Кто должен сдавать единую налоговую упрощенную декларацию и в какой срок, единая упрощенная налоговая декларация может сдавать

Содержание
  1. Кто должен сдавать единую налоговую упрощенную декларацию и в какой срок
  2. Кто сдает отчетность по законодательству
  3. В какой срок нужно подать отчетность
  4. Какой способ можно выбрать для подачи отчетности
  5. Правила заполнения декларации
  6. Заполнение титульного листа
  7. Как заполняется второй лист декларации
  8. Единая (упрощенная) налоговая декларация
  9. Какие компании вправе сдавать единую декларацию взамен отдельных?
  10. Какие налоги можно включить в единую декларацию?
  11. Когда и в какой форме отчитываться?
  12. Что будет, если вовремя не сдать упрощенную декларацию?
  13. Единая упрощенная декларация – отчетность недействующего и нового бизнеса
  14. Единая упрощенная декларация — что это?
  15. Единая упрощенная налоговая декларация — кто сдает?
  16. Единая упрощенная налоговая декларация 2016-2017 — срок сдачи
  17. Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию?
  18. Единая упрощенная налоговая декларация — как сдать?
  19. Единая упрощенная налоговая декларация в 2014 году: кто сдает
  20. Единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год: кто может сдавать, когда и зачем
  21. Что такое единая упрощенная налоговая декларация и зачем она нужна
  22. Кто сдает единую налоговую декларацию
  23. По каким налогам предоставляется упрощенная налоговая декларация
  24. Порядок сдачи единой налоговой декларации
  25. Сроки сдачи упрощенной налоговой декларации
  26. Штрафы за несдачу единой упрощенной налоговой декларации

Кто должен сдавать единую налоговую упрощенную декларацию и в какой срок

Налоговая упрощенная единая декларация должна быть заполнена ИП и другими налогоплательщиками в 2016 году, если за определенный отчетный период организация не вела трудовую деятельность.

Декларация предусматривает приписку «упрощенная» неспроста:

  1. Единая декларация может показывать несколько налогов, которые требует налоговая государственная служба.
  2. Упрощенная форма заполняется по простому образцу.
  3. Декларация предусматривает для заполнения листы в 2-х экземплярах.

Стоит подробнее рассмотреть, кто сдает данный вид отчетности, какие при этом должны указываться налоги, и какой срок для подачи предусматривается законодательством.

Кто сдает отчетность по законодательству

Декларация налоговая, предусматривающая пометки «упрощенная» и «единая», используется лицами, которые по закону являются налогоплательщиками. При этом может выплачиваться как один, так и несколько государственных налогов. Предоставляется декларация если:

  • на счетах для расчетов или в индивидуальной кассе ИП нет денежных операций и нет зафиксированных передвижений;
  • за определенный период, который указывается в отчетности, продукция не была реализована, и налогоплательщик не предоставлял клиентам любой вид услуг;
  • согласно факту отчетности, трудовая деятельность не велась.

Декларация налоговая (упрощенная, единая) подается по таким государственным налогам:

  • на налог, который начисляется на прибыль, оплачиваемый компаниями;
  • для ИД на НДФЛ;
  • для всех налогоплательщиков – НДС.

В какой срок нужно подать отчетность

Декларация налоговая, предусматривающая поправку «упрощенная» и «единая», должна подаваться в государственный орган, как только отчетный период истечет, если в этот период не будет осуществляться трудовая деятельность. Сдать документацию нужно до 20 чисел следующего отчетного периода. За отчетный период принимают:

  • один квартал;
  • полгода;
  • срок в 9 месяцев.

Подготовленная документация сдается для отчетности и проверки в государственный налоговый орган:

  • ИП сдает документ в налоговый орган, расположенный по месту его регистрации;
  • компаниям нужно сдать декларацию налоговую по тому месту, который указан в документах учредительного характера.

Какой способ можно выбрать для подачи отчетности

Налогоплательщики могут выбрать три варианта подачи отчетности в государственный налоговый орган:

  1. Выписать документацию на бумагу и лично или при помощи своего представителя принести его в орган проверки. Если декларацию будет доставлять доверенное лицо, то на него необходимо выписать доверенность. Отчетность должна оформляться в двух экземплярах. Первый необходим для налогового органа, а второй остается на руках. На втором экземпляре нужно поставить пометку, что документ был принят, его применяют в качестве подтверждающего документа, о том, что сдача осуществилась своевременно.
  2. Отправить декларацию почтовым переводом, используя для этого государственную почтовую службу Российской Федерации. Документ нужно оформить как ценное письмо, представить ранее составленную опись вложенной документации. Отправленная отчетность должна быть оценена согласно правилам почтовых служб. Сроком сдачи документа в налоговый орган будет считаться день, в который письмо перейдет в руки сотрудников почтовой службы страны.
  3. Сдать документацию для отчета можно, используя электронный сервис, если у налогоплательщика будет заключен договор с электронным документооборотом.

Правила заполнения декларации

Как говорилось ранее, отчетный документ предусматривает наличие 2-х листов:

  • первый лист является титульным;
  • второй лист должен предусматривать полную информацию о лице, подающем документ, то есть о налогоплательщике.

Для заполнения документа разрешается:

  • использовать как обычные шариковые ручки, так и перьевые;
  • можно использовать при заполнении чернила синего или черного оттенков;
  • разрешается подавать документацию, распечатанную на печатной машинке или на принтерном оборудовании.

Если при оформлении декларации допущена ошибка, исправлять ее или маскировать корректором запрещается. В таком случае необходимо полностью переделать документ и сдать для отчетности документацию, написанную без ошибок и не имеющих исправлений.

Заполнение титульного листа

Заполнение первого листа должно предусматривать следующее:

  • если декларация подается налогоплательщиком впервые, то в самой первой графе необходимо поставить цифру «1», а следующую графу оставить пустой;
  • если подается в налоговый орган документация, которая ранее поддавалась корректировке, то в соответствующей графе проставляется цифра «3», а также номер, присвоенный корректировке;
  • отмечается, за какой период предоставляется отчетная декларация;
  • указывается полное название государственной организации, в которую перенаправляются данные и индивидуальный код;
  • прописывается название без сокращений той компании, которая подает документацию или инициалы и регистрационные документы, если подающим является ИП;
  • прописывается в соответствующей графе кодовое значение ОКТМО. Вводятся цифры с начала поля, если останутся ячейки пустыми, в них следует приписать цифру «0»;
  • в специально отведенной графе нужно вписать код, который прописан в документации, полученной при регистрации, он должен состоять из четырех цифр.

Следующий этап предусматривает введение данных относительно нулевых доходов:

  • указывается наименование государственного налога;
  • прописывается та глава, которая соответствует выбранному налогу;
  • вносится информация об отчетном периоде, за который подается декларация;
  • предоставляется информация относительно контактного номера налогоплательщика, прописывается, сколько декларация содержит заполненных страниц, имеются ли дополнительные документы, которые сдаются вместе с ней.

Специальная графа, которая предназначается для сотрудника налоговой службы, не должна быть заполнена.

Как заполняется второй лист декларации

Второй лист заполняется в том случае, если декларацию для отчета подает физическое лицо, то есть ИП. Организациям заполнять второй лист не требуется.

Физическая особа должна внести такие данные:

  • данные, удостоверяющие личность из паспорта, если подает отчетность совершеннолетний, или из свидетельства о рождении, если по возрасту паспорт гражданину пока не полагается;
  • документ, который удостоверяет иностранное гражданство, если подающим лицом выступает иностранец;
  • документ, подтверждающий российскую прописку.

Данные следует вносить в присутствии сотрудников налогового органа, поэтому трудностей в заполнении не должно возникнуть.

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Какие компании вправе сдавать единую декларацию взамен отдельных?

Единую (упрощенную) налоговую декларацию могут сдавать организации и предприниматели, только если в течение отчетного (налогового) периода у них одновременно:

  • не было движения средств на расчетных счетах и в кассе;
  • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

То есть если компания числится в ЕГРЮЛ, но у нее нет ни имущества, ни операций по счету, можно отчитаться одной декларацией. Сдавать отдельные отчеты по всем налогам не обязательно.

Какие налоги можно включить в единую декларацию?

В единой декларации вы вправе отразить лишь те налоги, налоговым периодом для которых является квартал или календарный год. Например, НДС, налог на прибыль, налог на имущество и др. Можно даже отчитаться по упрощенке (письмо ФНС России от 8 августа 2011 г. № АС-4-3/[email protected]).

При этом сведения о НДС можно вписать в единую декларацию, если отсутствуют любые операции, которые надо отражать в отчетности по этому налогу. Возьмем, к примеру, продажу товаров, местом реализации которых Россия не признается. Такая операция под НДС не подпадает. Но эту сделку надо показать в разделе 7 декларации по НДС. Если у вашей компании была такая реализация, то включить НДС в упрощенный отчет нельзя.

В единой декларации нельзя показать сведения о налогах, налоговым периодом по которым является месяц. Например, у плательщика акцизов целый год не было объектов налогообложения. Движения денег тоже не происходило. Несмотря на это, компания обязана сдавать нулевые декларации по акцизам. Включить данные по этим платежам в единый отчет нельзя.

Когда и в какой форме отчитываться?

Сдать единую декларацию надо не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, девятью месяцами, календарным годом. Допустим, вы включаете в отчет данные о НДС (за IV квартал), налоге на прибыль и налоге на имущество (за 2013 год). Тогда сдать отчет надо не позднее 20 января 2014 года.

Составляя единую (упрощенную) декларацию, руководствуйтесь формой и порядком, которые утверждены приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н.

Что будет, если вовремя не сдать упрощенную декларацию?

Инспекторы выпишут штраф за каждую несданную нулевку. Вернемся к нашему примеру: у компании отсутствуют объекты по НДС, налогу на прибыль и налогу на имущество. Организация вовремя не представила ни единую декларацию, ни нулевки. При сдаче их с опозданием инспекторы начислят штраф на сумму 3000 руб.: по 1000 руб. за каждый несданный отчет (ст. 119 НК РФ). Если отчетность вообще не будет сдана, то могут заблокировать счет, а штраф выписать только по результатам проверки. Кроме того, по заявлению ИФНС суд может оштрафовать должностное лицо на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).

Единая упрощенная декларация – отчетность недействующего и нового бизнеса

Действующее налоговое законодательство предусматривает определенные льготы для предпринимателей, которые фактически не осуществляют свою деятельность. Одним из таких послаблений является единая упрощенная декларация.

Единая упрощенная декларация — что это?

Единая упрощенная декларация представляет собой единую форму налоговой отчетности, которая заменяет декларации по различным налогам. Она призвана заменить несколько нулевых деклараций.

Единая упрощенная налоговая декларация — кто сдает?

Данную форму налоговой отчетности могут представить юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые отвечают следующим признакам:

  • Отсутствие за отчетный период движения денежных средств по расчетному счету и кассе;
  • Отсутствие объектов налогообложения.

Подать такую декларацию могут субъекты предпринимательства, которые фактически не осуществляют свою деятельность, в том числе те, которые только что зарегистрировались.

Данная форма позволяет заменить любые налоговые декларации по самым разным налогам. Практика показывает, что наиболее удобна такая форма отчетности для предпринимателей и юридических лиц, работающих на общей системе налогообложения, которая предусматривает несколько видов налогов. Но и упрощенная система налогообложения для ИП или ООО не является препятствием для предоставления упрощенной декларации.

Единая упрощенная налоговая декларация 2016-2017 — срок сдачи

Единая упрощенная декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом: кварталом, полугодием, девятью месяцами, годом. Например, в случае представления данной декларации по итогам 2016 г. необходимо подать её в налоговую службу в срок до 20 января 2017 г.

Периодичность представления зависит от применяемой системы налогообложения — если предприятие применяет общую систему налогообложения, то декларация должна сдаваться ежеквартально, в случае применения упрощенки декларация сдается только по итогам года.

Таким образом, определить временные рамки представления данной формы отчетности можно исходя из сроков подачи налоговой декларации в 2017 году для ИП в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию?

В настоящее время действует утвержденная форма единой упрощенной налоговой декларации, которую можно найти на официальном сайте ФНС России, а также иных специализированных сайтах.

Декларация заполняется рукописно чернилами черного или синего цвета либо с помощью компьютерной техники. Внесение изменений в заполненную форму не допускается. Сама форма состоит из двух страниц, из которых индивидуальные предприниматели и юридические лица заполняют только первую. В декларацию вносятся следующие сведения:

  • ИНН организации или ИП;
  • КПП – заполняется только юридическими лицами;
  • Вид документа – при первичной подаче за отчетный период – «1», в случае подачи корректировки – «3» и через знак дроби порядковый номер корректировки, например – «3/1».
  • Отчетный год – проставляется год подачи декларации;
  • Наименование налогового органа, в который представляется декларация, с указанием его кода;
  • Код ОКТМО – указывается по месту регистрации ИП или ООО;
  • ОКВЭД – указывается только основной вид экономической деятельности;
  • Таблица налогов: в графе 1 указывается наименование налога, например, НДС, налог на прибыль и т.д.; в графе 2 – номер главы Налогового кодекса РФ, которая регламентирует данный налог; графа 3 – код налогового периода, за который подается декларация: 3 – квартал, 6 – полугодие, 9 – девять месяцев, 0 – год;

Декларация подписывается руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем и заверяется печатью.

Совет: в форме упрощенной декларации есть поле – «контактный телефон», оно не является обязательным для заполнения, но указание в нем номера для связи значительно облегчает решение вопросов, которые могут возникнуть при проверке декларации налоговыми инспекторами.

Единая упрощенная налоговая декларация — как сдать?

Данная налоговая декларация сдается в том же порядке, как и любая иная налоговая отчетность. Документ может быть сдан на личном приеме в подразделении налоговой службы по месту жительства. Причем сдать декларацию может как руководитель юр.лица или сам индивидуальный предприниматель, так и иное лицо, на которое оформлена доверенность в налоговую на получение и подачу документов.

Также можно направить декларацию и по почте, заказным письмом с описью вложения. В таком случае дата отправки будет признаваться датой сдачи декларации, а подтверждением её представления будет заверенный работником почты листок с описью отправления.

Возможно представление упрощенной декларации и посредством телекоммуникационных каналов связи. В настоящее время это возможно путем загрузки формы на сайте ФНС России с усиленной электронно-цифровой подписью либо через специальных операторов, предоставляющих услуги по сдаче отчетности в электронном виде.

Единая упрощенная декларация является хорошей возможностью для начинающего бизнесмена избежать лишних хлопот с заполнением многочисленных отчетных форм. Например, стартапы в 2017 году могут использовать данный вариант отчетности в первое время становления своего бизнеса, главное условие – отсутствие объектов налогообложения и движения денежных средств. Как показывает практика, многие современные бизнес-идеи для своей реализации не требуют на начальном этапе какого-либо имущества или движения финансов, но нужна официальная регистрация бизнеса.

Сохраните статью в 2 клика:

Заполнить упрощенную декларацию гораздо проще, чем посчитать страховой стаж для расчета больничного листа в 2017 году, поэтому для её подготовки не требуется привлекать специалиста, и собственник бизнеса может заполнить документ собственными силами.

Единая упрощенная налоговая декларация в 2014 году: кто сдает

В статье расскажем, в каких случаях и кто должен сдавать единую упрощенную налоговую декларацию в 2014 году при УСН

Единая декларация при УСН подается только по итогам года. Так как налоговый период по УСН — год. А сдавать единую декларацию поквартально не нужно.

Такая декларация сдается только в одном случае — если деятельность в течение всего календарного года не велась. То есть не было движений по счетам и по кассе (не поступали доходы и не было расходов).

При этом в отношении декларации по УСН у налогоплательщика, у которого в течение года не было платежей, есть выбор, что сдавать:

  • обычную декларацию по УСН по форме, утвержденной приказом Минфина России от 22.06.2009 № 58н
  • или единую (упрощенную) декларацию (форма утверждена приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н).

Удобство единой декларации для «упрощенцев» в том, что заполнить нужно лишь одну страницу — первую. Тогда как декларация по УСН содержит три листа. Но сдать единую декларацию нужно не позднее 20 января, то есть раньше, чем декларацию по УСН.

В единой декларации указывают общие сведения о плательщике, а также информацию о том, вместо какой формы она подается. Для этого предусмотрена таблица из четырех граф. В графе 1 указывают наименование налога, по которому представляется декларация. То есть в первую графу нужно вписать: «Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения». В графе 2 приводят номер главы Налогового кодекса, регулирующей данный налог. В нашем случае это 26.2. В графе 3 ставят 0. Это код налогового периода, указанный в Порядке заполнения формы. Там же сказано, что графа 4 «Номер квартала» остается пустой.

Также обратите внимание на поле «код по ОКАТО». Данный показатель есть и в декларации по УСН. Так вот, с 1 января 2014 года вместо кода ОКАТО налоговики рекомендуют указывать код ОКТМО. Связано это с тем, что вместо кодов Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления с 2014 года применяются коды Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).

Единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год: кто может сдавать, когда и зачем

Вместо нескольких «нулевых» налоговых деклараций за 2018 год некоторым налогоплательщикам разрешается представить одну упрощенную декларацию. Рассказываем, что представляет собой единая упрощенная декларация, кто и по каким налогам ее может сдавать, а также рассматриваем порядок ее сдачи.

Что такое единая упрощенная налоговая декларация и зачем она нужна

Единая налоговая декларация служит для упрощения отчетности налогоплательщиков, у которых по каким-либо причинам отсутствуют объекты налогообложения.

По закону все организации и ИП обязаны вести учет своих доходов и представлять в ИФНС по месту учета налоговые декларации (ст. 23 НК РФ). Не сдаются в ИФНС только те налоговые декларации, налоги по которым плательщики не уплачивают в связи с применением специальных налоговых режимов.

Само по себе отсутствие доходов и иных объектов налогообложения не является основанием для освобождения плательщиков от представления налоговых деклараций. В этих случаях в инспекцию необходимо представлять декларации с нулевыми показателями. Иначе плательщика могут привлечь к ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление декларации.

НК РФ предусматривает возможность не сдавать «нулевые» декларации отдельно по каждому налогу, а представить в инспекцию единую «нулевую» декларацию по всем налогам сразу. Как раз для этого и используется единая (упрощенная) налоговая декларация (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Она представляет собой заявление налогоплательщика об отсутствии у него объекта налогообложения по одному или нескольким налогам.

Направление в ИФНС такой декларации освобождает от необходимости представления «нулевых» деклараций по налогам, а также от ответственности за их непредставление.

Кто сдает единую налоговую декларацию

Возможность сдачи единой декларации не зависит ни от статуса плательщика, ни от применяемого им режима налогообложения. Сдавать ее вправе организации и индивидуальные предпринимателя, применяющие как ОСНО, так и специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН).

Исключение здесь составляют плательщики, применяющие ЕНВД. Дело в том, что упрощенная декларация подается только по тем налогам, по которым отсутствует объект налогообложения. При ЕНВД же объектом обложения является вмененный доход, который представляет собой постоянную величину, независимо от факта ведения/неведения предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

Другие организации и ИП (не на ЕНВД) не лишены права на сдачу единой упрощенной декларации.

Чтобы иметь возможность заменить «нулевые» декларации единой налоговой декларацией, организации и ИП должны соответствовать ряду обязательных условий. Данные условия приведены в п. 2 ст. 80 НК РФ. Так, упрощенную декларацию разрешается сдавать:

  • при отсутствии движения денежных средств на счетах плательщика в банках и в кассе;
  • при отсутствии объектов налогообложения.

Для целей сдачи единой декларации важна именно совокупность данных условий.

Если организация, например, ведет деятельность и осуществляет расходные операции по своим счетам или по кассе, упрощенную декларацию по налогу на прибыль она сдать не сможет. Причем даже при отсутствии налогооблагаемой прибыли. В таких ситуациях нужно сдать именно «нулевую» декларацию по налогу на прибыль.

По каким налогам предоставляется упрощенная налоговая декларация

Сдавать единую упрощенную декларацию разрешается по следующим налогам:

  • НДС;
  • налог на прибыль организаций;
  • единый налог по УСН;
  • налог по ЕСХН.

По имущественным налогам единую декларацию не сдают. Это обусловлено самой сущностью имущественных налогов, «нулевые» декларации по которым не представляются.

Например, налогоплательщиками налога на имущество признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения (п. 1 ст. 373 НК РФ). Если у организации нет такого имущества, она не признается плательщиком налога на имущество. Соответственно, она не должна и сдавать декларацию по данному налогу.

При отсутствии обязанности по сдаче «нулевых» деклараций не возникает и обязанности по сдаче упрощенной декларации.

То же самое касается и все прочих имущественных налогов (транспортный, земельный и водный налог).

Порядок сдачи единой налоговой декларации

Форма единой декларации утверждена приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н. Декларация сдается в письменной форме. Электронного формата для нее не предусмотрено.

В этом состоит главное преимущество упрощенной декларации по сравнению, скажем, с «нулевой» декларацией по НДС, которую нужно сдавать строго в форме электронного документа.

В упрощенной декларации нужно указать только наименование налогов, по которым она сдается, номер главы НК РФ, посвященной этим налогам, а также налоговый/отчетный период, в котором отсутствуют объекты обложения данными налогами. В отношении НДС нужно также указать номер квартала.

Наименования налогов в графе 1 нужно указывать в очередности, которая соответствует нумерации глав НК РФ по этим налогам. Иными словами, первым указывается НДС, а уже после него – налог на прибыль.

Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя.

Сроки сдачи упрощенной налоговой декларации

Единая упрощенная налоговая декларация представляется по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев, а также календарного года.

Декларацию нужно направить в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим периодом (п. 2 ст. 80 НК РФ). Если крайний срок сдачи декларации выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на первый рабочий день, следующий за выходным (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Единую налоговую декларацию за 2018 год нужно представить не позднее 21 января 2019 года (20 января – воскресенье).

Штрафы за несдачу единой упрощенной налоговой декларации

Организации и ИП не несут ответственности за несдачу единой декларации. Направление в ИФНС такой декларации – это право, а не обязанность налогоплательщиков.

С тех плательщиков, которые не сдали упрощенную декларацию, налоговики могут потребовать направления «нулевых» деклараций по соответствующим налогам. При этом их непредставление уже будет являться основанием для привлечения к ответственности по ст. 119 НК РФ (письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

Согласно данной норме, непредставление налоговой декларации повлечет взыскание штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц. Штраф не может превышать 30% от величины неуплаченного по декларации налога, но и не может быть менее 1 000 рублей.

В случае несдачи «нулевых» деклараций речи о неуплате налогов не идет. У плательщика отсутствует обязанность по их уплате. Поэтому максимальный размер штрафа за несдачу «нулевых» деклараций составляет 1 000 рублей. Такой штраф платится в отношении каждой не сданной в срок «нулевой» декларации.

Если плательщик представит единую декларацию, но с опозданием, штраф для него составит 1 000 рублей независимо от количества налогов, по которым она представляется.

Помимо штрафа по ст. 119 НК РФ, должностные лица налогоплательщика обязаны будут заплатить еще и штраф по ст. 15.5 КоАП РФ. Такой штраф назначается в размере от 300 до 500 рублей.

Похожих постов не найдено

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит