ИП: налоги и обязательные платежи 2019 (упрощенка без работников), налоги обязательные платежи 2019 упрощенка

Содержание
  1. ИП: налоги и обязательные платежи 2019 (упрощенка без работников)
  2. Обязательные платежи для ИП в 2019 году
  3. Страховые взносы в ПФР и ФФОМС
  4. ИП налоги и обязательные платежи 2019: упрощенка без работников
  5. Какие изменения произошли
  6. Обязательное к уплате при УСН
  7. Другие отчисления в государственную казну
  8. Примечания
  9. Отчетность ИП на УСН без работников и с работниками
  10. Объекты налогообложения при упрощенной системе
  11. Отчетность ИП без сотрудников на УСН
  12. Таблица сроков сдачи отчетности ИП на УСН в 2019 году без работников
  13. Отчетность ИП с работниками на УСН
  14. Объект «доходы» или объект «доходы минус расходы»
  15. Налоги для ИП в 2019 году: упрощенка без работников
  16. Что должен платить ИП на упрощенке в 2019 году
  17. Платежи на страхование
  18. Налоги для УСН
  19. Сроки уплаты налога и авансовых платежей на УСН
  20. Налоги и обязательные платежи ИП на УСН без работников в 2019 году
  21. Что это такое
  22. Когда применение выгодно
  23. Какие налоги платит индивидуальный предприниматель без работников
  24. Взносы за себя
  25. Расчет платежей Доходы
  26. Подсчет Доходы минус Расходы
  27. Сроки уплаты
  28. Отчетность
  29. Налоговые каникулы
  30. Ответственность за нарушения
  31. Видео по теме:

ИП: налоги и обязательные платежи 2019 (упрощенка без работников)

УСН считается самой простой системой налогообложения, требующей от индивидуального предпринимателя подавать декларацию лишь один раз в год. При этом ИП не ведет налоговый учет, а так же освобождается от уплаты НДС, налогов на предпринимательскую деятельность и имущество. Исключение составляет недвижимость, облагаемая налогом в особом порядке с учетом ее кадастровой стоимости.

Обязательные платежи для ИП в 2019 году

УСН разрешена для предпринимателей, чей доход не превышает 120 миллионов рублей. Такой предел будет действовать до 2020 года в связи с приостановкой действия коэффициента-дефлятора. Предприниматель может выбрать любой из двух схем налогообложения:

  1. Налог в виде 6% взимается со всей выручки за год. При этом сделанные затраты в расчет не берутся, поэтому налоговая база не уменьшается.
  2. Налог в виде 15% взимается с разницы, получаемой при вычете расходов из общей суммы доходов. Список затрат аналогичен перечню, по которому определяют величину налога на прибыль.

Региональным властям разрешается снижать ставки налогов ИП на УСН в первом случае до 1%, а во втором – до 5%. Схема проведения налоговых отчислений чрезвычайно проста: сначала ежеквартально вносятся авансовые платежи с учетом итогов прошедших трех месяцев, затем в конце года оплачивается единый налог и вычетом выплаченных сумм.

Страховые взносы в ПФР и ФФОМС

Помимо налогов, с 2018 года ИП обязан выплачивать фиксированные страховые платежи, размер которых зависит от:

ИП налоги и обязательные платежи 2019: упрощенка без работников

В 2019 году в Российской Федерации произошли очередные изменения в действующем законодательстве, в том числе, и в налогообложении. ИП, работающим по упрощенке без работников, необходимо обратить внимание на налоги и обязательные платежи, которые следует внести в казну своевременно.

Какие изменения произошли

Упрощенка без работников – одна из самых простых систем для индивидуального предпринимателя, которая давно не дает покоя российским законодателям. Некоторые из них считают, что она дает слишком много бонусов, и с ИП на УСН следует взимать более значительные платежи. Величина фиксированных страховых взносов определяется статьей №430 Налогового кодекс РФ, и если она изменяется, в соответствующий пункт вносятся законодательно закрепленные изменения.

В 2019 году изменилась величина обязательных платежей. По сравнению с 2019 годом они увеличились ненамного, но, если по привычке перечислить старую сумму, на недостающую часть может начисляться пеня, которая растет неуклонно. За этим нужно будет следить и в 2020, поскольку уже известны суммы фиксированных платежей.

Обязательные платежи на 2019 и 2020 можно посмотреть в таблице:

Календарный год Взносы в Пенсионный фонд РФ, при доходе до 300 тыс. руб. (в рублях) Взносы в Пенсионный фонд РФ, при доходе до 300 тыс. руб. Обязательное медицинское страхование
2018 26 545 1% от СД, но не более 212 360 5 840
2019 29 354 1% от СД, но не более

234 832

6 884
2020 32 448 1% от СД, но не более

259 584

8 426

Регистрация предпринимательской деятельности, на любой системе налогообложения, а не только на упрощенке без работников, как и ранее, 2019 году предусматривает, что налоги и выплаты, являющиеся обязательными, насчитываются за период с момента регистрации.

Взносы за себя были введены относительно недавно, и не только начинающим ИП, но и предпринимателям со стажем, забывать об этом не следует.

Обязательное к уплате при УСН

Упрощенная система налогообложения предусматривает минимальный вариант, в котором уплачиваются налоги и обязательные платежи. На едином налоге их гораздо больше, как и финансовой документации.

В 2019 упрощенка без работников означает только уплату страховых взносов за самого ИП и единый налог при УСН. Его величина зависит от того, какая выбрана форма. Их в упрощенной системе две:

  • доходы (учитывается вся сумма, полученная предпринимателем в виде платежей за услуги, товары и прочую деятельность);
  • доходы минус расходы.

Пребывание на первой может показаться менее выгодным, поскольку взносы выплачиваются не только на полученную прибыль, но и на деньги, потраченные на ее образование. Однако здесь выплачивается в разных случаях, от 0 до 6%.

Если же предприниматель выбирает форму доходы минус расходы, перечень расходов указан в соответствующей статье Налогового кодекса. Это означает, что не все траты ФНС примет во внимание, потому что их может не быть в перечне, однако заплатить придется в разных регионах и случаях, от 5 до 15%.

Правда, нулевая ставка в первой форме доступна только тем, кто только зарегистрировался и планирует проводить социально значимые мероприятия или действия. УСН, хоть и заявлена, как система налогообложения, упрощенная (только единый налог и обязательные платежи) не освобождает человека от уплаты НДФЛ (налога на доходы физических лиц).

Государство предусматривает возможность получения прибыли и доходов от других занятий. В этом случае необходимо сделать платежи с каждой суммы, полученной в результате:

  • банковских вкладов и начисленных на них процентов;
  • продажи недвижимого или движимого имущества, принадлежащего лично индивидуальному предпринимателю;
  • сдачи в аренду транспортных средств и помещений жилого и нежилого назначения;
  • работы на юридическое лицо, именно той работы, которая не имеет отношения к собственной предпринимательской деятельности.

В Налоговом кодексе Российской Федерации, в статье №346 (пункт 3), предусмотрена возможность выплаты НДФЛ даже в рамках основной деятельности. Этот пункт касается призов, дивидендов и выигрышей, экономии на процентах за произведенные займы, и даже по ипотечным облигациям.

Как известно, незнание закона не освобождает от ответственности, и своевременная уплата НДФЛ с означенных сумм будет расцениваться, как попытка уклонения от налогообложения.

Другие отчисления в государственную казну

Упрощенка без работников заявлена, как выгодная система, на которой не предусмотрена уплата налога на имеющееся имущество (исключая находящееся в личной собственности), но это уже другой аспект.

В 2019 году произошла отмена налога на движимое имущество, и упрощенцы не должны платить налог за недвижимость, исключая следующие случаи:

  • собственность находится в административном, административно-торговом или торговом центре;
  • во владении находится помещение, в которое входят офисы, или принадлежащие ИП точки общественного питания, продаж или оказания бытовых услуг;
  • у предпринимателя есть объект, который подпадает в региональный перечень (требования к нему тоже указаны в Налоговом Кодексе РФ, статье №378).

Налоговая ставка гипотетически зависит от региональных властей. Но для пополнения бюджета во многих субъектах федерации установлена максимальная ставка в 2%, которая тоже определяется НК РФ.

Кроме этого, существуют и другие виды выплат, о которых предприниматель должен знать заранее. Например, и обязательные платежи НДС, предусмотренные для определенных случаев – при выполнении функций налогового агента (упрощенки без работников это вряд ли касается), при операциях импорта на российской территории и доверительном управлении имуществом.

Примечания

С предпринимателя можно стребовать и налог на землю, если его участок подпадает под ту же самую категорию, что перечисляется в статье №378. Для транспортного налога могут найтись основания в статье за №358 и даже водный кодекс, если есть отдельный вид плавсредства.

Все, что находится в стоимости, нужно задекларировать и тщательно проверить в налоговой инспекции, нужно ли платить на него налог, или нет, а это обстоятельство зависит от знания налогового кодекс конкретной страны, или даже субъекта федерации.

Предприниматель на УСН может платить экологический сбор, если он импортирует товары или их производит, и за это подается ежегодная отчетность. С него могут затребовать экологический сбор, если он загрязняет воздух, землю или водные ресурсы или размещает отходы.

Иногда приходится платить торговый сбор, акцизный, если в обороте есть товары, соответствующие этой категории, и каждый регион может назначить дополнительные обязательства для пополнения местного бюджета. Начиная заниматься предпринимательской деятельностью, все эти обстоятельства нужно уточнять заранее, чтобы потом не оказалось, что оставшихся доходов недостаточно для продолжения работы.

Отчетность ИП на УСН без работников и с работниками

Упрощенная система налогообложения (УСН) для индивидуальных предпринимателей — оптимальный способ организации уплаты налогов и взносов. Ее использование упорядочивает ведение налогового и бухгалтерского учета. Выбор именно упрощенной системы значительно снижает административную и налоговую нагрузку. Предприниматель имеет веские основания для самостоятельного изучения особенностей налогообложения — что нужно уплатить и какие отчеты сдавать ИП на УСН.

Объекты налогообложения при упрощенной системе

Соблюдение норм налоговой документации, сроков сдачи и своевременной уплаты взносов – служит гарантом добропорядочности налогоплательщика перед лицом надзорных государственных организаций. Как отчитываться по упрощенке ИП и календарный период подачи отчетной декларации на 2019 год описаны в соответствии с существующим регламентом НК РФ.

Исходя из конкретного вида деятельности, налоговые ставки расчета отчислений предоставляются ИП на выбор:

  • Объект «Доходы» — 6%;
  • Объект «Доходы, уменьшенные на величину расходов» — 15%.

Привилегия самостоятельного выбора позволяет предпринимателю упростить финансовую нагрузку на налоговые отчисления. Выбор между объектами налогообложения возможно совершать ежегодно, в срок до 31 декабря, подав сведения в ФНС.

Налоговые ставки данных способов учета гораздо ниже, чем налоговые сборы общей системы налогообложения, что положительно сказывается на оборотных средствах предприятия. Годовой отчет ИП в налоговую по УСН в 2019 году проводится в несколько этапов, учитывая наличие или отсутствие трудоустроенных работников.

Отчетность ИП без сотрудников на УСН

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – основной инструмент предпринимателя для ведения учета по налоговым тратам.

Допустимо ведение книги в электронном варианте, но по окончании года необходимо подготовить, прошить и ее печатный вариант. Заверение книги учета в ИФНС с 1 января 2017 года не требуется.

Рассмотрев, какие платежи и отчетность сдает ИП на УСН 6% без работников в 2019 году, строго следуя руководству, возможно избежать дополнительной оплаты неустоек в виде пени за несвоевременно внесенные отчисления. Размер начисленных пени равен 1/300 ставки рефинансирования, действующей в период неуплаты, за каждый день просрочки по данным НК РФ. Оплата в сроки гарантирует отсутствие наложения денежных взысканий в размере от 20% до 40% суммы неуплаченной задолженности. Ввиду возникновения ежедневно растущей задолженности, плата должна быть внесена строго в указанные сроки.

Таблица сроков сдачи отчетности ИП на УСН в 2019 году без работников

Отчетность по УСН Периодичность Сроки сдачи отчетности ИП на УСН без работников
налоговая декларация один раз в год до 30 апреля
авансовые отчисления по единому налогу квартал
полугодие
девять месяцев
до 25 апреля
до 25 июля
до 25 октября
единый налог один раз по итогам года до 30 апреля

Расчет авансовых платежей за отчетные периоды по данным КУДиР производится по формуле:

Авансовый платеж = Облагаемые доходы (за квартал) * 6% — Налоговый вычет (индивидуальные страховые взносы в ПФР и ФФОМС)

В таблице приведены все обязательные платежи и налоги в 2019 году для ИП на упрощенке без работников. Не зафиксированы отдельные страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования, которые индивидуальному предпринимателю надо перечислять за себя лично.

Платежи и отчетность для ИП на УСН 15% без работников немного отличаются по своим расчетам, но по срокам уплаты, в соответствии с таблицей, абсолютно идентичны.

Расчет авансового квартального взноса производится по формуле:

Авансовый платеж = (Облагаемые доходы – Расходы (за квартал)) * 15%

Индивидуальные предприниматели, по учету суммы произведенных взносов по авансовым отчислениям, которые засчитываются в счет налога по итогам отчетного периода, при небольших доходах могут исключить выплату единого налога из перечня трат по УСН.

Для ИП единый налог заменяет НДФЛ от предпринимательской деятельности, НДС (кроме НДС при растаможке) и налог на имущество. Освобождение от уплаты налога на любое имущество ИП может получить, обратившись с соответствующим заявлением в ФНС.

Образец самой налоговой декларации и сопутствующую документацию можно найти в свободном доступе на сайте ФНС — www.nalog.ru. Поскольку в форму декларации УСН достаточно часто вносятся изменения, а сдача отчетности по неверному образцу приравнивается к нарушению, не рекомендуется пренебрегать информационной доступностью федеральной налоговой системы.

Определившись с тем, какие отчеты нужно сдавать ИП на УСН в 2019 году без работников, следует детально рассмотреть следующую группу.

Отчетность ИП с работниками на УСН

Чтобы разобрать какие налоги и обязательные платежи для ИП на упрощенке с работниками в 2019 году должны быть сделаны, следует выявить ряд особенностей.

Индивидуальные предприниматели, имеющие в штате наемных работников, дополнительно сдают в ФНС отчеты со сведениями о выплаченных, удержанных и перечисленных на подоходный налог суммах за каждого сотрудника:

Помимо строгой отчетности в ФНС, на ИП возлагаются обязательства по ежеквартальной подаче сведений в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования. Отчет в ФСС подается по установленной форме – 4-ФСС. Касаемо подачи отчета в ПФР, с начала 2017 года эта операция была упразднена. На смену ей разработана новая схема подачи единого расчета по страховым взносам, на основании которой, ИП подает эти данные в ФНС. Система сдачи отчетности в ПФР претерпела изменения, но оставила за собой необходимость подачи ежемесячной отчетности – сведений о застрахованных лицах по форме СЗВ-М и итоговых за год сведений персонифицированного учета.

Таблица сроков сдачи отчетности ИП на УСН в 2019 году с работниками:

Отчетность по УСН Периодичность Сроки сдачи отчетности ИП на УСН с работниками
налоговая декларация один раз в год до 30 апреля
2-НДФЛ один раз в год до 1 апреля
6-НДФЛ квартал
полугодие
девять месяцев
до 25 апреля до 25 июля до 25 октября
сведения о численности (ФНС) один раз в год до 20 января
единый расчет по страховым взносам (ФНС) квартал
полугодие
девять месяцев
до 30 апреля
до 30 июля
до 30 октября
СЗВ-М каждый месяц до 15 числа
4-ФСС квартал
полугодие
девять месяцев
до 20 апреля
до 20 июля
до 20 октября
справка для подтверждения вида деятельности(ФНС) один раз в год до 15 апреля

Строгое соответствие данному перечню является обязательным к исполнению, в том числе и при условии, что работать будет один сотрудник. Необходимо оплачивать взносы до установленного временного ценза во избежание начислений пени за просрочку, которые автоматически суммируются за каждый день просрочки.

Рассмотрев, какую отчетность сдает ИП на УСН с работниками в 2019 году, остается добавить, что ведение бухгалтерской отчетности ИП при упрощенной форме налогообложения исключается.

Данные о том, какие отчеты сдает ИП на УСН с работниками остаются действительными до конца 2019 года. Все изменения, касаемо налогового законодательства, возможно отслеживать на сайте ФНС в специализированном разделе. Для отображения корректных данных действующего налогового законодательства в регионе, если таковой не определился системой автоматически, следует выбрать соответствующее местоположение. Если предпринимательская деятельность зарегистрирована в Москве, а рабочий регион является отличным от нее, то обязательно следует указать принадлежность к расположению, как регион – Москва. Отчитываться перед надзорными государственными органами и уплачивать налоги с авансовыми платежами ИП обязаны по месту прописки.

Объект «доходы» или объект «доходы минус расходы»

Платежи и отчетность для ИП на УСН 6% с работниками или налоговой ставкой 15%, при расчете соответствующего выбранного объекта налогообложения, совпадают по срокам уплаты. И по остальным параметрам — периодичности и формам отчетности, оплатить взносы и отчитаться в соответствующие органы ИП приходиться сдаваться в одинаковом порядке.

Предприниматель, обязанный заплатить авансовые платежи на основании данных по доходам, не неся существенных расходов в своей работе, отдает предпочтение типу объекта налогообложения, где коэффициент в шесть процентов предопределяет оплату меньшей суммы налоговых сборов. Специалисты налогового учета ставят под вопрос объективность данного расчета.

Если учитывать, что ставка в пятнадцать процентов служит коэффициентом разницы между доходами и расходами, то итоговый показатель, при наличии существенных затрат, может быть гораздо меньше, чем у налогов в объекте «Доходы».

Справедливо полагать, что формулы расчета авансовых платежей обоих объектов могут быть относительно уравнены:

Доходы * 6% — Налоговый вычет = (Доходы – Расходы) * 15%

Очевидность утверждения подкрепляется возможностью законного уменьшения суммы итогового налога на УСН.

Выбирая нужный коэффициент в 6% по объекту «Доходы», существуют прозрачные способы увеличения налогового вычета. При корректных расчетах, в отдельных случаях, налоговый вычет позволяет платить по налогам гораздо меньше.

ИП без работников, за счет оплаты личных страховых взносов могут снизить налог полностью, а ИП, располагающие штатом сотрудников, — на сумму, не превосходящую половины итоговой суммы налога.

Налог УСН можно уменьшать за счет:

  • Страховых взносов ИП за себя;
  • Взносов за сотрудников в ФНС на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также взносов за сотрудников в ФСС на травматизм;
  • Оплаты больничных листов;
  • Оплаты взносов на Добровольное медицинское страхование работников.

Социальные затраты, в данном случае, смогут прийтись как нельзя кстати, для урезания суммы налога.

По объекту «Доходы, уменьшенные на величину расходов» авансовый платеж возможно снизить за счет увеличения расходов. Но не все статьи расходов попадают под допустимый учет при вычислениях суммы налога. С перечнем допустимых расходов следует ознакомиться в статье 270 НК РФ – www.nalogovyy-kodeks.ru.

Также налог по данному объекту минимизирует учет уплаченного минимального налога и списание убытков за прошлый период.

Все, что требуется от предпринимателя, на базе изученного справочного материала по УСН, — верно подсчитать и сдать отчетность в условленные временные рамки.

Налоги для ИП в 2019 году: упрощенка без работников

Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Упрощенная система налогообложения или упрощенка, как ее еще называют, является одним из самых популярных налоговых режимов среди ИП. Популярность ее заключается в простом порядке расчета налога, минимуме отчетности и возможности применения в отношении большинства видов деятельности.

Для расчета платежей по УСН не нужно искать информацию по дополнительным коэффициентам или размеру потенциального дохода, как это делают ИП на ЕНВД и ПСН. Также не нужно каждый месяц или квартал сдавать отчетность в ИФНС. Добавим к этому довольно высокие лимиты по доходу и численности сотрудников и получим ответ, почему упрощенка так популярна среди предпринимателей в последнее время.

В этой статье вы узнаете, какие конкретно налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН в 2019 году без работников.

Что должен платить ИП на упрощенке в 2019 году

Предприниматель без сотрудников, применяющий УСН в 2019 году, обязан уплачивать два вида основных платежей:

  • Налоги для УСН.
  • Фиксированные страховые взносы.

Рассмотрим подробнее, что из себя представляют данные платежи, как их правильно рассчитать и в какой срок необходимо уплатить. Начнем со страховых взносов ИП за себя в 2019 году.

Платежи на страхование

Все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отсутствие дохода, неведение деятельности в целом или убыток не освобождают ИП от уплаты указанных платежей. Есть лишь несколько оснований, по которым предприниматель может получить отсрочку по взносам:

  • Служба в армии.
  • Уход за ребенком до 1,5 лет.
  • Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (старше 80-лет).
  • Проживание вместе с супругом, проходящим службу по контракту, в местности, где нет возможности работать.
  • Проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительство, консульство или постоянное представительство РФ в иностранном государстве и т.д.

Виды и размер страховых взносов ИП на УСН

  • Отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 29 354 рублей.
  • Отчисления на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 6 884 рублей
  • Взнос с превышения дохода свыше 300 тыс. р. – 1% с разницы между доходом и 300 тыс. рублей.

Общий размер взносов на страхование ИП за себя в 2019 году составляет 36 238 рублей. Отчисления на соцстрахование остаются на усмотрение предпринимателя.

Напомним, что до 2018 года расчет взносов производился, исходя из размера МРОТ, установленного на текущий год. Сейчас сумма отчислений на страхование прописана в НК РФ сразу на три года и рассчитывать ее самостоятельно не нужно.

Сроки уплаты платежей на ОПС и ОМС

Последний день уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС – 31 декабря текущего года. ИП может перечислить всю сумму данных платежей единовременно или разбить ее по кварталам, как ему будет удобно. Закон его в этом никак не ограничивает.

Срок уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей немного больше – до 1 июля года, следующего за тем, в котором ИП получил доход, превышающий указанный лимит. Тут закон также не ограничивает предпринимателя. Он может уплатить сумму данного взноса сразу, как его доход превысил 300 тыс. рублей, или дождаться окончания года. Разобравшись со страховыми взносами, рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН.

Налоги для УСН

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2019 году предусматривает уплату лишь одного налога – единого. В связи с этим ИП, применяющие данный режим, освобождены от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущества за некоторыми исключениями.

К таким исключениям относится:

  • НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на территорию РФ, при выставлении контрагенту счет-фактуры с выделенной суммой налога и в случаях, установленных ст. 160 и 174.1 НК РФ.
  • Налог на имущество, уплачиваемый в случае включения недвижимости ИП в региональный перечень. В данном списке власти субъекта РФ указывают объекты, налоговая база по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости (ТЦ, административно-деловые центры и помещения в них).

Порядок и особенности расчета налога на УСН в 2019 году зависят от того, какой объект выбран: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

УСН 6% (объект «Доходы»)

Индивидуальные предприниматели, выбравшие объект «Доходы», рассчитывают налог исходя из полученного дохода по следующей формуле:

(Доход х 6%) – страховые взносы – уплаченные авансовые платежи

Пример расчета налога для ИП в 2019 году (упрощенка 6 % без работников)

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 865 000 р.

– Страховые взносы, уплаченные в 1 квартале – 9 059 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 1 квартал: (865 000 х 6%) – 9 059 = 42 841 рублей.

Расчет аванса за полугодие

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 300 000 р.

– Страховые взносы за полугодие – 18 118 р.

Сумма авансового платежа к уплате за полугодие: (1 300 000 х 6%) – 42 841 – 18 118 = 17 041 рублей.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 1 920 000 р.

– Страховые взносы за 9 месяцев – 27 177 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 9 месяцев: (1 920 000 х 6%) – 42 841 – 17 041 – 27 177 = 28 141 рублей.

Расчет налога за год

– Доход за год – 2 780 000 р.

– Страховые взносы за год – 36 238 р.

Сумма налога к уплате за год: (2 780 000 х 6%) – 42 841 – 17 041 – 28 141 – 36 238 = 42 539 рублей.

Особенности расчета налога на УСН 6% для ИП в 2019 году:

  1. Нет дохода – ничего платить не нужно. Если в отчетном периоде у предпринимателя не было никаких доходов, то ничего в бюджет платить не нужно. Связано это с тем, что платеж по УСН рассчитывается исходя из полученного дохода, а раз его нет – платить налог не с чего.
  2. Расчет платежей производится нарастающим итогом. При расчете налога на УСН доход берется за весь год, а не за отдельный квартал.
  3. Получен убыток – налог все равно придется уплатить. Если ИП в отчетном период вышел в убыток (расходы превысили доходы) ему все равно придется уплатить 6% от суммы полученного дохода. При этом учесть убыток при расчете налога в следующем году (как это могут ИП на УСН 15%) предприниматель не сможет.
  4. Страховые взносы можно учесть при расчете налога. Как было сказано выше, налог и авансы по УСН 6% ИП может уменьшить на взносы за себя в полном размере, если в 2019 году он вел деятельность без работников. Предприниматели, имеющие наемных сотрудников, также могут снизить платеж по УСН на взносы за себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога.

УСН 15% (объект «доходы минус расходы»)

ИП на УСН 15% рассчитывают налог с разницы между доходами и расходами по следующей формуле:

(Доходы – Расходы) х 15%

Пример расчета налога на УСН 15% ИП без работников

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 1 250 000 р.

– Расход за 1 квартал – 980 000 р.

Сумма аванса, подлежащая уплате за 1 квартал: (1 250 000 – 980 000) х 15% = 40 500 рублей.

Расчет аванса за полугодие

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 870 000 р. – Расход – 1 400 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (1 870 000 – 1 400 000) х 15% – 40 500 = 30 000 рублей.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 2 620 000 р.

– Расход – 2 120 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (2 620 000 – 2 120 000) х 15% – 40 500 – 30 000 = 4 500 рублей.

Расчет налога за год

– Доход за год – 3 790 000 р.

– Расход – 3 100 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (3 790 000 – 3 100 000) х 15% – 40 500 – 30 000 – 4 500 = 28 500 рублей.

Особенности расчета налога на УСН 15% для ИП в 2019 году:

  1. Получен убыток – нужно уплатить «Доходы», минимальный налог. Если ИП получил убыток, ему необходимо будет уплатить минимальный налог – 1% с полученного дохода. Сумму убытка и минимального налога предприниматель сможет включить в расходы в следующем году.
  2. Если налог, рассчитанный с разницы меньше 1% с дохода – придется уплатить минимальный налог. Рассчитывая платеж по УСН в обычном порядке (с разницы между доходом и расходом) необходимо всегда сравнивать его с минимальным налогом. Платит ИП на УСН тот платеж, что выше.
  3. Расчет платежей нарастающим итогом. При расчете налога доходы и расходы берутся за весь год, а не за отдельный квартал.
  4. Страховые взносы включаются в расходы. При расчете налога на УСН 15% ИП может включить в расходы страховые взносы, уплаченные в 2019 году за себя и своих сотрудников. Ограничение в 50% в данном случае не действует.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей на УСН

В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года.

Таблица № 1. Налоги ИП на УСН и сроки их уплаты

Налоги и обязательные платежи ИП на УСН без работников в 2019 году

Одним из минусов предпринимательства является бумажная отчетность, которая заставляет разбираться в декларациях и других атрибутах налогового учета.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Налоги на УСН претерпели изменения, но в них также просто разобраться. УСН осталась самой понятной для предпринимателей системой, но у нее есть свои нюансы и подводные камни.

Что это такое

В стране действует 3 отчетных периода:

  • каждый квартал;
  • раз в 6 месяцев;
  • раз в 9 месяцев.

Гражданину достаточно внести авансовые платежи, которые он рассчитывает самостоятельно. УСН максимально упрощает ведение документации, избавляя предпринимателей от разбирательств с бумагами и общения с налоговой.

Когда применение выгодно

УСН подходит всем предпринимателям, которые не разбираются в налогах. Одна система заменяет 3 платежа:

  • на доход физических лиц;
  • на имущество, хотя есть исключения.

Ставка налогообложения является одной из самых выгодных. Если предприниматель учитывает только доходы, то платит 6%. Если выбраны доходы минус расходы, то сумма составит 15%. Из этих процентов разрешено вычесть страховые взносы.

Несмотря на положительные стороны, при выборе УСН важно учесть некоторые недостатки:

  • УСН является хрупкой системой, хоть и довольно гибкой. Предприниматель может потерять право на льготы, если доход или количество сотрудников превысят лимиты;
  • все финансовые операции проходят через кассу;
  • не всегда с помощью расходов можно уменьшить сумму налога, законодательством установлен специальный список;
  • за счет социальных и имущественных выплат сократить сумму пошлины не получится.

Какие налоги платит индивидуальный предприниматель без работников

Стандартным взносом для ИП без работников является 6% налога ежегодно. Дополнительно к этой цифре предпринимателю потребуется заплатить:

  • фиксированные взносы. В ФОМС идет 3.796 рублей, в Пенсионный фонд отправляется 19.356 рублей. Суммы могут меняться, так как они зависят от актуального МРОТ;
  • если доход превышает установленный. Он выплачивается, когда предприниматель получает больше 300 тысяч рублей. Сбор составляет 1% разницы между 300 тысячами и остальным доходом.

То есть предприниматель без работников обязан заплатить 23.153 рубля, плюс 6% в конце года и 1% дополнительно, если требуется.

Налоговый вычет рассчитывается на полную сумму взносов. Учитываются платежи, по которым заплатили в актуальном налоговом периоде. Вычет распространяется на 1% дополнительного налога.

Например, предприниматель К. заплатил 100 000 взносов, в том числе 1% за превышение дохода. Сумма налога составляет 300 000 рублей. Сумма платежа равна: 300 000 — 100 000 = 200 000.

Взносы за себя

ИП обязан платить в бюджет страховые взносы на любой системе налогообложения. Эти суммы не считаются налогами. Чтобы правильно рассчитать доходность бизнеса, гражданин должен знать, сколько придется перечислить за себя. Размер дохода на эти цифры практически не влияет.

В 2019 году Правительство установило фиксированные суммы, которые гражданин или местное правительство изменить не может:

26 545 рублей на обязательное пенсионное страхование
5 840 рублей на обязательное медицинское страхование

Каждый предприниматель обязан заплатить 32 385 рублей за себя, если ежегодный доход не достигает 300 000 рублей. Если сумма дохода выше, то требуется доплатить 1%. Например, доход гражданина М. составляет миллион рублей. Сумма дополнительного взноса равняется: (1 000 000 — 300 000 = 700 000) * 0.1 = 7 000 рублей.

Расчет платежей Доходы

Налоговым кодексом установлена формула, по которой бизнесмены должны считать налоги и обязательные платежи ИП на упрощенке без работников в 2019 году:

Переменные означают:

Нг количество взносов, полученное умножением на 6% уплаченного за весь год налога
AвП размер авансовых перечислений, которые бизнесмен сделал за год

Граждане с этой системой обязаны трижды рассчитывать авансы: первые 3 квартала. В конце года они считают величину налога.

Подсчет Доходы минус Расходы

При выборе этой системы предприниматель учитывает те же переменные, что и в УСН доходы, но вычитает из налога все расходы (которые подтверждены документально). Цифра может составлять 100%. Сборы учитываются в журнале в графе расходов. Чем больше расход, тем меньше налог.

При выборе этой системы требуется учесть несколько моментов:

  1. Иногда расходы становятся выше доходов, тогда их учитывают в новом году. Налог уменьшается. Максимальная сумма, которую можно перекинуть, составляет 30%. Остальные придется платить полностью.
  2. Если компания взяла в долг, и не имеет прибыли, все равно придется заплатить часть налога. Сумма составляет 1%, плюс 1% от возможной прибыли.
  3. Предприниматель должен регулярно проводить расчеты. Стандартной формулой является (Доходы — расходы) * 15%. Если налог выше, то уплачивается большая сумма. Разница между платежами заносится в журнал фирмы в следующий период.

Сроки уплаты

На 2019 год для предпринимателей установлен календарь платежей. Эти цифры будут актуальны и в 2019 году:

  • до 1 апреля требуется перечислить взносы за первый квартал, если есть, отправляются доли за прошлый период;
  • до 25 апреля требуется внести первый авансовый платеж за квартал;
  • до 30 апреля платят налог по упрощенке за 4 квартал прошлого года, если он еще не уплачен;
  • в апреле сдается декларация за 2017 год;
  • до 1 июня в налоговую поступают взносы за 2 квартал;
  • до 25 июня отправляются авансовые платежи за 2 квартал;
  • до 1 октября вносятся средства за 3 квартал;
  • 25 октября – последний день для внесения авансового платежа;
  • до 31 декабря требуется внести все платежи за последний квартал.

Отчетность

Существует 4 группы, на которые делятся отчеты предпринимателей:

  • зависит от выбранного режима налогообложения, практически отсутствует по УСН;
  • по кассовым операциям, если гражданин принимает наличные средства;
  • если есть, то документация за сотрудников;
  • если есть, то бумаги за дополнительные налоги.

Кроме годичной декларации, УСН обязаны завести и поддерживать книгу КУДиР, которая заполняется все время в течение года. В 2019 году предприниматели вправе в электронной форме вести журнал, а также копировать его на бумаге.

В 2013 году отменили необходимость заверять журнал в отделении налоговой. Бумажный вариант требуется пронумеровать и прошить. ИП, который действует без книги, заплатит административный штраф.

В 2019 книгу максимально упростили, чтобы начинающие бизнесмены смогли ее заполнить. В нее записываются операции с финансовыми средствами в порядке их выполнения. Новый журнал заводится в начале налогового периода. ФНС имеет право потребовать у граждан книгу для проверки без предупреждения.

У УСН есть 2 срока отчетности:

  • 2-НДФЛ за прошедший квартал до 30 числа следующего месяца;
  • налоговая декларация до 30 апреля за прошлый год.

Налоговые каникулы

Существует несколько ограничений, которые обязаны соблюдать бизнесмены с УСН на налоговых каникулах:

  • размер дохода по выбранному виду деятельность должен составлять от 70% от всех финансовых операция компании. Если предприниматель занимается чем-либо другим, он должен учитывать и платить налоги отдельно;
  • регионы устанавливают лимиты дохода, которые нельзя превышать;
  • запрещено нарушать установленные местным правительством лимиты по количеству сотрудников.

Если бизнесмен нарушает одно или несколько лимитов, он автоматически потеряет право на УСН и обязан будет заплатить налоги по стандартной схеме. Сумма пересчитывается за весь год, даже если нарушения произошли позднее.

Ответственность за нарушения

Размер штрафа зависит от вида нарушения:

  1. За задержку декларации потребуют от тысячи рублей до блокировки расчетного счета.
  2. За месяц неуплаты будет добавляться 5% штрафа к сумме налога, но не меньше тысячи рублей и не больше 30%. Если гражданин вовремя внес средства, но не заполнил декларацию, штраф равен 1 000 рублей.

Если предприниматель задерживает декларацию на 10 дней или более, налоговая вправе заблокировать счета ИП, кроме обязательных (с которых идут выплаты работникам, алименты и т.д.).

Счет будет разблокирован, когда гражданин выплатит государству долги и штрафы. Банк снимет блокировку в течение 24 часов после сдачи декларации и внесения средств.

Дополнительно бывают штрафы:

200 рублей за каждый документ о сотрудниках фирмы, заполненный неправильно
1000 рублей за каждый месяц, если декларация 6-НДФЛ была рассчитана неправильно и не исправлена

ИП на упрощенке освобождаются от большинства бумажной работы. Государство облагает бизнес несколькими обязательными платежами, которые связаны с ведением учета. Налоговая вправе без предупреждения проводить проверки и штрафовать нарушителей.

Видео по теме:

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит