовы доводить до суда, безопаснее начислить взносы c компенсации за задержку заработной платы.

Компенсация за задержку зарплаты в 2019 году

Нередко работники сталкиваются с проблемой задержки заработной платы на предприятии или в организации. Задержки выплаты зарплаты могут быть довольно длительными. И сегодня мы предлагаем выяснить, как работник может получить компенсацию за задержку зарплаты, и рассмотреть порядок расчета данной выплаты сотруднику.

Согласно Конституции РФ, все работающие граждане России вправе получать полное и справедливое вознаграждение за свою работу.

Статья 236 («Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику») Трудового кодекса РФ содержит положение о выплате компенсации зарплаты и других выплат, которые положены работнику в соответствии с действующим законодательством.

Следует отметить, что обязанность уплаты процентов за просрочку работодателем законодательно устанавливается не только в отношении задержки заработной платы, но и для других выплат, а именно:

  • выходного пособия;
  • отпускных;
  • социальных пособий и прочее.

Законом установлена обязанность работодателя выплачивать заработную плату не реже, чем два раза в месяц. Как правило, дни выплаты зарплаты — 5–10 и 20–25 числа месяца. Причем перерыв между выдачей аванса и зарплаты не может быть более 15 дней.

Таким образом, факт задержки зарплаты фиксируется со следующего дня по истечении установленной (трудовым распорядком организации) даты выплаты. Одновременно начинают начисляться и проценты.

Правила и особенности расчета компенсации работнику

Основное правило расчета следующее: за каждый день невыплаты зарплаты (или других пособий) индивидуальный предприниматель или организация обязаны выплатить суммы компенсации, которые выражены в процентах (от размера задолженности).

Размер компенсации за задержку выплаты зарплаты, которую должен выплатить работодатель, закреплен в законе. Он должен быть равен (или быть выше) одной трехсотой части от ставки рефинансирования Центробанка РФ, которая действует на период задержки.

В случае если норма предусмотрена коллективным договором или локальным актом, которая действует в организации (ИП), величина компенсационной выплаты может быть увеличена. Такими документами могут быть:

  • положение о трудовых правах;
  • положение о порядке выплаты заработной платы;
  • индивидуальный трудовой договор работника.

Обратите внимание, что обязанность организации или ИП по выплате компенсации возникает вне зависимости от того, есть ли в действиях или бездействии работодателя признаки вины, которые привели к задержке заработной платы.

Отметим, что если в промежуток времени, в который происходила задержка заработной платы, входили выходные (праздничные) дни, то их учитывают наряду с рабочими днями.

Кроме того, если коллективным договором или иным актом организации установлена сумма компенсации, большая, чем предусмотрена законом, то разница облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

В ситуации, когда день зарплаты выпадает на праздник (или выходной), выплату следует произвести в последний перед праздником (или выходным) день (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).

Приведем пример: выплата зарплаты на предприятии установлена на 6 число месяца. 6 число выпало на субботу, которая является выходным днем. Выплата заработной платы в понедельник 8 числа считается просрочкой, а, значит, у руководителя организации возникнет обязанность по выплате компенсации за задержку. Таким образом, чтобы избежать просрочки, зарплату нужно выплатить в пятницу, 5 числа.

Ответственность руководителя за просрочку выплат работникам

Действующим законодательством установлена ответственность руководителя предприятия (организации, ИП) за задержку выплаты зарплаты и за отказ от выплаты компенсации за задержку зарплаты работникам.

Статьи 134, 195 и 342 Трудового кодекса РФ предусматривают дисциплинарную ответственность работодателя. В соответствии с этими статьями, работодатель по заявлению профсоюзной организации (иного представительного органа работающих в организации лиц) обязуется применить предусмотренные законом меры по отношению к руководителю, допустившему просрочку зарплаты.

Мерами дисциплинарной ответственности могут быть как выговор, так и увольнение. Собственник организации (предприятия или ИП) имеет право самостоятельно выбирать вариант наказания. Если вследствие нарушения сроков выплаты зарплаты, выплата компенсации причинила организации материальный ущерб, то работодатель может подать в суд с целью возмещения ущерба путем взыскания с . Суд может принять решение о взыскании с виновного, если вина нарушителя будет доказана.

Помимо дисциплинарной ответственности предусмотрена и административная ответственность. Согласно ст.27 КоАП, руководителю организации в случае задержки зарплаты и отказа от компенсации грозит административный штраф. Нужно заметить, что сумма штрафа немалая — от 30 до 50 тысяч рублей.

Действия работников в случае задержки зарплаты

При длительных сроках задержки зарплаты, работник имеет законное право обратиться в трудовую инспекцию, чтобы получить причитающуюся ему выплату.

Первое, что должен предпринять работник, защищая свои интересы — обратиться в трудовую инспекцию, находящуюся по месту нахождения юридического адреса . Инспекция имеет право назначить проверку и выдать предписание, в соответствии с которым, работодатель обязан немедленно выплатить работнику заработную плату, включая компенсацию за ее задержку.

Наиболее действенной мерой является то, что закон позволяет работнику с 15 дня невыплаты зарплаты прекратить работать до тех пор, пока заработная плата не будет выплачена. Об этом следует предупредить администрацию в письменном виде и проконтролировать, чтобы отметка о вручении предупреждения была получена (на уведомлении о вручении или на копии заявления), иначе работодатель может отказаться от получения уведомления. В такой ситуации отказ сотрудника работать будет расценен как прогул, влекущий за собой дисциплинарное взыскание, которым может стать даже увольнение.

Расчет компенсации за задержку зарплаты: формула и примеры

Для того чтобы выполнить расчет компенсации за задержку зарплаты в 2019 году, необходимо воспользоваться следующей формулой:

К = ЗП x Д x (1/300) x СР, где:
К — компенсация за задержку зарплаты работнику;
ЗП — сумма задолженности по заработной плате;
Д — общий срок задержки;
СР — ставка рефинансирования (в расчете используется значение не в %, а в долях единицы).

Пример расчета компенсации

Локальными нормативными актами организации установлены такие сроки выплаты зарплаты:

  • аванс — 20 числа текущего месяца;
  • заработная плата — 4 числа месяца, который следует за расчетным.

Допустим, что аванс работнику (с окладом 15 тысяч рублей) был выплачен вовремя в сумме 5 тысяч рублей. Заработную плату работнику в размере 10 тысяч рублей организация выплатила не 4 числа, а следующего месяца. Срок опоздания составил 18 дней. Ставка рефинансирования ЦБ на период задержки заработной платы составила 8,25%, что составляет 0,0825 (в долях единицы). Выполним расчет компенсации за задержку зарплаты:

К = 10 000×18×1/300×0,0825 = 49,50 (рублей).

Таким образом, компенсация за задержку зарплаты работнику составляет 49 рублей, 50 копеек. То есть, зарплата на день ее выплаты должна составлять:

10 000 + 49,50 =10 049,50 (рублей).

Последние изменения

С октября 2016 года вступил в силу Федеральный закон № 272-ФЗ от 3 июля 2016 года, действие которого направлено на стимулирование работодателей к своевременной выплате работникам заработной платы.

Вышеуказанным Законом предусмотрены, в том числе, новые сроки выплаты зарплаты в 2019 году и некоторые другие изменения. А именно:

  • работодатели должны выплачивать зарплату не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена;
  • заявить о своих нарушенных правах в судебном порядке работники имеют право в течение года. Этот срок исчисляется со дня установленной даты выплаты указанных сумм. Ранее этот срок составлял 3 месяца;
  • работник может подать иск о восстановлении трудовых прав по месту своего жительства ;
  • трудовые инспекции имеют право, без согласования с прокуратурой, проводить внеплановые проверки предприятий по жалобам работников на невыплату зарплаты;
  • размер денежной компенсации за задержку зарплаты составит 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ, вместо 1/300.
  • не будет применяться предупреждение должностным лицам, допустившим задержку выплаты зарплаты. Штраф в случае однократной просрочки выплаты зарплаты составит от 10 000 до 20 000 рублей. При повторной невыплате заработной платы штрафы будут: для ИП от 10 000 до 30 000 рублей; для юридических лиц от 50 000 до 70 000 рублей; должностные лица, допустившие задержку выплаты зарплаты более одного раза, лишаются занимаемой должности на срок от одного года до трех лет.

НДФЛ при выплате компенсации за задержку заработной платы

Компенсация за задержку заработной платы, выплаченная в размере, установленном ТК РФ, не облагается налогом на доходы, т.е. НДФЛ с рассчитанной компенсации в этом случае не удерживается. Но если работодатель выплачивает компенсацию в повышенном размере, который указан в локальном акте организации, то на разницу между размером компенсации в повышенном размере и размером, установленным законодательством, начисляется НДФЛ.

Страховые взносы при выплате компенсации за задержку заработной платы

Вопрос о начислении страховых взносов с суммы компенсаций за задержку заработной платы законодательством РФ находится в спорной ситуации. Однозначного решения нет ни в одном законодательном акте. Минфин своими письмами от 24.09.2018 № 03-15-06/68161 и от 24.09.2018 № 03-15-05/68049 однозначно заявляет, что страховые взносы с компенсации за задержку заработной платы необходимо начислять так же, как и с заработной платы. Однако Верховный суд (определение № 303-КГ18-4287 от 07.05.2018) не согласен с Минфином и считает, что компенсация за задержку заработной платы взносами не облагается.

Поэтому если вы не хотите вступать в судебные разбирательства с ФНС и ФСС, то обязательные страховые взносы с сумм компенсаций за задержку заработной платы, необходимо начислять и перечислять в бюджет.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Калькулятор КОМПЕНСАЦИИ ЗА ЗАДЕРЖКУ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ-2019